补充说明
1.参加工作的未婚人员可以通过所在单位报名
2. 借调的在原单位报名
3. 夫妻双方均提供本单位(社区)开具的的住房证明。。 无房的在本单位(社区)开无房证明，;;有房的单位(社区)开证明，并去房管所开证明提供房屋面积。。
4.夫妻双方均提供本单位(社区)开具的收入证明; ; 收入按实际情况填写;;
5.申请表一式三份统一交会住房保障中心。。
6. 各个下属单位汇总表和主管部门汇总表加盖公章交回，主管部门总汇总表电子版交回。。。。
一、岗位调动/双线管理的评估
1、由员工现所在工作地点所属的行政人事部发放《员工考评表》，便于员工填写工作总结表，工作总结只需填写一份即可(因岗位调动，工作内容发生变化，可在一份工作总结中按时间分别总结)，在填写完毕后，由行政人事部统一将《员工考评表》传递至应实施考评的考评人;
2、考评人不在本项目的，由行政人事部将已填写工作总结表的《员工考评表》传真至考评人所在的项目行政人事部考核实施负责人(见各区域，项目实施负责人联系表)，并告知考核成绩需回传时间;
3、由考评人所在的项目行政人事部考核实施负责人根据进度安排，跟进考评人评分;
4、评分完毕后，将考评表传真至员工现工作关系所在的项目行政人事部，由行政人事部将成绩汇总。
5、项目行政人事部应以截至****日已转正正式员工为考核总人数，勿遗漏统计考核成绩。
6、督导级且属于双线考核的岗位在内工作发生变动，双线考核以工作时间较长的双线管理中心考评。
二、绩效面谈：
1、岗位变动的被考评人由现工作关系所在部门开展绩效面谈，现工作关系所在部门应结合调动前直接上级的评估意见，以对被考评人有更全面的了解;
2、双线考核岗位由所在项目开展绩效面谈。
三、评估期开始时间：
1、应届毕业生自正式转正之日开始实施考核，实习期和试用期不纳入考核;
2、非应届毕业生员工的评估期自正式转正之日，试用期不纳入考核。
《国家电网公司电力安全工作规程》补充说明
为了更好地执行《国家电网公司电力安全工作规程》，经过广泛征求意见和研究讨论，现对《安规》中部分条款进行补充说明，请公司系统各单位遵照执行。
一、变电部分
(1)1.4.4外单位承担或外来人员参与公司系统电气工作的工作人员应熟悉本规程、并经考试合格，方可参加工作。工作前，设备运行管理单位应告知现场电气设备接线情况、危险点和安全注意事项。
说明：对短时参加二次设备、监控设备工作的外来人员必须执行下列规定：(1)进行“安规教育卡”的考试确认，并参加班组站班会;(2)在二次设备、监控设备上工作前，由运行单位二次、监控人员确认所做安全措施正确无误后，方能开始工作;
(3)外来人员工作时，必须按照谁使用谁负责的原则，由使用单位派专人自始至终对外来人员实施安全监护。
(2)2.1.5户外35kV及以上高压配电装置场所的行车通道上，应根据表2—2设置行车安全限高标志。
说明：对新建变电所行车通道限高标志，在设计时应一并考虑，基建施工中实施。对已投产的变电所可列入“安措”计划进行整改。
(3)2.1.7待用间隔应有名称、编号，并列入调度管辖范围。
说明：待用间隔指
一、二次任一侧与电网运行设备有连接或一经操作即可带电的备用间隔。
(4)2.1.9条款：运行中的高压设备其中性点接地系统的中性点应视作带电体。
说明： 500kV变电所变压器中性点直接接地处，应设固定围栏，悬挂警示标示牌。其他变电所变压器中性点直接接地处应挂警示标示牌。
(5)3.2.6.4工作票由设备运行管理单位签发，也可由经设备运行管理单位审核且经批准的修试及基建单位签发。修试及基建单位的工作票签发人及工作负责人名单应事先送有关设备运行管理单位备案。……
说明：公司系统内某作业单位到设备运行管理单位，在与运行相关的设备上工作时，工作票签发人、工作许可人均由设备运行管理单位的有关人员担任，而工作票负责人由作业单位的有关人员担任。发电厂、电力(业)局内部工作不受此补充说明限制。
(6)3.2.7.1 一个工作负责人只能发给一张工作票，工作票上所列的工作地点，以一个电气连接部分为限。
如施工设备属于同一电压、位于同一楼层，同时停、送电，且不会触及带电导体时，则允许在几个电气连接部分使用一张工作票。
开工前工作票内的全部安全措施应一次完成。
说明： 所谓一个电气连接部分，是指配电装置的一个电气单元中，其中间用刀闸和其他电气部分明显断开点的部分。该部分无论延伸到变电所的其他地方，均作为一个电气连接部分。所以这样规定，是因为在一个电气连接部分的各侧施以适当的安全措施后，就不可能再有其他电源窜入的危险，可以保证安全。
一张工作票上所列的工作地点，以一个电气连接部分为限。如施工设备属于同一电压、位于同一楼层，同时停、送电，且不会触及带电导体时，则允许在几个电气连接部分使用一张工作票。对本条的理解关键点是“且不会触及带电导体”。
在户外电气设备检修，如果满足同一段母线、位于同一楼层，同时停、送电，且是连续排列的间隔同时停电检修，可以共用一张工作票，因为不会触及带电设备;如果不是连续排列的间隔，则不能用一张工作票。
在户内电气设备检修，如果满足同一电压、位于同一楼层，同时停、送电，且检修设备为有网门隔离或封闭式开关柜等结构，防误闭锁装置完善，则几个间隔同时检修，可以共用一张工作票。
如果一台主变压器停电检修，其各侧开关也配合检修，同时停送电，虽不属于同一电压，也可以共用一张工作票，但安全措施必须在开工前一次做完。
(7)10.4.1 二次工作安全措施票的工作内容及安全措施内容由工作负责人填写，由技术人员或班长审核并签发。
说明：可以由各单位公布的有签发资质的人员担任二次工作安全措施票的审核和签发人。
二、线路部分
(1)2.3.6.5 单一电源低压分支线的停电工作可按口头或电话命令执行。
说明：按照DL477—2001《农村低压电气安全工作规程》使用第一种工作票。
(2)3.3.2验电前，宜先在有电设备上进行试验，确认验电器良好;无法在有电设备上进行试验时可用高压发生器等确证验电器良好。
