国民经济的快速发展下，越来越多的行业，开始通过报告的方式，用于记录工作内容。怎么样才能写出优质的报告呢？以下是小编收集整理的《农村信用社自查报告》相关资料，欢迎阅读！
农村信用社自查报告
近一段时间,按照市农村信用社系统行风建精神，我认真对照行风建设要求，结合工作实际对自身存在的问题进行了深入细致的自查自纠。现将有关情况汇报如下：
一、多措并举，真查实摆，切实找准自身问题
开展行风建设以来，自己通过学习相关文件和上级领导讲话，切实认识到了，加强行风建设是农村信用社加快发展的客观要求，是解决当前存在突出问题的迫切需要，是提高个人素质、强化工作作风的良好契机，必将对全市信用社系统工作再上新水平、再创新成绩起到至关重要的作用。基于以上认识，自己以积极认真的态度投入到了行风建设当中，把搞好行风建设作为完善自身，切实加强自我建设的重要方法和途径牢牢抓在手上。解决问题，首先要找准问题。为了找出自身问题，选准整改方向，我坚持按照市办和联社的有关要求，规范动作、严格步骤，重点对照市办指出的四个方面问题进行了认真的自查，力争把问题找准找实。一是通过自我反思查找问题。对照上级及联社的要求，自己真正静下心来深思，开展深刻自我批评，认真反思自己的问题和不足，勇于亮出自己的丑，揭出自己的短。二是通过同志互帮查找问题。利用召开座谈会和与同事交流的方式，虚心向周围同志和班子成员征求意见，看看问题存在哪，根源是什么，避免自我查找的主观性。同时，还以真心帮助同志的目的，大胆向周围同志提意见，帮助大家找问题，达到互帮互助的目的。三是通过群众评议查找问题。充分利用发放意见表的形式，收集社会各界对自己的意见和建议。同时，自己还注意深入一线，与群众交流，认真听取群众对信用社和对我个人的意见。并对群众提出的意见，一一做好记录，认真分析积极思考，及时归纳总结。通过一段时间的深入查找，发现自己主要存在着以下几方面问题：
1、组织观念还有待进一步强化，执行上级政令不够严格。表现为，思想上存在着一定的侥幸心理，没有做到执行上级政令不走样。有时以具体问题具体分析具体操作为借口，进行灵活变通。同时，在工作中创新观念也不够强。工作上不能完全放开手脚，思想上不够大胆，满足于按照上级和领导要求，做好本职，完成任务，缺乏创造性、独创性的点子，对如何创造性的开展工作思路不宽、办法不多。
2、对相关的金融系统和信用社的法律法规的执行，有时存在着有规不循的问题。表现为，对相关法律法规学习得不深不透，只知道一些梗概，没有去深入研究，有重业务轻理论的倾向，致使自己法律法规知识不够扎实，开展工作不能得心应手，造成工作中随大溜，看别人。作为信用社的领导干部没有做到以其昭昭，使人昭昭，这样下去是很危险的，必须下决心改正。
3、敬业爱岗的模范作用发挥得不够充分。自己作为一名信用社的领导干部应当始终发挥表率作用，以自己的一马当先，引领分管领域工作的全面上水平。但是，通过分析查找，发现自己在工作中存在自我要求不严格的现象。如，有时安于做好自己份内的工作，不注重思考整体的工作和大局;遇到困难和问题往往强调主观因素较多，没有从自身根子上找问题;有时有些工作不顺利就情绪化、爱烦躁，致使工作做不好。
4、服务意识有待进一步提高。自己在基层社工作多年，自我感觉自己的服务意识还不差。但是用更高的标准来衡量，自己的服务意识还不能完全适应当前信用社面临的新形势和新任务。比如，有时自己对信用社的大客户就十分重视，能够倾心为其服务，但是对小储户，因为觉得他们存钱不多，贷款又少，就对他们服务态度打了折扣，存在一定的冷横硬现象。
本人xxx，根据‚xx县农村信用合作联社合规文化建设年活动实施方案‛76号文件的相关要求，本人结合自身履职情况开展了合规风险全面自查，现将有关情况报告如下：
一、基本情况
本人自参加工作以来，先后在银号信用社、兴顺西信用社工作，曾从事储蓄、会计、出纳岗位，无论在何种岗位上，本人均能按照规章制度合规操作。20xx年1月调入兴顺西信用社信用社开始从事会计岗位，本人在思想上始终坚持坚立科学发展观，以正确树立世界观、人生观和金钱观;在学习上能认真学习各项规章制度和操作流程，按照柜员操作流程办理各业务。
二、存在的问题
(一)在学习上。主要是自学意识不强，没有‚钉子‛精神，不善于紧抓学习，自我素质提高速度较慢。
(二)在思想上。主要是案件防范上还存在一些不足之处，如紧迫感不强，内控优先和审慎经营的理念不够等 。
(三)在制度上。主要是规章制度执行不彻底，对许多政策、法律、法规只知其表，不知内含;工作缺乏创新，按部就班;许多工作只是照着别人学，不去钻研，不去研究，不去归纳，办事凭经验，凭主观。
(四)是内控制度的落实存在薄弱环节，同事间相互信任，‚四双‛制度落实不够全面等。
三、原因分析
第 1 页 共 1 页 一是由于业务比较繁忙，上班时间精神高度集中，下班后精神懒散，无法集中精力对各项业务的自学。
二是由于近年来信用社未发生任何安全事故、其它责任事故或内控案件，超成了思想上的松懈，案防工作紧迫感的下降。
三是对各项规章制度和操作规程特别是非信贷规章制度和操作流程只强调了一般要求、一般学习，同时理论功底不够深，金融法律法规学习不够全面。
四、整改措施
一是要继续深入学习有关的规章制度和操作规程，特别是要定期或不定期的开展金融法律法规等方面的自学，进一步提高自身遵纪守法的自觉性，增强合规操作和案件防范的意识。
二是要在思想上牢固树立内控优先和审慎经营的理念，克服片面的思想倾向，坚持业务发展与风险防范、信贷新规与合规操作两手抓。
总之，今后在会计岗位上要严格践行合规职责，促进各项业务又好又快发展。
第二篇：信用社合规自查报告 合 规 自 查 报 告
根据县农村信用合作联社关于合规自查工作的有关要求，本人结合自身情况进行了全面自查，现将有关情况报告如下：
一、基本情况
本人自参加工作以来，一直在***从事综合柜员工作，今年还顺利通过了信贷员资格考试。本人一直能够自觉主动学习国家和各项金融政策法规与联社下发的有关文件精神，加强思想道德建设，提高职
第 2 页 共 2 页 业修养，树立正确的人生观和价值观。加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心和事业心，努力做到‚做一行、爱一行、专一行‛。始终把优质文明服务作为衡量各项工作的标准来严格要求自己，自学接受广大客户的监督，定期开展自我批评。同时还积极参加联社组织的各种活动，努力争做一名优秀的信合人。
二、合规工作的有关情况
一是领导重视，认识到位。本人根据上级的有关文件精神，加上单位领导的高度重视，本人思想认识到位，努力促进内控制度得到进一步完善与执行，更加合规稳健经营，促进业务工作的顺利开展，为我社可持续民展打下坚定基础。 二是认真学习，提高水平。为使本人在学习阶段步调一 1 致，做到合理安排时间，认真记学习笔记，使各项规章制度熟记心中。在工作中，严格按照内控制度执行，确保工作顺利开展。
三、存在的问题及原因
一是自学意识有待加强，没有‚钉子‛精神，学习时间安排的还有很，自我素质提高速度不是很快。
二是思想认识上有待加强。主要是案件防范上还存在一些不足之处，如紧迫感不强，内控优先和审慎经营的理念不够等。
三是规章制度执行不彻底，如客户存取款后，有时候工作忙起来，客户签名可能存在当场漏签问题，特别是年终时候业务量是平时的几倍，大家都可能存在这个问题，就需要事后找客户补签。
四、下步整改措施
合规风险管理是构建有效的内部控制机制的基础和核心，在法人
第 3 页 共 3 页 治理结构中具有重要作用。切实加强合规风险控制，对于提高经营管理水平和效率的意义重大。
一是要继续深入学习有关的规章制度和操作规程，特别是要定期或不定期的开展金融法律法规等方面的自学，进一步提高自身遵纪守法的自觉性，增强合规操作和案件防范的意识。
二是要在思想上牢固树立内控优先和审慎经营的理念，克服片面的思想倾向，坚持业务发展与风险防范、柜员工作
与合规操作两手抓。
三是要严格执行内内控合规制度。继续加强对现有制度的梳理整合，在推动业务发展的同时强化内控合规管理。建议:县联社提高内控合规管理与员工的价值关联度，把内部风险控制与员工的自身利益和发展密切联系起来，使员工在全力促进业务发展和安全经营的同时，不仅能得到实惠，自身价值也能得到充分地体现，从而有效激发员工的责任感。总之，今后在综合柜员岗位上要严格践行合规职责，促进各项业务又好又快发展。
第三篇：信用社合规自查报告 合规自查报告
我叫，今年岁，学历，从事信用社工作年，年至年在信用社工作，年至今在联社工作，现任。现将合规自查报告如下：
一、思想进步，政治坚定。多年来，组织上的培养，领导和同事们的支持和帮助，造就了我敢于坚守规章，踏实做事，作风正派，求真务实，谦让容人的品格。我始终认为，干好事业靠的是忠诚于事业，靠的是一丝不苟的责任心。我服从党的领导，听从单位安排，积极参
第 4 页 共 4 页 加单位组织的各项活动。做到政治坚定、清正廉洁，努力学习三个代表，实践三个代表。在日常行为中严格要求自己，以积极向上的世界观、人生观、价值观指导自己的工作和学习，本份做人，踏实做事，力求做一个勤奋、上进的人。
二、本职工作勤垦认真，严谨负责。
到以来，我自感责任重大，我一直把‚爱岗敬业、勤勉进取‛作为自己的座右铭，无论干什么，都把业务放在心上，责任担在肩上，尽职尽责，埋头苦干，全身心地投入。我边学习边实践，边工作边学习，我非常重视领导给予的每一次机会，总是竭尽全力，兢兢业业地工作，以回报领导和同事对我的信任。正是基于此，无论做什么，我都脚踏实地，努力工作，无怨无悔。不论是网络系统启动，还是各类财务培训、学习，我都能和科里的同志们共同合作、协调方方面面的事情，通过不懈努力，来提高各信用社的工作效率，实现我们的人生价值。
三、在业务方面有股‚钻劲‛。无论是在业务学习中，还是在业务管理上，我都坚持走到哪里就学到哪里，向领导学习，向实践学习，向同志们学习，以肯于钻研的学习精神，不给自己留疑问。关于取长补短、学习他人的优点，查找、纠正自己的缺点，识大体，顾大局，真正做到思想上同心，行动上同步，大事讲原则，小事讲风格，能与同志
们戮力同心，携手共进。几年来不断的努力，我在管理方面掌握了较丰富的知识。提高了我在管理中的水平，同时也提高了个人的综合素质。
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四、在日常工作中能够尊重领导、团结同事，所在科室多次被评为优秀部室。在日常工作中我坚持做到严于律已、宽以待人，和其他员工融合在一起，团结协作搞好工作。为团体创造一个积极向上、充满活力的环境，在干好工作的同时，努力提高每一个人的综合素质，大家互帮互助，团结协作，力争团队整体升级，因为我深深知道：学无止境。
五、协助主管做好工作，确保各类报表报送的及时准确财会部的数据统计、分析、汇总上报工作所用的时间占全部工作时间四分之一以上，也是部的基础性工作，夯实基础是关健。经过统一法人机构改革，信用社大部分财务工作都回到了联社部，核算工作量增大，这就要求我们继续做好业务指导、审核汇总工作，保证各类报表、报告的报送质量。
六、做好桥梁与纽带的作用。
作为副职，其作用的特殊性要求在工作中及时将上级领导的要求贯彻实施到基层，把基层的意见、要求反馈上来，做好上传下达的工作。加强同各科室的协作，使部在信用社系统整体协调工作中更充分发挥作用。
总之，在上级领导和同事们的关心帮助下，一年来本人的各个方面都有了很大的进步，业务能力也得到较大的提高，虽然某些方面还存在很多不足，但我相信，在上级领导的关心支持下，在各位同事的热情帮助下，我必定会把工作做得更好! 第四篇：合规文化建设(推荐访问)个人自查报告 合规文化建设个人自查报告
第 6 页 共 6 页 在第一阶段学习培训的基础上，对照总体要求和本社实施方案，认真组织好个人行为自查，现将自查情况总结如下：
一、学习上。能够抓好各项规章制度和操作规程的学习教育活动，提高自己的思想业务素质和职业道德水平，树立正确的世界观、价值观和权力观。能自觉加强员工的思想教育和警示教育，针对信用社发生的案件，认真组织开展‚学、查、改‛活动，以典型案件为反面教材，让全社职工充分认识到案件的严重危害性，举一反三，查找不足，切实采取措施加以整改，提高拒腐防变能力。
