铁路企业风险管理论文

摘要：本文从风险管理在企业成长中的重要性出发，围绕当前企业普遍存在风险意识、制度结构、执行力、监督这四大方面的风险管理问题进行了详细的论述，简要阐述了问题形成原因，对企业的危害。就如何解决这四大问题方面，本文进行了一一对应解决方案简要的阐述，并辅以点明企业在遇到风险的时候如何应对和决策，希望能够引起企业对风险管理系统建设的重视。今天小编为大家精心挑选了关于《铁路企业风险管理论文 (精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

铁路企业风险管理论文 篇1：

论铁路内部审计如何有效参与企业风险管理

【摘 要】“风险”是指在特定的客观情况下，在特定的期间内，未来事件的预期结果和实际结果发生偏离的可能性，是由后果与可能性二者加以衡量的。从当前的经济发展态势看，激烈的市场竞争、多变的金融形势使企业经营风险日益加剧。特别是对于国有企业来说，国家全面推进依法治国，社会舆论监督进一步加强，更需要增强经营风险意识。在此环境下，将风险的影响控制在企业可接受的范围内成为实现企业目标的一个必要条件，风险防控已经成为企业管理活动的重点。

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【關键词】内部审计;风险管理;风险防控

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1 引言

铁路内部审计的目的在于协助铁路企业管理者完善企业内部控制、防范风险，促进铁路企业完善治理和经济效益的提高。发挥铁路内审作用就是使铁路生产经营过程中各项业务潜在风险处于可控的状态，对预计可能产生的风险或发生不可抗力的风险进行提醒和提示，以便于业务主管部门能够采取措施以尽可能地及时化解。本文就铁路内部审计如何在风险防控和提高经济效益方面发挥更大的作用谈谈见解。

2 铁路经营管理中的主要风险

铁路企业面临的环境不断变化，其中存在许多变动因素，对于铁路的发展产生影响。例如，政策变动、供求关系等，都会对企业的市场地位、既定目标产生影响。同时，企业的内部管理中，技术、人等要素是否可以合理配置，管理价值取向是否与其发展目标相适应，管理控制不到位，执行力不足等，都会对企业的运营带来风险。

第一，投资风险。铁路企业发展需要不断地进行扩张投资，而不论是企业的核心业务扩张，还是多元化投资发展，都需要对高风险投资进行约束与限制，那么投资方向的确定、投资限制会为企业带来投资隐患。投资会改变企业现金流，影响现金持有。

第二，经营风险。其是指由于铁路企业生产经营方面的不确定性而使企业产生损失的可能性。经营风险主要表现在铁路企业经营的各个环节中，如物资采购、列车停开、合同签订、纠纷处理等，都可能因为决策或处理失误而产生较大的风险。

第三，财务风险。其是指企业在整个财务活动中，由于各种不确定性导致企业蒙受损失的可能性。财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，不以人的意志为转移，具有极大的不确定性。

第四，研发风险。铁路企业产品研发过程会投入大量的人财物，但其是否可以转化为生产力，关系到技术投入回报，同时也关系到企业的长久发展。因此，铁路企业应该重视风险管理，发挥内审职责，为其目标实现提供保证。

3 内审参与铁路风险管理的优势

3.1 内审具有独立性

内审部门不从事具体经营工作，与管理部门没有直接利益关系，其即可以对风险管理客观评价，也可以从全局高度，协调企业内部矛盾、评估风险、提出建议，从而降低风险。同时，铁路内审能够发现管理部门不完善之处，内部机构设置、制度问题而产生的不易解决的风险。

3.2 内审具有直接性

内审独立于其他部门，在管理中与其他部存在必要、密切的联系，内部审计可以全程参与管理活动，从铁路经营全程，实行事前、事中、事后三风险预警、跟踪。作为内部监督部门，其对风险的研判能够直接到达企业管理层，供管理层在决策时参考。

3.3 内审具有相关性

内部审计机构和人员是企业内部成员，与其他部门和单位在同一管理层的领导下，其利益同企业、管理层的利益是相关的、一致的，其审计必须满足企业利益相关者的需求。

4 内审参与铁路风险管理的责任和发挥的重要作用

风险管理贯穿于铁路经营全过程，其存在于企业各部门中，内审作为铁路重要的管理部门，根据监控服务功能，其会承担必要的责任。通过具体实践，内部审计在防范风险、履行监督职责方面发挥的作用，主要体现在以下三个方面：

