农村商业银行内部审计论文

摘要：审计信息化是加强审计监督的客观要求，也是实现审计事业跨越式发展的必径之路，文章针对农村商业银行实施内部审计信息化的重要性和当前的现状以及存在的不足之处，提出农村商业银行内部审计信息化的相应对策。今天小编给大家找来了《农村商业银行内部审计论文 (精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

农村商业银行内部审计论文 篇1：

新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考

【摘 要】论文针对新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级展开研究，阐述了新常态下农商银行转型升级内审工作的必要性、工作现状、存在的问题以及内部审计工作转型升级的实现路径。

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【关键词】农商银行;内部审计;转型升级;路径

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1 引言

目前，随着我国不断完善银行监管体制机制，在新常态环境下，银行业机构也需要做出适当的调整来面对新的监管形势。农村商业银行(以下简称农商银行)作为金融服务乡村振兴的主力军，最近几年来不断完善公司治理，经营效益有所提升，目前已经踏入了转型升级的快车道。但是针对农商银行的内部审计工作而言，其所具备的内部审计工作效能却相对较低，所以其应当顺应金融供给侧结构性改革的机遇，结合自身的实际经营情况、服务内容和工作职能进行必要的转型升级，这样才可以真正起到监督评价和决策支撑作用，助力农商银行实现合规稳健可持续发展。

2 新常态下农商银行转型升级内审工作的必要性

首先，农商银行转型升级内审工作要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，逐步提升农商银行内部审计的工作水平，目前我国所发布的《商业银行内部审计指引》当中针对审计目标提出了更加明确的标准，确保农商银行能够不断完善自身的内控制度，加强对经营风险的预警能力和防范能力，确保审计成果能够符合管理者所提出的需求，完成从“监督导向型”到“价值创造型”的转变。

其次，服务三农和中小微企业的特定属性要求农商银行提高自身的内部审计水准，农商银行能够通过健全自身的审计体系来提前审查揭示经营风险。由于农商银行主要服务对象为三农、中小微企业等地方经济实体，因此需要承担农业及中小微客户所具备的天然弱质属性，并且因目前农村金融信用环境并不成熟，农商银行需要承担更多的金融风险，这些都导致农商银行金融业务成本高且风险大，这就需要农商银行在发展期间能够时刻确保自身安全性、流动性、效益性，随时保持对风险信息的及时监测预警能力。

最后，农业银行、邮政储蓄银行等国有大行不断下沉农村金融服务重心，同时阿里金融、京东金融等互联网金融机构也逐步开始了农村市场的渗透，农村金融市场竞争逐渐加剧。农商银行是农村信用社改制而成，与其他国有商业银行相比，在法人治理、业务规模、人员素质、内控管理方面都有着一定的差距。为了在激烈的市场竞争中守住农村市场主阵地，保持农村金融主力军地位，农商银行迫切需要通过内部审计工作的转型升级来提升自身的内控管理水平，加强风险防控能力建设，助力自身稳健合规发展。

3 农商银行内审工作现状及存在的问题

3.1 内审目标定位不精准

目前农商银行对内审工作的定位还是以传统的事后检查为中心，与《商业银行内部审计指引》提出的审计目标存有一定的差距，内审定位仍然较多停留在合规层面的检查。因人员结构、部门定位等多种因素的影响，内审部门不仅要负责监督检查的功能，同时还需要肩负领导临时安排的工作任务。很难兼顾将内审结果转变成对农商银行经营有利的决策依据。

3.2 内审缺乏独立性

审计工作在开展期间其独立性是决定审计工作效果的关键性因素，目前农商银行虽然都有成立相关的内审机构部门，但不少农商银行仍未建立健全审计体系，即使成立了审计委员会，也仍然存在审计委员会议事规则不清或履职不够到位或不履职现象。从实际情况来看，内审机构大多作为经营管理层的一个部门而存在，在领导层的管理下开展工作，与董事会之间缺乏必要的关联性与衔接性，加上未能引起领导的足够重视，因此处于边缘化的状态，进而致使审计部门无法起到应有的监督评价作用。

3.3 管理审计体系不完善

对农商银行而言，内审体系的完善性取决于公司治理架构、内审队伍建设、资源配置、技术掌握程度及系统支持等多种因素。从目前的实际情况来看，农商银行并未在公司治理架构下构建较为科学完备的内审体系，这就导致了内审组织无法充分发挥应有的作用，不利于审计工作的持续创新与发展。此外，因农商银行内审体系的不健全甚至是流程操作的缺位，致使银行在开展审计工作期间也容易出现审计判断失误的现象。