二、思想上。平时能够端正经营指导思想，树立科学的发展观，正确处理好改革与发展、竞争与规范、金融创新与防范风险的关系，坚持业务发展与风险防范、改革创新与规范管理两手抓。能够通过强化内部管理约束机制，提高主任办公决策的科学性和透明度，合理安排任务指标，把案件防范纳入考核体系，与其他工作一起安排部署，统一考核奖惩，切实做好案件防范工作。
三、规章制度上。能够按照联社要求，开展内控、安全等方面的检查和指导，及时发现工作中存在的问题与薄弱环节，督促当事人积极采取措施加以防范与整改，把各项制度执行到位。但同样存在许多不足，在以后工作中逐步改善。
四、工作作风上。善于听取不同意见，能自觉修正自己的权 力观、地位观和利益观，时刻把自己臵身于党组织和职工的监督之下，努力以身示范，廉洁自律。能够健全民主决策制度，建立严格、明确的决策程序和办事程序，通过完善各项内控机制，充分发扬民主作风，确保各项工作的顺利开展。
第 7 页 共 7 页 信用社： 自查人： XX年8月4日
第五篇：信用社合规执行年个人自查报告 八肯中信用社XX年合规文化建设年 自查报告
通过开展案件防控合规文化教育活动学习，深刻的认识到，合规文化教育活动是信用社的改革和发展离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为信用社经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证，也使风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为为可能，通过反复学习，加深领会，充分认识到此次合规文化教育活动目的和重要意义，更加明确执行规章制度和操作规程的重要性、必要性。对照制度执行情况和操作规范性进行自查，做到边学习、边对照、边检查、边整改，从学习上、思想上、经营管理上、规章制度上、工作作风上等方面进行自查自纠、补缺补漏。
根据《宁城县农村信用合作联社‘案件防控合规建设年’活动实施方案》的要求，在第一阶段学习培训的基础上，对照实施方案规定的总体要求和本社实施方案，认真组织好自查自纠，现将自查情况总结如下：
一、学习上。我社够抓好各项规章制度和操作规程的学习教育活动，提高我社员工的思想业务素质和职业道德水平，树立正确的世界观、价值观和权力观。能自觉加强员工的思想教育和警示教育，针对
第 8 页 共 8 页 信用社发生的案件，认真组织开展?学、查、改?活动，以典型案件为反面教材，让全社
职工充分认识到案件的严重危害性，举一反三，查找不足，切实采取措施加以整改，提高拒腐防变能力。存在的主要问题是学习不够。一是员工自学意识不够强，没有?钉子?精神，不善于紧抓学习，自我素质提高不快;二是组织集体学习不够深入，有时在单位组织的学习只在学习文件、通报案例，对一些案例案件缺乏深入分析，使学习内容与学习效果未能较好融合;三是重业务、轻学习。平时只顾忙于业务，片面强调稽核工作,冲淡了内控、安全的学习内容，使各项规章制度和操作规程的学习规划不够深入。
二、规章制度上。能够按照联社要求?五个必须?、?八个亲自?开展内控、安全等方面的检查和指导，及时发现工作中存在的问题与薄弱环节，督促当事人积极采取措施加以防范与整改，把各项制度执行到位。但同样存在许多不足，主要有：一是理论功底不够深，金融法律法规学习不够全面，所以在执行上级指示，贯彻各项金融政策时会出现偏差、走样现象。二是因为事务繁忙，时间安排不够合理，检查指导工作力度和深度不够，使一些各项规章制度和操作规程得不到彻底落实，违规违章行为时有发生，尤其是内控制度、安全保卫方面存在不少问题。三是对职工的监督和教育不够，如对有些职工在考核中已经发现的缺点，未能及时中肯地指出或进行严肃地批评教育，容易使小缺点变成大错误。四是个别员工电脑知识相对缺乏，对综合业务系统的相关规章制
度和操作规程、计算机运行安全等方面组织检查、指导的能力有
第 9 页 共 9 页 限，存在薄弱环节。
三、工作作风上。个别员工工作作风有时不够扎实，缺乏主动性和创造性。一是平常制度定的严，执行时宽，只满足于开会和学习文件，对基层社督促检查落实不力，对上级的重大决策和工作部署，缺乏主动性和创造性。二是我社对出现的一些违规违章问题，处理时不是十分果断，特别是处理、处罚时，心慈手软，没硬起手腕。三是作风不够深入。平时忙业务多，抓制度少，有时到检查只是听听情况，未能真正深入到职工家中，听他们的呼声，征求他们的意见等，对员工普遍关心的热点、难点问题缺乏解决的办法和力度。总之，通过开展合规文化教育活动学习对照，才发现我社员工还存在很多不足之处。为此，我社将会在最短的时间内，把自查中发现的问题，对照相关的制度和操作规程进行整改，在今后的工作中，尽快克服和纠正，主要做到：一是要与联社职工一道，深入学习有关的规章制度和操作规程，进一步提高自身遵纪守法的自觉性，增强稳健经营和案件防范的意识。
二是要在思想上牢固树立内控优先和审慎经营的理念，克服片面的思想倾向，坚持业务发展与风险防范、改革创新与规范管理两手抓。
三是要以科学的发展观为指导，树立正确的经营指导
思想，要定期开展金融法律法规、内控制度和安全保卫制度的教育活动，严格按照联社序时性检查实施方案，组织好本社的内控制度、财务帐务、综合业务、信贷管理、预警指标和安全保卫等方面的序时性检查工作。
四是要转变工作作风，严格按照 ?五个必须?开展内控、安全等
第 10 页 共 10 页 方面的检查、指导，及时发现工作中存在的问题与薄弱环节，加大处罚力度，督促当事人积极采取措施加以防范与整改，有效遏制案件的发生。
五是要建立和落实职工行为的排查制度，密切关注职工八小时外的生活，重点关注职工是否参与经商办企业、从事第二职业、赌博、买卖六合彩、不正常交友等，加强教育，对违法违规人员加大处罚力度。
六是要以这次开展合规文化教育活动学习为契机，坚持标本兼治、重在治本的原则，建立风险防范的长效机制。加强制度建设，强化监督检查，有效遏制案件高发的势头，力求将各种案件和事故隐患消灭在萌芽状态，确保我社安全、合规、稳健经营。
八肯中信用社 XX年10月8日 第 11 页 共 11 页
农村信用社述职报告两篇
篇一：农村信用社述职报告 区联社：
xxxx年，我在xxx信用社主任岗位上工作，认真贯彻落实区联社年初工作会议精神，团结和带领信用社全体员工，不断加大筹资力度，大力清收化解不良贷款，狠抓利息收入，加强内部管理，较好的完成了各项任务指标。
一、全社任务完成情况
1、各项存款稳中有升。截止12月底，各项存款余额xx万元，较年初净增xx万元，完成年计划任务xxx万的xx%。
2、股本结构趋于合理。截止12月底，股金余额xx万元，较年初增加xx万元，占年度计划任务的xx%。
3、信贷支农力度不断加大，贷款规模适度扩张。截止12月底，各项贷款余额xx万元，较年初增投xx万元，有力的支持了国家级小城镇开发和社会主义新农村建设。
4、 不良贷款形态更加真实，资产风险管理意识逐步增强，信贷风险得到有效防范。截止12月底，四级分类，不良贷款余额xx万元，占比xx%。较年初增加xx万 元。五级分类，不良贷款余额xx万元，占比xx%，较年初增加xx万元，真实反映了信贷风险，增强了操作风险和道德风险防范意识。
5、业务收入圆满实现。截止12月底。实现各项业务收入xx万元，其中利息实际收入xx万元。完成年计划任务xx万元的xx%。
二、今年工作的主要措施
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1、 抓宣传、树形象，提高农村信用社社会知名度。一是在‚双节‛期间，利用悬挂过街横幅、与xx镇社火队联合拜年、散发传单等载体，积极宣传农村信用社;二是 以网络上线，存款业务实现全省通存通兑暨各项存款突破亿元大关和省联社xx办事处成立为契机，大力宣传农村信用社，让更多客户认识信用社、了解信用社、熟 悉信用社，使‚中国信合‛品牌在客户心中扎根。从而促进了业务，提高信用社的知名度。
2、牢固树立‚存款立社‛的思想不动摇，狠抓资金组织 工作。一是巩固代发xx高速公路征地款到期存款留存率，做好万元以上大额存款的转存动员工作，使到期存款留存率在90%以上。二是抢抓机遇，积极争取xx 村xx水泥厂租地青苗补偿款资金代发业务，转入青苗补偿款代发资金xx万元;在联社领导和当地政府部门的大力支持和协调下，代发xx村xx电厂二期扩建征 地款xxx万元;我社积极和xx村协调沟通，转入粉煤灰场土地租金款xx万元。三是抓好股金工作，确保股金结构合理，余额稳定，促进产权制度改革顺利进 行。
3、大力清收不良贷款，逐步提高信贷资产质量。由于历史的原因，我社的不良贷款余额xx万元，较年初增加xx万元，占比达xx%，其中 破产倒闭企业不良贷款xx万元，占不良贷款的x%，无法盘活。农户贷款中，冒名不认账、垒大户、债务不实贷款xx万元，清收盘活难度大。今年以来，不良贷 款总额xxx万元，累计收回不良贷款xxx万元，其中：依法起诉收回贷款xxx万元，有效化解了信贷风险，逐步提高了信贷资产质量。
4、积 极探索小城镇开发贷款发放模式，以实际行动支持地方经
第 13 页 共 13 页 济建设。针对xxx镇特殊地理位臵及国家级小城镇建设示范镇的特点，结合镇党委、政府年初提出的‚四 个加快‛和‚六项重点工作‛的总体要求，我社尝试开办了小城镇商品房开发住房抵押贷款和xxx镇辖内农户汽车消费贷款，适时发放生源地国家助学贷款。积极 支持xx村、xx村、xx村小康屋建设，着力支持高效示范园建设。全年累计发放xx、xx、xx等村小康屋贷款x户xx万元，xx村养猪贷款xx户xx万 元，xx、xx、xx、xx等村果园贷款xx户xx万元，xx、xx、xx等村蔬菜种植贷款xx户xx万元，xx、xx等村修房贷款xx户1xx万 元，xx、xx村水泥贩运及物流贷款xx户xx万元，生源地国家助学贷款xx户xx万元，有力支持了社会主义新农村建设。
5、加强内部管 理，确保各项任务顺利完成。今年以来，结合省联社‚管理年‛活动。一是组织职工学习了上级组织新颁布的各项规章制度。()二是建立健全了各类登记薄，做到登记 及时，责任明确。三是严格考核，加强管理。使规章制度执行力明显提升，员工素质明显提高，业务进展明显长进。
6、狠抓安全保卫工作，确保安 全经营无事故。我社始终坚持‚安全就是效益‛的思想观念，上报联社维修改造了xx分社和xx营业室及金库，柜台安装了防弹玻璃，装修了值班守库室。根据安 全检查要求，对安全不达标的xx、xx分社积极争取修建，使得我社安全防范设施得到了进一步加强。在内部管理上，重点对现金管理，重要空白凭证管理，计算 机管理，往来帐款结算，夜间值班、守库，各种登记簿登记记载等重要环节进行了定期、不定期检查，对查出的问题通报整改，并作罚款处理。从而确保了全年安全 经营无事故。
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7、抓党建，促进业务大发展。今年是信用社党的工作起步年，我社党支部刚刚成立，工作千头万绪。作为党支部书记，我以身作则，积极组织党员认真学习党的‚十七大‛精神，统一思想，提高认识，使广大党员形成了凝聚力，党组织有了活力，团结了广大干部职工，促进了业务的发展。
三、存在的问题
1、自身学习不够，不能适应农村信用社改革发展的需要。
2、规章制度执行不严，有老好人思想，影响信用社业务经营和发展。
3、管理方法单一，不能多层次、全方位处理工作中存在的问题。
四、今后工作打算
1、加强学习，与时俱进，不断提高自身修养，增强管理能力。
2、加强管理，特别是加大规章制度的执行力度，严格用制度管人，按制度办事。
3、加强团结协作，培养团队精神，防止发生内耗，杜绝推诿扯皮。
4、及时、主动向联社汇报工作，做到上下沟通，步调一致，促进各项业务健康、和谐发展。
5、积极筹措资金，加大不良贷款清收力度，增加利息收入，尽力完成XX年各项目标任务。
篇二：农村信用社述职报告
一年来，在办事处领导的带领下，在综合部领导和同事们的指导和帮助下，较好地履行了本岗位的工作职责，完成了领导交办的各项
第 15 页 共 15 页 工作任务。现将一年的工作述职如下：