说明：自检合格不算验证验电器良好，应使用高压信号发生器等确证验电器良好。
(3)3.3.4对同杆塔架设的多层电力线路进行验电时，先验低压、后验高压，先验下层、后验上层，先验近侧、后验远侧。同杆塔架设的多层电力线路挂接地线时，应先挂低压、后挂高压，先挂下层、后挂上层，先挂近侧、后挂远侧。拆除时顺序相反。
说明：同杆架设多层上下水平排列的线路挂接地线时，要先挂下层，后挂上层;左右垂直排列时，先挂与人容易接触侧，后挂与人不容易接触侧，即先挂近侧、后挂远侧。主要目的是先将与人容易接触的线路首先做好安全措施，防止突然来电。
(4)6.2.5在杆塔高空作业时，应使用有后备绳的双保险带，安全带和保护绳应分挂在杆塔不同部位的牢固构件上，应防
止安全带从杆顶脱出或被锋利物损坏。人员在转位时，手扶的构件应牢固，且不得失去后备绳的保护。220kV及以上线路杆塔宜设置高空作业人员上下杆塔的防坠安全保护装置。
说明：(1)应按照GB/T3608-93进行高处作业分级。(2)对220kV及以上线路杆塔宜设置高空作业工作人员上下杆塔的防坠安全保护装置的要求，对老设备制定方案，落实资金，逐年进行改造;对于新线路杆塔、变电钢构架，要求在设计时一并考虑，与主设备同时投入运行。在钢管塔上优先考虑使用。
(5)电力线路事故应急抢修单。
说明：凡属电力线路事故抢修，在任何情况下都应使用电力线路事故应急抢修单。
(6)7.1.5配电设备验电时，应戴绝缘手套。
说明：在10kV及以上的配电设备上验电必须戴绝缘手套。 此说明由浙江省电力公司安全监察部负责解释。若国家电网公司以后发行《国家电网公司电力安全工作规程》释义，则以国家电网公司释义为准。
附补充说明：
(1)检修科龙空调时，如果内机操作显示板无显示，不通电。首先检查供电电源三相电压是否正常，如确定正常，则调整电源相序即可。
(2)检修三菱重工海尔空调时，如果能够开机，但不制冷，看外机压机风机是否运转，如果压机不动作或者运转，但是运转声音异常，面板又无故障显示时，则检查交流接触器是否正常，如正常，则调整电源相序即可。
(3)检修所有空调，首先检查电源电压、相序是否正确，能否开机，液晶屏有无显示，无显示则检查内机变压器、主板保险管、压敏电阻是否烧坏。如烧坏，则通常是由于电源电压过高造成，更换即可。大多数的空调故障是由电源引起的。
(4)如果空调能够正常开机启动，但制冷效果差的话，则首先检查内机过滤网，外机冷凝器(散热片)是否脏堵，清洗或清扫干净即可。然后才检查确定是否管路系统漏氟或缺氟。
审计业务约定书补充协议书
甲方(全称):重庆化医新天投资管理有限公司
乙方(全称):重庆五联会计师事务所有限公司
鉴于：重庆化医新天投资管理有限公司取消收购重庆如恩医疗产业发展有限公司股权，乙方未出具正式审计报告，甲乙双方本着互利互惠的原则，经友好协商，依据实际情况，在原约定书基础上变更约定书条款部分内容，特订立以下补充协议。
一、协议内容变更部分为：
1、原约定书第四条“本次审计服务的费用总额为人民币壹万伍仟元整(15,000.00元)”,变更为“本次审计服务的费用总额为人民币柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。
2、原约定书第四条“委托方经国资委备案报告书后五个工作日内付清全部审计费”，变更为“甲方在补充协议书签订后十个工作日内付清全部审计费”。
二、本补充协议生效后，与原约定书不符部分，以本补充协议为准。
除本协议中明确所作修改的条款之外，原约定书的其余
部分应完全继续有效。
三、本协议一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力，自双方签字盖章之日起生效。
甲方： 乙方：
(公章)
法定代表人或委托代理人
签字
年 月 日
(公章) 法定代表人或委托代理人 签字 年 月
日篇二：审计报告
内部审计实务指南第3号——审计报告
第一章 总则
第一条 为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第6号—审计报告》制定本指南。
第二条 本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。
第三条 本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。
第四条 内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：
(一)经营活动合法性;
(二)经营活动的经济性、效果性和效率性;
(三)组织内部控制的健全性和有效性;
(四)组织负责人的经济责任履行状况;
(五)组织财务状况与会计核算状况;
(六)组织的风险管理状况。
第五条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告;如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：
(一)审计周期过长;
(二)被审计项目内容特别庞杂;
(三)被审计期间比较长;
(四)突发事件引起特殊要求;
(五)组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息;
(六)其他需要提供中期审计报告的情况。
中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。
第六条 编制审计报告应当遵循以下原则：
(一)客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。
(二)完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的
重大事项。
