税务局征管科工作总结
税务局信息科工作总结及计划
20××年上半年，信息科在市局计算机管理处、县局党组的领导下，信息化建设工作主要围绕“理清思路，找准方向，把握重点，着力打造知识共享工程，构建高效运作工作平台，稳步推进信息化建设工作上一个新的台阶”的工作思路开展工作，下面根据信息化建设的工作特点对上半年的信息化建设工作进行总结，并找出目前还存在的问题，提出下半年的工作打算。
一、上半年完成的主要工作
1、完成县局到税务所广域网络改换工作。县局到各所总共10网点的网络运营网由广电改为电信后，网络通信故障大为减少，局内网络环境得到有效改善，上半年因网络线路故障的原因引起的网络通讯故障仅3起，且都得到了及时有效解决;
2、完成内网与外网的完全隔离，开通机关大楼21个网点光纤上互联网，其余各税也通过ADSL方式相继开通互联网，各单位查询资料、获取最新信息的问题得到解决;
3、完成到市局网络双线路改造工程。改造后的网络到市局带宽由由2m增大到8m，运行速度大大提高，且双线路互备份，出现故障后自动切换到另一条线路，确保了到市局网络24小时无故障不间断运行，到市局网络改造后县局上市局网没有出现一次通讯故障;
4、整合机房服务器功能，合理配置机房资源。一是今年以来相继对县局Ftp进行分类整理，开设“临时存放”和“全局共享”文件夹，“临时存放”文件夹解决了部门间文件临时传递只能通过办公室周转的问题，避免临时文件(相片等)存放散乱，长期得不到清理，占用大量磁盘空间，影响服务器运行性能;“全局共享”文件夹主要是将全局共用的信息，包括政策法规、各类应用软件及各种软件使用说明及期使用手册集中存放，解决以前此类公用信息分布于各个科室，不利于基层单位甚至本部门使用人查找和使用;二是开通数据备份ftp(单位内部ftp)服务器，解决各单位数据文档的安全存储(备份)，作为县局ftp的有效补充;
5、事前预防，加强监控，网络安全管理上新台阶。一是督促全局内网所有电脑安装由市局统一配备的瑞星网络版杀毒软件，不留死角，并加强监控，发生问题机及时通知处理;二是用好市局下发给我局的防火墙、防入侵检测等网络产品，通过每天的数据流量监控、统计分析，实现了网络安全预警、问题及时发现、事故及时处理的网络安全管理体系，我局网络安全环境得到进一步改善，有效减少了安全事故的发生。上半年通过网络监控发现问题计算机10次以上，每次都在安全问题大规模爆发前得到了及时有效处理，避免病毒的大面积感染和网络中断;下半年拟对问题计算机(不关机/杀毒软件报警/异常发包)进行定期通告等方式进一步加强管理工作，实现增多事前管理、减少事后管理;
6、用好市局下发的vpn资源，用vpn方式实现了远程办公。目前已对局领导、人教科、办公室、计财科以等特殊重要岗位通过配备vpn实现了家庭远程办公，为解决西城所运输企业拷盘/写盘今年以来多次发生带病毒到局内网络，由此引起局内网络多次安全事故的问题，拟对西城所运输企业拷盘/写盘采用vpn方式通过互联网进入市局运输发票服务器进行进行拷盘/写盘操作，通过这一方式将有效解决运输企业带病毒的网络安全问题;
7、软件运行维护工作进入正常状态。由于以前搞信息化建设工作分工明确，责任到人，致使去年因人员变动后工作出现脱节，今年以来配合计财科完成了企业所得税和土地增值税预算款编码的更新，以及完成了对煤碳基金、网上办税等程序的升级，保证了ds2.0程序的正常运行;
8、初步完成对信息化建设方面技术知识资料的整理，知识的归类归档，解决了因岗位变化、人员调动等情况引起的技术、管理脱节问题，实现岗位的知识共享。上半年主要完成对县局信息化建设方面的重要服务器资料、网络布线工程、服务器重要参数、软件安装运行技术文档、重要岗位机器数据备份、计算机设备档案等方面的归类存档工作;
9、计算机日常维护模式实现远程维护，极大地提高了工作效率。在目前人员素质参差不齐，各单位计算机管理员兼职的情况下，县局计算机管理人员只有一人的情况下，只要与县局网络保持畅通，就能实现远程对计算机进行维护，这一技术有效解决了以前计算机出现小故障要到现场进行维护的老大难问题，为单位节省费用，为基层计算机使用人员节约了时间，这一点得到基层人员的充分肯定和认可;
10、改变计算机设备管理模式，实现计算机设备“责任到人，机随人走”的管理体制。实行这一管理模式后将大大减少计算机随意调换，不爱护公共财产，以及不注意电脑的日常维护等不良习惯，延长公共财产的使用寿命和提高使用效率;
11、计算机设备管理进入有序轨道。一是上半年对淘汰下来的废旧电脑进行了及时处理变现，程序公开、公平，最大限度的使资产得到有效利用;二是完成对培训室电脑的升级安装，培训室电脑全部更新为奔四机，安装电子教室教学软件，培训室的使用质量和效果得到提高;三是合理配备计算机资源，上半年分别为东、西城所配备两台质量较好的激光打印机，更新局领导打印机，合理调配收回可用的打印机，使资源得到整合利用，提高了资源的利用率。
二、目前存在的主要问题
1、计算机管理人员配备不合理。在信息化建设日显重要的今天，我局计算机管理人员不增反降，县局计算机管理员目前只有一人明显不足;基层单位计算机管理员分配不合理，有的单位有两个或以上的计算机专业人员，而有的单位却很难选出一个合格的计算机管理员，导致计算机维护工作全部依赖局里;
2、计算机专项经费使用不合理，没有发挥出应有的作用。每年县局以每台电脑500元的维护经费拨付给基层单位，但从了解的使用情况看，有的单位计算机专项经费用于计算机维护方面的费用却很少，以各种明目挪作他用，计算机出了本应由基层单位自己解决的故障总是依赖局里来解决等等问题;
3、县局每年没有对计算机相关设备进行统一维护。对县局机房、各税务所机房、网络设备、网点、针式打印机等重要部位、重要设备每年没有进行有计划、有针对性的清洁、检查、维护，往往就是等到出了问题后才去排除解决，造成维护滞后，影响设备的使用寿命和使用质量，甚至造成设备浪费;
4、考核机制不健全，制度执行不力。一是由于没有好的考核机制和责任界定导致网络安全事故频发，今年以来西城所因运输企业拷盘引起的网络安全事故的责任问题无法界定，导致多次发生病毒带到全局网络，影响到全局正常的办公;二是县局制定(转发)的文件没有得到很好的执行，年初信息科转发市局关于内外网完全隔离的文件，并提出了转发意见，但真正在实施时按文件规定在开通互联网之前向信息科报批备案的只有两个所，其余三所有两所已经开通县局没有向县局报批，另一所甚至将内外网接入一台机器没有完全实现物理隔离，且没有向县局作任何说明;
5、部分人员工作缺乏责任心，计算机设备使用不合理，浪费严重。今年以来县局通过对各单位计算机设备的使用情况进监控，发现计算机经常下班不关机，计算机、打印机人为损坏现象屡有发生，打印机随意打印或无用打印导致打印机故障频发，有的税务所打印机未到使用年限却故障频频，多次申请购买或更换新打印机，有的甚至提出过分要求，比如放着好的打印机不用，非要使用双面的打印机不可;
6、培训工作做得不好、计算机基础知识普及力度不够。上半年培训室设备已经更新换代，开通了电子教室，能随时保证30台以上的计算机正常使用，但使用率低，培训质量不高，包括计算机管理员在内的培训今年都还没有进行。由于计算机方面的培训仅限于县局的业务培训，对针对计算机基本操作技术、日常维护的知识没有进行，导致大部分人对工作出现一些简单软硬件故障都无能为力，更不用说借助计算机使用技巧来帮促税收工作了。
7、计算机与征管工作没有很好地结合起来，信息化辅助征管工作成效不大。上半年由于人手及本身信息化建设方面的工作头绪多，任务重，事情杂的情况下，屈指可数的是仅在国地税信息比对中做了一些工作，其它与征管结合的工作基本未涉及，导致与征管工作的结合得不好，未能发挥信息化技术促进税收征管的应有作用。
三、下半年的工作思路
1、对机房线路进行改造，对机关大楼、基层单位机房、网点进行统一维护;
2、对税务所打票用的针式打印机请专业打印机维护人员进行一次统一维护;
3、加强数据备份管理，特别服务器数据的冷热备份、异机备份、异地备份，以及制定应急预案，加强数据安全;
4、修订《计算机设备类管理办法，明确计算机设备“责任到人，机随人走”的管理体制，增加对移动设备(笔记本电脑、移动硬盘)管理内容，增加县局机关科室计算机管理员和税务所计算机管理员a、b角制度;
5、制定《网络安全管理办法，界定网络安全事故责任，加强网络安全管理;
6、建立内部交流平台(rtx)，丰富职工文化生活，促进内部的交流与协作;
