制度是通过规范体系表现出来的,必须借助于有力执行才能发挥出制度规范效能。今天小编为大家精心挑选了关于《服务中心财务管理制度》仅供参考，希望能够帮助到大家。
建设财务共享服务中心 提高企业财务管理水平
[摘 要]企业财务管理的信息化水平，是决定企业财务管理整体水平的主要因素。本文在分析财务共享服务模式特点的基础上，从不同角度出发，阐述财务共享服务中心的主要建设方法，希望能够为相关企业提供参考，使企业的财务管理水平，得到进一步提高。
[关键词]财务管理;财务共享服务模式;信息化
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.20.023
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财务管理优势，是反映企业经济优势以及竞争力优势的主要因素。近些年，随着社会各领域信息化水平的不断提升，计算机逐渐被应用到各领域的财务管理中。但就目前来看，计算机技术的应用，虽在一定程度上解放了财务管理人员的双手，但在提高财务管理效率方面，未体现出明显的效果。这些问题的存在，与企业财务共享服务质量低存在极大的联系。
1 财务共享服务模式的特点
企业财务共享服务模式，属于一种新型的财务信息管理模式。与传统的管理模式相比，具有显著的优势，具体体现在以下方面。第一，规模性。与传统的财务信息管理模式相比，财务共享服务模式具有极大的规模性。根据该模式的要求，企业内部各部门之间，必须相互联合，使信息与信息之间的传递得以实现，这是规模经济的主要特点，可使企业内部的资源得到有效整合，对于企业经营成本的降低，具有重要价值。第二，规范性。传统的财务管理模式的规范性差，与之相比，财务共享服务模式，具有较强的规范性。根据该模式的要求，各部门之间在共享财务信息时，必须沿用统一的标准，不可私自采用其他标准。基于上述规定，财务信息的传递过程通常较为标准，信息传递混乱等问题不会发生，管理更加简单有效。第三，统一性。财务共享服务模式，具有一定的统一性。与传统的服务模式相比，该模式要求将各个部门整合起来，纳入统一的管理体系内。任何部门均不可脱离该体系独立运行。第四，技术性。财务共享服务模式，对技术水平的要求较高。企业必须引进财务管理信息化平台，并将现代化的电子通信手段，应用到管理工作中，才可使信息的传输更加安全与稳定。采用上述方法进行财务管理，不仅能够提高管理效率，同时也能够提高企业财务信息的安全性，能够有效避免企业财务风险。第五，专业性。企业传统的财务管理过程中，对工作人员本身素质的依赖较为严重。若工作人员素质较低，管理的效果通常较差。与之相比，财务共享服务模式的专业性有极大的提升，工作人员仅需了解管理模式的特点以及具体管理方法，了解相应的收费方式以及时间期限等，即可执行专业化的服务。第六，服务性。该模式具有一定的服务性质，既包括对企业内部的服务，又包括企业外部展开的服务。以电力企业为例，从企业内部来看，各部门之间需对财务管理部门服务，主动为其提供相应的财务信息。从企业的外部来看，企业通过信息共享中心，可为各电力用户提供服务。
2 财务共享服务中心的构建
2.1 战略定位及构建规划
2.1.1 战略定位
当前，财务共享服务中心的战略定位主要包括三种，分别为集团管控、服务支持以及极端管控兼服务支持。第一，集团管控。其指大型企业的总部，从上到下管理企业各部门的一种管控方法，下属子公司同样处于企业总部的管控范围内。该战略定位倾向于强调企业的管理职能，要求在建立统一、标准的管理流程的基础上，对下属企业以及各部门财务工作全过程的管理与控制。采用这种方法进行财务管理，总公司能够实现对下属公司的全面监控，提升其对下属公司财务情况以及经营状况的掌控能力，能够起到一定的促进作用。第二，服务支持。以中国移动以及中国电信为代表的企业实行的财务管理制度，即属于财务共享服务中心中的服务支持制度。与集团管控制度相比，该制度更加倾向于为参与决策的各方提供决策支持，更加强调服务的职能。采用这种方法管理，可有效降低财务管理的人力成本，对服务流程的优化以及企业规模效益的提升，具有积极意义。第三，集团管控兼服务支持。该模式在跨国公司中较为常见，其要求将集团管控与服务支持两种模式相互结合，即注重对下属子公司的管理与控制，同时也会为其提供相应的决策服务。企业应根据自身的特点，确定财务共享服务中心的战略位置。
2.1.2 构建规划
第一，基本模式规划。为降低成本，提高经济效益。企业应以优化财务管理流程为基础，根据企业特点，对不同的财务管理人员进行分工，以构建基本的财务管理模式。第二，市场模式。当基本模式发展到一定阶段后，企业应将发展的重点转移到市场中。以电力企业为例，该阶段其应加强对电力用户市场需求的调查。根据调查结果，改进服务质量，达到降低成本、提高经济效益的目的，提高企业的财务管理水平。第三，高级市场模式。随着市场模式的进展，单纯提高服务质量，已无法满足用户的需求。此时，企业应面对用户，建立信息共享服務中心，为用户提供个性化服务，以达到进一步吸引用户的目的。第四，独立经营模式。进入到该模式后，企业应将发展眼光，从降低成本转移到提高利润上来。以电力企业为例，当这种模式构建好之后，其可以首先选择试运行的区域。在该模式运行期间，应观察期运行效果，判断企业是否能够盈利，如发现该模式对企业经济效益的提升较为有利，则可扩大运行面积;反之，则需整改计划，提高财务共享服务中心模式构建的有效性。
2.2 组织结构及人员配置
2.2.1 组织结构
以电力企业为例，可以采用以下方法设置组织结构，为电力企业财务共享服务中心模式的构建奠定基础。第一，按照职能划分组织结构。电力企业各部门的职能主要包括查表、电力费用计算、总账报表、档案管理及运营维护等。其可以以这些职能为标准，将财务管理部门划分为不同的子系统，各个系统之间在单独完成各自工作的基础上，还应就收集到的信息进行相互沟通，使财务信息的共享得以实现。第二，按照区域划分组织结构。将某一市划分为不同的县，将县划分为不同的乡镇。不同的财务管理人员，分别负责管理不同乡镇用电所的费用情况。第三，将区域与职能相结合，划分组织结构。根据企业的需求，在不同的阶段，实施不同的组织结构划分标准，提高组织结构设置的合理性。
2.2.2 人员配置
第一，财务管理对工作人员基本会计素质的要求较高，因此，企业应从现有的会计人员中选拔财务管理人员。第二，引入竞争以及激励机制：工作表现较为优秀的人员，可获得经济方面的奖励，且具有职位晋升的空间。第三，按照财务共享服务中心的组织划分方法，对不同的财务管理人员进行明确分工，根据每一职位的工作量及难易程度等，确定薪资标准。
2.3 财务管理信息平台的建立
企业应建立财务管理信息平台，为财务共享服务中心的建立提供支撑，平台主要包括以下模块。第一，费用预算模块。结合企业当前的运行状况以及期望达到的财务目标，进行费用预算。第二，资产核算模块。核算企业当前的资产情况，以此为基础，制订下一步的发展规划。第三，收入成本模块。核算企业当前的收入状况，了解企业的成本。对比收入与成本量，判断企业是否存在入不敷出等问题。第四，债权债务模块。处理企业债务，当部分债务需要偿还时，需及时偿还。第五，总账报表模块。将不同的会计账目整理在一起，形成财务报表。第六，费用核算模块。核算企业运行产生的费用。第七，运营维护模块。对企业设备维修以及企业运行产生的成本进行核算。第八，信息收集与处理模块：各部门将工作中产生的信息，录入财务管理信息平台。财务管理人员通过信息收集与处理，对各项信息进行筛选，以提高信息收集与处理的效率，提高财务管理水平。
2.4 财务管理模块功能的设置
以财务档案管理为例，对其功能设置方法进行综合阐述。第一，模板要求。规范化，是财务共享服务中心的主要特点之一。财务档案管理模块设置时，同样需要遵循该特点。模块内应存在标准化的档案模板，财务管理人员需要以该模板为参考，管理财务档案。第二，编码要求。共享中心标准化负责人，应与财务管理人员相联系，互相商议编码标准。例如：可以以档案的类型作为划分依据，对其进行初步编码。在此基础上，将统一类型的档案，按照归档时间，统一进行再次编码。第三，存档与移交。财务人员需在档案建立后，将其存储到管理系统内部。当需要移交档案时，相关人员应在财务信息共享中心内，直接将其发送给有关部门或人员，提高财务档案管理的效率及水平。
3 结 语
建立财务共享服务中心，是提高现代企业财务管理水平的主要途径。企业应在了解服务中心特點的基础上，整合人力资源、做好组织结构的规划工作，建立并完善财务管理信息平台，为企业的长远发展提供技术方面的助力。
主要参考文献
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作者：张帆
摘 要：建筑企业不同于其他行业，具有业务分散等行业特殊性，在其发展过程中，财务管理难度逐渐增大，在传统管理模式下存在诸多问题。财务共享服务中心是一种创新的财务管理模式，将集团所有分公司和项目的财务集中起来。建筑施工企业财务共享服务中心的应用，有助于提高企业的财务管理能力，对企业的财务管理产生积极的影响。同时，建筑施工企业经济运行财务信息共享初期受共享服务管理中心的消极影响，将面临严峻挑战。
关键词：财务共享服务中心;建筑企业;财务管理;积极影响
DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.08.189
随着建筑企业会计核算方法与技术的变化及对财务管理和决策水平要求的不断提高，革新财务管理理念、提升会计核算效率效果和财务管理水平已成为企业发展的客观需要。
同时，在“一带一路”背景下，建筑企业规模不断扩大、业务量不断上涨，企业对财务统一产生需求，对高效率、高质量的核算体系和高水平的财务决策系统的需要更加迫切。财务共享服务中心系统功能可以有效提供基于统一集成财务数据的高效、高质量、集约的核算与决策支持系统，能够适应建筑企业大业务量、将分散业务集中处理的需求，提升建筑企业财务管理能力。不论从建筑企业自身发展需要，还是从财务共享服务发展趋势的角度，建筑企业应用财务共享服务中心都是时代背景下的必然选择。
