应收款项清查报告表

很多人对于写报告感到头疼，不了解报告的内容与格式，该怎么写出格式正确、内容合理的报告呢？今天小编给大家找来了《应收款项清查报告表》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

第1篇：应收款项清查报告表

应收款项清查工作总结

根据《关于加强应收款项管理 切实防范经营风险的通知》文件要求，结合我公司实际情况认真开展清理工作，现将有关清理情况汇报如下：

一、 应收款项清查的组织工作

为使应收款项清理工作得到有效落实，我公司于**年*月*日成立了应收款项清理小组，负责对应收款项进行全面清查、催收和处理。 组长：*** 副组长：*** 成员：** *** ***

二、应收款项清查的范围

清查的范围包括：公司本部、控股子公司，二户单位的应收款项。

三、应收款项清查的工作程序

1、组织学习文件精神，做好人员分工。

2、**年*月*日至*月*日对本公司及所属子公司的应收款项进行全面清理，财务部负责编制应收款项统计表，并将统计表上报公司领导。

3、根据《应收账款统计表》将责任落实分配给责任人。

4、撰写清理工作报告，上报有关数据。

四、应收款项清查的结果

(一)公司本部清查结果

截止**年*月*日应收款项合计120万元，其中：应收账款余额为 15万元、其他应收款余款为 100 万元、预付账款 5万元，(明细表

附后)

大额应收款项说明如下：

1、应收子公司100万元，此款系对其子公司的经营业务的支持而以发生的往来借款，12月底将归还我公司。

2、应收水电费款10万元，此款主要由于当月水电费次月收款情况而形成 ，同时通过清理发现有2万元未及时收回，现已责成管理水电的部门进行催收。

4、预付**公司5万元，此款为预付购料款，次月次月所购商品入库，将冲销该预付账款。

(二)控股子公司 清查结果

截止*年*月*日应收款项合计605 万元，其中：应收账款余额为 20万元、其他应收款余款为5万元、预付账款 580万元，(明细表附后)

大额应收款项说明如下：

1、应收**汽车有限公司索赔款15万元，此款属于本月开票挂账，对方次月付款的情况而形成。

2、预付**公司购车款510万元，此款为当月预付次月购45台车款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款。

3、预付*汽车配件公司购配件款30万元，此款为当月预付次月购汽车配件款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款挂账。

4、预付*有限公司购车及配件保证金40万元，此款系2007年应厂家统一要求，预留给厂家的长期质押保证金，在持续生产经营情况下，此款也将持续挂账。

通过清理使呆坏账得到有效清理与回收，将公司损失降到最低。

此后清理小组将继续跟进落实尚未回收的应收款项，同时加强购销合同的监管，建立健全应收款项管理制度。

*年*月*日

第2篇：0302应收款项

(五)坏账准备的账务处理

1.设置账户

(1)“资产减值损失”账户

本账户核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失，损益类账户。

余额期末转入“本年利润”，结转后无余额

(2)“坏账准备”账户

本账户核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。资产类账户，同时也是应收款项的备抵账户。

2.账务处理

(1)首次计提坏账准备的账务处理

计提数为用以下公式计算出来的数：

当期按应收账款计算应提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账计提比例

当期按账龄应提的坏账准备=∑不同帐龄的应收账款×坏账计提比例

当期按赊销额应提的坏账准备=本期赊销的金额×坏账计提比例

借：资产减值损失

贷：坏账准备

[例3—3]某公司2006年年末开始计提坏账准备，2006年年末“应收账款”科目借方余额为50万元，坏账准备的提取比率为3‰

[答疑编号111030201]

[答案]2006年末应计提的坏账准备=500 000×3‰=1 500(元)

借：资产减值损失

1 500

贷：坏账准备

1 500

(2)发生坏账时的账务处理

借：坏账准备(按发生的坏账)

贷：应收账款

(3)收回坏账的账务处理

借：应收账款(按收回数)

贷：坏账准备

同时，

借：银行存款

贷：应收账款

(4)以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理

借：资产减值损失

贷：坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失

以后各期确定坏账准备应计提或应冲减金额的方法：

当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应提坏账准备金额-“坏账准备”的贷方余额(或+“坏账准备”借方余额)

计算结果是正数，表示应补提的坏账准备，计入“坏账准备”贷方;