3.4 内审机构的信息化程度偏低

内审工作主要包括公司治理、经营管理、内部控制、风险管理、会计记录及财务报告、信息系统、机构运营、绩效考评、薪酬管理和高级管理人员履职情况、监管部门监督检查发现问题的整改情况以及监管部门指定项目的审计工作等方面。但是从目前的实际情况来看，与国有或全国性股份制商业银行相比，农商银行科技力量较为薄弱，没有建立审计系统或建立的审计系统可操作性不强，无法充分利用金融科技来提升信息化审计水平，审计工作很多处于手工操作状态，审计环节所消耗的时间较长，审计工作质效有待提高。

4 农商银行内部审计转型升级的实现路径

4.1 坚守内审目标的职能定位

农商银行内审目标的定位需要改变以事后监督为主向事前、事中、事后监督评价协同发力转变，赋予其更多审计独立性和权威性，不断前移风险关口，及早发现风险隐患并将其控制在萌芽状态，通过促进农商银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构，推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实，督促相关部门有效履职，共同实现农商银行战略目标。

4.2 提升审计工作的独立性

内审工作涉及业务范围广，基本要和农商银行所有部门打交道，因此，其工作的独立性是保证审计工作客观公正的前提。作为监督评价部门，首先，提高内审部门层级管理，将其置于董事会下设的审计委员会直接领导和管理，赋予其更高层级的审计权威;其次，经营管理层应该提高对审计工作的重视程度，积极协调配合审计工作的开展，减少审计过程中来自各方面的阻力;最后，审计部门要配足配强专职审计人员，保持队伍的相对稳定，减少经常性抽调其他部门人员而影响其工作独立性。

4.3 健全内审工作职能

从目前的实际情况来看，虽然监督是内审部门所负责的主要职能，但是为了突出审计工作的防范性和前瞻性，就需要农商银行不断健全内审工作职能。一是建立健全审计工作制度规范，让审计工作开展有规可依、有据可行;二是建立并严格执行审计工作流程操作，通过科学、严谨的作业流程，提高审计工作透明度、客观性、权威性;三是提升学习能力建设，内审人员需要不断学习金融法规、规章制度和新业务知识，学习探索新的审计方法和审计理念，通过审计工作来发掘潜在风险或隐患，防止风险的扩散蔓延，从而间接创造出审计工作新的价值。

4.4 加强内审机构的信息化建设

目前农商银行的审计信息化程度偏低，其关键在于审计信息管理系统、员工信息技能的不足这两个方面。通过如下渠道可以加强内审机构的信息化建设：第一，加大科技建设投入力度，建立审计信息管理系统，通过系统来构建审计标准化工作流程和建立审计问题疑点模型，提高运用信息系统处理问题的能力，提高审计工作质效。第二，需要加强对内审人员的计算机审计技能培训力度。一方面，内审机构要适当配备信息科技背景的审计人员，以此带动其他审计人员计算机业务能力的提升;另一方面，通过“引进来和走出去”，加强对审计人员信息化审计能力的培训，提高审计技能，确保审计工作者能适应新形势下的审计发展的需要。

5 结语

本文通过研究得出了新常态下农商银行内部审计转型升级的路径。转型升级是农商银行在发展过程中所面临的必然趋势，而为了落实相关的转型升级工作，则必须要强化审计部门的独立性、权威性，在角色定位、職能定位和内审目标定位上需要进行明确的设置，这样才能确保审计部门按照农商银行的实际情况完成转型，充分发挥审计部门所具备的防范作用、预警作用和决策辅助作用。此外，农商银行的管理者还需要充分意识到内部审计工作的重要性，大力支持其转型升级工作。

【参考文献】

【1】王红平.提升农商银行内审工作成效的途径[J].当代金融家，2019(07)：140-141.

