增值税纳税筹划论文提纲

论文题目：CZ房地产公司土地增值税纳税筹划研究

摘要：近20年来我国房地产行业发展迅猛,特别是近十年房价飙升库存房走高的现状尤其凸显。而我国为了能够限制房价猛增、为了执行好“三去一降一补”的经济战略方针,对房地产行业一直给予重税负征收、轻政策倾斜的限制。而房地产行业在这样的发展环境背景下,由于自身薄弱的经营基础及高风险的经营模式,就暴露了该行业发展的诸多瓶颈与困境,尤其是税负高居不下的问题已严重掣肘房地产企业的长远稳定发展。本文所探讨的便是房地产企业在面对房地产项目土地增值税高税负问题时,如何运用相关纳税筹划理论及方法,降低土地增值税税负或获取税收筹划收益,使得房地产企业能够长期可持续经营发展。本文的研究内容主要分为三大部分。首先,进行理论基础研究,通过文献收集研究了纳税筹划的基础概念、基础理论,总结归纳了纳税筹划的基本原则与基本策略,为后续的案例研究提供了理论支撑。其次,对案例CZ公司进行个体经营分析与行业对比分析,该章节是本文的重点分析内容:一是分析了案例CZ公司D项目的经营概况、财务现状及纳税税负率、税种占比现状,统计土地增值税清算所需相关数据;二是同CZ公司所处地区的房地产行业及其他房地产项目的土地增值税平均税负水平进行分析比对,比较得出CZ公司土地增值税高税负的现状结论,凸显其进行土地增值税纳税筹划的必要性,总结CZ公司D项目在土地增值税纳税筹划上存在的相关问题。再次,进行纳税筹划方案的设想与构思,该章节是本文的核心部分,以纳税筹划四大基本策略为基础,结合D项目的相关数据,开展预征率确定清算时点筹划法、利息支出临界点筹划法、超率临界点定价筹划法、公共配套设施筹划法等纳税筹划方案的构思;三是对不同筹划思路的预计收益效果进行对比,并预估多种筹划思路整合后所产生的筹划收益。最后,给予案例CZ公司一些纳税筹划方案的保障措施,以规避实施纳税筹划方案中可能产生的风险,总结本文研究结论并指出研究不足。本文希望以CZ房地产公司为代表案例,丰富关于土地增值税纳税筹划的案例研究内容,尤其是能够为中小型非上市房地产企业的纳税筹划工作提供参考,为房地产行业的整体纳税筹划实践给予相关的案例思考。

关键词：房地产企业;土地增值税;纳税筹划

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第一章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 纳税筹划理论的相关研究

1.2.2 土地增值税纳税筹划的相关研究

1.2.3 房地产行业纳税筹划的相关研究

1.2.4 文献述评

1.3 研究内容

1.4 研究方法

1.4.1 文献研究法

1.4.2 比较分析法

1.4.3 实地调查法

第二章 基本概念及相关基础理论

2.1 纳税筹划的基本概念及基础理论

2.1.1 纳税筹划的基本概念

2.1.2 纳税筹划的相关基础理论

2.1.3 纳税筹划的原则与策略

2.2 土地增值税的基本概念及征缴特点

2.2.1 土地增值税的基本概念

2.2.2 我国土地增值税征缴的特点

第三章 CZ公司经营现状及纳税问题分析

3.1 CZ公司经营概况

3.2 CZ公司财务现状分析

3.2.1 公司资金周转压力大

3.2.2 公司盈利起伏大不稳定

3.3 CZ公司纳税现状分析

3.3.1 CZ公司土地增值税增长趋势分析

3.3.2 CZ公司土地增值税税负测算及分析

3.3.3 D项目的土地增值税清算所需数据统计

3.3.4 同地区房地产行业及其他项目税负水平对比分析

3.4 CZ公司土地增值税纳税筹划存在的问题

3.4.1 未选择适当的土地增值税预征率

3.4.2 未考虑项目实际情况而随意定价

3.4.3 未利用更优质的项目资金筹措方式

第四章 CZ公司D项目的土地增值税纳税筹划方案构想

4.1 土地增值税纳税筹划的基本思路

4.1.1 分割技术下的土地增值税筹划思路

4.1.2 延期纳税技术下的土地增值税筹划思路

4.1.3 合法利用税收优惠政策技术下的土地增值税筹划思路

4.1.4 扣除技术下的土地增值税筹划思路

4.2 预征率确定清算时点筹划法

4.2.1 预征率确定清算时点筹划法概述

4.2.2 预征率确定清算时点筹划法在D项目上的设想应用

4.3 利息支出临界点筹划法

4.3.1 现行的土地增值税开发费用扣除方法

4.3.2 利息支出临界点筹划法概述

4.3.3 利息支出临界点筹划法在D项目上的设想应用

4.4 超率临界点定价筹划法

4.4.1 超率临界点定价筹划法概述

4.4.2 超率临界点定价筹划法在D项目上的设想应用

4.5 公共配套设施筹划法

4.5.1 公共配套设施筹划法的概述

4.5.2 公共配套设施筹划法在D项目上的设想应用

第五章 不同筹划思路下的实施效果、潜在风险与保障措施

5.1 纳税筹划的预计收益效果分析

5.1.1 不同筹划思路的预计收益效果对比

5.1.2 多种筹划思路整合后的筹划收益分析

5.2 实施纳税筹划设想的潜在风险

5.2.1 纳税筹划方案的经营风险

5.2.2 纳税筹划方案的法律风险

5.3 纳税筹划方案设想的保障措施

5.3.1 加强公司管理层的土地增值税纳税筹划意识

5.3.2 提升公司人员的税务专业化水平

5.3.3 加强各部门之间统筹协调

第六章 结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究不足与展望

参考文献

致谢