7、开展一期针对基层计算机管理员的计算机日常维护操作培训;
8、对计算机专项经费的使用是否应有县局计算机管理部门的参与，考核制定可行性方案;
9、为ds3.0上线积极作准备。
中心城区税务部门推行税收征管社会化的实践与思考
——以佛山市禅城区国家税务局为例
禅城区国税局 李煜基 陈林
【摘要】中心城区是一个城市的政治、经济、文化中心，聚集效应明显，专业市场、综合商业中心、个体工商户云集，税收征管工作压力很大。为有效缓解税收征管工作压力，提升税收征管工作质效，缓解征纳双方信息不对称、力量对比过于悬殊的问题，切实保障税收公平，税务部门积极争取，采取各种措施促使社会力量广泛参与税收征管，实现涉税信息的采集与共享，税收监管力量的扩大与强化，这一过程即是税收征管社会化。
笔者以佛山市禅城区国家税务局推行税收征管社会化的实践为例，剖析了中心城区税务部门推行税收征管社会化所面临的现实困境，并结合我国现行税收管理的实际情况提出了几点对策，以期为中心城区税务部门推行税收征管社会化，提高税收征管质量提供有益借鉴。
关键字：中心城区 税务部门 税收征管社会化 困境 对策
一、税收征管社会化的内涵
税收征管社会化，俗称社会综合治税，是指税务部门在法律、法规许可的范围内，充分调动社会各界的力量共同参与税收征管，以提高税收征管效率、降低征管成本、提高公民纳税意识、建设和谐征纳关系为目的，实现多部门、多环节、多途径治税的过程。 笔者认为，要深刻理解税收征管社会化的内涵，必须要把握三个方面：
(一)税收征管社会化的过程实质就是社会力量协税护税的过程。一方面各种社会力量通过其自身的渠道掌握有大量的涉税信息，而税务部门本身则难以取得或取得的数据不准确，这时需要社会力量能够把其掌握的涉税信息反馈给税务部门，以帮助税务部门监管纳税人;另一方面，相对于数量日益增长，经济活动日益复杂的纳税人，税务部门的人力有限或者管理成本过高，需要借助社会力量协助管理部分纳税人或代为履行部分职能，如催报催缴、涉税辅导、税收宣传、代征税款等。
(二)税收征管社会化必须确保税务部门税收执法权的唯一性和独立性。推行税收征管社会化，必须强化税务部门执法权威，确保税务部门税收执法权的唯一性和独立性。税收执法权是法律赋予税务部门的神圣职责，在实施部门协税护税过程中，必须确保税务部门的税收执法主体地位不被弱化，各部门应准确定位自身角色，不越权不越位。一是在税收管理中要正确把握与政府部门的关系，税务部门既要积极取得地方政府的支持和配合，充分发挥政府对税收管理工作的领导或协调职能，也不能过分依赖政府，确保管理活动处于税法的范畴;二是正确对待部门协税护税行为，既不能把协税护税行为等同于税收执法，相关部门也不能越俎代庖，代替税务部门执法，要清楚的摆正协税与执法的关系。
(三)税收征管社会化可以划分为低级、中级、高级三个阶段。笔者认为，税收征管社会化的发展大致可以分为低级、中级、高级三个阶段。低级阶段主要以税务部门为核心，该阶段税收征管社会化的制度建设不完善，涉税信息采集与共享不规范，社会参与力量较少，主要由税务部门通过实施策略公关，或以领导、工作人员之间的私谊为纽带，实现涉税信息的采集与共享，征管社会化程度较低;中级阶段以计算机为核心，该阶段税收征管社会化的配套制度已基本完善，社会力量协税护税意识较强，信息化运用水平较高，税务部门依托计算机技术，实现与各协税护税力量的信息网络互联，构建起了涉税信息采集与共享平台，税收征管水平大大提高;高级阶段以纳税人为核心，该阶段纳税人自觉纳税意识程度较高，能够积极主动的缴纳税款，举报税收违法犯罪行为，全社会形成一种纳税光荣，护税光荣的社会风气。目前，我国正处于低级阶段向中级阶段过渡的时期。
二、中心城区税务部门推行税收征管社会化的必要性和可行性
(一)税收征管社会化是税收管理发展的客观必然选择。 一是我国市场经济发展不成熟的客观现实要求税务部门必须借助社会力量加强税收征管。我国的社会主义市场经济虽有一定程度的发展，但仍不成熟。特别是在现阶段，由于我国现代信用制度不完善，监控机制不健全，社会信息化程度不高，存在大量隐形经济、现金交易等不公开、不规范的经济行为，客观需要社会各部门为税务部门及时获取涉税信息提供帮助。实践也证明，市场经济越发达，社会分工越明细，税务管理就越需要社会各部门更加有力的支持和配合。因此，推行征管社会化，在市场经济发展条件下具有客观必然性。 二是中心城区税收征管的客观实际要求税务部门必须推行税收征管社会化。一方面，税务部门税源监控能力和税收征管力量相对较弱，税务部门仅仅依靠自身的力量和实现其职能的手段，难以解决税收征管面临的突出矛盾;另一方面，由于社会经济的大发展，纳税人数量多而广，税源多样性、流动性、隐蔽性强，监控难度大，同时很多纳税人税收法制观念淡薄，纳税遵从度低，偷税、逃税手段多样且时有发生。虽然税务部门通过推行税收征管改革，建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”为主要特征的新征管模式取得了一定成效，但相应的也出现了“疏于管理、淡化责任”的问题，税源基数不清、漏征漏管的现象仍大量存在。因此，推行征管社会化，是立足于税收征管实际的客观选择。
(二)中心城区的独特地缘优势是推行税收征管社会化的最佳土壤。
一是中心城区管理相对严格且规范，为推行税收征管社会化奠定了较好的社会基础。一方面，中心城区是一个城市的政治、经济、文化中心，代表了一个地区的社会发展形象，因此，政府的管理比较严格，对营造良好的市场经济环境和公平的税收秩序的态度比较积极;另一方面，中心城区纳税人的社会权利意识相对较高，对税收公平的呼声比较强烈，从而奠定了推行税收征管社会化的社会基础。
二是中心城区社会中介组织相对发达且集中，为推行税收征管社会化提供了力量支持。由于中心城区经济发展水平较高，需求旺盛，聚集了大量的会计师事务所、税务师事务所、纳税人服务协会等社会中介组织，他们比较熟悉涉税法律、法规，建账和纳税申报水平较高，能够为纳税人和税务部门提供良好的涉税服务，是推行税收征管社会化不可或缺的力量。
三是中心城区信息化建设水平较高，使构建涉税信息采集、传递和交流共享平台成为可能。中心城区的计算机运用普及率较高，宽带网络建设比较成熟，各类的涉税信息或涉税活动都可以通过计算机网络进行采集、传递和交流共享，从而大大降低了征管社会化的成本，减轻了参与税收征管社会各力量的工作负担，畅通了沟通渠道，为税收征管社会化的大发展提供了信息技术支撑。
三、中心城区税务部门推行税收征管社会化的主要实践 禅城区是佛山市的中心城区，商业比较发达，纳税人数量较多，有一般纳税人近9000户，小规模纳税人36000多户，而禅城区国家税务局从事税源管理工作的税务人员只有116个，平均每个税收管理员要管388户纳税人，管理压力大且信息不全，管理的规范化和精细化水平还较低。为提高税源管理质效，减轻税务机关的工作压力，禅城区国家税务局立足本地实际，积极探索税收征管社会化道路。
(一)积极推动街道(镇)协税站的建立，加强对小规模纳税人的管理。
为了加强对零散税源、个体工商户和其它业户的管理，营造公平、公正的治税环境，2009年初，在禅城区国税局和地税局的大力推动下，由区府财金办负责，联合区国税局、区各街道(镇)政府、区地税局、区工商局、区流管办等相关部门在辖区4个街道(镇)建立了12个协税站。协税站由各街道(镇)政府负责管理，原则上接受税务部门的业务指导培训，定期接受税务部门的考核和监督。主要的职责是按照国、地税部门的要求对管辖范围内的漏征漏管户进行清查、对经营户的基本生产经营情况进行摸底、对欠税户进行催报催缴、对非正常户进行跟踪调查、对税务违法犯罪行为进行举报以及根据税务部门的委托代征税款、派发税宣资料、传递涉税文书等。
2009-2010年，禅城区国税局通过协税站开展税收宣传10余次，清理漏征漏管户2500户左右，实施催报催缴20000余次，并在4个专业市场委托街道办协税站代征税款，禅城国税的税收征管压力得到有效缓解，征管工作质效也有了一定程度的提升。
(二)加强与各职能部门的沟通与协调，不断构建信息交流共享平台。
禅城区国税局一直致力于涉税信息交流共享平台建设，通过各种途径，想法设法的加强与地税局、工商局、海关、街道办、银行、供电部门、供水部门等职能部门的沟通与联系，以期能够实现包括工商登记信息、用电信息、用水信息、银行账户信息等在内的涉税信息共享，从而加强对辖区业户的税收监管，提高税收征管质效。
