企业审计人员审计风险论文

摘要：随着我国社会科学技术的不断创新与发展，电子商务呈现出蓬勃的发展新趋势。该种商业模式为企业的发展带来新的机遇和挑战。本文通过案例分析的方式，选择我国电子商务领域最前沿的苏宁易购作为案例研究对象。以下是小编精心整理的《企业审计人员审计风险论文 (精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

企业审计人员审计风险论文 篇1：

企业审计风险及规避方法的分析

[摘 要]2020年暴发的新冠肺炎疫情对中国乃至全球的经济都造成了巨大的冲击，我国的党和政府推出种种扶持措施促进经济复苏，帮助企业工厂恢复正常生产。然而全球的疫情问题、中美的关系紧张等因素导致市场环境越发复杂。在这样的时代背景下，作为审计从业者面临着巨大的挑战，如何规避企业审计风险、保障审计工作圆满完成、促进企业和中国经济的稳定和可持续发展。笔者就这些问题提出了自己的见解。

[关键词]审计风险;审计风险规避;企业

企业审计是一项融合经济、技术、会计等专业知识的工作，一点小失误或者审计工作完成不到位都有可能导致企业审计失败，危害企业、施工团队等多方的利益。因此，研究审计风险及它们的规避方法对完善完成审计工作至关重要。本文从企业审计风险的特性及成因出发，详细分析了规避风险的方法：

1 企业审计风险的特性

审计风险是导致企业审计失败的重要原因，因为它阻碍了企业管理者取得正确的管理和业务信息数据，导致决策失误，危害了企业的利益。企业审计风险的主要特性有以下四种。

1.1 综合性和普遍性

在审计过程中，审计风险不仅受多方面的影响，如企业的经济业务范围、审计人员的专业素质等;还受各个环节可能出现的问题的影响，如隐藏工程的验收问题、项目审计的复核过程等。多因素造成影响和各环节出现问题的不确定性，让审计风险具备综合性和普遍性的特点。

1.2 偶然性

客观因素和主观因素都可能影响审计风险，导致在审计工作中，审计风险的不确定性。可能会发生审计人员在审计过程因粗心或意外的失误，转而造成了审计工作出现纰漏，因此审计风险具有偶然性。

1.3 潜在性

在审计过程中，专业水平或个人素质不高的审计人员、审计工作资料文件不够完善、项目审计合作力度不够等因素，都会加大审计风险的发生，所以审计风险具有潜在性。通过保持规范化标准化的审计流程等措施，从审计前期就防止潜在风险因素的产生，防止审计风险转到现实损害公司利益。

1.4 可控性

风险是一直存在的，但降低风险的发生、规避风险的影响是可操作的。通过对审计采取合理有效的方法措施把风险最小化，控制审计风险，提高审计效率和质量。

2 企业审计风险的成因

2.1 不完善的内部控制机制

中国是一个高度人情化的国家，这种特性能够加强企业凝聚力，也有可能出现个人和人情凌驾于制度机制之上。大多数私人企业是家族内部人员或合作的几个股东参与决策，导致企业的日常经营和管理没有明显的区分，可能会发生个人的私权损害企业制度和政策的执行。许多国有企业的干部分级制度，可能会导致官员领导话语权掩盖了审计专业人士的分析的情况，影响审计工作完成的专业性和严谨性的要求[1]。

目前，在我國，大部分企业的内部控制机制都不够完善，对财政人员招聘和培训不够专业化，催生了企业审计风险和问题的发生;由于各个制度对职责区分不清楚的情况，可能企业内存在包庇、徇私、舞弊、受贿等损害企业利益的行为，这些都会加大企业的审计风险。

2.2 缺乏健全的法律法规体系

我国已经颁布了很多规范企业审计工作的文件，但是在实际审计工作中，这些政策文件比较琐碎，缺乏全面的可参考性，难以有针对性地有效执行。在企业审计工作中，缺乏健全的法律法规体系不仅会促进审计工作方面的新问题的产生，还会阻碍良好的处理这些问题，导致审计弊端和风险的扩大。许多法律法规颁布的政府部门不同，各部门之间的掣肘和冲突可能减弱了各法律法规对审计工作的规范化管控，导致各种审计机构之间加大恶意竞争，扰乱了企业审计的市场，加速了风险的产生[2]。