作者：游新华

农村商业银行内部审计论文 篇2：

浅谈农村商业银行内部审计信息化的现状与对策

摘 要：审计信息化是加强审计监督的客观要求，也是实现审计事业跨越式发展的必径之路，文章针对农村商业银行实施内部审计信息化的重要性和当前的现状以及存在的不足之处，提出农村商业银行内部审计信息化的相应对策。

关键词：审计信息化;重要性;现状;对策

随着经济的飞速发展，信息技术在农村商业银行的广泛应用，传统的审计理念和技术手段受到了强力的冲击和影响，审计人员面临“不掌握计算机技术将失去审计资格”的尴尬局面。国家审计署审计长刘家义曾在全国审计工作座谈会上指出“不发展信息化就要被時代所抛弃，不发展信息化就难以肩负法律赋予的光荣使命，不发展信息化审计事业就没有出路”。无纸化办公、网上银行等的广泛应用，如何利用审计信息化加强内部控制和风险防范将面临新的挑战。

一、农村商业银行内部审计信息化的重要性

(一)审计信息化是强化审计监督的客观要求，是当今世界发展的大趋势。内部审计机构必须顺应社会经济信息化的客观要求，熟练运用先进的信息技术进行审计监督，更好地履行审计监督职责显得尤为重要。

(二)内部审计信息化是实现内部审计事业跨越式发展的必由之路。加强内部审计信息化建设，必须坚持创新，调整审计思路，转变审计理念，推进审计工作由传统审计向现代审计转轨。

二、农村商业银行内部审计信息化的现状

(一)审计工作效率较低。

现阶段已从繁琐的手工翻阅传票，大海捞针式的查找问题，到用SQL SERVER语句对数据库进行分析，查找风险数据，但SQL SERVER语句对不精通计算机的审计人员不知从何下手。信息化的今天，当前的审计方法已远远不能满足发展的需要，为走出困境，上级部门与中介机构联合开发出计算机辅助审计系统，操作人员只要会简单的计算机就能操作该系统。对新开发的计算机辅助审计系统导出的风险数据进行分析、核对，发现导出的风险数据准确率较低，该系统流程设计存在缺陷，未有效、充分发挥其优势。

(二)领导不够重视审计信息化的运用。

领导认为已按照上级部门要求使用计算机辅助审计系统，任务已完成，至于这个系统是否真的适用，是否真的可以实时预警防范内部风险等，后续问题就没有再继续跟进;这个审计系统经审计部一年来的运行、取数、核对，结果发现准确率很低，浪费了审计人员大量的时间和精力，目前这个审计系统基本成为“花瓶”摆设。

(三)审计队伍建设不完善。

一是审计人员业务素质跟不上时代的步伐，未及时学习新知识、更新审计方法;二是审计人员从事审计时间不长，经验不足。三是内审人员配备结构较单一，会计专业仍然占据主要部分，内部审计缺乏既精通计算机，又善于运用会计、信贷、管理业务的复合型人才。

我部现有专职内审人员九人，其中从事内部审计工作3年以下4人，3-5年5人;学历为大专及以下2人，本科以上7人;专业为：经济学、电子信息工程、软件工程、货币银行学各1人，会计学5人;中级职称8人，1人无职称。详见图1、图2。

三、农村商业银行内部审计信息化的对策

(一)向计算机审计的广度和深度探索内部审计的信息化工程。

随着审计队伍的不断壮大，领导对审计的期望值不断加大，希望审计部门实时监控内部风险，防止违规行为的发生，客观上要求审计部门必须向计算机审计的广度和深度探索，整合审计资源，提升审计人员专业胜任能力。建立数据分析团队，实时、动态监测分析相关数据，将不合规行为抹杀在萌芽状态。努力构建“事前防范、事中监控、事后评价”的审计防范系统，做到内部审计工作无“死角”。充分发挥计算机辅助审计“导航灯”作用，克服盲目性。运用现代信息技术手段，逐步实现内部风险防范从“人控”到“机控”的转变。

(二)审计信息化提升审计效率。

一是从计算机辅助审计系统导出的违规数据去排查、核对，直观、快速地发现“嫌疑数据”，有效选择重点审计领域，全面提高审计效率和质量。二是充分发挥计算机辅助审计系统处理数据的优势，改进农村商业银行内部审计手段和方法，规范审计流程，准确评估所辖网点风险，以现代信息科技理念深入诠释审计业务流程和管理方式，实时对经营业务进行监督，及时发现异常情况并报警提示，有效提高风险管理水平和风险监控能力，从而防范和化解金融风险。

(三)不断提高内审人员的专业素质和水平。

审计人员必须时刻给自己充电，不断学习各种新知识，不断提高审计业务水平。优化内审人员专业结构，配备或培养一批具有计算机和审计专业技能的复合型人才队伍，人才培养是审计信息化建设的最终核心。建立健全审计人员准入标准，对在一定时间内达不到标准要求的，调离审计岗位，让审计人员有岗位竞争压力，带着紧迫感和主动性去学习。推行审计实务导师制，充分发挥审计人员和核心骨干的引领示范作用。

