纳税筹划规避论文

摘要：纳税筹划对房地产企业的经营效益影响较大，其中包含着较多的风险，需要重点研究和规避。基于此，文章分析了房地产企业纳税筹划工作中存在的风险点，阐述了与税务机关建立良好的合作关系、重视企业纳税筹划的前期准备工作等房地产企业纳税筹划风险管理与规避策略。下面小编整理了一些《纳税筹划规避论文 (精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

纳税筹划规避论文 篇1：

房地产企业纳税筹划风险及规避策略分析

摘要：当前，房地产事业得到迅猛发展，国家为了能够更好的约束房地产行业的发展方向，推动发展效益，出台了一系列的相关政策法规，目的就是要让房地产朝着积极健康的方向前进。在房地产企业管理工作中，税收是其中重要的组成部分，关系房地产企业长远的发展情况，对此，本文将围绕房地产企业的纳税筹划工作展开相应分析与探究，以供读者们参考。

关键词：纳税筹划;房地产企业;风险;策略

房地产事业的发展不仅仅为住房刚需的民众提供了基础生活保障，还推动了我国整体社会经济发展，房地产一度成为了我国的朝阳企业。而国家为了能够确保房地产企业的稳定发展，先后出台了很多政策与法规，旨在规范、引导房地产企业的发展。而对于企业来说，做好税收筹划、预防税务风险也成为了房地产企业运营中的重要工作。

1 房地产企业税收筹划的主要风险

国家为了能夠更好地控制地价、避免社会出现投资过热的现象，曾先后出台了一系列的调控办法来引导房地产的发展。比如央行的加息、外资炒楼的限制以及最后的108号文件等，都在督促房地产企业进行税收筹划[1]。

第一，有些房地产企业其实对国家出台的政策不是很熟悉，即便是学习了，还是有种囫囵吞枣的感觉，并没有花费时间与精力来对税收政策进行深度挖掘，在自己琢磨不透的情况下，也没有考虑加强与税务机关的联系，让相关的政府机关人员来对政策进行讲解;

第二，房地产企业对政策的敏感度不高，没有及时捕捉到国家税改的新动向，换言之就是没有跟进国家的税务政策或者法规;

第三，由于对纳税筹划不够重视，有些企业甚至还没有配置专业的人员对纳税工作进行筹划，比如出现了让核算会计、出纳来代劳的现象，这种做法看似节约了企业发展成本，但实则给后续的纳税筹划埋下了隐患，风险就此而起;

第四，纳税筹划与会计核算工作就像一对孪生子，二者之间有着千丝万缕的联系，会计核算工作如果无法顺利开展，同样会给纳税筹划带来一定的风险，比如会计核算体制的不完善，会让企业看不清发展前进的道路，成了市场上的“睁眼瞎”;

第五，有些企业没有预警意识，总是习惯“等”到风险出现后再做打算，很多发展规模较小的企业都习惯这种管理模式，这可能与企业领导者的战略布局、发展规划有关，从一方面来说，有些企业主总是心存侥幸，认为公司哪有可能这么“幸运”就出现税务风险;另一方面就是他们认为等到风险出现了，再出手整治也不迟。

2 房地产企业纳税筹划风险管控措施

只有不断对企业税种进行整合、优化，才能够推动更加合理的纳税方案，企业也才有望降低日常经营管理过程中的成本，从而实现经济效益的提升。

2.1 与税务机关合作，寻求外界更多帮助与支持

税收征管部门负责对税收政策法规进行解答，同时也要正确引导社会上不同层级的纳税人主动积极的纳税。税收征管部门还要做好咨询工作，对纳税群体的疑问要进行详细的解答。因此，负责在房地产企业中进行税收筹划的部门或者人员就要好好与该部门建立联系，如果对某项法律法规内容有所不解，完全可以想办法寻求税务机关、部门的帮助。但是，企业千万不能认为纳税筹划就是一项“人情工作”，单纯地以为只要跟当地的税务部门打好关系，就能够妥善的处理企业的纳税问题。随着“营改增”政策的推动，很多工作人员在面对新出台的税收政策时，并没有想法积极、主动的进行学习，对于地方上实施的税收政策、纳税标准以及纳税要求等都掌握的不够全面，企业甚至无法结合自身的情况合理科学的纳税。尤其缺乏了相应的专业知识与工作背景，企业内部的不少工作人员对国家税收政策的相关内容、制度等学习不到位，在日常工作中，他们没有相应的专业能力可以发挥出来，而这些问题最终都将导致企业在税负测算、计税等方面出现严重的偏差，为企业带来了很多不必要的成本损失[2]。