2.3 落后的企业审计方法与模式

相较于欧美发达国家的审计发展，我国起步较晚，在审计工作中，倾向于选择更简单直接的方法模式，如统计抽样、判断抽样等，更多的依据个人的审计经验和知识完成审计工作，对审计风险控制因素的考虑不足。这样可能导致审计结果的多样性、全面性和层次性缺乏，审计工作过程中的个人如粗心失误，缺乏更专业性的指正和修复，将大大增加企业审计风险[3]。

3 规避企业审计风险的方法

审计风险的特性多样，成因多方面影响，比较复杂，因此，需要采取综合性的方法措施来规避企业审计风险。

3.1 更完善化的事务所内部控制制度

作为依据国家法律法规创建的独立审计事务所，应当注意审计程序和质量控制要结合实际情况制定，规范化全面化的落实完成，并做好工作底稿的分析和复核。一般事务所在接到企业审计工作的业务委托后，先由专家和负责人员通过会议交流确定高效合理的审计计划，对重难点和审计风险作预判评估，接着派遣专业审计会计师来完成各个重点难点的审计质量控制，规范化的实行审计计划，职责和奖惩分明，达到控制审计风险的目的。

3.2 提供专业化的审计指导

审计事务所的各注册会计师在企业审计工作中，可能遇到超出个人知识、经验和能力范围外的问题，因此，事务所应当对这些问题的处理提供专业化的、高效的、有针对性的审计指导。如有一些事务所额外聘请法律、经济等方面的指导专家，来帮助会计师判断和解决审计工作中出现的问题。

3.3 制定更科学合理的审计方案

事务所为了方便所有会计师审计工作的展开，在项目分工管理阶段，就应立足项目的现实情况特点，详细规划审计工作的程序细节、技术方法、重点难点、分工职责和工作范围等。更科学合理的审计方案能够促进公平化公开化的审计考核，让会计师更清楚工作内容，降低风险发生的概率，从而更好地规避风险、更高效更细致的完成企业审计工作。

3.4 学习先进的审计技术方法

我国的各审计事务所应当与时俱进，不断学习先进的审计技术、方法，并依据我国的法律法规来合理高效地使用。在企业审计工作中，达到规避审计风险的作用。当前，审计数据的分析复核多集中在财务表象，可能难以发现在更真实全面的企业财务状况中，可能存在的深层次问题和徇私舞弊贪污受贿问题。

3.5 提高事务所会计师的综合素质

事务所的会计师是完成企业审计工作的核心，通过提高事务所会计师的综合素质，能够更好地开展企业审计工作，规避审计风险，从而提高企业审计工作的质量和效果。提升综合素质，事务所要注意保持工作待遇对审计人才的吸引力，加强各会计师的培训学习、知识技能培养。在日常管理中做到公平公正、严要求讲职责，提高各会计师的业务水平和能力，规避审计风险。

3.6 完善的审计监督机制

审计工作的完成需要事务所、企业、施工方等多方面合作，因此，对事务所外部的审计质量检查也对审计风险和准确性有重要影响。应当做好会计信息的处理，增强审计工作的全面性和准确性，强化对企业审计各方面的监督。如发现有工作人员进行违规违法的操作，应当及时做出严格处理。在审计事务所工作的各个注册会计师，相较于国家机关的工作人员更缺乏严格化的制度管理，因此，事务所在预期审计风险很大的情况下有权拒绝审计委托，或通过签订委托书、获得审计方的法律声明等措施，明确审计的各种责任，实现规避审计风险的目的。

在审计工作中各种因素影响下，审计风险很容易发生。会计事务所要结合现实实际和专业知识经验，及时采取措施作出有效应对。

参考文献：

[1]崔竹.全覆盖视角下企业审计大数据应用研究[J].经济研究参考，2019(9).

[2]张珍，罗道彰.做好国有企业审计应关注的几个方面[J].审计月刊，2019(6).

[3]梁旭朝.企业审计常见风险与对策分析[J].纳税，2018(23).

