农业银行述职报告

很多人对于写报告感到头疼，不了解报告的内容与格式，该怎么写出格式正确、内容合理的报告呢？今天小编给大家找来了《农业银行述职报告》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

第1篇：农业银行述职报告

会计报告与银行监管报告的分离与协调

【摘 要】 会计目标是提供与决策相关的会计信息，而监管目标是维护金融系统的稳定。正是由于二者目标的不同，导致了针对投资者和监管者分别编制会计报告与银行监管报告，以满足不同的需求。文章从资产负债率与资本充足率、会计资产减值损失与监管拨备以及公允价值运用的分离三个方面，分析会计报告与银行监管报告的分离，阐述了分离的后果，并根据会计报告与银行监管报告的统一性，提出二者相互协调的建议。

【关键词】 会计报告； 银行监管报告； 分离； 协调

会计与金融本来分属于不同的学科，彼此之间存在较大的差异，但是随着社会经济的发展，金融与会计的相互渗透性日益增强。特别是2008年金融危机之后，会计问题与金融问题更是交织在一起，于是，研究会计与金融交叉学科的文章逐渐增多。不过，已有的文献多是基于会计准则与金融政策的宏观视角进行研究，而微观角度的研究鲜有人涉及。本文拟从会计报告与银行监管报告的角度探讨会计与金融问题，以填补该领域研究的不足。理论上，会计报告与银行监管报告的关系一种是合并，另一种是分离，那么到底应该如何呢？

一、会计报告与银行监管报告的基本概念

既然本文研究会计报告与银行监管报告，这里首先对它们的概念进行界定。本文的会计报告即指银行对外披露的财务会计报告。之所以采用“会计报告”这一概念，是为了与会计、金融监管的名称相呼应。会计报告是指企业对外提供的反映企业财务状况、经营成果、现金流量等会计信息的文件。会计报告由会计报表、会计报表附注及财务情况说明书组成。会计报表又包括资产负债表、损益表、现金流量表和所有者权益变动表。

银行监管报告的概念目前理论上并没有统一的定义。本文将监管报告界定为监管机构要求被监管者提供的，反映自身资金使用的流动性、安全性、盈利性和内部控制能力等监管信息的文件。根据我国中央银行的规定，银行监管报告要求提供基本情况、资产质量分析、盈亏状况分析、资本充足率分析、内部控制分析等方面的信息。其中资产质量分析和资本充足率分析更多反映了银行的风险状况，而盈亏状况分析和内部控制分析有助于了解银行的风险水平。

二、会计报告是银行监管报告的基础

会计报告是编制银行监管报告的重要基础，银行监管报告的数据多是来源于会计报告。这是因为会计通过确认、计量、记录的过程，将企业的经济业务事项转化为综合的、定量的会计信息。金融监管不可能也没有必要再去核算银行的经济业务，而主要依赖会计上的核算。所以，依据会计准则生成的会计报告则具有通用性和广泛性的特点，能够为金融监管者提供基础的财务信息。金融监管者在认可会计报告提供基础信息的前提上，可以根据自身的监管特性，对通用的会计信息作出有针对性的调整，以满足金融监管的需求。

会计报告为银行监管报告提供基础信息的具体表现之一便是在监管指标的计算上。根据第三版巴塞尔协议（Basle Ⅲ），将银行资本分为一级资本和二级资本。一级资本中的股本、盈余公积、未分配利润等都属于会计报告中的数据，而附属资本的计算依据也多来源于会计报表上的数据。此外，流动性监管、盈利性监管、资产质量监管中的指标也有很多来源于会计数据。所以说，会计报告提供的信息是银行监管的重要依据，是银行监管报告的数据来源之一。

三、会计报告与银行监管报告的分离

（一）分离的原因——目标不同

会计报告的信息使用者包括投资人、债权人、政府机构、社会公众等，而银行的会计报告还应考虑监管机构这一特殊信息使用者。然而，会计报告并非主要为监管机构编制的，因此其主要服务对象还是投资者。会计目标是为现有的或者潜在的投资者提供有利于他们作出合理决策的会计信息（FASB，1978）。因此，会计追求的原则是中立性，重心是保证会计信息的真实公允，信息质量特征上强调相关性、可靠性以及如实反映等，优先保护的是投资者的利益。

银行业由于是经营高风险的行业，并且银行具有巨大的政治性、社会性和外部性效应，所以金融监管将银行系统的稳健审慎运行放在首要位置。防范和化解金融风险，降低存款人的损失，始终是银行监管当局追求的目标。因此，金融监管追求的原则是审慎性，重心是维护金融系统的安全稳定，信息质量特征上强调前瞻性、审慎性、透明度，优先保护的是存款人的利益。

正是由于会计目标与金融监管目标之间存在如此差异，所以才需要分别编制会计报告与银行监管报告。会计报告根据会计准则编制，遵循会计客观中立的原则，主要向投资者等提供银行的财务状况、经营成果、现金流量等通用的信息，向银行提供监管需要的基础会计数据。银行监管报告根据监管政策编制，遵循宏观审慎原则概念框架，只向监管机构提供反映银行风险方面的信息。监管机构利用银行监管报告来检查银行是否达到了审慎经营的标准。

（二）分离的具体内容

由于会计报告与银行监管报告涉及的内容众多，本文仅选取其中具有代表性的三个方面内容进行简要分析，即：资产负债率与资本充足率的分离、会计资产减值损失与监管拨备的分离、公允价值应用的分离。

1.资产负债率与资本充足率的分离

资产负债率与资本充足率均是反映银行偿债能力的指标。资产负债率立足于会计处理方法，而资本充足率是作为银行监管部门的衡量指标。资产负债率与资本充足率的分离，其根本在于会计资本与监管资本的分离。

会计资本即会计报表中列示的资本（所有者权益），由股本、资本公积、盈余公积和未分配利润科目加总得出。从会计的角度看，资本是由投资者为了盈利而投入公司的，目的是为了实现资本的保值增值。在计算方式上，会计资本是用总资产减去总负债而得出的，代表着股东享有的权利，是一种剩余财产权。

监管资本是由银行监管机构规定的，其作用在于充分吸收银行非预期损失和进行风险支撑。因为监管机构对银行资本的计算提出特别要求，所以银行资本又被称为监管资本。监管资本对于银行来说就是“银行从事经营活动必须注入的资金”，但其要求远高于《公司法》规定的注册资本。因为，银行资本不仅要保证银行的正常经营活动，还要能够覆盖银行的非预期损失，保护存款人的利益，维护金融市场的稳定。

监管资本主要根据会计资本调整计算得出，调整依据是能否吸收损失：只要能够吸收损失，就属于监管资本，即使它不符合会计资本的定义；如果不能有效吸收损失，便不能计入监管资本。巴塞尔银行监管委员会（BCBS）于2010年公布的Basel Ⅲ明确了将会计资本调整为监管资本的方法，具体内容包括少数股东权益、未实现损益、无形资产、递延所得税资产、库存股、贷款损失准备缺口等方面。

2.会计资产减值准备与监管拨备的分离

贷款损失准备是商业银行为抵御信用风险而提取的，用于补偿贷款违约而遭受到损失的准备金。会计上基于谨慎性原则，要求银行对已经减值的资产提取相应的准备金，以反映资产的现实价值；金融监管基于审慎性原则，要求银行必须有足够的资本金来弥补预期信用损失。会计与监管的关键分歧就在于贷款减值准备的计提是否包含预期信用损失。

金融危机前，会计上采用“已发生损失模型”计提资产减值准备，即只在有客观证据表明贷款发生减值时，才确认资产减值损失。金融危机使人们意识到“已发生损失模型”具有较强顺周期性效应，加大了银行财务报告的波动性。因此，国际会计准则理事会（IASB）和美国财务会计准则委员会（FASB）均开始改进金融资产减值模型。后来，准则制定机构提出了“预期损失模型”，将预期信用损失考虑在内。最终的“三组别模型”（TPM），将全部贷款划分为三个组别，未受到可观测事件影响的贷款需要计提12个月的预期损失作为减值准备，其余的均要求计提整个存续期间的预期损失。

监管上，BCBS颁布的旧资本协议规定：贷款减值准备包括一般准备和专项准备。一般准备是依据全部贷款余额的一定比例计提的；专项准备是对贷款风险进行五级分类后，按比例计提资产减值准备。随着金融业务的不断复杂化，BCBS后来发布了新巴塞尔资本协议（BaselⅡ）。BaselⅡ提供了两种贷款减值准备方法：标准法（SA）和内部评级法（IRB）。标准法是对五级分类法的改进，只在风险权重上有所不同。内部评级法将银行信用风险造成的损失分为预期损失和非预期损失，分别用贷款减值准备和资本金进行弥补。

本文认为“预期损失模型”目前还有很多缺陷，且对会计的独立性造成威胁。解决贷款损失准备问题的最佳方法是会计报告与银行监管报告的适当分离。目前的“已发生损失模型”是符合会计基本原则的，但是有必要研究改进方法或者新的减值方法。而金融监管出于谨慎性的考虑，倾向于增加计提基于未来预期信用损失导致的减值准备，在减值模型上可以考虑采用“预期损失模型”，以充分反映贷款的风险状况。

