供电企业财务审计风险论文

摘要：随着我国经济的不断提升，市场的不断完善，人们越来越关注财务审计，更加重视审计带来的利益。但是审计带来利益的同时也会伴随着风险，在供电企业中，审计工作经常出现失误造成企业的损失，间接地影响了供电企业的发展。根据此现象，需要仔细评估审计风险，加强在供电企业中财务审计的监督管理，减少风险，提高供电企业的可持续发展能力。今天小编为大家推荐《供电企业财务审计风险论文 (精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

供电企业财务审计风险论文 篇1：

对供电企业财务审计风险的认识与思考

摘 要：如今我们国家经济持续进步，会计审计工作比较容易受到环境因素的影响，因此需要进行发展和创新。在新的时代背景中，经济发展对于会计审计公众有着较高的需求，传统的会计审计工作在工作方法和思维方法等方面都是比较落后的，不仅会给会计审计工作带来机遇，而且会带来一定的挑战，会计审计工作要想适应经济的发展，就需要进行创新。会计审计公众的发展和创新需要内部和外部共同进行作用。

关键词：基层供电公司;经济责任;管理水平

1新时代会计审计发展和创新的重要性

1.1保障战略决策的准确性

在进行供电企业工作的时候，会计审计工作和企业的各项工作有着紧密的联系，而且会直接影响到各个部门的工作，在全新的时代背景中，企业需要持续地进行发展和转型，确保可以满足新时代的各种发展需求。不仅如此，在进行管理工作的时候，需要选择先进的科学技术，正确地分析各种时代数据，如此在进行企业决策的时候，做出的决策能够更加准确。

1.2增强风险控制力

会计审计工作和财务工作有着紧密的联系，其中对于财务的控制对于企业来说是比较重要的，通过对于会计审计工作的改革和创新，能够更好地控制企业中存在的各种风险。供电企业在发展的过程中，存在较多的风险因素，通过对于各种风险的控制，可以促进企业的发展。供电企业的会计审计工作能够正确地分析存在的各种时代数据，而且可以实现对于各种数據的预估，如此企业的控制风险能力也会显著提升。

1.3改进绩效管理

在供电企业中借助会计审计制度可以有效地管理企业的绩效，其中需要充分地研究供电企业中的各种数据，确保可以掌握企业工作人员的业绩，最后就是需要持续地完善绩效管理，确保工作人员能够保持良好的工作态度。

2供电企业财务审计风险的影响因素

2.1供电企业财务审计能力较低。我国供电企业在财务审计的方法以及技术层面上往往相对落后，审计进行的过程，对于统计抽样技术也没有得到合理有效且较大范围的利用，这也直接导致了统计的结果存在着较大的误差。同时在进行审计的过程中也常常出现因为审计证据不够全面，而使得质量误差变得更加明显。供电系统的审计部门在进行财务审计时会因为缺乏相应的规划等相关的程序而陷入取证困难的尴尬境地。这在一定程度上也使得审计质量的误差更加明显。此外，由于相关人员个人的业务能力以及职业道德等问题，会受到很多因素的影响，也对财务审计的过程造成了一定的阻碍。

2.2财务审计工作不断拓展。当前，供电企业的财务审计业务范围不断扩大，审计的业务项目也不再局限于对收支及经济责任的审计，而是向电费、安全等多方面管理领域延伸发展，而且各个项目也相互交错。这要求审计部门与其他部门应该加强彼此的合作联系，这种复杂的情况也使得财务审计的风险大大增加。

3供电企业财务审计风险的控制

3.1保证经济责任审计的严谨性。进行经济责任审计的主要对象是经济活动，对主要的责任以及直接责任进行结果评价，而基层单位的任职领导在审计的过程当中承担的责任涉及到多个方的内容。因此，在进行经济责任审计的过程中，保证其严谨性便显得至关重要了。在进行审计时，必须依据公正可靠的事实进行评价，且用词应该准确严谨。

3.2提高审计人员的综合素质

财务审计工作对技术性和专业性都有较高的要求，审计人员作为审计工作的核心人员，必须具备专业的素养及高度的责任心等综合素质，做到审计技能和审计工作相匹配，才能胜任相应的工作。根据自己的实际工作特点，供电企业不仅需要通过招聘、招收来认真筛选专业的审计人才，还要对现有的审计人员加大教育培训力度，建立相应的考核机制，加强与先进审计单位的学习、交流，不仅要使其掌握电力、财务和审计知识，增强专业技能，还要全面的提高审计人员对计算机、政策法规的了解及人际沟通、团结协作等能力，提升职业素养。供电企业的审计工作相对复杂，拥有成熟的审计队伍，是顺利开展审计工作的先决条件，能更好的规避审计风险，对企业财务实现更好的管理。