[作者简介]陈杰(1972—)，男，重庆人，本科，会计中级职称，研究方向：审计。

作者：陈杰

企业审计人员审计风险论文 篇2：

基于电子商务的企业审计风险及应对措施研究

摘 要：随着我国社会科学技术的不断创新与发展，电子商务呈现出蓬勃的发展新趋势。该种商业模式为企业的发展带来新的机遇和挑战。本文通过案例分析的方式，选择我国电子商务领域最前沿的苏宁易购作为案例研究对象。首先详细概述了电子商务的基本内容及企业审计风险理论，然后以电子商务企业审计风险的基本特征为初始点，通过普华永道审计苏宁易购的重大错报风险识别与评估相关内容，详细分析了苏宁易购在审计过程中实际存在的问题，最终针对具体问题提出相应的应对策略，以便更好地为电子商务企业审计工作提供指导。

关键词：电子商务;重大错报;审计风险

引言：随着我国电子商务的飞速发展，越来越多的企业更加偏向于采用电子商务平台开展自身的销售业务。与传统模式下的单一线下销售企业相比较而言，电商企业在经营模式、管理制度及销售宣传等方面均发生显著性的变化。依托于网络平台的销售模式、第三方支付方式的运用、物流运输等，在一定程度上使得企业的审计形式受到了多方面的冲击。

相比于传统模式销售企业的审计，从事审计工作的相关人员不仅需要具备原有审计的理论及实践基础，还需要充分掌握电子商务相关方面的理论知识，能够在审计工作中有效的识别出不同于传统模式的审计风险。网络的发展带动科技的进步，采用电子模式对相关业务进行审计，不仅审计的内容更加真实和准确，这些优势都是审计工作中不涉及的，面对该种变革，电子商务企业的审计工作难度将会呈显著提升。

一、电子商务的企业审计风险理论基础

1.电子商务概述

对于耳熟能详的“电商”词语，就是电子商务的简称。它在基本应用范围内属于具有一定动态模式的技术、应用及业务于一体，采用电子信息交互模式将销售者与消费者联系在一起。电子商务的“销售-购买”模式正在改变着公司购买、销售以及与客户和合作伙伴打交道的方式。

随着我国科学技术的不断进步和发展，电子商务逐渐成为各个行业和领域范畴的商业工具，由于部分企业均通过Internet进行业务往来，技术的更新及竞争的加剧进一步促进企业实现会计数据系统的自动化，从而在发展市场中占有一席之地。电子商务在发展的进程中对我国社会的整体发展，市场经济等均具有一定的影响，同时将会加剧企业审计工作的难度，因此需要详细的分析企业在审计过程中存在的问题，针对存在的风险点提出应对策略。

2.电子商务企业审计的内容

与传统模式下的企业审计相类似，电子商务企业审计的主要内容仍然是企业财务报告中涉及到的相关會计数据信息。对于会计数据信息而言，其一般情况下主要包括手工帐、财务系统软件生成的对应数据文件以及其他相关的文件等。电子商务企业的会计数据信息和其他相关的文件构成了电子商务审计工作的核心，如下：

(1)与财务信息相关的其它文件数据

该处的其他文件数据主要包括企业在电商环境中建立的内部控制管理体系形式，以及与电子商务工作相关的企业发展战略，被审计企业数据与同一领域范围内其他企业数据的对比等。

(2)审计人员获取的有关信息

通过被审计方运行的财务系统软件自动生成的电子确认书和答复书，该数据具有一定的安全可靠性，从而在一定程度上为审计工作提供依据。

(3)审计人员推论的数据资料

该处的推断数据资料是指相关审计工作人员根据自身的知识储备及实践积累，通过科学合理的方式推断出的数据信息，便于审计工作人员核查的相关报告分析表，收入确认表等。

二、基于电子商务的企业审计风险及应对措施研究——以苏宁易购为案例

1.公司基本信息

苏宁成立于1990年12月，2004年7月挂牌上市。2005年苏宁迈入电商领域，根据自身的优势特征搭建完善的网上销售平台。与此同时，2019年正式更名为苏宁易购，是我国网络商城的领航者，其业务销售区域范畴涵盖了家用电器、电子设备、彩妆护肤、交通工具等。截至2016年12月31日，苏宁在线下的实体店铺已超过1500家，涉及的城市多达290个，苏宁在网上销售平台的整体交易量值位列电商领域的第三位。

