纳税评估论文提纲

论文题目：W市医药制造行业的纳税评估研究

摘要：我国纳税评估制度自20世纪90年代开始,经历了建立、发展到逐步完善的过程。最初从涉外税收的审核评税,到增值税的评估,再到对所有纳税人各税种的全面评估,纳税评估作为税源监控和税收专业化的有效手段,其效用越来越被认可,并且在税收实践过程中发挥出巨大的作用。三十多年来纳税评估在取得一定成绩的同时也产生了一些问题。评估方法单一、评估效率低下、评估流程不规范、评估指标设置不科学。这些问题产生的原因是多方面的,基础要素分析与评估指标测算二元割裂的现状是其原因之一。如何将两者割裂的状态进行统一,就需要我们创新评估方法。运用定性与定量相结合、评估约谈与实地核查相验证、行业基础要素分析与评估指标测算相统一的思路,在新时期纳税评估中跳出传统思维局限不断创新评估方法。通过借鉴权变理论、公平理论和态度理论,以及运用税收宏观分析、企业税负监控、生产经营指标及申报纳税情况采集对医药制造行业纳税评估进行研究,建立优服务、强管理、分类型、提效率、防风险、减负担为原则的纳税评估方法,从行业基础要素分析和纳税评估指标测算实现内外两种模式的匹配与合作。评估流程一般由对象的选择、分析、核实、处理组成。在纳税评估分析阶段,分别对增值税税负率、主营业务成本变动率与主营业务收入变动率、营业收入变动率与营业利润变动率进行指标化计算,从增值税抵扣、企业成本列支、所得税税前扣除三个不同的维度比较分析,提出针对性的差异测算方法,并以某医药制造企业纳税评估为例加以论证,以期研究成果对基层税务机关纳税评估起到一定的借鉴作用。本文力图从医药制造企业纳税评估中提取评估的普遍规律和特征,并提出纳税评估运用的对策建议及保障措施,虽然这些总结可能有局限性和片面性,但是其本质的目的是通过对评估的重视,从而引发对提高征管水平、降低纳税人涉税风险的思考。

关键词：纳税评估;税务政策;税收

学科专业：公共管理硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第一章 导论

1.1 研究背景、目的和意义

1.1.1 研究的背景

1.1.2 研究的目的

1.1.3 研究的意义

1.2 国内外研究概况

1.2.1 国内研究概况

1.2.2 国外研究概况

1.2.3 研究述评

1.3 研究思路及研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 研究的创新点

第二章 纳税评估相关理论及概况介绍

2.1 构建纳税评估的相关理论基础

2.1.1 权变理论

2.1.2 公平理论

2.1.3 态度理论

2.2 纳税评估的定义

2.3 纳税评估在税收风险管理中的定位

2.3.1 纳税评估是税收风险管理的一个应对策略

2.3.2 纳税评估是最主要的风险应对策略

2.4 税务机关实行纳税评估的必要性

2.5 税务机关的纳税评估程序和方法

2.5.1 纳税评估程序

2.5.2 纳税评估常用方法

2.6 税务机关纳税评估取得的成效

第三章 医药制造业基础要素分析与评估指标选择

3.1 基础要素分析定义

3.2 纳税人基本情况

3.2.1 行业定义

3.2.2 企业类型分类

3.3 身份及生产经营特征

3.3.1 行业特点

3.3.2 产品生产经营特征

3.4 综合分析

3.4.1 涉税管理难点

3.4.2 主要税收风险点

3.5 医药制造业评估指标运用

3.5.1 评估指标运用

3.5.2 医药制造业评估指标选择

3.5.3 根据评估的需要增列某些分析指标

3.5.4 重视企业已有的管理系统和数据

3.5.5 选择纳税评估指标的重点

第四章 税务机关纳税评估应用实证分析

4.1 W市纳税评估机构设置情况

4.2 应用案例

4.2.1 A医药企业基本情况介绍

4.2.2 定性:纳税人行业基础要素分析

4.2.3 综合分析

4.2.4 评估约谈

4.2.5 实地核查情况

4.2.6 定量:纳税评估指标测算

4.3 评定处理

第五章 纳税评估运用的对策建议及保障措施

5.1 明确纳税评估体系法律支撑,打消质疑

5.1.1 纳税评估法律依据的质疑

5.1.2 三个方面明确纳税评估法律支撑

5.1.3 需要注意的问题

5.1.4 纳税评估的法律支撑范围

5.2 健全纳税评估工作体制机制,分清职责权限

5.2.1 强调评估环节定位,完善专业的评估部门

5.2.2 建立有效的评估协作体制

5.3 加强纳税评估的后续管理力度,提高纳税遵从度

5.3.1 加强后续管理有利于提高纳税人税法遵从度

5.3.2 加强后续管理有利于提高社会税收法律意识

5.4 建设高水平纳税评估专业队伍,重视考核培训

第六章 结论

参考文献

致谢

作者简历