小微企业纳税论文提纲

论文题目：新冠疫情冲击下我国减税降费政策对小微企业的影响 ——以X公司为例

摘要：小微企业作为我国经济主体的重要组成部分,在缓解就业压力、促进创新活动、推动经济发展乃至保持社会稳定等方面发挥着举足轻重的作用。同时,由于小微企业经营规模小、抗风险能力弱等限制因素,遭受外部因素的负面影响更加显著,导致在日常经营和市场竞争中处于弱势地位,尤其是2020年新冠疫情爆发后,小微企业普遍陷入了经营低谷。在此情况下,国家聚焦小微企业的经营实际,陆续出台和改革减税降费政策,有针对性地加大对小微企业的扶持力度,助力小微企业复工复产,激励小微企业健康成长,巩固减税降费落实效果。本文立足于减税降费政策在不同年份的客观实施环境,在大规模普惠性、结构性减税和新冠疫情特殊时期的大背景下,研究小微企业享受减税降费政策红利的受益程度,以及减税降费政策带来的影响。本文选择餐饮行业中X公司作为研究对象,基于其2017年初至2021年末纳税申报表中的季度数据,对其经营和财务状况、纳税情况进行案例分析,并在此基础上,运用三阶段DEA-Malmquist模型对该公司在新冠疫情爆发前后减税降费的政策效应进行量化分析,综合分析减税降费政策对X公司在降低企业税负、激励纳税能力等方面的实际影响。本文的研究发现,随着国家减税降费政策的有效实施和逐步推进,以X公司为代表的小微企业在近些年切实享受到了持续的减税降费红利,政策对微观经济行为主体的扶持效果愈加显现。新冠疫情的冲击深刻影响了X公司的经营效益和纳税效率,降低了X公司的纳税能力和减税降费政策的扶持效果;在此情况下,国家减税降费政策持续发力,X公司的经营状况和纳税能力虽然有所回转,但是依旧没有恢复至疫情爆发前的往常水平。基于上述分析,本文提出的对策建议包括:一是政府应进一步加大减税降费力度助力小微企业纾困;二是进一步出台和完善减税降费政策;三是中央财政应加大对地方支持力度确保政策持续性;四是小微企业应提升自身的经营管理能力。

关键词：减税降费;小微企业;税费负担;纳税效率

学科专业：税务（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内研究综述

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容与研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新点与不足之处

1.4.1 可能的创新点

1.4.2 不足之处

第2章 相关概念和理论基础

2.1 概念界定

2.1.1 减税降费

2.1.2 小微企业

2.2 理论基础

2.2.1 经济增长中的财政功能

2.2.2 税收公平及其评价标准

2.2.3 供给学派的减税理论

第3章 我国小微企业发展及其减税降费政策现状

3.1 我国小微企业发展状况

3.1.1 小微企业的规模及分布

3.1.2 小微企业的营收情况

3.1.3 小微企业的市场营商环境

3.2 我国小微企业减税降费政策实施状况

3.2.1 税费负担不同的小微企业

3.2.2 不同行业和区域的小微企业

3.2.3 不同经营效益的小微企业

3.3 新冠疫情冲击下减税降费纾困政策

3.3.1 新冠疫情对小微企业的冲击

3.3.2 助力小微企业抗击疫情的减税降费政策

第4章 新冠疫情下X公司减税降费的特征化事实

4.1 X公司的营收及缴纳税费情况

4.1.1 X公司的营收规模

4.1.2 X公司缴纳税费的变动趋势

4.1.3 X公司的应纳税费

4.1.4 X公司的减免税费和实纳税费

4.2 减税降费政策下X公司营收的特征化事实

4.2.1 减税降费政策显著降低X公司综合税负

4.2.2 减税降费政策持续提升X公司减税力度

4.3 新冠疫情对X公司的冲击

4.3.1 X公司遵守防疫规定,营业长期受到限制

4.3.2 X公司营业压力加剧,经营效益遭遇低谷

4.3.3 X公司改变经营策略,增强综合管理能力

第5章 新冠疫情下X公司减税降费的效应分析

5.1 研究假设

5.2 模型设计

5.3 变量解释与数据来源

5.3.1 变量解释

5.3.2 数据来源

5.4 实证结果分析

5.4.1 三阶段DEA模型

5.4.2 Malmquist指数检验

5.5 进一步讨论

第6章 结论与对策建议

6.1 研究结论

6.2 对策建议

6.2.1 政府进一步加大减税降费力度,助力小微企业纾困

6.2.2 政府进一步完善减税降费政策的制定内容

6.2.3 中央财政加大对地方的支持力度,确保政策持续性

6.2.4 小微企业提升自身经营管理能力

参考文献

附录 我国小微企业各行业认定标准