一、勤于学习、自觉锤炼、提升政治思想觉悟和业务能力。 作为办事处的工作人员，必须具备优良的政治品质和业务素质。为此，我积极参加支部集中学习并坚持自学，学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和‚三个代表‛重要思想，积极参加作风教育整顿、‚三树三讲‛教育等活动，注重加强理论学习，全面提高思想政治素质。能够认真贯彻执行省联社的重要决议，立场坚定，旗臶鲜明地在思想上、政治上、行动上同党中央保持一致。同时，注重知识的更新，充分利用业余时间和业务培训等机会，加强对公文写作、文件汇编、人力资源管理等知识的学习，提高岗位技能。
二、以实际行动做好本职工作，做好综合部经理的助手。 作为办事处工作人员，一言一行代表着贵阳地区农村信用社的形象，我时刻牢记自己是一名共产党员，在平时的工作中，事事、处处、时时都以党员的条件来严格要求自己，约束自己。一是及时上报各类信息简报。认真收集工作中的重点、亮点等信息，及时以信息简报形式上下传递，并注意上报各类信息简报的时效性，努力做到及时准确。全年共上报简报25期，信息19期，党建信息12期。同时，还加强对各种文件格式及行文规则的学习，完成了半年和年度工作总结的起草、部份报告及基础资料的整理归档，文字写作水平也有一定提高，能够按时保质完成领导交办的工作。在干旱灾害期间，为及时把贵阳地区农信社干部员工不畏酷暑，坚守岗位、连续作战的精神进行宣传报道，及时总结好的经验做法编发简报。二是诚诚恳恳搞服务。综合部工作重在服务，在综合部经理的带领下，我认真做好每次来客接待
第 16 页 共 16 页 服务工作，既做到节俭，又要让来客满意是不容易的。为做好每次会议的会务安排，我们总是桌前桌后忙服务，常是客人走后才草草填饱肚子。一年来，我们成功组织和参与了贵阳地区农村信用社诗歌朗诵比赛贵阳地区选拔赛、‚三办法一指引‛知识竞赛、贵阳地区信贷人员培训等活动;成为部门经理的得力‚助手‛。三是协助办事处支部委员做好党支部建设工作。做好资料、材料上报、工作计划总结的起草整理等。在 ‚交心谈心‛活动教育活动中，印发学习材料，及时上报总结材料，详细记录每次活动的内容及进度，并及时编发党建信息上报省联社。四是妥善处理客户投诉。受理客户投诉也是综合部的一项重要工作，每次接到投诉电话，耐心地听取、作好记录，立即向领导汇报，协调解决;有时，被一些情绪较激动的客户骂上几句也是常有的事，但我从未抱怨，仍然帮助客户协调解决问题，让客户得到满意的回复和处理结果，维护了农村信用社的社会形象。
三、今后努力方向
由于是从基层到办事处工作，压力较大，一年来，我边干边学，虽然做了一些工作，但还存在一些不足，在今后的工作中，将做到以下几点，一是加强学习，提高理论水平。要以‚讲党性、重品行、作表率‛活动为契机， 转变作风，不断增强学习贯彻和落实党的基本理论、基本路线、基本纲领的自觉性和纪律性，做到理论联系实际，在努力提高自身的思想认识和提高理论和工作水平。
第二篇：信用社柜员述职报告两篇 篇一：信用社柜员述职报告
工作转眼已经接近尾声，回想一年以来的工作，在基层信用社领
第 17 页 共 17 页 导的关心指导下，在营业室全体同志的帮助下，我认真学习业务知识和规章制度，积极主动的履行工作职责，较好的完成了年度的工作任务，在思想觉悟、业务素质、操作技能、优质服务等方面都有了一定的提高，现将一年以来的工作总结如下：
一、基本工作情况
1、重视理论学习，自觉加强相关金融政策及法律法规的学习，构筑牢固理论知识结构，不断提升自身的整体综合素质。是特殊的一年，贷款新规的出台和相关制度的修订完善给当前各项业务的开展带来了巨大的变化，虽然作为一名普通的前台综合柜员，但我深知作为一名综合柜员，没有过硬的业务理论支撑，就无法为客户提供完善快捷的服务，为了全面提升自己的综合素质，跟上政策规章制度的变化，我自觉利用休息时间，系统的学习了相关规章制度和新下发的各项文件，使自己对现行的政策、规章制度有了一个较为全面的认识，对于日常柜台上的客户业务咨询也能给予正确的反馈、答复。此外，为了迅速适应新时期金融工作开展的需要，增强整体业务学习的系统性和连续性，一年多来，本着谦虚谨慎的学习态度，我多渠道的认真学习各项金融知识，密切关注时事政治和宏观经济动向，对于联社下发的各类文件、资料，不仅仅简单的停留在了解的层面上，更注重对各种资料的融会贯通、学以致用，通过日常工作的开展，不断积累工作经验，在综合业务能力、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。为了保证学习的针对性和有效性，我抓紧学习的机会，积极参加联社、基层社各种培训和技能考试，并注意结合自身实际情况，及时进行反馈、回顾，及时解决自身存在的
第 18 页 共 18 页 问题，取得了一定的成绩和进步。
2、工作方面，认真履行岗位职责，踏踏实实的做好本职工作。是我社服务创优工程和精细化工程深入开展的一年，作为一名前台综合柜员，我热爱自己的本职工作，并始终要求自己认真细致的去对待每一项工作，在具体的业务办理过程中，努力做到用心、诚心、信心、耐心、细心的处理每一笔业务，接待每一位客户。以‚客户满意、业务发展‛为目标，潜心钻研业务技能，把各项金融政策及精神灵活的体现在工作中，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。当前的柜台工作使我每天要面对众多的客户，为了给客户提供高效优质的服务，我常常提醒自己‚客户就是上帝，理解就是沟通的开始‛，在繁忙的工作中，我坚持做好‚微笑服务‛，耐心细致的解答客户的问题，一年来从未出现因个人原因而出现的客户投诉或不满意。在其他工作的开展方面，能够时刻保持积极主动，认真遵守规章制度，能够及时完成领导交给各项的工作任务，严格按照联社各项工作开展的要求，切实做好日常的岗位工作：
(1)严格规章制度，把好储蓄柜台直接面对客户的第一道关口。作为一名综合柜员，我深感自己肩上的担子的分量，稍有疏忽就有可能出现差错和失误。因此，我不断的提醒自己增强责任心。本着对自己和客户负责的态度，确实做到‚规范操作、风险提示、换位思考‛，严格要求自己，较好的完成了柜面各项业务。
(2)坚持原则，做好每一笔看似简单的业务。一线员工的一举一动都时刻体现着信用社的形象，自己的工作质量事关信用社经营发
第 19 页 共 19 页 展大计，责任重于泰山，丝毫马虎不得。一年来，我坚持基层社和联社制定的相关管理制度，对每一笔业务都一丝不苟地认真按照规定操作，从客户办理业务的相关要求;从重空的检查、往来账目的核对到下班后的大额核对登记、身份证信息核对、账户信息维护，每一个环节我都是仔细审查，没有一丝一毫的懈怠。在具体办理业务时，我做到了‚三个必须‛，即业务办理条件必须符合政策、相关证件必须是合法原件、客户签字正确无误，并且做到生人熟人一样对待，保证了业务办理的合规、合法。
(3)提高工作质量，及时准确的做好储蓄基础资料的管理。搞好基础资料的记载、收集、管理，是做好日常工作的重要前提之一，这项工作即繁琐又重要，需要经常加班加点来完成。我坚持做到了当天账务当天处理完毕，全部核对从不过夜。自从我社开始实现柜员制之后，从未出现过因个人疏忽而造成的业务差错。
3、立足实际，精诚团结，团结全社员工为提高我社经营效益尽心尽力一年来，在具体的工作开展过程中，我积极主动的做好日常各项工作，结合我社实际，服从领导的安排，团结全体职工为我社经营目标的顺利完成而同心同德，尽心尽力。
(1)存款任务是关键，为完成我社的存款任务，我充分利用日常工作机会，在业务办理过程中做好存款营销工作。业余时间，利用自身的区域优势，走亲串朋、动员社区的储蓄存款，积极宣传相关的优惠政策、理财技巧等，为壮大信用社实力不遗余力，较好的完成了联社下达的存款任务。
2)积极主动的营销信用社的相关新业务和新功能。我立足我社
第 20 页 共 20 页 实际，不断强化储蓄营销意识，破除‚惧学、惧烦‛的思想，认真学习我社新兴业务和新制度规章，如公务员贷款、失地农民专项贷款等特色业务，耐心的给客户讲解相关类似业务的相同点和不同点，讲清利弊之所在，提供有利建议，深受客户的好评。
(3)勤勤恳恳的完成领导
交办的其他任务，除做好本职工作外，我还按照领导的安排做好其他工作，如每天的卫生打扫，帐表的装订等，都能够与大家一起协调好，共同完成任务。
4、生活上，与人为善，注重培养自己的团队精神和协作意识，不断提升自身价值。我深知个人的能力是有限的，促进我社的业务发展，需要的是全体同事的共同努力，在提高自身素质的同时，我尤其注重团队精神的发挥，团结好各位同事，确实做到‚想别人之所想，急别人之所急‛，积极营造团结进取的工作氛围，有效开展好我社的各项工作。
5、安全经营方面，增强防范意识，牢记‚安全重于泰山‛确实落实，‚三防一保‛。一年来，我能严格遵照联社安全保卫相关要求，严格按照各项制度行事。当班期间能够时刻保持警惕，严格按‚三防一保‛的要求，熟记防盗防抢防暴预案和报警电话，熟练掌握、使用好各种防范器械。经常检查电路、电话是否正常，防范器械是否处于良好状态，当出现异常情况，能当场处理的当场处理，不能处理的能主动上上级汇报等等。结合自身工作实际，加强凭证、印章管理，从源头上防范案件。不断地增强安全防范意识，认真落实各项防范措施，确实做到‚安全保卫从我做起、从身边小事做起‛，防微杜渐，把安
第 21 页 共 21 页 全工作确实落到了实处。
二、工作中存在的问题和不足
有成绩就一定有不足之处，在正确进行自我分析和定位的基础上，回顾一年来的工作，仍存在很多的问题和不足，具体表现在以下几个方面：
(1)学习的积极主动性还不够，因家庭因素、工作开展因素的客观因素的影响，导致存在学习的连续性不足，存在业务素质提高不快，对旧有知识回顾不足的问题，学习效率低的情况。
(2)创新意识和进取意识不足，在自觉主动学习方面，与年轻大学生相比还存在一定的差距，不能有效的结合自身专业特长和岗位实际进行业务创新或针对岗位需求自觉进行相关考试认证。
(3)工作方式简单，尚停留在较低层次的任务完成要求上，工作开展的实际效率和效果还有待提高。
三、工作规划
新年新气象，在新的一年即将开始之际，我将立足自身实际，客观分析自身所存在的问题和不足，结合县联社和我社发展的实际情况，有目的、有针对性的解决自身存在的实际问题，重点做好以下几个方面的工作：
1、继续加强学习，不断提高自身的综合能力和业务技能，在里，我将结合自身工作开展的实际，有计划的报考银行从业资格证的相关科目考试，职称资格考试，针对自身进取不足的实际，自觉提高整体综合素质。
2、结合我社的服务创优工程开展实际情况，不断提升自身专业
第 22 页 共 22 页 技能，继续狠抓勤练基本功不放松，不断提高自身综合技能、服务能力和营销能力，有效提升自己的整体综合素质。
3、结合岗位实际，不断探索岗位工作开展的方式、方法，立足实际，着力窗口接触点的‚同位‛思维，充分理解客户的心态，善于换位思考，积极探索客户维护和服务的方式、方法，并结合当前实际给予有效的开展落实，通过优质服务的开展，不断提升现有客户的忠诚度和诚信度。
4、熟练的掌握各种业务技能特别是计算机操作、财会业务等技能，努力适应时代发展需要，培养多方面技能，更好的实践为‚三农‛服务的宗旨，我将通过多看、多学、多练来不断的提高自己的各项业务技能。
我将努力克服自身的不足，在基社信用社领导的的带领下，我将立足自身实际，严格服从领导安排，积极开拓进取，不断提高自身综合素质，有效履行岗位职责，当好参谋助手，与全体信用社职工一起，团结一致，为我社经营效益的提高，为完成的各项目标任务作出自己的努力。
篇二：信用社柜员述职报告
一年来，我不断的充实自己。特别是在树立正确的世界观、人生观和价值观上，有了一些新的认识。一年里，我思想积极向上，工作勤恳努力。不断学习有关信用社业务规章和业务知识，提高自身的业务素质，把学习到的知识运用在实际工作中去。在领导的带领下，团结互助，踏实工作，按照 ‚xxxx‛重要思想，能够以正确的态度对待各项工作任务，保证了工作质量。随着中间业务的拓展，我社的业
第 23 页 共 23 页 务量不断增大，因工作需要，五月从分社调入主社任综合柜员，接触了更多的业务规程及操作方法。
千里之行，始于足下，不去努力争取，怎么会有一个美好的未来。不积硅步，无以至千里，不积小流，何以成江海，这就是慢慢积累的效果。时刻做好自己的工作，那么积少成多，我的工作业绩和能力就在不知不觉中提高了很多，我会努力提高自己的!
