人生的旅途中，我们总是不断面临机遇与挑战，而一份好的计划能让我们抓住机遇，翻越障碍，那么你会拟定一份合格的计划吗?以下是小编收集整理的《农村信用社财务计划》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
我国农村信用社财务管理问题初探
摘 要 农村信用社财务管理是农村经济管理的的一项重要内容，也是当前农村工作的热点和难点之一。目前，我国农村信用社存在着职能简单化、人员综合素质不高等问题，面临这一严峻态势，农村信用社要真正实现改革，就必须进一步完善和强化内部管理，提高管理水平，增强自身竞争能力。本文着重分析了当前农村信用社财务管理存在的问题，并提出了解决的相关对策。
关键词 农村信用社 财务管理 问题 对策
农村信用社财务管理是对农村信用社这一金融企业信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已经开始独立面对市场。面临着国际竞争日趋激烈的态势，农村信用社要真正实现向现代金融业的转变就必须进一步完善和强化内部管理。但从我国农村信用社财务管理的实际情况看，财务管理没有发挥其在经营管理中的作用。如何科学地运用财务管理的手段，以提高农村信用社经营管理水平已成为现代金融业所要关注的问题。
一、农村信用社财务管理的现状分析
从农村信用社财务管理的现状来看，其正处在从传统的财务管理向现代财务管理转型的阶段，主要表现在以下几个方面：
(一)财务管理权力严重分散，责、权、利不统一
信用社没有独立的财产和主体资格，开展重大财务活动必须由上级授权。财务工作者权力和责任的不对称，产生了贷款“非农化”倾向和“寻租”行为，信用社资金配置缺乏效率，不良资产迅速上升，理财难度增加，财务管理职能无法得到体现。财务管理职能失衡主要表现为：所进行的理财活动主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开，不能围绕千变万化的实际业务发展情况而达到动态管理的目的;理财环节侧重于事后核算，而事前预测、事中控制很少涉及。
(二)缺乏科学的指标体系
在财务管理工作中，信用社存贷款、资本结构、风险控制、财务分析所占比例较低，缺乏相应的指标体系对财务工作进行衡量。目前，广东省农金监管部门下达的五项考核指标，在全国已经走在改革的前列，相对完整，但仍不能全面考察信用社经营状况，尤其是对费用支出的指标考核单一，仅有“综合费用率”一项，虽然比费用定额管理前进了一大步，但仍不够科学。而处于中西部地区，特别是贫困地区的信用社，没有建立科学合理的指标体系衡量其经营管理水平、经营业绩、对社会的贡献程度，削弱了对信用社的监管，制约了信用社的健康发展。
(三)财会人员素质不高，会计基础薄弱
主要表现在：一方面财会人员许多都是半路出家，没有经过专业学习，工作受外界因素制约，难以坚持原则，财会工作真实性受到影响。另一方面账务处理不规范，白条抵库、入账现象严重;有的科目不当，印记不全，使财会账账不相符、账证不相符、账实不相符情况严重;选用的标准过于简单，内容过于狭窄，导致信用社分部报表不完善，财务报告不规范，目前所披露业绩基本上都是以历史成本为计量模式的传统损益表，信息披露不完全，一般只提供过去的财务状况，经营成果，缺乏相关性，不能为管理者和监管部门提供预警信号。
二、农村信用社财务问题的成因
(一)产权模糊，无法形成统一的财务管理制度
财务管理作为一项经济管理活动必然受到产权结构的制约，不同的产权结构形成不同的财务管理模式。信用社财务管理混乱的局面原因是多方面的，而最根本的因素在于信用社产权制度方面的缺陷。农村信用社经过几十年的变迁，历年积累的产权形成因素十分复杂，既有国家政策的扶持，又有国家银行支持，还有农村信用社职工的劳动积累，其产权关系十分模糊，难以量化。而长期以来，中央对地方的让权，以农村信用社作为农村地方金融机构的定位方便了地方政府对农村信用社的干预，作为农村信用社产权的所有者从来没有行使过所有者权力，造成了真正的所有者缺位，财务管理职能没有明确的服务主体。
(二)所有者缺位造成了农村信用社不能形成合理的内部治理结构，对经营者无法形成有效的监督
委托者与代理者存在利益偏差，在所有者、债权人、经营者、监管者多方博弈中，由于信息不对称，监督约束机制弱化，代理人为了追求地位、权力、个人收入，很少或者无权考虑委托人的利益，更谈不上认真履行委托代理契约，出现了大量“败德”行为，如“内部人控制”。没有健全的内部治理结构，无法形成统一财务管理制度，财务管理必然出现不合理的现象，农村金融机构三个目标之一：提高财务持续性，缺乏必要的制度基础，很难实现。
(三)财务管理的目标不明确
长期以来，由于农村信用社管理体制反复变更，改革开放之初到1996年的十几年之间，农村信用社接受农业银行的管理，其财务管理的目标即是为农行服务，充当基层营业所管家的角色，为农行提供足够的营业费用;1996年行社脱钩之后，农村信用社先后接受了人民银行和银监会的管理，财务管理的目标仅仅是控制费用，维持正常运转的需要。2003年，开始推进新一轮“明晰产权关系，完善法人治理机构”为主要内容的体制改革之后，农村信用社被改造成县域内农村农民、中小企业及信用社职工为员工的中小型县域金融企业，追求股东利润的最大化开始进入了财务管理的目标的范畴。但由于受惯性思维的影响，加上大部分股东素质较低，农民居多，且许多农民社员当初入股动机仅仅是为了获取优惠的贷款而来的，他们的股东意识非常淡薄。财务管理的目标服从于监管部门防范和化解金融风险的需要，财务管理的目标趋于模糊。