2.2 企业要跟紧国家政策与法规

随着我国市场经济体系的不断变化以及市场环境的持续发展，针对不同企业而出台的税收法律法规也在不断的更新变化中，因而相关法律法规的时效性变得较差，房地产企业在实施税务筹划的过程中普遍都有无法及时跟进国家税法方面的问题，企业内部的制度也很难根据国家的法律法规来进行及时的调整。但是企业的纳税筹划十分重要的特点就是具有长期性，从最初的筹划设计到后期的收益都需要一个十分漫长的周期，一旦在筹划过程中国家的税收法律出现了更新，那么就必须改变最初设立的筹划设计，那么很有可能会导致企业无法得到预期的效果。而且，无法紧跟国家出台的税收政策，很有可能会导致企业错失税收政策上的优惠政策，这对企业来说，不可谓不是一种损失。

2.3 注重对专业税收筹划人才的培养

过去，由于很多企业对纳税筹划工作不重视、不了解，很多企业都没有安排招聘专业的纳税筹划人才来协助企业做好筹划管理，但是随着时代的不断发展与进步，越来越多的企业开始逐渐意识到人才就是市场竞争中不可或缺的资源，因此企业必须提高财务人员的专业素养，在实际工作中，企业一定要强化对内部税收筹划人员的培养。一直以来人才资源都是企业发展中的重要资源，应该注重培养税收筹划的专业人才，对税收筹划人员的工作质量也应该提出更为严格的要求。企业管理层应当强化对内部人员的培训与在岗教育工作，也可以聘请具有高超专业技能的纳税筹划人员参与到企业的纳税筹划工作中。

2.4 建立起更加全面的财务会计核算机制

想要提高房地产企业纳税工作的合法化以及合理化，就必须按照相应的要求来规范健全企业内部的财务会计核算机制。财务会计核算工作与税收管理有着十分密切的关系，这是因为会计核算数据就是企业进行税收筹划的参考数据，这些数据也为税务审核提供了相应的参考依据。另外，完善的会计核算机制可以推动企业的税收筹划方向，帮助企业提升了经济方面的效益。当然，在实际工作，企业必须对核算工作进行监督，确保会计核算工作的真实性与有效性[3]。

2.5 对税收风险进行提前预警

对企业来说，经营的环境可谓是瞬息万变的，对企业来说不可控的因素也比较多，纳税筹划的风险因素也很多。因此企业在这种内外界的形势下，必须要求内部的经营管理者以及纳税筹划人员充分的认识到日常运营工作中的筹划风险，提高对潜在风险的防范意识，而在实际的经营工作中，需要充分的考虑到实际存在的涉税问题，并对此有所警惕。纳税筹划工作在实施开展之际应该先考虑其中的风险因素，并针对这些风险来提高相应的防范能力。当然，如果企业想对税收风险进行提前预警，那么就少不了人才资源的助力，只有加大对人才的投入，才可以更好的在未来规避可能出现的风险。

3 结语

随着时代的不断发展与进步，房地产企业会面临更多的问题与风险，但是只要企业做好相应准备工作，提前对风险进行把控，熟悉国家出台的税收政策，那么企业还是有机会实现纳税筹划的，企业的整体成本才能够降低，其经济收益才能够上升。这需要企业重新建立符合自身发展的纳税筹划方案，并从上至下的贯彻执行相应的筹划政策，建立更加有效、科学的风险预警机制，培养一批批专业性更强的纳税筹划工作人员，帮助企业更好的发展下去。

参考文献：

[1]周彩红.房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略[J].企业改革与管理，2019(17)：144-145.

[2]姜大胜.浅议房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略[J].纳税，2019，13(20)：56+58.

[3]第五小鹏.房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨[J].经济师，2019(04)：141+143.