3.3改善财务审计方法

面对财务审计工作，供电企业首先应该重视审计风险控制的重要性，然后改善财务审计的方法，进而提高审计工作的效率，保障审计的质量。受到供电企业业务拓展与延伸的影响，抽样审计的方法适用性较强，但是在实际使用的过程中存在较大的数据误差，因此，企业应该主动改良审计调查的方法，通过设定置信区间的方法减小误差的风险。同时，供电企业还应该建立企业内部控制机制，采取内外结合的审计方法，降低财务审计的风险。最后，供电企业还应该建立完善的财务审计信息系统，进而提高审计信息的准确性，降低风险。审计人员在开展审计工作之前就应该对整个项目进行初步的了解，制定出合理的审计计划，进而保障审计工作的顺利展开，最终完成审计工作并按照规定提交审计报告。如果在审计过程中发现了企业的财务风险，应该及时找到负责人进行问责和处理，进而提高企业工作人员的风险意识，有效控制企业经营的风险。

3.4保障审计的独立性

由于我国供电企业的职能较为特殊，因此企业是归属于国家管理的，在这样的管理模式下，企业的审计工作往往由政府和国家直接调控，这就在一定程度上降低了审计部门的独立性，导致企业在审计工作中存在徇私舞弊的风险。审计人员在开展工作时很有可能受到其他利益因素的影响而导致审计结果的错误，无法正确行使自己的审计权利。如果不进行审计部门的改革，完善审计管理模式，就很难保证供电企业审计部门的独立性与公正性，无法降低审计的风险。审计组织的独立性应该建立在国家审计机关之上，这就要求供电企业的审计部门应该通过改革与创新的方法摆脱国家审计机关对于审计工作的干预。与此同时，供电企业还应该重视审计工作人员的独立性，通过完善审计监督管理制度避免审计人员受到外界干扰，尽量保障审计部门的独立性。企业在任用审计工作人员时，还应该指派与项目不存在利益关系的工作人员参与审计工作，避免对审计结果造成影响。只有提高审计的独立性，才能够确保审计结果的准确性，才能够为企业发展战略的制定提供有效的依据和信息，降低企业的审计风险。

结语

综上所述，审计风险是供电企业在经营过程中不可回避的风险，只有实现风险的有效控制，才能够促进供电企业的持续发展。而要想降低审计风险，供电企业应该通过改善财务审计方法、保障审计独立性以及提升工作人员能力等方法不断对财务审计中的风险进行有效控制，为企业发展战略的制定提供准确的信息，促进供电企业的现代化发展。

参考文献：

[1]吕玲玲.供电企业财务审计风险探讨[J].经济研究导刊，2009，14：118～119.

[2]杨柳青.关于对供电企业财务审计风险探讨[J].中国乡镇企业会计，2015，03：184～185.

[3]李瑾.供电企业财务审计风险研究[J].现代商业，2012，29：222.

(国网江苏省电力公司溧阳市供电分公司 213300)

作者：周颖

供电企业财务审计风险论文 篇2：

对供电企业财务审计风险的认识与思考

摘要：随着我国经济的不断提升，市场的不断完善，人们越来越关注财务审计，更加重视审计带来的利益。但是审计带来利益的同时也会伴随着风险，在供电企业中，审计工作经常出现失误造成企业的损失，间接地影响了供电企业的发展。根据此现象，需要仔细评估审计风险，加强在供电企业中财务审计的监督管理，减少风险，提高供电企业的可持续发展能力。

关键词：供电企业;审计风险;认识

一、引言

审计风险在当前形势下已经成为财务审计中的一项存在标志，供电企业生产的商品电力已经深入到生活的各个方面中，以及成为国家宏观调控的资源。电力问题会导致供电企业的财务出现影响。所以为了保证供电企业的健康成长，需要对审计及审计严格监督，清楚地认识审计风险会带来的影响和变化，提出相关意见使供电企业在完成目标的时候顺利进行。

二、主要问题

(一)审计方式落后

财务审计的功能即使为了防止出现差错，尽量减少错误出现，目前最常使用的审计方法主要是逐个审查，但是这种方法会影响工作时间。而且企业在进行财务审计的过程中不能够将责任和内部控制完美地结合在一起，导致在进行数据整理的时候不能够使标准一致，对审计工作有一定的阻碍。同时在供电企业中进行资产审计的时候过分关注工程建设，而且在运行过程中出现的问题主要是看管理是否合法，这些问题会导致供电企业在财务审核中不利于转变现有的模式。