2010年，在国、地税两局的大力推动下，佛山市政府和禅城区政府先后出台了《佛山市综合治税工作管理规定》、《禅城区综合治税工作管理规定》。《规定》明确说明其目标在于：要建立以“政府牵头、财税主管、部门配合、信息共享”为主要特征和基本内涵的综合治税新机制，充分发挥社会各界在税收征管中的积极作用，加强税源监控管理，逐步形成政府依法管税、财税部门依法征税、纳税人依法纳税、社会各界综合治税的治税新格局，创建公平和谐税收环境。《规定》在一定意义上明确了治税各方的权力和义务，标志着部门配合协作形式由人为协调到制度规范的转变，由单纯靠协商沟通向受责任义务关系约束的转变，为进一步有效组织、协调政府各部门和有关单位参与税收征管工作，实现协税护税工作的规范化、制度化和精细化，提供了制度保证。
(三)试点推行委托代征税款征管模式，强化对专业市场和商贸中心的税收征管。
禅城区的商贸中心和专业市场有80多个，聚集的纳税人大约在10000户左右，其中个体工商户占到80%，由于纳税人纳税遵循度较低，税务机关监管困难，很多纳税人不但不办理税务登记，正常申报纳税，还引起市场正常纳税的纳税人不平衡心理，严重影响税收秩序。
为了扭转这一不利局面，加强对漏征漏管户的管理，减轻税务机关的工作负担，保障税收公平，提升税收征管的规范化、精细化管理水平，自2009年1月开始，禅城区国税局在多方研究、探讨、协调的基础上，按照国家税务总局关于开展委托代征工作的要求，结合中心城区小规模纳税人管理繁、杂、难等实际情况，建立了以提高小规模纳税人税收征管的科学化和精细化为出发点，以委托代征为主要手段，以税法宣传为保证，以和谐征纳环境为最终目标的委托代征征管模式。委托代征税款的范围主要集中于大型商贸中心和专业市场，受托代征税款的单位主要是物业管理公司和街道办协税站。
试点推行委托代征税款后，受托方每个征收期都能迅速顺利完成试点市场的委托代征税款工作，全部税额实现准时入库。2009年，其中一个代征点与2008年未代征时相比，纳入管理的户数增长116%，入库税款增长98.5%，税款全部按时足额入库。
(四)引导、扶持并鼓励税务中介组织的发展壮大，不断提高税收征管的社会化水平。
禅城区税务中介组织比较发达，据2007年统计数据显示，禅城区内有注册税务师事务所20家、会计师事务所19家、代理记账机构92家、其它税务代理中介机构41家。它们在宣传国家税收政策、促进纳税人建账建制、规范生产经营活动，推动征纳两方和税务中介组织“三赢”局面的出现起到了积极作用。
禅城区国税局十分重视对税务中介组织的培育和引导，通过各种途径扶持、鼓励税务中介组织的发展壮大。一是定期组织税务中介组织的人员进行税收政策宣讲、税收业务培训，不断提高税务中介组织的涉税服务水平;二是开设税务中介组织办税服务专窗，专司为税务中介组织服务;三是鼓励并引导纳税人委托税务中介组织办理涉税事宜，提高税务中介组织的业务量;四是加强对税务“黑中介”的打击力度，培育健康和谐的税收中介服务环境。
四、中心城区推行税收征管社会化面临的现实困境
虽然禅城区国税局在推行税收征管社会化方面做出了积极努力，也取得了一定成绩。但笔者通过深入了解后发现，包括禅城区国税局在内的全国许多城市的国税部门都深受现时困境的束缚，税收征管社会化过程举步维艰，税务部门孤军奋战的局面并未得到有效扭转。
(一)困境之一：控制税收执法风险和提高税源管理产出如何实现有机统一。
目前，在广州、东莞、珠海、慈溪等地，对小规模纳税人的管理比较流行的做法是实行委托第三方代征税款，事实证明，该模式对提高税源管理产出是十分有效的，是一种比较好的社会化税收征管模式。然而由于受现行政策法规不完善、受托代征对象自身条件有限等因素的影响，推行该模式具有一定的执法风险。如由于受托代征单位条件有限，由其开具、保管发票可能造成发票遗失、被盗或乱开发票的现象;由于法律没有明文规定，税务部门不敢将定期定额户和无证经营户以外的纳税人列入代征范围;由于很多权限按照法律规定只能由税务机关去操作，受托代征单位所能起到的作用就十分有限，也不能减轻税务机关的负担和工作量……面对这种情况，该如何抉择成为摆在国税部门面前的一道现实难题。是该大力推行，积极提高税源管理产出呢，还是应该放弃，果断将执法风险扼杀于萌芽状态呢?
(二)困境之二：如何在部门利益博弈过程中实现税收征管的效用最大化。
征管社会化，简单的说就是集合多种社会力量共同参与治税的一种管理方式。尽管这种方式是得到法律支持和认可的，但这种支持和认可起到的作用十分有限。
如，《税收征管法》规定：对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务部门不得要求其履行代扣、代收税款义务。然而目前委托代征协议是由代征双方自行协商，法律依据不足，代征单位有权提出不代征或拒绝代征，即使已经代征的单位，因某种原因提出中断代征，税务机关也显得无能为力。
又如，《税收征管法》虽然规定税务部门进行税务检查时，各有关部门和单位应当支持、协助税务部门依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，但它并没有规定有关部门和单位不予支持协助所应承担的责任。因此时常有这样的案例发生，当税务部门查明纳税人或扣缴义务人逃避纳税的事实而预备采取行动时，金融机构出于自身利益考虑，为当事人通风报信，协助其转移、隐匿存款，致使国家税款流失。
再如，按照《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》的规定，委托金融机构或邮政部门代征税款只能给予至多1%的手续费，由于费用太少，这些部门受托代征税款的积极性很低。
在推行征管社会化的过程中，这种利益的博弈是随处可见的，也是必然会发生的。在现行的法律法规不健全、不完善的情况下，税务部门只能依靠自身的力量加强与各相关部门的沟通与协调，达成利益平衡与妥协，才能推动征管社会化不断往前发展。然而，这种发展是缓慢的、肤浅的。
以禅城区为例，禅城区政府虽然在税务部门的强烈要求下出台了相关的管理规定，也设立了相应的协税护税机构，然而规定只是给各个部门设定了职责，并没有确定相应的责任追究办法，落实不到位;协税护税机构因为国税部门能够给予的利益太小，支持国税工作的态度显得比较消极;共同推行的涉税信息交流共享机制也流于形式，并不能真正满足税务部门的需要。
(三)困境之三：税务中介组织的东风风力太小，如何助涨火势。 从多数西方发达国家看，税务中介组织的力量十分庞大，在税收征管工作中发挥着巨大作用。如日本有30余万税务代理从业人员，是税务人员的2.7倍;美国税务代理人员约有200万人，相当于联邦税务人员的60倍，90%的涉税事宜都是在政府的监管下，由社会中介机构、纳税人协会、税收服务志愿者组织等市场主体和非政府组织来提供的。然而，在我国，税务中介组织起步较晚，力量薄弱，税务人员远远超过税务代理从业人员数量，且其发展缓慢，形式单一，主要由会计师事务所、律师事务所、税务咨询机构组成，而类似纳税人协会、税收服务志愿者组织等非政府组织尚处于萌芽阶段，这些税务中介组织发展不规范，管理制度混乱，其工作人员的专业素质、职业道德素质亟待提高，服务内容的层次较低，服务质量较差，严重不能满足征管社会化的发展需要。
以禅城区为例，禅城区虽然具有一定数量的税务中介组织，然而相较于其经济的发展速度和纳税人的办税需求而言，力量还显得比较薄弱，远远不能满足禅城区税务部门推行征管社会化的需要，且这些税务中介组织鱼龙混杂，非法税务中介也十分活跃，部分中介为争夺经济利益，时常从事违法代理活动，把“能够帮企业偷税漏税”作为业务竞争的“卖点”，严重扰乱了正常税收征管秩序。
五、中心城区税务部门税收征管社会化难题的对策分析 根据我国中心城区税收征管社会化发展所处的阶段特点及所面临的实际情况，笔者认为必须从以下五个方面着手，才能有效的推进税收征管社会化的大发展，提高税收征管工作质效。
(一)解放思想是推动税收征管社会化发展的关键。
《大学》中汤之《盘铭》有曰：“苟日新，日日新，又日新。”这是商汤王澡盆上刻着的自警的话，澡身而浴德，坚持每天洗去污垢焕然一新，引申为在品德修养和思想改造方面不断革故鼎新，不断在新的起点上超越。党的十七大报告也指出：实践永无止境，创新永无止境，解放思想、实事求是、与时俱进，也永无止境。我们应该坚持解放思想、实事求是，不要人为的给自己设定禁区、束缚手脚，而应以发展的看待税收征管社会化的发展，积极参与，勇于探索，推动税收征管社会化的大发展，降低税务机关工作压力，提高税收征管质效。
