国有资产投资运营公司财务管控职责及策略探讨
摘要：组建国有资产的投资运营企业是现今能够有效增强国有资产控制管理的一个重大任务。本文会对如何构建国有资产投资运营公司管理与控制模式以及进行企业财务管理的具体内容进行探讨。
关键词：投资运营企业;财务管理与控制;国有资产
一、国有资产的投资运营企业的财务管理控制的原则
国有资产投资公司是资本经济市场化的重要的专业平台，会对所有进行投资的企业公司行使企业股东职责，要坚持市场化以及法制化的基本的职责理念。在依法的按照市场化的基本理念的管理过程中，资产投资公司要把握以下的基本原则对出资的企业公司进行企业财务管理控制，以确保在其过程中行使了不缺位、以及不错位的国有企业股东的职责。
首先要使企业权利的来源与边界更加明确。资产投资运营企业的权利是源自能够代表国家的出资的相互股权关系，并不是隶属的关系。企业权利的边界要以国家《公司法》和《公司章程》等相关的法律规章制度作基础，将所出的资金数额视为限度。资产投资运营企业既不能对出资投资的企业公司大肆的包揽，也要保证维护股东中国有成分股东的经济权益，同时也要尊重企业其他的股东们的合法权益以及企业出资企业公司的债权人的经济利益。
其次要使企业的权利范围和职责的界定更加合理。投资运营企业要清楚各项财务事项中企业出资人的所有权，以及各项企业财务事项中投资企业的经营权，要使企业出资人和企业运营人二者的经济财务合理科学的相分离。投资企业要权衡会影响到企业股东经济权益的财务事项行使表达意见、表决的权利，其中还包括做出财务预算和决算、合理科学的分配利润、合理增减企业资本、进行企业业绩考评等内容。而对于企业内设置企业出资公司企业的财务机构的工作、合理配备企业财务人员、核算企业会计、合理管理企业税务、企业营运资金和企业预算、以及控制企业成本等的较日常的企业财务事项不适合采取简单的产业经营性公司集团的管理模式，所以要谨慎对待传统的管理模式，尽可能的符合针对国有资产的管理体制的改革的初衷。
第三要保证企业履行职责和权利的方式渠道得到严守。投资经营企业是通过企业出资投资公司的股东、董事和监理会来行使自身的经济财务管理的权利的。其方式主要包括企业股东会议、董事会议、以及企业监事会通过会议对议案提出建议和意见、投票等形式，还有在会议结束后以函件的形式向企业上层提出自己与企业管理相关的建议等。同时投资运营企业不能够利用企业集团的名义，通过发送文件或下达相关的管理指令等形式行使企业财务管理的权利。
二、国有资产投资运营企业内部财务管理控制的职责
（一）企业运营预算管理
企业运营预算的管理工作主要通过审议企业预算相关方案进行，会在公司内部的会议前共同研究出与企业预算相关的议案并相互沟通提出可行的修改意见，以及会通过在会议中发表会议审议的结果与修改意见，并集体表决等形式，对企业相关的预算工作的规划进行管理与控制。会议审议的重点有：（1）企业预算工作编制是否科学合理，要对编制的程序进行判断，要判断是否符合企业相关治理的程序和企业内部相关规章制度的要求，要判断编制的基础部门是否合理，其中包括编制的基本假设、企业相关会计政策与企业历史数据等内容。还要判断编制有关国家经济政策、经济市场环境、公司的发展运营状况等依据内容是否充分，以及预算编制的相关说明是否合理完整，其中有关企业重大事项的说明是否完整详细等。（2）企业预算是否和企业整体运营规划以及企业运营年度计划之间相协调，是否与企业实际资源之间相匹配，比如说企业工资的总数额、企业“三公”经费、企业购置的固定资产以及企业的成本等内容都需要考虑。（3）企业预算的结果是否符合相关政策与法律法规的内容，以及是否符合监管部门的要求，尤其是企业预算的具体指标是否符合国有资产相关监管部门有关绩效考评的具体要求、以及投资运营企业实际资本回报的具体要求等。