年初以来，在信用社领导的关心及全体同志的帮助下，我认真学习业务知识和业务技能，积极主动的履行工作职责，较好的完成了本年度的工作任务，在思想觉悟、业务素质、操作技能、优质服务等方面都有了一定的提高。现讲本年度的工作总结如下：
1、精诚团结，为提高经营效益尽心尽力。一年来，我与同事们能搞好团结，服从领导的安排，积极主动的做好其他工作，为全社经营目标的顺利完成而同心同德，尽心尽力。一是千方百计拉存款，我经常利用业余时间走亲串朋动员储蓄存款，为壮大信用社实力不遗余力，全年共吸储60多万元，较好的完成了信用社下达的任务。二是勤勤恳恳的完成领导交办的其他任务，除做好本职工作外，我还按照领导的安排做好其他工作，如每天提前30分钟上班打扫卫生，把营业室的物品摆放整齐，使环境干净舒适，为客户创造一流的服务场所。从而确保各项任务的顺利完成。
2、加强学习，努力提高政治与业务素质。一年来，我能够认真学习邓小平建设具有中国特色社会主义的理论，自觉贯彻执行党和国家制定的路线、方针、政策，具有全心全意为人民服务的意识。能遵纪守法，敢于同违法乱纪行为作斗争，忠于职守、实事求是、廉洁奉
第 24 页 共 24 页 公、遵守职业道德和社会公德。认真学习了江w泽w民的‚xxxx‛精神，能较好的理解了‚xxxx‛精神的内涵，在‚xxxx‛学习过程中，能及时的发现存在的问题及对‚xxxx‛精神领悟不透的地方并及时加强学习，予以改正，使我在思想觉悟方面有了一定的进步。同时，利用工余时间认真学习金融业务知识，不断充实自己的工作经验和业务技能，对于联社下发的各种学习资料能够融会贯通，学以致用，业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。
3、履行职责，踏踏实实的做好本职工作。我热爱自己的本职工作，能够正确认真的去对待每一项工作任务，把党和国家的金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中能够采取积极主动，认真遵守规章制度，能够及时完成领导交给各项的工作任务。一是严格规章制度，规范操作，作为一名内勤出纳，我深感自己肩上的担子的分量，稍有疏忽就有可能出现差错。因此，我不断的提醒自己，不断的增强责任心。二是提高工作质量，尽心尽职做好柜台服务工作，耐心对待客户，及时整理好破币和散乱现金，并确保库存现金在上级核定内，通过本人和全所的共同努力，在上级行社的多次检查中，都受到了好评。
回顾一年的工作，自己感到仍有不少不足之处，一是业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透;二是本职工作与其他同行相比还有差距，创新意识不强;三是只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等，在新的一年里，我将努力克服自身的不足，在信用社的领导下，认真学习，努力提高自身素质，积极开拓，履行工作
第 25 页 共 25 页 职责，服从领导。做好临柜服务工作，与全体职工一起，团结一致，为我社经营效益的提高，为完成明年的各项目标任务作出自己应有的贡献。
自年初工作以来，在领导的关心及全体同志的帮助下，我认真学习业务知识和业务技能，积极主动的履行工作职责，较好的完成了本年度的工作任务，在思想觉悟、业务素质、操作技能、优质服务等方面都有了一定的提高。
在新的一年里，我将努力克服自身的不足，在信用社的领导下，认真学习，努力提高自身素质，积极开拓，履行工作职责，服从领导。做好临柜服务工作，与全体职工一起，团结一致，为我社经营效益的提高，为完成明年的各项目标任务作出自己应有的贡献。
第三篇：农村信用社述职报告 述职报告
一年来，在办事处领导的带领下，在综合部领导和同事们的指导和帮助下，较好地履行了本岗位的工作职责，完成了领导交办的各项工作任务。现将一年的工作述职如下：
一、勤于学习、自觉锤炼、提升政治思想觉悟和业务能力。 作为办事处的工作人员，必须具备优良的政治品质和业务素质。为此，我积极参加支部集中学习并坚持自学，学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和‚三个代表‛重要思想，积极参加作风教育整顿、‚三树三讲‛教育等活动，注重加强理论学习，全面提高思想政治素质。能够认真贯彻执行省联社的重要决议，立场坚定，旗臶鲜明地在思想上、政治上、行动上同党中央保持一致。同时，注重知识的更新，
第 26 页 共 26 页 充分利用业余时间和业务培训等机会，加强对公文写作、文件汇编、人力资源管理等知识的学习，提高岗位技能。
二、以实际行动做好本职工作，做好综合部经理的助手。 作为办事处工作人员，一言一行代表着贵阳地区农村信用社的形象，我时刻牢记自己是一名共产党员，在平时的工作中，事事、处处、时时都以党员的条件来严格要求自己，约束自己。一是及时上报各类信息简报。认真收集工作中的重点、亮点等信息，及时以信息简报形式上下传递，并注意上报各类信息简报的时效性，努力做到及时准确。全年共上报简报
25期，信息19期，党建信息12期。同时，还加强对各种文件格式及行文规则的学习，完成了半年和年度工作总结的起草、部份报告及基础资料的整理归档，文字写作水平也有一定提高，能够按时保质完成领导交办的工作。在干旱灾害期间，为及时把贵阳地区农信社干部员工不畏酷暑，坚守岗位、连续作战的精神进行宣传报道，及时总结好的经验做法编发简报。二是诚诚恳恳搞服务。综合部工作重在服务，在综合部经理的带领下，我认真做好每次来客接待服务工作，既做到节俭，又要让来客满意是不容易的。为做好每次会议的会务安排，我们总是桌前桌后忙服务，常是客人走后才草草填饱肚子。一年来，我们成功组织和参与了贵阳地区农村信用社诗歌朗诵比赛贵阳地区选拔赛、‚三办法一指引‛知识竞赛、贵阳地区信贷人员培训等活动;成为部门经理的得力‚助手‛。三是协助办事处支部委员做好党支部建设工作。做好资料、材料上报、工作计划总结的起草整理等。在 ‚交心谈心‛活动教育活动中，印发学习材料，及时上报总结材
第 27 页 共 27 页 料，详细记录每次活动的内容及进度，并及时编发党建信息上报省联社。四是妥善处理客户投诉。受理客户投诉也是综合部的一项重要工作，每次接到投诉电话，耐心地听取、作好记录，立即向领导汇报，协调解决;有时，被一些情绪较激动的客户骂上几句也是常有的事，但我从未抱怨，仍然帮助客户协调解决问题，让客户得到满意的回复和处理结
果，维护了农村信用社的社会形象。
三、今后努力方向
由于是从基层到办事处工作，压力较大，一年来，我边干边学，虽然做了一些工作，但还存在一些不足，在今后的工作中，将做到以下几点，一是加强学习，提高理论水平。要以‚讲党性、重品行、作表率‛活动为契机， 转变作风，不断增强学习贯彻和落实党的基本理论、基本路线、基本纲领的自觉性和纪律性，做到理论联系实际，在努力提高自身的思想认识和提高理论和工作水平。
第四篇：农村信用社述职报告
述职人，xxx，男，19xx年2月生，中共党员，本科学历，经济师职称，现任xx信用社主任职务。
XX年里，我带领xx信用社全体员工，心往一处想，劲往一处使，苦干加巧干，尽职尽责，紧紧围绕年初确定的目标计划，坚持以效益为中心，发展为第一要务，服务三农为己任，以规范管理为基础，以从严治社为保障，以增效为目标，较圆满地完成了组织交给的各项目标任务：现将一年来的思想工作情况做一汇报，不妥之处敬请批评指正。
第 28 页 共 28 页
一、坚持学习，不断充实自己。
作为一名管理人员必须虚心学习，不断更新知识，提高自己 的理论水平和驾驭全局的能力。因此，一年多来，我较系统的认真学习了《担保法》，《合同法》，《监管法》，《商业银行法》等法律法规，认真学习了《市场营销法》，《货币银行学》，《国际投资学》等业务新知识，从而拓宽了知识面，开阔了视野，政治理论水平不断提高，为干好本职工作打下了基础。
二、严于律己，率先垂范。
我自觉遵守党的政治纪律和金融法律、法规，在班子中讲大局、讲原则、讲团结。在工作和生活中，要求同志们做到的，自己首先做到，要求同志们不做的，自己坚决不做。事事处处以大局为重，以集体和员工利益为重，做好全体的表率。
三、与时俱进、格尽职守，较好的完成了联社领导交给的各项工作任务。
我举行的宗旨是：不求轰轰烈烈，但求扎(来源好范 文网：)扎实实;不求创造经验，但求卓有实效;不求人人如意，但求无愧于心;不求个人名利，只求员工利益。工作中制作了一下措施：
(一)强化存款营销，提高了竞争能力
紧紧抓住深化改革的大好时机，突出重点，主攻大户，加大考核，严格奖罚，完善服务。一是按照绩效考核的办法的要求，建立全员揽储机制。二是加大宣传力度。充分利用了《电视台》、《河南农村报》等宣传媒体进行全方位宣传;三是搞好优质服务工作。四是抓好对公业务，要求班子成员每人联系2个公存户、一个大户，每位员工联系
第 29 页 共 29 页 一个大户，建立黄金客户档案，吸纳多方资金。止12月底，我社存款余额达7338万元，较上年净增365万元，完成联社所分任务74%。
(二)加大支持三农力度，提高了服务水平
认真学习、执行中央1号文件精神，树立‚地方经济发展‛的责任意识，立足实际，为建设社会主义新农村做好服务。
1、满足农户种养业的资金需求，发放种养业贷款。在春耕、夏收、秋收秋种时节，积极筹借资金，备足资金，不误农时，积极投放小额贷款。全年累计发放813笔420余万元。对种养大户，定期安排客户经理了解情况，服务上门。
2、支持信誉好，效益高的个体私营企业、个体工商户的发展。对信誉好、效益好的个体工商户季节性资金需求，在充分调查、完善手续的情况下，适时发放。共计发放23笔，150余万元，已经全收回本息。
3、增强创新意识，提高服务水平
在着力塑造守信卡贷款和农户联保贷款二大品牌的同时，积极探索其他的贷款品种，切实解决农民贷款难，难贷款的实际问题。
4、扎实开展信用工程建设
今年，信用户评选委员会共评出信用户2320户，建立经 济档案2320份，评出信用村2个。止目前，共评出信用户9170户，占全乡农户数的86%，为农户建立了经济档案，占农户数的86%，评出信用村11个，占19个行政村的60%。
(三)加强信息管理，防范和化解了信贷风险
1、落实信贷内控制度，加强信贷管理。首先，严格贷款发
第 30 页 共 30 页 放程序。新放贷款必须严格按制度规定办理，客户经理必须认真调查，必须可靠担保或足值的抵押物。其次，建立新增贷款台账，实行到期预警制度。
2、树立科学管理念。(1)利用多种形式，加强了对客户经 理的培训、教育，提高了客户经理队伍的素质。(2)加强对客户经理的监督。公开服务电话、监督电话等，运用社会力量加强监督。(3)教育和引导客户经理树立以客户为中心，运用社会力量加强监督。(3)教育和引导客户经理树立以客户为中心，以市场为导向，以效益为目标的营销观念，科学营销贷款。(4)加大对客户经理的考核。根据考核情况，提高或降低客户经理的授信级别个额度。
3、加大贷款的责任追究力度。
严格执行‚五示一追究‛、‚六包、三营销、一挂钩‛制度， 贷款造成损失的，分别由责任人承担不同的比例。至12月底，各项贷款余额达5455万元，较上年净增1011万元，完成联社所定分任务的139%。
(四)强化资金盘活，提高了信贷产质量
在资金盘活中，树立‚常年抓，抓常年，反复抓，抓反复‛ 的思想，抓住县委、政府为信用社清收不良贷款营造的良好氛围，双管齐下，多轮驱动，千方百计清收不良贷款。
1、统一思想，促全员清收。我利用一切机会，教育全体员工，不良贷款是阻碍我们信用社生存和发展的拦路虎、绊脚石，盘活不良贷款，是我们每个员工义不容辞的责任，激发了全员盘活、清收的积极性。
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2、明确任务，责任到人，从严考核。
3、多策并举，强力盘活。在盘活中，我因时而宜。今年
三、四月份，抓住农闲和刚过完春节部分外出务工人员未走的时机，及时抽调10名联络员和客户经理配合组成清收小分队，逐村逐户催要贷款。经过近2个月的努力，收回贷款本金30余万元，利息5.6万元。
11、12月份，抓住农副产品上市交易和临近春节的有利时机，适时组织客户经理吴海洋、杨洪波、文献军等同志成立突击小分队，掀起冬季盘活不良贷款的高潮。经过40天的努力，收回贷款本息20余万元，盘活贷款60余万元，订立还款计划237份。
在盘活资金过程汇总，根据难易程度，采取不同的方式， 制定不同的策略。采取以理服人、订立还款计划、放水养鱼、拔钉子、跟踪追击、追究介绍人、担保人责任等方式，直止把贷款收回。止12月底，全年共盘活不良贷款233万元，其中：逾期贷款132万元，双呆贷款101万元。
(五)狠抓增盈，提高了经营效益
一是抓收息，把收息作为增盈的头等大事。全年实现利息收入434万元，较去年同期多收利息95万元。二是严格成本管理，提高资金利用率。三是从严控制费用支出。四是坚持勤俭办社的方针，在费用支出上不攀比，不滥用，坚持一切从检，有钢用在刀刃上。
(六)强化队伍建设，提高了队伍整体素质
1、加强了领导班子建设。班子成员认真做到了自重、自醒、 自警、自励。大事将原则，小时讲风格。顾大局，识大体，密切协作，齐抓共管，带领全体员工干事创业。
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2、加强了员工队伍建设
一方面加强了对员工的培训，利用先进性教育活动和‚内强素质，外树形象‛活动的时机，从政治理论、业务知识上对员工参加学历教育;三是对业务能手加大奖励，增强了全员争先创优的积极性。
3、抓好工资分配制度改革，全方位激发员工干劲
通过分配制度改革，拉大人与人之间的差距，让干的员工更想干，不想干的员工也得干，
培养了敢于作为、敢于上进、敢于创新的作风。
(七)强化管理，完善了内控制度
1、加强内控制度建设，切实做到了规范经营。一切继续推进目标管理责任制，层层签订目标责任书;二是健全内控制度。制订、完善了一系列切实可行的规章制度。
2、狠抓‚三防一保‛工作，确保了全年安全营运无事故 树立安全就是效益的思想，时刻牢记和加强安全工作。(1)加强安全教育，增强了全员防范意识。(2)加强制度建设，健全完善了安全保卫制度。(3)家安全设施建设，对安保设施定期维护保养，舍得花小钱保大钱，提高了物防能力。(4)加大检查监督力度，确保各项制度落到实处。强化主任监督、检查职能，不定期对各岗位共检查30余次，批评教育5人次，罚款300元。
(八)加强党建和文明单位建设，提高了凝聚力。
1、加强了党的组织建设。首先建立、健全学习制度、民主生活会制度。规定每月20日为我社的党员活动日。其次，以党支部为核心，以党员、老同志为纽带，认真做好了员工的思想政治工作。第三，
第 33 页 共 33 页 扎实开展了保持共产党员先进性教育活动。第四，加强新党员的培养、发展工作，认真做好入党积极分子的教育培养工作。
2、加强了廉政建设。首先，加强理论学习，引导和带领员工树立正确的人生观、价值观、世界观，杜绝以贷谋私、以权谋私等现象的发生。其次，严格按照‚八项要求‛、‚十个严禁‛要求自己。第三，养成依规管理，照章办事的好习惯。
3、与时俱进，提高了文明单位创建水平。
在文明单位创建过程汇总，坚持‚以人为本，民心兴社‛的发展理念，创建和培岗以‚与时俱进，超越自我，求实创新，馈较社会‛为核心的南阳信合精神，构建以‚学习型‛、‚军队型‛、‚服务型‛、‚家庭型‛信用社为骨架的企业文化，为农村信用社的持续发展注入强大动力，为创建和谐社会打下了坚实的基础。
一年来，自己虽然做了一些工作，取得了一定的成绩，但这与联社领导和同志们的关心、支持、帮助是分不开的，在今后的工作中，我将一如既往地加强学习，提高自身修养，严以律己，宽以待人，克己奉公、格尽职守、发扬成绩、克服缺点、与时俱进、开拓创新，和同志们同甘共苦，为创造实力壮大、效益提高、经营稳健、快速发展的信合新明天做出应有的、最大的贡献!