3.公允价值应用的分离

公允价值是指在一项公平交易中，熟悉情况的双方自愿交换一项资产或清偿一项债务所使用的金额。公允价值由于能够提供更加相关的财务信息、及时地反映市场风险、提高财务报告的透明度而受到准则制定机构的推崇。但是公允价值同时也存在估值技术不完善、增加金融机构损益的波动性等缺点，并在2008年的金融危机中暴露出来。

公允价值的应用对会计报告会产生有利的影响：一是公允价值使得会计报告的数据更贴近市场。历史成本下，银行的资产、负债价值局限在取得时的成本，对市场变化视而不见，而公允价值计量恰好相反，它根据市场的变化情况随时调整资产负债的价值。二是公允价值能显著提高会计报告的透明度。公允价值是金融工具最相关的计量基础，已被FASB多次强调，它能减少银行管理层进行利润操纵、盈余管理的空间。因此按照公允价值计量模式生成的会计报告信息透明度较高。

但是，对于银行监管机构，公允价值的运用则会造成以下不利后果：（1）收益波动性的提高，产生亲周期效应。（2）削弱银行的流动性转换功能，降低对银行存款和贷款的储备。（3）削弱银行对经济进行缓冲的作用，导致银行平滑经济的功能降低。（4）负债公允价值计量产生负面影响。

因此，公允价值适合对银行的金融工具进行会计计量，但却不适合应用于银行金融监管。会计报告中可以采用公允价值作为计量基础（当然公允价值会计还有很多不足的地方需要改进），然而，银行监管报告中则不宜照搬会计准则的要求，应尽量消除会计处理上采用公允价值对金融监管造成的不利影响。本文认为会计报告中采用公允价值计量，而银行监管报告中适当排除公允价值的应用，这是解决公允价值问题的有效方法之一。

（三）分离的后果

会计报告与银行监管报告的适当分离，本文认为可以满足不同信息使用者的需求。何为适当？这主要是基于成本效益的考虑。首先要保证会计报告与银行监管报告能够实现各自的目标，发挥其应有的作用。其次，在能够实现两种报告目标的基础上，尽量减少二者的分离，以降低编报成本。如果会计报告与银行监管报告进行完全的分离，则无论对投资者、监管机构，还是对投资者和公众都会产生不利的影响。对银行来说，完全的分离会增加银行信息系统支持的难度、运营执行成本以及编报成本；对监管者来说，完全的分离会使得数据的转换难度增大、识别银行风险的难度增加，降低了监管效率；对投资者和公众来说，完全的分离使得使用者增加获取信息的难度，并降低数据分析的使用价值。

四、会计报告与银行监管报告的协调

（一）协调的基础

会计报告与银行监管报告之间不仅存在差异性，同时也存在统一性与相似性。统一性在于会计报告与银行监管报告都是银行的信息披露形式，也在于二者都是为了解决市场失灵问题而产生和发展起来的。正是由于二者之间存在统一性，会计报告与银行监管报告之间才存在协调的基础。况且，会计报告与银行监管报告的分离并非绝对的分离，只是相对的分离，需要用辩证的眼光来看待。如果会计报告与银行监管报告各自为政，完全的分离对各方均是没有益处的。2008年金融危机恰好证明了这点，会计与监管的沟通不畅导致未能及时发现隐藏的风险点。

（二）协调的途径

1.充分利用会计报告提高监管报告的质量

会计报告质量的提高有助于银行监管报告质量的提高。银行监管报告最主要的任务就是反映银行的风险状况，而监管报告中无论是资产质量分析，还是资本充足率分析，或是盈利能力分析都依赖于会计报告提供的数据。如果会计报告的质量不高、信息生成的过程有瑕疵，则据此生成的银行监管报告的质量势必会受到影响。由此可见，会计报告提供的信息是关键所在。

2.积极调整会计报告与银行监管报告的差异

会计报告与银行监管报告目标的差异导致它们披露的内容有所不同，并且可能会对金融监管造成不良影响。由于各自理论体系不同，要实现会计准则与金融监管规则的统一基本不可能。所以，调整会计报告与银行监管报告差异的有效途径，就只能根据会计准则的变化制定相应的监管政策，以抵销会计准则对银行监管造成的不利影响。

3.尊重会计的独立性，加强与金融监管的合作

会计的独立性，一方面是来源于会计固有的属性，另一方面也是由会计的专业性决定的。然而，会计的独立性只是相对的独立，它与金融监管之间存在着千丝万缕的关系。因此，解决会计报告与银行监管报告的协调问题，需要在尊重会计准则独立性的前提下，加强与金融监管机构之间的合作，提高信息的透明度。金融监管机构应当凭借其对银行风险和金融稳定更深程度的理解，为会计准则的制定提出相关建议。

五、结论

本文意在阐述会计报告与银行监管报告之间的矛盾，该矛盾来自于二者目标函数的不同。会计报告提供的信息没有涵盖银行风险方面的信息，也没有反映银行宏观审慎监管的理念，因而不能满足银行监管机构的有效需求。所以，需要在会计报告的基础上另行为监管者编制银行监管报告。由此，本文提出会计报告与银行监管报告的分离式设计方案，以满足不同信息使用者的需要，尝试缓解会计界与金融界的矛盾。最后，本文提出会计报告与银行监管报告相互协调的建议。

【主要参考文献】

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作者：方萍 付娟

第2篇：从《银行结构报告》到《金融结构报告》：欧央行经历了什么？

自1999年欧元诞生起，欧央行就开始探讨研究银行结构，并于当年发布欧元区第一份《银行结构报告》，凸显了商业银行体系在该地区金融体系中的举足轻重。其间，在2009年、2011年，欧央行曾因为国际金融危机爆发一度停止发布该报告，2009年重新发布，同年，也开始发布《金融稳定报告》。2013年，欧央行再度暂时中止发布《银行结构报告》，2014年起恢复了一期《银行结构报告》，并在其中增添了非银行金融机构的结构研究部分，作为次年发布《金融结构报告》的过渡。自2015年起，欧央行开始正式发布年度《金融结构报告》，原《银行结构报告》的核心部分成为其中一部分，迄今为止发布了两期。

从《银行结构报告》到《金融结构报告》，欧央行到底经历了什么?可以肯定的一点是，欧央行高度重视金融体系内部结构和非银行金融机构研究。商业银行是否不再重要了?本文着重分析欧央行发布《金融结构报告》的原因、主要分析框架及对中国的启示。

发布《银行结构报告》的初衷

1999年，欧央行发布第一份《银行结构报告》时提出，该地区商业银行体系在当时快速发展，成为欧央行货币政策执行中的重要对手方，影响了货币政策传导、支付清算系统——TARGET运行和金融稳定，也是欧央行重要监测指标——货币总量的资金搜集者，从根本上改变着欧元区金融体系。同时，欧央行有义务监测银行体系，从而保持商业银行体系的稳定。基于上述因素，欧央行有浓厚的兴趣追踪商业银行体系尤其是银行结构的变化。简而言之，《银行结构报告》发布的初衷是，商业银行体系在当时的金融体系中占据要位，影响欧央行的货币政策执行目标——货币总量，货币政策传导机制、支付清算体系以及金融稳定。

随着非银行金融机构的发展，商业银行体系持有的总资产规模相对下降。数据显示，2015年年底，欧元区的商业银行体系持有的总资产规模为27.7万亿欧元，比2014年下降1.3%，比2008年下降17%。与此同时，非银行金融中介发展增速，规模逐步增加。广义影子银行体系(保险公司和养老金之外的非银行金融中介)的资产变化如下：1999年为9万亿欧元，2003年为10万亿欧元，2007年为17万亿欧元，2014年为23.9万亿欧元，2016年3月则为28万亿欧元，超越商业银行体系持有的总资产。截至2015年年底，欧元区狭义影子银行体系持有的资产规模则占整个金融体系总资产规模的40.5%，而信贷机构总资产比例占比则为46%。

因此，探讨银行结构的理由同样是欧央行监测非银行金融中介的理由，即非银行金融机构自身发展越来越快，规模越来越大，而且时常发挥类银行作用却没有被同样的监管标准所约束。但仅仅从规模角度来看，欧元区份额非银行金融机构资产规模并未超过银行体系资产规模。与发展规模相伴而来的金融风险，主要来自非银行金融机构和商业银行之间的结构性关联度，越来越紧密的关联且没有受到严格监管，必将滋生更大的风险，这也是欧央行《金融结构报告》关注影子银行体系的出发点之一。

转而关注影子银行体系的风险

2013年，欧央行暂时中止发布《银行结构报告》。同年，欧央行发布一篇研究论文《提高对影子银行体系的监测能力》，表明了欧央行对影子银行体系的活动如回购和融资融券等风险的担忧。歐央行认为，影子银行体系对金融体系形成了如下挑战，容易增加金融风险：第一，增加了整个金融体系的杠杆，而高杠杆金融体系在面对“突然地去杠杆”情形时会非常脆弱，由此很容易放大信贷和经济活动的波动风险;第二，回购协议等活动增加了金融结构的复杂性，干扰了货币政策传导，弱化了货币政策执行效果;第三、类银行金融机构的负债工具如货币市场基金份额，具有类似银行存款的挤兑风险;第四、回购、融资融券等影子银行活动容易引发短期流动性挤兑风险，同时降低了商业银行对非担保性融资的追索权。鉴于上述因素，欧央行认为回购、融资融券等影子银行活动越来越重要，必须对其进行监测。