1 传统管理模式下建筑企业财务管理的问题
“大智移云时代”，随着建筑企业规模的不断扩大，传统财务管理模式出现了低效率高成本的问题，建筑企业产业链条不断延伸、债券债务日益增多、成本管理控制难度逐渐增强，同时，受建筑企业施工周期长、工作地点偏僻、业务分散且范围较广等特点的影响，建筑企业的财务信息难以同步处理，信息无法共享。传统模式下，建筑企业的财务管理存在以下三方面主要问题。
1.1 财务管理制度不完善
传统财务管理模式下，建筑企业各分公司、项目配备独立的财务人员，受人员素质、建筑工程规模差异等因素的影响，各项目财务管理制度的健全程度不一，企业无法充分发挥财务管理职能，企业财务管理能力无法满足战略发展需要，对财务人员的工作效率效果及企业的可持续发展产生不利影响。
1.2 信息化程度低
建筑企业对项目投入大量资金，具有工程周期长、业务程序繁琐等行业特殊性，部分建筑企业的管理者及财务人员缺乏对财务管理的信息化意识;分公司及项目的财务信息各自独立且分散，并未进行集约化管理，导致集团总部无法全面掌握财务信息、监控管理乏力;建筑企业的施工项目大多集中在偏远地区，企业信息化程度较低，无法快速传递财务信息与信息共享，财务信息质量较差，从而使企业财务管理能力落后。
1.3 成本核算与资金管理问题
传统财务管理模式在建筑企业成本核算与资金管理等方面呈现落后性。财务监督控制力度不足增加了建筑企业成本控制难度，成本核算缺乏及时性;成本管理不具备统一规范，成本核算缺乏准确性。
同时，建筑企业财务管理不到位导致资金管理存在问题：现金流量周转天数长、资金回笼不及时，导致建筑企业增加债务，易出现大量坏账。另外，传统财务管理模式下，部分建筑企业缺乏资金监管制度，对企业资金管理的安全性造成不利影响。
2 财务共享服务中心在建筑企业财务管理中的应用
建筑企业需要大力提升信息技术以保证财务共享服务中心有效运行。企业结合建筑行业特点，利用先进的信息技术，站在战略的高度上进行管理变革与财务组织变革，将财务管理的重心从基础核算工作转移到支持战略决策上，以满足企业战略、组织调整为目的，加强财务管理职能。财务共享服务中心在建筑企业财务管理中的应用具体表现在实现以下功能。
2.1 财务预警功能
财务共享服务中心能够将建筑企业的原始财务数据进行集约化处理，有效整合财务信息。当建筑企业的实际数据与预估数据产生偏差时，财务共享服务中心能夠及时为财务人员提供可靠的财务信息，提示财务人员控制与规避风险，发挥财务预警功能。
2.2 业务协调功能
财务共享服务中心的重要功能之一是支持企业进行业务扩展，财务共享服务中心在建筑企业财务管理的应用中需要财务人员充分了解并掌握企业的财务流程，根据建筑企业的行业特殊性和实际运行状况完善财务管理制度，加强信息管理，统一建筑企业的财务数据。
随着建筑企业的不断优化和发展，财务共享服务中心能够充分调动财务数据资源，实现信息共享，控制财务风险，逐渐成为控制风险和提供财务咨询的部门，提升业务部门之间的沟通协调效率。
2.3 集中核算功能
现代市场经济条件下，实现财务会计与管理会计分离成为企业完善财务管理职能、提升财务管理水平的重要途径。财务共享服务中心使重复、繁杂的会计核算工作统一处理，便于财务人员集中管理建筑企业分散的财务事项，实现会计人员与管理会计分离，实现集中核算功能。
2.4 人力资源配置
不同于传统管理模式下分散的会计处理，财务共享服务中心通过信息整合将资源进行重新分配，有效避免资源闲置。财务共享服务中心的本质是对传统管理模式的流程再造，对财务管理方式进行创新优化，对财务人员的素质与技术水平提出更高要求，以实现财务流程规模的统一性。
3 财务共享服务中心对建筑企业财务管理的积极影响
3.1 促进财务组织变革
建筑企业在其发展过程中进行管理与财务组织变革具有必要性。随着管理变革的实现，企业需要财务部门更加高效地从多维度提供财务信息，以满足企业财务管理发展的需要。财务共享服务将重复、繁杂的财务业务集中到共享平台统一处理，使财务共享服务中心实现数据集约，提升建筑企业财务人员工作的效率效果。财务组织变革需要建筑企业财务管理创新发展，优化流程，加强职能。财务共享服务中心功能的有效发挥促进了建筑企业财务组织不断完善规范组织框架，促进财务组织变革，有利于建筑企业财务管理水平的提升。
3.2 强化财务管理职能
应用财务共享服务中心能够强化建筑企业的财务管理职能。建筑企业的财务人员需要细化其职能，明确财务管理的职能范围，建立健全职能监管与财务管理制度体系;通过引进先进信息技术、加强财务管理意识来提升企业财务管理水平。
另外，财务共享服务中心有助于建筑企业建立统一标准的信息化管理体系，利用归集的数据信息实现财务预警，有效规避潜在财务风险。财务共享服务中心能够完善建筑企业的组织结构和财务职能，通过流程优化进一步降低建筑企业的施工成本，缩短施工周期，从而促进财务管理职能水平的提升。
3.3 提高财务服务与信息质量
财务共享服务中心能够促进建筑企业各项目之间的协同性与相关性，使项目的财务人员能够及时共享财务信息，强化企业总部的财务管控，使财务数据信息公开透明，明确财务人员的权责，实现精细化管理。财务共享服务中心的有效运行使建筑企业财务操作流程具有统一标准，加快企业财务管理向财务管理服务转变的进程，提升企业财务服务质量，为企业决策提供信息保障，提升建筑企业的信息化水平。
3.4 加快财务人员转型
在财务共享服务中心的作用下，传统管理模式中建筑企业子公司、各项目部配备的独立财务人员将进行转型升级。随着财务共享服务中心的不断完善，琐碎、低效的财会工作会逐渐被省略，减少了传统模式下财务人员繁重的工作量。区别于传统模式下琐碎的财务工作，财务共享服务中心使财务管理工作的价值和作用得到充分发挥，财务管理人员将精力集中于开展项目成本管理、风险控制和税务筹划工作，为企业创造更多经济效益，促进建筑企业的核算会计向管理会计转型，提升建筑企业财务人员的素质水平和财务管理能力。
3.5 降低财务管理成本
随着建筑企业经营规模和项目范围的扩大，传统的管理模式难以集中财务信息，分散的管理模式使建筑企业财务管理的效率无法提升，财务管理工作产生的经济效益不够突出，增加企业财务管理成本。
财务共享服务中心能够实现数据集约，使建筑企业分散的项目达到财务管理统一性，合理配置資源，提高企业财务管理效率效果，降低建筑企业财务管理成本与运营成本，使建筑企业有效控制内部成本。
3.6 提升财务管理控制力度
在财务共享服务模式下，财务共享服务中心能够统一会计核算标准和流程，通过互联网信息技术对各分公司、工程项目的财务管理情况进行监督管理。财务共享服务平台促使集团资金管理模式以集中资金支付为主，为工程项目零现金管理模式创造可能，有效规避建筑企业的财务管理风险，进一步提升资金管理的全面协调性，保证资金安全。
在企业内部风险控制的过程中，财务共享服务模式能够更有效地发现财务风险或不良事项，财务人员可以结合当前业务的开展情况，及时反馈信息，在预防和控制工作中提出相应解决措施，从而降低风险发生的概率。在财务共享服务模式下，流程与标准化管理更具时效性，能够保证财务信息的准确性，加大建筑企业财务管理的控制力度，推进财务工作进程。
4 财务共享服务中心对建筑企业的消极影响
4.1 初始启动成本高
建筑企业的信息化水平较低于其他行业企业，而建立财务共享服务中心对企业的信息化水平提出较高要求，企业在应用财务共享服务中心初期需要大幅提升信息技术，购置大量所需设备，技术成本将因此增加;财务共享服务中心的应用使企业在差旅费报销、账单上传、影印系统等方面的成本增加;企业需要培养高素质人才学习掌握财务共享服务中心，增加了财务人员的学习成本和时间成本。
4.2 沟通不畅，加大远程传输风险
传统模式下，建筑企业各分公司及项目配备独立的财务人员，在处理财务业务时面对面交流，易于沟通。财务共享服务中心使企业的财务事项集中处理，采用远程信息传输服务，建筑企业应用财务共享服务中心的初期易受建筑行业业务繁杂的特性影响，导致财务业务沟通不畅。
同时，建筑企业各项目所处地区不同，信息化水平差异较大，网络技术水平不同，导致财务信息在远程传输过程中存在信息不完整、数据丢失等风险。
4.3 地域差异的冲突与风险
建筑企业的工程项目遍布不同国家和地区，业务范围十分广泛，财务共享服务中心将建筑企业所有财务业务集中在共享平台汇总处理，建筑企业运行财务共享服务中心初期易忽略其中存在的诸如税收政策、投资政策的优化及时限等差异，从而产生税务冲突及投资风险，因此对企业及时了解当地的会计法律法规产生一定要求。
4.4 降低财务人员工作积极性
财务共享服务中心使建筑企业的管理会计与财务会计相剥离，财务人员脱离业务岗后将被动成为辅助岗，大大提高财务人员的离职率，提升人员流动率，导致财务人员工作积极性降低。
同时，财务共享服务中心财务人员的技术水平具有较高要求，财务人员需要不断提升信息水平，学习难度与业务难度增加，财务人员易产生冲突心理，降低工作积极性。此外，建筑企业实施财务共享服务中心后将削减财务人员数量，保留高素质人才，财务人员易受人事变动的影响，降低工作积极性。
5 结论
综上所述，传统财务管理模式无法适应建筑企业自身发展需要及时代发展趋势，应用财务共享服务具有必要性和迫切性。财务共享服务中心的应用能够将建筑企业分散的业务集中化，有效解决传统模式下建筑企业财务管理的问题，满足建筑企业革新财务管理方式的需要，顺应数据时代下企业发展的趋势，对建筑企业的财务管理产生积极影响。
同时，财务共享服务中心的有效运行需要信息技术、员工素质作为基础，为建筑业企业顺利运行财务共享服务中心产生消极影响，在应用财务共享服务中心初期将面临诸多困难，企业应根据自身情况，积极采取有效措施克服困难，规范制度，培养人才，防范风险，发挥财务共享服务中心对建筑企业的积极影响，提升企业竞争力。