莲山课件原文地址：:///article/zjbgszbg/41479.htm xx年年，我在***信用社主任岗位上工作，认真贯彻落实区联社年初工作会议精神，团结和带领信用社全体员工，不断加大筹资力度，大力清收化解不良贷款，狠抓利息收入，加强内部管理，较好的完成了各项任务指标。
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一、全社任务完成情况
1、各项存款稳中有升。截止12月底，各项存款余额**万元，较年初净增**万元，完成年计划任务***万的**%。
2、股本结构趋于合理。截止12月底，股金余额**万元，较年初增加**万元，占年度计划任务的**%。
3、信贷支农力度不断加大，贷款规模适度扩张。截止12月底，各项贷款余额**万元，较年
初增投**万元，有力的支持了国家级小城镇开发和社会主义新农村建设。
4、不良贷款形态更加真实，资产风险管理意识逐步增强，信贷风险得到有效防范。截止12月底，四级分类，不良贷款余额**万元，占比**%。较年初增加**万元。五级分类，不良贷款余额**万元，占比**%，较年初增加**万元，真实反映了信贷风险，增强了操作风险和道德风险防范意识。
5、业务收入圆满实现。截止12月底。实现各项业务收入**万元，其中利息实际收入**万元。完成年计划任务**万元的**%。
二、今年工作的主要措施
1、抓宣传、树形象，提高农村信用社社会知名度。一是在‚双节‛期间，利用悬挂过街横幅、与**镇社火队联合拜年、散发传单等载体，积极宣传农村信用社;二是以网络上线，存款业务实现全省通存通兑暨各项存款突破亿元大关和省联社**办事处成立为契机，大力宣传农村信用社，让更多客户认识信用社、了解信用社、熟悉信用社，使‚中国信合‛品牌在客户心中扎根。从而促进了业务，提高信用社
第 35 页 共 35 页 的知名度。
2、牢固树立‚存款立社‛的思想不动摇，狠抓资金组织工作。一是巩固代发**高速公路征地款到期存款留存率，做好万元以上大额存款的转存动员工作，使到期存款留存率在90%以上。二是抢抓机遇，积极争取**村**水泥厂租地青苗补偿款资金代发业务，转入青苗补偿款代发资金**万元;在联社领导和当地政府部门的大力支持和协调下，代发**村**电厂二期扩建征地款***万元;我社积极和**村协调沟通，转入粉煤灰场土地租金款**万元。三是抓好股金工作，确保股金结构合理，余额稳定，促进产权制度改革顺利进行。
3、大力清收不良贷款，逐步提高信贷资产质量。由于历史的原因，我社的不良贷款余额**万元，较年初增加**万元，占比达**%，其中破产倒闭企业不良贷款**万元，占不良贷款的*%，无法盘活。农户贷款中，冒名不认账、垒大户、债务不实贷款**万元，清收盘活难度大。今年以来，不良贷款总额***万元，累计收回不良贷款***万元，其中：依法起诉收回贷款***万元，有效化解了信贷风险，逐步提高了信贷资产质量。
4、积极探(转载自://，请保留此标记。)索小城镇开发贷款发放模式，以实际行动支持地方经济建设。针对***镇特殊地理位臵及国家级小城镇建设示范镇的特点，结合镇党委、政府年初提出的‚四个加快‛和‚六项重点工作‛的总体要求，我社尝试开办了小城镇商品房开发住房抵押贷款和***镇辖内农户汽车消费贷款，适时发放生源地国家助学贷款。积极支持**村、**村、**村小康屋建设，着力支持高效示范园建设。全年累计发放**、**、**等村小康屋贷款*户**万
第 36 页 共 36 页 元，**村养猪贷款**户**万元，**、**、**、**等村果园贷款**户**万元，**、**、**等村蔬菜种植贷款**户**万元，**、**等村修房贷款**户1**万元，**、**村水泥贩运及物流贷款**户**万元，生源地国家助学贷款**户**万元，有力支持了社会主义新农村建设。
5、加强内部管理，确保各项任务顺利完成。今年以来，结合省联社‚管理年‛活动。一是组织职工学习了上级组织新颁布的各项规章制度。二是建立健全了各类登记薄，做到登记及时，责任明确。三是严格考核，加强管理。使规章制度执行力明显提升，员工素质明显提高，
业务进展明显长进。
6、狠抓安全保卫工作，确保安全经营无事故。我社始终坚持‚安全就是效益‛的思想观念，上报联社维修改造了**分社和**营业室及金库，柜台安装了防弹玻璃，装修了值班守库室。根据安全检查要求，对安全不达标的**、**分社积极争取修建，使得我社安全防范设施得到了进一步加强。在内部管理上，重点对现金管理，重要空白凭证管理，计算机管理，往来帐款结算，夜间值班、守库，各种登记簿登记记载等重要环节进行了定期、不定期检查，对查出的问题通报整改，并作罚款处理。从而确保了全年安全经营无事故。
7、抓党建，促进业务大发展。今年是信用社党的工作起步年，我社党支部刚刚成立，工作千头万绪。作为党支部书记，我以身作则，积极组织党员认真学习党的‚十七大‛精神，统一思想，提高认识，使广大党员形成了凝聚力，党组织有了活力，团结了广大干部职工，促进了业务的发展。
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三、存在的问题
1、自身学习不够，不能适应农村信用社改革发展的需要。
2、规章制度执行不严，有老好人思想，影响信用社业务经营和发展。
3、管理方法单一，不能多层次、全方位处理工作中存在的问题。
四、今后工作打算
1、加强学习，与时俱进，不断提高自身修养，增强管理能力。
2、加强管理，特别是加大规章制度的执行力度，严格用制度管人，按制度办事。
3、加强团结协作，培养团队精神，防止发生内耗，杜绝推诿扯皮。
4、及时、主动向联社汇报工作，做到上下沟通，步调一致，促进各项业务健康、和谐发展。
5、积极筹措资金，加大不良贷款清收力度，增加利息收入，尽力完成XX年各项目标任务。
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xx年年，我在***信用社主任岗位上工作，认真贯彻落实区联社年初工作会议精神，团结和带领信用社全体员工，不断加大筹资力度，大力清收化解不良贷款，狠抓利息收入，加强内部管理，较好的完成了各项任务指标。
一、全社任务完成情况
第 38 页 共 38 页
1、各项存款稳中有升。截止12月底，各项存款余额**万元，较年初净增**万元，完成年计划任务***万的**%。
2、股本结构趋于合理。截止12月底，股金余额**万元，较年初增加**万元，占年度计划任务的**%。
3、信贷支农力度不断加大，贷款规模适度扩张。截止12月底，各项贷款余额**万元，较年初增投**万元，有力的支持了国家级小城镇开发和社会主义新农村建设。
4、不良贷款形态更加真实，资产风险管理意识逐步增强，信贷风险得到有效防范。截止12月底，四级分类，不良贷款余额**万元，占比**%。较年初增加**万元。五级分类，不良贷款余额**万元，占比**%，较年初增加**万元，真实反映了信贷风险，增强了操作风险和道德风险防范意识。
5、业务收入圆满实现。截止12月底。实现各项业务收入**万元，其中利息实际收入**万元。完成年计划任务**万元的**%。
二、今年工作的主要措施
1、抓宣传、树形象，提高农村信用社社会知名度。一是在‚双节‛期间，利用悬挂过街横幅、与**镇社火队联合拜年、散发传单等载体，积极宣传农村信用社;二是以网络上线，存款业务实现全省通存通兑暨各项存款突破亿元大关和省联社**办事处成立为契机，大力宣传农村信用社，让更多客户认识信用社、了解信用社、熟悉信用社，使‚中国信合‛品牌在客户心中扎根。从而促进了业务，提高信用社的知名度。
2、牢固树立‚存款立社‛的思想不动摇，狠抓资金组织工作。
第 39 页 共 39 页 一是巩固代发**高速公路征地款到期存款留存率，做好万元以上大额存款的转存动员工作，使到期存款留存率在90%以上。二是抢抓机遇，积极争取**村**水泥厂租地青苗补偿款资金代发业务，转入青苗补偿款代发资金**万元;在联社领导和当地政府部门的大力支持和协调下，代发**村**电厂二期扩建征地款***万元;我社积极和**村协调沟通，转入粉煤灰场土地租金款**万元。三是抓好股金工作，确保股金结构合理，余额稳定，促进产权制度改革顺利进行。
3、大力清收不良贷款，逐步提高信贷资产质量。由于历史的原因，我社的不良贷款余额**万元，较年初增加**万元，占比达**%，其中破产倒闭企业不良贷款**万元，占不良贷款的*%，无法盘活。农户贷款中，冒名不认账、垒大户、债务不实贷款**万元，清收盘活难度大。今年以来，不良贷款总额***万元，累计收回不良贷款***万元，其中：依法起诉收回贷款***万元，有效化解了信贷风险，逐步提高了信贷资产质量。
4、积极探索小城镇开发贷款发放模式，以实际行动支持地方经济建设。针对***镇特殊地理位臵及国家级小城镇建设示范镇的特点，结合镇党委、政府年初提出的‚四个加快‛和‚六项重点工作‛的总体要求，我社尝试开办了小城镇商品房开发住房抵押贷款和***镇辖内农户汽车消费贷款，适时发放生源地国家助学贷款。积极支持**村、**村、**村小康屋建设，着力支持高效示范园建设。全年累计发放**、**、**等村小康屋贷款*户**万元，**村养猪贷款**户**万元，**、**、**、**等村果园贷款**户**万元，**、**、**等村蔬菜种植贷款**户**万元，**、**等村修房贷款**户1**万元，**、**村水泥贩运及物流贷
第 40 页 共 40 页 款**户**万元，生源地国家助学贷款**户**万元，有力支持了社会主义新农村建设。
5、加强内部管理，确保各项任务顺利完成。今年以来，结合省联社‚管理年‛活动。一是组织职工学习了上级组织新颁布的各项规章制度。二是建立健全了各类登记薄，做到登记及时，责任明确。三是严格考核，加强管理。使规章制度执行力明显提升，员工素质明显提高，业务进展明显长进。
6、狠抓安全保卫工作，确保安全经营无事故。我社始终坚持‚安全就是效益‛的思想观念，上报联社维修改造了**分社和**营业室及金库，柜台安装了防弹玻璃，装修了值班守库室。根据安全检查要求，对安全不达标的**、**分社积极争取修建，使得我社安全防范设施得到了进一步加强。在内部管理上，重点对现金管理，重要空白凭证管理，计算机管理，往来帐款结算，夜间值班、守库，各种登记簿登记记载等重要环节进行了定期、不定期检查，对查出的问题通报整改，并作罚款处理。从而确保了全年安全经营无事故。
7、抓党建，促进业务大发展。今年是信用社党的工作起步年，我社党支部刚刚成立，工作千头万绪。作为党支部书记，我以身作则，积极组织党员认真学习党的‚十七大‛精神，统一思想，提高认识，使广大党员形成了凝聚力，党组织有了活力，团结了广大干部职工，促进了业务的发展。
三、存在的问题
1、自身学习不够，不能适应农村信用社改革发展的需要。
2、规章制度执行不严，有老好人思想，影响信用社业务经营和
第 41 页 共 41 页 发展。
3、管理方法单一，不能多层次、全方位处理工作中存在的问题。
四、今后工作打算
1、加强学习，与时俱进，不断提高自身修养，增强管理能力。
2、加强管理，特别是加大规章制度的执行力度，严格用制度管人，按制度办事。
3、加强团结协作，培养团队精神，防止发生内耗，杜绝推诿扯皮。
4、及时、主动向联社汇报工作，做到上下沟通，步调一致，促进各项业务健康、和谐发展。
5、积极筹措资金，加大不良贷款清收力度，增加利息收入，尽力完成XX年各项目标任务。
本人xxx，根据
xx县农村信用合作联社合规文化建设年活动实施方案
76号文件的相关要求，本人结合自身履职情况开展了合规风险全面自查，现将有关情况报告如下：
一、基本情况本人自参加工作以来，先后在银号信用社、兴顺西信用社工作，曾从事储蓄、会计、出纳岗位，无论在何种岗位上，本人均能按照规章制度合规操作。
xx年年1月调入兴顺西信用社信用社开始从事会计岗位，本人在思想上始终坚持坚立科学发展观，以正确树立世界观、人生观和金钱观;在学习上能认真学习各项规章制度和操作流程，按照柜员操作流程办理各业务。
二、存在的问题在学习上。
主要是自学意识不强，没有
钉子
精神，不善于紧抓学习，自我素质提高速度较慢。在思想上。主要是案件防范上还存在一些不足之处，如紧迫感不强，内控优先和审慎经营的理念不够等
。在制度上。主要是规章制度执行不彻底，对许多政策、法律、法规只知其表，不知内含;工作缺乏创新，按部就班;许多工作只是照着别人学，不去钻研，不去研究，不去归纳，办事凭经验，凭主观。是内控制度的落实存在薄弱环节，同事间相互信任，
四双
制度落实不够全面等。
三、原因分析一是由于业务比较繁忙，上班时间精神高度集中，下班后精神懒散，无法集中精力对各项业务的自学。
二是由于近年来信用社未发生任何安全事故、其它责任事故或内控案件，超成了思想上的松懈，案防工作紧迫感的下降。三是对各项规章制度和操作规程特别是非信贷规章制度和操作流程只强调了一般要求、一般学习，同时理论功底不够深，金融法律法规学习不够全面。
四、整改措施一是要继续深入学习有关的规章制度和操作规程，特别是要定期或不定期的开展金融法律法规等方面的自学，进一步提高自身遵纪守法的自觉性，增强合规操作和案件防范的意识。
二是要在思想上牢固树立内控优先和审慎经营的理念，克服片面的思想倾向，坚持业务发展与风险防范、信贷新规与合规操作两手抓。
总之，今后在会计岗位上要严格践行合规职责，促进各项业务又好又快发展。
涡阳县农村信用合作联社标里信用社
案件专项治理和防范操作风险自查工作总结
我社认真贯彻执行联社的文件精神，统一思想，提高认识，增强案件查防工作的紧迫感和责任感，把案件的专项治理工作当作大事、要事和急事来抓，做到专项治理工作与查防违法违规案件相结合，与加强和落实内部的各项管理制度相结合，与推进我县联社的改革发展相结合，加强组织领导，确保案件专项治理和防范操作风险工作在我社全面深入地开展。目前我社自查工作已经结束，进入到全面整改落实工作中。现将我社案件专项治理自查工作总结报告如下：
一、及时组织和部署专项治理工作
为切实加强管理，从严治社，防范和控制操作风险，根据银监会、县联社关于开展案件专项治理和防范操作风险工作的部署，我社立即成立了由张良任组长，刘冬冬、张登保任副组长，其他人员为成员的专项治理工作领导小组，制订《标里信用社2011年案件专项治理工作规划》，确定做好我社案件专项治理和防范操作风险工作的工作目标、工作内容，以及专项治理工作的对象、方法、时间和工作要求，实行一把手负总责，在本社全面、细致地开展案件专项治理工作。
我社召开专门工作会议，传达了县联社案件专项治理工作的精神，全面分析农村信用社系统内外的案件防范形势，部署案件专项治理工作。要求在领会上级文件和会议精神的同时，积极开展形式多样，层次多样，渠道多样的案件专项治理活动，做到层层发动，明确目的，端正态度，自觉防查，不走过场，不留死角，上下结合，内外并举，