苏宁易购在发展进程中始终秉承着“做百年苏宁，国家、企业、员工利益共享”的理念，采用线上线下互补的融合模式，将国内外的有效零售资源进行整合，针对消费者的个性化需求提供最佳服务，同时不再受到时间、地点的约束，能够通过手机APP、电脑PC端等电子设备进行销售和购物，在此过程中可以将店铺开设在居民区、办公楼等地点，实现全景化的O2O销售模式，从而成为世界一流的领导品牌。

2.苏宁易购组织结构

苏宁采用平台相结合的基本发展模式，以线下实体连锁店和在线电子商务两大平台为触点。对于苏宁的商品组成而言，其主要包括实体产品、电商产品以及服务产品。

苏宁易购的体系架构模型如下图所示，其管理的总部中心控制区域设置五个单元，分别为连续开发、市场营销、财务信息、物流管理及行政人事。在经营的总部中心控制区域设置三个单元，分别为连锁平台、电子商务及商品经营。电商事业部设置八个单元，分别为移动购物、金融产品、本地生活、数字应用、网购、商流、物流及云产品。同时还下设28个业务单元和60个服务区域。

3.苏宁易购的审计主体简介

依据苏宁易购的相关年报数据资料，在2016年-2019年的3年期间内，其聘用的事务所是普华永道中天会计师事务所。该企业于1993年3月28日在自由贸易区市场监督管理局登记注册，主要办公地点位于上海，其主要提供的服务内容包括最基本的企业风险点审计、验证及相应的问题咨询，不仅单纯的包含会计核算的相关程序，同时还有相对较为繁琐的资产评估工作等。

根据苏宁易购的年度报告可知，在2010年-2019年的期间内，普华永道会计事务一直承接苏宁易购年度报告及内部管理审计工作，针对年度报告和内部管理审计，普华永道每年出具的均为标准无保留审计意见。与传统模式下的零售企业相比较而言，苏宁易购等电商群体在消费者支付方式、会计凭证电子化、收入确认等方面更加容易发生虚增收入的现状，但是根据相关数据信息统计资料显示，截至目前还未出现任何一家电商企业出具相应的非标意见审计报告，更不存在任何一家电商企业被证监会处罚。

三、苏宁易购审计存在重大错报风险的相关事项

1.采购环节审计风险与相关认定

针对苏宁易购的内部商品采购而言，其一般情况下会在公开市场进行价格咨询和比对，然后根据用户的基本需求，在需求申请业务单上列出需要的具体商品型号等相关数据信息，经由相关采购单元选购相应商品。但若是单纯地从商品采购环节进行分析，苏宁易购将会在采购合同的材料数据、订单形成及结算三个方面存在业务审计风险，如表1所示。

2.存货环节审计风险与相关认定

针对苏宁易购的货物清算及检查而言，一般均会在月底进行该项工作，若是在检查的过程中发现货物存在破损、变质等情况，公司应立即处理。苏宁易购的货物均粘贴有条形码，轻扫条形码就能够在第一时间内获取相应的货物数据信息，可随时查询相应货物的库存状态。苏宁易购的仓库均配备智能化的摄像头及防盗装置，主要目的在于能够在一定程度上增强仓库的安全性，在此过程中，其还可采用积分赠与的基本方式，对货物退换者进行反馈，降低客户流失率。若是简单地从商品库存量进行分析，苏宁易购将会在货物入库、存货及出退货三个层面存在一定的审计风险。

3.销售环节审计风险与相关认定

针对苏宁易购的整个商品销售环节而言，其首先需要消费者在网络平台进行相应的商品下单，此时平台的收款账户将会保存相应的预支付款项;然后销售商收到消费者的订单后安排最佳发货时间，进行货物运输;最后消费者确定收货无问题后，货款才会提交至销售商账户。需要说明的是，苏宁易购作为电子商务企业，在原收入标准中如何确认“已确认交付或正在執行”，亦或新收入标准中如何确认“控制权转移”，其将会对收入确认的时间点有很大的影响。但若是单纯地从商品销售环节进行分析，苏宁易购将会在订单支付、促销、优惠券管理及售后服务四个层面存在一定的审计风险，如表2所示。