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[作者简介]乔丽容(1996—)，女，汉族，陕西汉中人，陕西理工大学全日制会计专硕，研究方向：财务经营与管理、财务共享服务;通讯作者：周作涛(1967—)，教授，陕西理工大学经济管理与法学院研究生导师。
作者：乔丽容 周作涛
[摘 要]财务共享服务中心是一种新型财务管理模式，可以提高建筑企业的财务管理水平，保障财务数据质量，增强建筑企业的内控力，促进建筑企业的稳定、长久发展。但是，建筑企业在构建财务共享服务中心的过程中还存在一定的问题，亟须予以改进和完善。基于此，文章分析了当前建筑行业的发展形势，指出了构建财务共享服务中心对建筑企业财务管理的影响，进而提出了基于财务共享服务中心的建筑企业财务管理策略，以供建筑企业参考。
[关键词]财务共享服务中心;建筑企业;财务管理
隨着城市化进程的加快和新农村建设的不断深入，我国建筑行业得到迅猛发展，为跟上建筑企业快速发展的步伐，企业财务管理必须向智能化、信息化、精细化管理的方向发展，以增强企业的财务管理能力，为企业发展提供有力的财务支撑。在此背景下，基于统一化、专业化管理模式的财务共享服务中心应运而生，对减少企业经营风险、推动财务管理转型、促进企业快速发展起到了非常重要的作用。
一、建筑行业的发展形势
随着我国经济的持续增长，我国建筑企业也得到了长足发展，其经营规模持续扩大，产业链条持续延伸，相应的债权债务也在增加，同时对成本的控制难度也在不断增大，进而不可避免地出现了盈利空间减少、组织结构重叠及风险管控力度不足等问题。从实际发展情况来看，建筑企业呈现“三高三低”的特点，即增长、产值及速度高，积累、利润及效率低。如何摆脱当前企业面临的困境，妥善消除企业发展中的障碍，是当前建筑行业转型升级并实现管理突破的关键问题。随着市场经济的发展，传统分散、多级的财务管理方法已不适应集团公司的发展模式，具体表现在以下几个方面：一是建筑企业的财务制度有待完善;二是资金管理能力不足;三是总部对子公司的会计信息掌握不全;四是总部监管力度有限;五是核算标准不统一;六是会计信息传递较慢;七是企业信息化程度不高。对于上述问题，建筑企业亟须构建新型财务管理模式，以应对时代发展与建筑行业的发展需求，增强企业的核心竞争力[1]。
二、财务共享服务中心对建筑企业财务管理的影响
(一)财务共享服务中心的特点
1.创新性
财务共享服务中心是在企业原有财务管理模式的基础上发展起来的一种新型财务管理模式，其通过网络及信息技术对财务数据信息进行甄选与集中处理，并整合不同地点的财务人员进行财务管理与技术处理，然后把相关信息数据与财务处理资料上传到财务共享平台上，利用财务共享系统进行集中处理，能够有效整合建筑企业所有财务部门的外部与内部资源，大大提高财务管理效率[2]。
2. 规范性
构建财务共享服务中心能够实现财务流程的规范化、统一化与标准化。通过规范化与标准化管理，能够使财务人员在工作中受到相应的限制，确保业务处理的安全性，并能有效降低财务管理成本。
3.服务性、专业性
构建财务共享服务中心，能够协助企业的客户获得相关项目的资质、质量标准及其他相关信息。同时，财务部门的工作人员也可利用先进的财务处理软件及信息技术进行财务业务处理，有效提高财务服务效率[3]。另外，财务共享服务中心对财务人员的业务能力要求更高，促使企业组建业务水平更高的财务管理人员队伍，一方面能够为领导决策提供更精准的财务数据信息，另一方面也能够为客户提供更专业、高质量的服务。
(二)财务共享服务中心对建筑企业财务管理的影响
1.提升内控力度
构建财务共享服务中心，可以使建筑企业的业务处理更加规范，更好地落实上级主管部门的会计政策与内控制度，从而实现会计政策的标准化。财务共享服务中心利用网络与信息技术集中进行会计业务处理及信息统筹，在一定程度上提高了财务核算质量，并大大缩短了财务核算的时间。此外，利用财务共享服务中心还能解决会计工作效率与内控管理之间的矛盾，确保会计的监控职能得到充分发挥。
2.保障财务信息准确性
构建财务共享服务中心，使得建筑企业的业务流程更加简化，财务管理更加规范。传统财务管理的数据处理涵盖业务和财务两大部门，在进行业务处理时极易出现数据口径不一的情况，当财务部门进行汇总时，就会出现数据误差，增加财务人员数据处理的难度与误差。而在财务共享中心成立后，财务人员可以进行统一、规范的业务操作，信息的传递路径更加简单，财务数据更加准确，有利于在企业平台上构建标准、完善、系统的财务管理程序。与此同时，还能实现平台数据的共享，促进财务管理各环节的交流与沟通[4]。
3.提升财务管理职能
首先，构建财务共享服务中心有利于明确财务管理的职能范围。在构建财务共享服务中心的过程中，相关部门需要明确划分职能，并根据财务管理目标及职能，积极协调和配合好共享中心的工作，从而有效明确了财务管理的职能范围。与此同时，配备完善的监管队伍，有效防范职权混乱及推诿责任等问题，同时对潜在风险加以规避。其次，利用财务共享服务中心，企业可构建统一、标准的数据管理体系，并利用大数据分析来预防、识别及控制风险，充分调动财务人员的工作积极性，利用集体智慧解决财务风险问题。最后，构建财务共享服务中心，有利于完善企业的组织结构，提高企业的财务管理能力。对于不完善的地方，也可进行自我梳理与自我修复，充分提高企业内部财务管理能力，并把工程成本压缩到最低，有利于提高施工质量，缩短工期，提升企业经济效益与社会效益[5]。
4.降低建筑企业管理成本
随着建筑企业规模的扩大，企业承揽的项目范围也在持续扩大，但是以往分散的财务管理模式大大降低了企业的管理效率，增加了企业的管理成本。成立财务共享服务中心可以有效解决企业管理分散的问题，其通过收集建筑企业的各类财务信息，对建筑企业及下属公司的项目进行统一管理，从不同层面实现对企业资源的优化配置，从而全面提高企业管理效率，减少财务管理成本。
三、基于财务共享服务中心的建筑企业财务管理策略
(一)统一财务标准
统一财务标准即把建筑企业下属分支机构的基础性财务业务全部集中到财务共享服务中心，进行标准化、专业化、流程化分工，对基础性的财务业务进行统一处理，具体包括以下几个方面。
一是统一会计政策。财务共享中心要遵守相关财经法律法规及会计准则，在公司内部实行统一的财务制度，使会计处理方法更加规范，企业报表质量更高，并且财务信息能够体现企业的真实经营情况[6]。二是统一会计科目。成立财务共享服务中心以后，需对会计科目的名称与编码进行统一，并且使用统一的财务语言、统一的财务报表填报口径，从而使数据的汇总与分析更加精确，满足企业的财务管理需求。三是统一会计核算流程。财务核算是财务业务中最基础、最核心的业务，是标准化程度比较高的业务，应纳入财务共享中心进行统一处理。四是统一信息标准。即对财务数据的标准、来源、处理及报送路径进行统一，实现数据全程共享。
(二)构建三位一体管理模式
构建财务共享服务中心的目的是实现建筑企业的财务管理转型，统一财务管理标准，重组企业组织架构，构建战略财务、业务财务、财务服务三位一体的管理模式，把经济效益较差的企业的财务核算业务都集中到财务共享中心来处理，减少财务核算消耗的资源，为企业发展提供有力的战略支持及业务支持[7]。
第一，战略财务是为企业战略规划及战略决策服务的，它以企业的战略发展为中心，把财务资源的调配权、绩效考核权及业务决策权都集中到战略财务部门，促使战略财务部门对资源进行更好的协调与分配，引导企业做好经营管理，实现对分支机构的有效管控。战略财务的主要内容包括：成本管理、绩效管理、资金管理及税务管理。第二，业务财务主要是为企业分支机构的业务经营提供财务管理、服务与支持，并围绕产品财务、供应链财务、研发项目财务及营销项目财务等为企业价值链提供深入、细致、全面的财务支持，帮助经营部门改善业绩，收集财务及业务数据，重点分析关键业务点的业务流程，针对存在的问题提出完善建议。第三，财务共享服务的业务范围包括业务与财务数据的处理、会计数据的核算及出具财务报告等，对标准化流程要求较高、业务量较大并且重复性较高的工作都可纳入财务共享服务的范畴，财务共享中心的运营管理主要包括绩效管理、目标管理、质量管理、知识管理及服务管理等。
(三)加强财务管理队伍建设
相较于传统财务管理，财务共享服务中心对财务人员的要求更高，财务人员需要具备更高的业务敏感性，除了熟练掌握传统财务管理的内容外，还要深入了解企业研发、生产、供应、营销及售后等内容，掌握营销管理、融资、金融、贸易、风险管理等方面的知识，并具备较强的沟通能力[8]。根据不同的业务性质，财务共享中心需要设置业务操作岗与运营支撑岗两类岗位。业务操作岗涉及财务核算、结算及档案管理等工作，主要工作内容是处理预先设定好的规范化业务，对财务人员业务技术的要求较低，只要掌握基础的财务知识及计算机知识就能胜任。运营支撑岗涉及系统运营与维护、制度优化、培训、绩效、服务等工作，要求管理人员在熟练掌握本部门业务的基础上，还要具备对项目团队进行综合管理的能力。因此，建筑企业要加强对财务人员的培训，构建更加专业的财务管理团队，确保共享中心的顺利运营。
四、结语
总之，构建财务共享服务中心是现代企业财务管理的必然趋势。建筑企业应以财务共享服务中心为依托，积极统一财务标准，构建三位一体管理模式，加强财务管理队伍建设，保障财务数据准确、完善，促进企业财务管理转型，实现企业健康可持续发展的目标。
参考文献：
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[8]马鑫蕊，李昊芸，王钰朝，等.财务共享中心模式下的业财融合研究——基于卓越中心的构建[J].产业与科技论坛，2020(23)：206-207.