第一，识别和防范风险，从内部控制制度的执行情况入手，在铁路企业生产经营的各个控制环节查找漏洞和不足，提出改进管理的相关建议和措施，帮助企业规范经营和管理。内部审计人员可以事先对企业的经营决策活动进行分析和评价，提示可能存在的风险，提出合理化的建议和改进方案，防止管理层出现重大决策失误;可以通过后续跟踪管理层决策事项的落实情况，针落实过程中出现的问题进行分析和评价，出具审计意见提交给管理层以便评估和改进控制措施。

第二，充分发挥咨询职能，促进建立“促发展，保健康”的经营管理理念。由于内部审计人员对本企业的情况了解得比较全面，也比较深入，同时，结合党纪国法和行业规范、行业标准等规范性、指导性文件，对提供咨询服务工作有着独特的优势。企业内部审计充分利用咨询业务，及时地将“党纪法规”和“行业规范”灌输给企业管理层和各业务流程参与人，让其融入企业经营管理和企业健康成长中。

第三，在部门风险防控中发挥管理和“纽带”作用，协调各部门共同防范风险，规范经营。内部审计结果的沟通，在企业监督中是重要的一环。内部审计可以客观地从企业全局的角度进行分析和管理风险;从企业的利益和实际情况出发，清醒地识别和评价风险，提出防范风险的有效建议，调控、指导企业的风险管理策略[1]。

5 内审参与铁路风险管理的方法

在任何企业经营中风险都是普遍存在的。对于铁路企业来说，只有安全稳定生产，降低风险，才可以有效确保资产安全。因此，铁路内审工作的要求促使其参与到铁路风险管理当中。

5.1 评价铁路企业内控执行情况

内控作为生产经营自我调节手段，其在自我约束过程中，处于机制的重要核心地位。随着企业的规模不断扩大，内控的作用将会越来越明显。铁路企业需要健全的内控体系，保证国家出台的政策法规可以在企业内部有效实施，同时，也保证相关信息的正确性，进而保证企业资产安全及完整，降低并防范可能存在的风险。

5.2 强化风险管理审计

铁路内审应该将评估风险列入审计计划，确定内审需要关注的风险，编制有助于审计目标实现的计划与方案，设定的程序需针对企业的相关风险。内审参与铁路风险管理过程中，内审需要考虑资金安全、资产完整、财务信息真实性等情况。审计方案、方法的确定，必须反映出风险发生的可能性及重大程度，在审计项目中增加风险意识，运用风险审计方法，对于铁路项目中存在的风险进行评估，使企业的管理者可以有效防范风险，针对性地采取措施。同时，需要增加专项审计比重，检查相关风险管理情况，评价风险防范有效性，进一步提出改进建议。对于已经产生损失的风险，内部需要重点检查与分析，了解自身存在的风险管理薄弱点，及时补救，避免其再次发生的可能性，并且降低产生的损失。

5.3 利用信息化技术，发挥综合性优势

内审参与铁路风险管理，应该充分利用信息化技术，将其渗透到经营各方面，面对大数据时代的到来，大量的审计数据，内审人员需要利用其满足多元化审计要求，降低传统审计中依赖审计人员观察、统计、抽样等方法的局限性[2]。建立起与铁路企业风险管理相适应的审计系统，通过利用系统对大数据的收集整理与分析，准确发现其内控、经营管理中存在的风险，提升内审参与铁路风险管理的质量及效率，实现对生产经营的实时监控，使铁路企业内审参与风险管理后，风险管理工作可以更加高效、准确地进行。内审作为综合性部门，参与铁路风险管理后，其审计覆着经营各方面，需要深入了解经营管理状况，掌握风险管理经验，通过对风险鉴别，全局判断风险大小，对铁路风险管理展开专业性评估，衡量实施风险防范的效益与成本，进而降低风险，提高效益。随着铁路内审参与风险管理的进程不断推进，内审人员要采取有效方法、提高素质，及时发现风险。

