第四届“上海十佳理财之星”候选人简介
候选编号：101
姓名 毛雷
单位 汇丰银行
简介 现任汇丰银行有限公司个人金融部理财代表。曾在英国Staffordshire大学攻读MBA。
理财格言 理财就是“马拉松”比的是耐力靠的是耐心，讲的是原则，做的是计划。
候选编号：102
姓名 王忠斌
单位 上海银行
简介 现任职于上海银行个人业务部信用卡中心。能够针对客户的不同需求选择合适的理财产品，策划完善的理财规划方案。
理财格言 思考致富。
候选编号：103
姓名 王荔
单位 交通银行
简介 现任交通银行徐汇支行客户经理。毕业于上海对外贸易学院曾在渣打银行从事中小企业商业理财服务，拥有金融理财师专业技术水平认证。
理财格言 理财规划，美好人生!
候选编号：104
姓名 王婵娟
单位 上海农村商业银行
简介 现任上海农村商业银行青浦支行客户经理。在充实金融知识的同时也不断地积累着“财富”希望在学习实践中实现人生规划。
理财格言 努力打拼，积累起人生的第一桶金，踏上理财的漫漫征途实现自我的财富自由。
候选编号：105
姓名 王翔
单位 上投摩根基金管理有限公司
简介 现任公司个人高端业务全国主管。曾攻读英国伯明翰大学MBA拥有美林证券高级财富管理培训证书。
理财格言 快乐理财，做财富主人而非奴隶，理财快乐，财富是为了换取快乐，理财出财，付出和给予也是财富。
候选编号：106
姓名 韦乐
单位 恒生银行
简介 现任恒生银行有限公司上海分行个人理财服务优越理财经理。作为个人理财经理约两年，对各项业务比较熟悉并能熟练运用。
理财格言 作为习惯，必须把个人财务行为作为你的第二天性。
候选编号：107
姓名 叶斐
单位 海康人寿保险有限公司
简介 现任海康人寿保险有限公司银行保险部理财顾问。获得寿险管理师(LOMA)金融理财师(AFP)认证。
理财格言 因为没有闲钱，所以更要懂得做好理财规划，因为不会理财所以要从财务管理做起，因为想累积财富所以要了解投资工具。
候选编号：108
姓名 朱坚成
单位 中国工商银行
简介 现任工商银行上海市分行电子银行部VIP专家业务代表。力求通过专业化个性化的金融服务，为客户提供适合其财富管理需求的金融理财服务与产品。
理财格言 知识汇聚财富 专业创造价值!
候选编号：109
姓名 朱瑛
单位 上海浦东发展银行
简介 现任浦东发展银行北京西路支行理财经理。毕业于上海交通大学拥有中国金融理财标准委员会AFP认证。
理财格言 理财帮助您实现自由、自主、自在的人生。
候选编号：110
姓名 余深
单位 上海银行
简介 现任上海银行个人金融部副主管。拥有国家理财规划师认证，长期从事个人金融的产品研发工作。
理财格言 注重理财看淡金钱，尽早规划，潇洒人生。
候选编号：111
姓名 吴蓓莉
单位 中国银行
简介 现任中国银行南京西路支行理财客户经理。毕业于上海师范大学财务管理专业曾任职于中国银行上海市静安支行企业对公经办。理财格言理财不再是富人的专利，让理财成为我们每个人的第二职业。
候选编号：112
姓名 张剑
单位 中德安联人寿保险有限公司
简介 现任中德安s联人寿保险有限公司财务规划学院经理。毕业于华东师范大学法律政治系，具有保险销售管理经验，拥有理财专业知识。
理财格言 梦想财富激发智慧，快乐理财重在谋划。
候选编号：113
姓名 张峥
单位 中国农业银行
简介 现任农业银行上海市普陀支行客户二部职员。初涉理财领域以参与学习为主。
理财格言 全民参与，增强理财意识。
候选编号：114
姓名 张箫方
单位 汇丰银行
简介 现任汇丰银行个人金融服务部理财高级顾问。热爱银行理财工作，并在此岗位上不断进取追求。
理财格言 财富的积累因辛勤的工作，资产的增值靠智慧的理财。我会凭借专业的理财知识去创造更多的价值。
候选编号：115
姓名 李炜
单位 中国光大银行
简介 现任中国光大银行上海分行理财经理。持有证券、期货、保险、经纪、公估从业资格证书。
理财格言 理财可以保财，尽可能地避免不必要的“损失”——节流，投资可以致富，尽可能地获取额外的“收益”——开源。
候选编号：116
姓名 李燕
单位 中国农业银行
简介 现任农业银行五角场支行个人业务部副经理。曾获第一届十佳理财之星提名奖，任第三届十佳理财之星金穗之星团队负责人。
理财格言 理财让生活更美好。
候选编号：117
姓名 沈燕珺
单位 新加坡华侨银行
简介 现任新加坡华侨银行上海分行个人理财部经理。早期赴新加坡留学攻读市场管理学专业，澳洲阿德莱得大学攻读金融专业，曾在花旗银行工作。
理财格言 没有最好的理财计划，只有最适合的理财计划。
候选编号：119
姓名 连洁
单位 兴业银行
简介 现任兴业银行上海武宁支行个人业务部理财规划师。毕业于上海财经大学，在兴业银行理财规划师团队工作。
理财格言 当理财成为一种习惯，你会发现生活原来如此轻松。
候选编号：119
姓名 邵奕
单位 中国银行
简介 现任中国银行天钥桥路支行理财中心经理。毕业于上海大学，获双本科学士学位，近两年在分行级理财中心担任理财经理。
理财格言 关注财富，让理财变成幸福生活的纽带。
候选编号：120
姓名 陈华
单位 中国建设银行
简介 现任建设银行普陀支行专职个人客户经理。拥有注册金融理财师资格(AFP)，国际金融理财师资格(CFP)。
理财格言 投资理财帮你实现自由 自在、自主的财富人生。
候选编号：121
姓名 陈佳
单位 上海银行
简介 现任上海银行白玉支行个人金融部VIP客户经理。毕业于上海财经大学，2005年8月起任职个人VIP客户经理至今。
理财格言 点滴用心，汇聚财富。
候选编号：122
姓名 单颖
单位 东亚银行
简介 现任东亚银行(中国)有限公司上海分行管理处业务主任。毕业于财经大学国际经济贸易专业，曾在上海银行总行个人金融部工作拥有证券、基金、保险、外汇等资格证书。
理财格言 理财是您一生的职业。
候选编号：123
姓名 柯文玮
单位 中国工商银行
简介 现任工商银行淮海西路支行高端客户经理。毕业于华东政法学院法学专业，获得国际金融策划师(CFP)认证。
理财格言 更好的投资，更合理的消费，更全面的风险管理可以给你带来财富的自由和梦想的自由。
候选编号：124
姓名 钱学军
单位 上海浦东发展银行
简介 现任浦东发展银行上海分行个人银行部理财经理。毕业于同济大学，先后在运营管理个人贷款个人理财三大领域从事相关工作。
理财格言 快乐工作，快乐理财，快乐生活。
候选编号：125
姓名 高敏
单位 中宏保险
简介 现任中宏保险外勤部代理人。拥有国家劳动部颁发的理财规划师资格证书。
理财格言 理财不仅是投资，更主要的是规划好生活方式。快乐生活，幸福生活。
候选编号：126
姓名 黄胤
单位 中国建设银行
简介 现任建设银行兰溪路支行客户经理。毕业于上海财经大学，曾在建设银行普陀支行担任个人客户经理。
理财格言 理财——成就财富人生的艺术!