数据规模统计分析是最基本的监测手段。影子银行体系并不是一组固定的金融中介的活动，而是分布于各种金融中介，又不完全覆盖它们。在摸清了影子银行体系的基本特征之后，欧央行对该地区的影子银行体系进行了大致统计。欧央行主要借鉴金融稳定委员会对影子银行体系的概念界定——非银行信用中介，并结合使用排除法，排除了那些负债没有类银行存款特征、因此没有挤兑风险的金融机构，如保险公司、养老金机构和部分投资基金。目前，欧元区的影子银行体系范围如下：(非货币金融中介-保险公司-养老金机构)+货币市场基金=货币市场基金+金融工具公司+其他非银行金融中介欧央行排除了货币市场基金之外的各类投资基金，如对冲基金、私募投资基金、外汇交易基金等。欧央行也认为，其他各类非银行金融中介没有明确的界定范围，是未来需要不断更新的地方。

按照这一大致的统计范围，在2012年年中，其他金融中介总资产占全部金融机构总资产的20.3%，银行占全部金融机构总资产的55.2%。其他非银行金融中介持有的总资产为7.6万亿欧元，其中70%属于影子银行体系，即5.32万亿欧元。这一规模约为当年全球影子银行体系总规模的三分之一。欧元区的影子银行与商业银行有着紧密的联系，主要是通过资产负债表之间，以及银行表外活动联系。从地区分布来看，欧元区影子银行体系比较发达的国家包括荷兰、卢森堡、法国、爱尔兰、西班牙、意大利、德国。这些国家的影子银行规模占欧元区影子银行规模的94.9%，其他所有各国共占5.1%。

欧央行目前的数据统计框架难以满足影子银行体系的统计需要，例如，缺乏金融市场的回购交易数据。公开数据的匮乏严重阻碍了对影子银行体系的实证研究。与此同时，在欧央行发布的另一份报告《欧盟影子银行体系绿皮书》中，欧央行提出，若要全面了解影子银行体系，欧央行应建立一个“欧盟中央数据库”(Central EU Database)或交易库，联合搜集银行、非银行金融机构以及金融基础设施的交易数据，一步一步摸清其发展现状。

《金融结构报告》的综合分析框架

FSB是目前直接执行制定影子银行体系监管标准和政策的国际金融机构，其基本理念是首先应提高对影子银行体系的监测水平，其次要强化整个金融监管体系的监管。

作为对FSB等国际金融监管机构的回应，欧洲中央银行已经自2015年起，开始定期出版欧洲《金融结构报告》，每年一期，涵盖商业银行、保险养老金、非银行金融中介(即影子银行体系)，作为《金融稳定报告》的重要补充。2015年、2016年发布的《金融结构报告》一方面继承了其原有的《银行结构报告》的精髓，另一方面借鉴了IMF关于金融部门评估的系列指标，并新增了影子银行体系的结构特征指标统计。

现代金融体系的复杂性主要体现在金融中介、工具和市场纷繁复杂的交互、关联关系，欧央行的《金融结构报告》选择从金融部门(Financial Sectors)视角理解金融结构，将纷繁复杂的融资工具所依赖的载体，归入非银行金融中介即影子银行体系。通过梳理市场上主要的负债工具——贷款、债务性证券等的持有机构分布结构，以及金融机构之间的交易结构，试图理顺潜在的系统性风险传染途径，为未来的金融监管改革提供微观依据。欧央行发布《金融结构报告》的理念，延续了当初发布《银行结构报告》的初衷。

欧央行《金融结构研究》的框架设计，一共包括四部分：第一部分是所有金融部门之间的金融结构，第二部分是欧元区银行业部门的结构，第三部分是欧元区保险公司和养老金部门的结构，第四部分是欧元区非银行金融机构即影子银行体系的结构。具体分析框架如下：(1)所有金融部门的金融结构，以观测欧元区不同金融部门之间的关联性、相对重要性。主要考察了金融部门之间的关联性指标，以准确理解欧元区的金融稳定面临的结构性风险。(2)欧元区银行业部门的结构。延续了之前《银行结构报告》关于银行部门结构的分析指标，主要考察了银行部门的资产负债结构、市场结构、金融绩效、资本投资、杠杆。(3)欧元区保险公司和养老金部门的结构。包括整个保险市场的结构，各部门的资产负债结构等。(4)欧元区影子银行体系的结构。讨论了广义影子银行体系和狭义影子银行体系的内涵、规模。重点分析了狭义影子银行体系(投资基金、货币市场基金、金融实体公司)的资产负债结构。

欧央行《金融结构研究》有一个重要特征，它还考察了单个国家的金融结构指标，以及国与国之间的跨境交易结构。对于由多个国家组成的地区，这些指标清晰地昭示了不同国家的金融交易重点及国与国之间潜在的风险联系。

除此之外，欧央行在2012年3月发布了《欧洲委员会关于影子银行体系的绿色报告》，深度讨论了欧元区的影子银行体系。根据FSB对影子银行的定义，初步划定欧元区的影子银行体系范畴，包括特殊目的实体，货币市场基金、投资基金、金融公司、提供信贷或信用担保的证券机构、担保信用产品中的保险公司和再保险业务、证券化、证券借贷、回购协议等。同时，提示了影子银行体系对经济体系的好处以及存在的潜在风险，以及欧元区对影子银行体系的监管趋向，包括对影子银行体系的直接监管和间接监管，对原有监管体系的强化和完善(商业银行监管、资产管理监管、证券借贷和再回购监管、证券化监管、其他影子银行机构的监管)。

对中国的启示

银行并非不重要了，而是更重要了。欧元区银行业高度发达，而且商业银行比以往更为复杂，对金融体系的影响在扩大。通过资产负债表和表外活动，商业银行已经与非银行金融机构深度关联，形成了更为复杂的金融结构。从《银行结构报告》到《金融结构报告》，凸显了欧元区对商业银行以及快速发展的非银行金融机构的高度重视。对于中国而言，更是如此。与欧元区相似，中国的影子银行体系有很大一部分属于“银行的影子”，与商业银行表内外活动息息相关。借助影子银行体系的高杠杆手段，商业银行实际的风险或超过了资产负债表表面的风险，银行比非银行金融机构更容易遭遇挤兑，因此，商业银行体系的稳健比以往更为重要了。此时，监测整个金融结构是对银行监管的重要补充，也是防范系统性风险的必要手段。

必须监测影子银行体系动态和风险。影子银行体系“藏身”于各类金融创新中，对金融稳定和货币政策形成了挑战。但是，从次贷危机爆发到目前，全球没有一个国家因为影子银行体系潜在的风险而完全禁止影子银行活动。欧央行认同这一观点，并认为需要利用数据统计等监测手段，提高影子银行体系运行的透明度，降低风险。在实际监测中，欧央行初步借鉴了FSB对影子银行体系的界定方法，细分工作将在未来的《金融结构报告》中进行。如果从FSB最新界定的经济功能角度划分影子银行体系的范围，中国的影子银行体系规模将比肩或超过商业银行体系总资产规模，涵盖几乎所有的资产管理机构。在这种情况下，应该充分意识到，影子银行体系的发展是金融体系演进的结果，是金融中介的一种发展趋势，监测手段远比禁止手段对经济金融体系的发展更为有利。经济转型、金融结构转变的特征决定了，中国的影子银行体系内部结构也更为复杂，潜在的风险也更为隐匿。因此，监测影子银行体系的规模、结构、以及其与商业银行体系的关联性等非常迫切。

应该重新了解中国的金融结构，并形成监测模板。目前，国内非银行金融中介的发展直接挑戰了货币政策执行效力，也挑战了分业经营、分业监管的金融发展模式，形成了监管真空，在一定程度上强化了市场对影子体系金融产品刚性兑付的预期，不利于金融稳定。了解金融体系中的每一个组成部分以及各行业的内部结构、行业之间的关联性，集合金融体系发展的大数据，打破部门分割，既是遏制金融风险的必要手段，也是下一步金融监管体制改革的基础，更是提高货币政策执行效果的关键。

(作者单位：中国社会科学院金融研究所、国家金融与发展实验室)

作者：周莉萍

第3篇：交通银行：中国银行业发展报告

近年来，随着中国经济的持续快速发展，金融业改革的深化和对外开放的扩大，以及银行自身发展战略的进一步优化，商业银行的市场格局发生了显著变化，经营状况不断改善，公司治理明显改善。

银行业改革发展概述

1.商业银行依然是我国金融体系的最重要主体

银行贷款占非金融部门融资总额的比例不降反升，由2005年的80.2%、2006年的82.0%上升到2007年上半年的89.2%，主要原因是：银行贷款增速进一步加快;虽然企业在境内外股票市场上的筹资额创历史同期最高水平，但其中银行、保险等金融企业融资规模较大;包括短期融资券在内的企业(公司)债券发展放慢、到期兑付较多，占比显著下降。预计2007年末到2008年，贷款占非金融部门融资的比重将基本持平或者略有下降，主要原因是股市供给进一步快速增加、大型金融机构的股票融资接近尾声、企业(公司)债券随着管理体制的改善有望加快发展。(见图表1)