预算议案的审议环节中可设置的监控指标有：（1）企业业务发展的指标，包括企业营业的收入、企业在市场份额中的变化、以及企业优化其收入结构等内容。（2）企业运营风险的控制指标，可根据不同的行业设置不同的指标。（3）企业经营成果的指标，包括企业营业净利润，以及国有资产的保值增值率等内容。（4）企业盈利水平的指标，包括企业净资产的收益率、企业总资产的报酬率、企业运营成本与收入之间的比率等内容。设置指标还可以根据其具体的重要性分为控制类指标与关注类指标，同时也要关注宏观的经济发展形势，不同行业的发展前景与趋势，以及公司具体的发展战略目标，分别设置参考目标值数据与控制目标值数据。
（二）企业运营决算管理
企业运营决算管理的内容包括：（1）审定企业出资企业相关的会计政策，要保证在符合国家会计相关准则的前提下，针对不同的会计政策评判其对企业资产、企业负债以及企业利润的不同影响，从而选择最合理适合的会计政策。（2）要结合经济市场环境、同一行业企业的发展运营状况、以及企业预算的具体执行情况，针对企业所出资的公司企业的分期财务评估报告进行进一步的评估。（3）要根据在评估时发现的相关问题，对企业所出资的公司企业及时发送函件，要将涉及违背国家相关经济政策的、会影响国有企业股东的经济权益的、与企业运营计划以及企业预算规划内容存在较大偏差的重大事项视为重点关注的内容。（4）在对企业决算报告进行审议时，要根据企业本年度相关的重要事项和具体改进情况，在审议过程中及时发表意见，行使个人的表决权。
（三）企业的利润分配
投资运营企业要利用公司的股东使得审议过程中批准企业分配利润的方案和企业弥补运营亏损的方案的职权，利用企业董事会审议相关的议案。要特别关注的事项有：（1）要支持所出资公司的建立要符合经济市场的相关要求、公平调整动态的进行企业利润分配的相关机制，要使国家、企业股东与企业运营者三方形成合理科学的利润分配关系。（2）要合理科学的确定企业每一年的利润分配形式，例如企业现金股份利润或股票股份利润，还要确定企业利润分配的比例，例如企业分红分配比例等内容。
（四）要为企业选聘外部的审计结构
投资运营企业要把握出资公司选择聘用企业审计机构的权利，在行使企业的表决权时要特别注意：要保证所出资公司建立公平公正公开的选择聘用原则;要事先要求所出资公司采用公开招标的市场化的选择聘用方式;要事先要求所出资公司采用企业审计机构部门定期轮换的运行机制，要明确同一企业审计机构单位和企业签字注册会计师的聘用年限。
三、国有资产投资运营企业进行财务管理控制的方式
（一）企业财务管理与控制的组织形式
首先，在投资运营企业和所出资公司间，可以根据公司相关治理条例的内容，建立企业派出股东会的代表、企业派出董事会的代表、企业派出监事会的代表组成的代表制度，来代表企业股东进行企业内部重大财务事宜的议案的审议工作以及投票表决的工作。其次，在企業内部，可以建立专门负责企业股权的管理部门，要明确企业财务管理的岗位设置，并配备专业人员，为企业董事会和监事会提供专业的服务，具备所出资公司的财务管理与控制的职能。
（二）企业进行财务管理与控制的工作方式
在产业运营类型的企业中，集团总部是进行运营决策的中心，会直接对企业进行的各项生产经营项目活动和企业具体的业务事项进行直接管理，会对下属的企业进行高度统一的集中的企业财务管理与控制的方式。但是在国有资产投资运营企业中，企业财务管理与控制要采取议案审议、会议报告评议、会议投票表决等市场化以及法制化的形式。企业负责股权管理的部门和企业派出的股东代表、企业董事、企业监事需要履行职权的工作方式有：对所出资公司的管理层以及业务部门进行业务访谈;对所出资企业和企业机构进行专题调研;要分析企业复核的指标、并及时评估企业运营风险;调阅企业内部的财务报告、企业内部会计账目、企业内部业务档案等;定期召开与投资运营企业的内部讨论会议;在企业内部会议中进行审议、投票表决、发表自己建议;监督相关评估议案的具体执行情况等。
参考文献：
[1]构建国有资本投资运营公司财务管控体系的思考[J].商业会计，2018.
[2]国有投资公司财务管控体系研究[J].管理观察，2018.