1 责任到位，把案件专项治理活动抓紧、抓好、抓落实。具体要求：
1、各员工要根据案件专项治理的有关要求认真学习，做好思想动员，认真开展自查自纠工作。
2、要求员工严格按照重点检查内容遂项遂条地对照，进行自查，对检查中发现的问题，做到边检查、边整改、边总结。
3、在检查中，一旦发现有违法、违规、违纪案件，立即向联社汇报。
二、认真组织开展自查工作
我社根据联社印发的关于印发《涡阳县农村信用社2011年案件专项治理工作方案》精神，成立了张良主任任组长，各员工参加的专项治理工作小组，负责组织实施专项治理工作。认真组织全体员工学习，搞好思想发动，开展自查自纠工作。
在自查的基础上，我社严格按照涡阳县农村信用社案件防范自查工作的通知，遂项遂条地对照，一是对主要业务规章制度的落实和执行情况，重点环节控制制度的落实情况，会计对帐制度落实情况，单位银行结算账户开销户管理，会计结算管理、印押(机)证分离管理，计算机系统管理，大额贷款、个人按揭贷款管理，库房及重要空白凭证管理，重点岗位员工行为排查等进行了全面检查;二是在讲求工作方式和方法，遵守为储户保密的前提下，面对面核对单位存款、个人存款，结合我社目前正在实行信贷岗位轮换的时机，对所有贷款进行账外核查，全面排查是否有虚假存单及其截留、挪用、盗支客户存款等问题;全面排查是否存在借户、冒名贷款;四是做好代收代付业务、核销贷款、财务收支的专项检查工作。
三、存在的主要问题
通过本次案件防范自查工作，发现的主要问题有：
(一)重点环节控制制度执行情况
1、未能实行重点岗位工作人员强制休假制度。
2、岗位设置不合理，主要是人员不足，未正确执行岗位责任，不能实行印、押、证分管。
3、未能完整执行信贷监督检查办法。
4、柜员人员有时离开柜台未退出主屏。
(二)对帐制度落实情况
1、不能按时收回对帐单进行核对。
(三)印、押(机)、证管理情况
1、个别柜员临时离柜时未将印章入抽屉上锁。
(四)会计结算业务
1、没有按规定及时做好重要空白凭证销号登记簿的登记工作，重要空白凭证销号没有及时登记，登记簿漏盖经办人或复核人印章。
2、会计档案调阅不够规范，信贷人员调阅会计档案时档案保管员未能在现场。
四、抓整改落实，完善内部控制，消除风险隐。
(1)、必须加强规范业务人员的业务操作。重点加强对重要空白凭证的使用销号管理工作，做到使用一个销号一个，同时要加强对作废重要空白凭证的管理工作;严禁单人临柜操作处理一切业务。
3 (2)、必须严格执行电脑操作人员在业务操作上分级授权操作的管理规定，杜绝一人使用多个操作员码进行业务操作。
(3)、信贷人员必须加强道德风险、市场风险、政策风险、经营风险等防范工作。要认真执行贷款审查制度，贷款审查员要切实履行审查监督职责。
(4)、必须加强库房的值班管理，严格双人管库，双人守库，双人临柜制度，确保24小时不脱岗，不空岗，做到严防死守，确保安全。
总之，通过这次案件防范自查使全社员工充分认识到开展案件专项治理和防范操作风险活动的重要性和必要性，自觉树立起对案件专项治理的紧迫感和责任感，增强了法纪观念和安全意识，在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，有效地防止了案件的发生。目前，我县联社的案件专项治理工作正在紧张有序地进行中，我们深信，在上级银监、县联社的正确领导下，农村信用社案件专项治理工作一定能引向深入，抓出实效，为农村信用社各项业务稳定健康发展和当前农村信用社改革的顺利进行发挥保驾护航的作用。
涡阳县农村信用合作联社
标里信用社
XXX县农村信用合作联社XXX分社
案件专项治理和防范操作风险自查工作总结
今年5月以来，我社认真贯彻执行联社的文件精神，统一思想，提高认识，增强案件查防工作的紧迫感和责任感，把案件的专项治理工作当作大事、要事和急事来抓，做到专项治理工作与查防违法违规案件相结合，与加强和落实内部的各项管理制度相结合，与推进我县联社的改革发展相结合，加强组织领导，确保案件专项治理和防范操作风险工作在我社全面深入地开展。目前我社自查工作已经结束，进入到全面整改落实工作中。现将我社案件专项治理自查工作总结报告如下：
一、及时组织和部署专项治理工作
为切实加强管理，从严治社，防范和控制操作风险，根据银监会、县联社关于开展案件专项治理和防范操作风险工作的部署，我社立即成立了由XXX任组长，XXX任副组长，XXX为成员的专项治理工作领导小组，制订《XXX信用社2008年案件专项治理工作规划》，确定做好我社案件专项治理和防范操作风险工作的工作目标、工作内容，以及专项治理工作的对象、方法、时间和工作要求，实行一把手负总责，在本社全面、细致地开展案件专项治理工作。
5月15日，我社召开工作会议，传达了县联社案件专项治理工作的精神，全面分析农村信用社系统内外的案件防范形势，部署案件专项治理工作。要求在领会上级文件和会议精神的同时，积极开展形式多样，层次多样，渠道多样的案件专项治理活动，做到层层发动，明 1
确目的，端正态度，自觉防查，不走过场，不留死角，上下结合，内外并举，责任到位，把案件专项治理活动抓紧、抓好、抓落实。具体要求：
1、各员工要根据案件专项治理的有关要求认真学习，做好思想动员，认真开展自查自纠工作。
2、要求员工严格按照重点检查内容遂项遂条地对照，进行自查，对检查中发现的问题，做到边检查、边整改、边总结。
3、在检查中，一旦发现有违法、违规、违纪案件，立即向联社汇报。
二、认真组织开展自查工作
我社根据联社5月20日印发的关于印发《XXX县农村信用社2008年案件专项治理工作方案》(XXX号)精神，成立了主任任组长，各员工参加的专项治理工作小组，负责组织实施专项治理工作。认真组织全体员工学习，搞好思想发动，开展自查自纠工作，于5月30日填好自查表格、撰写自查总结报告上报联社。
在自查的基础上，我社严格按照XXX县农村信用社案件防范自查工作的通知，遂项遂条地对照，一是对主要业务规章制度的落实和执行情况，重点环节控制制度的落实情况，会计对帐制度落实情况，单位银行结算账户开销户管理，会计结算管理、印押(机)证分离管理，计算机系统管理，大额贷款、个人按揭贷款管理，库房及重要空白凭证管理，重点岗位员工行为排查等进行了全面检查;二是在讲求工作方式和方法，遵守为储户保密的前提下，面对面核对单位存款、个人存款，结合我社目前正在实行信贷岗位轮换的时机，对所有贷款
进行账外核查，全面排查是否有虚假存单及其截留、挪用、盗支客户存款等问题;全面排查是否存在借户、冒名贷款;四是做好代收代付业务、核销贷款、财务收支的专项检查工作。
三、存在的主要问题
通过本次案件防范自查工作，发现的主要问题有：
(一)重点环节控制制度执行情况
1、未能实行重点岗位工作人员强制休假制度。
2、岗位设置不合理，主要是人员不足，未正确执行岗位责任，不能实行印、押、证分管。
3、未能完整执行信贷监督检查办法。
4、柜员人员有时离开柜台未退出主屏。
(二)对帐制度落实情况
1、不能按时收回对帐单进行核对，未能对未达帐进行跟踪核对。
(三)印、押(机)、证管理情况
1、个别柜员临时离柜时未将印章入抽屉上锁。
(四)会计结算业务
1、没有按规定及时做好重要空白凭证销号登记簿的登记工作，重要空白凭证销号没有及时登记，登记簿漏盖经办人或复核人印章。
2、会计档案调阅不够规范，信贷人员调阅会计档案时档案保管员未能在现场。
(五)库房、安全管理
1、库房不能保持干燥，主要是没有生石灰去湿气。
2、库房安全防范未能四面加以铁板加固。
(六)现金管理
1、存在库存现金额度超限(2008年4月6日至4月23日)超出联社核定50万。
五、抓整改落实，完善内部控制，消除风险隐。
(1)、必须加强规范业务人员的业务操作。重点加强对重要空白凭证的使用销号管理工作，做到使用一个销号一个，同时要加强对作废重要空白凭证的管理工作;严禁单人临柜操作处理一切业务。
(2)、必须严格执行电脑操作人员在业务操作上分级授权操作的管理规定，杜绝一人使用多个操作员码进行业务操作。
(3)、信贷人员必须加强道德风险、市场风险、政策风险、经营风险等防范工作。要认真执行贷款审查制度，贷款审查员要切实履行审查监督职责;要认真执行大额贷款每季检查一次制度，加强对新发放贷款的检查监督。
(4)、必须加强库房的值班管理，严格双人管库，双人守库，双人临柜制度，确保24小时不脱岗，不空岗，做到严防死守，确保安全。
(5)、必须加强枪支弹药交接时的登记管理工作，要认真办理领用登记和入柜保管手续，同时检查枪支完好状况及子弹的数量。
总之，通过这次案件防范自查使全社员工充分认识到开展案件专项治理和防范操作风险活动的重要性和必要性，自觉树立起对案件专项治理的紧迫感和责任感，增强了法纪观念和安全意识，在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，有效地防止了案件的发生。
目前，我县联社的案件专项治理工作正在紧张有序地进行中，我们深信，在上级银监、县联社的正确领导下，农村信用社案件专项治理工作一定能引向深入，抓出实效，为农村信用社各项业务稳定健康发展和当前农村信用社改革的顺利进行发挥保驾护航的作用。
XXX县农村信用合作联社XXX分社
2008年5月30日
一、收入类
(一)手续费收入项目 自查要点：
取得的手续费收入，是否按照合同或协议价款确定手续费收入额?是否全额入帐，并申报纳税?收取的凭单工本费是否计入收入总额?代发行国债取得的手续费收入是否申报应纳税所得额?向客户收取的业务手续费、代理保险等业务收取的手续费是否全额计入应纳税所得额?
政策依据：国税函〔2008〕875号《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第二条第
(四)款第八项。
督导要点：
(1)了解手续费的性质; (2)了解手续费收取的依据;
(3)掌握手续费收取的金额，是否合理，有无不入帐情况;
(4)如有必要，抽查被收取对象，其支付的手续费是否与企业取得的手续费一致;
(5)查看“其他应付款”、“其他业务收入”“营业外收入”等会计科目，核实是否将上述收入全部结转当期损益。
(二)转让财产收入项目 自查要点：
是否发生转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产行为?金额是多少?是否按照税收政策规定计算收入，申报纳税?取得的收入，是否按权责发生制原则确认收入?以非货币形式取得的转让财产收入，是否按照公允价值(即按照市场价格确定的价值)确定收入额?发生股权转让行为，股权转让所得的确认是否符合税收政策规定?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第六条第
(三)项及其实施条例第九条、第十三条、第十六条;国税函[2010]79号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条。
督导要点：
(1)确定企业是否存在转让财产的行为;有无转让合同或协议; 合同协议中的金额与账载金额是否相符;
(2)财产转让所得的确认是否符合规定;
(3)财产转让所得是否按规定申报纳税，申报的金额是否正确。
(三)股息、红利等权益性投资收益项目 自查要点：
是否存在对外投资的行为?投资金额为多少?取得的股息、红利等权益性投资收益是多少?是否按照税法规定在被投资企业作出利润分配或转股决定的日期确定收入的实现?对会计上采用成本法或权益法核算长期股权投资确认的投资收益与按税法规定确认的投资收益存在的差异，是否进行所得税纳税调整?以非货币形式取得的股息、红利等权益性投资收益，是否按照公允价值(即按照市场价格确定的价值)确定收入额?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第十七条、第八十二条;国税函[2010]79号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第四条。
督导要点：
(1)企业是否存在对外投资的行为，有无投资合同或协议，投资金额与企业账载金额是否一致;
(2)企业取得投资收益确定所得的时间是否符合税收政策规定;有无存在不计或少计投资收益的情况。如有必要，可根据投资合同协议到被投资企业进行调查了解;
(3)通过“交易行金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“投资收益”等科目核查。在债券投资类别上，严格区分国债和其他债券的范围，仔细核对其取得的应税债券利息是否纳税; (4)免税的利息收入是否到主管税务机关备案，没有备案的不享受企业所得税优惠。
(四)利息收入项目
1、逾期利息收入 自查要点：
是否存在逾期贷款，逾期贷款2008年1月1日至2010年12月5日期间的应收利息金额是多少?有没有贷款合同?在会计处理方面是如何核算的?在企业所得税纳税申报方面是如何处理的?2010年12月5日以后，发生的逾期贷款利息收入是如何处理的?
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条第二款;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第三条;国家税务总局2010年第23号《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(适用于2010年12月5日之后)。
督导要点：
(1)确认企业税收自查的逾期贷款利息金额是否正确;有没有进行企业所得税纳税申报;
(2)根据企业提供的逾期贷款合同，按照贷款额度抽取不少于五户进行实地查实，了解贷款逾期的真实性和逾期利息的真实性。贷款企业支付利息的会计处理金额与企业应收取的利息金额是否一致;
(3)通过核对贷款台账、贷款合同，并结合“应收利息”、“金融机构往来利息收入”科目及其明细科目记录情况，核实利息计算是否准确，是否全额并入收入计税。核对季度业务报表，核实是否将规定期限以内的利息收入转作表外核算。根据中长期贷款、逾期贷款发生额，核对表外应收未收利息贷方发生额，核实收回逾期贷款的利息是否并入收入计税。有无将贷款利息长期挂在“应付帐款”等科目，不按规定及时结转收入问题。
2、农户小额贷款利息收入 自查要点： 是否存在农户小额贷款业务?有没有贷款合同?农户的确定是否符合政策规定?每笔小额贷款的金额是否符合政策规定?进行企业所得税纳税申报时是如何处理的?是否对小额贷款利息收入单独核算?是否与减免企业所得税的优惠政策同时享受了此项税收优惠?