从另一角度看，随着银行业近年来的快速发展，商业银行资产占金融业总资产的比重也由2003年末的67%上升到2007年6月末的72%左右。而主要商业银行先后完成上市后，上市银行流通市值和总市值占我国股票市场A股流通市值和总市值的比例也由2002年末的0.8%和3%上升到2007年9月末的10%和28%。

2.银行业市场格局发生新变化

随着中小商业银行的迅速发展，中农工建交五大国有银行市场份额逐步下降，但依然居于市场主导地位。以资产总额计算，五大银行的市场份额由2002年末的70.3%下降到2007年6月末的65.9%。但随着其资本补充后贷款增速的加快，2005年以来五大银行市场份额下降速度明显放缓;全国性股份制商业银行(不含交行)通过现有机构积极的业务扩张和继续增设分行网点，市场份额则由2002年末的11.2%显著上升到2007年6月末的15.3%;而在我国加入WTO以后，外资银行的数量不断增加，机构、客户和业务不断扩张。2002年末，还只有60家外资银行在我国设立了146家分行和9家支行，而到2006年末，共有74家外资银行在25个城市设立了200家分行和79家支行，市场份额也从2002年末的1.4%上升到2007年6月末的2.3%。还应指出的是，考虑到入股中资银行的因素，外资金融机构直接和间接拥有的市场份额将接近10%。另外，如果把新挂牌的邮政储蓄银行和逐步商业化运作的国家开发银行计算进去，各类银行的市场份额相应下降9%左右(这两家银行的资产约占中国银行业资产总额的10%)。

2008年，预计各类商业银行市场份额的总体变化态势与2007年基本一致。五大银行的市场份额基本稳中略降，全国性股份制商业银行的市场份额继续有所提升。但在控制信贷过快增长的过程中，五大行和全国性股份制商业银行首当其冲，这会在一定程度上制约其市场份额的提高。而城市商业银行和外资银行的市场份额有望继续快速提升。特别是随着外资法人银行的增多和业务拓展力度的加大，外资银行市场份额上升的幅度将继续加快。截至2007年8月末，获批的外资法人银行已达20家，在境内的主要外资银行基本都已注册为法人银行。

3.贷款增速趋于合理

受企业和居民贷款需求旺盛、银行自身资金和资本充足等因素的共同驱动，近年来我国商业银行贷款增长较快。然而，与2003年贷款增速大幅度超过GDP名义增速的情况相比，2005年以来商业银行贷款增速与国民经济的发展速度较为适应，处在较为合理的范围内。由图表2可见，考虑到通货膨胀因素，目前我国商业银行贷款增长与GDP名义增长速度基本持平，增速趋于合理。

4.收入结构发生显著积极变化

近年来，随着金融服务收费环境的改善、客户需求的转变、金融市场的发展和零售银行建设的推进，商业银行的收入结构持续优化，利息收入占比逐步下降，中间业务收入的比重明显提高。根据监管部门的统计口径，商业银行利息收入与中间业务收入的比值由2003年的6.8降低到2006年的5.7，主要商业银行中间业务收入占比达到17.5%，盈利手段和盈利渠道进一步增加。2007年上半年，由于资本市场空前繁荣，商业银行相关中间业务迅猛增长，中间业务收入占比进一步提高。

5.盈利能力迅速提升

在近年我国经济持续快速发展的大背景下，受不良资产剥离、业务快速扩张、存贷利差提高、中间业务快速发展和税收负担下降等有利因素的综合作用，2003年以来中资商业银行的盈利规模保持快速增长的势头，盈利能力持续改观。2007年上半年，这一趋势仍在继续，并且更加明显。分类别看，我国上市商业银行的盈利能力(用最有代表性的ROA指标)呈“两头略高，中间稍低”的特征，即城市商业银行和大型银行略高，股份制商业银行偏低。形成这种特征的主要原因是上市的城市商业银行所在地的经济金融环境较好、当地市场份额较大、经营特色较为突出，而大型银行在发展中间业务和控制成本开支方面的规模效应进一步显现。

2008年，得益于所得税税负减轻、利差稳中有升、中间业务快速发展等因素，我国商业银行的盈利能力有望继续改善。相对而言，业务转型迅速、成本(人工成本、资金成本、风险成本)控制得力的银行的盈利能力提高将更为显著。(见图表3)

6.不良资产继续小幅“双降”，拨备覆盖率持续提高

近年来，通过不良资产集中处置，我国商业银行的资产质量大为改观。2007年，在宏观面持续向好的环境下，商业银行的资产质量继续向好，信贷风险更加可控。具体表现为不良资产余额和比率继续小幅双降，拨备覆盖率持续提高，相当一部分上市银行的拨备覆盖率超过100%。

7.资本充足率显著提高，资本“造血”能力明显增强

2004年以来，通过剥离不良资产、注入资本、引进战略投资、境内外上市、增发配股、发行次级债务工具等方式，主要商业银行的资本充足率大幅上升。2007年，交行、中信、兴业、建行等实施外部融资的商业银行的资本充足率继续了上述态势。值得关注的是，2007年上半年商业银行的盈利增速普遍显著提速，这使其自我补充资本的能力进一步提高。因此即使是没有外部融资活动的商业银行，其资本充足率的下降速度也有所放缓。然而，由于净利润只是银行资本的一部分，且其中有一块还要分给股东，因而在剔除外部融资因素的情况下，我国商业银行风险资产的增长速度仍高于资本净额的增长速度，自我补充资本的能力仍需提高。

2008年，预计我国商业银行的资本充足水平下降速度略有加快。一是由于主要商业银行密集型的融资活动基本告一段落，二是由于2007年部分商业银行利润快速增长的一次性因素(如工资税前扣除范围扩大等)消失。但由于总资本充足率和核心资本充足率远超监管底线，再融资、特别是股权再融资的需求并不迫切。相对而言，盈利效率高、业务结构转型好的银行的资本充足率下降的速度较慢。

8.深化股份制改革取得显著成效，公司治理显著改善

根据我国推进金融改革的总体部署，近年来我国商业银行积极实施(深化)股份制改革，推进财务重组、引进外资和公开上市，取得了显著的阶段性成果，不良贷款比例从25%以上降到7%以下，29家境外机构投资入股21家中资银行金额达190亿美元，主要商业银行基本都已上市。特别是作为我国商业银行股份制改革的核心内容，其公司治理日臻完善，并从“形似”向“神似”发展，表现在股权结构更加合理，组织体系和运作机制更为健全，资本市场对银行的约束作用进一步显现，等等。

9.以客户为中心优化发展战略

在我国金融服务的买方市场特征更加突出，客户需求更加个性化、多元化的情况下，2007年我国商业银行更注重以客户为中心、以市场为导向，进一步优化发展战略，着重提高专业化、综合化服务能力。例如，继续大力发展零售业务和中间业务，加大对信用卡、个人贷款、第三方存管等业务的投入力度;按照便于客户理解、使用的要求，整合相关产品，突出品牌形象，加大宣传力度;实施客户细分，开展针对不同行业的供应链融资、贸易融资服务，继续推出中高端零售业务品牌，开始发展私人银行业务;积极争取综合经营试点，增强综合服务能力;通过深化与非银行金融机构和战略投资者的业务合作、股权合作，寻求交叉销售机会，加速提高专业化经营水平。今后，如何突出战略的差异化和有效性，切实增强战略执行力，把战略性投入转化为战略性收益，将是我国商业银行需要重点关注的问题。(见图表4)

资本市场变化对商业银行的影响

1.资本市场改革发展对银行经营管理具有双重、长期、重大效应

当前，我国资本市场正经历深刻转折，以银行为主导的金融体系将加快向商业银行与证券市场并重的“双核体系”转变。这将给商业银行带来以下机遇和挑战。

一是推动商业银行实现功能转型，由“信用和支付中介”向“全面金融服务机构”转变。二是给商业银行带来一系列业务机遇。与资本市场相关的资金融通业务、资金存放和结算业务、资产托管业务、投行业务等发展潜力巨大，中间业务收入占比有望长期、大幅提高。三是有利于我国商业银行进一步提升公司治理、风险管理和资本管理的水平。四是商业银行的传统业务受到负面影响，贷款占融资总量的比重下降，商业银行优质对公客户显著分流;负债波动加剧，存款增速下降，对储蓄的影响尤大。五是对商业银行的信用风险、市场风险和流动性风险管理能力提出了更高要求。六是对商业银行的盈利能力将带来一定的负面影响(专栏2)。七是要求商业银行改进经营管理的理念、模式和方法。(见图表5)

2.资本市场改革发展对银行的负债结构、收入增长和经营风险已经产生显著影响

第一，银行存款特别是储蓄存款显著分流，但银行贷款增长尚不会受到资金来源的制约。

受股市持续上行、实际利率偏低等因素的影响，2007年以来商业银行存款显著分流，增速明显放缓。其中储蓄存款在4、5、8月出现绝对额下降的情况。按照2005年6月和2006年6月人民币储蓄存款同比增幅的算术平均值(16.71%)计算，2006年下半年到2007年上半年，分流到股市(投资于一、二级股票市场和基金)的储蓄存款约有11360亿元。(见图表6)