(二)独立性不强

审计部门主要是由企业领导者负责，这样会引发很多利益纠纷，在进行工作指导的过程中很容易为将自身和公司的利益混淆，缺乏一定的公平公正性，针对这种不客观的管理方式，不能够保证财务审计的独立运行，还会造成企业内部员工的不满，对企业发展极为不利。

(三)人才结构不完善

供电企业审计部门在发展的过程中要求相关人员的综合素质达标，但是实际情况中并不能够保证人员素质适应发展的脚步。审计人员的综合素质并不高，甚至在很多地区会出现审计人员的操作技术不合格的现象，而其在企业内部审计人员的组成结构不完善。很多工作人员并不能适应当前工作无法完成任务量。我国供电企业对审计人员的专业培训并不重视，缺少专业复合型人才。

(四)欺诈行为频发

有少部分的供电企业为了能够保持自身良好的道德形象，或者是减少成本支出，会采用偷税的行为，给审计人员提供虚假资料以及凭证。错误的数据让审计人员并不能辨别真相造成风险存在。

三、影响因素

(一)工作范围广

跟随着社会的进步。我国的供电企业在进行财务审计过程中逐渐扩大业务范围，并且突破了原来的审计方法，各个项目之间错综复杂。在发展现状的影响下，审计部门需要和各部门加强合作，因为当情况变化时审计工作人员会增加工作量，职责繁重，会增加审计风险。而且我国供电企业所建设的网点比较分散，这对审计工作造成一定的负担，这种情况下需要审计人员掌握的知识面比较丰富而且操作能力强，这才能够保证审计工作的完善。

(二)审计能力低

供电企业在进行审计时所使用的方法和技术已经跟不上时代的发展，例如选择的系统抽样技术并不能进行大面积的应用，因为这种技术出来的结果会存在误差。如果审计在进行中收集的证据不足会导致质量出现偏差。很多供电企业在进行审计工作之前不会提前制定计划，会导致在工作时出现困难而不能及时解决，耽误工作进度。而且供电企业中的审计人员工作强度大、工作压力大，缺乏职业道德素养，受外界环境影响大，对财务审计的结果产生严重的影响。

(三)企业形式复杂

市场经济在快速发展。审计单位已经出现了多元化发展，股份公司、外资、跨国、子公司等形式的出现加剧了审计人员的工作任务量，难度也逐渐加大，很难从复杂的环境中收集资料开展工作。

(四)忽视风险

环境的变化影响着审计工作的职责，但是审计工作人员并没有保持严谨认真的工作态度去面对，对于风险的存在不能做到重视。一般情况来说，审计人员越是对此项工作呈现重视的态度，并努力应对出现的问题，则产生的风险就越小，反之风险就越大。

四、措施

(一)加强独立作用

供电企业审计部门需要良好的环境进行运转，不管是外界环境还是内部环境都需要得到相应的支持。外界需要得到市场的认可，内部需要领导的放权。对于供电公司规划建设来说，只有拥有一定的独立性，并且在进行机构设置和工作開展过程中有独立做主的能力，就能够是供电企业得到不断发展。而且要对审计人员严格监督，避免利用职务之便造成不好的影响，使公司带来损失。将审计工作中出现的所有问题进行研究并且防范，降低风险出现的机率。

(二)严谨经济责任审计

经济责任审计牵涉到各个方面，所以供电企业在开展审计工作时着重注意。保证审计的客观公正，在评价环节更是要注意。保证评级的内容是有理有据的。而且要规范操作，用语准确保证工作的严谨。而且还可以将经济责任审计应用到管理层面，让领导能够感受到审计工作的重要性，从思想上加强责任感。

(三)改进审计方式

对于供电企业来说财务审计的对象会很复杂，而且业务在扩展的同时服务对象也在增加，使用统计抽取样本的方式具有一定的优势，可以根据统计抽样方式按照实际情况进行设置区间。这样不仅可以将审计范围缩小保证数据采集的方便，而且还能够降低风险的存在。同时，要保证在工作开展之前的计划制订，预防在工作中出现的各种问题，当问题出现时可以及时采取措施，对数据进行合理分析，规避审计风险。

(四)创造良好环境

审计人员工作在良好的环境中会提高效率，供电企业应当建立内部控制系统杜绝虚假行为，自我监督和他人监督，实现全方位的监管，保证收集到的数据都是真实有效的，让审计人员在进行数据处理过程中进行顺利。强化个人的自觉性。