(三)清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。
(四)及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。
(五)实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目标。
(六)建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。
(七)重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。
第七条 内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人员配置等各种因素而定。
第八条 审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。 第九条 内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和编写审计报告。
第二章 审计报告的构成要素
第十条 内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包括以下基本要素：
(一)标题;
(二)收件人;
(三)正文;
(四)附件;
(五)签章;
(六)报告日期;
(七)其它。
第十一条 内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。一般应当主要包括以下内容：
(一)被审计单位名称;
(二)审计事项(类别);
(三)审计期间;
(四)其他。
第十二条 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一般应当包括：
(一)被审计单位适当管理层;
(二)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人;
(三)组织最高管理当局;
(四)上级主管部门的机构或人员;
(五)其它相关人员。
考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据具体情况确定。
第十三条 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目：
(一)审计概况;
(二)审计依据;
(三) 审计发现;
(四)审计结论;
(五)审计建议;
(六)其它方面。
第十四条 内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般应当包括：
(一)相关问题的计算及分析性复核审计过程;
(二)审计发现问题的详细说明;
(三)被审计单位及被审计责任人的反馈意见;
(四)记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单;
(五)需要提供解释和说明的其它内容。
第十五条 内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：
(一)审计机构负责人;
(二)审计项目负责人;
(三)其他经授权的人员。
第十六条 审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情况下使用相关的日期：
(一)因采纳组织主管负责人的某些修改意见时;
(二)内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时;
(三) 内部审计报告存在重要疏忽时;
(四)其它情况。
第三章 审计报告的主要内容
第十七条 审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括：
(一)立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源：
1、审计计划安排的项目;
2、有关机构(外部审计机构、组织有关部门)委托的项目;
3、根据工作需要临时安排的项目;
4、其它项目。
(二)背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下情况进行简要描述：
1、选择审计项目的目的和理由;
2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人员等;
3、上次同类审计的评价情况;
4、与审计项目相关的环境情况;
5、与被审计事项有关的技术性文件;
6、其它情况。
(三)整改情况。如有必要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。
(四)审计目标与范围。审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致;还应当指出本次审计的活动内容和所包含的期间。如果存在未进行审计的领域，应当在报告中指出，特别是某些受到限制无法进行检查的项目，应说明受限制无法审查的原因。
(五)审计重点。审计报告应当对本次审计项目的重点、难点进行详细说明，并指出针对这些方面采取了何种措施及其所产生的效果，也可以对审计中所发现的重点问题做出简短的叙述及评论。
(六)审计标准。财务审计的标准主要是国家有关部门所颁布的会计准则、会计制度以及其它相关规范制度。管理审计的标准主要是组织管理层已制定或已
认可的各项标准。 第十八条 审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审计的。当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中陈述理由，并对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。