作者简介：丁慧文，徐州市国有企业资产经营有限公司。
作者：丁慧文
[摘要]本文从实证角度分析了我国房地产上市公司的财务杠杆对公司业绩的影响。结果表明，房地产上市公司的公司业绩主要受其流动负债的影响，而且流动负债越高，公司业绩越羞。同时，流动负债对公司业绩的影响大于长期负债对公司业绩的影响。本文对这一结果进行了分析，并对房地产金融提出了几点建议。
[关键词]房地产上市公司 流动负债 长期负债 公司业绩 房地产金融
一、资本结构理论
资本结构是指企业全部资金来源中权益资本与债务资本之间的比例关系。资本结构理论研究的是这一比例关系对企业价值的影响，以及是否存在最优资本结构问题的理论。最早提出该理论的美国经济学家戴维，杜兰德(David Durand)认为，企业的资本结构是按照净利法、营业净利法和传统法建立的。1958年莫迪格利尼(Franco Modigliannl)和米勒(Mertor Miller)又提出了著名的MM理论。在此基础上，后人又进一步提出了权衡理论，信息不对称理论。
作者：王 敏 程旭芬 周敏李
随着社会经济的发展，会计工作越发重要。房地产行业会计工作只有提供可靠的、真实的会计信息才能为经济管理服务。人们已经意识到房地产行业会计信息失真是一个较为普遍的现象，要治理这一现象需要较长的时间，只有在国家、社会和房地产行业的一起努力下，才能彻底解决好会计信息失真的问题。如果房地产行业会计信息失真，就不可以客观、如实地去反映房地产企业在一定时期内的经济业务和财务的状况，不能给决策者提供宏观经济管理和经济决策的依据，也不能提高管理水平和经济效益。然而，随着市场经济的发展，房地产行业的会计暴露出了不少问题，特别是会计信息失真这一问题的亟待解决，受到了人们的广泛关注。
一、房地产行业会计信息失真的原因
导致房地产行业会计信息失真的原因比较多，在宏观方面有政策不配套、法律制度不健全、相关制度不完善等一系列的客观因素，也存在微观上的会计基础工作薄弱、房地产行业管理制度不严密、会计人员业务能力和专业素质差和房地产行业业内部对自身利益的追求等。
(一)会计法规制度和会计法规尚不完善
我国的会计制度的缺陷集中表现对没有对新出现的会计业务做出规定，对某些经济业务和事项的核算不明确或不科学。正是由于应用会计科目不合理及使用上的串项等一系列的会计核算不规范造成了房地产行业成本不实，会计信息失实，收入、支出和结余虚假。我国目前的《会计法》的规定尚有待进一步完善。例如，《会计法》中只规定了违法人员的刑事责任和行政责任，而没有规定民事责任，降低了违法人员承担巨大成本的风险。此外，对会计人员的奖励和保护的法规还不明确。房地产行业的会计人员在违背单位、个人利益而遵守《会计法》要求时，国家要从法律上给予保护。如果缺少这方面的保护，很容易造成会计信息失真。
(二)房地产行业监督机制不健全
房地产行业的监督机制可分为内部监督机制与内部监督机制两种。第一，房地产行业的内部监督有一定的局限性。房地产的内部会计监督的主体是决策者，但是会计负责人又是由决策者直接聘任的，会计人员的薪酬也是由决策者直接决定的。也就是说，会计工作某种程度上是在为企业的决策者服务，随着决策者的意志而变化。所以，不少房地产企业的会计信息失真，没有真实反映经营成果。第二，房地产行业的会计工作的社会监督机制也不健全。目前，房地产行业的外部监督还是由房地产行业的主管部门实现的，而主管部门往往考虑到的是本部门的利益，对其下属的房地产行业采取保护的态度，不能够很好地监督。第三，一些社会中介机构彼此间进行不正当的竞争，或者是一些注册会计师职业道德水平差，出具虚假的会计验证报告。这就使有些会计信息即使被确认了但仍缺乏真实性。
(三)房地产行业会计人员自身素质较低
总的来说，我国房地产行业会计人员的自身素质并不高。会计活动的主体是会计人员。会计信息要经过会计人员对相关要素的计量和确认后才能生成，必然要对经济活动中的某些不确定的因素加以估算、推理和判断。所以，会计人员的素质直接关系到会计信息的质量。一直以来，房地产行业对会计人员的业务素质的提高并不重视，致使会计人员的素质和技能得不到提高，常发生原理性和操作性的错误。近年来，会计制度变化特别大，新增的内容很多，更增加了会计核算的难度，这也影响了会计信息的质量。素质不高的会计人员即使遵守了会计法规，但受到认识水平的局限，也可能使计量处的数据与实际情况不符，从而使会计信息不实。有些会计人员素质较低，不按会计法核算，迎合上级或自身利益需要，做假账、受理假凭证和编制假报表，使得会计信息失真。
二、房地产行业会计信息失真的治理对策
(一)健全法律法规制度体系，建立科学的会计法律体系
会计工作的技术性极强，有它自身的工作规律。因此，会计法律法规的制定应当符合会计工作反映出的客观规律，特别是关于会计信息质量的判定标准和判定方法要具有较强的可操作性。国家要进一步制定实施会计法规的细则和详细的管理会计信息质量的法规，完善会计信息的披露制度，为管理人员的责任提供明晰的法律依据，严肃财经类法规，切实贯彻好以《会计法》为核心的整个会计法律体系。修订后的《会计法》明确了会计违法行为的法律责任，尤其是加大了打击会计提供虚假会计信息的力度。有关部门在执法时一定要做到有法必依、执法必严、违法必究，使提供虚假会计信息者受到法律的惩罚，力保会计信息的真实可靠性。
(二)强化房地产行业的监督机制，建立会计信息管理体制