候选编号：127
姓名 黄峰磊
单位 上海浦东发展银行
简介 现任浦东发展银行奉贤支行个人银行部理财经理。拥有“保险代理人”、“中国注册理财规划师”、“中国金融业理财师”资格。
理财格言 理财让生活更美好!
候选编号：128
姓名 黄湘君
单位 上海农村商业银行
简介 现任上海农村商业银行闵行梅陇支行客户经理。毕业于南开大学，曾从事过会计机动岗位和信贷客户经理等岗位，拥有证券从业资格。
理财格言 用智慧规划您的财富，让财富美化您的生活。
候选编号：129
姓名 曾勇
单位 柯达(中国)投资有限公司
简介 现任柯达投资有限公司消费影像集团区域经理。拥有国家注册理财策划师、注册职业经理人、保险从业人员资格。
理财格言 早规划早享受，实现人生高标准的财务自由和财务尊严。
候选编号：130
姓名 简梦雯
单位 招商银行
简介 现任招商银行上海分行零售银行部客户经理负责高端客户开发及维护。毕业于西南财经大学。
理财格言 智慧创造财富。
哈尔滨至诚理财规划咨询有限公司成立于2007年4月，由黑龙江省资深金融人士发起设立，是黑龙江省地区较大的第三方独立理财顾问机构。同时我公司也承担着注册理财规划师、国家理财规划师及项目数据分析师等专业资格的培训工作。截至2011年7月，已为黑龙江省各金融机构及企事业单位培养理财规划师等专业人才1000余人。在此过程中，与本地区各大金融机构建立了广泛而紧密的合作关系。
至诚理财依托于本地区的地缘优势及近千名专业理财师的深厚资源，致力于打造东北地区最专业的第三方理财顾问机构。至诚理财顾问专注于为私人、家庭及中小企业客户提供全方位理财服务，包括提供家庭资产负债配置方案，家庭金融投资，税务筹划，不动产投资顾问等服务，为客户资产的保值、增值、超值提供专业、完整的理财方案以及全面的贴身服务。
至诚理财秉承第三方理财的天然特点，完全站在客户立场，不受任何利益集团控制，完全依据客户需求提出规划与建议。此外，至诚并不经手顾客的资金，只提供专业的意见，所以能保持较客观的立场。
至诚与众多金融机构有着良好的合作关系，这种紧密的关系使得至诚能够得到一手的金融市场各类信息，从而确保客户能获得独立客观的理财建议;而这些合作伙伴看中的也正是至诚理财规范的业务运作流程、专业的理财规划水准和较强的团队合作能力。
理财基础部分
一、 单选
2006年11月
28、从一般角度，理财规划的目标可以归结为财务安全与财务自由两个层次，()不属于财务安全的衡量标准。
(A)是否有充足、稳定的收入
(C)是否制定了奢侈品消费计划
(B)是否有适当的住房
(D)是否有适当、收益稳定的投资
29、不同生命周期的客户其理财规划的侧重点也各不相同。“月光族”最需要进行的是
()。
(A)财产分配规划
(B)现金规划
(C)风险管理与保险规划
(D)投资规划
3l、理财规划师在分析客户需求时，了解客户的财务状况非常重要，()属于客户的财务信息。
(A)客户的婚姻状况
(B)客户的风险管理信息
(C)客户的家庭成员
(D)进行教育规划时客户对子女的期望
53、()不属于理财目标确定的原则。
(A)理财目标必须切实可行
(B)理财目标要能够用货币衡量
(C)理财目标必须明确具体
(D)理财目标不必太多的考虑客户的现金准备
2007年5月
26、财务安全与财务自由是理财规划所要达到的目标。其中，家庭的财务自由主要体现在
()。
(A)家庭收入稳定、充足
(B)已建立完备的家庭保障计划
(C)投资收入完全覆盖家庭发生的各项支出
(D)有稳定、充足的收入
27、李先生为预防家庭成员发生重大疾病、意外事件，准备了50,000元资金存入银行，则李先生准备的这50,000元属于()。
(A)日常生活储备
(B)意外现金储备
(C)家族支援现金储备
(D)追加投资储备
28、我们可以将客户进行理财规划的目标归结为财产的保值和增值。下列规划中，()的目标更倾向于实现客户的财产增值。
(A)消费支出规划
(B)退休养老规划
(C)投资规划
(D)财产分配与传承规划
2007年11月
26、关于日常生活覆盖储备金的描述，()的说法是错误的。
(A) 可用来应付因失业失能或收入中断时的生活支出
(B) 一般家庭应当以3~6个月的生活费为基准准备
(C) 该资金可以投资于股票或者房地产
(D)一般以银行存款或货币市场基金的形式储备
27、有关理财规划的理解，以下叙述中()是正确的。
(A) 进行理财规划，就可以实现自己的梦想
(B) 理财规划是针对富裕人群设计的财富管理方案
(C) 理财规划是一生的规划，涵盖各个生命阶段
(D)理财规划是全方位的规划，规划一次，终身可用
28、合理的理财规划流程应该是()。
a与客户访谈，确认客户理财目标 b定期检视理财效果 c提出理财建议
d协助客户执行理财方案 e搜集财务资料尤根据变化调整理财方案
(A) aecfdb
(B) ecafbd
(C) aecdbf
(D) eacbdf
34、小李大学刚刚毕业，正准备为事业好好打拼，短期内不考虑结婚。他的理财顺序应该是()
(A) 职业规划、现金规划、消费支出规划、投资规划
(B) 现金规划、职业规划、子女教育规划、消费支出规划
(C) 投资规划、消费支出规划、现金规划、退休养老规划
(D)消费支出规划、职业规划、现金规划、投资规划
35、对于大多数客户来说，()是其初始阶段积累财富的最主要手段。
(A)储蓄 (B)融资 (C)投资 (D)贷款
36、以下关于理财合同的签订程序说法错误的是( )。
(A) 签订合同之前，理财规划师应准备好合同文本
(B) 将合同交给客户，对客户理解有误或不理解的条款向客户做出详细解释
(C) 审查客户身份，确认客户具有签订合同的行为能力
(D)如客户对合同内容无异议，同意签署合同，则要求客户当面在相应的位置签字。如合同为多页，则要求客户在首页上签字
37、葛先生，28岁，属于典型的风险规避型投资者。在以下投资品中，适合他投资的是( )
