乡镇税收征管论文

摘要 进入二十一世纪以来，乡镇经济迅猛发展，乡镇税收已成为各级财政收入的重要组成部分，为地方经济发展做出了积极的贡献。随着农村税费改革和乡镇综合配套改革的不断深人，作为最基层一级的乡镇税收部门，为加快地方经济建设，更好地服务“三农”起到了一定的助推作用。但是，目前乡镇税收工作由于受地方财税管理体制等因素的影响，还存在一些问题。下面是小编为大家整理的《乡镇税收征管论文 (精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

乡镇税收征管论文 篇1：

破解乡镇税收征管难题之我见

随着招商引资带来的乡镇工业快速发展和新农村建设力度的加大，乡镇经济迅速发展，乡镇税收征收面越来越广，征收潜力渐被挖掘。与此同时，由于种种因素，乡镇税收征收管理十分困难，执法难严，违法难究，偷、逃、漏、抗税现象普遍存在。为净化税收环境，提高国民纳税意识，就乡镇税收征管谈几点看法。

一、当前税收征管存在的主要问题

(一)管辖区域点多面广，税源监控难度大。

个体工商业户户数多、分布广、税源零星分散。不自觉办理税务登记的漏管户、不自觉申报纳税的欠税户、办理了税务登记却不办理停业、注销登记手续就销声匿迹的个体纳税户等非正常户时常出现。有的个体户只办理了税务登记注销手续，却不及时办理工商登记注销手续等情况加剧了税务登记与工商登记户数差额。由于大多新开业个体户主都不需要使用发票，所以相当一分部分新主都不会自觉到税务部门办理税务登记手续，往往是不崔不办。由于税务机关对各业主无可循的统一的核定计税依据标准，定额的“弹性”较大，从而产生个体税收的实际税负少于名义税负的现象。

(二)发票监管工作力度不够

由于个体财务管理混乱，而税务监管力度欠缺，业户发票使用问题不少，突出表现为：一是使用发票不合法。有些业户为了逃避税务监管，用收据代替发票开具，从而逃避纳税。二是不按规缴销发票。三是开具虚假发票。协议开票，发票内容、金额与实际发生额不符的情况时有发生。

(三)乡镇部门协税护税机制尚未完全建立

目前在乡镇税收管理工作中，乡镇部门协税护税机制尚未完全建立，还是单纯依靠税务部门征收，政府、财政、工商、国税、地税，村委会等现有的社会管理资源还没有得到充分利用，护税协税机制的作用还未得到充分发挥。

二、加强税收征管的建议

(一)深化综合治税工作。税务机关由于受人力、财力的制约，不可能将所有的税源都纳入控制范围内。具体来说，针对个体税源零星分散、流动隐蔽、易漏难管的实际情况，积极争取地方党委政府的支持，充分发挥群众的监督作用，广泛借助社会各界的力量，真正建立“紧紧依靠党委政府的组织领导，以公开办税、依法治税为主要内容，以实现税源有效监控为核心，以明确责任、强化考核为保障”的乡镇税源控管机制，形成“政府管税、部门协税、群众护税、税务治税”的浓厚氛围。

(二)建立健全日常巡查制度。鉴于目前机构，税收管理员人数少，要加强日常管理工作，开展经常性拉网巡查，要做到腿勤嘴勤，定期或不定期深入纳税人中间多询问，以便掌握纳税户的经营变动情况，及时发现问题。建议实行巡逻检查制度，由个体税收管理员进行日常巡查，发现的漏征漏管或者虚假停业现象的业户，能够及时处理。

(三)建立个体纳税大户税收稽查制度。建议对账证健全的纳税人采取稽查的办法。在市场经济中，一些个体户的经营范围越来越广，生意越做越大，但是缴纳的税款却很少，这个问题应该引起重视。在当前的情况下，有必要建立个体税源大户税收稽查制度，对个体纳税大户进行税务稽查，目前可在建材、超市、批发、娱乐等行业开展。

(四)加大税法宣传力度。要管好税收征管，离不开纳税人纳税意识的提高，充分利用广播、电视、报纸、墙报、宣传栏等形式，广泛进行税法宣传，不断提高纳税人的纳税意识，督促其自觉如实申报，按时缴纳税款。税务部门可以采取“巡查加宣传"的方式，比如去一个乡镇巡查，同时带上税收宣传资料，到一个乡镇就开展一次税收宣传，既宣传了税法，亦可提高公民纳税意识，做到巡查与宣传并举。