我们应正确看待控制税收执法风险与提高税源管理产出二者之间的关系。其实两者之间并不存在必然的矛盾。前者是手段，后者是目的，二者有机统一于税收征管质效的有效提升。执法风险过大则会吞噬税源管理产出的增幅，税源管理产出的提高也离不开对税收执法风险的合理控制。以委托代征税款模式为例，虽然法律、法规或上级文件中只明确将双定户列入委托代征税款的范围，但并没有禁止将其它类型的纳税人列入代征范围;虽然法律、法规规定只能将具有法人资格的组织作为受托代征对象，但我们可以通过与街道(镇)签署委托代征协议，由街道(镇)出面要求村委会协助代征税款;虽然由于受托代征对象自身条件的原因，由其直接开具发票有风险，但这种风险并非不可控的。
因此我们应该从税收征管的实际情况出发，与时俱进，一方面要科学衡量税收风险，及时修改以不合时宜的法规禁令，解决委托代征的法律束缚;另一方面，要合理扩大代征范围和受托对象，加强对受托对象的业务辅导、辅助其提高发票管理硬件建设和发票开具业务操作熟练度，提高代征工作成效。
(二)发挥政府的主导作用是现阶段推动税收征管社会化发展的前提。
禅城区国税局推动税收征管社会化发展的实践告诉我们，现阶段，要求得税收征管社会化的大发展，先决的条件就是必须确立并发挥政府的主导作用。要让政府认识到，单纯的依靠区位、资源发展经济的时代已经渐成过去，地方经济发展软环境的好坏已经逐渐成为吸引企业落户的主要因素，而公平公正的税收环境和秩序正是软环境中十分重要的组成部分。良好税收环境的建立需要政府勇于承担起职责，一方面要积极运用政府的权威，促使各个相关部门搁臵部门利益，做好涉税信息交换及共享，对不按要求做好协税护税工作的单位和个人要严肃追究责任，彻底摈弃重形式轻责任的工作方式;另一方面政府要本着发展的、长远的眼光看待问题，主动承担起对小规模纳税人的协税护税职责，让税务部门将更多的精力集中于对大中型企业的精细化管理上，将小规模纳税人上缴的归属于地方政府的收入作为协税护税工作经费返还给参与协税护税工作的各个单位，以提高积极性。
(三)完善制度建设是推动税收征管社会化发展的保障。 俗话说无规矩不成方面，然而规矩能否切实得以贯彻执行，才是规矩能否起到规范、约束作用最根本的条件所在。《禅城区综合治税管理规定》在实际贯彻过程的实效告诉我们，重形式轻责任的制度是无力的，对税收征管社会化的发展作用十分有限。
我们需要进一步建立完善相关制度，把税收征管社会化水平纳入目标管理考核，并作为各级国税机关领导班子政绩考核的一项重要内容，严格考核，落实奖惩。同时，积极争取各级政府支持，进一步把推行税收征管社会化工作纳入政府对各部门、各单位综合考核和领导班子政绩考核的重要内容，对思想重视、工作得力、成效明显的部门、单位和个人，认真落实奖励资金，进行表彰奖励;对因工作不力造成税收流失的，严肃追究有关单位和直接责任人的责任，并与部门经费挂钩。
通过建立健全税收征管社会化的管理、考核、培训、奖惩制度，并确保兑现和落实，才能进一步增强各相关部门和单位配合、支持税收征管社会化工作的责任感，激发其积极性，确保税收征管社会化能够持续、健康发展。
(四)加强信息化建设是推动税收征管社会化发展的依托。 实现税收征管社会化关键在于涉税信息的采集、传递与共享。这种信息采集与共享的方式可以有多种，如可以通过建立信息平台采集信息，与国税、工商、金融等信息化建设水平比较高的部门联网，实现了信息交换和共享;或者通过派员制采集信息，由国税机关固定专人，分别派驻或跟踪几个部门，及时收集有关涉税信息;或者通过联审制采集信息，与有关部门联合进行项目审查审批，在项目实施的最初环节实现信息共享和交换;或者通过雇员采集信息，在有关部门、单位以及街居、乡村聘任专门的涉税信息采集员，广泛采集和传递涉税信息等。
在这些涉税信息的采集、传递与共享的方式中，最便捷、最节省、最符合社会发展趋势的方式莫过于依托计算机网络建立信息交流共享平台，实现税务、工商、银行、财政等各个部门的联网。通过联网实现各类涉税信息的实时动态更新与共享，即避免了专门聘任信息采集人员的较大成本支出，又提高了信息采集效率。如今像澳大利亚、新西兰两国税务局的计算机系统其触角延伸极其广泛，已做到全国联网，并与海关、银行、保险公司、政府各部门、大公司、大企业计算机系统均建立了资料互换制度或实现了计算机兼容联网，能随时做到用各行各业的第三者资料等检验和评估纳税人的申报资料。
我们要抓住各地政府大力推进信息化建设的契机，积极构建涉税信息共享平台，促进税收征管社会化大发展。以禅城区为例，佛山市政府近期正在大力推行智慧佛山建设，禅城区作为创建智慧佛山的示范区、先行区理当以此为契机，以“云计算”为信息传递、转换、处理核心，构建覆盖各个行业的、各个部门的信息运用平台，通过联网使各行各业的信息数据通过“云计算”实现传递与共享，大大提高税收征管社会化进程。
(五)壮大税务中介组织力量是推动税收征管社会化发展的必然要求。
发达国家的税务中介组织的成功运作经验和我国的现实实践告诉我们，税务中介组织作为一种社会自治组织，它联结着政府与企业、政府与市场，它的完善与发达程度对降低纳税成本，优化税收环境，促进征纳和谐，提高税务管理水平，促进依法治税和市场经济的发展完善有着重要的影响。要实现税收征管社会化的大发展必须大力推动税务中介组织的发展壮大。针对我国税务中介组织力量薄弱，层次较低，形式单
一、管理不规范的问题，税务部门必须加以引导、扶持和规范，推行税务代理服务层次向深度、广度发展。
1、要完善税务代理制度，加强对税务中介组织的监管。 一是要正确界定税务代理的性质和运营宗旨：税务代理是一种独立的中介，其运营的宗旨应该是在法律许可的范围内，在不损害国家利益的前提下，维护税务委托人的利益。因而应该让税务代理主体与税务部门脱钩，包括编制和职能脱钩、人员脱钩、财务脱钩等;二是要完善职业准入制度，包括改革考试制度、降低考试门槛，简化注册登记制度;三是完善职业管理制度，包括完善行业自律组织制度、建立双轨制的惩戒机制和设臵完善的惩戒程序等。
2、要丰富税务中介组织的形式，建立多层次、多类型、广覆盖的税务咨询、监督与问题反馈渠道。
一是要引导扶持建立纳税人协会。通过该协会，在政府和纳税人之间建立起沟通的渠道，政府可以通过这个组织了解纳税人的意见，纳税人则可以通过协会向主管税务局反映问题，提出疑问。如果纳税人协会和主管税务部门的沟通出现问题或者无法沟通，协会可以直接向上一级主管税务部门或者地方政府反映问题。如果与上一级主管税务部门沟通还不成功，甚至地方政府也不能给纳税人一个合理的答复时，纳税人协会将借助媒体把有关问题反映给公众。
二是要支持并鼓励纳税服务志愿者组织建设。税务部门或政府应广泛招募热衷于社会公益事业、具有无私奉献精神和一定专业知识技能的会计师、税务师、律师及高校财税专业师生等志愿者，倡导成立税收服务志愿者组织，积极开展税收志愿者活动，对老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害等特殊社会群体的纳税人提供无偿、专业、个性的税收援助服务，到纳税人生产经营、生活场所进行办税辅导或为其办理涉税事宜，从而拓宽税法宣传渠道，促进税务部门转变职能，关注社会弱势群体，化解征纳矛盾,促进征纳关系和谐。
市局：
XX年，在市局的正确领导下，**分局遵照市局提出的征管工作意见，紧紧围绕以组织收入为中心，以提高征管质量为核心。进一步完善征管制度和措施，优化办税服务，规范税收执法，较好地完成了全年各项征管工作任务。
一、继续深入学习贯彻新《税收征管法》及其实施细则。
1、分局制定了进一步学习贯彻新《税收征管法》及其实施细则的具体实施意见和方案;
2、有计划、有步骤地组织分局全体税干进行新《税收征管法》及其实施细则的学习及业务考核;
3、将新《税收征管法》及其实施细则继续作为分局XX年税法宣传月宣传重点内容;
4、分行业邀请企业负责人、财务负责人进行座谈，在宣传的同时，征求意见并及时向上级反映。
二、涉外地方税收征管基础工作扎实开展。
1、认真做好外商投资企业联合年检工作。
XX年，分局汇同联合年检七部门对全市涉外企业开了联合年检工作，对未办证的补办，对证件过期的换证，对税务登记内容发生变化的变更税务登记证，对改变经营性质的提请工商部门注销。
2、建立税源档案、强化税源监控。
年初，分局认真开展税源调查、营业税资料普查、水利基金、社保费基数申报、稽核等工作，全面掌握了税、费、基金动态，建立了税源档案;另外，我们还加强了税、费、基金收入进度分析工作，按旬编制收入预测分析，按月编制收入分析档案。从而为完成全年税、费、基金收入任务奠定了基础。