(四)理财者素质不高
根据湖南农业大学2004年的典型调查，在农村信用社的职工中，具有中级以上技术职称的不足10%，具有大专以上学历的不足30%，其中会计从业人员中受过大专教育不到10%。一方面，信用社联社、信用社的财务管理者主要是县乡行政任命的主任和财务工作人员，知识结构普遍老化，财务管理意识淡薄，对现代财务理论变化缺乏必要了解，无法应对变幻的理财环境。另一方面，长期以来，所形成的裙带关系和关系网，使有些真才实学，坚持原则，上进心强的财务人员得不到重用，从而纷纷外流，而大专院校毕业的专业人才因为缺乏良好的竞争环境，没有相应的收入分配的弹性机制，难以录用， 财务管理人员结构得不到更新，理财水平无法提升，导致大量财务问题得不到及时有效解决，信用社改革亦受制约，其职能得不到充分体现。因此，人才流失现象较为严重。
三、新形势下加强农村信用社财务管理对策
随着我国加入世贸组织，我国社会经济环境受到很大的影响，金融业竞争日趋激烈，农村信用社在变幻的环境中如何适应和发展，是一个亟待解决的问题。
(一)完善信用社财务管理职能
财务管理职能的履行有利于经营成果的顺利实现，信用社财务管理的职能主要体现为财务报告、资产管理、内部控制和监督。
1.资产管理
据中国银行业监督管理委员会2005年的统计显示，2005年7月，农村信用社各项存款余额30640亿元，占金融机构存款总额的10.83%，已成为支持农村经济发展的主力军。信用社应积极走入市场，将资金盘活，实现资产保值增值。目前广泛发展的小额贷款已经产生了很大的积极效应，应依据这种思路，积极探寻资产增值的新渠道。针对体制和经营所产生的大量不良资产，应加快剥离：一方面可以学习商业银行经验，建立资产管理公司，对不良资产进行剥离;另一方面农村信用社应加快处理不良资产的步伐，可以采取清收、拍卖、置换、债转股等多种形式将不良资产盘活。
2.内部控制
首先要加强会计业务内部控制制度建设。要健全严密的内部控制系统，会计记账、账务处理和经营成果要完全独立，遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则，建立并落实会计内部控制制度，建立合理的授权分责制度，按照业务工作程序和授权，健全、完善各种审批手续，同时，建立科学的计算机系统风险控制制度。其次，在财务费用管理上下功夫，严格控制费用开支，减少经营成本，将农村信用社盘活资产存量与优化增量结合起来，注重“新”与“老”的统一，在发展中清收和消化不良贷款。最后，督促农村信用社加强财务收支管理，扭亏增盈。农村信用社在固定资产购建之前要按照规定程序履行报批手续;农村信用社和联社不得筹集农村信用社信贷资金或抽调农村信用社自有资金兴建办公楼，对农村信用社和联社违反财务管理规定、挪用信贷资金、兴建办公大楼和购买小汽车的，要严肃查处、追究农村信用社主任和联社主任的责任。
3.监督与考核
完善监督与考核机制，建立完整的考核指标体系，并以此客观、公正、全面评价信用社的经营状况。一是建立平价核心指标以实现利润总额、净资产收益率为主的业绩考核体制;二是建立完整的考核指标体系。考核指标的设置，既要考虑信用社短期效益的实现，又要兼顾信用社长期发展的要求，既要突出业绩指标，又要将非正常的因素表面化，克服考评的不完整和不客观，确保考核结果的科学性和合理性;三是同一行业考核标准，促进考评工作的规范化与标准化，使工作具有可比性，促进信用社的竞争发展。
(二)加强财务队伍建设，提高财会人员管理素质
1.严把招聘环节
选聘高素质的财务部门工作人员，通过财务管理为信用社的发展提供信息。以灵活的人才聘用机制、有效的激励机制和独特的企业文化，吸引和稳定高水平的财务管理人才，以进一步规范信用社的财务管理制度，提高财务管理水平。
2.严把财务干部选拔关
在财务干部的选拔上要严格业务考核、群众评议、党委审定程序，切实把思想品质好，业务能力强，管理水平高，理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来。
3.提升员工素质
坚持和完善财务干部培训机制，加强各级财会人员的专业基础建设，抓好短训、轮训、函授、自学等多类型培训工作。同时紧密联系专业学历教育实际，切实促进财会人员学习新知识，掌握新政策，增强新素质。
本文通过分析农村信用社的现状，挖掘原因，对农村信用社的财务管理提出设想：提高人员思想认识，树立现代企业财务管理新观念;根据实际，完善内部控制制度建设;健全财务制度，严格内部管理;不断学习培训，提高人员素质。通过加强农村信用社的财务管理，发展农村经济。
参考文献：
[1]伍中信等.高级财务管理理论.立信会计出版社.2002:8-11.
[2]张万志,吴跃云.外部环境与内部结构:民族地区农村信用社比较优势研究.金融研究.2002(3):25-28.
[3]彭达胜,陈敏等.浅谈国有商业银行法人治理结构下财务管理体系的构建.湖北农村金融研究.2002(9)P26-27.[4]杨会朴.关于我国现行财务报告体系的思考.金融教学与研究.2002(2):30-32.
[5]农村信用社改革系列报道之一.中华工商时报.2002.04.05.
[6]王化成,刘彦俊.财务管理学.北京:中国人民大学出版社.2003.
[7]徐之光.商业银行财务管理工作中存在的问题及改进建议.华北金融.2003.
[8]金曦,张昭.完善银行业财务管理制度的建议.现代金融.2006(3).
[9]魏东云.浅谈商业银行财务管理改革.现代金融.2006(9).