作者：董姿彤
第一章 总则
第一条 深圳市志健实业有限公司本身是房地产开发行业中的产业型公司，本
身具有独立法人地位。属下另有两个全额投资、具有法人资格的跨行业子公司。他们是深圳市富健商业发展有限公司和深圳市志健物业管理有限公司。这三个公司在一起，其上又有若干人组成的总部。这样一来，就有一个全新以深圳市志健实业有限公司为名的集团公司活跃在商界之中。
第二条 志健集团公司由郑健明先生个人全额投资，郑健明先生是本公司当然
的董事长。董事会其他成员由各子公司总经理和独立董事所构成。
第三条 财务总监由董事会委派，是法定的董事会成员。其核心职能是对子公
司的经理及其经营行为进行监督。权限范围包括：
1、审核公司的财务报表和报告，对其质量负责;
2、审定公司的财务管理制度，参与审定其他经济管理制度;监查公司财务运作和资金收支活动;
3、审批董事会规定限额范围内的公司经营、投资、融资等三大经济活动中的各种各类请示、请款报告;
4、参与董事会讨论、审定公司重大财务决策、计划、方案，并形成董事会决议;
5、对董事会业已批准的公司重大经营计划、方案的执行进行全方位地监控，对其失误、失控负主要责任;
6、遵规检查公司财务、会计、相关业务活动的合法性、真实性、有效性，发现问题及时向董事会报告;
7、组织并主持公司各项审计工作;
8、代表董事会审定财务中心、各子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项。
第四条 总会计师由公司总部总经理任命，是法定的经营领导班子成员，与此
同时，总经理不得重复指定主管财务的副总经理。总会计师的核心职能是组织领导集团公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督等工作。权限范围包括：
1、负责组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，此行为谓之开源;
2、领导并参与进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用，此行为谓之节流;
3、主管审批财务收支工作。除一般财务收支可以授权或指定下属财会机构负
责人审批外，重大财务收支必须亲自审批或报总经理批准;
4、负责签署上报的预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财
务专题报告、会计决算报表及报告。参与会签涉及财务收支的重大业务计
划、经济合同、协议等;
5、策划、组织属下高层财会负责人建立、健全各种经济核算制度，指导财务
中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，
审阅其经济活动分析报告;
6、加强对属下财会工作人员的业务、职业道德的培训，对属下的工作失误负
领导责任、对经济活动分析报告失真负主要责任、对各种财务计划、财务
决策发生误导负全责;
7、根据总经理的要求组建、健全集团公司财务、会计机构，负责主持上述机
构工作人员的招聘面试、考核。对财会工作人员的任用、晋升、调动、奖
惩发表自己的意见;
8、配合财务总监的财务监查工作，协助财务总监主持的各项审计工作。
第五条 深圳市志健实业有限公司财务中心是郑健明先生为维护投资利益对
集团公司经营进行财务控制、管理的执行机构。财务中心是一种集权
化的管理方式。在市场经济现代化的社会环境里，产权和经营权分离
的条件下，财务中心的终极目标不是投资利润最大化，而是集团公司
价值最大化;即充分考虑货币的时间价值、风险与报酬的关系，采用
最优的财务政策，指引经营者进行合理经营，在保证公司长期稳定发
展的基础上使集团公司总价值达到最大。
第二章组织架构
第六条 财务中心的直接领导是总会计师，财务中心的全部工作对总会计师负
责，财务中心不接受除总会计师之外的其他领导的任何工作指令。
第七条 财务中心由下列部门所构成：
1、第一层次：财务中心经理办公室。其职能是全面组织、领导财务中心各项
业务工作
2、第二层次：并列财务管理、会计核算两个部门。
⑴财务管理部。其职能是建立、健全各项财务管理制度，并跟踪监督其
执行情况，向财务中心经理提出奖惩建议;定期审计各类、各种会计
报表并提出自己的审计报告;定期或者专项地对各行业的子公司经营、
投资、筹资活动进行预测算，并提出下期工作计划或可行性报告。
⑵会计核算部。其职能是综合基层提供的会计资料，登录总账、编制会
计报表、做好经济活动分析，提供真实的会计报告。
3、基层：由会计核算部进行管理。并列销售及往来核算、成本及费用核算、
存货及仓储核算、固定资产及工程核算、货币资金结算五个工作小组。根
据公司的发展现状预计，货币资金结算工作小组很可能在短时期内演变成
内部银行。
⑴ 四个会计核算小组的职能是根据数据库记载的各下属公司财务部门记账凭证原始数据登陆自己相应的明细账，同时亦需经常到各下属公司财务部门查阅原始凭证。
⑵ 货币资金结算小组的职能是严把收支两条线的关口，各子公司的销售收入和其他项目收款每日必须全额进入财务中心的金库，或者，进账到财务中心指定的银行账户，不得坐支和截留;各子公司的各项开支，必须按财务计划执行。计划外支出，须按请款程序操作;特殊情况下，可以先垫款执行，然后补办手续报销。
第八条 财务中心在业务上领导各子公司财务部。各子公司财务部的业务工作
全面对财务中心负责。
第三章 岗位设置
第九条 财务中心经理：是总会计师的首席执行官。全面组织、领导财务中心
工作。其工作职能是：
1、负责指导、参与编制财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案;
2、配合总会计师的工作，指导并监控下属进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核;遵从总会计师的指令，具体指导、督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用;
3、主管审批计划内财务收支工作。计划外的财务收支，除限额内的财务收支可以自行审批外，超限额的重大财务收支必须经自己发表意见后呈报总会计师处理;此类报告文件可以退回，但不得扣留;
4、负责以自己的职务身份拟文上报财务预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财务专题报告、会计决算报表及报告;
5、建立、健全各种经济核算制度，指导财务中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅修正其经济活动分析报告;
6、协助总会计师加强对属下财会工作人员的业务培训、职业道德的调教，以身作则当好财会队伍的领头羊;
7、严肃财经纪律，维护财会工作秩序，严保财务管理不失误、会计核算不失真;
8、深入调查研究，广泛接触集团公司内部各界人士，关注经营及其他经济活动对财务工作的影响，为总会计师财务决策提供详尽的第一手资料。
第十条 财务中心经理办公室在条件成熟时可设秘书一至二名。秘书的工作职
能是替经理起草部分指令性文件;下达经理指令，落实经理指令的执行;受财务中心经理委托，深入基层公司财务部了解财务、会计运作情况，上传基层财务的业务动态、工作业绩和所反映的工作问题。 第十一条财务管理部设置如下岗位：
1、 财务管理师：是财务中心的核心岗位。其工作职能是制订财务计划、财务预算和财务标准，并利用会计信息对比标准和实际，发现差异，及时采取措施纠偏;起草涉及全公司各种经济活动的财务管理制度，考核、评价
各部门工作业绩，实施奖惩。此岗位的工作需要下列三个岗位的配合。
2、预算会计师：其工作职能是深知本公司成长发展历史和现有经济实力，洞察本公司生存、发展的社会环境，全面预算本公司生存发展的经济效益指标。
3、管理会计师：其工作职能是针对公司的经营活动历史成本和财务预算未来成本进行量本利分析，从而保证公司经营决策、财务决策的科学性、正确性和可行性。
4、内审会计师：其工作职能是从日常复核记账凭证开始直至专项审计。主动配合、积极协助总会计师、财务总监、社会中介机构、政府有关部门的审计活动亦是此岗位的职能工作。
第十二条 会计核算部设置如下岗位：
1、主管会计师：其工作职能是处理总账、编制会计报表(用自己入账而得的会计信息编制此套报表实质上也是各基层公司财务报表的合并报表，此表数据必须与基层报表相勾稽、吻合)、撰写经济活动分析报告;指导基层核算小组正确处理账务、结算小组规范操作行为。
2、综合助理会计师：协助主管会计师的工作，处理税务、待摊、预提、无形资产及其他资产、长、短期借款、所有者权益等明细帐务;掌握融资活动动态，撰写会计报表附注说明。
第十三条 基层核算小组设置如下岗位：
1、 销售及往来核算会计员：其工作职能是负责登录《主营业务收入》、《其他业务收入》、《销售税金及附加》、《应收账款》、《预付账款》、《其他应收款》、《应付账款》、《预收账款》、《其他应付款》、《应交税金》的明细账;负责核实收入的实现;作出应收、应付的账龄分析报告;敦促基层直接责任人及时回笼应收款项;记载《内部往来》备用明细账，月底根据各户余额再正式登录《其他应收款》、《其他应付款》。
2、成本及费用核算助理会计师：其工作职能是整理、汇编基层公司的成本资料，按成本三要素归集分类，核销、结转、登录《开发成本》、《开发间接费用》、《生产成本》、《劳务成本》、《库存商品》、《原材料》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《应付工资》、《主营业务成本》的明细账;按单项成果分列成本构成数据，制作三维的《成本构成明细表》，分别作出单项成果成本分析报告和总成本分析报告;《销售费用》、《管理费用》、《财务费用》等期间费用，需掌握其波动状态，作出动态分析报告，找出引起波动包括客观因素在内的各种原因。
3、存货及仓储核算助理会计师：其工作职能是严格按进、销、存的操作规范登录《原材料》、《库存商品》、《包装物》、《低值易耗品》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《受托代销商品》、《分期收款发出商品》等存货类的明细账;掌握物流管理的工作动态，确定库存的最高和最低储量，拟定保证供应的采购计划。
4、固定资产及工程核算助理会计师：其工作职能是掌握投资活动动态，监控被投资单位的经营活动，保障本公司的投资利益;核定、落实固定资产的原始价值、使用年限、折旧方式、预留残值、使用单位及保养责任人;核算大修、日常维护费用;完成自制、自建固定资产的工程合算;登录涉及
投资活动的所有明细账;撰写被投资单位调查报告、固定资产管理动态报告、大修、日常维护费用分析报告。
第十四条货币资金结算工作小组设置如下岗位：
1、资金结算主管出纳：其工作职能是对外统一接受进账收款、缴纳税款、支付款项，管理、结算外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、银行信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款存款;对内调拨资金，开设、管理各子公司的子账户，发行内部支票等结算单据，办理内部结算手续;掌握现金流量，控制隔夜库存现金存量。
2、对外银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对外办理银行结算手续，登录银行存款流水账，月末办理银行对账、调账。
3、对内银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对内办理财务结算手续，登录各子账户流水。
4、现金出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，办理现金收支手续，登录现金流水账。
第四章 基层公司财务部
第十五条资产是总公司的血液，财务中心就是总公司的心脏，基层公司财务
部就是总公司的动脉和静脉。财务中心和基层公司财务部就构成深圳市志健实业有限公司维持生存、健康发展的心血管系统。
第十六条基层公司财务部经理由财务中心委派，基层公司财务部经理是基层
公司经营领导班子的法定成员，基层公司财务部经理的工作对财务中心负责，每月必须定期向财务中心作书面的工作汇报。
第十七条基层公司财务部组织架构、岗位设置、工作人员招聘、选用由基层
公司经营领导班子作决定，其结果报财务中心备案。
第十八条基层公司财务部可自行选用合适的会计制度。但会计政策必须与财