四、防范电子商务企业审计风险的应对措施

1.完善电商企业审计程序和方法

一般情况下，电子商务系统的内部交易整体数量相对较大，相对较为智能化，使得其未能有效地将审计的电子凭证保存。若准备将审计风险的综合标准控制在可承受区间，此时仅单纯的依赖于电子化系统，是不能够达到理想目标，还需要注册会计师进行相应的内部管理测试。目前，电子商务企业面临着越来越负责的业务类型、业务整体规模呈显著的提升趋势等，仅单纯采用传统模式下的基本审计方式将会受到一定的制约。因此，对于电子商务企业的审计工作而言，应当采取更加数字化的审计方式。

为了有效地综合评估电子商务企业中存在的重大错报风险，必须充分了解被审计实体的环境、流程等相关情况，结合被审计企业的会计政策、管理模式及运营风险。首先需要根据实际情况获取对应的电商企业基本信息资料，然后针对电商企业内部审计可能存在的重大错报风险进行基本形式区分，在此过程中需要积累相应的管理和审计经验。最后根据相关数据信息显示，对电商企业审计存在的重大错报风险发生概率进行预测，从而在一定程度上评估存在风险的可能性。

2.提高审计人员专业胜任能力

对于传统模式下的企业审计工作而言，审计工作人员仅需要掌握基本会计理论知识及相关法律管理条例等内容，其就能够胜任审计工作。随着社会的不断发展和进步，从事审计工作的相关人员不仅需要熟练掌握基本业务知识，还需要对计算机理论、管理学等相关学科内容有一定的认识。

针对目前审计过程中存在的不足，需要相关组织机构有效地弥补自身理论与实践的不足，将电子商务企业的审计、会计及实务等相关工作纳入教学范畴。针对电子商务领域专业型审计人才的缺失，可以根据实际需求引进或培养综合型人才，同时由具备计算机能力及审计理论实践能力的人员进行电子商务企业的审计工作。这样的话，不仅能够在一定程度上发现被审计单位可能存在的人为篡改会计信息行为、因“冲销”而导致的收入虚假增加、隐性逃税等;还能够在一定程度上辅助企业内部进行相应的审计工作，这对于电商企业内部管理具有促进性作用。

3.加强电商企业自身内部管理

加强电商企业自身内部管理，最大程度上有效降低由于内部相关工作人员品行不良、系统管理风险等因素造成的严重后果。根据不同电商企业的管理需求条件，采取职责分离、优化人力资源、发挥企业内部审计管理、健全企业管理制度等方式来提高企业管理。与传统模式下的企业单一审计相比较而言，电商企业的审计工作更能发挥作用。

在系统开发控制过程中，其运用于系统内部管理规则、数据分析、系统开发及运营、系统维护等方面，其中还包括项目的可实施性管理、系统开发进程、网络在线测试等。最后日常操作系统管理，电商企业需要建立管理控制系统的访问授权及身份实名认证体系，完善系统内部数据安全、建立最佳的系统预警管理模式等。

五、结语

基于电子商务企业的审计风险，详细分析了电商企业在审计过程中可能存在风险的问题点，针对存在的问题提出相应的解决策略，在一定程度上有效增强电商企业的审计质量，降低审计成本支出。通过对电商企业的审计分析，有助于注册会计师在审计初期阶段对其财务数据报表进行有力识别，增强审计人员的安全防范意识。与此同时，完善相应的电商企业审计法律法规条例，及时发现电商企业存在的审计风险，在预防审计风险过程中还能够在一定程度上推动电商企业的健康持续发展。

参考文献：

[1]安杰.互联网环境下电商企业审计风险探析[J].中国中小企业，2019，12(7)：62-64.

[2]李鹏程，王静.电商环境下企业内部审计存在的问题与对策研究[J].电子商务，2020，2(52)：63-64.