6 结语

在新的发展形势、新的工作主题下，铁路内部审计工作要在防范風险和提高效益方面充分发挥作用，任务更为艰巨、责任更为重大。这就要求内部审计机构和内部审计人员必须做到：一是审计人员的职业胜任能力要强，在审计过程中能够抓住生产经营中的关键环节，突出审计重点，起到保驾护航、铺路搭桥的作用;二是要依法审计，做到审计过程规范，内部审计程序合规，按照国家及铁路内部审计工作相关要求开展审计业务;三是审计结果实效性要突出，内部审计在很大程度上是一种效益审计，能否通过审计规避经营风险、促进经营发展，是衡量内部审计有效性的关键。只有勇于探索、不断创新、完善审计结果运用、强化审计队伍责任担当，才能在监督和服务中切实发挥防控风险、提高效益的作用。

【参考文献】

【1】张红.浅谈铁路内部审计如何有效参与企业风险管理[J].科技经济导刊，2020，28(5)：222.

【2】殷芝.内部审计如何有效的参与企业的风险管理[J].知识经济，2018(15)：114-115.

作者：张立超

铁路企业风险管理论文 篇2：

浅谈企业风险管理存在的问题及对策

摘 要：本文从风险管理在企业成长中的重要性出发，围绕当前企业普遍存在风险意识、制度结构、执行力、监督这四大方面的风险管理问题进行了详细的论述，简要阐述了问题形成原因，对企业的危害。就如何解决这四大问题方面，本文进行了一一对应解决方案简要的阐述，并辅以点明企业在遇到风险的时候如何应对和决策，希望能够引起企业对风险管理系统建设的重视。

关键词：企业风险管理 重要性 问题 对策

1 企业风险管理的重要性

中国改革开放40年了，从2001年11月10日开始“入世”，到后来2013年9～10月习近平提出的“一带一路”，看奔驰的中欧班列，带着经济腾飞的希望来回穿梭，再到2007-2009年环球金融危机，再到习近平同志主政的防腐攻坚，老虎苍蝇一起打的廉政建设。现在正在进行得如火如荼的中美贸易大战，“大战”不止对“中兴”动手，同时影响中国的所有企业。1999年马云的阿里巴巴电商平台，腾讯帝国，百度，被人们简称“BAT”不断发展壮大，滴滴打车、共享单车等共享经济的兴起，然后就是我国房地产行业高速发展的十几年，并且房地产带动了建筑、装饰行业的百家争鸣，几乎有点疯狂的味道，我国各种有牌的、没牌的，有证没证的作坊式企业或者中小型企业如雨后春笋般平地而起。只要是跟上潮流这班车的，或沾上一点边的、基本上没有任何规划就上马，伴随这房地产的泡沫式的经济腾飞，人们开始跌入了不惜一切代价挣钱，不惜一切贷款融资投入到房地产和炒房的怪圈当中，并无形当中推动了房地产泡沫的更加膨胀，在这种没有多大科技含量的经济腾飞当中，中国真正有基础的科技发展其实是被拖后了。当市场变动带来的“黑天鹅”，使得很大一部分中小企业都没有风险防范，没能熬过漫长的冬天，都死在了没有风险防范的运作当中，即使如今的国家减税扶持政策下，依旧有很多的企业挣扎在濒死边缘，挣扎在资金链断裂，销售滞后，库存堆积如山之中。让我们跳出圈外看圈内，其实可以发现一个很现实的问题，就是很多中小企业是不堪一击的，一旦“黑天鹅”来了，根本抵挡不住。甚至是大型企业仍然如此。比如国产手机的没落，曾经盛极一时的“波导”“夏新”转而进入造车业，“金立”“科健”等手机行业巨头，全部不约而同的倒在了极度膨胀却不注重科技和市场的行业发展规划当中，究其原因就是没有一个长远的风险控制。“韶钢”“山东钢铁济南分公司”江苏南通的“明德重工”等一大批大型的，有着几十年基础的企业，依旧倒在去产能的大潮中。去年7月份，金融会议隆重召开的首日，《人民日报》在头版印发评论员的文章《有效防范金融风险》，本文里面提到了防“黑天鹅”，也要防“灰犀牛”，对各类风险小火苗绝对不能掉以轻心，虽然该文阐述的是金融业的风险，但是需要从中悟道，看到的是所有行业都要增强风险意识。