(A)平衡型基金 (B)未上市股票 (C)科技类股票基金 (D)纸黄金
38、客户出现下列情况时，不需要对理财方案进行调整的是( )
(A) 原理财方案中的宏观经济重要参数发生变化
(B) 市场中出现了适合客户的新投资机会
(C) 房贷利率上调0.09%，导致客户的月供增加20元
(D) 客户家庭遭受火灾，损失惨重
46、小刘大学毕业，计划两年内支付购房首付款50.000元。则小刘的该项理财目标属于( )
(A)短期理财目标 (B)中期理财目标
(C)中长期理财目标 (D)长期目标
2008年5月
26 、人生的目标多种多样，就一般意义上理财规划的目标分为两个层次，个人理财规划要实现的首要目标是()。
( A )财务独立(B )财务安全
( C )财务自主(D )财务自由
27 、小谢正在进行国家理财规划师课程的学习，他和朋友对于理财规划步骤的顺序产生了争议，正确的顺序是()。
( A )建立客户关系、收集客户信息、分析客户财务状况、制定理财计划、实施理财计划、持续理财服务
( B )收集客户信息、建立客户关系、分析客户财务状况、制定理财计划、实施理财计划、持续理财服务
( C )建立客户关系、收集客户信息、制定理财计划、分析客户财务状况、实施理财计划、持续理财服务
( D )建立客户关系、分析客户财务状况、收集客户信息、制定理财计划、实施理财计划、持续理财服务
二、
多选 2006年11月
86、理财规划师在为客户做理财规划时，首先要与客户建立客户关系，除此之外，还包括
()。
(A)制定理财方案(B)收集客户信息
(C)分析客户财务状况(D)实施理财计划
(E)持续理财服务
10
1、理财规划师在行使代理权时，需注意的事项有()。
(A)必须取得客户关于相关事务的书面代理授权
(B)可以委托别人代为行使代理权
(C)要忠实谨慎地对待代理权
(D)必须亲自行使代理权
(E)要从客户利益出发
10
2、理财规划服务合同的主要条款一般包括()。
(A)当事人条款(B)当事人权利与义务条款
(C)委托事项条款、理财服务费用条款(D)陈述与保证条款
(E)违约责任及争议解决条款
2007年5月
86、理财规划师要对客户现行财务状况进行分析，其分析的主要内容包括()。
(A)客户家庭资产负债表分析(B)客户家庭现金流量表分析
(C)客户财务比率分析(D)客户婚姻状况分析
(E)对客户子女的状况进行分析
87、理财规划服务流程的最后一个步骤是提供持续理财服务，这一服务主要包括()。
(A)定期对理财方案进行评估(B)定期到客户单位作收入调查
(C)不定期的方案调整(D)不定期的信息服务
(E)不定期询问客户的家庭成员结构变化情况
93、理财服务费用条款通常包括()。
(A)理财服务费用的金额(B)理财费用支付方式
(c)理财费用支付步骤(D)理财费用接收单位
(E)服务机构收取理财费用应缴纳的相关税费
94、建立客户关系的方式多种多样，通常包括()。
(A)电话交谈(B)互联网沟通
(C)书面交流(D)面对面会谈
(E)熟人介绍
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4、一般来讲，理财规划师在对客户进行理财规划的过程中，应当遵循()原则。
(A)通观全盘、整体规划
(B)不同类型家庭应制定不同理财规划核心策略
(C)建立现金保障
(D)风险管理优于追求收益
(E)开源与节流并举
2007年11月
86、理财规划的流程主要包括( )
(A)建立客户关系 (B)收集客户信息 (C)分析财务状况 (D)制定理财方案
(E)执行理财方案
87、以下属于理财规划组成部分的有( )
(A)现金规划 (B)投资规划 (C)风险管理保险规划 (D)教育规划 (E)消费支出规划
88、关于理财规划的具体目标，以下说法中正确的有( )。
(A) 短期资金需求可用现金来满足，预期的现金支出只能通过股票投资来满足
(B) 通过完备的风险保障可以便客户免于意外事件
(C) 合理的纳税安排可以减少或延缓税负支出
(D) 由于老年时收入能力下降，因此有必要在青壮年时期进行财务规划
(E)通过消费支出规划，可以使消费支出合理，家庭收支结构大体平衡
92、客户对理财方案的声明包括( )
(A)己经完整阅读方案 (B)信息真实准确，没有重大遗漏
(C)重要问题己经解释 (D)对理财规划师的致谢 (E)接受该方案
2008年5月
86 、保证财务安全是个人理财规划要解决的首要问题，一般来说衡量一个人或家庭的财务安全包括以下内容()。
( A )是否有稳定、充足的收入(B )个人是否有发展的潜力( C )是否有适当、收益稳定的投资(D )是否有额外的养老保障计划( E )是否购买了适当的财产和人身保险
103 、理财规划师在首次交付客户理财规划方案后还要为客户提供持续理财服务，其中理财规划师对客户理财规划方案评估的频率主要取决于()。
( A )客户资本规模(B )客户个人财务变化幅度( C )理财规划师的性格和工作习惯(D )客户的投资风格
( E )理财规划服务机构的制度
104 、个人客户体现在理财规划建议书中的理财目标主要包括()。
( A )个人财富的增加，生活期望的满足〔 B )退休和身后财产的积累( C )个人财务的安全〔 D )消费支出的合理
( E )为社会做贡献
三、 判断
2006年11月
118.“委托事项条款”是理财规划合同的核心内容。()
2007年5月
1
22、理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突。()
1
24、理财规划师所在机构的主要权利是收取理财服务费用。()
2007年11月
1
16、资产的流动性与收益性成反比，为了获得较高收益，应把尽量多的资产投入到股票、基金上。
1
18、取得客户授权是理财规划师实施理财方案的第一步。
2008年5月