作者：温家祥
摘 要:目前我国农村信用社在财务管理方面存在着职能简单化、目标模糊、手段落后等问题,面临这一严峻态势,农村信用社要真正实现向现代金融企业转轨,就必须进一步完善和强化内部管理,通过改善管理方法,提高管理水平,增强自身竞争能力。文章着重探析了当前农村信用社财务管理存在问题,并提出了解决相关问题的对策及建议。
关键词:农村信用社 财务管理 对策
农村信用社财务管理是对农村信用社这一金融企业信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着农村金融体制改革的深化,农村信用社己逐步改造成为了以县级法人为主体,自主经营、自我发展、自担风险、自我约束的社区性金融企业,开始独立面对市场。同时,随着我国银行业全面开放,也意味着银行业必将引入国际竞争。面临这一严峻态势,农村信用社要真正实现向现代金融企业转轨,就必须进一步完善和强化内部管理。但从目前我国农村信用社财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。如何科学地使用财务管理手段,已成为现代金融企业提高经营管理水平必不可少的重要内容。
一、财务管理在农村信用社经营管理中的作用
1.加强财务管理是实现金融企业价值最大化的需要。农村信用社作为农村金融的主力军,在农村经济和社会发展中的作用和地位是其他企业所不能替代的,农村信用社作为企业,其价值最大化仍然是其主要的经营目标。从银行日常业务经营的角度来说,就是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化,也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。
2.加强财务管理是提高农村信用社核心竞争力的需要。农村信用社财务管理水平的高低,必然影响其自身财务状况。科学的财务管理体系有利于信用社资源的优化配置,有利于信用社效益的提高和风险控制。通过有效的财务管理,不仅能使信用社创造最佳的经济效益,而且能为信用社的发展壮大奠定坚实的基础,从而提高信用社核心竞争力。
3.加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要。随着农村金融市场的放开,农村金融竞争的进一步加剧,金融业盈利减少,风险加大,竞争力下降。现代银行开始转变为以提高资本收益率为中心的目标,将以往注重外延式发展的战略转变为注重内涵式发展的战略,从粗放经营向集约经营转变。信用社必须通过加强财务管理来达到增加资产收益,降低资金成本和费用,控制风险,提高竞争力的目的,进而实现效益性、安全性、流动性的经营目标。
二、农村信用社财务管理存在的主要问题及原因
1.财务管理的职能简单化。从目前财务职能的发展来看,财务职能应当包括以下几个方面:对未来时期的财务活动进行规划和安排的财务计划职能;把财务系统中的各个要素、各个环节和各个方面从上下左右的相互关系上,科学合理地组成一个整体的财务组织职能;指导和监督下属财务机构和人员完成财务目标对照,发现差异,找出原因,采取措施纠正偏差的财务控制职能;通过各种协调手段和方式建立和维持企业良好的财务环境和良好的配合关系的财务协调职能。确保股东价值最大化的价值增值职能。但从农村信用社财务管理的现状来看,其职能极为简单,在计划职能的实现上只停留在上年度基础上的加加减减,缺乏基本的预算编制能力,更不用说进行财务的规划;在监督与控制方面也只不过是简单的费用审核上做一些发票金额与开支渠道的引导,而无法进行深入的科学分析。在为股东服务方面更是空白点。
2.财务管理的目标不明确。长期以来,由于农村信用社管理体制反复变更,改革开放之初到1996年的十几年间,农村信用社接受农业银行的管理,其财务管理的目标即是为农行服务,充当基层营业所管家的角色,为农行提供足够的营业费用;1996年行社脱钩之后,农村信用社先后接受了人民银行和银监会的管理,财务管理目标仅仅是控制费用,维持正常运转的需要。2003年开始推进新一轮以“明晰产权关系,完善法人治理结构”为主要内容的体制改革之后,农村信用社被改造成为县域内农村农民、中小企业主及信用社职工为社员(股东)的中小型县域金融企业,追求股东利益(利润)的最大化开始进入了财务管理的目标的范畴。但由于受惯性思维的影响,加上大部分股东素质较低,农民居多,且社员当初入股动机仅为了获取优惠的贷款而来了,他们的股东意识非常淡薄。财务管理的目标服从于监管部门防范和化解金融风险的需要,财务管理目标趋于模糊。
3.财务管理手段落后。一是计算机资源未能充分利用;二是网络化和信息化管理手段空白;三是预算管理的手段严重滞后。
4.财务人员素质较低。农村信用社目前员工的来源大体有两种,一是从农村中招聘的员工,仅经过短期的岗前培训即上岗;二是近年来通过考试招收的大中专及以上的职工,综合素质较高。但由于种种原因,流失现象较严重。
5.财务风险被严重忽视。农村信用社作为市场经济体系中的金融机构,可以说风险是无处不在,无时不有。风险管理贯穿着经营管理的全过程。但由于受传统观念的束缚,大部分的财务管理人员只认识到银行业的信贷方面的风险,并认为风险是信贷部门的事,与财务管理无关。殊不知,银行业面临的财务风险所造成的经济损失与信贷资金的损失有过之而无不及。因为财务风险的损失更多的是隐性的。从风险的定义来看,财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素,使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差,从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中,筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。由此可见,财务风险确实存在,但农村信用社的财务管理层却严重忽视了它的存在。无法从中识别并采取相应的措施来减少损失。
三、新形势下加强农村信用社财务管理对策及建议
1.深化农村信用社体制改革,走股份制经营之路。在前一阶段的改革过程中,大部分农村信用社选择了股份合作制这一产权制度模式。这一产权制度组织模式的最大特点是股权分散化和票权的人均化,即股东拥有的票权不是以入股金额的多少来决定的,而是采取一人一票的方式,换句话说,即拥有100万元的股票与只有1万元的股票的股东所享有的票权是一样的。由此可见其缺点是难以调动股东参与信用社经营管理的积极性,同样对财务管理状况也缺乏应有的关注。造成财务管理目标模糊不清。为股东谋取利润最大化的财务管理目标成为一句空话。因此,在产权制度安排上,农村信用社只有适应市场经济的发展规律,放弃股份合作制这一带有明显计划经济时代特征的产权组织模式,选择股份制的改革路子,以解决当前因所有者缺位所造成的财务管理目标泛化问题,是谋求股东利润最大化成为财务管理的最终目标。
2.健全财务管理职能,积极参与经营决策。在传统观念影响下信用社财务管理职能主要是记账、算账、填制报表的反映职能和单纯的费用使用监督。在经营活动中被动参与的多,主动介入的少;执行决策的多,参与决策的少;反映经营状况的多,开展经营状况预测的少。这些简单的职能已远远不能适应现代金融企业的要求。必须重新健全信用社的财务管理职能:一是要主动介入经营决策。作为金融企业综合价值管理的财务部门要充分发挥主观能动性,千方百计筹措资金,及时合理调度资金,积极参与生产经营活动。从能否获得最高经济效益的角度出发,在信用社开展业务的每一个环节,包括全年资金组织计划、贷款投放规模、中间业务拓展计划、年度费用预算、全年利润目标的制定及如何去完成,以及尚存哪些问题,财务部门要做出详细的分析、判断和评价,提出相应的措施和建议。二要发挥财务全过程监督的职能。财务监督是财务管理中的一项重要职能。传统的监督职能主要是事后监督,人们往往把对本企业的内部监督单纯看作是财会人员的事,与其他职能对立起来,造成财务管理松弛、经营状况不佳、成本费用超支严重,因此要把财务监督作为提高效益的一种约束机制,首先要对全部经营过程进行有效监督,对发现的各种问题、漏洞及时反映、及时采取措施,为经营提供多种管理服务及保障。其次还要认真监督各基层网点财务制度的执行情况及各项指标完成情况,督促各网点财务工作的有序进行。第三是建立财务指标异常变动的预警体系。面对复杂多样的市场,为确保股东最大的利润,财务管理者有必要对金融市场变化中足以影响收支的因素提出相应的对策,并及时反馈给高级管理层,建立起一套能适时对财务指标作出反应的预警机制。