2 企业风险管理存在的问题

2.1 企业全员缺乏风险管理意识

我国大部分企业除了管理层外的员工，在风险管理的概念上其实一样是存在偏差的，普遍认为企业内部的各项规章、纲领、制度就属于风险管理，认为风险管理就是在日常工作中对职工的管理，导致忽视了真正大层面上的风险管理。另外，许多企业的风险管理的力度和韧性不足，企业整体风险文化氛围差，使很多的企业出现重大“黑天鹅”事件时仍然用“灰犀牛”的心态去应对。第二，我国多数企业里，并没有灌输全员参与到企业风险管理中去的观念，他们会天真地以为企业的风险管理就仅仅是管理层或者企业正式员工所需要完成的工作而已。或者误认为只是走过场罢了，而与基层职工或者临时工没多大关系。在这种带偏差的错误观念影响下，公司或企业里面普通管理人员、基层员工和临时职工失去了投入到企业风险管理中的机会，同时失去风险管理的兴趣，要知道风险管理针对的问题其实大部分是从基层工作中表现出来的，因此，很多关键和直接的风险小火苗不能够被及时发现和及时扑灭，没有做到日常防患，许多风险小火苗就会汇集成燎原大火，不能形成上下一致的风险管理意识合力。

2.2 企业管理结构不利于风险管理的实施

良好的公司管理结构是企业实施风险管理机制的环境基础，也是确保企业风险管理高效运行的前提。公司的管理层是企业风险管理的主导层，他们启动企业战略和风险管理，并在其中起到主導作用。如果无有效的企业管理制度和良好的企业管理架构，企业的权力分配以及互相制约的机制出了乱子，企业的风险管理与企业战略捆绑实施将没有保障。但是，当前经济形势下，很多企业管理架构层次混乱，企业管理层、普通管理员工职责、权限划分不清楚，再加上企业缺乏与管理相配合的管理机制与制度，这种国内企业普遍存在的情况，实实在在地阻碍了企业风管的顺利实施和开展，并切实严重制约了企业的长久发展。

2.3 风险管理制度的执行力弱

大部分企业虽然在企业战略设定的同时设立了风险管理制度，也设置了风管部或者审计部，但是在日常的战略执行当中，意识并发现了企业存在的风险因素，但是企业员工的执行力弱，却使得该风险因素反馈和处理时中途夭折，员工的文化素质和沟通能力总是达不到标准，有些是因为责任心差，不去跟踪该风险小火苗，最后会让企业的隐患不断，这是当前企业存在的普遍问题——执行力差。导致企业依然不能很好的应对风险，使企业遭受巨大的损失，甚至倒闭。

2.4 公司风险的监督与制衡指数低

企业风管内控制度的实施是承上启下、不断互相作用的过程，闻名世界的跨国企业中，无一例外地拥有强大的风险管控系统。由此可知，企业风险管理和内控若要获得“光合作用”为企业输送“养分”，必须要有“靠山”—— 强大的监督、制衡机制，只有这样，才能将“养分”准确地输送到企业各个角落。内部审计缺乏必要的“独立性”和“排他性”，防控部门形同虚设，内审部门又完全听命于企业的高层，甚至企业内审部门职员就是高层的亲戚朋友，使得内部监督在权力上和有效性上受到严重扭曲和限制，企业最终必然走向消亡。更加奇怪的是，许多公司为了节省成本费用，甚至连审计部门都没有设立，内审和监督没有专业人士和系统的运行，内审和监督输送的“养分”就无法到达企业需要监督的地方，自然而然，“养分”无法到达，企业就是“营养不良”虽然还生存着，但是因为“营养不良”，企业这棵“树”随时可能枯萎，企业最终依然不能活在激烈的市场竞争中。

3 改进企业风险管理的对策

3.1 关注“人”

