随着全球经济一体化的发展，公司IPO热潮引发的上市审核研究成为当下一个非常具有吸引力的研究领域，今年以来，IPO审核通过率为52.08%，而这一数据去年全年为79.33%,2018年5月18日证监会回应首发企业(IPO)未能通过发审会主要原因有业务经营不合规;内控有效性存在缺陷;会计基础工作不规范;信息披露存在瑕疵;持续盈利能力存疑，而其中公司的内部控制是决定其能否上市的基础。上海证券交易所围绕公司持续经营能力展开审核，强调加大风险管控，督促公司加强风险揭示，上交所对28家公司实施退市风险警示引起了社会各界对企业风险研究和立法行动的重视，加强公司治理、内部控制和风险管理的呼声愈来愈高，越来越认识到风险预警系统的重要性。
我国作为人口大国，劳动力资源丰富、价格低廉一直是我国制造业企业在国际市场竞争的强有力优势，但随着我国经济的发展，技术的进步及生活水平的提高，劳动力成本逐年上升，劳动力成本优势在逐渐缩小，用工成本在企业成本中占据重要地位。
大多数制造业企业都缺乏行之有效的采购制度，采购制度不完善，缺乏整体性，与销售部门、生产部门沟通不足，缺乏采购计划，企业在进行采购工作进展中没有合理的依据，造成企业存货堆积或者不足，导致企业资金占用或者中断正常生产，给企业带来损失。
在市场竞争日趋激烈的今天，企业的生存和发展日益艰难，企业与企业之间的竞争在行业生产规模扩大后逐渐演变成供应链之间的抗衡，特别是我国传统制造业企业，行业受原料供应市场影响波动较大，采购环节至关重要。传统观点把采购部门看成是成本中心，物资采购金额往往占据其销售额的40%-60%。当今新常态的经济形式下，原材料价格大幅上涨，各企业都在思考如何通过企业管理降低企业采购成本，从而形成长久的竞争优势，越来越多的企业开始将采购部门作为企业的利润中心来管控，采购成本深刻影响着企业的盈利空间，采购成本的管理至关重要，对采购成本的管控势在必行。
制造业企业内部监管体系不完善，通常不设置内审部门和风险管理部门，缺乏对采购管理的有效监管，容易导致采购过程中腐败现象的产生。制造业企业多数是由人在实现采购工作，在缺乏监控制度的环境中，采购人员更容易因为个人利益，违背员工基本守则中忠诚、勤勉的义务，在采购过程中通过吃回扣或者其他方式损害公司的利益。
采购管理的影响因素分析是风险管理中风险识别和分析，是对采购管理过程中面临的各种将会发生的风险进行系统的归类，并加以辨识和分析的过程，是企业采购环节风险评估的前提。本文将制造企业采购管理的风险因素分类为内部影响因素和外部影响因素，通过对风险的合理分类，充分掌握采购管理的风险点，全面系统的对采购风险进行控制，构建风险预警系统，从根源上预防采购管理风险的发生。
本文拟通过宏观环境分析制造企业采购管理风险的外部影响因素，宏观环境分析简称PEST分析法，围绕对政治风险(Political)、经济风险(Economic)、社会和文化风险(social)和技术风险(Technological)对企业面临的宏观环境进行分析，企业处于不同的区域，不同的行业，所面对的宏观环境也会有不同的差异。
制造企业面临的政治风险主要有税率变化、环境保护、货币政策、政府补贴水平、反垄断法规等，这些政府政策的变更会影响制造企业的采购行为，例如我国增值税税率重17%下调到13%，给制造业企业带来更多的利润空间，支持企业健康、稳健的发展;政府出台的环保税、排污费等保护环境的政策又会限制企业的持续发展，加剧生存压力，优胜劣汰，帮助市场淘汰不合格的生产者。
制造企业采购风险预警管理面临的经济风险主要是指GDP及其增长率、贷款的可得性、货币与财政政策、通货膨胀、利率、规模经济等经济因素可能导致的制造业企业采购管理风险。企业的发展很大程度上受宏观经济环境的影响，国家整体的经济状况决定企业的经济增长速度，而在经济飞速发展的地区，会加速产品和服务的生命周期，会影响采购的节奏，甚至于直接跳过产品或服务的导入期进入成长期，导致原料供应不足，影响企业的正常生产经营，经济因素深刻影响着企业采购管理的全过程。
技术风险是科技的发展给制造企业采购管理过程带来的风险。技术风险不仅包括新产品的研发带来的风险，也包括降低产品成本的新技术，增加质量的新工艺和为消费者提供更为便捷服务的新渠道开发，技术的发展是把双刃剑，它既可以为企业创造价值，也可以加速企业的灭亡。成功的产品研发可以为企业提供独特的竞争力，形成竞争优势，失败的研发会导致企业资源的浪费，甚至影响企业的正常运转。随着我国科技的不断进步，制造企业面临着技术变革的风险，包括采购的路径，采购的流程，采购的管理形式都涉及技术的范畴，技术的变革可能是创造性的，也肯是破坏性的，这对对采购管理提出了更为严苛的要求。
社会文化风险不同区域企业内部、企业与企业之间的供应链受各地人员结构、性别、人均收入、生活方式、平均可支配收入、购买习惯、投资倾向、对质量的态度、对服务的态度、对能源的节约、社会活动项目、社会责任等因素影响可能给采购与供应链造成风险。