第十九条 审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括以下内容：
(一)所发现事实的现状，即审计发现的具体情况;
(二)所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规;
(三)所发现事实与预定标准的差异;
(四)所发现事实已经或可能造成的影响;
(五)所发现事实在目前现状下产生的原因(包括内在原因与环境原因)。 第二十条 审计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。 在做出审计结论时，内部审计人员应针对本次审计的目的和要求，根据已掌握的证据和已查明的事实，对被审计单位的经营活动和内部控制做出评价。内部审计人员提出的结论可以是对经营活动或内部控制的全面评价，也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。如果必要，审计结论还应包括对出色业绩的肯定。
第二十一条 审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。审计建议可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议;也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。 内部审计人员应该依据审计发现和审计证据，结合组织的实际情况和审计结论的性质，提出审计建议。审计建议可分为以下几种类型：
(一)现有系统运行良好，无需改变;
(二)现有系统需要全部或局部改变：
1、改进的方案设计;
2、方案实施的要求;
3、方案实施效果的预计;
4、未实施此方案的后果分析。
第四章 审计报告的基本格式
第二十二条 内部审计人员在确认有较大必要性的条件下编制规范的中期审计报告。一般中期审计报告篇幅较短，应当清楚地说明审计发现的事实、不良状篇三：专项审计报告样本
附件：
■专项审计报告参考样本(海淀区立项项目)
审计报告
****审字[****]第****号 (企业名称)：
我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金(原海淀园创新资金，以下简称创新资金)?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书?(以下简称合同)中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********;注册资本：人民币*****万元;法定代表人：*****;公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。
项目基本情况:(简述项目基本情况)
二、资金合同有关规定
(一)贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与
中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息)，用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。
(二)项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。
(三)创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。(如合同中有规定，按照合同中规定条款写)
(四)项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：
应实现累计销售收入 ****万元
累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元
三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：
(一) 项目投资到位情况：
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：
1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元
企业自筹资金 ***万元 其他(写明具体渠道、方式、名称) ***万元
(二) 项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：
1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金)其中：
项目产品开发及试制 ***万元 其中：购臵仪器、设备 ***万元 购臵生产设备 ***万元 流动资金 ***万元 销售费用
***万元 基建 ***万元 其他 ***万元 合 计 ***万元
(三) 经济指标完成情况：
截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：
1、项目实现收入： 经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*****************?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?**********项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*********元，其中：
(说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月)