一方面，房地产行业要建立起强化其内部管理的会计管理体系，制定内部稽查和财务监察制度，加强对内部的控制，为真实会计信息的提供打下良好的会计基础。完善内部监督，还应当建立内部审计机构并明确相关责任，实行好内部监督岗位责任制，增强内部会计监督的真实有效性。另一方面，房地产行业要健全社会监督机制，提高会计监督的权威性和全面性。大力倡导注册会计师事业的发展，充分突显出社会审计的客观公正作用。同时，也要增强对注册会计师的相关法律责任的監督，促使他们不断提高业务水准和职业道德水平。注册会计师审查鉴定会计信息的法律责任要明确，对违反法规和职业道德的注册会计师要加以惩处。财政、审计和税务机关都要依法加强对房地产行业的审计监督和财务检查。各个主管部门也要担当起相应的责任，要对所属的会计人员在业务上做好指导，监督和检查其核算情况，纠正其已经查处的问题，严肃处理有问题的会计人员。
(三)提高房地产行业会计人员的素质，建立一支过硬的会计队伍
房地产行业要加强对会计从业人员的道德品质、职业道德、遵守法律和业务素质等的思想教育，让每一个会计人员都牢牢树立起会计行业的诚信信念，全面提高自身的综合素质。首先，要实行会计人员持证上岗制度，强化会计人员接受再教育和职业道德、法律法规的教育。对会计人员要进行职业化的管理，完善他们的从业制度，严格遵守会计人员的从业和任职资格条件，由专门的机构定期考察。其次，要加强财务会计人员的业务培训，特别是计算机知识的普及，改变传统的单一的会计工作方式，转变为现代的全面的工作方式，逐渐从核算型过渡到管理型。最终使会计人员的素质与现代企业制度相符合，并能与国际接轨。最后，要适当提高会计人员的经济地位，保护其合法权益。会计人员的工作积极性要充分调动起来，将其会计职能充分发挥。
作者：周俊玲
财务总监：
1、 领导公司财务工作，根据公司战略和业务进展情况，制定财务发展规划和发展战略
2、 根据公司的总体发展战略目标，指导财务部各分管经理制定公司各方面的财务管理制度，从而明确财务部整体长期发展目标
3、 指导财务部制定年度工作重点和年度工作目标，是部门近期工作重点突出，符合公司发展要求
4、 在部门具体工作实施中把握方向，指导重大、核心及疑难问题，确保财务工作顺利开展
5、 在分管部门的业务范围内，就重大问题与相关政府部门、公检法及金融税务部门联络与交涉
6、 合理配置人力资源，确保具有恰大技能的管理人员开展相关工作，指导、培养部门管理人员、提高他们的技术水平和管理能力，营造积极的工作环境，充分调动管理层的工作积极性与创造性
7、 支持、宣传、强化和捍卫公司的价值观和经营理念，对公司的整体发展提供有价值的建设性的意见，推动公司的全面健康发展
8、 参与公司重大决策，就财务等方面的问题提供支持和意见，保证公司的发展、运营的合法性和利润
财务经理：
1、 根据公司发展战略和整体财务发展规划，制定财务部年度财务计划，并提供相关资料和信息支持
2、 协调财务部工作，是各岗位能够更好的配合，以促进公司整体目标的实现
3、 根据年度财务计划，如预算和决算，现金流，税务等并监督公司财务运营
4、 管理公司财务账目，并进行季度分析，确保账目清晰，财务分明，审定公司内部年报，确保公司财务工作规划化
5、 按期进行税务的缴纳和税收管理，保证子公司经营合法化，提供董事会需要的相关财务资料
6、 管理公司员工工资，福利，组织相应的财务工作
融资经理：
1、 公司经营领域的市场战略分析、预测、前景展望与拓展策划
2、 拟定融投资报告，实施融投资立项、谈判和并购
3、 公司项目基金立项申请、跟踪、报批、执行、验收
4、 公司重大经营管理信息和财务信息的归纳、分析和对外报送，并与信息接受者进行沟通
5、 公司股权类、融资类文案的协调组织、对应执行及规范保管
6、 对公司的战略融资提出观点、参与谈判
财务总监：
1、 领导公司财务工作，根据公司战略和业务进展情况，制定财务发展规划和发展战略
2、 根据公司的总体发展战略目标，指导财务部各分管经理制定公司各方面的财务管理制
度，从而明确财务部整体长期发展目标
3、 指导财务部制定工作重点和工作目标，是部门近期工作重点突出，符合公司发
展要求
4、 在部门具体工作实施中把握方向，指导重大、核心及疑难问题，确保财务工作顺利开展
5、 在分管部门的业务范围内，就重大问题与相关政府部门、公检法及金融税务部门联络与
交涉
6、 合理配置人力资源，确保具有恰大技能的管理人员开展相关工作，指导、培养部门管理
人员、提高他们的技术水平和管理能力，营造积极的工作环境，充分调动管理层的工作积极性与创造性
7、 支持、宣传、强化和捍卫公司的价值观和经营理念，对公司的整体发展提供有价值的建
设性的意见，推动公司的全面健康发展
8、 参与公司重大决策，就财务等方面的问题提供支持和意见，保证公司的发展、运营的合
法性和利润
财务经理：
1、 根据公司发展战略和整体财务发展规划，制定财务部财务计划，并提供相关资料和
信息支持
2、 协调财务部工作，是各岗位能够更好的配合，以促进公司整体目标的实现
3、 根据财务计划，如预算和决算，现金流，税务等并监督公司财务运营
4、 管理公司财务账目，并进行季度分析，确保账目清晰，财务分明，审定公司内部年报，
确保公司财务工作规划化
5、 按期进行税务的缴纳和税收管理，保证子公司经营合法化，提供董事会需要的相关财务
资料
6、 管理公司员工工资，福利，组织相应的财务工作
融资经理：
1、 公司经营领域的市场战略分析、预测、前景展望与拓展策划
2、 拟定融投资报告，实施融投资立项、谈判和并购
3、 公司项目基金立项申请、跟踪、报批、执行、验收
4、 公司重大经营管理信息和财务信息的归纳、分析和对外报送，并与信息接受者进行沟通
5、 公司股权类、融资类文案的协调组织、对应执行及规范保管
6、 对公司的战略融资提出观点、参与谈判
一、 岗位名称：财务部会计
二、 职责说明