116 、对于投资回报率等财务指标方面，如果可以基本确定，理财规划师可以给出确定的承诺。( )
117 、在个人及家庭的财务管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。()
随着5月份理财规划师考试的结束，11月份的理财规划师考试即将来临，在经历过理财规划师考试后，个人总结了一些理财规划师考试心得体会，想和大家分享一下。
千万别以为以前没考过的现在也不考。
猜题不是办法，重要的还是要把每一个点学习到。
会计类的题，在以前理财规划师考试4次中，只考过会计六要素，原以为记住这个就可了，没想到这次出现4道看财务报表的题：
“ABC上市公司的简要财务报表，回答第36~40题”
一看就懵了，其实见到这种题不会的题应该立刻放弃，四个题都选C跳过，我居然在这个题上花了N多时间，后悔啊。
要做习题集
在理财规划师考试时发现，大概有一半左右题(或者题型)在习题集上的见过，有的甚至是原题。
在理财规划师考试时安排好时间 上午先考理财规划师基础知识考试，90分钟。再理财规划师国家职业资格考试，120分钟。基础知识题量很大，时间很紧张，几乎是踩着点完成的，教训是：考试时注意把握时间，有些计算过于复杂很耗时间的题可以放到最后再做。
专业能力给的时间是120分钟，与基础恰然相反，只用了50分钟就做完了，真应该让出题的人自己考一下，时间安排不够科学。
中午休息的时候，提醒一起复习的同学，怀疑这次要考税收筹划，好好背一下税率表。
下午理财规划师考试考综合案例，90分钟，与预料中相同，第一题仍是考了很多次的遗产规划，第二题果然是税收筹划，出题人还算厚道，给出了税率。第三题仍是综合规划。
在理财规划师考试前复习要重视理财规划
一起学习的同学对综合理财规划的重视一直不够，更多精力在复习专业能力，但每次考试通过率都是以专业能力及格人数最多，基础知识其次，综合案例栽跟头的人最多。
其实，综合案例复习还是有决窍的： 诀窍1：学好基础知识和专业能力 诀窍2：多做案例题。
诀窍3：做题时不要翻书，不要想当然只做不写，卡准90分钟，把平时练习当成一次考试，完完整整地把历年理财规划师考试真题从头到尾做一遍。
诀窍4：有一些套话，一定要记住写上去，比如有4分的 理财方案总结
(1)客户的5项理财目标都可以得到满足
(2)不突破客户现有的财务资源和以后年份中持续增加的财务资源限制 (3)家庭资产的综合收益率比较理想，可以抵御通货膨胀。
做题的时候担心时间不够，写了同样白送5分的理财规划目标： (1)李先生现有出租用住房是否出售的规划 (2)李先生家庭成员的保险保障计划
(3)李先生女儿50万元高等教育资金的足额准备 (4)夫妇退休，并届时拥有80万元的退休养老资金 (5)保证家庭资产的适度流动性
之后，就在理财规划师考试答卷最后写的总结，哪怕写25分项理财规划方案耗时太多时间不够，至少有9分稳得。
农行增值产品介绍：
1、信用卡分期业务：
金穗贷记卡分期付款业务是由中国农业银行向商户一次性垫付持卡人的消费资金后，按持卡人所选分期期数将消费资金均摊至各账单周期，并由持卡人按期进行偿还的业务。分消费分期付款和商户分期付款。分期付款业务仅适用于贷记卡个人卡的人民币交易;期数可分为3期、6期、9期、12期、24期、36期;分期起点金额为500元，消费分期每期手续费为分期付款本金的0.6%，商户分期手续费为3期(分期付款本金的1.2%)、6期(分期付款本金的2.1%)、9期(分期付款本金的3.0%)、12期(分期付款本金的3.9%)、24期(分期付款本金的7.5%)。1、2、存金通业务(黄金定投)：
存金通业务是指客户通过金穗借记卡开立贵金属账户，并通过此账户按照农业银行实时贵金属报价购买“传世之宝”标准贵金属投资产品，购买数量实时计入客户贵金属账户。客户可申请从其贵金属账户里提取“传世之宝”贵金属实物，或直接将其账户内贵金属卖出。为客户提供了一条实物黄金(贵金属)投资的便捷渠道。与“传世之宝”实物黄金买卖业务相比，存金通业务的参与门槛超低，交易方式灵活，提金方便快捷，并免除了客户购买实物黄金的保管之忧。3、 “聪明账”增值账户业务：
“聪明账”是依托银行卡(借记卡)为广大市民和客户提供的一种低风险理财服务，具有自动理财和便捷消费两大功能。自动理财即活期存款自动约转，是由持卡人申请，与农行签订相关协议后，即可将活期主账户上超过指定余额(包括人民币和外币)的部分，按客户指定的转存金额和存期自动转为整存整取子账户。农行“聪明账”增值账户该笔存款到期后，客户可以选择按照约定期限继续转存。
而便捷消费是由持卡人申请，与农行签订相关协议后，客户在持卡消费时，如果消费金额大于卡内活期账户余额但小于卡内定、活期资金总额，系统将按照“小损失”原则，按最近存入的时间顺序自动支取客户签约卡中的定期存款，将资金转入借记卡活期主账户进行支付。如果客户当日存入相应的消费金额，则被支取的定期存款将自动恢复，最大限度减少客户的利息损失，实现客户在享受消费便利的同时获得高于活期的存款收益。
4、基金定投业务：
基金定投业务，全称基金定期定额投资业务，是客户委托银行于每月固定时间代客户申购固定金额或者赎回固定份额基金产品的业务。这种方式类似于银行储蓄的“零存整取”。也就是说，通过定期定额的投资方式，每个月按约定从您的银行账户中划款用于投资基金。该业务具有：超低门槛，百元即可。最低支持100元起步。定期投资，积少成多。用闲钱聚沙成塔，分享经济成长。约定划款，手续简便。一次性办理手续，每期自动提交申购申请，客户可以约定每月1至25日的任一天进行申购。平均投资，分散风险。分散投资风险，获取长期回报。种类繁多，选择多样。八家基金管理公司数十种基金产品供您选择。定期赎回，组合灵活。根据投资人需要，可随时全部或部分赎回基金的特点。适合以下人群： ①一次性单笔投入大额资金难度大，同时又有投资意愿的。 ②工作较繁忙、日常开销大，又没有专业投资经验的。 ③为孩子筹备教育经费的年轻父母。 ④为自己筹备养老经费的中年人。 ⑤为筹备购置房产或汽车等大额开支的各种年龄的人群。