(五)严厉打击税收违法行为。在切实提高执法水平，保证税法执行的严肃性的同时，税务机关要加大对逃、漏税行为的处罚力度。对于税收违法行为不能放任不管，要坚决予以打击，但也要打之有理，打之有序，让被处罚的纳税人心服口服，努力构建和谐的税收征纳关系。

(六)认真落实税收管理员制度、过错责任追究制度。根据上级下发的《税收管理员制度》和《税收管理员执法责任追究制度》，县级税务机关要采取措施抓落实，努力使税收管理水平有明显提高，使“淡化责任、疏于管理"的病症有所缓解。要制定详细的税收管理考核办法，使考核更趋科学、公平、公正，让税收管理员有所付出，同时有所回报，坚决纠正干好干坏一个样的状况，激发税收管理员安心基层一线、立足岗位建功立业的积极性。对税收管理员分管的业户或具体事项，发现工作质量、服务态度、廉政建设等方面的问题，严格进行责任追究。

(七)建立国税、地税、财政联合征管工作机制。国税局、地税局、财政局可以在税务登记、定额核定、申报征收、委托代征、典型调查、信息交换、货运发票核查、所得税管理、纳税评估、税务稽查、纳税信用等级评定等方面的工作开展联合征管，将国税局、地税局、财政局联合征管工作推向制度化、规范化、系统化，以取得征管资源配置更为合理、税收征管效率更高、税收服务质量更优良。

(作者单位：湖南省湘乡市东郊乡人民政府)

作者：文美中

乡镇税收征管论文 篇2：

关于加强乡镇税收工作的思考

摘 要 进入二十一世纪以来，乡镇经济迅猛发展，乡镇税收已成为各级财政收入的重要组成部分，为地方经济发展做出了积极的贡献。随着农村税费改革和乡镇综合配套改革的不断深人， 作为最基层一级的乡镇税收部门， 为加快地方经济建设， 更好地服务“ 三农” 起到了一定的助推作用。但是，目前乡镇税收工作由于受地方财税管理体制等因素的影响，还存在一些问题。笔者在这里依据多年一线财政税收工作经验，就乡镇税收工作中存在的几个问题谈点看法。

关键词 财政收入;税收;乡镇

随着农村经济体制改革的深入，乡镇财政税收管理职位变得越来越重要。乡镇税务部门作为最基层部门，为加快地方经济发展，更好地服务“三农”发挥了重要作用。但随着国家扶贫开发力度进一步加大，农村经济的发展和城镇化建设战略的实施都离不开乡镇财政。乡镇财政是我国财政的基础和保证，而乡镇财政税收更是我国财政税收的重要组成部分。乡镇经济的发展更离不开乡镇财政的投入。然而，县，乡两级财政税收的管理问题较为突出，一些问题必须引起高度重视，并加以解决。如何在新的新形势下，加强税收征管，增加地方财政收入，笔者谈以下几点看法。

1乡镇税收的构成及意义

乡镇税收的构成有两种形式， 一是税收管理权的划分，即乡镇所在地的所有税源均属于乡镇财政收入;二是乡镇所有的税收按中央级、 省级、市级、县区级等人库级次划分后，剩余的实得部分才算是乡镇财政收入。乡镇税收按经济性质划分为，企业税收、个体工商户税收、事业单位税收、零散税收，其中企业税收包括，国有企业税收、个体私营企业税收、股份制企业税收。乡镇级预算收人主要来源于地 方税收人。具体地来说，乡镇税收主要包括企业生产经营税收、个体工商户生产经营税收、事业单位应税劳务产生的税收、窗口开票产生的零散税收。目前地方税 收人主要包括： 增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地使用税、房产税、车船税、印花税、契税、资源税、 土地增值税， 耕地占用税关税、城建税等13个税种。税收是国家为了满足社会公共需求，凭借公共权力，按照法律规定的标准和程序， 参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收人的一种形式。国家为 了实现其职能，凭借政治权力，并依据法律规定的标准，向经济单位、 组织、个人强制、无偿地取得财政收人的一种形式。乡镇是我国最基层的一级政府，乡镇税收是乡镇财政收人的重要来源， 当前中央提 出的：保增长、保稳定、保民生。这些工作都必须靠钱来实现， 那么 这些钱从哪里来? 这就需要通过税收来實现。因此，抓好目前乡镇税 收工作是认真贯彻党的十八大和十八届三中全会精神的根本要求， 同时也是加快农村新型城镇化建设的当务之急。