3、继续完善涉外地方税收工作报告制度。
按照省局要求，结合我市实际，分局将审核评税、审计规程、反避税、税收协定执行、涉外地方税收入统计分析等工作进一步规范统一。
三、强化依法治税、努力提高涉外地方税收征管质量。
1、继续加强与工商部门的联系，按月获取涉外企业登记注册信息，及时办理地税登记;
2、充分发挥征管软件的功能，及时查询涉外企业申报纳税情况，通过纳税提醒服务，督促企业按期申报、按期入库;
3、大力清缴欠税，XX年度陈欠税全部清缴完毕;
4、认真学习贯彻《行政许可法》，按规定实施税务行政许可，严格执行税收法制员工作制度。
四、努力做好涉外地方税收专业管理工作。
1、开展了引进项目涉税检查工作，共查出应补地方各税**万元;
2、与国税部门联合开展了涉外税收审计工作，达到了省局要求的审计面达5%的要求;
3、积极探索反避税工作并取得实效;
4、进一步完善售付汇提交税务凭证工作;
5、主动开展有税收情报交换工作，首次使用电子方式与美、日、韩进行税收情报交换;
6、认真开展外籍人员个人所得税专项清欠工作;
7、认真贯彻执行《涉外税收约谈工作暂行办法》，积极开展涉外税收征管约谈工作。
五、认真完成其他征管工作。
1、精心组织实施普通发票专项治理。分局制定了整治实施方案，精心组织落实，认真开展重点稽查，取得了良好的效果。
2、积极做好纳税人信誉等级评定工作。探索对不同纳税人采取分类、分级、分片管理的办法，以增强管理的针对性和有效性。
3、大兴调查研究之风，根据涉外地方税收特点，XX年，分局相继开展了涉外地方税专题调研、涉外地方税管理体制调研、外籍个人纳税征管情况调研等;为做好新形势下的涉外地方税工作，特别是专业管理工作而进一步理清了思路。
4、涉外地方税服务水平进一步提升。
一是通过举办培训、召开座谈会、编印政策汇编等，向外商及社会各界宣传地方税收各项政策和优惠规定;二是规范政策性减免税管理，依照法定程序认真落实优惠政策，杜绝滥用税收优惠政策随意减免税现象;三是深入推行以公开办税为主要内容的政务公开。通过开展“纳税服务年”、“政风建设月”各项活动，认真推行办税规范化服务标准，改进服务态度，规范服务行为，提高服务质量和服务效率，优化服务环境，努力营造诚信纳税的氛围，从而提供了更具国际竞争力的税收环境。
回顾XX年，我们做了大量细致而艰苦的工作，征管工作也取得了一定的成绩，较好的完成了年初制定的工作目标，但税收征管的科学化、精细化管理有待进一步加强，依法治税、依法行政水平还有待进一步提高。XX年我们将以“征管质量年”为契机，采取各项有效措施，从而使税收征管工作再上新台阶。
**分局
XX年*月*日
【发布日期】： 2012年08月01日
【来源】：国家税务总局办公厅
7月26日至27日，全国税务系统深化税收征管改革工作会议在安徽省合肥市召开。会议系统总结了1997年以来税收征管改革的生动实践，特别是近年来实施税源专业化管理和大企业税收专业化管理工作，提出了进一步深化改革的基本思路，部署了改革的主要任务。国家税务总局局长肖捷，副局长解学智、王力、宋兰，中央纪委驻国家税务总局纪检组组长冯惠敏，总经济师张志勇出席了会议。受国家税务总局党组委托，宋兰和王力分别就构建现代化税收征管体系和推进大企业税收专业化管理工作做了报告。
宋兰在报告中说，税收征管是税收工作永恒的主题，改革创新是提高税收征管水平的不竭动力。上世纪八十年代中期以来，全国税务系统围绕实行科学严密的税收征管方式进行了艰辛有益的探索。特别是1997年国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案，提出建立新的税收征管模式，开启了深化税收征管改革的新征程。二十世纪九十年代中后期，适应实行社会主义市场经济体制的需要，提出逐步建立纳税人自行申报纳税制度和服务体系、管理监控体系、稽查体系、组织体系。进入新世纪后，探索实施科技加管理，实行管理与科技双轮驱动，促进提高税收征管水平;积极实施科学化、精细化管理，探索和掌握税收征管工作规律，逐一梳理和加强税收征管的薄弱环节。近几年来，适应形势发展变化，大力推行税收专业化、信息化管理，开展税源专业化管理试点，实施了一系列加强管理的新方法、新举措。改革历程很不平凡，改革实践丰富生动，税收征管工作面貌发生了明显变化。纳税人自行申报纳税制度基本确立，纳税服务理念实现重大转变，税收管理信息化建设取得突破性进展，税务稽查的威慑力不断增强，税收征管质量和效率明显提升，有力促进了税收收入平稳较快增长，保证了税收调控经济、调节分配职能作用的有效发挥，为支持经济社会发展发挥了重要作用。
宋兰指出，当前，我国正处于全面建设小康社会的关键时期和深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，国内外环境发生了深刻变化，税收工作面临新的形势。进一步深化税收征管改革是经济社会发展的迫切需要，是顺应现代信息革命发展潮流的迫切需要，是推进我国税收管理国际化的迫切需要，是适应税源状况深刻变化的迫切需要，是完善我国现行税收管理方式的迫切需要。各级税务机关要进一步增强紧迫感和责任感，统一思想、凝聚共识，认真总结实践经验，积极借鉴国际成功做法，奋力开创税收征管改革新局面。宋兰强调，根据形势发展要求，结合税收工作实际，进一步深化税收征管改革的总体要求是：以邓小平理论、
宋兰指出，构建现代化税收征管体系是深化税收征管改革总体要求的核心，要从五个方面准确理解这一体系的丰富内涵。以明晰征纳双方权利和义务为前提，就是要按照社会主义市场经济发展的要求，清晰界定征纳双方的权利和义务，并确定相应的法律责任，在此基础上进行征管制度设计，开展征管工作。以风险管理为导向，就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。以专业化管理为基础，就是要对管理对象进行科学分类，对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，提高税收征管的
集约化水平。以重点税源管理为着力点，就是要抓住管理重点，充实管理力量，完善职责配置，切实提高重点税源管理水平，从而对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应，带动整体征管水平的提升。以信息化为支撑，就是要准确把握信息革命发展趋势，充分应用信息技术科学发展成果，大力推进税收管理信息化建设，为税收征管提供有力依托。
宋兰强调，构建现代化税收征管体系，必须坚持依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约的基本原则，实现全面提高税收征管质量和效率的目标。具体来说，就是要努力做到提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本“两提高、两降低”。化税收征管改革，构建现代化税收征管体系，重点是做好五方面工作、加强三项建设、完善一个机制。一是做好纳税服务工作。以维护纳税人合法权益为重点，切实优化纳税服务，提高纳税人满意度和税法遵从度。切实增强税收法律法规与管理措施的透明度和确定性，扎实做好纳税风险提示工作，着力减轻纳税人办税负担，做好纳税人维权工作，重视做好税收法律救济工作，积极促进涉税中介服务发展。二是做好分析监控工作。以数据信息的采集和应用为重点，切实加强税收风险分析监控。改进风险分析手段，加强风险分析应用。深入开展税收收入分析与预测、税收政策效应分析、税收经济分析。三是做好纳税评估工作。主要运用柔性手段，帮助纳税人消除税收风险，提高税法遵从度。规范纳税评估程序，改进纳税评估方法，四是做好税务稽查工作。坚持依法文明稽查，严厉打击涉税违法行为，增强税务稽查威慑力，维护税法严肃性，营造公平正义的税收环境。突出稽查工作重点，深化稽查管理方式改革。五是做好执法监督工作。统筹考虑征管业务调整和执法监督工作，做到风险防控和岗责配置、流程重组、信息系统开发应用同步进行，促进税收执法权规范有序运行。创新执法督察手段，深入推进内控机制建设，严格实行行政问责。六是加强税务管理信息化建设。综合考虑税收征管改革进程、征管业务调整和职责配置等方面因素，推进金税三期工程建设和实施。加强数据管理，充分利用各种信息，不断提高信息管税水平。七是加强税收征管法律制度建设。