作者：绳宇

纳税筹划规避论文 篇2：

房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨

摘要：纳税筹划对房地产企业的经营效益影响较大，其中包含着较多的风险，需要重点研究和规避。基于此，文章分析了房地产企业纳税筹划工作中存在的风险点，阐述了与税务机关建立良好的合作关系、重视企业纳税筹划的前期准备工作等房地产企业纳税筹划风险管理与规避策略。

关键词：房地产企业纳税筹划 风险防范规避

在实际的企业经营中，为了最大程度保证企业的合法经济利益，可以在法律允许的范围内进行合理避税。在这样的情况下，房地产企业中的财务机构必须要结合企业的实际经营情况，展开纳税筹划工作，同时对其中包含的风险点进行有效的防范与规避，避免企业承担较大的纳税筹划风险。

一、房地产企业纳税筹划的风险分析

(一)相关企业对税收政策的理解存在误区

就现阶段房地产企业的纳税筹划工作的进行情况来看，虽然其水平得到了一定程度的提升，但是依旧存在着问题。其中，房地产企业对于税收政策的理解存在误区就是一项重要的问题，使得房地产企业在实际经营与纳税筹划中面对着政策选择风险以及政策变化风险。

政策选择风险指的是房地产企业中的相关工作人员对国家制定的法规政策没有进行充分的理解，导致国家税务机关判定房地产企业存在偷税漏税的行为，并实施相应的制裁行为，导致房地产企业产生损失。政策变化风险指的是在相关政策變动的情况下，由于房地产企业中的相关工作人员没有第一时间的了解与掌握变动的信息，导致企业在实际的纳税筹划工作中决策失误。这样的情况不仅会导致房地产企业纳税筹划工作的科学性、合理性降低，也会使得企业面对的风险提升。

(二)税收执法过程主观性较强

我国企业的税法政策一般是由相关税务机关统一制定的，房地产企业在展开税收筹划工作中，必须要严格依照税法规定完成。同时，只有在房地产企业的纳税筹划行为得到了相关税务机关工作人员的认可时，才可以说此税务筹划方案是合法的、成功的。但是，在实际的税收执法过程中，由于税务机关的相关工作人员对于尺度标准有着不同的认识与理解，所以房地产企业的一些纳税筹划行为会被判定为偷税漏税，导致房地产企业必须承担相应的风险与后果。可以看出，税务机关中的不同工作人员的主观认定存在差异，就会导致房地产企业的同一纳税筹划行为出现不同的判定结果，原本属于合法避税范围内的行为也会被判定为偷税漏税行为。为了避免这样的风险，笔者认为，必须要加强与税务机关的沟通，与税务机关建立更加良好的合作关系。

(三)企业纳税筹划方案可行性不强

房地产企业在展开纳税筹划工作前，会在前期制定合理的、可行的纳税筹划方案，最终实现税收负担的减免效果。为了确保纳税筹划工作的有效性，房地产企业中的相关财务人员要结合现阶段的政策等外界变化，制定纳税筹划方案。影响房地产企业纳税筹划方案制定的因素有很多种，大到国家出台的房地产行业宏观调控办法，小到房地产企业自身的投资与经营行为，这些因素都会对房地产企业纳税筹划方案的可行性产生影响。对于房地产企业来说，当纳税筹划方案可行性较低时，企业实际的纳税筹划行为并不能最大程度为企业带来更多的合法利益，还会使得企业面对不必要的风险。

(四)企业纳税筹划的成本较高

通过科学合理的纳税筹划行为，房地产企业的税收负担能够有效降低。但是，当房地产企业在展开企业纳税筹划工作时，没有制定与实施前瞻性的方案，就会使得房地产企业纳税筹划的成本提升。一般来说，房地产企业在进行纳税筹划方案的制定时，会结合企业未来的经营与投资行为来完成，并对国家制定的相关税收政策展开整理与研究。若是这一方案的制定缺乏合理性，则会限制房地产企业未来的经营活动。而若是在此时更改纳税筹划方案，则会使得前期的工作失去意义，不仅增加了纳税筹划的成本，也提升了企业面对的风险。

二、房地产企业纳税筹划风险防范与规避的具体策略探究

(一)提升房地产企业对税法政策的理解程度

结合上述的分析能够发现，当房地产企业对税收政策理解存在偏差时，就会导致企业面对的税收筹划风险有所提升。为了避免这一风险的发展，房地产企业中的财务工作人员必须要对税法政策进行充分的、正确的理解。税法政策是连接税务机关与房地产企业的纽带，也是房地产企业在实际纳税筹划工作中必须要遵守的法律标准。现阶段，房地产企业中的财务工作人员必须要明确增值税、土地增值税、企业所得税这三大税收的内涵与计算方式，结合相关内容制定出企业纳税筹划方案，避免税务机关判定企业出现偷税漏税行为。其中，房地产企业财务工作人员要重点对增值税进行关注，在“营改增”的背景下，增值税在企业纳税筹划工作中的重要性显著提升。由于房地产在销售的过程中分为现房销售与期房销售，所以其增值税的缴纳有所不同，需要相关财务人员重点掌握，最大程度地保证房地产企业的合法利益。