3.坚持创新原则,引进科学高效的财务管理手段。首先,加强信息系统建设,为财务管理奠定坚实的基础。财务管理是一项涉及面广、灵敏度要求高、综合性强的工作,财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析,无论哪一个工作环节都需要大量基础的数据信息,包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、宏观政策、行业分析、同业经营等有关信息。因此,农村信用社有必要加强内部信息系统的建设, 建立有效的信息渠道, 从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面地开展,尽快建立分产品、分部门、分客户的财务管理系统。在完善包括客户信息系统、产品信息系统和员工信息系统的管理信息系统之后,在整个信息平台上实现对财务管理的分产品、分部门、分客户管理。其次,完善成本核算体系。应建立新的会计集中核算体系,提高核算层次,降低财务造假的可能性。同时,也优化人力资源,减少人力成本。要用好数据仓库,实现数据共享,提高财务信息的及时性和准确性。第三,建立后台管理信息平台。目前所有基层营业网点业务处理已实现电算化,因此,可以开发与财务会计核算系统共享信息资源的管理会计数据处理模块, 生成管理会计信息。以电算化支持的管理会计来满足决策者随时提出的预测决策考核需要,通过技术系统和科学模型的运用, 提高财务管理数据的时效性和准确性,从而提升农村信用社的财务管理水平。第四,按照“绩效财政”的要求,建立科学完整的预算管理体系,包括财务预测、计划、控制、核算、分析和考评等。根据财务活动的历史资料和相关资料,考虑现实的发展条件,对未来财务活动和财务成果作出科学的预计和测算,细化编制预算,在预算编制过程中对财务活动进行计划分析,以期实现预算目标,提高资金使用效益。同时,严格财务审批程序和手续,加强内部控制的建设,堵塞财务管理上的漏洞。根据管理结果和核算资料,运用特定的方法对财务活动及其成果进行分析和评价。定期做好预算执行情况分析,对下一阶段的财务支出情况进行预测,合理安排预算。
4.加强财务队伍建设,提高财会人员管理素质。一要严把财务干部选拔关在财务干部选拔上要严格业务考核、群众评议、党委审定程序,切实把思想品质好,业务能力强,管理水平高,理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来。二要坚持和完善财务干部培训机制,加强各级财会人员的专业基础建设,抓好短训、轮训、函授、自学、岗位练兵等多类型培训教育工作。同时紧密联系专业学历教育实际,切实促进财务人员学习新知识,掌握新政策,增强新素质。三要提倡“走出去,引进来”的学习交流制度,鼓励和提倡财务人员参加国家有关专业认定资格考试,实行财务人员持证上岗制度。选派财务工作者到先进的商业银行,甚至到国外金融机构去实践学习,邀请专家到信用社授课讲解,努力改善财务人员的知识结构。四要坚持不懈地开展爱岗敬业,无私奉献、遵纪守法道德教育。切实加强财务人员思想理论研究的能力,不断提高财务人员的政策理论水平和综合管理素质。
5.倡导"业务伙伴"的财务管理理念,在支持业务发展中消除财务风险。(1)防范和规避财务风险,正确处理管理与发展的关系,通过抓好财务管理来促进业务发展。保持客观、公正、稳健的财务工作原则,是市场经济条件下银行业务有效发展和可持续发展的关键,财务人员应以明智且谨慎的工作态度,防范和化解财务风险,保证业务的快速发展。要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势,熟练运用和遵守相关财税政策,确保在符合人民银行、银监会、财政、税务等部门监管要求下,规避财务风险,取得更大的利润,以确保股东价值最大化。(2)发挥财务费用政策的杠杆调节作用,支持业务和产品创新。根据成本效益原则评价和检测各项新业务、新品种的经济效益,制定财务政策要体现以“调整、优化业务结构,实现业务效益最大化”原则,具体实施以效益为目标的财务支持配套办法,促使银行经营重点向盈利性较好的业务发展,促进市场良好的新产品和成长型新产品的快速发展。(3)正确处理长远利益和眼前利益的关系,在激烈的市场竞争环境中,财务管理应寻找现在和未来都能盈利的平衡点。现在投入、将来获利的业务,财务管理人员应敢于支持,敢于突破,要有敏锐的市场洞察力,着眼于长远利益,不单单局限于眼前利益。(4)跟上当前股份制改造形势,促使信用社经营理念的转变。目前,国内金融业正处于转轨经营时期,正在逐步实现由以资产负债和存贷利差收入为主体的经营结构,向资产负债业务和中间业务协调发展、存贷利差与非利息收入并重的经营结构转变,将逐渐告别利差时代。日常财务管理要突出重点和政策倾斜,引导经营者由过去存款、贷款、结算的单一型服务模式,逐渐形成以满足客户和市场需求为中心、全方位、个性化、综合式服务;在中间业务发展上,更要认识到国内商业银行的差距,加大财务费用有效投入,促使把中间业务作为重要的战略目标,努力调整中间业务品种和资源,发挥现有资产负债强大的拉动作用,逐步将中间业务发展成为与资产、负债并重的支柱业务,提高中间业务收入在银行收入的占比,使中间业务成为新的效益增长的亮点,以适应将来市场激烈竞争的需要。
参考文献
1.王化成,靳新,刘俊彦.财务管理学[M].北京:中国人民大学出版社,2003
2.徐之光.商业银行财务管理工作中存在的问题及改进建议[J].华北金融,200(3)
3.金曦,张昭.完善银行业财务管理制度的建议[J].现代金融,2006(3)
4.魏东云.浅谈商业银行财务管理改革[J].现代金融,2006(9)
(作者单位:福建省莆田市城厢区农村信用合作联社 福建莆田 351100)
(责编:芝荣)
作者：陈闽峰
[摘要] 随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已经开始独立面对市场。面临着国际竞争日趋激烈的态势，农村信用社要真正实现向现代金融业的转变就必须进一步完善和强化内部管理。目前，从实际情况来看，我国农村信用社财务管理没有发挥其在经营管理中的作用。如何科学地运用财务管理的手段，促进农村信用社经营管理水平提高已成为现代金融业所要关注的问题。
[关键词] 信用社 财务管理 金融改革
农村信用合作社指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社债务承担责任，依法享有民事权利。其主要任务是筹集农村闲散资金，为农业、农民和农村经济发展提供金融服务。依照国家法律和金融政策规定，组织和调节农村基金，支持农业生产和农村综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷。
一、我国农村信用社财务管理现状
从农村信用社财务管理的现状来看，其正处在从传统的财务管理向现代财务管理转型的阶段，主要表现在以下几个方面：
1.财务管理指标体系不科学。在财务管理工作中，信用社存贷款、资本结构、风险控制、财务分析所占比例较低，缺乏相应的指标体系对财务工作进行衡量。目前，大部分地区没有建立科学合理的指标体系衡量其经营管理水平、经营业绩、对社会的贡献程度，削弱了对信用社的监管，制约了信用社的健康发展。
2.财务管理权力严重分散，责、权、利不统一。信用社没有独立的财产和主体资格，开展重大财务活动必须由上级授权。财务工作者权力和责任的不对称，以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成，财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。