2、项目成本：
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：
(说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月)
3、项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：
至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月)+需要说明的其他情况
4、项目应承担的期间费用：
贵公司生产、销售的产品(不)仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明
细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元，其中(资金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元)：
注：****年**月至****年**月期间费用****元。(说明：时间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月)
5、项目实现利润：
项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：
间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月)
四、其他非技术指标完成情况：
截止到**年**月**日，公司资产总额**万元，负债总额**万元，所有者权益**万元。公司共有**人。
本报告仅供?********?项目的?海淀园创新资金资助补贴(或贷款贴息)项目合同书?验收使用。
附送：
1、项目财务报告附注
2、?*********?项目执行情况表
3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表 北京******会计师事务所 中国注册会计师(签名、盖章): 中国 ? 北京篇四：在审计报告中增加其他事项段的情形
在审计报告中增加其他事项段的情形
一般要求：对于未在财务把表中列报或披露，但根据职业判断认为与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关且未被法律法规禁止的事项，如果认为有必要沟通，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段，并使用“其他事项”或其他适当标题。注册会计师应当将其他事项段紧接在审计意见段和强调事项段(如有)之后。如果其他事项段的内容与其他报告责任部分相关，这一段落也可以置于审计报告的其他位置。(参考《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条) 具体讲，需要在审计报告中增加其他事项段的情形包括： a、与使用者理解审计工作相关的情形; b、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形; c、对两套以上财务报表出具审计报告的情形; d、限制审计报告分发和使用的情形。
另外，注册会计师在第二时段期后事项或第三时段期后事项知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，而管理层修改财务报表，注册会计师可能在审计报告中增加其他事项段，参考《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第十五条第
(二)项和第十九条的相关规定。 还有，在“审计报告：对应数据” 中，如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。当注册会计师决定提及时，应当在审计报告的其他事项段中说明：
(一)上期财务报表已由前任注册会计师审计;
(二)前任注册会计师发表的意见的类型(如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由);
(三)前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务把表产生重大影响的错报的责任。在“审计报告：比较财务报表” 中，当因本期审计而对上期财务报表发表审计意见时，如果对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同，注册会计师应当在其他事项段中披露导致不同意见的实质性原因;如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，除非前任注册会计师对上期财务报表出具的审计报告与财务报表一同对外提供，注册会计师除对本期财务报表发表意见外，还应当在其他事项段中说明：
(一)上期财务报表已由前任注册会计师审计;
(二)前任注册会计师发表的意见的类型(如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由);
(三)前任注册会计师出具的审计报告的日期。如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在其他事项段中说明比较财务报表未经审计。但这种说明并不减轻注册会计师获取充分、适当的审计证据，以确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任。(参考《中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表》第十六条、第十七条、第十九条、第二十条和第二十二条)