(一)按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》及《会计科目使用规范》的要求处理会计帐务;
(二)设按时间和程序做好会计账务和公司费用报销的审核工作;(三)设置和登记总帐和各类明细账,并编制各类报表;
1、编制总长科目余额表,并与有关明细账核对,保证帐帐相符;
2、编制会计报表。各种会计报表要做到数字真实,计算准确, 内容完整,并及时报送政府有关部门;
3、各类帐户设置应做到齐全、明晰、同时设置和登记固定资产明细表;
(四)会同其他部门定期进行财产清查,及时清理往来帐。
1、根据本公司财务管理制度,负责设计下发清查明细表,定期组织对固定资产、低值易耗品、库存商品和物资、应收帐款、银行存款和现金进行盘点清查;
2、对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失,应查明原因,分清责任,专项报告。按规定的审批权限进行会计处理;
(五)编制和保管会计凭证及报表。
负责编制公司的转账凭证、记账凭证并分月编号,做到规范化， 每月结束,要整理会计凭证和资料,集中保管，年终办完财务决算后，应将全年的会计资料收集齐全,整理清楚,分类排列,以便查阅。需要归档的会计资料,应按有关规定及时归档;
(六)负责控制财务收支不突破资金计划,费用支出不突破规定的范围;
(七)会同有关部门拟定固定资产管理、材料管理、资金管理与核算的各项管理规定及实施办法。对于固定资产、商品、材料、
低值易耗品等的转移、领退和保管,都要会同有关部门制定手续制度,明确责任;
(八)负责成本核算和利润核算;
1、拟定本公司成本核算办法,编制成本、费用计划,加强成本管理的基础工作,核算成本和费用;
2、编制成本、费用报表,编制利润计划,办理销售款项的结算业务，负责销售利润的明细核算。
3、正确计算销售收入、成本费用、税金和利润及其他各项收支。
(九)负责与银行、税务、统计、财政等相关部门的沟通及协调工作，按时参加税政培训。
(十)完成领导交办的其它工作。
三、直接上级――财务部经理
作总结合集
房地产公司财务部工作总结
时间如梭，转眼间又跨过一个之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
年初，****置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。XX年X月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;XX年X月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。
一、职能发展
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
X、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。
X、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
X、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。
X、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统
第 1 页 共 6 页 筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
财务合同管理月总结
公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
X、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
X、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
X、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。XX月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
X、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。
X、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。
X、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。
经过调研、沟通、设计，于XXXX年XX月推出《成本费用明细分类目录及说明》;于XXXX年XX月XX日推出《会计报表管理试行办法》;XXXX年X月XX日推出《会计凭证管理试行办法》。
会计报表推出执行X个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个 第 3 页 共 6 页 公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)Ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)Ⅴ《融资及融资成本情况表》”。
会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，X月份实行逐步换新的办法，X月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。XXXX年X月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于XXXX年X月XX日下发了有关规定。