3.财会人员素质不高，会计基础薄弱 。目前,信用社的财务管理者主要是县乡行政任命的主任和财务工作人员，知识结构普遍老化，财务管理意识淡薄，对现代财务理论变化缺乏必要了解，无法应对变幻的理财环境。另外，财务管理人员结构不能更新，导致信用社分部报表不完善，财务报告不规范，目前所披露业绩基本上都是以历史成本为计量模式的传统损益表，信息披露不完全，一般只提供过去的财务状况，经营成果，缺乏相关性，不能为管理者和监管部门提供预警信号。
二、新形势下加强农村信用社财务管理对策
1.加强会计业务内部控制制度建设。要健全严密的内部控制系统，会计记账、账务处理和经营成果要完全独立，遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则，建立并落实会计内部控制制度，建立合理的授权分责制度，按照业务工作程序和授权，健全、完善各种审批手续，同时，建立科学的计算机系统风险控制制度。其次，在财务费用管理上下功夫，严格控制费用开支，减少经营成本，将农村信用社盘活资产存量与优化增量结合起来，注重“新”与“老”的统一，在发展中清收和消化不良贷款。最后，督促农村信用社加强财务收支管理，扭亏增盈。
2.实行责任会计管理，完善经营机制。建立责任会计制度，它是农村信用社管理会计的重要方面。它以权、责、利相统一的原则，把各个机构和部门划分为责任中心，围绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，形成信用社内部严密的控制体系。
(1)划分责任中心，确定权责范围。根据农村信用社的经营特点，可将农村信用联合划为以下6个责任中心：以计划、资金、部门为主体的成本责任中心，负责筹集资金和优化负债结构;以信贷部门为主体的利润责任中心，负责贷款投放、信贷资金保全、利息的及时收回，中间业务收入的增长;以财务会计为主体的结算和经营目标综合考核责任中心，负责各项经营目标的规划、监控、考核，使全面预算得以贯彻落实;以行政、工会等部门为主体的后勤责任中心，在精打细算的前提下为职工提供工作、生活保障;以审计、监察、保卫等部门为主体的安全保障责任中心，负责纠错防弊，为信用社的经营发展保驾护航;以人事、教育部门为主体的人力资源责任中心，负责干部的选拔、业务考核和职工业务技能的培训提高。
(2)确定责任目标。责任目标是责任中心在一定时期内应当完成的经营任务，是全社总体经营目标的一部分，规定每个责任中心相应的责任目标以及完成一个责任中心相应的每个责任中心目标明确，责任清楚，工作任务落实，保证全社总体经营目标按质按量完成。
(3)建立考核指标体系，开展差异调查。成本控制报告将使人们注意到偏离目标的表现，但它只是指出问题的线索。只有通过调查研究，找到原因，分清责任，才能采取纠正行动，收到降低成本的实效。
(4)考评业绩编写业务报告。每个责任中心都应编写预算执行情况报告，以使每个责任中心了解自己的工作成绩与不足，也使社领导了解各个责任中心的表现和预算数与实际完成数的差异，以便及时调控，促进下阶段能够按所计划目标改进，更好地完成经营目标。
3.加强农村信用社财务队伍建设，提高财会人员管理素质 选聘高素质的财务部门工作人员，通过财务管理为信用社的发展提供信息。以灵活的人才聘用机制、有效的激励机制和独特的企业文化，吸引和稳定高水平的财务管理人才，以进一步规范信用社的财务管理制度，提高财务管理水平。 坚持和完善信用社财务人员培训机制，加强各级财会人员的专业基础建设，抓好短训、轮训、函授、自学等多类型培训工作。同时紧密联系专业学历教育实际，切实促进财会人员学习新知识，掌握新政策，增强新素质。
参考文献:
[1]金曦,张昭.完善银行业财务管理制度的建议.现代金融.2006(3)
[2]魏东云.浅谈商业银行财务管理改革.现代金融.2006(9)
作者：邓蕾
一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作
1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程
今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。
2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度
为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。
3、建立信用社内勤各岗位职责
为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出《××县农村信用社内勤员工岗位职责》，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性
二、搞好信用社费用核定，继续做好信用社各项常规检查
1、科学核定信用社财务费用
信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理，直接关系到信用社全年目标计划的完成。今年，我们将按照上级行和联社办公会要求，认真测定、科学核算各项财务费用指标。为此，我们财务科将着重从三方面入手：
(1)以年终决算报表数字为基础，认真分析上年财务数据，合理核定当年各单位费用支出。
(2)组织信用社进行一次全年经营情况预测，并结合有关金融。
三、继续做好信用社重要空白凭证管理工作，确保安全无事故。
在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，近年来，通过每年的序时检查，使得各营业网点对重要凭证使用，管理达到了加强，但此项工作不敢懈怠，**年5月份我们要组织人员对20**年5月至20**年4月的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用，逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要求信用社主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次，每次检查认真登记《重要空白凭证检查登记簿》，责任明确。
四、继续规范股金，大力开展增资扩股工作。
五、按标准开展信息披露工作。
信息披露工作直接影响到专项票据兑付工作，今年3月份之前，要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露，具体对20**的各项经营指标完成情况、股金分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露，将信息披露报告和信息披露表放于相关场合，以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各项业务经营的真实情况。
六、配合职能科室，搞好统一法人工作。
七、开展新财务制度的培训工作。
八、做好其它各项财务工作。
1、搞好会计报表、项目电报的汇总上报工作。
2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。
3、认真搞好全年各项财务制度和政策文件的上传下达。
4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。
5、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。
6、认真编写财务分析和项目电报分析。
7、加强信用社无息资金管理。
8、继续做好信用社帐户、现金、大额支取方面的安全管理工作。农村信用社财务计划责任编辑：刘老师 阅读：人次
范文网(FANWEN.CHAZIDIAN.COM)
一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。
在去年会计工作计划规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。