(五)团队建设

将审计成员组成一个团队，用团队模式进行工作，用各自的优势去弥补彼此的缺陷。有的工作人员操作技术好但是经验有限，有的工作人员沟通能力强但是操作技术并不好，有的工作人员经验丰富但是沟通能力不强。这样就可以互帮互助，共同将工作完成。而且针对团队中每个成员的优势安排相应的工作。利用长处并在空闲时间内进行合作交流，取长补短的方式会增加工作效率，降低审计风险。

五、结束语

供电企业中的财务审计是利益和风险并存的工作，供电企业是国家重点关注的对象。电力和人们的生活有着密切联系，所以要对财务审计进行严格监控，避免出现混乱影响人们正常生活。提高供电企业的财务审计能力，规范财务审计方法，规避审计风险，提高财务审计工作质量，促进供电企业进一步的发展，拥有可持续发展的能力。

作者：蒋彩丽

供电企业财务审计风险论文 篇3：

供电企业财务负责人经济责任审计研究

【摘 要】随着经济体制改革的逐渐深入，企业管理水平的不断提升，对经济责任审计要求越来越高。而财务负责人经济责任审计作为经济责任审计的重要组成部分，受到了人们的广泛关注。本文在概述财务负责人及财务负责人经济责任的基础上，阐述供电企业财务负责人经济责任审计的内容。

【关键词】供电企业;财务;负责人;经济责任审计

在企业经营管理过程中，通过经济责任审计工作的开展，可以强化领导人员的监督与管理，促进领导人员履职与廉洁。而财务负责人经济责任审计是企业负责人经济责任审计的深化与延伸，在企业发展过程中起到了十分重要的作用，需要给予一定重视。

一、财务负责人概述

在我国法规中并没有对财务负责人的概念予以直接界定。在有关法规中规定，总会计师属于企业财务负责人，由此可知，在企业领导班子中，承担财务工作的人员就是财务负责人。一般认为，这是财务负责人的狭义概念，与人们的理解相差不大。

从广义概念角度来说，企业领导、总会计师、财务部门负责人均属于财务负责人。针对经济责任而言，企业领导需要承担首要责任，主要包括经营责任、管理责任、财经法纪责任、财务责任等。在企业经营管理中存在着很多的影响因素，使得企业领导无法全面承担经济责任，为此，需要进行逐层分割，逐渐形成第二责任主体，也就是总会计师与财务部门负责人。由此可知，广义角度的财务负责人属于群体概念，非个体概念。

二、财务负责人经济责任概述

因为经济责任是由逐层分割产生的，所以，“三层次”财务负责人需要承担的经济责任也是逐层递减的，也就是说，企业领导承担的经济责任是最大的，财务部门承担的经济责任是最小的。通常情况下，承担的经济责任大小主要取决于分割权利的大小。

通常而言，企业领导的财务权利主要为财务制度制定权、财务管理权、财务事项决策权等。在国家有关法规要求、管理需求、分工授权要求、工作能力及工作精力等因素的影响，需要企业领导下放部分财务权限，如次要财务事项决策权等。总而言之，财务负责人经济责任指的就是企业领导、总会计师、财务部分负责人在任期间，对其拥有财产权限相适应的经济责任。

三、供电企业财务负责人经济责任审计内容

1.对会计信息真实性的审计

在我国有关法律法规中明确指出：企业领导需要对本单位会计工作与会计资料的完整性与真实性负责。此项责任就是“领导责任”。在财务工作中，总会计师作为分管领导，财务部门负责人作为信息提供人，也需要对会计信息真实性予以负责，从而全面保证会计信息的真实性，为企业决策提供可靠依据。

2.对财务指标完成状态的审计

财务指标指的就是财务负责人根据目标责任制要求，完成净资产收益率、资产负债率等指标。财务指标的完成情况可以直接体现财务负责人的财务责任。由于企业财务指标比较多，为了便于审计，财务指标主要为涉及省企业对所属单位业绩考核的财务指标，如净资产收益率、资产负债率、流动资产周转率等。

3.对财务内部控制制度的审计

在相关规章制度与规范中，明确指出了财务内部控制制度制定是总会计师的职责。而在总会计师的领导下，财务部门负责人一定要积极参与，并且承担一定的责任。在财务内部控制制度制定过程中，企业领导需要承担领导责任。在开展审计工作的时候，其内容主要有：财务内部控制制度制定审计;财务内部控制制度执行审计;财务内部控制制度合理性的审计;等等。