详情请到各营业网点咨询
咨询电话：45633522
一、理财规划师所需素质
理财师应十分明确什么是理财、理财业迅速发展的背景因素包括哪些，以及理财发展的历史与现状。
此外要明了，所谓客户理财目标就是在一定期限内，客户给自己设定的一个个人资产的增加预期值。从分类上看：
(1)按时间长短分为短期目标(1年左右)、中期目标(3-5年)、长期目标(5年以上)。
(2)按人生过程分为个人单身期目标：开始工作到结婚前;家庭组成期目标：结婚到生育子女前;家庭成长期目标：子女出生到上学前;子女教育期目标：子女上学到就业前;家庭成熟期目标：子女就业到结婚前;退休前期目标：退休以前;退休以后目标：退休以后的时期。
理财师在关注客户个人理财目标的制定时，要注意以下几点：
(1)要适合客户自身条件(客户所处社会地位、经济状况、日常收入、家庭、子女等)。
(2)要符合客户人生各阶段的要求，将长、中、短期目标相结合。
(3)个人理财目标的内容要非常清楚，时间明确、数字具体。
对于客户个人理财目标不切实际或不妥之处，理财师应提醒其进行修正。换句话说，客户的个人理财目标制定好后，并非一成不变，而应根据实施的情况、具体的环境背景，适时作出相应调整，以达到最切合自身实际的要求。最好每隔一段时间(如一年)，对原定理财目标进行修正。
二、理财规划师报名条件
1、取得相关专业硕士学位，从事本职业工作1年以上，经理财规划师正规培训达到标准学时，并取得结业证书。
2、取得相关专业学士学位，从事本职业工作3年以上，经理财规划师正规培训达到标准学时，并取得结业证书。
3、具有大专学历，从事本职业工作4年以上，经理财规划师正规培训达到标准学时，并取得结业证书。
三、目前现金理财规划工具：
1、现金
2、相关储蓄品种
活期储蓄、
定活两便、
整存整取定期储蓄
零存整取定期储蓄。 存本取息储蓄 个人通知存款 定额定期储蓄
3、货币市场基金
现金规划的融资工具 1.信用卡融资
2.凭证式国债质押贷款
3. 存单质押
4.保单质押融资
4.典当融资
四、一家银行的理财产品缺点：
民生银行理财业务所具有的特点：1品种丰富，2成本低廉，3开户及交易简便，4资金5安全，6系统先进，7价格透明。
其缺点具有：
1、信托理财集合资金用于贷款可能引发潜在风险
2、对客户风险提示及信息披露不充分
3、熟悉国际交易规则的专业人才异常匮乏
4、营销宣传不够。
五、银行储蓄存款的类型及各种存款的优缺点：
活期储蓄是指不确定存期，您可随时可以存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。
活期存款起存金额为一元，存款利率按人民银行规定的挂牌利率计算，请见利率表。
优点：支取比较灵活 缺点：利率是最低的
定期储蓄是您在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。定期储蓄可分为以下几种类型：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便和通知存款。其存取方式因类型不同而有区别。
整存整取：指约定存期，整笔存入，到期一次支取本息的一种储蓄。存款开户的手续与活期相同，只是银行给储户的取款凭证是存单。另外，您提前支取时必须提供身份证件，代他人支取的不仅要提供存款人的身份证件，还要提供代取人的身份证件。该储种只能进行一次部分提前支取。计息按存入时的约定利率计算，利随本清。具体利率标准请见利率表。
优缺点：
利率较高，但受时间限制，如果提前支取，利息损失较大。
零存整取：指约定存期、每月固定存款、到期一次支取本息的一种储行为。开户手续与活期储蓄相同，只是每月要按开户时的金额进行续存。储户提前支取时的手续比照整存整取定期储蓄存款有关手续办理。一般五元起存，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐。计息按实存金额和实际存期计算，具体利率标准请见利率表。
优缺点：
存入时负担较小;利率比较高，能够在平时集聚资金，亦受时间限制，每月存入，较麻烦。
整存零取：指本金一次存入，分次支取本金的一种储蓄。存款开户的手续与活期相同，存入时一千元起存，支取期分一个月、三个月及半年一次。在开户时由储户与银行储蓄机构商定。利息于期满结清时支付，具体利率标准请见利率表。
优缺点：
利息受时间限制，本金可分次支取。
存本取息：指约定存期、整笔存入，分次取息，到期一次支取本金的一种储蓄。一般是五千元起存。其开户和支取手续与活期储蓄相同，提前支取时与定期整存整取的手续相同，具体利率标准请见利率表。
优缺点：
本金受时间限制，利息可分期支取。
定活两便：指您在存款时不必约定存期，可随时支取的一种储蓄。一般五十元起存。其开户和支取均比照活期储蓄存款。实际存期及支取日挂牌同期限的利率档次打六折计息。
优缺点：
既有定期之利，又有活期之便。开户时不必约定存期，银行根据存款的实际存期按规定计息。不受时间限制，利率介于定期和活期之间。
通知存款：是指您不约定存期，在支取时事先通知银行的一种储蓄方式。支取时银行按提前通知时间一天或七天确定利率并按实际存期计算利息.该存款起存金额为五万元，您一次或分次支取，分次支取后账户余额不得低于五万元. 优点：支取比较灵活。一般分为一天通知和七天通知，也就是提前一天或者提前七天通知银行，到时候就可以支取。而且利率比活期存款高。
缺点：利率比定期存款低。
六、信用卡的免息期，透支额度，信用卡年费
1、免息期一般都是20多天到50多天。差别也不是很大。 工行，农行，交行最长可能免息56天。