制造企业采购风险预警管理内部影响因素通过美国哈佛商学院教授迈克尔·波特提出来的价值链分析法来进行分析，价值链分析将企业的生产经营活动分成基础活动和支持活动，其中基础活动是指生产经营的实质性活动，基础活动又可以分为内部后勤、生产经营、外部后勤、市场销售和服务。这五种活动与商品实体的加工流转直接相关，是企业的基本增值活动。支持活动是指用以支持主体活动而内部之间又相互支持的活动，包括人力资源、技术开发、采购管理和基础设施。采购管理、技术开发、人力资源管理三种支持活动既支持整个价值链的活动，又分别与每项具体的主体活动有着密切的联系，基础设施支持整个价值链的运行，而不与每项主体直接发生联系。
内部后勤指企业中从供应商处接收原材料、质检、入库、仓储、库存管理、退货等采购活动。
外部后勤指库存管理、送货车辆调度、出库、订单处理等集中存储将企业产品发送给客户的活动。
内、外部后勤风险主要可以归结为库存风险和运输风险。库存风险是指由于采购计划安排不当导致的库存量过多或者过少，导致企业大量资金占用，资源浪费，存货贬值风险或者生产中断，原材料短缺，丧失企业发展机遇。运输风险主要指企业采购运输过程中遭遇事故，物流配送延迟或者货物毁损带来的风险。企业采购环节的库存风险和物流风险都会影响生产环节的正常运转，造成企业成本的增加，甚至会导致供应链中断，使企业利益严重受损。
生产经营是指将原料等相关投入最终转化为产品的活动，它由生产过程、生产能力、质量、库存和人员管理五大要素构成，采购管理中生产经营的风险主要是与供应商协调沟通不畅造成的风险，不能很好地控制采购订单的传递、变更和取消，影响企业的生产节奏，造成生产部门不能及时调整生产计划，导致产品积压或者短缺，交货时间提前或者延后，影响企业正常生产经营。
制造企业采购过程中供应商选择不当也会破坏整个供应链系统的正常运转。寻求稳固的合作伙伴，建立长久的合作关系是企业采购活动正常运转的基础，合作伙伴构成了采购管理中关键的一环，选择的供应商信誉不佳，产品质量不合格，交货能力差等因素都会损害形象，导致企业的生产运营受到影响。从更宽泛的角度讲，采购过程中的物流风险、信息风险、生产风险等其他风险也可能是供应商选择不当所造成，这些风险直接关系制造企业采购能否得到满足，生产能否正常进行。
在国内制造业竞争激烈，市场日益低迷，尤其是拟IPO企业在经营环境的不断变化下，要直面其所面临的风险，构建符合上市要求的控制框架。制造企业面临着法律风险、市场风险、技术风险、政治风险、社会文化风险等风险，风险无处不在，无时不有，要求企业建立以采购管理为核心的风险预警系统，根据采购管理中的风险影响因素，预先设置制造企业采购项目可承受的风险限度，规避和降低采购项目中可能遇到的风险，减少风险损失，并针对风险评估的结果采取相应的控制活动，从而使企业顺利过会IPO，在激烈的市场竞争之中立于不败之地。
制造企业日常风险管理措施主要有事前防范、事中控制和事后补救。事前防范主要指制造企业采购人员要有风险意识，加强与外部市场的联系，建立风险防范与控制措施;事中控制则要建立有效的内部采购风险控制体系，建立控制目标，明确控制活动主体，确保采购相关资料的真实性、完整性和合法性，确保采购活动的有序、有效进行。同时需设置采购风险管理相关影响因素的可接受度，量化风险指标，构建风险管理预警系统，使企业可以通过风险预警系统的风险预警反馈对采购风险进行实时监控;事后补救是指在风险已经发生的情况下，企业采取各种补救措施，根据风险管理体系实施风险转移或者风险承担，争取把风险带来的损失降到最低，对相应风险进行事后的管理。
制造企业应结合自身采购流程，完整识别公司采购流程潜在的不足和缺陷，针对企业采购环节内部控制的现状、存在的问题导出内部控制风险所在，并归纳分析，结合风险存在点，构建企业采购环节内部控制风险体系，根据结合内部控制风险指标评价体系的设计标准和评价结果，设计采购管理内部控制风险预警指示标准，将风险区域分类并对应不同的指示灯，结合事前防范、事中控制和事后补救原则，为企业掌握各方面的风险信息、及时消除风险提供便利。
摘要：近几年上游原材料价格波动对制造业企业带来很大冲击，制造业企业中原料成本占比普遍较高，原料价格的稳定对企业产品价格的稳定至关重要，制造业企业想在严峻的市场竞争环境中占得一席之地，必须面对采购价格波动的挑战，通过建立以采购管理为核心的风险预警系统，对制造企业采购环节风险进行预警，保障制造企业采购风险管控目标的实现，有利于制造企业及时安排调整生产,调节存货,并利用自身供应链的优势为企业带谋求更大的发展，对完善制造企业的内部控制系统、改进内部控制风险评估标准提供借鉴，从而实现制造企业健康、稳定、良性发展。
关键词：企业采购,预警系统,研究
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