务中心保持口径一致，电算化也必须选用和财务中心同样的财会软件。
第十九条基层公司财务部必须做到当日业务当日清，不得留未处理业务过
夜。
第二十条基层公司财务部出纳保险柜中不留隔夜钱。当日尾款需自己封箱交
财务中心金库保存;收银台的备用零钞在下班时亦由收银课长集中送缴财务中心金库保存。
第二十一条 基层公司财务部会计档案统一由财务中心档案室保管。
第五章 工作模式
第二十二条 财务中心基本上执行国家财政部2001年版本《企业会计制度》，
并根据深圳市志健实业有限公司特色增添必要的明细科目;补充必要的会计报表附表。
第二十三条 财务中心电算化使用金碟K3版本财务软件。 第二十四条 财务中心跟进2006年最新企业会计准则，逐步按准则要求更改
2001年版本《企业会计制度》，最后取代2001年版本《企业会计制度》，向标准化、国际化靠拢。
第二十五条 财务中心工作模式最高境界是建立企业全面资源管理的模式，即
ERP管理平台。我们的领导必须有超越志健实业公司现时的管理思想，我们财会工作人员必须夯实基础工作的基础，有充分的思想准备，冒上ERP找死的风险，披荆斩棘，杀出一条生路，也不能在现实的条件下，不上ERP等死。
第六章 附则
第二十六条 本制度由董事会解释、修订。
第二十七条 本制度从颁布之日起执行。
一、 目的：①改善作业环境;②工作场所无杂物，提高工作效率;③
减少磕碰的机会，保障安全，提高质量;④消除管理上的混放⑤
有利于减少库存量，节约资金;⑥改变作风，提高工作情绪。
二、适用范围
适用于邢台中联水泥有限公司财务中心
三、定义与目的
(一)整理：对物品的现实摆放和停滞的各种物品进行分类，
(二)整顿：需要留下的物品进行科学合理的布置和摆放。
(三)清扫：把工作场所打扫干净，创建一个明快、舒畅的工作环境。
(四)清洁：使工作环境保持完美和最佳状态。创造一个良好的工作环境，使职工能愉快地工作。
(五)素养：素养即努力提高人员的修身，养成严格遵守规章制度的习惯和作风，这是“5S”活动的核心。
四、执行区域
公司财务部、营业室、磅房、物流场、微机室所纳入5S执行区域。
五、实施时间
从6月份开始学习和推行5S管理标准，具体时间安排如下：
6月份认真学习5S管理知识，开始推行5S管理。
7月-10月份结合学习5S管理检查改进推行5S管理出现的问题。
11月-12月份具体总结推行5S管理的经验，改进不足，研究制定持续推行5S管理的方法和计划，并将5S管理长期推进下去，取得真正实效。
六、实施方案和管理改进
1、财务部有全体每天必须保持窗明地净清洁，沙发、文件柜、做到随脏随扫，清扫不彻底留死角的扣当事人1分;在接听电话时，铃声不得超过3次，一律用礼仪用语说话。每一次未做到扣当事人1分。
2、如在每月公司“工作现场管理”联合大检查中所扣区域分，将所有本科室内人员扣分由负责本区域个人承担。
5、所有员工要按照分工干好本职工作，一次完不成或延期完成者扣20分，如遇第二次未完成上交人力资源部处理。
七、达到目的
1、各类办公设备日常维护良好，无污垢，无锈蚀。
2、卫生间扫帚及其它清洁工具有固定地点摆放，无乱丢乱放现象。
3、材料架、箱、柜上的材料、物品摆放是否整齐，无尘埃，有无标识。
4、办公桌整洁，各类文件、资料、表单，应摆放整齐、无乱涂乱画、保管良
好。
5、各责任区地面干净，无散落产品、纸屑、垃圾等。
6、室内垃圾桶有固定地点摆放，无垃圾溢出，下班后，必须关空调、关门窗。
7、工作时间里，工作态度良好，不得做与工作无关的事。
8、不恢复脏乱，不制造脏乱，不扩散脏乱
八、检查、评比及考核
财务中心检查由财务经理不定期对财务部、营业室、磅房、物流、微机室区
域进行检查，对不符合项下发整改通知书责令其限期整改并按照《月度绩效考核
细则》进行扣分。
第一章总 则
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护公司及员工相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
(四)按期编制各类报表，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务核算中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条
财务人员建立岗位责任制，定人、定岗，明确分工，各司其职，工作岗位应有计划地进行轮岗，促进财务人员全面熟悉业务，提高业务素质。
第六条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条
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会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章现金管理
第九条
公司在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)零星支出;
(五)总经理批准的其他开支。
结算起点定位5000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第十条
公司出纳人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字，无总经理签字的，出纳拒绝支付，否则出纳人员承担相应的责任。
第十一条
严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十二条
严禁白条抵库和任意挪用现金，现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第十三条
出纳人员每日应填制《资金日报表》，当日报送财务主管。
第四章银行管理
第十四条
加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。
第十五条
银行出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
第十六条
出纳人员对签发的支票负责催收相应正式票据，对逾月收不到相应票据的，出纳人员有权拒绝为该支票领用人办理同类业务。
第十七条
出纳人员每日应填制《资金日报表》，当日报送财务部门负责人。
第十八条
公司出纳人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字同意，无总经理签字同意的，出纳拒绝支付，否则出纳人员承担相应的责任。
第十九条
在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第五章税务管理
第二十条
税管员每月需按照税务局管理规定报税，督促人力资源部按时出具工资表。
第二十一条
税管员对公司的营业执照，组织机构代码证，税务登记证进行保存，不得私自出借原件及复印件，其他部门如需借用的，须经有关领导批准并登记《证件借用登记表》。
第二十二条
按照工商局、质检局及税务局的相关规定，及时做好所有证件换证及每年度的年检、年审工作。
第二十三条
税管员根据工程进度办理有关工程的交税、发票开具，并登记《发票开具及税款交纳台账》。
第六章财务报表与财务分析
第二十四条
财务报表分月报和年报，报表包括资产负债表、损益表、管理费用明细表，财务月报表应于次月10日内完成，财务部门负责人审核，经总经理同意后，报送总公司财务。
第二十五条
财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务核算中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
第二十六条
总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第七章档案管理
第二十七条
凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第二十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。
第二十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。 第三十条 会计档案不得携带外出，非会计人员凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务部门负责人、总经理批准。
第八章 附则
第三十一条
本制度由公司财务核算中心负责解释。
第三十二条
本制度呈报总经理批准后公布施行，修改亦同。
XXXX股份有限公司
财务部
王杰
二0一二年三月十六日
为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督管理，维护财经纪律，根据新《会计法》及国家有关法规规定，特制定本制度。
一、经费开支审核与报销
任何费用开支必须具有合法的、真实的、有效的正式发票，由经手人、股室负责人签字并载明用途，先经财务负责人审核，由分管领导签字，报一把手签字后，方可报销。
二、日常办公用品采购与报销
1、凡股室需购办公用品的，由各股室负责人写出书面申请，100元以上500元以内的由分管领导签字后由财务室统一采购。超过500元的须经一把手签字后方能采购。
2、各股室需购买电脑、打印机等办公设备的，须经领导班子研究，由一把手签字后方可购买。并由中心财务室列入固定资产进行核算，防止资产流失。每年由办公室与财务室对资产进行清理盘点。
三、差旅费报销
上级有关部门组织的学习、培训、考察活动需附上级的通知，报一把手审签，批准后方可出差。结束后三天内按规定报销(差旅费报销参照滑财【2014】119号文执行)。
四、严格执行借款规定
职工因特殊原因需要借款，金额在500元以上的，需由
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大关中心校经费管理制度
根据国家财政部、教育部《中小学财务制度》的规定，为进一步规范我镇各中小学的财务管理，结合我镇实际情况，特制订本制度：
一、全镇各中小学与中心校实行报账制。各校设报账员和出纳各一人。财务人员必须热爱财务工作，坚持原则，熟悉财经纪律与法规，责任心强，乐于为教师服务，在校长领导下，负责办理学校的财务收支事宜，负责逐日记好现金出纳账(内容摘要应作详细记载，校长未审批的、违反财经纪律与法规的发票有权拒付)，负责登记好本校固定资产账及本校与中心校之间账务往来。
二、各学校成立有教师代表参加的财务审账小组，副校长或教导主任任组长，财务审账小组人员名单报中心校财务室。公用经费是学校经费综合预算的重要组成部分，应按生均标准列入预算，实现收支平衡。中心校每学期期初根据各校年初的学生数，指导各学校编制好各级经费预算，并于年终编制好部门预算。
三、各学校每次报账前账务审帐小组对收支的票据进行审核，由报账员与中心校财务室结账。各学校要及时认真做好公用经费的辅助账，中心校年底对各校收支进行决算。
四、根据《贵州省财政厅 贵州省教育厅关于制定<贵州省关于农村中小学公用经费管理实施细则(试行)>的通知》(黔财教[2006] 8号文件精神，中小学公用经费应保证学校正常运转，开展教学活动和后勤服务等方面的开支。根据财政部制定的《2012年政府收支分类科目》(财预〔2011〕411号)，我镇公用经费的支出范围为：《支出经济分类科目》“302商品和服务支出”类级科目下的
1、日常办公费(01 办公费 05 水费 06 电费 26 劳务费);
2、师资培训费(11差旅费 16培训费);
3、教师交通差旅费(11差旅费 39其他交通费用);
4、日常维修维护费(13 维修(护)费);
5、未包括的日常公用支出(99 其他商品和服务支出)。 309其他资本性支出
1、办公设备添置(02 办公设备购置); 2体育及实验仪器的购置(03 专用设备购置)。
五、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还基建债务等方面的开支。
六、教师培训费在学校公用经费预算总额中至少按5%安排，用于教师按照学校培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。学校要按规定在公用经费中足额安排信息技术费，用于教学资源和软件的购置以及网络信道费用支出。