“领头羊”在一个企业中扮演着无比重要的角色，是企业的方向舵，引领企业这条“船”在风浪中的行程，“领头羊”在风险管理和企业战略的捆绑实施中起主导作用。如果管理层中，所有的高管都拧成一股绳，发挥优秀团队和主导作用与团队力量，那么，企业的发展之路必定能减少很多磕磕绊绊，减少很多的风险突发。应该做到如下几点：第一，要求管理层要避免“一言堂”避免制衡缺失，企业要排除单方面投资入股比例过大、管理权过分集中。第二，要避免监督者自身的失控，减少监守自盗事故的发生。第三，提升企业全员风险意识。随着企业所处的竞争环境日益复杂、融资环境日益恶劣、企业经营遇到的风险日益加大，再加上如今的中美贸易大战，风险突发的机会日益加大，企业全体人员的风险防控意识也必须跟上企业发展和环境变化的“步伐”。“中兴”这次是处在了中美贸易大战的风口浪尖上的，“领头羊”在那么多年的发展当中，没有将风险很好的把握，没有在适当的时候建立企业的核心竞争力，导致美国这一招突然的“直拳”，让巨大的风险“黑天鹅”突然出现在“中兴”身上。鲜活的例子证明了，企业需要加大全体员工风险意识的培训和灌输，加大全员执行力的培训和灌输，加大企业风险文化的建设。打造良好的企业文化，使员工明白自己在内部控制、风险管理工作中所处的地位，并积极参与其中，同时也乐在其中，这样，全体员工就会适应企业发展，适应风险监控的需求，适应风险的应对。

3.2 大力优化公司管理架构

企业风管要有序地进行、顺利实施，与公司其他制度“完美结合”，就必须制定和不断完善治理架构。公司企业管理系统的“健康”，会使企业这棵“树”里面的各个部门之间的制度“完美结合”会让这棵“树”生机勃勃。良好的企业管理体系，是有效开展风管的第一大前提。首先，完善公司管理架构，需要认识到独立出来的董事、监事在公司企业风险控制中的重要性，认识到他们是“树”的大脑，准确地指挥着“养分”的精确运输，选举个别独立的董事和监事，并赋予他们在公司治理中的地位和权力，使他们在公司风险管理的监督工作中发挥重要作用;其次，公司应设立一个风险管理委员会—— “风管委”或者独立审计部，公司可以从聘任具备风管专业知识的人，并充分利用他们的专业优势，解决企业“成长”过程中遇到的各种“病”，并配合公司的战略目标设定、风险的识别、评估控制过程。最后，公司需要设立风险控制部门或者独立审计部门，促使“树”里面的部门与部门组成一个整体的风险管理体系。

3.3 内控制度建设与加强

应避免不根据企业自身的特点，生搬硬套其他书本或者其他企业的风控内容，应充分发挥内部审计在企业内部控制和风险管理中的监督制衡作用，保证该控制和风险管理工作设计的合理性、有效性。强化公司监督制衡机制，需要从三个方面入手：首先，提升审计部门在企业的地位，并重点地强化公司内部审计工作的“独立性”和“权威性”。其次，企业监督部门的监督要“两手抓，两手都要硬”，既要重视财產风险，也要重视运营风险，排除企业这棵树的“内忧外患”，提高公司的风险管理和内部控制的整体水平。最后，应从纵向着手，深入开展企业运作全过程监督与评价。从事前介入、事中跟踪、事后评价反馈这条主线出发，从而使得企业能及时发现风险“小火苗”，防范经营风险，提升企业总体社会价值。

3.4 引进风险管控软件与系统程序

通过对公司业务记录、财务的风险分析数据及财务抽查信息、各阶层员工的反馈记录等信息进行计算机系统处理，及外部环境出现的重大风险形成有效的风险控制信息，集中到企业数据库，进行预警，并且指导企业如何进行风险防控。

综上所述，风险管理是企业生命的保护衣，同时，也是企业长远发展的指路明灯，在当前严峻的经济形势下，面对中美贸易大战时候的盾牌，同时风险管理能协助企业建立属于自己的核心竞争力，能纠正不良的企业制度的“病”。所以企业建立良好的风险控制，是切实可行且非常重要的一个管理手段。

参考文献

[1] 武达.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J].中国内部审计，2016(3).

[2] 陈伟华.浅析企业风险管理存在问题及完善对策[J].铁路采购与物流，2017(1).

[3] 丁力.企业风险管理中的内部控制问题与对策探析[J].经济管理，2015(23).