虽然我国宣布降低存款利息税并多次加息，但由于资产价格上升预期的持续和物价上升预期的加强，股市继续稳步走强，2007年末至2008年，银行存款、特别是储蓄存款将继续增长放缓的趋势。QDII等会进一步加剧银行存款分流趋势。然而，由于股市上涨速度放缓，波动有所加剧，加上投资者风险意识的增强，银行存款的分流程度会有所放缓，储蓄存款余额减少不会成为常态。由于商业银行总体的人民币余额存贷比仅约为68%，假设商业银行的人民币存款因为继续分流而增速放缓到15%左右，而人民币贷款增速进一步上升到18%左右，那么2008年末商业银行的人民币余额存贷比也只是略上升到70%左右。即使考虑到法定存款准备金比率继续上升的因素，中期内商业银行的贷款增长不会受到资金来源的制约，但对于一些存贷比偏高、存款增长明显放缓的中小银行来说，其贷款的继续高速增长将难以继续，并面临更大的流动性管理压力和资产结构调整压力。

第二，商业银行资金结构和资金成本受到多重、显著的影响。

受股票市场发展等因素的影响，商业银行资金结构发生两个显著变化：一是企业存款和居民存款不同程度地分流，并主要以客户保证金的形式回流，造成一般存款特别是储蓄存款的比重下降，同业存款的比重上升;二是一般存款中活期存款比重上升，定期存款比重下降。

与资金来源结构的变化相适应，商业银行资金的成本也受到了多重影响。一是存款活化，有利于银行降低资金成本。随着股票市场交投的活跃，货币的“投资需求”更为旺盛，活期存款的比重有所提高，对商业银行资金成本形成向下的拉动作用。特别在2006年和2007年的几次加息之后，定期存款的利率与活期存款利率的差距进一步拉大，对商业银行降低资金成本的效果更加显著。二是同业存款比重提高会抬升银行的资金成本。由于同业存款普遍执行1.62%的利率，占银行存款比重较高的活期存款以股票交易保证金的形式转化为活期存款，从而显著拉升银行的资金成本。总体而言，由于活期存款增加的幅度小于同业存款上升的幅度，因此同业存款导致的银行资金成本的上升幅度要大于存款活化所带来的银行资金成本下降幅度，商业银行的资金成本略有上升。

第三，部分信贷资金有流入股市的迹象，但总体风险暴露较小。

银行信贷流入股市的主要途径包括：其一，少数银行向居民发放不指定用途的信用贷款，其中一部分可能流入股市;其二，部分银行向居民发放用于短期消费的信用贷款和加按揭贷款，虽然指定用途，由于银行疏于监控或者难以有效监控，其中一部分辗转流入股市;其三，部分企业套用、挪用银行贷款申购新股或者直接投资股市，具体方式包括将借款转移到关联企业然后进入股市，利用无交易背景的银行承兑汇票贴现套取银行资金进入股市。另外，还有部分企业动用自有资金进入股市，并向银行贷款弥补流动资金缺口。

有关数据和信息也显示，部分信贷资金有流入股市的迹象。从行业数据看，2006年以来个人短期消费贷款高速增长，不排除有部分贷款流入股市。再如，2007年银监会也出台了相关文件，加强了对银行信贷资金违规流入股市问题的风险提示和监督检查，并对一些违规银行进行了处罚。(见图表7)

然而，商业银行的信贷风险并不会因股市波动而显著加大。因为一是信贷资金进入股市的总量较小。以居民户贷款为例，2007年居民短期消费贷款月增量最高不超过当月贷款增量的6.5%，余额占比仅有1%左右，其中流入股市的比例相应更低些;二是进入股市的信贷资金的风险程度不是很大，企业挪用银行资金进入股市往往是认购新股为主，能从银行借到款炒股的居民或者有抵押物、或者有较为稳定的收入来源。随着股票价格的高位振荡和投资者风险意识的增强，2008年居民和企业借款进入股市会更加谨慎，信贷资金流入股市问题会有所缓解。但股指期货推出后，商业银行应当关注信贷资金挪用于炒作股指期货这一新的风险因素。

第四，与股票市场有关的中间业务有望持续高速增长。

2007年，商业银行中间业务收入增长明显提速，同比增速普遍达到80%以上，有的甚至超过100%。其中的一个重要原因就是股票市场行情火暴，商业银行的托管、代销等中间业务收入高速增长。

以基金托管业务为例，2007年9月末证券投资基金的资产总额超过30000亿元，约为年初的3.6倍、上年同期的5.6倍。据统计，2007上半年商业银行基金托管收入约为2006年同期的330%以上。而大银行由于网点多、代销能力突出，基金托管业务的发展尤为迅速，市场份额有所提高。

我们认为，2008年我国股票市场将不太会出现个股普遍快速上涨的局面。对于普通投资者来说，这样的行情特征更适合投资于基金。银行的基金托管、代销等与股票市场相关的中间业务将持续快速发展。当然，由于2007年基数较大，2008年上述业务的增长速度可能会低于去年。

本报告由交通银行发展研究部撰写，报告负责人连平，仇高擎、许文兵、蒋维新、徐为山、姚瑜琳执笔。

第4篇：农业银行员工年度述职报告

本文作者：冰玫瑰

新年伊始，万象更新。忙忙碌碌的一年又过去了，回顾一年来的所有工作令人欣慰。在支行各级领导的带领下和同事们的帮助下，我圆满顺利地完成了本年度的各项工作任务。现就一年来的工作情况向各位领导和同事们汇报如下，不到之处，请领导和同事们批评指正。

一，加强政治理论学习和业务知识学习

。一年来本人通过集中学习和自学相结合的方式学习了党的十七大会议精神，学习三级行长讲话精神，学习金融法律法规知识及支行文件精神，使自己的思想和道德水平得到了进一步的提

高;在工作之余狠抓业务知识学习，特别是学习《员工守则》和《员工违规积分管理办法》等，增强了自身业务素质，不断提高工作效率和质量。

二，做到优质文明服务，提高窗口服务质量。我知道我所在的岗位是一线服务窗口，我的一言一行都代表着本行的形象。这就要求我在工作中不能有丝毫的马虎和松懈，因此我时刻提醒自己在工作中一定要认真细心，严格按规章制度进行实际操作，同时尽最大努力去帮助客户，耐心解答客户在办理业务过程中存在的各种疑问，急客户之所急，想客户之所想，使客户能够高兴而来，满意而归。

三，大力宣传新业务品种，积极营销中间业务，做好存款揽收工作，全面完成支行下达的各项业务指标。我是一名新同志，在新的环境，新的单位工作，我的一切从零开始，我更注重自己综合能力的提高，在新的环境下，通过我自身的努力，至年末组织存款38户，金额

达万元，其中2户余额达100万元以上，营销保险万元，其中人寿保险万元，人民人寿保险1万元，华安保险4万元，营销基金万元，办理网银开户35户，电话银行18户，借记卡开户486户，电费签约36户，为本行创造了中间业务收入。

四，增强安全意识，及时杜绝安全隐患，做到全年安全无事故。业务要发展，安全是基础，一手抓业务，一手抓安全。在抓业务的同时，时刻不忘安全第一。工作中能够坚持及时上下班，进出偏后门做到即开即锁，随手关门。班前班后及时检查安全。在办理业务操作过程中，能够按规章制度办理业务，及时做到库款，帐，证，表，卡的安全，坚持做到一日三碰库，坚决不办理自身业务，及时避免了业务操作风险，我作为ATM机的B岗管理员，能够做到班前，班中，检查ATM机安全，班后营业终了加钞，保证了工作质量，使业务操作安全有效。

五，工作中存在的不足及今后的打

算。主要是业务学习不够，时代在变，环境在变，银行的工作时刻在变每天都有新的东西出现，新的情况发生，面对严峻的挑战，还缺乏学习的紧迫感和自觉性。再加上农行即将股改上市，更是给我们一线员提出了新的更高的要求，因此学习新业务，掌握新理论，适应新要求，不断提高自己的履岗能力，把自己培养成业务全面的新型人才是我所努力的目标。

总之，一年来的工作取得了一定的成绩，但还存在诸多不足之处，在一些细节的处理和操作上存在一定的欠缺，我要在今后的工作学习中磨练自己，在领导和同事的指导帮助中提高自己，发扬长处，弥补不足。在新的一年讲制定出我新的奋斗目标，以饱满的精神状态迎接新的挑战，向先进学习，向同事学习，取长补短，共同进步，为朝阳路支行的明天而尽心尽责。

冰玫瑰

2009-2-6

第5篇：农业银行支行行长述职报告：

我是__年末担任支行行长、第二年年初任党委书记的。年来，在分行和市人民银行的正确领导下，在市委、市政府和各个部门的积极协助下，在全行452名干部职工的大力支持下，我认真履行行长的职责，较好地完成了上级行交给的各的工作任务，为20世纪的农行划上了一个比较圆满的句号。两个文明建设取得了