经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。
二、职能管理
(一)核算工作
核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。
X、会计审核
会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。
如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项 第 4 页 共 6 页 规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。
X、材料核算
材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。
公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，XXXX年XX月XX日供给浙江大经有限公司和XXXX年XX
作总结合集
房地产公司财务部工作总结
时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
年初，****置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。XX年X月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;XX年X月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。
一、职能发展
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
X、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。
X、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
X、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。
X、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统
第 1 页 共 6 页 筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
财务合同管理月总结
公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
X、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
X、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
X、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。XX月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
X、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。
X、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。
X、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。
经过调研、沟通、设计，于XXXX年XX月推出《成本费用明细分类目录及说明》;于XXXX年XX月XX日推出《会计报表管理试行办法》;XXXX年X月XX日推出《会计凭证管理试行办法》。
会计报表推出执行X个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个 第 3 页 共 6 页 公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)Ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)Ⅴ《融资及融资成本情况表》”。
会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，X月份实行逐步换新的办法，X月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。XXXX年X月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于XXXX年X月XX日下发了有关规定。
经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。
二、职能管理
(一)核算工作
核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。
X、会计审核
会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。
如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项 第 4 页 共 6 页 规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。
X、材料核算
材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。
公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，XXXX年XX月XX日供给浙江大经有限公司和XXXX年XX
财 务 经 理 岗 位 职 责
职责:
1、会同领导编制财务预算计划;
2、拟定本单位的财务会计工作实施办法和制度，报领导审批后执行;
3、有效的组织与安排财务部门的工作;
4、为公司编写商业计划提供的基本财务情况;
5、用财务动向提供危机预防;
6、协助集团公司及所属分公司财务预算的编制、资金留存的测算工作、为企业设置安全的现金存量;
7、收集、督促集团公司及所属分公司按时提交各种财会资料，据此进行汇总上报;
8、定期或不定期，检查、监督、集团公司及所属分公司的财务会计工作并进行内部审计;
9、协调财会部门的关系及与业务部门的融合;
10、建立集团公司财务内部互相学习交流的会议制度;
11、建立集团公司财务绩效考评体系，参与对集团公司及所属分公司财会人员的绩效考核;
12、负责完成领导交给的其它财务管理工作; 权限
1、有权要求本单位遵守国家财经纪律财税法律法规财务会计制度，若有违反有权拒绝，拒绝无效由最高层领导决定办理;
2、有权参与制定单位财务计划及相关的管理会议;
3、有权监督、检查财务的收支、资金使用、财产保管等情况;
4、对财务揭露的问题有提出改进的建议;
5、对财会人员进行绩效考核有发言权;
6、对集团招聘财会人员有测评权、录用有建议权;
财务审计经理岗位职责 职责:
1、完成对集团内部各级公司的内部审计，对审计过程中发现的问题提出管理建议并提交报告;
2、完成对公司内部控制制度的审计评价;监督业务流程的正常运行，检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有关文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿;
3、对严重损害公司利益的进行专案审计;
4、对违反财税法律法规财经纪律行为的，提请公司领导或有关部门作出制止决定;
5、对公司及所属分公司的资金、财产的完整安全进行监督审计;
6、对公司及所属分公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督;
7、对公司及所属分公司的会计报表以及其他有关资料进行审计;
8、对公司及所属分公司各项管理制度及流程的执行过程，进行监督检查;
9、贯彻执行有关审计法规;
10、办理公司领导交办的其他事项进行审计; 权限
1、有权要求本单位遵守国家财经纪律和财税法律法规财务会计制度，若有违反有权拒绝，拒绝无效由最高层领导决定办理;
2、有权要求本单位遵守国家财经纪律和财务会计制度，若有违反有权拒绝;
3、有权参与制定单位财务计划及相关的管理会议;
4、有权监督、检查财务的收支、资金使用、财产保管等情况;
5、对财务发现的问题有提出改进的建议权;
6、对财务人员进行绩效考核有发言权;
7、对集团招聘财务人员有测评权、录用有建议权;
主 办 会 计 岗 位 职 责 职责:
1、编制、审核会计凭证;
2、登记总分类帐及明细分类帐;
3、定期对帐、定期清查财产;
4、编制财务会计报表、会计报表附表、会计报表附注;财务状况说明书;
5、核算成本;
6、税金申报、扣缴业务的处理;
7、办理其他会计事项; 权限
1、有权要求本单位遵守国家财经纪律和财税法律法规财务会计制度，若有违反有权拒绝，拒绝无效由最高层领导决定办理。
2、有权参与制定单位财务计划及相关的管理会议;
3、有权监督、财务的收支、资金使用、财产保管等情况;
4、对财务发现的问题有提出改进的建议权;
5、对违法及不按本单位管理制度规定的报销有权抵制，若抵制不了的，有权层层向上级反映;
材 料 会 计 岗 位 职 责 职责
1、对每天所有的材料进货单收集、审核，编制会计凭证，登记明细帐，，月末汇总;
2、每天收集生产产品数量，编制会计凭证，登记明细帐，月末汇总;
3、每天收集生产产品数量，以此依据做工资表;
4、以上两项工作台帐的登记，购、销合同的保管及存档管理;
5、与材料供应商，购货单位的对帐工作;
6、对库房收料及发料单的审核，仓库收、发、存报表的制作每月末亲自参加库存的盘点;
7、购、销合同的保管及存档管理;
8、协助主办会计办理其他会计事项; 权限
1、有权对所有的材料进货单进行审核，对弄虚作假坚决退回，及时向上级反映;
2、对弄虚作假与工资、提成有关的，不按管理制度执行的拒绝，情况层层向上级反映; 出 纳 员 岗 位 职 责 职责:
1、记录、保管现金、所有票据、有价证券、银行存款等事项，
3、收到的支票当日填制进帐单送存银行并入账;
5、签发支票、本票、汇票后送交会计审核并分别加盖印鉴章。
6、处理财务收支事项，按规定做好资金报表，做好银行余额调节表;
7、处理债权、债务收支业务;
8、备用金的核对;
9、现金、银行日记帐的登记工作;
10、其它一切与现金有关的业务处理; 权限
1、有权拒绝对违反银行现金管理规定、不按本单位管理制度规定、弄虚作假的报销。
2、有权拒绝对不按银行转帐结算管理规定的结算报销; 责任
1、库存现金如不按规定的限额留存发生意外由本人负责;
2、现金、票据、有价证券、因保管不善发生意外由本人负责;
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