另外，房地产企业中的财务工作人员要随时注意税法政策的变动，结合具体的变动情况完成纳税筹划方案的调整，将房地产企业面对的纳税筹划风险降到最低。

(二)与税务机关建立良好的合作关系

对于房地产企业来说，纳税筹划方案的制定与实施必须要结合相关法规政策，确保其在法律规则允许的范围内。对于税法来说，其制定通常由税务机关完成，由于不同的地域、区域实际情况的不同，所以许多地方税务机关会根据实际情况进行纳税筹划行为的判定。换句话说，一些地方税务机关具有较大的自主裁决权。在这样的情况下，为了避免房地产企业的纳税筹划行为由于税务机关工作人员主观认定的差异而出现“将合理合法的纳税筹划行为判定为偷税漏税行为”的情况，必须要在纳税筹划的前期，与税务机关进行有效的沟通。房地产企业可以将即将展开的纳税筹划行为与税务机关进行交流，确保所有的行为都在税收机关制定的税收政策范围内，与税务机关建立起良好的合作关系，降低房地产企业面对的纳税筹划风险。

同时，房地产企业中的财务工作人员可以通过与税务机关的交流，获取新税法政策的信息，或是就新税法政策进行咨询，结合这些准确的、详细的信息第一时间调整企业纳税筹划方案，进一步降低房地产企业面对的纳税筹划风险。

(三)重视企业纳税筹划的前期准备工作

为了确保房地产企业纳税筹划方案制定的合理性，相关财务工作人员必须要重视起纳税筹划的前期准备工作，降低房地产企业面对的纳税筹划风险。相关财务工作人员在制定纳税筹划方案时，要着眼于企业经营与投资的全局，避免出现纳税筹划方案仅仅围绕减轻企业某一业务的纳税负担的情况。一旦出现这样的问题，则会导致房地产企业其他经营与投资业务的纳税负担增大，也会影响房地产企业其他业务的展开情况，直接影响了房地产企业的整体收益。可以通过委托代建协议的签订，在工程完成后通过不动产入股的方式将建筑交至客户，这样的方式既能够完成合理避税.又能够降低企业面对的纳税筹划风险。

(四)提高企业财务人员的纳税筹划能力

纳税筹划对于房地产企业来说有着极为重要的意义，其科学程度直接影响了企业承担的纳税负担与运作成本。若是在实际的房地产企业纳税筹划工作中，存在纳税筹划方案可行性、科学性不高的问题，则会直接导致企业纳税筹划成本的提升，此时房地产企业也会面临更大的纳税筹划风险。为了避免这一问题的发生，房地产企业必须要重视起对财务人员纳税筹划能力的培养，可以通过定期组织专业培训、安排进修、引进高素质人才等方式，整体上提升企业的纳税筹划水平，降低房地产企业的纳税筹划风险与成本。

三、总结

综上所述。房地产企业纳税筹划中存在着一定的风险，包括对税收政策的理解存在误区、税收执法过程主观性较强、企业纳税筹划方案可行性较低等。通过提升房地产企业对税法政策的理解程度、与税务机关建立良好的合作关系、重视企业纳税筹划的前期准备工作、提高企业财务人员的纳税筹划能力，降低了房地产企业纳税筹划的风险，保障了企业的合法利益。

作者：第五小鹏

纳税筹划规避论文 篇3：

纳税筹划中的风险及其规避策略

企业纳税筹划不仅可以减轻企业税负，节约企业资金，通过纳税筹划过程中，对政策措施进一步了解，可以降低企业财务风险。随着国内营改增机构性减税措施的进一步实施，作为企业最主要的纳税税种，在营改增税制改革背景下，进行纳税筹划，可以使企业有效规避风险，通过策略的应用，进行有效的纳税筹划。

一、企业纳税筹划的风险分析

由于企业制定错误的纳税方案或者决策适当为企业带来的财务风险或者经济损失称为企业纳税筹划风险。防范纳税筹划风险，坚守纳税底线是企业进行纳税筹划的重要问题。因此，企业需要做好纳税筹划，对企业潜在的纳税风险、产生原因以及规避的有效措施进行分析，做好