计算结果是负数，表示应冲回的坏账准备，计入“坏账准备”借方

要结合“坏账准备”丁字账理解公式，确定“坏账准备”目前余额方向及数值。

注意：会计期末，“坏账准备”期末余额应等于按应收账款计算应提坏账准备金额。

[例3-4]某公司2007年年末“应收账款“科目借方余额为100万元，坏账准备的提取比率为3‰。年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额200元。

[答疑编号111030202]

[答案]

会计分录：

借：资产减值损失

2 800

贷：坏账准备

2 800

当期应计提坏账准备=1 000 000×3‰-200=3 000-200=2 800(元)

假设“年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额4 000元。

[答疑编号111030203]

[解析]

当期应计提坏账准备=1 000 000×3‰-4 000=3 000-4 000=-1 000(元)

会计分录：

借：坏账准备

1 000

贷：资产减值损失

1 000

假设“年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额400元。

[答疑编号111030204]

当期应计提坏账准备=1 000 000×3‰+400=3 000+4000=3 400(元)

借方余额形成原因：

当期发生的坏账大于“坏账准备”账户的期初余额

会计分录：

借：资产减值损失

3 400

贷：坏账准备

3 400

[例3-6]某公司2006年年末开始采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，该年年末应收账款余额为100万元，估计坏账率4‰;2007年因客户甲单位出现财务危机，所欠本公司5 000元的应收账款被确认为坏账损失，年末应收账款的余额为120万元;2008年，上年已冲销的甲单位的5 000元应收账款又收回，期末应收账款余额为130万元。

[答疑编号111030205]

[答案](1)2006年末

应计提坏账准备=1 000 000×4‰=4 000(元)

借：资产减值损失

4 000

贷：坏账准备

4 000

(2)2007年发生坏账时

会计分录：

借：坏账准备

5 000

贷：应收账款 ——甲单位

5 000

(3)2007年末

按应收账款计算应提坪账准备金额=1 200 000×4‰=4 800(元)

2007年末 应提坏账准备=4 800+1 000=5 800(元)

分录：

借：资产减值损失

5 800

贷：坏账准备

5 800

(4)2008年收回已冲销坏账

做发生坏账的相反分录

借：应收账款——甲单位

5 000

贷：坏账准备

5 000

同时

借：银行存款

5 000

贷：应收账款——甲单位

5 000

(5)2008年末

按应收账款计算应提坏账准备金额=1 300 000×4‰=5 200(元)

2008年末 应提坏账准备=5 200-9 800=-4 600

分录：

借：坏账准备

4 600

贷：资产减值损失

4 600

[例2]甲公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2007年12月31日应收账款余额为24万元。2008年发生坏账3万元，收回已核销的坏账l万元，2008年12月 31日应收账款余额为22万元。

[答疑编号111030206]

[答案] (1)2007年末

2007年按应收账款计算应提坏账准备金额=240 000×5% =12 000(元)

借：资产减值损失

12 000

贷：坏账准备

12 000

(2)2008年发生坏账时

借：坏账准备

30 000

贷：应收账款

30 000

(3)2008年收回已核销坏账时

借：应收账款

10 000

贷：坏账准备

10 000

同时

借：银行存款

10 000

贷：应收账款

10 000

(4)2008年年末

2008年年末按应收账款计算应计提的坏账准备=22 000×5%=11 000(元)

2008年末应提坏账准备=11 000+8 000=19 000(元)

会计分录：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

19 000

19 000

第3篇：03应收款项作业

一、甲公司2011年年初坏账准备的余额为0，年末应收账款余额为5 000万元;2012年甲公司确认坏账损失18万元，该年末应收账款余额4 000万元;2013年收回已转销的坏账10万元，该年末应收账款余额6 200万元。假定甲公司各年所有应收账款的信用风险等级相同，按此信用风险等级估计的坏账准备提取比例为5‰。 要求：

(1)编制甲公司2011年年末计提坏账准备会计分录。 (2)编制甲公司2012年确认坏账损失的会计分录。

(3)编制甲公司2012年年末计提(或冲销)坏账准备的会计分录。 (4)编制甲公司2013年收回已转销的坏账的会计分录。

(5)编制甲公司2013年年末计提(或冲销)坏账准备的会计分录。

二、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%;商品销售均为正常的商品交易，销售价格均为公允价值，且不含增值税;除特别说明外，采用应收账款余额百分比法于每年6月30日和12月31日计提坏账准备，计提比例为1%。2012年5月31日，“应收账款”账户借方余额为500万元，全部为向戊公司赊销商品应收的货款，“坏账准备”账户贷方余额为5万元;“应收票据”和“其他应收款”账户无余额。