还有，注册会计师在审计报告日前获取的其他信息中识别出重大不一致，并且需要对其他信息作出修改，但管理层拒绝修改，注册会计师可能采取的措施之一即在审计报告中增加其他事项段，说明重大不一致。(参考《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》第十二条第二款第
(一)项)篇五：审计报告报表附注
合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注会计报表附注2007 年 4 月 30 日 (单位：人民币元)
一、公司基本情况 公司基本情况 合肥国声电子通讯有限责任公司(以下简称“本公司” )由张玉江、张爱平、黄迎新 三位自然人于1995年投资成立， 同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739 号《企业法人营业执照》 。公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。经营范围：通信器材、自动控制设备加工、 生产、销售;消防产品、钢材、建材产品的销售;计算机网络工程;保安监控工程及维 修与服务。
二、不符合会计核算前提的说明 不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。
三、重要会计政策、会计估计的说明 重要会计政策、
(一)会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。
(二)会计 本公司会计自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (四)记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
(五)现金及现金等价物的确定标准 (1)现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款; (2)现金等价物为本公司持有的期限短(一般为从购买日起，三个月内到期) 、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(六)应收款项 本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍 然不能收回的应收款项;或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法 收回时经公司批准确认为坏账。
(七)收入确认原则 本公司提供的劳务在同一会计开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取 得收取价款的证据时，确认收入的实现;劳务的开始和完成分属不同会计的，在劳5 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已 经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收 入;长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分 比法确认收入的实现。
(八)所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法，根据有关税法规定对本的税前会计 利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。
四、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的说明 会计政策、 本公司本未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。
五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。
六、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。
七、关联方关系及其交易 本公司本未发生关联方交易事项。
八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本未发生重要资产转让及其出售的事项。
九、企业合并、分立等重组事项说明 企业合并、 本公司未发生企业合并、分立事项。
十、会计报表项目注释
1、货币资金 其中：项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 期末数 402,187.62 402,187.6
22、应收账款 (1)账龄分析：账 龄 期末数 3,984,775.78 比例 100%1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计3,984,775.78100%6 合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注(2)欠款单位：欠款单位 上海旭恒 中升公司 安庆恒昌 曙光新村指挥部 科力 万豪大酒店 姜邦酒店 宁波辉旺 亳州工行 江苏亚威 合 计 欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款
3、存货 系库存商品 2,204,529.10 元。
本着公开、公正、公平的原则，对招标文件作出如下补充说明，请 (投标单位名称、盖公章)周知：
一、投标须知
1、施工过程中须注意对现有设施的保护，如有损坏，须按及时按产权单位要求修复，所产生的费用由中标单位承担。