二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。
紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《县农村信用社2012年增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。具体抓好五项操作：
1、财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。
2、比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。
3、预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。
4、包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。
5、成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。
三、继续做好信用社重要空白凭证管理工作，确保安全无事故。
在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，近年来，通过每年的序时检查，使得各营业网点对重要凭证使用，管理达到了加强，但此项工作不敢懈怠，计划在2012年月份，我社要组织工作人员对年5月以来的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用，逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要求信用社主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次，每次检查认真登记《重要空白凭证检查登记簿》，责任明确。
四、按标准开展信息披露工作。
信息披露工作直接影响到专项票据兑付工作，今年3月份之前，要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露，具体对的各项经营指标完成情况、股金分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露，将信息披露报告和信息披露表放于相关场合，以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各项业务经营的真实情况。
五、做好其它各项财务工作。
1、搞好会计报表、项目电报的汇总上报工作。
2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。
3、认真搞好全年各项财务制度和政策文件的上传下达。
4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。
5、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。
6、认真编写财务分析和项目电报分析。
7、加强信用社无息资金管理。
8、继续做好信用社帐户、现金、大额支取方面的管理工作。
总之，在新的一年里，我们财务科工作计划将借改革契机，继续加大财务管理力度，提高员工业务操作能力，充分发挥财务科的职能作用，积极完成全年各项计划任务，以最大限度地服务于信用社，为我辖农村信用社的稳健发展而做出更大的贡献!农村信用社财务计划责任编辑：陈老师 阅读：人次
范文网【】
2010年是我县农村信用社深化改革关键之年，各项工作的开展直接关系到统一法人的进程和专项票据的兑付。根据联社的统一安排，结合我县信用社财务管理工作中的实际，在上财务管理工作经验的基础上，细致分析信用社以后发展形势，2010年信用社财务工作计划思路是“以深化农信社改革为中心;以提高全辖经济效益为目标。紧紧围绕统一法人和
专项票据兑付工作，强化财务管理，狠抓制度落实，防范各种操作风险，全面完成各项目标任务”。
一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。
在去年会计工作计划规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。
二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。
紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润xxx万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《xx县农村信用社2010年增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。具体抓好五项操作：
1、财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。
2、比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。
3、预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。
4、包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。
5、成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。
三、继续做好信用社重要空白凭证管理工作，确保安全无事故。
在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，近年来，通过每年的序时检查，使得各营业网点对重要凭证使用，管理达到了加强，但此项工作不敢懈怠，计划在2010年*月份，我社要组织工作人员对2009年5月以来的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用，逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要求信用社主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次，每次检查认真登记《重要空白凭证检查登记簿》，责任明确。
四、按标准开展信息披露工作。
信息披露工作直接影响到专项票据兑付工作，今年3月份之前，要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露，具体对2008的各项经营指标完成情况、股金分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露，将信息披露报告和信息披露表放于相关场合，以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各项业务经营的真实情况。
五、做好其它各项财务工作。
1、搞好会计报表、项目电报的汇总上报工作。
2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。
3、认真搞好全年各项财务制度和政策文件的上传下达。
4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。
5、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。
6、认真编写财务分析和项目电报分析。
7、加强信用社无息资金管理。
8、继续做好信用社帐户、现金、大额支取方面的管理工作。
总之，在新的一年里，我们财务科工作计划将借改革契机，继续加大财务管理力度，提高员工业务操作能力，充分发挥财务科的职能作用，积极完成全年各项计划任务，以最大限度地服务于信用社，为我辖农村信用社的稳健发展而做出更大的贡献!