立足解决制约税收征管实践的难点问题，增强前瞻性，抓紧做好税收征管法律制度的立、改、废工作，平衡配置税务机关与纳税人的权利和义务，做到既适应加强征管、保障收入的需要，又满足规范权力、优化服务的要求。八是加强税务组织体系建设。适应改革进程，健全组织体系，进一步转变职能、理顺关系、优化结构、提高效能。九是完善税收征管质量评价机制。围绕“两提高、两降低”的目标，探索建立包含税法遵从度、纳税人满意度、税收流失率、征纳成本等在内的税收征管质量评价指标体系，努力做到能量化可操作，客观评价税收征管工作成效和纳税人税法遵从程度。宋兰强调，进一步深化税收征管改革，积极构建现代化税收征管体系，是事关税收事业长远发展的战略性、全局性、系统性工程，涉及范围广、关注程度高、工作任务重、实施难度大，必须统筹兼顾，周密部署，扎实推进，务求实效。加强组织领导，切实加强上下级税务机关和内部各部门之间的分工协调，国税局、地税局之间的统筹协调。强化宣传引导，积极主动地向各级党委政府和有关部门汇报、沟通改革事宜，做好对广大纳税人的宣传解释工作，加强对税务干部职工的思想政治工作。加快人才培养，实行人才强税战略，加大教育培训力度，加强实践锻炼，造就大批税收征管专业化人才。积极探索实施，处理好顶层设计与探索实践的关系、目标与现状的关系、继承与创新的关系，积极稳妥地推进改革。
王力在报告中深入阐述了推进大企业税收专业化管理的必要性。他强调，当前，我国经济社会和税收发展面临新的形势，对加强大企业税收管理提出了新的更高要求，推进大企业税收专业化管理势在必行。这是由大企业的地位和特点、税收征管改革的重点、世界税收管理发展趋势决定的。各级税务机关要进一步增强责任感和紧迫感，按照深化税收征管改革的总体部署，积极主动地谋划和推进大企业税收专业化管理。
王力指出，2008年以来，国家税务总局和各地税务机关相继成立大企业税收管理部门，
开始探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。特别是去年国家税务总局部署开展大企业税收专业化管理试点工作以来，各地税务机关按照统一部署，创造性地开展工作，在体制机制建立、业务创新、队伍建设等方面进行了卓有成效的探索，确立全新工作思路，明确主体管理制度，实施个性化服务和风险管理，搭建大企业税收管理信息平台，建立专业机构和干部队伍，取得明显成效。税企合作、风险管理的理念得到普遍认可，专业化管理机制逐步建立，个性化服务和风险管理业务不断创新，机构和队伍建设有了一定基础，推动大企业税收专业化管理取得新突破的条件已经基本成熟。
王力提出，当前和今后一个时期各级税务机关要牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，完善体制机制，优化个性服务，推行风险管理，强化信息管税，建设专业团队，全面提高大企业税收专业化管理水平。他强调，深入推进大企业税收专业化管理要完善体制机制，形成工作合力;优化个性服务，促进税法遵从;推行风险管理，合理配置资源;实施信息管税，强化管理手段;建设专业团队，提供人才保障。通过创新大企业税收专业化管理，努力实现三个转变：一是从税务机关的单向监管转变为服务与管理并重，税企互信合作，共同防控税收风险;二是由事后管理和检查为主转变为防控和管理相结合的全过程税收风险管理，提升管理效能;三是从基层的分散管理转变为跨层级的统筹管理，实现服务与管理的高效运转。
王力在报告中部署了深入推进大企业税收专业化管理的各项工作任务。一是建立大企业税收专业化管理体制机制。抓紧确定大企业的标准，合理设置各层级大企业税收管理机构，明确划分各层级大企业税收管理的事权，科学界定内部各部门的业务边界，加强国税局与地税局在大企业税收专业化管理中的协调配合。二是构建大企业税收专业化管理业务体系。按照以风险管理为导向，税企合作，共建税收风险防控体系的要求，依托信息化手段，不断创新和完善大企业税收管理业务体系。提高个性化服务水平。推行大企业税收风险管理，建设全国大企业税收服务与管理信息平台，试行大企业税务审计，加强大企业税务稽查。三是加强大企业跨境税收管理和“走出去”服务。强化国际税收管理和反避税调查作为大企业风险应对手段的作用，完善对“走出去”大企业的税收服务与管理机制。四是推进大企业税收管理队伍建设。根据大企业税收管理部门承担的工作职责和要求，配备政治可靠，业务过硬的专门人才。确立“定向培养+培训+使用”的人才发展计划，逐步建立分行业、分企业的大企业专业管理团队。
王力指出，推进大企业税收专业化管理是构建现代化税收征管体系的重要任务，各级税务机关要从深化税收征管改革全局的高度，深入研究工作规律，精心抓好组织实施，切实解决实际问题，努力凝聚各方共识，扎实做好大企业税收专业化管理工作。
会议期间，与会代表围绕总局领导的报告，紧密联系实际，深入思考，热烈讨论。大家认为，这次会议以税收征管改革为主题，非常及时、十分重要。大家感到，总局领导的报告准确把握了形势发展的要求，科学谋划了未来的工作思路，具有很强的指导性。一些代表认为，报告和改革方案既立足我国国情、紧扣当前实际，又借鉴国际经验、展望未来发展，描绘了一幅面向未来、面向国际、面向现代化的税收征管蓝图。大家表示，一定要按照会议的部署和要求，开拓进取，扎实工作，不断开创税收征管改革新局面。
解学智作了会议总结。他指出，通过这次会议大家提高了思想认识、理清了工作思路、明确了主要任务、交流了改革经验，对于凝聚全国税务系统深化税收征管改革的共识具有重要意义，达到了预期的目的。他强调，进一步深化税收征管改革是推动税收事业科学发展的必由之路，积极构建现代化税收征管体系是当前和今后一个时期税务系统的重要战略任务。这次会上提交讨论的改革方案，主要围绕改革的方向性、框架性思路进行了总体设计，关于具体措施和操作办法，大家可以继续思考、研究，提出意见和建议。总局有关司局要根据会议精神进一步深入开展调研，完善和细化改革方案，增强各项改革措施的可操作性。在改革
方案明确之前，各地要根据这次会议确定的改革方向和目标，结合自身实际，坚持稳中求进，既要做好当前各项征管工作，保证正常征管工作秩序，又要在新的起点上探索实践，共同谋划和推进税收征管改革。要及时向各级党委和政府汇报会议精神，取得他们对改革的支持。要加强对广大纳税人的宣传引导，取得他们对改革的理解。要及时向广大税务干部职工传达会议精神，取得他们对改革的认同，凝聚深化征管改革的合力。
解学智简要总结了上半年税收工作情况。他指出，今年以来，全国税务系统以科学发展观统领税收工作全局，认真贯彻落实中央重大决策部署，积极推进各项税收工作，实现了税收收入平稳增长，为完成全年目标任务奠定了良好基础。
解学智强调，下半年根据中央部署，按照稳中求进的总基调，进一步做好各项税收工作。一要深入学习宣传贯彻党的十八大精神。把学习宣传贯彻十八大精神作为首要政治任务，摆到重要议事日程，切实加强组织领导，迅速掀起学习宣传贯彻热潮。以十八大精神为指导，深入研究税收工作中的重大问题，进一步理清税收改革和发展思路，开创税收事业科学发展新局面。二要认真抓好组织收入工作。坚持依法依规组织收入，认真落实组织收入原则，坚决不收过头税。坚决杜绝企业无利润预缴所得税、增值税留抵税款应抵不抵等情况的发生，坚决防止采取空转、财政垫付税款、违规调库、转引税款等手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保证依法征税。密切关注经济运行情况，做好税收分析和预测工作，掌握税源底数及其变动趋势，制定组织收入应急预案。开展税收收入质量评价工作，加强质量监控。通过采取各种有力措施，确保全年税收收入平稳增长。三要持续推进依法行政。深入贯彻落实“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划，推进税收立法和制度建设，规范税务部门规章和规范性文件制定管理，制定税务行政裁量权裁量基准，深化第六轮税务行政审批制度改革，深入推行税收执法责任制，严格行政问责，抓好依法行政考核和示范单位创建工作。四要继续实施税制改革和结构性减税政策。扎实做好扩大营业税改征增值税试点工作，继续落实好对小型微型企业发展的税收扶持措施，深入研究落实促进经济结构调整、支持文化产业发展、鼓励自主创新、推动战略性新兴产业发展、鼓励就业再就业等税收政策。要不折不扣地落实提高个体工商户增值税和营业税起征点的政策，决不允许随意调高税收定额。牢固树立不落实税收优惠政策就是收过头税、就是侵害纳税人合法权益的观念，不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。