累累硕果，出现了齐头并进、大步发展的可喜局面：

一是各项存款大幅度增长，资金实力不断增强。共增加存款5亿元，占农行恢复21年存款总额的42.9，余额达到11.65亿元。不仅还清了系统内和系统外的借款2.3亿元，在上级行的存款最高额还曾达到了5000多万元，负债结构得到了优化。

二是信贷管理趋于规范，贷款结构不断优化。共增加贷款1.1亿多元，累计投放贷款4亿多元，累计签发银行承兑汇票3亿多元，全部投向了信用等级高的企业和用于小额质押贷款。同时，不良贷款大幅度下降，扣除拨离因素，共盘活不良贷款1.36亿元，贷款质量有了很大的提高。

三是新业务迅猛发展，服务领域不断扩大。国际业务经过年的拚搏，已经由小到大，占据了东港市的半壁江山，到末，外币存款余额达到395万美元，国际结算额达到1210多万美元。代收、代付、代保险等中间业务也从无到有，不断开拓发展。通过整顿，信用卡业务也已走上了稳步、规范之路，发卡量达到3771张，存款余额达到973万元。

四是经营形势不断好转，经济效益逐年提高。特别是近两年，减亏幅度不断增大，增收节支效果显著。1999年，实现利息收入3079万元，实现减亏1023万元，受到了省行的嘉奖。，在剥离出去2亿多元信贷资产的情况下，又实现利息收入2050万元，比上年减亏2159万元。

五是精神文明建设大踏步前进。行党委被市委授予“先进党委”，市支行多次被东港市和丹东市政府授予纠风先进单位、安全文明模范单位、卫生模范单位等称号。营业部中心储蓄所先后荣获总行“全国十佳储蓄所”和“全国青年文明号”称号，营业部被省行授予窗口服务先进单位，并荣获省妇联“三八社区服务岗”称号;孤山储蓄所被省行授予青年文明号，孤山办事处被市分行评为窗口文明优质服务竞赛优胜单位;等等。

回顾几年来和大家共同战斗、拚搏过的经历，我们走过了一段极其困难的路程。下面，我从三个方面简要汇报一下这几年的工作情况。

一、理清工作思路，确立经营战略搞好宣传发动，统一全行思想1997年初，由于受农业发展银行分设、信用社脱钩的冲击，全行上下人心不稳，职工情绪低落。我组织党委一班人对过去的工作进行了认真的回顾，在充分肯定经验、成绩的同时，也找出了内部管理偏松，没有一个上下共识的奋斗目标等问题。在集中各方面意见的基础上，提出了各项工作总体指导方针，即“强化管理、从严治行、打好基础、创建名牌”。为了统一全行上下的思想，几年来，我们先后在职代会上向全行发出了“强化管理、从严治行、打好基础、创建名牌，全面开创各项工作新局面”的总动员;在存款工作会议上，向全行发出了“瞄准先进、挖掘潜力、重整旗鼓、奋力拚搏，以崭新的精神面貌和姿态抢占存款制高点”的战斗口号;在全体党员大会上，发出了“共产党员要站出来，站到两个文明建设的前沿阵地上去、站到职工的前排上来”的响亮号召。在全体职工参加的职业道德教育动员大会上，发出了“爱岗敬业，遵纪守法，做一名合格的农行员工”的严格要求。通过层层发动，全行干部职工看到了希望，增强了紧迫感和危机感，也充分认识到，只有拚搏才能有生路。领导要有正气、职工要有志气、队伍要有士气、农行要有名气的认识牢牢扎在每名员工的心上;农行要背水一战、农行人腰杆要硬、农行这支队伍要强，农行这块牌子要亮的决心化做每名职工的实际行动。

二、明确主攻目标，实施名牌战略突出工作重点，促进业务发展

(一)以储蓄存款为突破口，努力改善负债结构1997年初，制约我行业务经营工作的难点有两个，一是资金不足，头寸形势严峻，存贷比例失调。当时，系统内、外借款2.3亿多元，存贷比例高达100%。二是信贷资产质量低下，收息水平不高。年初，我组织领导班子成员对当时的形势进行了认真的分析，最后达成了共识，确定了“以储蓄存款做为突破口，带动各项业务经营开展”的经营思路，提出了实施名牌战略的响亮口号，并结合当时的实际情况，对名牌的内涵，赋于三项简单的内容，即：树形象、增功能、上效益。围绕以上思路，我们从加强储蓄所的软硬件建设入手，先后对营业部中心储蓄所等5个储蓄所进行了改造，大大改善了营业环境和条件。同时，加强了优质文明服务。制定了营业窗口文明优质服务规则，从环境设施、仪表行为、语言修养到质量效率，都进行了严格的规范。并以营业部中心储蓄所为突破口，从服务时间到服务设施，从服务环境到服

第6篇：农业银行会计结算工作述职报告

农业银行会计结算工作述职报告

对我们国家来说是很不寻常、很不平凡的一年，祖国在冰雪中挺立，在震荡中坚强。无以伦比的奥运，一飞冲天的神七，圆了国人百年的梦想，向世界展示了中国的力量。

也是经济金融形势复杂多变，不稳定不确定因素明显增多的一年。我国经济运行中的困难增加，经济下行压力加大，企业经营困难增多，金融领域潜在风险增加。

欣喜的是，中国农业银行股改方案获得国务院的批准，终于让我们踏上了建设股份制商业银行的新征程。

一年来，在州分行党委特别是分管行长的高度重视、正确领导和大力支持

下，在省分行垂直业务部门的帮助下，在各位同事的配合下，我按照上级行及本行领导赋予会计结算部的工作职责，团结和带领我部员工恪尽职守，努力工作，圆满完成了全年各项工作任务。现将一年来的主要工作情况汇报如下：

一、认真贯彻落实会计基础管理工作会议精神，狠抓会计内控建设。

为从根本上解决困绕我行的基础管理差，内部控制力弱的问题，我行于年初召开了高规格的会计基础工作会议。会议认真查找了我行会计基础管理方面问题，深入分析了问题存在的原因，提出了提高我行会计内控管理水平的具体措施。

会后不久，会计结算部正式单设。作为会计结算部的负责人，我把贯彻落实会计基础管理工作会议精神作为首要任务和工作切入点，并从以下几个方面开展了工作：

1、以抓《中国农业银行云南省分行会计内控管理尽职指引》和在会计基

础管理工作会议上签订的《会计基础管理及内控建设责任书》的落实为契机，把各级行的行长、分管行长、会计部门负责人、会计主管、监管员以及人事、监察等相关职能纳入会计内控管理组织体系，大家各司其职、齐抓共管、相互制约、相互监督、一体考核，让会计内控管理关系更清晰，会计内控管理层次得到提升。

2、坚持按季组织开展监管检查工作，促进会计内控管理水平逐步提高。会计监管是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。对这一块工作的重视我一刻也没有放松过，尽管面临这样或那样的困难，我还是坚持按计划、按程序每季度对各县支行各经营机构组织开展一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、有通知、有记录、有整改、对责任人有处理。监管的内容也严格按照会计监管制度的规定和案件专项治理的要求逐条细化，不敢有丝毫的马虎。

从已经结束的前三季度监管来看，累计查出问题273个次，绝大部分问题已得到整改或改善，处理或建议处理责任人96人次，其中扣发考核性工资44人次，扣款金额7750元，向州分行员工违规行为积分管理办法领导小组办公室提请积分建议52人次。我把实质重于形式作为监管的重要原则，通过持续、认真细致的监管，我们的会计内控管理水平有了明显的进步。

3、坚持值班制度，提高预警信息核销的及时性和真实性，充分发挥会计监控系统的监督作用。

州分行会计结算部分设后，我对会计监管系统的在线值班非常重视，明确责任到人并严格执行值班员每日在线值班监控预警信息，督促网点机构会计主管按时核销预警信息。对督办信息及时分配给包片监管员进行核实回复。节假日轮流值班，值班员轮班或休假交接时，通过“值班交接”功能进行交接。值班工作的加强，直接促进了我行预警信息核

销效率的提高，更重要的是对会计人员产生了一种持续的强大的监督和震慑作用。

4、注重提高会计主管的业务素质与履职能力。会计主管履职到位与否，是会计内控好坏的关键一环，，我认真贯彻落实会计主管委派制，倡导提高会计主管待遇，加大考核力度，提高会计主管履职能力。，我督促对在同一机构履职满一年的会计主管进行轮换调整，全州九个营业机构共轮换会计主管六名，新委派会计主管三名，增派会计副主管两名。我按月组织召开由分管行领导、直管网点会计主管、会计结算部人员、网点负责人等人员参加的会计主管例会，分析内控形势，学习新的文件精神，研究解决管理中存在的实际问题。以会代训，提高会计主管的业务素质与履职能力。

二、深入学习实践报告科学发展观，认真组织部门员工和业务条线参加《员工行为守则》教育检查活动。

1、深入学习实践科学发展观。深入学习实践科学发展观活动是适应新形势，完成新任务，实现新发展的需要，对于推动我行业务经营又好又快发展具有极其重要的历史意义和现实意义。通过认真的思考、学习和实践，我认为我行会计工作要贯彻落实科学发展观，让会计工作上水平，为我行经营改革发展大局做出应有的贡献，着重应做好以下几点：