伊旗矿区联社财务计划部职责及岗位职责
财务计划部职责
一、遵守国家法律、法规、会计制度以及联社内部各项管理制度;严格遵守职业道德，爱岗敬业、客观公正、依法办事，保守联社商业秘密。
二、严格执行党和国家的各项财务制度，统一贯彻执行新会计准则，并结合实际制订适应我联社的补充规定或实施细则，建立健全岗位责任制。
三、负责本联社各项财务指标的管理与分配，监督基层网点各项财务活动、经费开支及资金使用的管理。
四、负责财务会计报表及上级要求的各类报表的报送;会计、出纳工作的管理;财务计划的分解落实;业务进展数据的汇总统计、分析，财务核算与监督等。
五、负责部署、指导本联社的年终决算工作，制定会计出纳等管理制度，编制业务经营计划及考核办法，并认真组织落实各项指标的完成。
六、认真履行报表编制和上报职责，为领导决策提供快速准确的数据信息，认真开展调研，定期分析经济、金融形势，及时向领导提出意见和建议。
七、抓好业务培训，加强检查辅导，组织经验交流，提高财务人员的业务素质，全面提高自身素质、知识结构和工作技能。
九、协调好与其它职能部门的关系，完成上级领导交办的其他工作。
财务计划部岗位职责
(一)经理岗位职责：
1、指导和帮助辖区搞好会计规范化管理，加强会计监督，维护本联社资金、财产安全。
2、主持财务计划部全面工作，负责财务计划部的运行及管理，承担本部门因决策错误或过失产生影响的责任。管理、教育和带领部门人员认真履行工作职责，积极主动地完成上级和联社领导赋予的各项工作任务。
3、组织制定财务会计工作计划，督促各网点会计加强重要空白凭证、帐表及密押、印章保管和会计档案管理，帮助解决会计核算中疑难问题。
4、负责财务管理制度的建立和完善，建立健全经济核算制度，分析、汇报联社财务状况;加强经营管理指导，定期进行经营活动和财务收支分析，提出增收节支方案;
5、正确组织会计决算，完整反映经营成果，向领导提供数据和信息。组织进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促全辖各网点降低消耗，节约费用，提高经济效益;
6、组织对辖内会计人员的业务培训，开展会计达标升级活动,参与联社内部控制制度的建立和完善，促进联社建立规范的经营管理制度;
7、负责组织制定财务预算、财务收支计划，促使联社资金有效运行;
8、完成领导交办的其他工作。
(二)财务核算审核岗位职责：
1、负责财务核算、审核会计记账凭证;
2、负责月度、年度财务预决算，计划的编制及执行情况的分析;
3、负责审核各网点的财务执行情况，编制经营财务活动分析报告;
4、申领、使用、保管税务发票及其他税务单证，办理纳税申报事项;
5、负责资金调剂工作,随时监控资金头寸;
6、完成本部门负责人和领导交办的其他工作。
(三)计划统计分析岗位职责：
1、负责编制、统计各类会计凭证，核对、登记总分类账及各明细分类账;
2、负责编制资产、负债、权益的统计核对;
3、负责联社本部和各网点会计报表的编制汇总及上报工作;
4、负责整理、保管、领用各类会计凭证和会计档案工作;
5、完成本部门负责人和领导交办的其他工作。
(四)电子银行业务及科技信息岗位职责：
1、负责汇总、统计1104报表，并在规定时限内准确上报。
2、负责完成电子银行业务的上报、统计、分析等工作
3、负责计算机安全管理中的日常工作，指导我联社的计算机安全管理工作，检查各个网点均能按照反洗钱要求进行大额支取存取款进行实名制登记。
4、进行计算机信息系统安全检查和计算机病毒的清除和有害数据的防治工作，发现问题必须及时向计算机信息系统安全保护领导小组和上级技术安全部门报告。
5、负责维护综合业务管理系统，制定计算机操作与维护管理办法;负责全辖管理、维护各网点操作员及计算机实体、系统运行、数据与系统备份、技术档案管理等
6、完成本部门负责人和领导交办的其他工作。
农村信用社200x财务分析 一年来，xxx农村信用社紧紧围绕县信用联社工作思路，紧扣增效、发展的主旋律，突出一个“早”字，狠抓一个“实”字，关键一个“干”字，各项业务取得突破性进展，储蓄存款大幅度上升，不良资产下降，经营效益明显改观。具体分析如下：
一、业务状况
1、资产及其构成。各项资产余额 万元，其中存放央行 万元，占资产总额的 %;存放同业及联行 万元，占资产总额的 %;拆放同业 万元，占资产总额的 %;各项贷款 万元，占资产总额的 %;长期投资 万元，占资产总额的 %;其他非生息资产 万元，占资产总额的 %。
2、负债及其构成。 各项负债余额为 万元，其中同业及联行存放款项 万元，占负债总额的 %;同业拆出 万元，总负债总额的 %;各项存款余额为 万元，占负债总额的 %;其他非生息负债余额为 万元，占负债总额的2%。
3、所有者权益及其构成。 所有者权益为 万元，其中历年亏损达 万元，本年盈余 万元。
4、本期损益状况。(1)各项收入及其构成。本期实现收入 万元，同比增收 万元，增幅 %。其中，利息收入 万元，占总收入的 %，同比增收 万元，增幅 %;金融机构往来收入 万元，占总收入的 %，同比增收 万元，增幅 %;其他收入 万元，同比减收 万元，减幅 %。(2)各项支出及其构成。本期支出 万元，同比增支 万元，增幅为 %。其中，利息支出 万贾С鲎芏畹? %，同比增支 万元，增幅为 %;金融机构往来支出 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;手续费支出 万元，同比增支 万元,增幅为 %;营业费用 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;其他营业支出 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;营业税金及附加 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;营业外支出 万元，同比增支 万元。(3)利润状况。本期收支轧差盈余 万元，同比增盈 万元。
二、本期财务执行特点
1、存贷规模均衡扩张，业务发展潜力十足。止本期末，各项贷款累放 万元，累收 万元，净投放 万元，余额为 万元，占计划的 %，比年初增长 %;各项存款比年初净增 万元，余额为 万元，占计划的 %，比年初增长 %，存贷比例自年初始一直保持在 %。从上述数据比较分析，可以看出2003年 工作做到了“一盘棋”格局，整体推进，整体发展，各项业务均衡发展，均衡扩张，为后期业务发展打下了夯实的基础。2，狠抓收入主渠道。今年来，不良资产急剧下降，资产质量不断优化。今年来，一是 下重手，出重拳，视盘活不良资产为信用社生存之本。全年将不良资产在年初的基础上下压了 个百分点。二是合理匡算资金头寸，为暂时富余资金找出路，主要是积极争取上存定期存款，取得相对高额回报，同比增收 万元。
4、增收节支效果显著，综合费用明显下降。全体员工新年伊始，牢树过紧日子的思想，克难奋进、真抓实干。从内控制度做起，一是修订与增收节支相配套的财务管理办法，二是从领导、员工做起进一步规范办事作风、树立勤俭办社的工作作风，率先垂范，从绩效考核兑现，进一步完善工资考核，充分调动员工的积极性，杜绝吃大锅饭现象。