作者：詹史斌

铁路企业风险管理论文 篇3：

强化煤炭企业风险管理的内部控制思路探究

摘 要：本篇文章首先对基于风险管理视角下强化煤炭企业内部控制的意义进行阐述，从内部控制环境欠缺、缺少完善的风险管理体系、内部控制监管体系不完善三个方面入手，对基于风险管理视角下煤炭企业内部控制存在的问题进行解析，并以此为依据，提出强化煤炭企业风险管理的内部控制思路。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：煤炭企业;风险管理;内部控制

针对任何企业来说，财务管理作为促进企业稳定发展的基本保证，煤炭企业也包含在内，是实现煤炭企业整体效益最优化的重要方式。因为受到外部以及内在因素的影响，财务风险将无法避免。因此，做好煤炭企业风险管理工作，优化内部控制管理体系，不仅可以将各种风险进行防范，同时还能确保煤炭企业生产运营活动的全面落实，促进煤炭企业更好发展。下面，本文将进一步对强化煤炭企业风险管理的内部控制思路进行阐述和探究。

一、基于风险管理视角下强化煤炭企业内部控制的意义

(一)保证企业资产安全

基于风险管理视角下优化煤炭企业内部控制，可以极大限度的确保企业资产安全，降低因为职工操作失误、管理不当而导致的内部损失，并且对贪污腐败、徇私舞弊等现象起到制约效果，加大企业内部控制以及风险管理力度，从基础上实现企业资产不受侵害。

(二)实现政府宏观调控

煤炭企业在落实内部控制工作之后，可以有效实现对有关政策的修整和完善，并且还给有关部门实现对煤炭领域有关政策实施情况的监管营造条件。加大煤炭企业内部控制以及风险管理力度，可以对企业各项运营环节达到约束效果，保障煤炭企业运营在规定范畴中。

(三)提升财务数据的真实性

财务数据作为管理人员制定决策的主要依据，将会给企业今后发展带来直接影响，所以，财务数据的真实性显得极为重要[1]。采用构建完善的内部数据管理机制的方式，同时结合机制相关流程落实管理工作，能够有效防止因为数据失误而导致的企业风险，给后期数据核查以及历史信息收集营造条件。

(四)提高企业工作效率

强化内部控制，加大风险管理，是当前煤炭企业主要落实的工作内容，这就需要企业对各个部门职工做好职责分配工作，并且构建完善的职责分工体系，定期对其工作效果进行考核，提高企业职工职责意识，明确自身工作，在确保企业运营活动全面落实的基础上，提高企业工作效率，减少风险发生。

二、基于风险管理视角下煤炭企业内部控制存在的问题

(一)内部控制环境欠缺，风险管理意识不高

当前，我国大多数煤炭企业普遍出现内部控制环境欠缺现象，企业管理层级缺少对内部控制重要作用的了解，使得内部控制执行效力以及结果差强人意，无法将其自身作用全面发挥。首先，我国部分煤炭企业对内部控制体系重要性的了解不全面，领导人员以及部分职工在落实内部控制工作的过程中，配合力度不高，甚至部分领导人员在管理工作中采用命令的方式来对机制规范进行取代，使得内部控制工作无法全面实施。其次，企业风险管理意识普遍不高，无法对市场环境中存在的风险加以评估和防治。企业职工在日常管理工作中，风险意识不高，缺少优化的风险管理以及内部控制环境。

(二)缺少完善的风险管理体系

风险评估作为内部控制中不可或缺的一部分，煤炭企业在开展内部控制工作时，应该做好风险识别和评估工作，同时根据企业真实状况，构建完善的风险管理机制。当前，我国部分煤炭企业缺少风险管理意识，并且没有构建定量和定向相融合的风险评估机制，没有设定专业的风险管理部门，风险预警体系不完善，风险管理水平较低。特别是在近几年里，我国诸多煤炭企业开始步入到国际市场中，产品交易量得到了全面提高，部分煤炭企业为了获取更高的经济效益，没有注重国际市场中存在的风险，使得企业需面临的各项风险逐渐提高，给企业长远效益带来影响的同时，还阻碍了煤炭企业更好发展[2]。