七、各小校每期收取的学前班费，必须按上级规定的《贵州省行政事业单位资金往来结算收据》合法票据收取，并及时存入银行到中心校办理存款事宜，由中心校汇总后上缴县财政，从县财政拨回后学校方可使用。学校一切财务收支由报账员统一办理，教职工个人在未受校方委托的情况下，不得擅自办理任何收支事宜。学校一切收入必须及时如数入账，不准私设“小金库”。如发现设有“小金库”，追缴现金及支出款，并对第一责任人进行处理。
八、学校一切开支本着节约的原则，专款专用，开源节流。严格按照黔财教[2006] 8号文件精神执行。学校要将各级公用经费和学生营养计划资金使用情况定期在学校公开专栏进行公示，接受师生和群众的监督。
九、各校校长必须严格执行财经纪律，对审批后的发票的合法性、真实性负全部责任。
十、各校开支所取得的票据必须为正规税务票据，发票填写内容必须完整(单位名称、日期、摘要、数量、单价、金额、大小写)，三章齐全(经手人、证明人或验收人、审批人)。所取得的发票涂改无效，手续不全、大小写不符者一律拒报。
十一、加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。
十二、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。
十三、各学校购置大宗物品的仪器设备、教学办公用品及图书资料等应当编制政府采购预算，统一纳入学校预算，并按照《政府采购法》的规定，10000元以上从网上申请政府采购预算，报县级财政部门政府采购办公室审批，同意后方可进行采购;100000元以上由县级政府采购部门统一进行招投标组织采购。、
十四、禁止一切促销征订活动进校园。学校和教师不得强制学生统一购买辅导教材，课外读物，报刊、杂志等;不得强制学生统一购买生活和学习用品。
十五、以上管理制度与上级管理规定有抵触的按上级规定执行。
社区财务管理制度
**街社区卫生 服务中心
财 务 管 理 制 度
社区财务管理制度
目 录
一、财务工作制度
二、货币资金管理办法
三、票据管理制度
四、医疗收费制度
五、固定资产管理办法
六、药品管理办法
七、卫生材料及低值易耗品管理办法
八、债权债务管理办法
九、门诊收费工作制度
十、财务各岗位工作职责 十
一、政府补助资金管理办法
社区财务管理制度 财务工作制度
一、严格贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。以身作则，制止奢侈浪费、违法乱纪的行为，认真办理会计事务。
二、根据社区中心发展计划和任务，编制年度财务预算计划。
三、严格按照《基层医疗机构会计制度》规定算帐、记账、报账、做到手续完备，内容真实、数字准确、账目清楚，按时上报。
四、按照银行制度规定，加强银行存款和现金管理，做好结算工作。不定期地检查收费人员的库存现金。
五、加强经济管理、定期进行对社区的经济活动进行分析，合理组织收入，严格控制支出，及时反馈社区经济状况。做好社区经济核算和绩效工资计算分配工作。
六、加强财务监督和控制。结合各时期的经济政策及任务，制订相关的制度。一切合法的报销单据，必须由经手、证明、会计、审批等人签名，实物必须入库方予报销。财务岗位必须要相互联系、相互制约，定期换岗。
七、有价票据管理要做到专人保管、复核。
八、会计档案保管，会计人员交接，均按照财政部门和国家档案局等有关的规定执行。
九、认真统计医保、公费医疗等医疗往来款项，按规定的格式和期限报送各种医疗报表。掌握落实有关文件政策，及时向有关部门反馈存在的问题。
社区财务管理制度 货币资金管理办法
根据国家卫生部和财政部颁发的《基层医疗机构财务制度》规定，建立健全现金及各项存款的内部管理制度的要求，结合社区实际情况，制定出本社区资金管理办法，具体如下：
一、现金的管理
1、根据本社区的实际情况制定切实可行的现金管理制度，主要内容有：
(1)收费员的现金收取、开具收据、现金日结单的填报，现金上缴时限及金额等相关规定;
(2)现金出纳每天定时收取各收费点收费员现款及现金日结单，复核款单是否相符，抽查现金日结单是否与电脑收款记录相符，及时将汇集收取的现金填单送存开户银行;
(3)出纳的支票管理，现金提取库存现金支付及保管等相关规定;
(4)不准坐支现金;
(5)实行会计复核制度;
(6)及时登记现金日结账，实行日清月结，钱款相符;
(7)定期财务主管或主办会计监盘出纳库存现金，核对开户银行存款余额;
(8)其他有关规定。
2、实行钱账分管，互相监督
设置专人经管现金出纳业务，会计和出纳岗位分开设置，不得由一人兼任。坚持钱账分管，责任分清。
社区财务管理制度
3、严格按规定范围支付现金
现金支付必须符合国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围，在可使用现金范围以外的经济来往和达到转帐起点的款项必须通过银行进行转账结算。
4、库存现金限额管理
为了保证现金的安全, 根据国家的规定, 库存现金要实行限额管理。根据本单位的实际情况向银行申请核定库存限额, 一般不超过社区中心3至5天日常零星开支所需现金额，社区中心应按限额严格控制现金库存额, 防止超限额存放。
5、完善和健全现金收付复核审批手续
出纳人员在办理现金业务时，要严格审查现金收付的原始凭据。并对各类开支项目, 必须经主管人员审批后方可办理, 在收款时要认真清点现金, 防止错收错付。款项收付完毕，应在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。严禁用白条、借条抵库存。
6、不准坐支现金
社区中心除零星开支可以从库存现金中支付以外，其他一切支出必须从开户银行提取，不准从本中心收入的现金直接支付。 7、完善账款核对及监盘，如实反映现金库存情况
出纳人员应于每日业务终了前结清当天账目，在账面结存与实际库存核对相符后，编制“库存现金日报表”，连同原始凭证交会计人员复核，整理，填制记账凭单。
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二、银行存款的管理
社区中心发生的各种结算款项，除按规定允许用现金结算方式直接以现金收付以外，其余必须通过银行转帐结算。银行存款的收支应由出纳负责管理，并按规定办理。财务部门做好银行存款的核算与管理，随时掌握存款的收支动态与余额，安排好社区中心资金的运用，保证医疗业务的正常运转及发展的需要。
1、严格按国家有关规定开立和使用银行存款账户
根据国家规定，社区中心必须在银行开立存款户，以办理有关存款、取款和转账结算业务。社区中心建立和健全银行存款结算与管理的各项内部控制制度。社区中心取得的各项收入都要纳入财务部门统一核算管理，不得另设账户，防止和杜绝开立账户过多，过滥的现象。
2、 银行存款的管理原则
(1)认真贯彻执行国家的政策，法令，严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度;
(2)银行存款户只供本中心使用，不准出租、出借、套用或转让其他单位使用或个人使用;
(3)银行存款户必须有足够的资金保证支付，加强支票管理，不准签发空头支票和其他远期支付的凭证;
(4)对支票等的结算凭证，必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假，严禁利用账户搞非法活动。
3、重视和加强与银行的对账工作，认真及时地与银行对账单进
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行核对，保证账账相符，账款相符。月末，银行存款日记帐余额与银行对帐单余额之间如有差异而形成的未达账项。财会部门必须对每一项未达账逐笔查明原因，进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
三、以上资金管理办法自公布之日起执行。
社区财务管理制度 票据管理制度
一、票据的种类及使用范围
票据包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据，由出纳从票据管理员处领取后保管使用。专用票据有挂号收据、门诊收款收据、住院收款收据和住院预交款收据等，主要由门诊挂号收费人员、住院收费人员从票据管理员处领取后保管使用。
二、票据的购置
社区使用的统一票据和专用票据，由票据管理员向区卫生局计财科和区财政局票据管理中心领购。社区内部使用票据由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经领导批准，由相关科室办理。
三、票据的领用登记
1、社区购入票据后，由财务科组织验收入库，并由票据管理员登收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。
2、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记薄上签字。票据的发放应按票据号码顺序发放，不得拆本使用收费收据。
3、统一票据只能由出纳领用。
四、票据退费、作废、重制的规定
1、收费票据退费的规定
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1)收回原收款收据、相关科室出具退费凭证、盖有“收费章”的交款凭证，作为退费凭证附件。
2)退费前先检查原收款收据、相关科室出具的同意退费凭证和盖有“收费章”的交款凭证等，要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。
3)若出现部分退费的情况，操作程序如上，把原收据作全额退费处理，并按实收金额，另开收据。
2、作废票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，作废后应在票据上简要说明作废原因。
3、重制票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人姓名等项目须与重制票有关联。
五、票据的核销
1、交回的收款收据存根联，票据管理员必须及时办理注销登记。销号时以存根联及收费日报表为依据。
1)门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收据区间号码及日报表为依据。
2)住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。
3)挂号收据：以经审核后已缴款的挂号收据使用区间及日报表为依据。
4)统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐联金额逐张核对。
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2、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取。对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，票据管理员要查明原因。
3、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的正确性。
六、票据的管理
1、票据由财务科指定票据管理员负责验收、登记保管和核销结报。 其中，出纳不得兼任票据管理员。
2、医疗收费票据只限于在社区进行医疗服务时使用，非医疗业务活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收款票据和存根。
3、收费员领用票据原则上不超过三天，特殊情况需要超过三天的，须经财务科长、单位主管财经领导审批。收费员之间不准互借票据、代领代交票据及款项，否则按《发票管理法》的有关规定处罚。
4、票据管理员对收款票据的库存数和尚在使用人员手中的未使用票据要定期核对。票据的领、发、存登记薄须以永久档案保存。
社区财务管理制度 医疗收费制度
一、 认真贯彻国家财经法律法规，严格执行财务管理制度，票证齐全;所有收入一律由财务部门收取，严禁各科室自行收取现金。
二、 严格执行国家《现金管理条例》规定，收费员库存现金规定是当天出纳收款后的收入数。每日要清点现金，现金和发票要相符。任何收费员不得私自报销或借现金给本院职工(出纳除外)，现金不得私自挪用，否则按《现金管理条例》的规定处罚，由财务科负责不定期地抽查。
三、 严格收费规程，现金收付要唱收唱付，当面点清，对不复核规定的处方单据要坚持按制度规定办理，并向病人解释清楚，当天的款项、报表做到及时清点上交。