2工商银行普卡(额度0-2万元)、金卡(额度1万-5万元)、白金卡(额度5万元以上)建设银行普卡(额度0-2万元)、金卡(额度1万-5万元)中国银行卡类别：普卡(额度2000元-3万元)、金卡(额度1万-5万元)、白金卡(额度5万元以上)交通银行卡类别：普卡(额度0-5万元)、金卡(额度0-5万元)招商银行卡类别：普卡(额度0-1万元)、金卡(额度1万-5万元)、白金卡(额度5万元以上)。。。综合看，交通银行一般用户比较合适。
3工商银行[5.41 2.85%]平均年费最低。上海银行的信用卡也有免费的午餐，如星运卡、香港旅游卡、全球通卡等各色卡片，都是终身免年费的如广发银行的南航明珠信用卡非常版和QQ爱车卡、浦发银行的麦兜信用卡和建国60周年信用卡、农行的金穗如易卡、北京银行[18.82 5.67%]的大爱信用卡等，都能享受到终身免年费的规定。
七、了解目前热销的理财产品，热销的原因
热销原因：一是解决资金困境。二是满足社会公众投资需求。三是满足实体经济需求 热销的理财产品：
产品名称：第二十一期保本型理财产品
推荐理由： 此为短期理财产品，预期年化收益率3.3%。该款保本型理财产品具有风险低、期限适中、价格优势明显等特点，是面向县域地区等新兴市场、低风险客户理财需求的一款理财产品。适合谨慎型和稳健型的投资者。
产品名称：金钥匙安心得利2011年第1254期
推荐理由：收益较高是该款理财产品最明显的优势，最高年化收益率达4.7%，远高于活期存款收益，但此产品投资金额偏大，适合风险承受能力较强的激进型投资者。
产品名称：招银进宝之点贷成金286号理财计划
推荐理由：固定收益型理财产品，理财期限为35天，预期最高到期年化收益率为4.35%。作为一种短期理财产品，该款理财产品收益高、风险相对较低，适合风险承受能力较弱的稳健投资者。
产品名称：第20期“利得盈”vip尊享理财产品。
推荐理由：该款理财产品属于保本浮动型理财产品，投资期限为35天，预期年化收益率为3.8%~4.2%。该款理财产品安全性较高，收益比同类产品有明显优势，但投资门槛较高。适合投资风格保守的稳健投资者。
八、了解货币市场基金及特点
货币市场基金是指投资于货币市场上短期有价证券的一种基金。该基金资产主要投资于短期货币工具如国库券、商业票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券等短期有价证券。货币市场基金与传统的基金比较具有以下特点： 货币市场基金的资产净值是固定不变的：
通常是每个基金单位1元。投资该基金后，投资者可利用收益再投资，投资收益就不断累积，增加投资者所拥有的基金份额。
衡量货币市场基金表现好坏的标准是收益率：
这与其它基金以净资产价值增值获利不同。
流动性好、资本安全性高：
这些特点主要源于货币市场是一个低风险、流动性高的市场。同时，投资者可以不受到期日限制，随时可根据需要转让基金单位。
风险性低：
货币市场工具的到期日通常很短，货币市场基金投资组合的平均期限一般为4～6个月，因此风险较低，其价格通常只受市场利率的影响。
投资成本低：
货币市场基金通常不收取赎回费用，并且其管理费用也较低，货币市场基金的年管理费用大约为基金资产净值的0.25%～1%，比传统的基金年管理费率1%～2.5%低。
货币市场基金均为开放式基金：
货币市场基金通常被视为无风险或低风险投资工具，适合资本短期投资生息以备不时之需，特别是在利率高、通货膨胀率高、证券流动性下降，可信度降低时，可使本金免遭损失。
国家职业资格全国统一鉴定
理财规划师论文
(国家职业资格中级)
论文题目：公司理财中的行为金融分析
姓名：邓复亮
身份证号：4201021983021200
52准考证号：
所在省市：湖北武汉
所在单位：武汉世纪鼎丰房产营销策划有限公司
「摘要」现代财务理论吸收心理学、行为科学、决策科学等相关成果，注重对财务主体决策过程的探索，逐步发展成了一门新的学科———行为财务学。行为财务的理论研究和实践给转轨过程中的我国公司理财活动提供了理论指引，我国公司的理财活动也为行为金融理论的研究提供了丰富的素材。本文主要针对我国公司理财实践中最典型的“异象”，借助已有的行为金融理论和心理实验发现，解释公司行为的“非理性”必然，寻找公司理财决策行为的合理性基点———制度基础和市场依据。
「关键词」行为财务学;公司理财;行为偏好
绪论：
近年来央行为贯彻稳健的货币政策，连续8次降低利率，存贷利差水平也在同步缩小，这导致我国商业银行依赖传统存贷款业务作为收益来源的路子越来越窄。一方面，由于国内资本市场发展迅速，许多大型企业集团纷纷通过上市、发行企业债券等方式在资本市场筹集资金，逐步降低了对商业银行信贷资金的依赖。另一方面，我国加入WTO后，外资银行的经营范围与地域限制将逐步取消，外资银行将与国内银行展开全面业务竞争，我国商业银行深刻感受到所面临的困境和竞争压力。面对这种情况，商业银行迫切需要进行业务创新，大力发展资产、负债业务以外的其他业务，寻求新的利润增长点。对客户的理财业务是商业银行目前亟待拓展的新兴业务之一。公司理财业务是商业银行运用和发挥自身的功能和优势，针对不同的企业客户的条件和需求，站在市场和客户的角度，对客户的资金运动及其产生的货币关系进行设计、组合、包装和优化，提出具体的方案、建议和意见，供客户选择使用并收取一定手续费的服务。它融合了银行、公司、财务、市场和法律等各方面的知识，是对公司客户除传统的存、贷款业务、资金结算服务的延伸，是一种高技术含量的银行服务
一、行为理财学研究的意义和要点