政策依据：财税[2010]4号《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(自2009年1月1日至2013年12月31日)
督导要点：
(1)企业是否对小额贷款利息收入单独核算;是否享受了税收优惠;是否已到主管税务机关备案;
(2)确认企业在享受减计收入税收优惠的同时，是否还享受其他税收优惠政策;
(3)根据小额贷款合同，按照贷款额度抽取不少于五户进行实地查实，了解小额贷款的真实性，农户是否符合税收政策规定;额度是否符合税收政策规定等;重点核实贷款是否属于文件对农户概念的界定、单笔且该户贷款余额总额是否在5万元以下(含5万元)、金融机构是否对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算等;
(4)通过核对贷款台账、贷款合同，并结合“应收利息”、“金融机构往来利息收入”科目及其明细科目记录情况，核实利息计算是否准确，是否全额并入收入计税。核对季度业务报表，核实是否将规定期限以内的利息收入转作表外核算。根据中长期贷款、逾期贷款发生额，核对表外应收未收利息贷方发生额，核实收回逾期贷款的利息是否并入收入计税。有无将贷款利息长期挂在“应付帐款”等科目，不按规定及时结转收入问题。
3、央行专项票据利息收入 自查要点：
专项中央银行票据应收利息是否按季预提并计入应纳税所得额?
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条。
督导要点：
通过核对贷款台账、贷款合同，并结合“应收利息”、“金融机构往来利息收入”科目及其明细科目记录情况，核实利息计算是否准确，是否全额并入收入计税。核对季度业务报表，核实是否将规定期限以内的利息收入转作表外核算。根据中长期贷款、逾期贷款发生额，核对表外应收未收利息贷方发生额，核实收回逾期贷款的利息是否并入收入计税。有无将贷款利息长期挂在“应付帐款”等科目，不按规定及时结转收入问题。
(五)租金收入项目 自查要点：
是否存在对外出租固定资产等财产的行为?有无租赁合同或协议?取得的租金收入，是否按照税法规定按合同约定的承租人应付租金的日期全额确认收入?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第三条。
督导要点：
(1)了解企业是否存在对外出租财产的行为;
(2)根据租赁合同或协议，确认取得的租金和时间是否符合规定。
(3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题。
(六)接受捐赠收入项目 自查要点：
是否存在接受来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产的行为?如有，是否按税法规定在实际收到捐赠资产的日期确认收入?是否按税法规定一次性计入确认收入的计算缴纳企业所得税?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十一条;国家税务总局公告2010年第19号《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(自2010年11月27日施行)。
督导要点：
(1)调查企业是否存在该项行为; (2)按照合同协议调查落实金额是否相符;
(3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题。
(七)其他收入项目
1、资产溢余收入(如现金长款收入、存货盘盈收入、固定资产盘盈收入等) 自查要点：
是否存在资产溢余收入?在申报缴纳企业所得税时是否按税法规定确认收入?非现金资产溢余，是否按公允价值(即按照市场价格确定的价值)确定收入额?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第二十二条。
督导要点：
(1)调查企业是否存在上述行为;
(2)根据相关合同协议落实企业申报确认的收入是否正确;
(3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题。
2、各种补贴收入 自查要点：
是否存在取得各种补贴收入(如：政府补贴、财政补助或补贴、贷款贴息、保值储蓄补贴、股金分红补贴及助学贷款贴息、专项补贴的行为?取得的补贴收入是否属于征税收入的范畴?除国务院、财政部和国家税务总局规定为不征税收入外，是否按税法规定计入当期应纳税所得额?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第七条第
(一)项及其实施条例第二十二条;财税〔2009〕87号《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》;财税〔2008〕151号《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》;《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)。
督导要点：
(1)根据税收政策确定企业取得各种补贴收入是否属于征税收入范畴;企业是否按税收政策规定进行纳税申报;
(2)到相关部门落实企业取得的补贴收入是否全额入帐;
(3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题;查看“盈余公积”、“营业外收入”、“其他应付款”等会计科目，核对取得的补贴收入金额，并与纳税申报情况比对，核实是否将补贴收入申报纳税。
3、其他收入 自查要点：
收取的职工考核罚款计入其他应付款等往来科目，年末余额是否未做纳税调整未计入应税所得额?取得的各种违约金收入，是否未按税法规定确认当期收入?企业因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的政策性搬迁补偿收入和处置相关资产收入，是否未按税法规定计入企业应纳税所得额?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条、国税函[2009]第118号《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》。
督导要点：
(1)落实企业收取的违约金的性质并确认违约金收入是否全额入帐并申报纳税;
(2)落实企业取得的政策性搬迁补偿收入和处置相关资产收入是否全额入帐并申报纳税; (3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题。
(八)不征税收入项目 自查要点：
2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得符合不征税收入条件的财政性资金，是否能够提供资金拨付文件?企业对该资金以及以该资金发生的支出是否单独进行核算?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第七条及其实施条例第二十六条;财税〔2009〕87号《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》;财税〔2008〕151号《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》。
督导要点：
(1)落实企业取得的不征税收入是否符合税收政策规定的条件;是否有拨付文件，是否单独核算;
(2)落实不征税收入所对应的成本费用是如何处理的，是否符合税收政策规定。
(九)免税收入项目 自查要点：
已作为免征企业所得税的国债利息收入，是否符合税法规定的免税收入条件?企业取得的免税收入所对应的各项成本费用，除税法另有规定者外，是否在计算企业应纳税所得额时扣除?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第
(一)项及其实施条例第八十二条;国税函[2010]79号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》;《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号);《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税[2011]99号)。
督导要点：
(1)落实企业取得的免税收入是否符合税收政策规定的条件;
(2)落实免税收入所对应的成本费用是如何处理的，是否符合税收政策规定。
(3)查看认购债券业务台账、债券投资帐面记录、购买国债、金融债券、其他债券的原始凭证等资料，计算国债投资应取得的利息收入，并与纳税申报情况比对，核实免税国债利息收入申报是否正确;
(十)抵债资产处置项目 自查要点：
抵债资产当期发生额、结存额，是否有表外核算的抵债资产?持有抵债资产期间取得的收入是否按规定计入收入计算缴纳企业所得税?抵债资产的处置收益(损失) 是否按规定计入营业外收入(营业外支出)计算缴纳企业所得税?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第六条及其实施条例第十二条、第二十五条;国税函〔2008〕828号《国家税务总局关于企业处置资产企业所得税处理问题的通知》。(参考《金融企业会计制度》第四十四条)
督导要点：
(1)查看抵债资产当期发生额、结存额，是否有表外核算的抵债资产; (2)查看持有抵债资产期间取得的收入是否按规定计入其他业务收入; (3)抵债资产的处置收益(损失) 是否按规定计入营业外收入(营业外支出);
(4)若处置的抵债资产为土地、房屋的，应依据转让协议、法院判决书、拍卖清单等资料，确认抵债资产的入账价值。
二、扣除类
(一)无关的或不合理的支出
1、与收入无关的支出 自查要点：
税前扣除的成本费用支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，是否符合权责发生制原则?发生的与取得收入无关的成本费用支出是否在税前扣除进行了扣除?税前扣除项目中不合理的成本费用支出，是否进行了应纳税所得额调整?例如应由个人承担的汽车燃油费、过路过桥费以及保险费等。
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条;中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第八条、第十条第
(八)项及其实施条例第二十七条第一款、第二款。
督导要点：
(1)了解企业是否存在税前列支与取得收入无关的成本费用支出和不合理的成本费用支出的行为;查看“管理费用”明细帐，有无存在应由个人承担的汽车燃油费、过路过桥费以及保险费等费用在税前列支;
(2)了解上述支出的性质及发生的原因;
(3)企业在进行企业所得税纳税申报时是否进行了调整;调整的金额是否正确。
2、不符合规定的发票 自查要点：
是否存在以“无抬头发票”、“抬头名称不是本企业发票”、“抬头为个人的发票”、“以前发票”、“填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章的发票”、“没有填开付款方全称的发票” 、“非法代开发票”、“假发票”、“伪造或作废的发票” 、“应经而未经税务机关监制的发票” “开票单位与加盖的财务印章或发票专用章名称不符的发票”及白条为依据列支成本、费用的问题?金额是多少?是否进行了企业所得税纳税调整?
政策依据：国函〔1993〕174号《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条;国税发〔1993〕157号《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十二条;国税发〔2008〕40号《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》第三条;国税发〔2008〕88号《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》第二条第
(三)款第3项;;《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号(
六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。)。
督导要点：
(1)了解企业是如何对此项内容进行自查的，企业的自查方法是否能够将此问题查深、查透; (2)组织人员核对一个纳税，落实企业自查是否彻底。
3、其他支出 自查要点： 在计算应纳税所得额时，按税法规定不得税前扣除的税收滞纳金支出、赞助支出、罚金、罚款支出或被没收财物的损失以及贿赂等非法支出，是否进行了应纳税所得额调整?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十条。
督导要点：
企业是否发生上述支出并进行了纳税调整;企业对上述支出是如何进行会计处理的，纳税调整的金额是否正确。
(二)手续费及佣金支出 自查要点：
是否如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证?是否与代办机构和个人签订代办协议或合同?手续费的支付对象是非个人的，是否通过转账方式支付?手续费的支付比例是否超过了税收政策规定的5%?手续费是否按规定支付，业务内容是否真实，是否存在内部职工领取等情况?
政策依据：财税[2009]29号《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》。
督导要点：
(1)根据税收政策分析，企业税前扣除的手续费支出是否符合规定;
(2)核实代办储蓄存款年平均余额、利息收入等情况，计算手续费支出是否符合规定。从相关管理部门取得各协储员花名册，与代办储蓄手续费支出明细进行核对。抽取部分支付名单进行实地核实。将代办储蓄手续费支出明细、代办收贷手续费支出明细领取人与职工花名册进行核对，查看是否存在企业职工领取的情况。
注：手续费支出指信用社在办理金融业务过程中发生的手续费支出，包括代办储蓄手续费支出、代办收贷手续费支出、代办其他业务手续费支出等。
(三)准备金支出 自查要点： 提取贷款损失准备的贷款资产范围是否符合税收政策规定?委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金、以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，是否提取了贷款损失准备在税前扣除?涉农贷款和中小企业贷款是否符合税收政策要求的条件?税前扣除的贷款损失准备是否按照税收政策规定的比例和公式计算?涉农贷款和中小企业贷款损失准备金是否根据《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)进行风险分类后的比例计算提取并税前扣除的?经税务机关审批扣除的贷款损失，是否先冲减了已在税前扣除的贷款损失准备，不足冲减部分据实在计算当年应纳税所得额时扣除的?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十条第
(七)项及其实施条例第五十五条;财税〔2009〕64号《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》;财税〔2009〕99号《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》(2008年1月1日起至2010年12月31日有效);《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》财税〔2011〕104号(继续执行至2013年12月31日);《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》财税[2012]5号(自2011年1月1日起至2013年12月31日止执行)。
督导要点：
(1)核实呆帐准备金计提金额及税前申报扣除金额是否准确;
(2)自涉农贷款和中小企业贷款中分别抽取不得少于五份贷款合同进行核实，查看是否符合税收政策规定的各项标准及要求。
(四)管理(服务)费支出项目 自查要点：
2009年1月1日起，是否按照经省级国家税务局确认的分摊方案列支省联社的管理(服务)费用?2008按照以前办法由省联社向基层社收取的管理费，是否在2009汇算清缴时对该收取的管理费与按照规定计算的可由基层社分摊的费用扣除额的差额进行纳税调整?除上述经确认的分摊费用外，是否还存在分摊列支省联社、市联社其他费用的行为?金额是多少? 政策依据：国税函[2010]80号《国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》;鲁国税函[2010]116号《山东省国家税务局关于转发<国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知>的通知》;鲁国税函[2010]180号《山东省国家税务局关于农村信用社2009上缴服务费企业所得税前扣除问题的通知》;福建省国家税务局《关于福建省农村信用社联合社2010收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》(闽国税函[2011]51号)。
督导要点：
(1)根据省局的批复，确定企业应分摊的省联社费用是否正确;是否按照应分摊的金额上缴;是否每年的管理(服务)费均根据省局批文列支;是如何进行会计处理的;
(2)根据企业会计处理的列支科目，调查其明细帐中是否有为省联社、市联社列支其他费用的行为;如有，是否有省局、市局的批复文件，是否应进行纳税调整。
(五)计算机网络中心建设费和运转费的支出 自查要点：
列支的省联社、市联社的计算机网络中心建设费和运转费，是否有山东省国家税务局批复的文件?是否超过了批复文件中列明的数额?列支的计算机网络中心建设费和运转费中包含的固定资产、无形资产是否仍计提折旧并在税前申报扣除?
