税收优惠在企业所得税中税收筹划的重要性

缴纳所得税不仅是每个企业的义务，同时也是责任，而企业可以合理地应用政府出台的税收优惠节约大量的税费支出，进而有效的保障企业的经济效益。

一、合理的税收筹划可以帮助企业把握税收优惠政策

结合我国当前的企业所得税筹划工作而言，并没有推行出适合所有企业的所得税税收政策。一般来说，国内的企业和外资企业的税收优惠待遇有着显著的区别，后者的税收优惠政策项目更多。举例来说，我国的企业所得税缴纳办法规定，对于在我国境内生产经营十年以上的外资企业而言，税费从企业盈利当年开始计算，在外资企业刚刚成立的前两年内，国家采用免税的政策来鼓励外资企业发展，两年免税期过后，外资企业还可以享受税费减半的三年优惠期。除此之外，一些从事高新科技生产和制造的外资企业可以享受仅为15%的优惠税率。由此可见，企业一定要做好税收筹划工作，利用税收红利来为企业节约经营成本。

以国内某企业为例，该企业就可以利用我国政府推出的税收优惠政策来减轻企业负担。比如该企业本身可以将厂址选在市郊区，郊区的地皮价格相对于工业园区要便宜近六分之一。但是该企业的经营者经过一番考察之后，将厂址选择在了经过国务院批准的高新技术开发区内。这是因为国务院批准的高新技术开发区内新办的高新技术企业自投产年度两年内免征所得税。对于一个新办的高新技术产业来说，两年内所得税是一笔不小的开支，而在免征所得税的基础上该企业就能够利用该笔资金来扩大经营规模，从而提升企业的潜在竞争能力。企业应该立足于长远目标进行长久性打算，应追求长远利益放弃眼前利益，以期企业得到进一步发展。当然，企业要想享受这项优惠，必须满足高新技术企业认定的条件，另经企业申请，税务机关批准。

二、通过科学选择企业注册地来进行税收筹划

企业可以通过科学选择注册地来进行税收筹划，当前我国政府对一些特殊地区如西部经济地区、经济特区、沿海地区都制定了相对应的税收优惠政策，而不同省份的城市之间也会因为城市的具体政策不同而产生一定的税收优惠政策差异，基于此，企业增强对其所选注册地的了解并结合自身的实际情况最优选择注册地，以此节省大量的税金支出。

比如企业位于广东沿海经济特区时，可以按照国家的政策享受减税15%的税收优惠政策;而一些处于老城区和西部特区的企业，则可以享受国家减税24%的税收优惠政策。尤其是身处一些偏远西部口岸地区的企业，还可以享受第一年到第十年减税15%的政策。鉴于此，企业应该结合自身的实际情况和企业类型来合理合法的享受国家的优惠税收红利。以著名的霍尔果斯影业为例，该公司即将自己的注册地选择在了新疆的霍尔果斯口岸，此处不仅可以为企业节约大量的资金成本，同时还可以让企业享受到政府税收优惠政策，对促进企业发展非常有帮助。

三、通过灵活投资来进行统筹税收

根据我国出台的企业所得税缴纳法规规定，如果企业在发展过程中对以下四类项目进行投资，可以视投资情况减少部分税收。这四类项目分别为：(1)农林牧渔业;(2)国家重点扶持基建项目;(3)社会公共建设项目;(4)节能减排项目。

以某企业为例，该企业以制造风电叶片为主，风电叶片的利润低，且并不属于高新技术产业，这就造成了企业陷入竞争能力差的旋涡，为了享受政府的税收优惠，更是为了提升企业核心竞争力，挣脱经营枷锁，该企业还积极寻求向外扩张产业范围，由此该企业还向光伏发电产业、绿色农业等项目进行投资。虽然企业投资项目耗费了大量的资金，但是后期绿色农业和光伏产业所带来的收益大幅降低了企业的投资成本，弱化了经营风险，为实现企业长期发展创造了有利条件。

四、利用税收统筹来科学弥补企业损失

胜败乃兵家常事，任何一个企业在发展过程中都不可能一帆风顺，基于此，企业可以利用税收筹划来科学的弥补企业损失。根据我国的企业所得税法规定，当企业处于经营劣势时，可以采用缓交或者延期补交税款的方式缴纳所得税。但是这一规定也有硬性要求，即企业必须在五年内将所欠税款全额缴清。基于此，企业可以利用这五年合理规划企业的发展路线，通过技术创新或者企业改革来不断提高企业的经营收益。企业应当增强对法律法规、行政条例和税收政策等文件的了解，争取避免因为申请程序不甚明确而造成企业申请延误，进而影响企业正常经营的情况。

以国内某企业为例，由于受到金融危机的影响，该企业曾一度濒临破产。基于此，企业向政府提出申请延期缴纳税款，并利用五年的宽限期积极调整企业产业结构、生产经营方式，通过自上而下的改革使得企业重新恢复了生机。

五、结语

在现代企业的发展过程中，企业可以有效利用税收筹划来享受政府出台的各项税收优惠政策，以此来节约企业的经营成本，让企业将更多的资金用于完善员工福利待遇、促进企业转型升级上。基于此，企业可以选择合理利用政府税收优惠政策、合理选择企业注册地、多方面投资、延期缴纳税款等方式来降低企业的所得税税费负担，以此来保障企业可以更合理的控制成本支出，进而提高企业的经济效益。

摘要：社会的发展对企业建设提出了新的需求，基于此，企业为了自身的长远发展，一定要明确企业所得税中税收筹划对企业发展的重要性。本文通过分析税收优惠在企业所得税中的重要性以及相关的减税策略，期望对促进企业长期发展有所帮助。

关键词：税收优惠,企业所得税,税收筹划

参考文献

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