5、核算意识不断增强，防微杜渐谨慎经营。严格执行财务政策，做到科学核算，从严管理、从严把关，做到应收尽收，能省则省，不放过一分钱的收入，不浪费一分钱的支出。尤其在各种费用的计提上，做到计算准确，防微杜渐，例如在应付利息、呆帐准备、累计折旧的计提上，做到真实准确。在存款利率较低的现状下，应付利息备付率一直保持在 %的水平上。
三、本期财务存在的不足
1、负债成本仍居高不下，没有明显改观
2、代办收入微不足道。 目前 开办的代办业务以及开办的电子汇兑等业务，但，由于受多种因素而代办中间业务手续费的收入却了了无际。
四、建议
1、积极抓好中间业务，向中间业务要效益。既要抓好中间业务的存量沉淀工作，改善负债结构，向低成本负债要效益;又要根据代办业务收费标准收取中间业务手续费，拓展收入渠道。
2、严格执行内控制度，强化监督机制。保障外延与内涵同步发展。
3、搞好直接经营效益的同时，防止基础工作质量退化。尤其是会计基础工作的管理、培训和再加强、再监督工作 。
一、安全性指标(资产质量指标)
1、不良贷款比例=不良贷款/各项贷款*100%
不良贷款包括：各类逾期贷款(含银行承兑汇票，下同)、各类呆滞贷款、各类呆账贷款。
各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、各类呆账贷款、贴现。
2、不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额*100%
不良贷款损失额=(各类逾期贷款*10%+各类呆滞贷款*40%+各类呆账贷款)
3、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产/非信贷资产*100% 非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、历年亏损挂账。
不良非信贷资产包括：不良其他长期投资(到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同)、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款历年亏 1
损挂帐。
4、贷款现金收息率=(利息收入-应收利息增加额)/各项贷款月均余额*100%
5、利息回收率=(本期利息收入-本期表内应收利息增加额)/(本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额)*100%。
二、流动性指标
1、备付金比例=备付金/各项存款*100%
备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项(计算联社全辖汇总时不计此项)-中央银行法定存款准备金。
中央银行法定存款准备金=各项存款*中央银行现行法定存款准备金率
各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。
2、存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%。
3、资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%
流动性资产是指资产负债表上的流动资产;流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
4、拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%。
拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。
5、对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额*100%。
资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积
6、对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额*100%。
三、效益性指标
1、人均创利额=利润总额/全年再册员工平均人数。
2、资产利润率=利润总额/全年资产平均余额*100%
全年资产平均余额=(年初余额/2+一季度余额+二季度余额+三季末余额+四季末余额/2)/4
四、综合发展能力指标
1、存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额*100%-100%
各项存款月平均余额=(1至12月月末余额之和)/12
2、贷款增长率=本年各项贷款月平均余额/上年各项贷款月平均余额*100%-100%。
各项贷款月平均余额=(1至12月月末余额之和)/12
3、不良贷款余额下降率=100%-不良贷款本期期末实际余额/不良贷款上期期末实际余额*100%。
不良贷款期末实际余额=不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额。
4、应付利息备付率=年末应付利息余额/年末定期存款
余额*100%
年末定期存款余额包括一年期以上(含一年期)的定期存款余额、定期储蓄存款和教育储蓄存款。
定期一年期储蓄存款加权平均利率=∑(内执行的定期一年期储蓄存款各段利率*各段对应天数)
5、风险拨备率
(1)专项准备金率=年末呆账准备余额/年末不良资产预计损失金额*100%
“年末呆账准备”以业务状况表中的“呆帐准备”余额为准，不含所有者权益中的“一般准备”。
年末不良资产预计损失金额=损失贷款+可疑贷款50%+次级贷款25%+关注贷款2%+抵债资产50%。
(2)一般准备金率=年末一般准备余额/年末风险资产余额*100%
年末一般准备余额是指所有者权益中的“一般准备科目余额”。
年末风险资产余额，包括各项贷款、贴现、待处理抵债资产、调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、应收利息(不含各项贷款、拆放银行业、拆放金融性公司的应收利息)、其他应收款、短期投资、长期投资(不含国债投资)、入股联社资金、存放其他同业款项、存出保证金等科目年末余额。
6、人均净资产=年末净资产额/年末在册员工实有人数 年末净资产额=所有者权益合计-股本金
7、利润总额同比增幅=【(利润总额-上年同期利润总额)/上年同期利润总额】*100%
8、资产费用率=营业费用/全年资产平均余额*100%
9、成本收入比=(营业费用+固定资产折旧费)/营业收入*100%
10、年人均营业费用=营业费用/在岗正式职工人数
推荐阅读：
农村信用社财务（通用9篇）12-02
农村信用社财务分析（精选9篇）01-21
农村信用社财务管理的（精选9篇）12-28
农村信用社工作计划（推荐9篇）10-26
浅谈农村信用社如何支持新农村建设05-31
河北农村信用社贷款05-28
农村信用社监管要求05-28
农村信用社理财业务09-30
农村信用社管理论文提纲11-15
农村信用社主任就职演讲05-01