2乡镇税收征管现状及分析

2.1征管模式很难适应新形势下对征管工作的要求

很多乡镇没有基层办税机构，乡镇纳税人大部分的涉税事项都要到办税服务厅办理，如税务登记、发票的领购、普通发票的代开等，从而给离办税服务厅较远的纳税人办税带来不便，办税成本有所提高，形成新的征纳矛盾。

2.2乡镇税收征管基础薄弱

一些乡镇经济文化相对落后，交通不畅、信息闭塞，发展滞后，人员素质不齐，纳税意识淡薄，经营业户变更频繁，给税务征收造成很大困难，导致地税部门征管成本过高、对税收的集中征收和管理造成制约。同时，由于各地纳税主体不断向城区中心集聚，城区税收比重越来越大，造成征管力量不足，削弱了乡镇税务征收的力度。

2.3乡镇党委政府对税收工作的支持力度有待进一步加强

乡镇党委政府对税收工作的支持力度需要加强，还存在一些薄弱环节，税务部门与地方政府缺乏沟通，不能及时与基层分局联系沟通， 不能及时了解当地的税收征管情况， 对税收工作出现的问题不能及时研究解决， 直接影响了乡镇税收工作的正常开展。

2.4基层税收干部税收观念需要进一步提高

随着地方经济持续快速增长， 特别是城市化带来的房地产等行业的高速增长， 给地税收人带来了充足的税源， 而乡镇税收工作难度大， 成效小， 部分税收干部在观念上存在“ 抓大放小”的意识， 有意识地放松了对乡镇纳税户的管理与服务。 五是对乡镇税收宣 传工作还不到位。一些 乡镇不注重税收工作的宣 传， 造成许多个体户、 经营业主纳税意识淡薄， 有的甚至偷税漏税， 更有甚者打骂税收干部。

3加强乡镇税收途径及措施

加强财源建设，壮大乡镇税收，是各级领导特别是基层税收征管部门关注的大事。没有财力保障， 就没有社会稳定， 更谈不上社会各项事业的发展和改善民生。国家的大政方针就得不到贯彻落实。各级领导应高度重视， 促进乡镇经济的发展，乡镇税收必然会得到发展。那么如何推动乡镇税收的发展呢?

3.1构建新的国、地税乡镇税收征管模式

要提供更优质、高效的办税服务， 切实降低社会综合治税成本，必须构建新的国、地税乡镇税收征管模式。就是要建立一种新的、充满质效的模式，使国、 地税能协作管理乡镇税收，以达到个体同定税、 企业同评估、 执法同稽查、窗口互代征、信息互通报、文化共发展。共同搞好乡镇的税收管理工作。

3.2要抓好征管队伍建设

首先要不断组织税收人员认真学习党的十八大和十八届三中全会精神及有关税收政策， 切实改变他们 的思想观念， 努力纠正那种只注重大企业、有钱企业、经济发达地 区企业和 容易管理的经营户， 而对偏远、落后、难管理的经营业主而疏于管理，造成这些企业及经营户税收工作出现漏洞。

3.3要加大税源培植力度

要充分、灵活地运用税收减免政策， 特别是对新办的中小企业， 要采用扶持的态度， 帮助他们解决生产经营中遇到的困难和问题， 帮助他们解决资金短缺和人才等问题。同时要根据本地的历史、资源、人文、地理等特点培植本地税源。利用招商引资政策，引进外来税源。 要鼓励企业增加新生税源。要大力支持重点企业发展， 做大支柱税源。要做强重点产业，打造优质的主体税源。

3.4乡镇党委政府要加

大对税收工作的支持力度

乡镇党委政府要加大对税收工作的支持力度，要安排专人负责税收工作，要坚持召开税收工作专题会议，要经常与税务部门保持联系和沟通，要与税收管理人员交朋友，了解他们的疾苦， 解决他们工作中存在 的问题。

3.5要实行目标管理， 要根据实际制定目标计划。

首先要狠抓税务登记， 做好户籍管理 ; 要对本地 的税源情况做到心中有数不留死角。 其次， 要抓好税源调查，切实对税收工作做好周密的部署和计划安排 ; 再次是要狠抓纳税 申报，及时有效地做好征收管理; 最后还要做好评估检查， 及时堵漏清欠。确保税收工作抓出实效，不留隱患。按照时间及税源特点分解计划。根据经济变化和实际完成情况及时调整计划。对照计划完成加强考核。