甲公司2012年6月至12月有关业务资料如下：

(1)6月1日，向乙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税为170万元，合同规定的收款日期为2012年12月1日。该商品销售符合收入确认条件。

(2)6月10日，向丙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税为34万元，合同规定的收款日期为2012年10月10日，该商品销售符合收入确认条件。

(3)6月25日，收到应收戊公司账款400万元，款项已存入银行。

(4)6月30日，甲公司对各项应收款计提坏账准备。其中，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备，计提比例为5%。假定6月份除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。

(5)7月1日，向丁公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税为85万元;收到丁公司开具的不带息商业承兑汇票，到期日为2012年11月30日。该商品销售符合收入确认条件。

(6)12月31日，甲公司对各项应收账款计提坏账准备，其中对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备，计提比例为20%。假定甲公司2012年下半年除上述业务外，没有发生其他有关应收款项的业务。 要求：编制甲公司相关会计分录。(涉及商品销售的，只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录)

第4篇：应收款项管理制度

总则

第一条 为尽最大可能地利用客户信用拓展市场、销售产品，缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，防范经营风险，特制定本制度。

第二条 本制度所称应收账款是指公司采取赊销方式销售产品形成的应收而尚未收回的货款，包括已经开具销售发票形成的应收账款、发出商品、暂借商品。

第三条 应收帐款的监督控制部门为公司财务部，管理执行部门为业务发展部、外贸部。财务部负责数据传递和信息反馈，业务发展部、外贸部负责客户的联系和款项催收，财务部和业务发展部、外贸部共同负责客户信用额度的确定。

客户资信管理制度

第四条 业务发展部、外贸部负责客户信息档案的建立。客户信息档案应包含以下几个方面的信息：

1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括：客户名称、地址、电话、所有者、经营管理者、注册资金、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。

2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

3、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条 客户的基础信息资料由业务发展部、外贸部各区域业务人员负责收集。

第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失。如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交区域经理定期予以更新或补充。

第八条 实行对客户资信额度的定期确定制。成立由负责各市场区域的业务主管、区域经理、财务部经理、在负责销售的副总经理主持下按对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第九条 信用额度和期限确定以后，由业务发展部、外贸部建立《信用额度、期限表》，业务部门和财务部门各备存一份。

第十条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，特殊情况下，业务发展部、外贸部应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

产品赊销的管理

第十一条 业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理申请，部门经理审核，分管销售副总经理批准方可盖章发出。

第十二条 凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《申批单》，由业务发展部、外贸部经理严格按照预先评定的信用限额内签批后、财务部门方可凭单办理发货手续。

第十三条 财务部主管应收帐款的会计每月对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超过信用期限的，及时通知财务部经理，由财务部经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。

第十四条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情一律不再发货和赊销。

应收账款监控制度

第十五条 财务部门应于月后10日前提供一份尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务发展部、外贸部，相关业务人员核对无误后，报业务发展部、外贸部经理，业务发展部、外贸部据此编制清收计划，经分管销售的副总经理批准后进行账款回收工作。

第十六条 业务发展部、外贸部应严格对照〈信用额度表〉和财务部的〈帐龄明细表〉以及编制的清收计划，及时清收欠款。对未按期结算回款的客户及时联络并将反馈信息给财务部和有关公司领导。

第十七条 对超过收款期限一个月以上的，由财务部下达限期清收通知，限令经办业务员催收。超过规定期限未收回的应收账款，按公司每年下达的销售经济责任制规定考核执行。其中：

1、逾期三个月以上的应收账款，财务部按照国家规定计提坏账准备，提取的坏账准备视同经办业务员发生的费用处理。

2、逾期六个月以上的，财务部或着审计部介入催收，发生的费用由责任人或责任部门承担。

第十八条 业务人员在收取欠款时，若收取的欠款金额大于应收帐款时，不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款。

第十九条 业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款;

2、退货不报或积压退货;

3、转售不依规定或转售图利;

4、贪污、挪用货款。

坏账管理制度

第二十条 业务人员应定期或不定期地对客户进行访问，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由本部门经理审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管销售的公司副总经理审核，总经理批准后按相关财务规定处理。

第二十一条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，导致公司蒙受坏账损失时，由公司根据业务人员当年的销售业绩，按一定比例赔偿经济损失。