在实际财务决策中，人们常常发现财务决策者的种种行为“异象：公司的管理决策者往往在他们负有责任的失败项目上投入比成功项目更多的钱(L.May，1988);大多数公司决策是在群体环境下作出的，群体行为经常扩大个体错误(E.Russo，和P.Schoemaker，1989);过度自信的财务主管可能会选择一个负债比率过高而导致公司陷入财务困境的资本结构;过度悲观的决策者，则会选择一个过于保守的资本结构而丧失可能的发展机会;利润操纵，包括粉饰报表、选择披露和盈利的短期偏好等都是公司理财实践中常见的行为表现。根据现代财务理论模拟出的公司价值行为总是与现实财务实践发生偏差，人们究其所以，发现在理财决策过程中把人抽象掉了。这里引用著名行为金融学家RichardThaler的一段话：“在金融学术研究和午夜新闻的报导中存在着有趣的对比。只要金融市场出现在新闻中，那么新闻报导中就充斥着人们进行各种疯狂活动的画面：……。与此相反，当我们阅读标准的金融教科书时，比如说Brealey和Myers著名的《公司财务原理》，我们就会留下这样的印象：金融市场几乎没有人类活动存在。如果公司部门和金融部门被机器人取代，那么我们在金融教科书中看到的几乎不会有什么变化”。
行为理财学研究就是要把现实中有差异的人拉回到现代财务理论的研究框架中，行为财务已成为我们研究公司财务理论和实践的一个新范式。行为理财的研究重点集中到以下几个
方面：(1)公司价值估计。行为财务理论认为，部分投资者因非理性或非标准偏好的驱使会做出非理性的行为，而且具有标准偏好的理性投资者无法全部抵消非理性投资者的资产需求。基于此，HershShefrin和MeirStatman(1994)提出了行为资本资产定价理论(BCAPT)，对传统的CAPM进行调整。(2)公司融资决策与资本结构的决定。根据MM理论及其修正模型确定的公司最优资本结构是在抽象掉公司行业特点和公司市场地位等诸多因素基础上确立的，现实的财务决策结果就必然与理论测算结果存在偏差。公司资本结构理论的研究已被纳入行为金融研究的框架之中。通过分析公司股票的市场价值表现，决策融资方式，选择公司股票发行时机;通过研究财务决策中的个体行为和群体行为模式，构建公司融资决策的理论模型成为行为金融学致力解决的问题。(3)投融资者个体行为研究。行为金融学从心理学和行为认知学角度对投资者产生理性偏差的原因作了研究。行为金融学借助这些行为研究成果对证券市场中出现的种种“异像”进行系统性的解释。(4)公司理财中的投资策略。利用行为金融理论中所揭示的非“理性”心理因素系统性地战胜市场，实现对资产的有效管理。在中国进行行为理财研究具有独特的土壤和现实意义。第一，财务学是一门研究财务主体选择的科学。社会经济、文化和个性的差异已被证实是影响财务主体决策的因素，在财务国际化的大趋势下，对决策者行为的本土化研究就成了一个很重要的课题。在我国转轨经济形态下，政府的影响力渗透到经济的各个层面;政府决策渗透下的企业理财决策、个人行为选择必然遵循独特的行为轨迹。中国当代行为财务必须注重从政府行为、资本市场条件和投资者心理特征等方面来分析财务问题，以更好地解释和预测财务主体的实际行为。第二，中国的市场参与者的行为具有广泛的、典型的“非理性”表现。这一低效率市场可以为行为财务的理论研究提供丰富的研究素材。相对于成熟市场，在中国的新兴市场出现的“异像”及其表现有它的独特性，基于新兴市场的行为财务研究必将丰富和促进行为金融的发展。第三，在中国进行行为财务理论的研究具有很大的内在驱动力。行为财务的实践意义在于它提供了一种针对决策者非完全理性和非完全市场的投资操作策略。研究行为理财策略对中国广大企业，特别是上市公司和证券市场中广大投资者无疑具有重大价值。
二、对我国典型理财行为决策偏差的分析
(一)股利相关和公司股利政策中的股票股利偏好
目前我国上市公司分红主要采用的是派现和送股这两种形式。这两种方式对公司财务状况的影响是不同的：派现使公司的资产和所有者权益同时减少，股东手中的现金增加;送股使流通在外的股份数增加，每股账面价值和每股收益同比例下降，同时公司账面上的未分配利润减少，股本增加。根据经典金融理论，投资者对红利和资本利得无偏好差异。在不考虑税收与交易费用的情况下，公司保留盈余增加，意味着公司有较大的扩张潜力，公司股价上升，投资者随时可以通过卖出股票自制“红利”。
事实上，投资者偏爱现金红利。行为金融学的分析认为，在行为人进行决策的时候，是无意识地把一项决策放入不同的心理账户分别管理：一部分是风险低的投资，用来规避贫穷;另一部分是风险较高的投资，用来一朝致富。投资者在进行决策时，往往一次只考虑一个心理账户，实施“分离决策”。心理学研究结果显示，人们对不同行为选择下的行为结果会产生不同的感受，这就是遗憾理论(也称后悔理论)。后悔总是和责任相连的，而责任来源于选择。买卖股票是一种重大的抉择，自然可能导致重大的遗憾。而等待分红是一种不必选择的
选择，自然遗憾较少。投资者偏爱现金红利由行为金融理论给予了很好的解释。与此同时，在信息不对称的情况下，股利政策有信号揭示的作用。现金红利在某种程度上可以被看作是企业即期和未来经营状况的指示器。盈利能力是公司选择现金股利的前提，投资者的“理性”告诉他们，现金红利是真正的现金流出，没有一定盈利能力和足够现金的公司是不可能发放的。其他的分红方式不需要企业资金的流出，上市公司可以通过更改会计政策等手段，在公司实际经营情况没有改变的情况下虚增企业利润，然后通过账面上的处理，向股东“分红”，所以其他分红方式所能反映的信息不如现金红利那么可靠。有研究人员对沪市上市公司199
8、1999以及2000中期的分配政策与公司经营业绩之间的关系进行的实证分析发现，1998年采取派现分配政策的公司在当年及此后几年的净资产收益率和净利润增长率都显著高于不派现的公司(傅继波等，2002)。米勒认为与其说投资者重视分红，莫如说投资者更为关注分红政策信息里所包含的内涵和信号。清楚内情的公司经理人制订的分红政策反映了他们对公司未来的预期和信心;对不知内情的股东来说，披露的分红方案则是一种可以解读的信号。
我国的上市公司在确定股息政策时，更加偏爱红股派送。为什么选择送红股呢?有以下几种可能：首先，送红股固然不会增加股票的内在价值，但是对股东来说将收益作为本金留存公司是一种再投资行为。只要公司经营长线看好，股票红利就很诱人。其次，从市场评价来看，送股题材相当吸引人。大剂量送股后每股收益被稀释，为了填补每股盈利的缺口，给公司经营提出了更高的要求。根据信息理论，大剂量送股给市场这样一个信号：公司对盈利增长有信心。再次，公司红股决策最直接的动因还是为了更多地圈钱。比如承销商会建议某些小盘股，先送红股将盘子做大，然后配股，这样配股价不致太高，还可以多圈钱。最后，送股还有避税、没有交易成本等优点。