3.6要加强税收服务

要为乡镇纳税人提供优质、高效的服务， 要准确及时地为纳税人提洪政策咨询， 要围绕纳税人做好各项服务工作，做纳税人的知心人、贴心人， 建立和 谐、健康的征纳关系。 税务部门要为乡镇纳税人积极争取国家的优惠政策。特别是对欠发达地区乡镇纳税人要“ 少取、多予”， 避免“ 杀鸡取卵”， 形成良胜循环。

3.7加大税收宣传

要大力加强税收宣传， 乡镇和税务部门都要做税收宣传的先行者， 要利用各种宣传工具和媒体，大力宣 传税收， 同时要广泛发动群众， 利用歌舞、晚会、演讲、书法、绘画等形式， 使国家的税收政策深人人心， 在全社会形成人人懂政策，人人知税收的良好氛围， 不断开创乡镇税收工作的新局面。

4 结束语

乡镇财政税收是国家财政税收的基础，同时也是保证乡镇稳定发展的重要前提。乡镇财政收入来源单一化，随着国家对于教育和医疗事业投资的不断加大，造成了乡镇财政收支严重的不平衡性。乡镇财政税收管理中财政的粗放管理现象较多，造成了乡镇财政的一些不必要的支出。对于一些欠发达的乡镇和农村，税收的差异化管理可以更好的调动起乡镇政府财政的积极性。要不断规范财政税收的收入和支出制度，坚决杜绝乡镇财政收入和支出较为随意的现象，加强乡镇财政税收的管理水平，为增加乡镇的财政收入，促进乡镇财政税收的良性发展具有十分重要的作用。

参考文献

[1]张如红.乡镇财政税收的几点思考[J]. 财经界(学术版). 2015(01)

[2]刘红. 关于乡镇财政困境的几点思考[J]. 现代经济信息. 2013(05)

[3]黄玉凤. 关于加强乡镇财政管理的几点思考[J]. 现代商业. 2012(11)

[4]董波.欠发达地区乡镇财政困境分析及对策探析[J]. 经济研究导刊. 2009(08)

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[6]刘强.乡镇财政困境及对策探析[J]. 中国商界(上半月). 2009(06)

[7]孔灵活.乡镇财政管理中的问题及对策[J]. 山西财税. 2000(08)

[8] 张亮. 乡镇财政管理中存在的主要问题和对策[J]. 浙江财税与会计. 2000(09)

作者：贾晓宁

乡镇税收征管论文 篇3：

新常态下加强乡镇财政税收建设的思路分析

摘 要：经济新常态是经济常态在不断地创新改革中否定错误的经济发展政策，发展完善新经济政策从而形成的一种产物，是一种新兴的发展变化趋势。当前，虽然乡镇地区的财政税收建设已经备受相关领导的重视，但是仍然存在一些缺陷性问题，对此人们一定要加以重视，百姓问题无小事、经济问题需谨慎。乡镇地区财政税收建设务必要到科学规划、科学设置，只有这样才能满足新常态的发展要求。

关键词：乡镇;财政税收;建设;思路

一、乡镇财税财会管理工作现状分析

首先是财政预算约束性不强。财政管理的工作中财政预算是一项非常重要的工作内容，财政预算是乡镇整个活动顺利开展的保证，其作为提前计划的一项活动，能够及时地反映出乡镇当时的财政结余量，经济发展和政府在特定时间段内对于乡镇财政的使用的活动范围，是对资金的正确使用的保证，也是对资金合理、有效进行合宜利用的重要体现。但是，在很多的乡镇和街道办事处中对于财政的预算资金没有固定的、严格的约束性，这就会导致在之后的财政批复、财政金额调整和资金使用的过程中会因为约束性不强而导致很多的问题。例如在乡镇中财政预算不合理、不科学，在整个活动执行之中仅仅是体现了政府给予的体制内财政预算，而直接忽略了非税收之外的资金收入;另一个就是在对于乡镇的财政预算政府会有一个严格的给予范围，但是在乡镇的财税财会管理中就会出现有随意更改经过严格审批的预算，或者是在审批预算外额外的进行追加;最后一个就是在资金执行的过程中未按照资金分配制度来进行资金的合理预算，没有将资金正确使用在合理的地方。其次是财政税收存在监督管理的问题。财政税收管理工作的有效实行，需要有健全的监督管理机制。要加强监督管理人员的培训，增强他们的责任心，从而对税收加强监督，使税收始终保持科学、合理性。但是，我国乡镇在建设的过程中，并没有健全的税收管理机制，税收管理机制的不完善，直接导致了乡镇财政政府在税收工作中受到了影响。税收管理机制不健全主要表现于税收管理的目标不清楚，缺乏清晰的税收支出以及收入要求，以至于有時政府为了解决自身负担的问题，私自挪用其他项目的资金用于解决自身的负担问题，极大地影响了乡镇建设的发展，还很容易导致恶性循坏。所以，面对财政税收存在的监督管理问题，有必要深入研究财政税收监督的管理机制，设立惩罚制度，降低私自挪用资金等违法事情的发生，确保乡镇发展过程中，财政税收发挥相应的功能，满足乡镇发展所需的经济需要。