、坚持以人为本，狠抓内控建设。“以人为本”，是科学发展观的本质和核心。银行会计工作要真正做到以人为本，把全面、协调、可持续的发展观深入贯彻落实到工作实践中去，最重要的就是要抓好内控建设，确保业务实现“又好又快”地发展。“好”是指质量、安全，“快”是指速度、效益。这是在强调内控优先，是一种发展观念的转变。对银行来讲，首先就是要讲风险、内控，然后才是效益、发展。

、坚持全面、协调发展，突出工作

重点。会计工作落实科学发展观，必须坚持全面协调发展的方针。对我行会计结算工作来讲，所谓“全面”，就是要全面履行会计核算和会计监督职能，全面提高会计质量和会计工作水平，将凡是有经济活动的地方都要纳入会计的视野;所谓“协调”，就是要使会计工作与全行整体利益和改革发展的大局相适应，使会计核算和会计监督两方面相互促进，协调发展。

、坚持可持续发展，构建风险防控长效机制。会计工作要实现可持续发展，构建风险防控长效机制，必须坚持精细化管理和执行力建设。要坚决贯彻“内控优先”的理念，特别是在案件防控工作中，要“警钟长鸣”。人员管理要常抓不懈。要通过强化培训、完善“技防”措施、加大奖惩力度等多种手段，提高相关人员的风险识别能力。要强化问责，不断健全完善考核激励机制。

2、认真组织部门员工和业务条线参加《员工行为守则》教育检查活动。

农业银行每位员工的服务和言行举止直接体现农行的社会形象和社会声誉。总行制定专门的守则来统一规范全行员工的行为准则，弘扬良好的职业操守，倡导按规则为人做事的风气，是做好各项工作、推动全行改革发展非常重要的基础和保障。

学习好、领会好、遵守好《守则》，将有助于规范全行服务标准，提升全行金融服务水平;有助于防范合规风险和操作风险;有利于推动全行合规文化建设。为达到规范行为、培育文化、弘扬正气、改善形象的目的，我按照怒江州分行开展《中国农业银行员工行为守则》教育检查活动实施方案的部署，积极组织我部员工和业务条线积极参加学习教育、检查评价和总结验收各阶段的活动。

我本人参加了省分行开展《员工行为守则》教育检查活动视频会议。反复学习了褚行长“一把手”所作的“学习第

一、认真第

一、责任第一”的精彩而语重心长的

讲课。通过会计主管例会和部务会等多种形式组织员工集体学习《员工行为守则》并讨论交流学习心得。组织部室员工参加网上测试并全部顺利通过。我还公开在部室内进行了述合规，自觉接受大家的监督，同时组织部室员工进行对照检查评分，签署了《承诺书》，教育检查活动所形成的材料已整理移交办公室。

通过集中系统的《员工行为守则》教育检查活动，让我更加深刻地理解了《守则》的内在涵义，更准确地把握《守则》具体条文与精神实质，让我知晓何事可为、何事不可为，自觉用《守则》标准规范自身行为。我决心认真执行《守则》，率先垂范，力求在部室内和条线上形成守法合规氛围。

三、加强金库管理，规范金库运转。根据总行和省分行对金库管理体制的改革和日趋严格的管理要求，我按照分管领导的安排，牵头组织成立州分行现金管

理中心，在人员极其有限的情况下，通过合理设置岗位、对金库门进行技术改造等措施最大限度地保障了按照制度要求对中心金库实行专业化管理的需要。对不符合保留条件的兰坪金顶营业所金库积极组织撤并。按制度要求监督并亲自参与查库，把金库管理作为每次会计监管的重点内容之一。

此外，在分管领导的重视下，我行查库“飞行队”的工作得到加强，一是调整充实了人员，二是先后组织了20余次突击查库活动，检查了辖内大小所有金库，通过专项督导，诸如损伤券解缴人行、假币收缴流程不清、库存登记簿券别与实物券别不符等问题得到及时纠正，金库门不合规等问题得到及时解决，进一步强化对全辖库款安全管理，健全金库管理制度。

四、配合风险资产管理部做好不良资产剥离各环节工作，确保剥离数据准确无误，做到了应剥尽剥，顺利完成了

上下级行之间剥离款项的清算。

不良资产剥离是农行财务重组的重要环节，其中与我部工作联系紧密的是剥离前对拟剥离不良资产的核对确认工作和剥离时对在剥离范围内但不符合自动剥离条件的资产进行手工录入剥离以及剥离后续账务处理几项。

为确保整个剥离工作万无一失，对以上工作我都主动学习、主动参与，及时指导辖属机构对拟剥离不良贷款按户逐笔进行核对，确保cms贷款凭证号与cas贷款账号建立正确的对应关系，确保两系统户名、基准日余额和当前余额一致，不一致的，查明原因，按要求做了整改。对拟剥离非信贷不良资产，按照剥离要求，认真及时组织有关支行做好拟剥离非信贷不良资产账务划转信息的准备工作，逐个账户填写《非信贷不良资产账务划转信息清单》，规范填写账户合并、拆分信息表，确保剥离日成功划转。

根据财政部最后确定的剥离要求，财政部只对基准日本金支付对价款，对基准日表内外利息和基准日后新产生的表内外利息，都不再支付对价款，需要无偿剥离，并且基准日后收回的表内外利息需无偿剥给委托处置行。因此，要对系统已自动进行账务处理，但不符合财政部要求的部分账务进行冲正，同时，还要对系统未能自动完成账务处理的部分账务进行手工处理，才能最终完成不良资产剥离的全部账务处理。我和我部员工在资产处置部和各经营机构同事的配合支持下，在十分紧张的时限要求内，准确无误地完成了所有后续账务处理，顺利完成了上下级行之间剥离款项的清算，为剥离工作划上了一个完美的休止符。

五、做好外部审计信息申报表的填报和新会计准则报表转换工作

里，总行1 2 下一页

第7篇：银行会计述职报告-银行会计述职报告 银行会计主管述职报告范本

银行会计述职报告-银行会计述职报告 银行会计主管述职报告范本

银行会计主管述职报告范本

市分行会计部：

2016年是我在XX支行担任会计主管的第一年。在这一年中，我从一个完全没有接触对公业务的个人客户经理，迅速的转变成为一名会计主管，除积极学习相关业务知识，努力工作之外，能够认真履行工作职责，较好的完成了各项工作任务，现将一年来的工作情况述职如下：

一、认真贯彻落实会计基础管理精神，狠抓会计内控建设。

1、坚持按月开展自查工作，促进

会计内控管理水平逐步提高。自查是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。对这一块工作的重视我一刻也没有放松过，尽管面临这样或那样的困难，我还是坚持按计划、按程序每月对支行全部网点开展一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、无通知、有记录、有整改、对责任人有处理、有通报。监管的内容也严格按照会计监管制度的规定和案件专项治理的要求逐条细化，不敢有丝毫的马虎。把实质重于形式作为自查的重要原则，通过持续、认真细致的自查，支行的会计内控管理比以往水平有了明显的进步。

2、建立全面的岗位责任制，把岗位职责落实到每一个岗位、每一个员工，做到每一项工作有人管，每一个工作有人抓，防止出现相互推托、工作脱节的现象，按照岗位责任制进行严格考核，使我支行内控制度得到了进一步完善。

二、认真贯彻和执行各项会计、出纳制度及操作规程，发现问题，及时整

改，促进会计出纳工作基础规范化水平的提高

1、在工作中，我始终坚持以“提高柜面服务质量”为目标，从工作制度、员工素质入手，高标准，严要求，苦练业务技能，强化管理考核。一年来，我认真贯彻和执行总行各项会计、出纳制度及操作规程，发现问题，及时整改。比如：对挂失业务、全国支票、汇兑业务等关键业务进行了规范，改变了以往登记簿登记不规范、资料不全的问题，对于发生的交换差错事故及时整改，防止了各类差错隐患的再次发生。

2、在工作中，我坚持日常及时制度检查和事后稽核通报，加强内控管理。银行会计述职报告各项会计出纳制度是员工做好本职工作的基本依据和行为准则，在制度的贯彻落实上，我注重双管齐下、标本兼治。银行会计述职报告一是充分发挥日常内控的监督和规范，利用本文由论文联盟收集整理好实时监督和监控检查的机会，使我支行内控工作

制度化、规范化。二是正确处理好事后稽核发现的问题。首先按照我行各类文件的相关规定，对临柜会计出纳业务进行即时、定期、不定期的监督和审核，其次做好和事后稽核的沟通工作，正确处理好事后稽核中心发现的相关差错，及时做好事后稽核差错的分析反馈工作，及时给予出错柜员通报，查找问题原因，及时落实整改。从各个环节加强对柜面业务的管理，提高了我支行的内控机制。

3、注重提高自身的业务素质与履职能力。会计主管履职到位与否，是会计内控好坏的关键一环。由于我之前的岗位是个人客户经理，因此，如此之大的角色转换对我的业务要求非常高，如果自己不对会计业务有一定的了解，就无法对支行的会计风险进行把控，因此，我坚持学习业务，虚心向老员工请教，积极与直管领导，主管行长进行沟通，通过自己的努力，熟悉业务，进入角色。