五要不断优化纳税服务。推进纳税服务体系建设，构建和谐的征纳关系。进一步加强税法宣传和咨询解答工作，推行纳税风险提示，推行网上办税、自助办税、同城通办、“免填单”等服务方式，建立健全纳税人需求的征集、分析和快速响应机制，维护纳税人合法权益。六要切实加强税收征管。继续深化税源与征管状况监控分析，推进大企业税收专业化管理，加强国际税收管理体系建设和跨境税源管理，加大税务稽查力度，切实加强对高收入者个人所得税征管，深化出口退税预警分析，推进金税三期工程建设。七要着力加强干部队伍建设。加强领导班子建设，深化干部人事制度改革，推进行政执法类公务员管理试点，强化高素质专业化骨干培训，加大干部监督工作力度，推动创先争优活动常态化，切实加强对干部的教育、管理和监督。八要深入推进反腐倡廉。认真执行党风廉政建设责任制有关规定，深入推进税务系统惩防体系建设，完善内控机制信息化建设，加快建设反腐倡廉教育“六个一”工程，认真落实《税收违法违纪行为处分规定》。九要扎实做好维稳工作。以对党和人民高度负责的精神，坚持关口前移、源头治理，统筹做好税务系统信访、舆情引导、应急管理工作，努力形成“三位一体”工作格局，为十八大胜利召开创造平安稳定祥和的社会环境。
会上，安徽省国税局、安徽省地税局、上海市国税局地税局、江苏省国税局、江苏省地税局、河南省国税局、陕西省地税局、海南省国税局等单位围绕会议主题，从不同角度介绍了各自的工作情况，反映了各地按照总局工作部署采取的一些改革创新举措和实践效果。各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局主要负责同志和有关处长，国家
税务总局机关各司局、各直属单位主要负责同志参加了会议。中央组织部等单位的同志应邀出席了会议。
科技兴税 规范管理 建立房产税社会综合治税新机制
近几年来，我局积极探索房产税征管新经验、新方法，加大科技管税力度，充分发挥协税护税网络作用，千方百计堵塞征管漏洞，建立了"政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、司法保障、信息化支撑"的社会综合治税新机制，取得了非常明显的成效。2002年征收房产税373万元; 2003年征收房产税449万元;2004年征收房产税632万元; 2005年1-8月已入库房产税517万元，其中房屋出租房产税396万元，另因房屋出租征收营业税、城建税、个人所得税、教育费附加279万元。房产税收呈大幅增长趋势，我们的主要做法是：
一、政府支持，部门配合，构建社会综合治税机制
长期以来，房产税因税基面广复杂、税源零星分散、征管模式不尽完善等，使税收"跑冒滴漏"不断。我们在实际工作中探索出了一条社会综合治税方法，即:通过社会参与，建立税源信息传递和共享制度，形成实时、动态的税源监控网络;依*各相关单位和部门，对房产税收实行自征与委托代征相结合的办法加强征管;全面汇集涉税信息，实现对税源全方位的预测与控管。推行社会综合治税是一项系统工程，为此，我们进行了多方联系协调，赢得了社会各界的理解、支持与配合，取得了比较成功的经验。
(一)构建组织机构，加强税收宣传。我们经过充分调查研究和反复论证，拿出方案，请求县委、政府大力支持，县委常委会专题研究了我局的工作意见，成立以常务副县长为组长，公安、工商、房产、地税等职能部门参加的房产税征管协调领导小组，下达了《关于加强邵东县房产税征收管理的通告》，要求各乡镇人民政府、县直有关单位通力配合;为加强房产税的征管，我们加大了宣传力度，一是利用每年的税收宣传月，在县城繁华路段设立三个咨询点，在农村设立6个咨询点，组织十多名业务骨干现场解答纳税人的疑问，免费发放宣传资料5000余份，取得了较好的宣传效果;二是充分利用当地电视、广播、报纸等新闻媒体，宣传房产税有关税收政策，举办房产税知识竞赛;三是发挥办税服务厅的宣传功能，通过纳税服务热线、纳税咨询服务窗口、税法宣传小册子等，开展面向纳税人的政策法规咨询服务、纳税辅导等税法宣传活动，努力增强社会各界对房产税征收工作的支持和理解，营造良好的纳税环境。
(二)群策群力，协税机制高效运行。在县政府的统一领导下，建立健全了联席会议制度，按季召开会议，及时通报社会综合治税进展情况，协调处理各类重大问题;在具体工作中，我们采取了"五制法"：一是派员制，即把税务人员直接派驻到工商、建委、房产等部门，采集涉税信息，同时办理税务登记和征收税款;二是联审制，即房屋出租户在年检年审时公安、房产部门严格把关，督促其办理税务登记证和缴纳税款，否则不予年检;三是代征制，依法与财政所、国土等部门签订委托代征税款协议;四是税收优先制，即出租房屋依法缴纳税款的，有关职能部门优先办理有关证件和手续;五是责任制，即明确相关部门的责任，如不依法缴税者，是人大代表的，由县人大负责催缴;是公务员的，由纪检会负责催缴等等。2003年10月在征收工业品市场北楼转租房屋的房产税时，多数纳税人思想不通，于是县人大召集了其中9名人大代表、政协召集了其中6名政协委员、纪检会召集了其中17名政府公务员(家属在做生意)、个协召集了65名个体工商户代表分别召开了3次座谈会，最后，在各部门大力协作下，纳税人矛盾解了，思想通了，税款入库了，共入库房产税80多万元。
二、科技管税，务实夯基，加强房产税税源管理的力度
房产税的征收管理一直是困扰地税部门的一大难题，我们以前在房产税征收管理上存在着税源管理缺位，征收方式不断变化等问题。通过几年的摸索，我们找准了税源监控切入点，利用科技手段加强税源管理，取得了明显的成效。
(一)澄清税源底子。一是由协调领导小组组织税务、房产、乡镇等综合治税部门对全县所有房产税纳税户以建制镇、街道、市场为单位展开了户籍式登记清查。在清查中，采取与办理税务登记、开展税收宣传、调整税收定额、清理漏征漏管相结合的办法，对纳税人按门牌、产权所有人、出租人、承租人等项目逐一梳理，分门别类进行登记，共收集各类纳税人信息2万余条，清理漏征漏管户700余户，形成初始化征管资料;二是在摸清税源底子后，建立了专业市场台帐、重点企业台帐、个体出租户台帐和纳税人管理手册等"三帐一册"，以加强对纳税人税源变化、税款入库等基本情况的管理。对资料齐全的纳税人采取企业一户、个体户十户一档的办法进行归档，共设置档案1000多个，资料完整率达90%以上。
(二)实行电脑管税。我们对纳税人实行电脑管理，一是把纳税人的初始化征管资料输入电脑进行管理;二是每一道管理环节，每一级工作职权都设定了严格的操作程序和操作权限，凡纳入电脑管理的纳税户未按期申报纳税，电脑便会自动生成滞纳金;三是纳税人要求调整定额、延期纳税的，非经县局授权不能在电脑中实施操作，有效地杜绝了人为征税的随意性和"人情税"、"关系税"现象的发生;四是利用电脑统一税收征管文书的制作和打印，彻底改变了文书内容不合法，使用不规范的现象。目前纳入电脑管理的有5000多户，先后对不按时缴税的处予罚款16000多元，加收1800多人次9426元滞纳金。现在我们对房产税基本实现了纳税申报、税款征收、延期申报、数据统计和报表等环节的微机化管理，税款征收从主观随意到科学规范，管理手段从手工操作到人机结合，彻底平衡了业户间、地段间的税负，有力促进了纳税人主动申报纳税，现在街道门面的自行申报率达94%，专业市场达95%，企业自行申报率达100%。
三、规范管理，税务公开，促使房产税征管走上良性轨道
(一)规范税务公开。一是税源调查结果公开。通过综合治税有关部门科学地测算，在采集纳税人多项数据和信息的基础上，制定出了合理的定额，并向纳税人进行公布，如县城红岭路的定额从工业品市场向外，每个门面依次为4200元/年、3800元/年、2600元/年、2200元/年，得到了纳税人的认可;二是税额评议公开。按街道、按地段、按专业市场召开有纳税人参加的会议，民主评议，公开办税，得到纳税人的赞同;三是核定税款公开。把民主评议的结果作为主要参考依据，根据掌握的情况由税务部门进行综合定税，最后把定税结果张榜公布，纳税人比较满意;四是税款入库公开。把缴税情况在办税服务厅、主要街道和专业市场进行张贴，让全社会参与监督，纳税人比较信服。