计算公式：坏账赔偿额=坏账损失额×坏账赔偿率

1、坏账赔偿率根据坏账损失率确定：

坏账损失率小于2‰的，坏账赔偿率为20%;坏账损失率大于2‰(含)不足4‰的，坏账赔偿率为30%;坏账损失率4‰以上的，坏账赔偿率为40%。

2、坏账损失率=坏账损失额/该业务员当年的销售额

3、业务发展部、外贸部经理、分管销售的副总经理对坏账的发生负有领导责任，分别按业务人员赔偿额的20%、30%赔偿公司损失。

4、计算的坏账赔偿数额当年业务人员销售提成不足以抵扣或确有困难的，可以分批扣减;如果经过业务人员的努力，以后的工作业绩特别突出，经公司研究决定可以给予适当的豁免赔偿。

第二十二条 业务发展部、外贸部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由形成书面说明，并提出清收建议和措施。

第二十三条 业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生，由经办人员负责处理抵顶来的货物。但不得再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

应收账款交接制度

第二十四条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

第二十五条 业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款承诺，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺的不予办理离职手续。

第二十六条 业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向部门经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

第二十七条 业务人员办交接时由部门经理监督;移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民事、刑事责任。

附则

第二十八条 本制度自2010年7月1日起执行。 第二十九条 本制度由综合管理部负责解释。

第三十条 公司2010年销售政策涉及本制度内容的，上半年按2010年销售政策执行，下半年按本制度执行。

2010年6月11日

第5篇：应收款项管理办法

第一条、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同、工程计量支付、工程结算单和材料采购合同、机械设备租赁合同、劳务合同等及付款申请、收款收据作为付款依据予以付款、记帐，应按照不同的应收账款或供应单位名称设置明细。 第二条、应收款项明细账的增减，各项目财务人员需谨慎进行账务处理，各级财务负责人要严格审核，掌握应收款项的变动情况，及时向单位负责人汇报。

第三条、建立应收款内部管理报告制度。

1)、分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(租赁)合同及项目应收帐款进行应收帐款帐龄分析,对拖欠工程款、质保金(工程合同超过2个月)及时理出清单,由合同签订执行项目负责人提出解决办法,报总经理备案。

2)、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门负责人及时催收。

3)、负责收款的部门或负责人在接到催收通知后， 24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作。 4)、申请付款的部门及工程项目负责人是清理追收应收帐款的第一责任人。项目发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

5)、工程项目质保金的收回需统一汇入公司总部账户，如需支付该项目外欠款，由项目列计划经财务部审核总经理批准进行拨付。设备租赁部回收款项需统一汇入总部账户，费用支出列计划经总经理批准再行拨付，坚持收支两条线，严禁坐支。

第四条、对于预付帐款应严格管理。

1)、预付账款应按照合同规定程序和权限办理。

2)、预付账款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕，执行《财务结算支付管理办法》。

第6篇：应收款项管理制度

一、总则

第一条为促进资金进入良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条本制度所称应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。

第三条应收款项归口管理部门为财务部，其他部门办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。

二、应收款项的管理

第四条赊销商品前，应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户作信用调查，并报告销售主管，赊销金额1万元以上报总经理决定是否予以赊销。为了防止坏账损失，赊销产品时应办妥下列事项：

1、签订购销合同。

2、确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书。

3、明确延期付款的违约责任。

4、是否应有保证人。

第五条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的购销合同(附出库单)及付款(汇款凭证)为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。

第六条应收款明细账调减必须要有分管领导局面批准。1

第七条建立应收款内部管理报告制度。

1、分管应收款项的财务人员在每月底前对上月明细账中的应收款项进行清理，进行应收账款账龄分析，对逾期拖欠货款(工程合同超过2个月，购销合同超过1个月)理出清单催办，并理出潜在呆账交主管领导，由合同签订单位提出解决方法，经主管领导批准后执行。

2、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定应归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收;对超期一个月还未归还借款的单位，通知保卫部门配合催收。

3、申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

第八条预付账款管理。

1、预付货款的对象应实施信用分级管理。

2、预付货款应按照规定程序和权限办理。

3、预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

三、坏账处理

第九条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。

第十条有问题应收账款，应依具体情况进行处理：

1、提请仲裁机构调处。

2、依法起诉，予以法律裁决。

3、经理会议研究处理方法。

第十一条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，当应收款项被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收款项金额。

第十二条

本制度由财务部制度，解释权、修改权归财务部。 3