[3]于婷.大数据背景下电商企业的审计风险及应对策略[J].福建质量管理，2020，9(15)：14-17.

[4]赵文莉.企业财务审计与审计业务创新融合研究[J].经济师， 2020，24(2)：94-95.

作者简介：董娉伶(1996.07- )，女，汉族，重庆大学在读研究生，主要研究方向：税法和审计

作者：董娉伶

企业审计人员审计风险论文 篇3：

企业审计风险分析并探讨其控制管理措施

摘 要：自从我国改革开放以来，我国的社会经济不断地迅速发展，让市场经济逐渐的丰富、活跃起来。此时，由于经济的快速发展，让企业逐渐发展，此时企业间的竞争性就显现出来，因此企业如何在激烈的竞争环境下抢占市场，提高企业竞争力，降低经营风险，得到效益保障，就需要企业在其内部控制和管理上得到更深层次的完善，特别是在企业审计风险的控制管理方面应加强重视。

关键词：企业审计;风险;控制;管理

1概念

从概念而言，企业审计风险指的是审计部门在企业审计上担负的相关责任和一些潜在的风险和隐患。大致分为三类：固有风险、控制风险和检查风险。固有风险以及控制风险对审计者来说在控制上比较困难。但是检查风险主要因为涉及主体行为所导致，所以能够让审计部门以及审计人员采取相关措施进行防范和控制。它和审计主体在实施过程中采取的程序、证据、方法等等紧密联系。虽然我国企业在其内部控制和管理上不断得到完善，但是企业的审计活动中仍然存在着风险。虽然，企业的审计风险存在是难免的，但我们可以使其尽可能减少。因为现在国家的相关政策和法规在不断地进行微调以及企业的不断发展，所以企业相关审计项目都存在一定的风险。企业需要加强企业审计风险的考虑，采取有效措施规避企业的审计风险，让企业的审计质量得到提高。在这个过程中，应从企业审计风险产生的源头入手，采取科学合理的方式，达到有效地规避企业审计风险。

2企业审计风险产生的原因

(1)企业内部管理机制不够完善

科学合理的审计管理制度和审计机构是开展企业内部审计工作的基础。完善且切实可行的内审管理制度对于审计人员迅速发现且有效解决企业在经营过程中产生的一系列问题提供了帮助，让企业在健康中发展和成长。相反，假如企业管理制度不够科学，管理不够完善，那么审计人员就很难发现并及时处理企业在经营当中存在的隐患和不足，不但会让审计风险产生，同时也对企业的发展造成比较严重的后果。在企业经营的过程中，若企业没有科学合理的建立内部审计机构，同时对内审机构的重要性认识不足，没有完善的机制和制度保障，将审计人员进行的活动认为是在鸡蛋中挑骨头、找麻烦，那就很难保障企业审计人员的权威性和效率性，导致审计人员难以正常开展工作，进而导致审计风险的产生。

(2)领导在内部控制上认识不足

从实际情况来看，现在不少企业的管理人员认识到在企业管理中财务管理处于首位，并参与其中，提高了内部的控制和管理。然而也有很多领导更大程度上将重心放在怎么提高生产，却对影响企业发展的财务管理没有足够的重视。甚至有一些领导觉得管理好了财务部门就管理好了企业全部，觉得财务才是企业的生命力。一旦在经营的过程中出现了问题就贿赂相关人员，没有正视法律的监督和管理，导致给企业造成了损失。

(3)内部环境变化导致控制风险加大

当今世界已是信息技术时代，电子经营管理系统已经渗透到各个行业。这些年来，我们国家的信息化建设加速了企业数据处理和营业机构分开。从实际情况来看，信息技术的广泛运用加强了管理运营的效果，提升了内部管理。同时，计算机系统的操作流程和控制设计中存在的一定隐患，很难在刚开始进行设计时就全面考虑到所有可能产生的问题，这需要在以后的实践和探索当中不断得到完善。因此企业信息化有利有弊，它在一定程度上减少了传统的审计证据，造成舞弊活动不断出现，提高了企业的经营风险。同时，企业为了开阔市场，在推出新产品、进行新业务、实行多元化经营，一方面增加了企业的利润，但也可能会因为偏离或影响核心主营业务造成企业在发展过程中遗留隐患。