2、施工现场必须严格管理、文明施工，建成区施工时要求工地四周设立封闭的施工围挡，围挡标准要求一致到金州市政租用，施工单位不准安装其它围挡，投标报价时应充分考虑围挡的费用，建设单位有权力认为投标总价包括施工围挡的购置、运输、安装和拆除的全部费用。
3、施工现场物料要摆放整齐，施工完毕现场要及时清理干净。
4、施工现场各路口和醒目位置要设置工程告示牌，内容包括：工程概况、开竣工时间、建设单位、施工单位和监理单位的现场负责人及联系方式等。同时开工10日前中标单位要给沿线的商家、企业和居民发施工通知单。此项目费用由中标单位承担。
5、中标单位须自行办理与各种地下隐蔽管网衔接的相关手续、自行协调有关问题，并承担全部费用。
6、中标单位严格按工程检验标准进行质量检测，督促检测单位及时出具检测报告，对不合格部分整改后要进行复检并出具检测报告，建设单位将组织对该工程进行平行检测，所产生的检测费用由中标单位承担。
7、中标单位须自行协调解决沿线所涉及的各种管线、线缆(包括军用光缆)等迁移或保护工作，并承担相应费用。如因上述原因延误工期，无条件接受建设单位的任何处罚，建设单位可据此中止合同，前期一切投入由中标单位自行承担。
8、施工单位必须充分考虑到环卫、交通、交警部门、噪音、扰民、协调补偿、破道修复等不可预见的外界障碍或自然条件等风险因素的影响，并承担上述原因引起的各种费用。
9、施工单位负责办理工程规划、质检、安检、施工许可、环评等所有手续，并承担相关费用(包括各种处罚)。
10、施工单位要充分考虑基坑挖掘换填等各项费用，施工中换填量按50%考虑。
11、要确保工期，如未按时完工，我局将依据招标等相关规定予以处罚，拒付全部工程价款。
12、中标单位在本项目施工中给第三方造成损害或人员伤亡的由中标单位自行处理并承担所产生的一切的费用。
13、开工前由施工单位自行办理封道事宜。
二、项目管理及各种处罚措施
1、项目管理
(1)成立工程项目领导小组。小组成员由建设单位、监理单位相关人员及聘请的专家组成。
(2) 工程开工后，每周由领导小组对工程进行1-2次验收，并向施工单位出具书面验收意见。对验收不合格部分工程，施工单位须立即停工整改，整改合格后方可开展下一阶段工作。对未在规定期限内整改的，按1000元/日—3000元/日扣罚履约保证金。
(3) 对不按要求施工且拒不整改的施工单位，项目领导小组在呈报管委会后可取消其施工资格。该施工单位两年内不得在城管局从事投标活动。此前发生的一切费用由施工单位自行承担。
2、项目管理人员处罚措施
项目经理、项目技术负责人、施工员、质检员、安全员等项目管理人员由投标单位在开标前按要求报建设单位，并只能服务于本工程。上述项目管理人员经建设单位确认后，不得自行更换，未向建设单位申请更换任何一个项目管理人员，建设单位将从履约保证金中扣罚2万元人民币。
施工期间，项目管理人员必须亲临一线，因故离开工地需要向建设单位书面申请，获准后方可离开。项目管理人员未经建设单位批准擅自离开工地，将进行以下经济处罚：第1次，每人从履约保证金中扣罚人民
币1000元;第2次，每人扣罚2000元;第3次，每人扣罚3000元……;依次递增。
工程实行项目经理例会制度，建设单位每周牵头召开1-3次工程例会，要求施工单位项目经理必须按建设单位要求带领相关项目管理人员参加例会，未经建设单位批准不参加例会，将进行以下经济处罚：第1次不参加例会，每人从履约保证金中扣罚人民币1000元;第2次，每人扣罚2000元;第3次，每人扣罚3000元……;依次递增。
3、质量处罚措施
施工单位必须严格按照招标文件和施工图纸的要求提供合格的材料，所有的材料必须先提供样品，经建设单位和监理单位验收合格后，方可大批量进场。如果未经检验直接安装(使用)材料，建设单位有权要求施工单位拆除，并处罚金2000-10000元人民币，因此造成的损失和延误的工期由施工单位承担。
铺装的结构层必须严格按照施工图纸施工。若施工单位偷工减料，降低结构层厚度，建设单位有权要求施工单位返工，并处罚金2000-50000元人民币，因此造成的损失和延误的工期由施工单位承担。
各种管线、土方、砂石、钢筋、混凝土等隐蔽工程，必须经建设单位、质量监督和监理单位验收合格后方可进行隐蔽。否则，建设单位有权要求施工单位开挖隐蔽工程进行验收，并处以未验收隐蔽工程3-5倍的罚款，因此造成的损失和延误的工期由施工单位承担。
各种材料的规格等质量必须达到要求。否则，建设单位有权要求施工单位更换材料，并处以不合格材料3-5倍的罚款，因此造成的损失和延误的工期由施工单位承担。
4、工期处罚措施
施工单位必须在开标后3日内，提供详细的施工进度表(施工进度表必须符合招标文件要求)，施工进度表须经监理单位和建设单位审核，通过后施工单位必须严格按照进度表控制工期目标。
因施工方原因，阶段工程每延期一天，处以阶段工程造价0.5%的罚金，施工单位未能按时竣工，工期每延期一天，处以合同总价款0.5%的罚金，并取消相应单位两年内投标城管局类似工程的资格。
5、其他处罚措施
有下列情形之一的施工单位，将取消其二年内在城管局投标道路大修、管线敷设、人行步道、公园、广场、游园建设等相关项目的资格：
①在项目领导小组每周进行的工程验收中，累计五次未通过的; ②工程整体竣工验收未通过的;
③由于各种原因被扣罚履约保证金累加额超过5万元的(含5万元)。
三、其他说明
1、该补充说明作为招标文件的一部分，与招标文件具有同等效力。签订合同时，招标文件和该补充说明作为合同的一部分，具有同等效力。
2、本文件须加盖公章并于2014年4月11日11：00时前返建设单位，同时缴纳投标保证金，否则视为自动退出本工程投标。
投标单位承诺
我单位已详细阅读了招标文件及招标文件补充说明的全部内容，完全同意招标文件及补充说明中的全部内容。
投标人(公章)：
法定代表人(签字、盖章)：
年 月 日
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