(四)完善计算机辅助审计系统分析模型。

计算机辅助审计系统打破了事后的、静态的模式，彰显“鹰眼”功能，及时有效的进行风险排查，从而做到“早识别、早监控、早预警、早化解”，充分发挥了内部审计的“免疫系统”功能。计算机辅助审计系统让普通审计人员轻松完成数据采集工作，大大提高了审计效率;不断完善计算机辅助审计系统分析模型，目前该系统已有近300个分析模型，进一步提升分析模型准确度、数据分析结果适用性和业务风险覆盖面。

(五)深化推进审计成果转化。

及时将审计项目提交REPOS审计档案系统，审计资源共享，促进审计人员业务水平互相提高。每月召开审计工作例会，交流审计情况，总结经验;充分发挥内部审计“一查二纠三促进”的作用，建立健全权力运行制约和监督体系，创新审计模式。梳理计算机辅助审计系统导出数据审计发现的违规问题归纳提炼，编制审计案例、审计问题库和审计整改台账，促进各项业务规范和问题整改落实。

(六)建立激励奖惩措施。

鼓励审计人员对计算机辅助审计系统的模块进行改进和创新，每提出一个审计模块成功被采用，在年终考核时将予以加分。对平时在审计时玩忽职守，应该发现问题而未发现问题，未认真履行审计职责并造成严重后果的，追究有关审计人员的责任。鼓励审计人员积极参加内审协会审计项目、论文和审计案例的评选活动，并将评比结果与待遇挂钩;鼓励计算机专业审计人员参加国际注册信息系统审计师CISA考试，积极构建以审计信息化建设业绩和计算机审计能力作为导向的干部选用机制，充分调动审计人员的积极性。

审计信息化的实践证明既是当今信息时代内部审计发展的重要支撑，也是内部审计未来科学发展的必由之路。它既是对经济活动进行组织，制约和考核工作的工具，也是审计人员用来确定审计程序的主要依据。农村商业银行内部审计要充分发挥计算机审计这一现代金融审计的“利器”，将会推动审计技术的重大突破，为合行事业的健康稳步发展保驾护航。

作者：韩利琴

农村商业银行内部审计论文 篇3：

农村商业银行内部审计转型升级：现实意义和实践策略

【摘 要】随着当前国有商业银行实行股改上市以来，商业银行面临着所有权、经营权以及资本结构等相关内容的调整变革。在这次改革大潮中，只有发挥内部审计的重要作用，才能为转型升级提供不竭动力。但是农村商业银行在发展过程中也出现了内部审计相关工作滞后的情况，现有的内部审计无法满足当前社会经济发展的实际需求，加快对于农村商业银行内部审计工作的转型升级是当前工作的重点。

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【關键词】农村商业银行;内部审计;转型升级

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1 农村商业银行内部审计转型升级的战略意义

自从我国各项改革措施不断深化推进以来，农村商业银行的各项工作都得到了长远发展，整体经营状况也得到较大程度的改善，农村商业银行也逐渐步入公司模式的发展轨道中，但是在发展过程中，由于商业银行的一些发展仍然处于探索阶段，所以难免存在一些问题，在保证企业快速发展的前提下妥善解决转型过程中出现的问题对于农村商业银行的发展具有重要意义。

1.1 内部审计工作的转型升级能够保证其实现外部监管需要

为了保证农村商业银行持续有效的发展，中国银监会根据商业银行的发展要求专门制定了《农村商业银行管理暂行规定》，农村商业银行在发展过程中，除了要遵守专门的法规之外，还应遵守我国对于一般银行行业要求的相关规定。农村商业银行是我国经济社会发展的新生产物，缺乏专门的管理方法，但是由于农村商业银行的运行基础依旧相对薄弱，因此在发展过程中，必须严格按照其他商业银行的行业标准开展日常工作[1]。

1.2 内部审计工作的转型升级能够提升内部各项工作的管理水平

当前的社会经济发展形势对于农村商业银行的发展提出了新的战略要求，因此在企业内部提升商业银行的内部控制，能够实现商业银行发展过程中的实际需要。这就要求商业银行不断提升内部监控能力，而内部审计工作的有效开展则是提升自身监控能力的重要措施。由此可见，强化对于审计工作的转型升级能够实现农村商业银行的内部管控系统的形成以及完善，对于提升农村商业银行自身的内部管理水平也有重要作用。