(4)企业经营风险导致企业审计风险产生

纵观世界，美国经济萧条，欧洲失业走高，我国通货膨胀，全球整体经济并无欣欣向荣之感。而我国企业无论是在生存和竞争上都愈发艰难，经营风险一直伴随着企业的发展，而正是企的经营风险在很大程度上导致了企业的审计风险产生。从实际情况来看，很多小型企业基本上都将目光着眼于产品的生产和销售上，对经营风险的认识和研究不够深刻，在风险管理和控制机制上十分不足，同时也没有投入专项经费和专业部门以及人才进行实际的风险研究和防范，进行减低或控制，风险管理意识极不专业和薄弱。同时在经营中亦存在各种隐患和不足，加重了经营上的风险，于是审计风险也随之产生。

3企业审计风险控制措施

(1)提高审计部门的独立和权威

根据相关部门的审计工作规定，行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。从实际情况来看，独立的审计部门在企业的审计上提供了质量上的保障，有着十分重要的作用。通过独立审计部门，在企业的审计工作中和最高管理层对接，对企业的经营管理工作实施监督，但并不参与其中。

(2)加强监督力度

在企业管理中，应加强对权力的监督和管理，对于严重案件审计难度大的现象，应找出其造成的原因。提高权力监督力度，重视并监督在审计过程中出现的经济违纪、违法案件的责任单位和负责人。若在审计中发现了问题仅仅停在曝光表面，却没有切实的解决下文，一方面让审计人员的辛苦付之东流，另一方面降低了审计人员在群众心中的威信。要让审计实际发挥对权利人的监管，将权力的监督和管理实实在在地落实。

(3)提高审计人员的综合素质

提高审计工作的科学性和效率，应该加强对审计人员综合素质的提高。应组织审计人员学习有关的法律知识，强化审计人员的工作能力。同时企业处在信息时代，这对审计人员的职业技能也提出了更高的要求。审计人员不止需要熟悉财务以及审计等业务，同时应具备管理、金融、统计、计算机等知识技能，这样才能加强审计查证效率、分析力以及经济预测力。

(4)正确利用审计方式

审计人员应通过科学合理的审计方式，针对企业在内部控制和管理上存在的不足、资产流动性强、企业经营情况较差、业务繁多等审计情况，提高重视，采取切实措施，科学的提高样本量，增加审计覆盖面，采取丰富的审计方法提高审计证据的质量。

(5)提高风险管理

由于企业的经营风险在很大程度上会导致审计风险的产生，因此企业应提高风险管理以及抗风险的水平，从而达到减少风险产生的效果。在这个过程中，小型企业应完全发挥会计在风险上的防范和研究水平，正确合理地研究市场环境变化会给企业带来的隐患和问题，以及造成的影响程度。需要企业管理人员加强风险的预测能力，针对不同的风险要有客观和科学的认识，并能有效地鉴别，达到防范和控制严重风险，让企业可以及时地使用丰富的方式进行预防，将可能承受的风险水平降到最低。

(6)科学完善财务管理制度

很多企业因为受各种因素的影响，不少企业管理人员并没有建立起科学完善的财务管理制度，要想提高企业的生存力和竞争力，提升经济效益，必须加强企业内部的财务收入和支出管理，进行高标准的规范并严格监督，一旦发现问题应严肃处理。同时应明确每个岗位的职责，限制出纳者的权力，不允许其兼任企业的审计和核算工作，并倡导岗位间互相监督。还要完善财务核算审计机制，因为财务的审计核算直接影响到信息的真实与否，所以需要明确审计机构以及财务机构的独立地位和作用。确保部门和部门之间的独立性，保证企业的财务管理在科学合理的环境下运行更顺畅。

4结束语

总之，据上所说，企业理应加强审计风险的规避意识，科学运用企业审计，控制和管理好企业审计风险，从而提升企业的生产力和市场竞争力，让企业在生产和发展中得到保障，走上可持续发展之路。

作者：季红