4.对重大财务决策合理性与科学性的审计

重大经营决策指的就是企业领导在任期间做出的、对企业发展具有深远意义的决策，主要包括重大投资、担保、企业改制等决策行为。在重大经营决策中，和财务有关的一些重大决策属于重大财务决策。在企业发展过程中，企业领导审计内容就是判断重大财务决策的合理性与科学性。然而由于总会计师在重大财务决策中有着一定的建议权、监管权、决策权。所以，重大财务决策也是财务部门的审计工作。在开展审计工作的时候，其内容主要为：对决策程序合理性予以审计;对决策的有效性与科学性予以审计;对决策过程民主性予以审计;对决策风险控制予以审计等等。

5.对财务机构与财务人员管理的审计

对财务工作岗位人员的权限与职责进行明确的规定，保证内部控制工作全面落实，从而满足会计组织有序、高效运行的要求。在此项审计工作中，其内容主要有：会计岗位设置合理性与科学性的审计;会计人员招聘、培训、离职等充分性与合理性的审计。

6.对会计基础工作管理的审计

在有关规章制度中，明确指出企业领导需要对本单位会计基础工作负有全面的领导责任;同时，总会计师、财务部门负责人也要承担相应的责任。在此项审计工作中，其内容主要有：会计凭证审计;报表填制;账簿审计;报表编制;会计管理规范性审计;会计监督规范性审计等等。

7.对全面预算管理的审计

在企业经营管理中，预算管理是一种非常重要的技术与工具，发挥着十分重要的作用。通常而言，企业领导均要兼任预算管理部门的主任;通常将预算管理办公室设在财务部门，总会计师与财务部门负责人均要承担一定的责任。在开展审计工作的时候，其主要内容为：预算编制审计;预算执行与控制审计;预算分析审计;预算调整审计等等。

8.对财务风险防范制度建设的审计

财务风险指的就是企业财务活动中，实际财务结果和预期财务结果不相符，导致企业遭受一些经济损失的可能性。在企业财务工作中，财务风险贯穿始终，在企业财务中可以充分反映各种风险因素。通常情况下，财务风险主要为投资风险、筹资风险、利率风险、现金流量风险等。在开展审计工作的时候，其内容主要为：财务风险防范制度建设审计;财务风险识别与确认审计;企业经营目标审计等等。

9.对财务综合能力变化的审计

企业各种能力在财务方面的体现，称之为财务综合能力。一般而言，偿债能力、生产能力、盈利能力等均属于财务能力范畴。通过对财务部分负责人上任前后财务能力变化的评估，可以对财务部门负责人的职责履行状况予以客观体现，在企业财务工作中具有十分重要的作用。在开展审计工作的时候，其主要内容为：偿债能力指标审计;生产能力指标审计;盈利能力指标审计等等。

10.对内外财务关系管理的审计

财务关系指的就是财务活动中产生的各种经济利益关系。一般而言，企业财务关系主要包括以下几种：企业和投资人间的财务关系;企业和债权人间的财务关系;企业和员工间的财务关系;企业和客户间的财务关系;企业和政府间的财务关系;等等。由此可以看出，财务关系十分复杂，要想保证各种财务关系得到合理处理，就要明确财务部门负责人的职责。在开展审计工作的时候，其主要内容为：企业是否可以有效处理各种财务关系，实现各方利益人员的和谐共处，达到共同的发展目标。

除了以上审计内容之外，还要对企业遵纪守法情况、财务负责人遵纪守法情况予以审计，从而保证相关工作能够合理、合法的展开，达到预期的工作目标，为企业的健康、可持续发展奠定坚实的基础。

四、结束语

综上所述，在进行企业负责人经济责任审计工作的时候，也要重视总会计师、财务部门负责人经济责任审计工作的开展，尽可能节省审计资源，提高工作效率;对不同人员的经济责任予以全面确定，尽量削弱审计风险，增强审计工作的全面落实;加强对过程与成果的研究，为经济责任审计工作的全面落实提供参考。鉴于此项研究还处在探讨与摸索阶段，需要在实践中不断完善问题，从而全面提高审计工作水平与质量。

参考文献：

[1] 雷莉萍，卜祥磊.供电企业财务负责人经济责任审计研究[J].会计之友，2011(15)：67-71.

[2] 徐韵笳.企业经济责任审计内容的探讨——基于企业财务目标的视角[J].商情，2011(39)：13-13.

[3] 殷全新.企业财务负责人经济责任审计研究[J].物流工程与管理，2010，32(10)：151-153.

作者姓名：

李燕(1972-)，女，汉族，籍贯：山东省东营市广饶县，学历：大学专科，职称：会计师，研究方向：财务管理，从事的工作：财务。

作者：李燕