(二)融资决策中的权益融资偏好
现代财务理论主张，相同资产类型、经营风险和税负的公司应有大致相同的最优资本结构。20世纪60年代，许多学者从公司融资行为的实际考察发现，企业一般遵从先内后外，先股后债的融资顺序。但是，在信息不对称的情况下，经理人占有更多的关于企业经营和发展的信息，当公司未来发展前景十分看好时，公司发行普通股后市场股价上涨，新股东坐享其成，老股东被挖走一大块既得利益。当公司举债融资时，老股东独享企业价值增值的全部利益。所以当公司发展前景看好时，公司管理层将倾向于更多的负债而尽量避免发行新股;当公司经营境况和前景不好时，企业更倾向于股权融资，使新老股东分摊可能的损失。投资者在获知公司将发行新股时，会把这个信息看成是坏消息而抛售股票，引起股价下跌，公司融资成本增大。
我国企业具有极端强烈的股权融资偏好。这种融资行为选择有较强的制度性依据和市场发展阶段的必然。第一，债券市场与股票市场的发展失衡，相对于债券融资，股票融资有较少的制度约束。有资料表明，我国上市公司的内源融资比例非常低，那些“未分配利润为负”的上市公司几乎完全依赖外源融资。在外源融资中，股权融资所占比重平均超过了
50%.2000年企业债券发行额只相当于A股筹资额的8.48%.债权市场的流动性差，截至2001年8月，我国境内上市公司家数已达1151家，流通股份为1273.36亿股，而在交易
所债券市场上挂牌交易的企业债券仅有12个，发债主体6家，日成交金额平均不足5000万元(国信证券有限责任公司课题组，2002)。企业在资本市场上的融资结构失衡，直接加大了企业融资的成本和难度。因无法进行债权融资，股权融资就成为大多数企业直接融资的“独木桥”。事实上，无论是各级政府，还是上市公司，都把上市作为一种筹集低成本资金的来源来使用，这是我国长期以来外延数量型经济和国有企业“赖账机制”所带来的必然的公司融资选择。所以，经济增长方式的转变和产权制度的体制深化是规范上市公司融资行为的必然选择。第二，制度设计缺陷。我国上市公司中三分之二非流通的国有股和法人股股东拥有决定权、表决权、资金支配权，但国有股不能流通，其价值一般以净资产多少来衡量。一般地，增发价高于净资产价，增发新股后将显著提高上市公司的每股净资产，处于控股地位的非流通股大股东是最大的受益者。增发后，非流通的国有股和法人股股东的股权迅速增值，可支配资金数额大增，二级市场的价格波动对非流通股东的利益也不产生影响。这样的制度机制激励上市公司追求股本扩张，而忽视扩容资金的收益率。第三，管理制度缺陷。我国上市公司盈利能力问题是人们长期关注的问题，在留存利润较少的情况下，企业竞相争取配股资格。由于会计制度本身的缺陷，使得上市公司有可能为了获得配股资格而粉饰利润。更有甚者，一些上市公司通过编造虚假财务指标、作假账、编制假报表来蒙骗股东和监管机构。目前我国证券市场信息披露制度还不完善，广大中小股东无法了解公司经营的真实状况，也就不可能对配股资金的使用效率做出合理的判断。债券市场和股票市场的协调发展是企业多渠道、低成本筹集资金的市场基础，也是平衡债权约束和股权约束、形成有效企业治理结构的必要条件。
(三)上市公司的报表管理
赵宇龙(1998)、陈晓等(1999)对上市公司所作的研究发现，盈余数字具有很强的信息含量。赵宇龙和王志台(2000)研究发现中国股票市场具有“锁定效应”。这说明投资者将上市公司会计信息作为投资决策的依据，但是，投资者并不能“看透”财务报表。在实际工作中，投资者通常根据公司财务报表所提供的利润对股票进行心理定价，根据其盈余水平和未来变动趋势判断当前及未来企业的经济价值并据以做出投资判断;债权人根据企业的获利能力和资产规模确定对企业的信用规模，判断信贷资金的风险程度;政府部门则根据企业的利润产生情况制定不同的财税政策，扶植企业发展。
既然会计盈利可以成为衡量企业价值的计量指数，并对公司股价形成产生影响，那么公司管理当局选择盈利管理或称“披露管理”就会成为必然的选择。公司的盈利管理并不增加企业的实际盈利，但会改变企业实际盈利在不同的会计期间的反映和分布。会计方法的选择、会计方法的运用、会计估值的变动、会计方法的运用时点、交易事项发生的时点控制等都是典型的盈利管理手段。
综上所述，中国现阶段资本市场为行为金融素材的采集和研究提供了机会，将丰富行为金融的理论研究;中国上市公司在融资方式选择、股息政策确定和信息披露等方面所表现出来的、有悖于现代公司财务理论的行为模式，根源于与转轨经济密切关联的制度设计缺陷、市场初级阶段的管理约束和弱势有效市场的管理者行为选择“规律”所决定。在现代理财理论基础上考察公司理财中管理者的行为倾向和选择，有助于投资者更好地把握认识现实市场，
根本地，价值回归应该成为未来中国资本市场发展的主线;对于政府管理当局，把握上市公司决策行为，有针对性地调整体制偏差、完善法规、实现资本市场的有效运行。
「参考文献」
[1][美]罗斯·L·瓦茨，杰罗尔德·L，齐默尔蔓。实证会计理论[M].大连：东北财经大学出版社，1999.
[2]赵宇龙。会计盈余与股价行为[M].上海：上海三联书店，2000.
[3]沈艺峰。会计信息披露与我国股票市场半强式有效性的实证检验[J].会计研究，1996，
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[4]《内部会计控制规范操作实务》课题研究组。内部会计控制规范操作实务[M].北京：中国商业出版社，2002.
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