企业的税务筹划工作。

(一)企业存在的纳税筹划风险

从风险控制过程对纳税风险进行分类，主要表现为违法风险、机会风险和计算风险。

(二)纳税筹划风险产生的原因

1.税收法律和制度的复杂性和动态变化。我国现行的税收体系由税收实体法和税收程序法构成。税收实体法对企业的应纳税种、计税依据、纳税地点、征缴期限、适用税率、计算方法等作规定。此外还对不同企业的税收优惠政策等做法律规定。目前设立的税种有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、教育附加、房产税、印花税、土地增值税等繁杂的税种。而程序法则对税务登记、征收、纳税申报、纳税凭证、税法的责任和义务等管理步骤和方法等进行规范。与企业税务相关的管理规定名目繁多程序复杂，因此企业的纳税筹划要有据可依，不仅要和企业的发展战略相统一，更要与税法管理规范相协调。

2.涉及税务的业务和行为具有复杂性，以及企业发展的不确定性。由于税法制度的复杂和动态性导致企业的涉税行为相对复杂，从时间上看，包括企业的设立、运营以及企业清算的全部生命周期。从企业的运营过程来看包括筹资行为、投资活动、生产经营和利益分配等，而企业涉及的日常业务更是贯穿产供销等不同的环节，企业所处的内外发展环境，都处于不断变化的状态。企业纳税筹划不仅仅是一个方案的呈现，更是关乎企业长远规划，从战略性、技术性来讲企业的发展都将产生连环效应，纳税筹划不仅带来企业发展机遇，也使企业面临发展风险和挑战。

3.纳税筹划人员的专业素质和职业判断能力。纳税筹划涉及的环节众多，是为企业的发展提供支持和决策的系统工程。因此，缜密、科学、适合企业发展的纳税筹划对纳税筹划人员的专业素质和职业能力要求提出较高的要求。首先企业纳税筹划人员需要具备高度的法律意识和责任感，具有严谨的工作态度和积极的学习态度，了解最新的税法动态，结合专业技能进行统筹规划，尽量制定出适合本企业持续健康发展的具有企业特色的、科学纳税筹划。

二、营改增背景下企业规避纳税筹划风险的策略

(一)掌握税法动态，利用税收政策

我国现行的税法体系规定的内容相对复杂，并且在逐步调整动态发展。纳税筹划人员需要及时关注税法变化和优惠政策，学习融汇贯通到企业的纳税筹划实践中。对实体法和程序法熟悉并加深理解。对于人大常委、国务院、财政部、国家税务局和地方各级财税部门颁布实施的税法规定要及时关注，学习内容。对于全国统一的一般性规定的修正性和补充性文件做好应变处理。国家对于营改增的结构性调整不是一步到位的，而是有目的、有计划、有步骤的阶段性推进，企业纳税筹划活动要利用好过渡时期的税收政策，通过合理利用试点方案，保证企业的优惠政策的连续性，适当把握，充分利用过渡时期的政策通过纳税整合企业的资源，不断减轻企业税收负担和经营风险。企业的纳税筹划活动要紧跟营改增政策推进的步伐，使企业利益达到最大化。

(二)科学选择筹划项目，找准筹划方向

企业的涉税项目和交易都应该纳入纳税筹划，根据不同部门之间的及时沟通、配合，掌握企业内外部环境信息，做好企业的深入调查，根据税收环境、金融市场、工商环境、行业发展动态等进行全面信息收集归纳，及时发现和捕捉筹划时机，遵循成本效益原则，对可能存在的问题进行实证分析，进行科学论证，若公司有实力可以进行专家论证提高统筹纳税筹划的科学性、适用性。审慎的选择纳税筹划项目，确定筹划大方向。

(三)提高纳税筹划技能观念和业务水平

纳税筹划人员应树立遵法守法观念，不打法律擦边球。纳税筹划技术方法选择是否恰当，纳税影响因素考虑是否全面等都是规避纳税风险的核心要素。目前纳税筹划方法和技术的选择具有多样性，不同的方法使用的范围和企业特点不一，应根据企业自身特点找出适合的方法和策略。其中技术性纳税筹划对纳筹划人员的技能要求较高，需要不断在实务中进行摸索，积累经验，帮助企业降低风险。实际纳稅中要注重索取增值税专用发票，提高企业的进项抵扣比例，转移企业成本。此外对于企业较难抵扣的油费、人工成本等可以通过统一购进充值卡或进行月结、季结方便纳税处理。(作者单位为淄博职业学院)

作者：康娜