现阶段下我国的税收法治对于纳税筹划工作的要求逐渐升高,为了能够使自身的财务核算压力减缓,减轻自身的运营成本,企业应该要不断地完善纳税筹划管理工作,降低纳税筹划风险给企业带来的影响,使企业能够更好地适应当前的国家发展状况。
不同企业纳税筹划管理风险是不同的,这主要是由于行业状况、运营状况、市场环境以及法律环境等因素所导致的,由于纳税筹划管理风险是客观存在着的,国家的税收政策以及法律环境的变化导致了税收环境的变化,所以企业应该要不断地调整自身的经营活动来适应经济发展市场状况,从而达到满足企业的更好发展。所以以往的企业纳税筹划计划也就存在着一定的弊端,引发一些风险。企业纳税筹划风险具有复杂性以及主观相关性的特点,风险的复杂性主要是由于影响税收筹划管理的因素的复杂性以及筹划结果的复杂性所导致的,而风险的主观相关性则是由于企业的纳税筹划管理工作主要是由于企业的相关领导人以及纳税筹划人员自身容易受到法律理解、风险意识以及专业知识等综合素质因素的影响,通过筹划人员以及领导人员的主观意识还会贯穿于整个的纳税筹划管理的全过程。此外,纳税筹划管理风险还具有一定的可度量性的特点,筹划人员可以通过数理统计或概率学来进行风险结果的评估与分析工作,从而控制一些风险的发生。
企业的纳税筹划管理风险具有一定的客观性,企业在进行经营管理的不能够完全的避免这种风险,所以就需要企业的相关工作人员要能够重视,并且组织专门的工作人员做好企业的纳税筹划管理风险防控工作,但是当前我国的大多数的企业都不能够有正确认识纳税筹划管理风险,并且在风险控制方面还存在着诸多的问题,导致了纳税筹划管理风险时有发生。
在进行筹划管理的过程中一些纳税筹划工作人员不能够正确的认识纳税筹划管理工作,导致了片面的筹划管理,忽视了部门经营环节税种与其他税种之间的联系,从而导致纳税筹划工作的整体性受到了影响,并且还会提升其他税种的税收资金。如:在进行消费税这一类的价内税筹划管理的过程中,一般是在进行企业所得税计算的时候进行扣除,如果消费税降低就说明企业的税前扣除资金比较低,但是就会增加企业的所得税。
一般国家的税收政策存在着一定的时效性,所以企业的所指定的纳税筹划工作也是具有一定的时效性,如果国家的税收政策以及相关的法律法规产生了变化,那么就导致企业所面临的税收环境产生了变化,以往的税收筹划管理计划就已经不再完全适用,如果不能够进行及时地调整,那么就会导致各种税收筹划管理风险发生。
企业在纳税筹划管理方案的实施过程中需要消耗一定的成本,特别是纳税筹划的机会成本,但是一般企业的在进行纳税筹划的容易忽视这方面的状况,导致了容易出现赋税减低程度不高的现象,企业的筹划管理不能够满足预期的目标。这种问题的引发原因主要是由于企业的纳税筹划管理受到人为因素的影响,如:企业管理层的忽视、纳税筹划管理人员缺乏比较专业的纳税筹划知识、企业的风险意识比较薄弱以及片面追求赋税降低等现象,这些问题对于纳税筹划管理工作的作用的发挥产生了一定的制约。
纳税筹划方案会受到企业的经营性质、经营状况以及国家的税收政策、法律法规等因素的影响,所以在进行制定纳税筹划的过程中相关的工作人员应该要不断地能够充分地考虑到影响纳税筹划管理的所有因素,并且通过有效的分析与量化进行方案优化工作,从而使纳税筹划管理工作得到有效的完善。如:在进行物质采购工作的过程中,对原料成本以及可扣税额进行了有效的分析,然后制定了合理的购货方案,并且在购买固定资产方面也结合了当前的税收政策,从而有效地降低了企业增值税以及所得税的税额。
企业进行税收筹划目的是为了节税,而且节税必须遵循一个基本前提——税收筹划必须合法,一切方案的制定也必须是合法前提下,来制定一个科学有效的筹划方案。
通过借助互联网技术以及大数据技术搭建相应的税务信息管理系统,对相应的税务信息进行收集、整理、记录以及处理。在不断变化的商业活动中将大数据更好的应用到税务筹划中,应用先进的信息监控技术实现对于最新税法以及税务执行的结果的监督与控制,并且加强对于国地税网上纳税服务平台的先进资讯以及通知。引入OA办公系统或者是钉钉等软件来进行税务风险管理工作人员的管理。定期通过“信用中国”等信用查询平台来资讯供应商的信用状况。
由于各个地方税收局对政策理解不一致,导致在税收征管执行方面存在偏差。因此企业在制定税收筹划时,首先要对政策的充分学习理解,与中介机构探讨政策可操作性,并咨询当地税务机关是怎样去执行该项政策,与其进行充分沟通,力求把确定的税收筹划方案风险降到最小。
企业纳税筹划管理风险防控工作不仅仅是为了使企业能够更好地发展,同时也是国家在不断地发展过程中对于企业的要求,所以在进行企业管理的过程中要能够正确的认识纳税筹划管理工作,采取各种有效的措施增强纳税筹划管理的风险风控水平,从而降低纳税筹划管理风险的发生。
摘要：随着我国的财税体制改革不断推进与完善,“营改增”对于我国的企业的税负、资金流以及经营管理带来了一定的冲击,而一些企业为了能够尽可能地降低税负,可能会导致了纳税筹划危险增大的风险,最终影响到企业的经济效益。本文主要是对企业的纳税筹划管理的风险特点进行了介绍,同时阐述了当前我国的企业纳税筹划管理的状况,提出了一些纳税筹划管理风险防控措施,希望能够为我国的企业纳税筹划管理工作的改善提供一定的帮助。
关键词：企业,纳税筹划管理,风险防控
[1] 王欢.浅谈企业纳税筹划管理风险防控[J].中国经贸导刊(中),2019(6).
[2] 张程.从纳税筹划的特征看企业税务风险管理分析[J].纳税,2019(16).
[3] 周志恒.企业纳税筹划管理与风险防控[J].纳税,2018(30).
推荐阅读：
企业纳税筹划管理的风险防控分析11-10
企业纳税筹划管理风险防控研究09-14
基于风险防控的企业增值税纳税筹划02-06
企业纳税风险分析与防控思路探讨09-13
从纳税筹划的特征看企业税务风险管理分析09-13
企业纳税风险管理控制探究09-12
企业纳税风险管理（推荐9篇）09-14
基于风险控制的企业纳税筹划策略09-11
房地产企业纳税筹划风险管理和规避策略探讨09-12