(三)内部控制监管体系不完善

内部控制机制的落实作为一项时间比较长、可持续性较高的工作，应该保障内部控制机制的全面实施，并且发挥其自身效果，这就需要有完善的监管机制当作依据。当前，我国大部分煤炭企业内部控制监管体系一般由内部审计部门来落实。首先我国大多数媒体然企业缺少对审计工作的了解，存在集中运营、徇私舞弊等现象。其次，我国部分煤炭企业没有构建比较独立的审计部门，在落实审计工作的过程中，受到领导人员的干预，使得内部审计自身监管作用無法全面发挥，无法对内部控制机制的顺利落实加以监管和评估。

三、强化煤炭企业风险管理的内部控制思路

(一)优化内部控制环境，提升风险管理意识

完善的内部控制环境是保证内部控制工作顺利开展的主要依据，煤炭企业应该把现代化企业治理制度当作基础，从环境、机制、文化都多个方面入手，给内部控制机制的全面落实提供凭证。首先，煤炭企业应该把优化内部治理框架当作企业构建组织框架的核心内容，把现代化企业治理体系当作基本，从组织框架设定、企业管理流程设定、职责分配等多个环节入手，提高煤炭企业整体管理水平。煤炭企业还要给予董事会机制构建高度注重，将独立董事纳入到其中，加大对企业内部控制和风险管理工作落实状况的监管力度。其次，煤炭企业还要优化内部控制人员团队构建，在企业内部做好内部控制和风险管理的宣传工作，完善运营规范机制，建立企业风险管理文化，提升风险管理意识。除此之外，还要加大企业文化构建，树立具有自身个性的企业文化，提升企业职工职责意识，给企业内部控制工作的开展创建良好的条件。

(二)完善企业风险管理机制

煤炭企业应该构建高效的风险管理机制，从风险识别、评估以及管控等方面入手，实现企业风险管理水平的全面提高。首先，煤炭企业需要全面提升风险识别能力，也就是在明确企业今后发展过程中存在的风险的可能性，让管理层级制定精准的决策。其次，煤炭企业还要完善风险评估制度，在识别风险以后加以评估，评估其给企业今后发展带来的影响，同时结合有关信息，对风险等级加以探究，并以此为条件，采取相应的防范措施。由于风险评估作为一项动态过程，煤炭企业所担具的风险具有可变性特性，所以，企业应该加以对风险变量的探究。除此之外，煤炭企业还要结合风险等级，有针对性的落实风险防范工作，也就是根据企业运营过程中所处的内部以及玩不环境，秉持成本效益准则，开展风险管理工作，消耗最少的成本，实现对风险的把控。

(三)健全企业内部审计制度

内部审计作为当前企业管理工作中不可或缺的一部分，在其中发挥着重要作用，对内部控制以及风险管理的落实情况加以监管和评估。首先，煤炭企业应该根据自身真实状况，设定独立的审计部门，同时完善审计体系，对内部控制工作的落实加以监管。其次，各个部门以及职员应该全面了解内部审计的重要作用，在日常工作中给予高度配合，让内部审计自身具备的监管效益全面发挥[4]。此外，煤炭企业还要优化审计方式，把内部审计和内部控制以及风险管理进行融合，进而构建一套健全的审计机制。

四、结束语

总而言之，随着煤炭企业的快速发展，其产业效益得到了显著减少，并且今后发展也面临着一定的阻碍和挑战。煤炭企业只有优化自身内部控制风险管理机制，才能减少成本的投放，提升自身风险管控水平，在这个充满竞争的市场中占据稳定地位。煤炭企业应该给予内部控制以及风险管理高度注重，根据煤炭企业自身特性以及市场发展状况，对内部控制方面进行修整，在增强企业综合竞争水平的基础上，给煤炭企业的今后发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]卓义容. 论煤炭企业集团全面风险管理与内部控制[J]. 南宁职业技术学院学报，2014，19(04)：85-87.

[2]文静. 我国煤炭企业内部控制与风险管理问题研究[J]. 煤炭技术，2015，34(12)：303-304.

[3]牛彩云. 开展内部控制制度审计强化煤炭企业经营管理[J]. 现代经济信息，2013，(23)：33.

[4]陈静. 基于风险管理的企业内部控制体系建立与审计思路[J]. 审计月刊，2014，(11)：42-43

作者简介：

刘宏伟，济南铁路煤炭运贸集团有限公司。

作者：刘宏伟