二、新常态下加强乡镇财政税收建设的思路

(一)加强管理监督系统建设

首先要加强管理监督系统的建设，这是最基础的建设，也是最有用的建设。加强监管力度应当从多方面做起，首先要制定完善的管理机制，加大对贪腐人员的处理力度。从资金和支出两方面入手，建立科学、合理的监督管理机制。从宏观的角度上来看，乡镇财政支出主要集中在一些硬件设施建设上，例如马路建设、灌溉工程等，这些都是乡镇比较重要的建设项目，并且规模较大，需要的人力比较多、财力比较大，并且投资的回报周期比较长，并不是能够在短时间内获得效益。这就要求相关部门的工作人员加强对工程项目、工期、资金流向等内容的监督，避免出现资金混乱的情况。这样做不仅是对乡镇财政税收工作负责，更是对百姓负责。

(二)加强财政税收信息的共享

如今是大数据时代，在这样的社会背景下，人们要善于运用信息技术，在完善财政税收信息共享建设的同时，还需要与相关税务部门建立合作关系，搭建交流平台，互相之间利用专业化软件学习，这样能够实现即时信息传输，在强化县乡财政税收预算级次管理的同时，还能够有效提高工作效率。需要注意的是，在进行该项工作的时候，应当安排专业人员进行监督、管理，将乡镇区域内所有纳税人的信息进行录入，并做好标识、编码等工作。这是一个庞大的工程，但是一旦建立好信息共享机制，就会大大提高平时的工作效率，人们通过电子检索就可以马上找到纳税人的各种信息。这样做也是为了实现财政税收信息的实时监控，财政税收信息的共享是大数据背景下的“新科技”，人们应当巧妙的使用这一“科技”，这不仅可以提高工作效率，还能够在一定程度上节省人力、财力，是一种值得推广的工作形式。

(三)完善体制配套机制

1.建立收入征管长效机制。严格执行税源企业清单和零散税收收入同增同减机制。锁定存量税源，新增税源实行报备审核制度，切实规范乡镇收入征管秩序。2.建立均衡性转移支付机制。做实乡镇基本财力保障，对乡镇财力无法保障基本需要的，区财政按规范、统一的口径给予转移支付补助。3.建立政策性转移支付机制。对因国家政策和区政府统一规定调整扩大支出范围或提高支出标准的，由区财政对乡镇给予政策性转移支付补助。4.建立财政体制调整机制。建立规范的体制结算机制，主要包括乡镇结算上交和区财政结算补助。完善财政优惠政策负担机制，按照“谁享受、谁负担”的原则，明确财政优惠政策和支持企业发展所需资金的承担主体。5.建立体制激励机制。鼓励乡镇发展经济、增加财政收入的积极性，乡镇招商引资新办当年达产达效企业，当年入库地方税收收入达到20万元以上的，区财政按每个企业5万元，对乡镇给予财力奖补;新增招商引资企业税收，自其缴税年度起5年内全留乡镇。6.建立体制约束机制。严禁违规担保融资，严禁自行出台各类增支政策，严禁自行制定财政优惠政策。对违反国家规定或造成严重影响的，一律启动追责问责机制。

三、结语

综上，从我国乡镇财政税收制度的整体发展状况而言，我国乡镇财政制度建设在经济新常态发展模式之下，其存在着较多的问题需要得到相应的解决，然而，对于经济新常态这一较大的发展背景之下，我国的乡镇财政建设不能够逃避所出现的问题，相反，应该与时俱进，改革创新，跟进时代发展的步伐，这样才能够促进我国乡镇的发展，也才能够逐步缩小城乡之间在经济、文化等方面的差距。从现在所面临的问题以及所处的经济新常态背景之下，应该统筹城乡发展，开创出适合我国乡镇的信贷经济发展模式。

参考文献：

[1]赵文静.改进乡镇财政税收发展模式的思考[J].现代经济信息，2018(08).

[2]范丽萍.新常态下加强乡镇财政税收建设的思路探索[J].纳税，2017(08).

作者：刁江山