四、 现金、印章、空白票据等必须妥善保管，不得丢失，上交后的余款必须存放在保险柜内。
五、 公费医疗、特约记帐要严格执行国家和社区的有关规定，收费员要核对医疗证和记帐单，单证相符方可记帐。公费记帐单要填写清楚，用错和写错记帐单造成的损失，由收费员自负。
六、 收取住院按金时，要请交款者在住院按金单的右下角上签名，有特别事项时，请交款者在备注处说明。
七、 严把退费关，药品退费首先由药剂人员把关签字，其他检查治疗由执行人员把关签字，并由开单医生签退费原因，盖有收费章发票联单据齐全方可退费。
八、 涉及检查、化验的退费，由社区主任签署退费意见及签名。
社区财务管理制度 固定资产管理办法
固定资产是社区中心的主要资产，应当加强管理，设置专门管理机构或专人，使用部门应指定专人对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。重点做好以下几方面的管理：
一、建立健全固定资产各项制度。主要包括： (1)固定资产的购置，验收使用，日常维护管理制度; (2)建立健全三帐一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，固定资产使用部门负责建卡(台帐);
(3)大型贵重设备实行专人责任制; (4)固定资产清查盘点制度; (5)固定资产报废处置管理制度。
二、固定资产购置管理
社区中心大型医疗设备的购置，要科学论证，领导班子集体讨论决定，并按国家有关规定报经上级主管部门批准，采用公开招标或公开竞价方式采购或购建;一般医疗设备由使用部门提出购置报告，交由设备管理部门审查，经主管领导审批后由设备采购人员负责购置。
三、固定资产验收及投入使用管理
固定资产的采购人员与验收人员分开，设备购置到中心后由设备管理部门和使用部门的专业人员验收试用，验收合格后由设备管理部门交由使用部门投入使用。使用部门应指定专人负责本
社区财务管理制度
部门各项固定资产的登记、维护、管理等工作。
四、大型贵重设备实行专人负责制
大型贵重设备指定专人管理、制定操作规程，严禁非专业人员或非使用部门人员随意操作使用，做好日常设备维护和保养工作，建立设备技术档案和使用情况报告制度。
五、建立健全固定资产清查盘点制度
社区中心应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。盘点工作由财务部门牵头，财务科、设备科和设备使用部门的相关人员组成固定资产清产盘点小组，依据固定资产明细账编制盘点表，对社区中心在用和未用的设备逐项核对清查、盘点。固定资产盘亏及毁损，应核查丢失或毁损的原因，追查相关人员责任，并按规定的审批程序报经主管部门批准后，才能进行相关核销处理。
六、固定资产的清理报废和转让
(1)设备管理部门定期对社区中心的各项设备进行全面清查，对已超限淘汰、损坏不能修复、不能使用和毁损的固定资产进行逐项核实，登记汇总造表，大型精密贵重的设备、仪器报废，应经有关部门鉴定，并报经主管部门，国资委批准后，才能进行报废处理。
(2)转让一般固定资产，须由设备部门提出是否闲置或不适用意见，报设备科审核，经主管领导审批后方能转让出售，转让价格原则上不低于该设备的折余价值;转让大型精密贵重的设备、
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仪器，除必经上述转让程序，还应经有关技术部门鉴定，报主管部门、国资委批准后，才能进行转让核销。
7、以上固定资产管理办法自公布之日起执行。
社区财务管理制度 会计档案管理制度
(一) 按《会计法》的要求，必须加强对会计档案管理工作的领导，建立和健全一套较为科学的会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管理好。
(二) 按照一定的格式制作会计档案专柜，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。
(三) 社区每年形成的会计档案即会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，都应由财会部门按照归档要求，整理立卷，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保管，期满之后，由财务部门编造清册交给社区档案部门保管。
(四) 各种会计档案的保管期限，按《会计档案管理办法》规定执行。
1、会计帐薄保存15年以上;
2、原始凭证、记帐凭证保存15年以上;
3、季度报表及固定资产明细帐保存5年;
4、各种发票、收据保存5年;
5、年终决算报表永久保存;
6、现金日记账、银行存款日记账25年;
7、会计移交清册15年、会计档案保管清册及会计档案销毁清册25年。
(五) 会计档案保管期满，需要销毁时，应由档案负责人会同财会有关人员共同鉴定，编制销毁清册，报经主管部门批准后，由主
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管部门派人会同社区档案、财会部门共同监销。
(六) 社区保存的会计档案应为社区积极提供利用，一般不许提供外单位使用，如要向外单位提供使用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。
(七) 财务部门应接受档案部门及审计部门对于违反会计档案管理制度的检查，纠正，情节严重的，直至追究其责任。
社区财务管理制度 药品管理办法
本社区中心为加强药品管理，重点做好以下管理工作：
1、制定和建立药品采购、验收入库，出入库、退货及保管与清查盘点制度。主要包括：
(1)药品的计划采购，验收入库，科学分类保管存放和出库管理;
(2)药房的药品领用，销售发放、分类分级保存管理;
(3)药品会计及时对药品的购进、发出、结存入账，定期与药库、药房核对实物，做到帐实相符;
(4)药库和药房应定期进行清查盘点。
2、帐药分开、采购与药品管理分开，相互监督
(1)药品会计或记账员与药库或药房管理员分别由不同的人负责，药品会计及时纪录各种药品的购进、销售发出、结存;药库管理员负责各种药品的验收入库、保管、退货、发放，并定期与药品会计核对帐药是否相符;
(2)药品的采购与药库或药房管理人员应分开，采购员根据采购计划实行公开招标或竞价方式采购，药品采购入库时由药库管理员逐项按采购计划和送货清单进行清点验收，购管分开，相互监督。
3、完善和健全药品保管领用、销售发出制度
(1)药库和药房均要设立专人管理，药房领用药品由专人负责，并实行分级分类保管发放，对毒、麻、剧、限、贵及稀缺药品的领退、销售、消耗、结存都必须按数量统计、专人负责;严格执行《药品管
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理法》及职工医疗保险制度中的有关用药规定。
(2)药房必须根据实际销售，消耗的药品按金额列报支出，不得以领代报、以存定销，严格按医生处方销售发放药品，药房要正确计算处方销售数，并与药品收款额核对相符;
(3)严禁杜绝换药现象。
4、加强对药库和药房的药品清查盘点工作
(1)定期对药品进行清查盘点，盘点工作要由财务部门牵头，由财务科、办公室、药剂科和药品管理员及记账员等部门人员联合组成的药品清查盘点小组，对本社区药库、药房的药品进行逐项清查盘点。
(2)对药库，药房的药品盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，分别情况及时处理，并按照规定程序报经批准，才能经行相关帐务处理。
5、对社区中心药品的储备遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的管理原则。社区中心应根据医疗活动的实际需要及市场供应情况，确定合理的药品储备定额，实行计划采购，及时供应。防止药品过期积压，影响资金周转。
6、以上药品管理办法自公布之日起执行。
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卫生材料及低值易耗品管理办法
本社区中心为加强卫生材料及低值易耗品(以下简称“材料物资”)的管理，做好以下管理工作：
1. 制定和建立材料物资的采购、验收入库、进出库、保管、领用等管理制度。明确责任，严格管理，尽可能降低物资的库存和消耗，保证物资安全，提高物资的使用效益。主要内容有：
(1) 材料物资的计划、采购、验收入库、科学分类保管存放和领用出库管理;
(2) 材料物资会计及时对材料物资的购进、发出、结存入帐，定期与保管员核对实物，清查盘点库存物资;
(3) 各科室专人负责领用、保管、发放各项材料物资，并设立备查登记簿，记录各项材料物资的领用、保管及发放情况;
(4) 财务主管和物资会计定期对各科室领用材料物资进行抽盘检查。
2. 账物分开，采购与仓管分开，互相监督
(1) 材料物资会计或记帐员与仓库管理员分别由不同的人负责，物资会计及时记录各项材料物资的购进、发出、结存;仓库管理员负责各项材料物资的验收入库、保管、发放，并定期与物资会计核对账实是否相符。
(2)材料物资的采购与仓库管理员分别由不同的人负责，采购员根据物资会计和仓库管理员提供的材料物资采购计划(经主管部门及分管领导审定核准的计划)进行采购，采购入库时由仓库管员逐项按采购计划和送货清单进行清点验收，购管分开，相互监督。
3. 完善和健全材料物资出库制度
(1) 各科室设专人领用材料物资，领用时要填写材料物资领用单(一式三联：仓库记账联，领用联，存根联)，并经本科室主管签批，交仓库记账员复核签字后才能到仓库领取物资，仓管员发放材料物资时要签字确认;
(2) 严格杜绝各科室随意到仓库借用材料物资，所有的材料物资发出必须办理正常领用手续，仓库管理员不得擅自私下借出材料
社区财务管理制度
物资，防止物资流失。
4.建立健全科室内部材料物资领用、保管、发放管理及登记制度
(1)各科室设立专人负责本科室材料物资的领用、保管、发放工作，并建立领用、发放、保存备查登记簿，发放材料物资要注明领用用途及数量，领用人签字确认，部门主管复核签名;
(2)科室管理员定期对本科室领用、发放、保管的材料物资进行逐项清查盘点，社区中心财务主管和物资会计定期对各科室领用材料物资进行抽盘检查。
5. 加强对库存材料物资的清查盘点工作
(1)库存材料物资的定期清查盘点工作要由财务部门牵头，由财务科、办公室、总务科和仓库记账员及管理员等部门人员联合组成的材料物资清查盘点小组，对本社区中心各项材料物资进行逐项清查盘点，年终时还要对各科室材料物资进行抽盘检查;
(2)对库存物资的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，分别情况及时处理并按照规定的程序报经批准，才能进行相关帐务处理。
6.合理确定库存储备资金定额，加强定额管理
社区中心库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理，库存物资管理既要保证各项业务工作的需求，又要防止积压，影响资金周转。要根据各科室人员编制以及业务工作的需要，合理制定出物资消耗计划指标，减少浪费，提高资金使用效益。
7.可周转使用低值易耗品的领用管理
对可周转使用的低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助帐，反映在用低价易耗品分布，使用以及消耗情况。加强对低值易耗品报废回收处理，对其残余处理价值，作其他收入，纳入社区中心财务统一核算。
8、本办法自公布之日起执行。
社区财务管理制度 债权债务管理办法
一、应收款项(债权)的管理
应收款项主要有三类：应收医疗款、预付购货款和其他应收款，是社区中心的债权资产，根据我国社区中心财务管理制度第二十六条的相关规定，结合社区中心实际情况，应做好以下几方面的管理：
1、社区中心要加强应收款项的管理，适当控制应收款的额度和收回的时间，积极采取有效措施，及时组织结算和催收，使应收款项及时、足额收回，防止可能发生的意外或坏账损失，保证社区中心的资金运转正常。
2、社区中心对应收住院病人医药费要及时结算，及时处理。
3、对期限超过三年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，分清责任，报经主管部门或主办单位批准后，进行核销。
4、每年末应与对方欠款单位进行对账或发函，确认欠款的真实性与准确性。
5、应收款的管理还应注意以下几点：
(1)应收款项要按欠款单位或个人分别以实际发生额入账; (2)区别医疗与非医疗的应收或预付款项;