三、加大力度强化风险管理。

1、对公账户对账工作方面

在过去的一年中，营业部高度重视对账工作。在

一、

二、三季度对账工作中，营业部重点账户对账率达到了100%，完成了分行对账工作要求。

2、定期组织案防例会，强化员工风险意识

营业部按月组织全行案件防控工作会议，并定期传达总分行业务风险文件制度;定期配合综合部开展员工行为专项自查、互查工作;按照分行要求建立声誉风险防控体系，并定期组织演练。

3、加强晨会学习，堵截柜面风险

在每日晨会中，营业部开辟了风险防控工作专栏，组织进行每日风险提示工作。重点对突发事件处理

第8篇：银行实习报告农业银行实习报告[1]

文秘助手()之银行实习报告：农业银行实习报告模板[1]

银行实习报告：农业银行实习报告模板

一、实习单位简介

中国农业银行是四大国有银行之一,是中国金融体系的重要组成部分,总行设在北京.在国内,中国农业银行网点遍布城乡,资金实力雄厚,服务功能齐全,不仅为广大客户所信赖,已成为中国的银行之一.在海外,农业银行同样通过自己的努力赢得了良好的信誉,被《财富》评为世界500强企业之一.中国农业银行蓬安县支行是在地方经济建设中发挥着极其重要的作用,以优美的环境,丰富的金融产品,竭诚为各类企事业单位和城镇个人客户提供安全,快捷的全方位优质金融服务.中国农业银行实行总分行制，为一级法人，总行是全行经营决策、风险控制、内部监督、财务核算以及人力资源管理的中心。总级分支机构为非独立核算单位，在总行授权范围内开展其经营管理活动，对总行负责。中国农业银行大力实施人才强行战略，努力探索建立符合现代商业银行要求的人力资源激励与约束机制。高度重视人才的招聘，培养，选拔和应用，不断提高人力资源管理科学化，制度化和规范化水平。

xx年，正式启动人才培养工程，制定了人才培养工程五年规划，把建设“三支队伍”(经营管理，专业技术，岗位技能人才队伍)，培养“五类人才”(决策人才，管理人才，专业技术人才，市场营销人才，岗位操作人才)，作为全含人才队伍建设的重点。着力构建全员学习，全过程学习，终生学习的组织体系&管理制度，不断改善员工对于的整体素质和结构，努力建设学习型银行。高度重视员工培训工作，不断提高员工整体素质。在组织开展全员培训的基础上，重点抓好中高级管理人才培训&专业技术人才培训，全面完成高级管理人员emba核心课程培训，精心组织高级管理人员赴境外培训，通过各种途径丰富培训方式，提高培训质量，远程培训网络建设取得实质性进展。

二、实习经历及心得

7.11到7.26期间，我通过面试有幸进入中国农业银行蓬安县支行实习，虽然实习的时间不长，我却在这宝贵的时间里学到了好多东西，丰富并实践了大学的理论知识，同时也深感自己知识面的匮乏，鉴定了我积极学习的信念。在工作中，工作态度的转变是我学到的重要的一笔人生财富。“技术水平只能让你达到一定的层次，而为人出事的态度及对工作认真负责的态度才是提升你的真正法宝。”此一席话给我上了实习的第一课。在实习期间，我虚心学习，认真工作，认真完成工作任务，并与同事建立了良好的关系，得到了行里员工的一致认可。在实习中，我学习了农行改革的各案例，并发现了改革中的问题，结合本专业的学习。

(一)跟主任学习相应的理论知识，及各种文件

在实习的前几天里，我主要跟主任学习，一方面要学习相关的实务操作，其中会计占决大多数，既要强化已有的知识，还要学习新的知识，另一方面，还要学习人民银行下达的相关文件。结合农行金融报，金融研究等杂志刊物，了解银行改革的方向，动态。今年是四大商业银行改革的关键时刻，银行改革举措众多，是什么因素引发的政策改变呢?实务操作上，农业银行对现有系统进行改革，从9.1，中国农业银行将开始使用农行综合应用系统(abis)。业务操作上，加强对票据结算的管理，从7.1开始，启用新版票据及结算凭证，同旧版相比，对票据用户有什么要求?相应的规定有什么变化?金融动态上，分析金融大家言论，关注人民币汇率改革-自xx年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制。股权分置改革。其中特别是对吴敬琏关于股市五大观点-中国股市黑不得;政府托市，国企圈钱祸国殃民;中国股市是泡沫;中国股市受政府决定，政策无人预测;千点不该托市，补偿流通股股东不公平的争论。产品经营上，商业银行是如何一步步进行混业经营的尝试-银证一卡通，银行基金号发行。信贷经营上，关注身边的变化，公司的兼并重组，同时，铁矿，原油，劳动力成本价格上升，都会影响企业信贷质量。

在学习中，我深切的感到，学习就是为了提高，提高素质，加强对工作的负责态度，每一个员工都有权利和义务去学习!因为四大商业银行中，农行改革起步晚，存在的问题又多-资产负债率低，坏帐多。资产准备率也是最低的。因此，作为一名农行员工都应该积极对待改革，并在改革中，以实际行动履行一个员工的责任。

(二)跟业务员学习操作

在学习了各种相关知识的同时，我还积极向业务员学习。因为现在银行是实行的柜员制，所以我并没有机会去进行操作，但是就是从旁边的学习中，我学到了工作之外的东西。当银行提出从以产品创新为中心到以顾客为中心转变的原则时，就是对业务员的挑战和

第9篇：农业银行员工辞职报告

作为企业员工，离职前一定要书写好辞职报告。大家知道怎么书写一份正规的辞职报告吗?下面是关于农业银行员工辞职报告的内容，欢迎阅读!农业银行员工辞职报告(一)尊敬的领导，亲爱的同事们

你们好!

时光飞逝，我来到东农业银行已经快3年了。回首这些年来，公司的发展让人感到非常鼓舞。在此，也非常感激公司给予了我这样的机会，在这么良好的环境工作和学习。虽然在公司里我已经完全能够信任这份来之不易的工作，同时我也非常享受这段美妙的生活和工作，还有我依依不舍的东芝空调，但是最近以来，脑海之中时时扰扰我的那句“人生能有几回搏”让我寝食不安。

谢谢你们这些年来给予我工作的支持和帮助。今后不管我在哪里只要有需要之处，我愿效犬马之劳，在所不辞!

最后，祝公司的事业蒸蒸日上，再创辉煌，祝领导和同事们前程似锦，鹏程万里!

此致

敬礼!

辞职人：xxx

20xx年x月x日农业银行员工辞职报告(二)

尊敬的领导：

经慎重考虑，我非常遗憾地向单位提出辞职。

我带着复杂的心情写这封辞职信。由于您对我的能力的信任，使我得以加入xx银行，并且获得了许多的机遇和挑战。经过这些年在xx银行从事的xx工作，使我在xx领域学到了很多知识、积累了一定的经验。

在过去的一年多里，公司给予了我许多学习和锻炼的机会，开阔眼界、增长见识。我对公司给予的照顾表示忠心的感谢!但是，经过近段时间的思考，我越来越迷惘!我越来越觉得现在的工作、生活离自己想要的越来越远。 在职场打拼中，因为自己坎坷的人生经历，使我错过了很多机会，也耽误了不少时间，如今年龄偏大，已经不能从事重要的工作岗位，更无升职的机会和空间，但自己又不愿意得过且过，浑浑噩噩地混下去，如果那样，只能成为xx行的累赘。思来想去，还是决定辞职，另谋生路。

请您谅解我做出的决定，我很遗憾不能为一保辉煌的明天贡献自己的力量。我只有衷心祝愿一保的业绩一路飙升!

此致

敬礼!

辞职人：xxx

20xx年x月x日农业银行员工辞职报告(三)

尊敬的xx银行领导：

您好!首先感谢您在百忙之中抽出时间阅读我的辞职信。

我是怀着十分复杂的心情写这封辞职信的。自我进入银行工作之后，由于行领导对我的关心、指导和信任，使我获得了很多机遇和挑战。经过这些年在行里的工作，我在金融领域学到了很多知识，积累了一定的经验，对此我深表感激。

由于我自身能力的不足，近期的工作让我觉得力不从心。为此，我进行了长时间的思考，觉得行里目前的工作安排和我自己之前做的职业规划并不完全一致，而自己对一些新的领域也缺乏学习的兴趣和动力。

为了不因为我个人能力的原因而影响行里的工作安排和发展，经过深思熟虑之后我决定辞去xx银行的工作。我知道这个过程会给行里带来一定程度上的不便，对此我深表抱歉。

非常感谢行里十多年来对我的关心和教导。在银行的这段经历于我而言非常珍贵。将来无论什么时候，我都会为自己曾经是xx银行的一员而感到荣幸。我确信在xx银行的这段工作经历将是我整个职业生涯发展中相当重要的一部分。

祝xx银行领导和所有同事身体健康、工作顺利!

再次对我的离职给行里带来的不便表示抱歉，同时我也希望行领导能够体恤我个人的实际情况，对我的申请予以考虑并批准。

此致

敬礼!

辞职人：xxx

20xx年x月x日