1.3 内部审计工作的转型升级能够保证利益相关者的根本利益

农村商业银行是由农村信用社通过制度改革演变而来，农村商业银行是股份制地方金融机构，其利益相关者主要包括直接利益相关者和间接利益相关者。其中，直接利益相关者主要有入股农户、农村工商户、企业法人以及其他经济组织等，间接利益相关者主要有与农村商业银行存在业务往来的个人或者单位，以及农村商业银行辐射范围内的所有农户和本地政府。直接利益者是通过股权分红的形式获取农村商业银行的稳定收入，间接利益者则是通过农村商业银行的具体业务、税收等形式获得相应数额的资金回报。

农村商业银行是国家为了推行“三农”政策的重要尝试，所以农村商业银行的根本任务还应是惠及广大农民用户，保证农户的根本利益，农村商业银行内部审计工作转型升级的开展和完善对于改善农户生活水平也有重要作用。

2 农村商业银行内部审计转型升级策略

2.1 内部审计定位的转型升级

根据当前农村商业银行的发展情况来看，由于内部审计工作不产生直接的经济效益，所以在农村商业银行内部，有很大一部分内部人员认为内部的审计定位工作的实际意义不大，而且会消耗大量的人力、物力以及财力，甚至有人认为内部审计工作不利于企业内部的团结发展。因此，在农村商业银行施行内部的转型升级的过程中，首先应纠正内部人员对于内审的正确认识，积极宣传内部审计工作对于企业发展以及社会进步所起到的重要作用。从而提升内部审计管理人员对于相关工作的重视程度，正确看待内部审计工作为企业发展带来的积极影响。内部的审计工作可以通过对企业内的各项机制的管控为宏观战略布局提供强有力的管理基础，对于帮助企业规避运营风险具有重要作用。

2.2 内部审计职能的转型升级

在农村商业银行发展过程中强调对于内部审计工作的转型升级是当前我国经济发展的根本需要[2]。根据当前金融社会的发展目标，为了保证商业银行的正常发展需要不断提升其综合职能，审计任务也必须根据社会发展方向由传统的强调监督检查转移到监督检查任务与服务任务并行的工作任务上来。在转型升级过程中，还应保证内部审计的监督检查职能的中心任务不变，通过改变审计的方式以及审计的时限提升内部审计工作的服务职能。在审计的相关工作的落实过程中，还应不断吸纳科学的审计、管理方法，审计工作的重点也应由过去的事后审计转变为事前审计，以求提升企业对于风险的控制能力，进而实现企业的快速、稳定的发展。需要注意的是内部审计工作的根本任务并不是差错，而是提升企业的服务能力，以此来保证对于银行的直接利益者和间接利益者的根本经济利益的保障。所以在内审工作中，还需提升相关工作人员的服务意识，进而实现农村商业银行的根本职能要求。

2.3 内部审计资源的转型升级

农村商业银行的定位以及职能的转型升级是其内部审计工作顺利开展的必要条件和基础。宏观视角来看，企业的内部审计工作是一项长期的动态的日常工作，所以为了保证工作的持续性，应为做好内部审计工作的资源供应。内部审计的资源主要包括具有实际意义的实物和资产，此外，企业内部的人力资源管理权限等方面的资源都属于内部审计的重要资源类型。高素质的人力资源是农村商业银行各项工作高速发展的重要保证，而资金以及实物资源则是银行内审工作开展的物质保证。农村商业银行在资源转型过程中应做好各项资源的优化配置，在当前各项基础都较为薄弱的情况下，充分利用政策优势，实现对企业内人力、物力以及财力的优化合理配置，从而为内部审计工作的完善提供必要的资源支持。

3 结语

综上所述，农村商业银行的内部审计工作对于银行的经营和发展具有十分重要的作用。严格、有效的银行内部审计工作的开展能够保证农村商业银行高效持续运行，在保证企业的经济利益最大化的同时维护公司股东的根本权益，进而提升农村商业银行自身在行业内的核心竞争力。在转型过程中，应时刻以当前社会经济发展的需要不断推进银行内部审计工作的转型升级，不断规范和完善农村商业银行的内部审计的制度以及操作流程，保证商业银行的内部审计质量，提升商业银行内部整体的管理水平，进而保证农村商业银行能够在这次战略转型的大潮中寻求自身的发展方向。

【参考文献】

【1】韦彩霞，陈晨.农村商业银行内部审计的现状及发展对策[J].河北企业，2015(4)：78-79.

【2】周开红.我国农村商业银行内部审计探讨[J].山西农经，2015(12)：23-25.

作者：柴俊茂