(3)定期考核应收款项的账龄，及时清理长期挂账，按规定程序查清、报批和核销欠费。
6、控制其他应收款的数额和范围，及时进行催收和清算。防止
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社区财务管理制度
资金随意外借或转移流出，以免造成国有资产流失。
二、应付款项(债务)的管理
应付款项主要包括：应付账款、应收医疗款和其他应付款，是社区中心应偿还的债务。结合社区中心实际情况，应做好以下几方面工作：
1、社区中心对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项债务在规定期限内归还。
(1)应付账款是社区中心为了购买药品、物资、卫生材料等应支付的供货款。按照权责发生制原则，社区中心在收到货物时，无论其是否付款均应进行入账处理。如果货物与发票同时到达，货物验收后按发票金额记账;若货物先到发票未到，月未应估价入账，次月发票收到时再冲销估价作正常入账处理。防止漏计或错计货款。
(2)预收医疗款主要是核算预收住院病人押金等，应及时按病人分别入账，并在病人出院时随即结清。
(3)其他应付款主要是社区中心发生的应付、暂收其他单位或个人的款项，发生这类欠款除代扣代缴住房公积金，个人所得税等正常业务外，一律严加管理控制，防止非正常的债务发生。
2、定期与供货商或欠款单位和个人对帐，对出现欠款差异要及时逐笔核对，查清产生差异的原因，确保社区中心债务的真实性和准确性。
以上债权债务管理办法自本社区中心公布起执行。
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社区财务管理制度 门诊收费工作制度
一、 门诊收费工作人员，要努力学习业务知识，加强收费管理，提高工作效率，全心为患者服务。
二、 服从组织领导、遵守劳动纪律，坚守工作岗位，严格考勤制度，不迟到、不早退，不随意离开窗口，不大声喧哗，不干私活，有事必须先请教，以便安排工作，未经同意，不得随意调换班次。
三、 做到文明礼貌服务，对病人必须态度和蔼，服务热情，礼貌待人，坚持使用文明用语，杜绝与病人争吵。
四、 提高工作质量，严格收费规程，工作时思想集中，做到数字准确，盖章清晰，字体整洁。现金收付要唱收唱付，当面点清，对不符合规定的医疗证、处方单据要坚持按制度规定办理，并向病人解释清楚。当天的款项、记帐单及时清点上交，编制报表，手续完备。
五、 挂号处提前15分钟开窗挂号，收费处提前10分钟开窗收费。
六、 挂号处工作人员必须详细输入病人就诊卡各项目，包括姓名、性别、年龄、住址、联系电话、公费医疗证号、医保卡号等信息。
七、 现金、印章、空白票据等必须妥善保管，不得丢失，上交后的余款必须存放在保险柜内。
八、 做好交接班手续，凡有遗留的问题必须向接班人员交待清楚。
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社区财务管理制度 财务科科长职责
一、 在社区中心领导下，负责本社区财务工作。领导财务人员做好各项财务管理工作，树立为社区工作第一线服务的思想，保证社区任务的完成。
二、 贯彻有关财务会计的法令、制度和指示，遵守国家财政法规。结合各时期的经济政策及任务，不断完善相关的各项经济制度。
三、 根据社区发展计划和任务，编制社区年度财务预算计划。并将有关指标分解落实、督促执行。
四、 合理组织收入，精打细算，节约行政支出，监督预算资金正确支用，搞活经济。
五、 组织完成本单位财务会计、收费等经济工作，审核社区工程预算、结算，审核社区收支业务会计凭证和一切财务报表。
六、 加强社区经济管理，定期进行经济活动分析，及时反馈社区、科室经济状况。
七、 保证社区财产物资的安全，进行经常监督和检查，并及时清查库存，防止浪费和积压。
八、 协助社区完成经济合同、经济协议、物价管理、采购定价等相关工作。
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社区财务管理制度 会计岗位职责
一、 严格按照国家和社区的有关制度规定，审核报销单据、出纳票据，有权拒绝不符合规定的单据，并上报有关领导。
二、 严格按照《基层医疗机构会计制度》处理社区会计账务，负责编制会计凭证，登记会计账本等会计管理工作。做到科目准确、数字真实、证证相符、证帐相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符。
三、 及时、准确、无误的编制、上报会计报表。月、季报表分别为次月的8日、12日完成。
四、 经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。
五、 做好往来账款管理，对各种往来款项按收付单位、个人设置明细账，及时清理债权债务。
六、负责住院病人按金管理、查询工作、做到证帐相符。
七、负责复核住院、出纳、按金收据、并及时复核记录。
八、负责工会账务报表管理。
九、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。
十、协助科室完成其他工作。
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社区财务管理制度
出纳岗位职责
1、负责记录、支付社区各种报销单据，有权拒绝不符合规定的单据，并向有关领导反映。
2、负责及时收付社区各项资金及记录工作，做好现金及银行存款日记账。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，保证账面余额与银行对账单余额调节相符，对于未达账款，要及时查询。不准签发空头支票。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
3、保管库存现金和各种有价证券，要确保其安全和完整。如有短缺，要负赔偿责任。保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人。
4、保管有关印章、空白支票和空白收据。
5、负责社区工会出纳工作。
6、负责社区收费处检查和零抄兑换工作。要求经常对收费员的现金进行检查，每年每收费元不得少于二次检查。
7、协助督促收费人员按时足额上交收入款项。
8、协助科室完成其他工作。
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社区财务管理制度
物价管理员岗位职责
1、 严格按国家物价政策开展工作，遵守国家有关价格法规、规定，维护病人权益，同时 要积极宣传价格政策，合理组织收费，赌塞收费漏洞，经常检查科室收费执行情况。
2、 负责社区电脑网络医疗服务价格信息和基础数据的维护和更新，及时按物价要求调整收费标准。
3、 负责新增医疗设备及开展新项目、新技术收费标准的申报工作，
4、 经常深入科室调查了解收费情况，开展项目成本测算工作。
5、协助科室完成其他工作。
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社区财务管理制度
出入院收费员职责
出入院收费处是社区的窗口单位，服务质量关系到整个社区的形象。为此，出入院收费员必须要以病人为中心，一切为病人服务。具体做到以下几点：
第一、 出入院收费员必须要严格执行国家和社区的有关法
规、政策和制度，及时掌握医保、生育和工伤保险、公费医疗、计划生育的有关政策和收费标准，掌握社区对残疾、特困人员的优惠政策。
第二、 出入院收费员工作必须要以病人为心中，工作细心负
责，态度要热情和蔼，耐心解释病人的疑问，做到有问必答。
第三、 出入院收费员要熟练掌握社区电脑系统、医保信息系
统、医保POS的程序和操作，了解电脑设备的构成和维护。上班前做好设备的检查和简单的维护，下班后要检查当天社区电脑系统和医保信息系统的遗留问题。做到谁当班、谁负责。
第四、出入院收费员必须要认真核对医保、公费医疗、计划生育等有关的证件和特约记帐单，对证件、记帐单和身份不符的应予扣留，并及时报告有关部门，对记帐单有涂改、伪造、冒名顶替不符合规定者，有权不予记帐。
第五、出入院收费员要积极配合临床科室完成收费工作，对病人欠费情况，要及时通知有关科室，并做好记录。
第
六、出入院收费员必须准确掌握电脑输入法，各种收费标准，记帐比例，简化手续，简化工作流程，尽量做到电脑输入和找赎现金
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社区财务管理制度
快和准。
第
七、出入院收费员要遵守财经制度，每天要将收入报表和现金收入及记账单交给出纳，保证账物相符，准确无误。
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社区财务管理制度
挂号收费员职责
挂号收费处是社区的第一个服务窗口单位，服务质量关系到整个社区的形象。门诊收费员必须要以病人为中心，一切为病人服务。
1、挂号员必须提前15分钟到岗开始挂号。
2、挂号收费员必须要严格执行国家和社区的有关法
规、政策和制度，及时掌握医保和公费医疗等有关政策和收费标准，掌握社区对持老人证、残疾证、特困证的优惠政策。
3、挂号收费员工作必须要以病人为心中，工作细心负责，态度要热情和蔼。耐心解释病人询问，做到有问必答。
4、挂号收费员必须掌握社区各科室、医生的情况，准确地为病人挂号，熟练掌握挂号收费标准，简化手续，简化工作流程，做到电脑输入和找赎现金快、准。
5、挂号收费员要掌握社区电脑系统程序和操作，了解电脑设备的构成和维护。上班前做好设备的检查和简单的维护。
6、挂号收费员必须要认真核对医保、公费医疗、计划生育等有关的证件和特约记帐单，并作好身份的识别，对证件、记帐单和身份不符的应予扣留，并及时报告有关部门。
7、挂号收费员要熟练掌握电脑输入法，掌握药品中文名称、拉丁文名称，输入要做到快与准。还要掌握药品价格、医疗价格。了解标准处方的要求和各医生的处方的书写，协助科室完成收费工作。
8、挂号收费员要遵守财经制度，每天要将收入报表和现金收入及记
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社区财务管理制度
账单交给出纳，保证账物相符，准确无误。 门诊收费员职责
门诊收费处是窗口单位，服务质量关系到整个社区的形象。门诊收费员必须要以病人为中心，一切为病人服务。具体做到以下几点：
1、门诊收费员每天要提前10分钟开窗收费。
2、门诊收费员必须要严格执行国家和社区的有关法
规、政策和制度，及时掌握医保、公费医疗、计划生育的有关政策和收费标准，掌握社区对残疾、特困人员的优惠政策。
3、门诊收费员工作必须要以病人为心中，工作细心负 责，态度要热情和蔼。耐心解释病人的疑问，做到有问必答。
4、门诊收费员必须准确掌握各种收费标准，简化手续，简化工作流程，尽量做到电脑输入和找赎现金快和准。
5、门诊收费员要掌握社区电脑系统和医保POS的程序和操作，了解电脑设备的构成和维护。上班前做好设备的检查，简单的维护。
6、门诊收费员必须要认真核对医保、公费医疗、计划生育等有关的证件和特约记帐单，对证件、记帐单和身份不符的应予扣留，并及时报告有关部门，对记帐单有涂改、伪造、冒名顶替不符合规定者，有权不予记帐。
7、门诊收费员要熟练掌握药品中文名称、拉丁文名称，输入要做到快与准。还要熟悉掌握药品价格、医疗价格。了解标准处方的要求和各医生的处方的书写。以准确、快速地完成处方输入。
8、门诊收费员要遵守财经制度，每天要将现金收入及时存入银行，
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社区财务管理制度
保证收入报表与现金及记账单相符，准确无误。
药品会计岗位职责
1、认真执行会计法，遵守财经纪律，实施财务监督，严格物价政策。
2、按库名、品名设置金额数量明细账，对入、出库药品要及时按品名、数量、金额进行逐笔登记。
3、每月末与仓管核对数量，与主管会计核对金额，做到账实相符。各种统计报表报送要及时，内容要正确、完整。
4、审核购进药品的品种、数量、价格，掌握结存动态，协助保管做好快失效药品的处理。
5、认真做好药品调价，盘点的数量、金额汇总工作。
6、不定期抽查复核门诊药房销售凭据及门诊医生的处方金额进行核对。
7、完成科室交办的其它工作任务。
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