政策依据：鲁国税函〔2010〕181号《山东省国家税务局关于山东省农村信用社联合社购建计算机网络系统及办公场所有关企业所得税问题的通知》;《关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》(国税函[2010]80号);《国家税务总局关于福建省农村信用社联合社购建计算机网络中心、金库库房及办公场所有关企业所得税问题的批复》(国税函[2007]878号);《关于福建省农村信用社联合社2010收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》(闽国税函[2011]51号)等。
督导要点：
(1)列支的省联社、市联社的计算机网络中心建设费和运转费是否均有省局的批复文件;是否按照省局批复文件上的金额税前列支并上缴;是如何进行会计处理的;计算机网络中心建设费和运转费所包含的项目有哪些?其中的固定资产、无形资产是否仍在税前计提折旧或摊销;
(2)根据企业会计处理的列支科目，调查其明细帐中是否有为省联社、市联社列支其他费用的行为;如有，是否有省局、市局的批复文件，是否应进行纳税调整;
(3)通过相关审批文件掌握计算机网络运转费用批准的上划额度，与信用社实际上划的金额进行比较，核实是否超标。
(六)工资薪金支出项目
1、工资薪金支出 自查要点：
发生的工资薪金支出的支付对象，是否符合税法规定的支付对象?发生的工资薪金支出，是否符合税法规定的合理性?其总额中是否包括了应列入职工福利费范围的项目?因税法按实际支付制与会计按权责发生制不同而产生的差异，是否进行了应纳税所得额调整?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条、第二十七条;国税函〔2009〕3号《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》。
督导要点：
(1)核实企业领取工资的人数是否准确，是否存在虚列人员虚列工资的行为，通过劳资部门提供的职工花名册以及综合部提供的临时工花名册核实职工人数，与领取工资的人数比较是否相符。
(2)核实企业发生的工资薪金支出是否合理，是否符合税收政策规定的工资薪金确认的五项原则;工资薪金总和是否符合税收政策规定的范围，是否包括应列入职工福利费范围的项目;
(3)年末有无尚未发放的工资余额，是如何进行税务处理的。
2、专项奖金支出 自查要点： 是否存在根据信用社盈利与否，按规定比例计算提取专项奖金的行为?提取发放的专项奖金是否超标准在企业所得税前申报扣除?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条、第二十七条;国税函〔2009〕3号《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》。
督导要点：
(1)企业提取专项奖金是否有文件依据，是否属于税收政策规定的工资范畴;根据企业提取专项奖金的文件或相关依据，确认其计提基数、比例及计提金额是否正确，有无超标准申报扣除;
(2)专项奖金是否全部发放给其职工，有无余额，余额是否进行了纳税调整。
(七)职工福利费 自查要点：
税前扣除的职工福利费是否符合税法规定的范围，有无列支应由个人承担的各项费用的行为?实际发生的职工福利费是否先冲减2008年以前累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按不超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)14%限额内税前扣除?税前扣除的职工福利费，是否单独设置账册，进行准确核算?税前扣除的职工福利费是否按本不超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)14%限额的实际发生数扣除?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》;国税函〔2009〕3号《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》。
督导要点：
(1)根据企业“应付福利费”明细帐，落实其列支范围是否符合税收政策规定，有无其他费用在职工福利费中列支;取暖及防暑降温费是如何列支的;
(2)年末有无余额，是如何处理的;2008年以前有无累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，是如何处理的;对照纳税申报表落实企业职工福利费的税务处理是否正确。
(八)工会经费 自查要点：
税前扣除的工会经费，是否有《工会经费拨缴款专用收据》?是否超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)2%的限额?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条;国税函〔2000〕678号《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》;国家税务总局公告2010年第24号《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》;《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年第30号)。
督导要点：
通过原始凭证核实工会经费是否取得工会的专用收据。
(九)职工教育经费 自查要点：
税前扣除的职工教育经费是否符合税法规定的范围?实际发生的职工教育经费是否先冲减2008年以前累计计提但尚未实际使用的职工教育经费余额，不足部分是否按不超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)2.5%限额内税前扣除?是否按本不超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)2.5%限额的实际发生数扣除?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第五条;国税函〔2009〕202号《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》第四条;财税〔2008〕1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第一条第
(四)项。
督导要点：
(1)根据企业“管理费用”明细帐，落实其列支范围是否符合税收政策规定，有无其他费用在职工教育经费中列支;如：职工学历教育的学费等。 (2)年末有无余额，是如何处理的;2008年以前有无累计计提但尚未实际使用的职工教育经费余额，是如何处理的;对照纳税申报表落实企业职工教育经费的税务处理是否正确。
(十)各类基本保险 自查要点：
为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费，是否依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准内税前扣除?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第一款。
督导要点：
(1)核实企业计算上述基本保险的基数和人数是否准确，与领取工资的人数是否相符，根据其各项保险的计提基数与其税前列支的工资薪金进行比对，落实是否存在问题;
(2)通过劳资部门提供的职工花名册以及综合部提供的临时工花名册核实企业自查的各项数据是否正确;
(3)上述保险费是否真正缴纳，查看其资金缴纳的原始票据、记账凭证及社保部门开具的收款凭据;
(4)上述基本保险年末是否有余额。
(十一)补充养老保险和补充医疗保险 自查要点：
支付补充养老保险费、补充医疗保险费的对象，是否符合税法规定的支付对象?(税法规定的支付对象是指本企业任职或者受雇的全体员工)为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否根据税法规定分别按不超过职工工资总额5%标准税前扣除?(工资总额为税法规定的工资总额)
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第二款;财税〔2009〕27号《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》。 督导要点：
(1)核实企业计算缴纳上述补充保险的人员是否为企业的全体员工，是否只为其中一部分人缴纳了补充保险;
(2)计算基数和人数是否准确，与领取工资的人数是否相符，根据其各项保险的计提基数与其税前列支的工资薪金进行比对，落实是否存在问题;
(2)通过劳资部门提供的职工花名册以及综合部提供的临时工花名册核实企业自查的各项数据是否正确;
(3)上述保险费是否真正缴纳，查看其资金缴纳的原始票据、记账凭证及社保部门开具的收款凭据;
(5)上述基本保险年末是否有余额。
(十二)商业保险 自查要点：
除依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，是否存在为职工支付缴纳商业保险费而在税前扣除的行为?是否存在为与取得收入无关的人员或资产缴纳商业保险费的行为?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十条第八款;中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条。
督导要点：
通过查看原始凭证，核实是否存在不属于本单位的资产投保的情况，是否存在为单位职工参加其他商业保险的问题。如为私家车购买保险等
(十三)住房公积金 自查要点：
为职工缴存住房公积金的比例是否符合国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的比例标准? 政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条;建金管[2005] 5号《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》。(该文件与税收法律法规不一致的，以税法为准)
督导要点：
(1)计算基数和人数是否准确，与领取工资的人数是否相符，根据住房公积金的计提基数与其税前列支的工资薪金进行比对，落实是否存在问题;其计提的比例是否符合国家的相关规定，计提住房公积金的基数是否超过了国家规定的最高限额;
注：建金管[2005] 5号《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》规定“单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%。”“缴存住房公积金的月工资基数，原则上不应超过职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一职工月平均工资的2倍或3倍。具体标准由各地根据实际情况确定。职工月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。”
(2)住房公积金是否真正缴纳，查看其资金缴纳的原始票据、记账凭证及相关部门开具的收款凭据;
(3)住房公积金年末是否有余额。
(十四)业务招待费 自查要点：
是否存在将发生的业务招待费未准确归集，计入差旅费、办公费等其他费用，而未进行应纳税所得额调整?发生的与生产经营活动无关的业务招待费，是否进行了应纳税所得额调整?发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，是否按发生额的60%扣除，并且未超过当年销售(营业)收入的5‰?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条;国税函〔2009〕202号《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》第一条。 督导要点：
(1)查看企业“管理费用”科目及相关原始凭证，落实发生的业务招待费的真实性，是否与生产经营有关;是否有计入其他费用的行为;
(2)根据企业纳税申报表及营业收入等账薄资料，落实业务招待费计算基数是否正确。
(十五)广告费和业务宣传费 自查要点：
发生的广告费和业务宣传费中，是否存在具有不得税前扣除的赞助费支出?2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，在实行新税法后，是否将其尚未扣除的余额，加上当新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除?发生的不符合税法规定条件的广告费和业务宣传费，是否进行了应纳税所得额调整?发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，超过当年销售(营业)收入15%的部分，是否进行了应纳税所得额调整?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十条第
(六)款及其实施条例第五十四条、第四十四条;国税函[2009]98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》。
督导要点：
(1)通过损益表提供的营业收入本年累计数按照15%的比例计算扣除限额，比较损益表提供的广告费和业务宣传费本年累计数与计算的扣除限额，如果实际发生数超出扣除限额，应进一步与已申报调整的广告费和业务宣传费进行比较，核实是否进行调整或足额调整;
(2)查看原始凭证，核实是否有不符合广告费和业务宣传费列支的费用;
(3)2008年以前余额的税务处理是否正确。
(十六)租赁支出 自查要点：
企业是否按规定正确区分经营租赁和融资租赁?以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，是否按照租赁期限均匀扣除?以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，是否按照构成融资租入固定资产价值的部分提取折旧费用分期扣除的?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条、第四十七条。
督导要点：
查看相关资产的租赁合同，结合实地调查核实费用发生的真实性。
(十七)利息支出 自查要点：
利息支出的扣除是否符合税法规定，对于提前支取的定期存款，已计的应付利息是否进行了调整?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条。
督导要点：
查看损益表，业务状况表，成本核算表，利息支出、应付利息甲种分户帐，计提应付利息的相关凭证等资料，按照利息水平限定条件计算确定企业可税前扣除的利息支出。根据提前支取的1年以上定期存款的帐务处理过程，确定已计应付利息的调整金额。
(十八)捐赠支出 自查要点：
对外捐赠支出，不符合或者不属于税法规定的公益性捐赠支出，是否进行了应纳税所得额调整?符合税法规定的公益性捐赠支出，除其他规定可全额扣除外，对于超过利润总额12%的部分，是否进行了应纳税所得额调整?(利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的会计利润。)
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第九条、第十条第
(五)项及其实施条例第五十一条、第五十二条和第五十三条;国发〔2008〕21号《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》第二条第
(三)项;财税〔2008〕104号《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》第四条第
(二)项;财税〔2005〕180号《财政部 国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》第二条第
(二)项;财税〔2008〕160号《国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》;财税〔2009〕85号《财政部 国家税务总局 民政部关于公布2008 2009第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知》;财税[2010]45号《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》。
督导要点：
根据捐赠合同协议及接受捐赠者出具的凭证单据与企业的会计处理核实，确认企业申报调整的金额是否正确，是否有直接向受赠人的捐赠。
(十九)贷款损失 自查要点：
计算应纳税所得额时扣除的贷款损失，是否符合税收政策规定的相关条件?向税务机关申报扣除的贷款损失，在税务机关同意扣除后，是否先是冲减了已在税前扣除的贷款损失准备金?
政策依据：财税[2009]57号《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》第五条第一至十二款;财税〔2009〕64号《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》;国税发〔2009〕88号国《企业资产损失税前扣除管理办法》第五条;《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)。
督导要点：
核实确定企业发生贷款损失的各项证据资料是否符合税收政策规定;贷款损失扣除的税务处理是否正确。
(二十)其他资产损失 自查要点：
企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失，在计算企业所得税应纳税所得额时是否按照税收政策规定扣除?
政策依据：财税[2009]57号《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》;国税发〔2009〕88号《企业资产损失税前扣除管理办法》;《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)。
督导要点：
核实确定企业发生各项损失的证据资料是否符合税收政策规定;各项损失扣除的税务处理是否正确;申报扣除的财产损失获得恢复或补偿是否在实际取得补偿计入应纳税所得额。
(二十一)固定资产折旧 自查要点：
计算固定资产折旧的范围是否符合税法规定?采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，是否是否符合税法规定的加速折旧条件?是否向其企业所得税主管税务机关备案?是否根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值?各项固定资产的折旧年限，是否符合税法规定的固定资产最低折旧年限?固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，是否在国家规定限额之内?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条、第六十条;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第一条;国税发〔2009〕81号《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》;中华人民共和国财政部令第42号《金融企业财务规则》第二十九条;;《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号(
四、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧;如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。)。 督导要点：
(1)查看固定资产台帐和卡片，核实每项固定资产的购置时间、入账价值、折旧年限、折旧率，是否存在提足折旧的固定资产续提、补提折旧的情况。
(2)通过固定资产折旧明细表计算的当期折旧额、净值，核实计提折旧是否保留残值。 (3)通过固定资产台帐与固定资产折旧明细表的核对，核实是否存在不属于本单位的固定资产计提折旧、不使用的固定资产计提折旧的情况。
(4)通过固定资产卡片反映的固定资产价值变化情况与固定资产折旧明细表核对，核实是否存在评估增值提取折旧税前扣除的情况。
(5) 通过企业的会计报表核实固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，是否未超过规定的40%。
(二十二)无形资产摊销 自查要点：
税前计算摊销费用扣除的无形资产是否与税法规定标准确认的无形资产一致?无形资产的计税基础是否符合税法规定?无形资产的摊销方法及摊销年限是否符合税法规定?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十二条;中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十五条、第六十六条、第六十七条;财税【2009】59号《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》、《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》2010年第4号。
督导要点：
根据企业的会计报表及纳税申报表核实是否存在税前扣除无形资产摊销费的行为?如存在，应根据税法落实企业无形资产的确认、计税基础、摊销方法及摊销年限是否符合税法规定。发生不良资产置换土地情况的，土地使用权的确认、摊销价值和年限是否符合国家有关规定。
(二十三)长期待摊费用 自查要点： 税前摊销扣除的长期待摊费用范围是否符合税法规定?确认为长期待摊费用的条件是否符合税法规定?摊销期限是否符合税法规定?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十三条及其实施条例第六十八条、第六十九条、第七十条。
督导要点：
根据企业会计报表及纳税申报资料落实企业是否存在该项行为，如存在，应核实企业的税务处理是否符合税法规定。
(二十四)员工服饰问题 自查要点：
员工服饰费用支出是否符合国家政策要求?
政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号“
二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”。
三、资产重组类
(一)不良资产处置 自查要点：
确认处理的不良贷款是否符合国家政策规定?是否发生不良资产置换行为，有无书面协议或者法院的裁定书?不良资产置换是否发生损益，税务处理是否正确?置入的抵债资产是如何处理的，税务处理是否正确?
政策依据：财税〔2009〕59号《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》及金融企业相关制度规定。 督导要点：
(1)抽取部分不良贷款合同，要求企业提供不良贷款的认定依据(包括文件、资料等)，核实企业不良贷款的处理是否符合规定;
(2)对于发生不良资产置换行为的，要求企业提供书面协议或者法院的裁定书以及发票等法律证据，以核实其行为的真实性，并确认置换的计税基础是否正确，资产置换时有无产生损益;
(3)企业置入资产是如何处理的，是自己使用还是对外出租，有无产生经济效益，有无申报缴纳企业所得税;例如，取得使用权的置入土地，是闲置，还是出租或是自己使用，应将情况落实清楚。附件参见“
一、收入类第
(十)抵债资产处置项目”。
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