(二)规范代扣代缴。对一些较大的乡镇，采取委托代征的办法，如两市镇，不包括大型市场就有街道门面5000多个，我们聘请镇财政所为代征单位，负责街道门面房产税的征收。为了加强对代扣代缴单位的规范管理，一是签订了《委托代征协议书》，明确了代征范围、代征税种、票证管理等内容;二是制定了有关管理制度和考核办法，并对代征人员擅自降低标准与随意征收的，一经查实立即取消代征资格，相关人员进行责任追究。通过规范管理，既增强了征收力量，增加了税收收入，整顿了纳税秩序，又减少了房产税的征收成本，往年我们自征成本高达13%，实行委托代征后成本仅为5%，每年可节约经费20余万元;
(三)规范行业税收管理。一是在征收时间上，采取集中征收和分期分批征收的办法。对专业市场如五金城的房产税征收，因为有半年转租的特点，所以在6月底7月初趁产权所有人在家时集中征收，每年征收税款90万元;二是在征收方式上，采取查帐征收和定额征收相结合的办法。对帐务健全、核算准确的单位、民营企业采取按季度缴纳，年底决算的办法征收，每年征收税款130多万元;对帐务不健全、收入不稳定的零散户，采取一年一定、一次性征收，每年征收税70多万元;三是在税源控管上，采取源泉管理和发票管理相结合的办法。以"三帐一册"对纳税人进行源泉管理，同时要求出租房屋的纳税人到地税分局开具发票，承租人没见发票不能付租金，否则按《征管法》和《全国发票管理办法》有关规定进行处罚，每年利用发票征收税款达50多万元;四是在征收力度上，采取机动灵活征收和重点打击相结合的办法。由于房产税纳税人大多数在外做生意或者白天不在家，征收人员就在节假日或者晚上时候上门去收税;同时充分发挥税侦中队的作用，加大对偷、逃、骗、抗税分子的打击力度，几年来，共对6人偷、抗税分子予以刑事拘留，追缴税款110多万元。
(四)规范优质服务。我们努力转变服务理念，创新服务手段，优化服务方式，提升服务水平，使纳税人满意。一是规范了税收工作服务。通过推行"公示制"、"承诺制"和"限时服务制"，提高了自身和代征单位的税收服务质量和办事效能，尽可能方便纳税人;二是规范了税收宣传服务。实行了政策告知制度，充分利用申报大厅公示栏、电子触摸屏以及宣传单、橱窗等将有关税收政策向纳税人公开，使纳税人的纳税意识得以提高;三是规范了税收政策服务。从实际出发，按照用足、用好、用活现行税收政策的原则，既让纳税人领会到税收政策的严肃性，又让纳税人感受到党和政府的关心和支持。四是规范了税收执法服务。严格按照法律、法规的程序以法行政，文明执法，不以权代法、以言代法，为纳税人创造一个公平竞争的税收环境。
通过几年的探索和实践，我们认为，对房产税收征管采取社会综合治税机制是一条比较成功的经验，现在纳税人纳税意识有了显著提高，承租户索要发票的现象也逐渐增多了。一个有趣的现象，就是过去我们请房产局代征房产税，现在他们要请我们代征管理费，虽然我们没有答应，但是这充分表明了我们的房产税管理的很好、很到位。几年来，我们在房产税征管上做了些探索工作，取得了一定成绩和一些经验，但还有待进一步完善和提高，今后，我们将继续扎实工作，开拓进取，不断创新，努力把房产税征管工作推向一个新的台阶。
加强内控机制建设
防范基层税收征管工作风险
地方税务基层征收管理工作，既是为国家财政组织收入，也是体现国家税收调节作用的重要职能。税款征收涉及每个纳税人的切身利益，税收法律、法规的公平原则在基层征管一线体现，所以基层一线税收管理员工作中存在受贿、渎职风险相当严峻。怎样有效防范基层受贿、渎职风险也是我们接下来要进行探索的课题。
一、基层执法风险现状。
成立税务局至今，由于内控机制不完善，发生了不少显性的贪污、挪用和窃取税款案件，在税款征收和纳税人管理环节还有隐性的受贿和渎职风险。深入进行剖析这些显性案件和隐性风险，主要表现如下：
㈠ 贪污、挪用、窃取税款案件。
一是贪污税款，主要是税收征管人员手工开具完税证，在征收现金税款时采取完税证头大尾小，直接对税款进行贪污。二是挪用税款，税收征管人员大量领取征收凭证，在征收税款后利用手中征收凭证较多的有利条件，采取少缴税款的方式滚动积压税款在手中，在此过程中将税款挪作其它私人用途。三是窃取税款，税收征管人员在挪用税款的过程中
携款潜逃，甚至某县局的征管人员在收到一笔大额税款时直接携款潜逃。
以上这三类现象在实行计算机开具完税凭证，不再现金征收大额税款，并规范了税款解缴以后基本绝迹，税款由此损失的风险也在降低。
㈡ 受贿风险。
经调查，现有部分税务所的税收征管模式仍是采用以前的税收专管员模式，依旧是一个专管员管理一个片区或一税务所中指定行业的一人负责管理模式。
这种模式最大的特点是专管员一个人对所管片区或行业进行负责制，就是通常所讲的专管员权力大于税务所长，税务所长权力大于局长。纳税人从开业时的基础信息调查、税收定额核定及调整建议、纳税人生产经营情况变动信息采集、以及对纳税进行的巡查等工作均由一个税收专管员完成。是否按要求进行采集、巡查和汇报就完全由该专管员说了算，有例外的情况就是税务所长插手管理的时候。
专管员的管理模式导致了税收专管员有足够大的自由裁量权，部分不法纳税人也乐得以小赙大，向税收专管员行贿以换取不缴或少缴税款的非法利益，也就增大了税收管理人员的受贿风险。
笔者曾亲历一个事件，某税务所A专管员负责一个片区内新开业户、临时经营户(包括电子游戏店)以及烧烤店等
行业的税收征收管理。经笔者亲自查访该片区，长期经营的电子游戏店不下十户，于是问A对电子游戏店是否进行了税款的征收以及管理，A非常流利的回答该片区有多少户，全部按期征收了税款，管理怎样严格等。结果是笔者到该所会计处调阅了该所近半年的征收和解库凭证，均无任何电子游戏店、烧烤店的税收征收和缴库纪录。
㈢ 渎职风险。
随着税收法制化进程的不断深入，渎职的概念也越来越明晰，内容也越来越广泛。我这里要谈的是人员能力原因造成的渎职。
税务管理人员也是资源。地税系统人员结构复杂，素质参差不齐，有的税务机关工作岗位的设臵和人员安排没能作到人尽其用，合理配臵征管资源。
笔者曾遇到征管员B性格比较懦弱，税务所由于人手的原因在分工时又将某一片区税收征收管理工作安排由B进行，B在征管工作中，每年年终评比时档案也比较齐全完整，B也是理所当然的是连年优秀。结果是，笔者带队进行巡查时发现B所负责片区的漏管率相当高，特别是房产税以及商业户纳税人的漏管率相当的高。通过与B进行沟通后，究其原因竟是营业税纳税人有购买发票需求，较易接受税务管理。但对商业户纳税人和房产税纳税人B就没有办法也没有能力管理，又不敢向上级分管所长或所长汇报，只有把管好
的纳税户资料充实完整交差了事。这种因人员能力原因导致国家税款受到损失的情况在多数税务机关都存在，税务执法人员的渎职风险加大。
二、受贿、渎职风险的形成因素分析。
㈠是干部职工思想意识形态上没有认真对待。虽然党纪、政纪和国家法律、法规有很多要求有规定，但是仍有个别领导干部在贯彻落实和监督检查上不力，在执行党纪、政纪和国家法律法规上注重于形式多一些。
㈡是现有的对基层税务行政执法工作考评制度有欠缺。现有的考评工作无论是考评干部个人还是考评税务机关本身都是以抽查为主，查出一个问题扣分多少，从这种考评方式看来考评者本身的想法就可以决定被考评者的考评结果。
税务所或税收管理员工作量越大的被查出问题的机率也就越大，查出的问题会越多，一税务所或税收管理员有10000个工作量，二税务所或管理员有1000个工作量，在现有考评制度下都被检查出10个应扣分的工作问题，结果是
一、二税务所或管理员考评的得分情况相同，现有考评制度不能充分体现实际工作成绩，导致很多工作金玉其外，都将面上的工作做得很好。
㈢是责任追究不严。有的单位领导一味的做好人，对下属出了问题，怕影响单位荣誉不进行责任追究，该由纪检监察立案的不采取立案措施，该调离涉及税款岗位的不调离。
我州地税某局有一起携税款潜逃案的涉案人员之前曾报丢失过大量完税证及发票，主管领导只对其进行罚款了事，没有调其离开该岗位。某局两起贪污税款的人在之前都在税款上出过问题，但均未对这两人进行行政处理或处分。责任追究不严让当事人侥幸心理严重彭胀，再次向国家税款伸手。
㈣是管理方式和手段落后。税收专管员制度是上世纪八十年代初期的产物，一个人管理一方的管理方式和手段早已不适应现在经济发展和廉政建设的要求。
㈤是执行力建设薄弱。很多税务机构着重于完成面上的工作任务，忽略了内部执行力的建设，导致工作任务交待下去下面执行结果不得而知。
三、探索完善地税内控机制，防范风险于未然。
㈠是着力加强干部职工党纪政纪和国家法律、法规的学习，强化干部职工个人工作能力、业务能力的提高培训。促使领导干部树立正确的权力、地位、利益观，基层执法人员树立较强的工作责任感，有较强的工作能力和业务能力，抓好各项制度的有效落实，使各项制度不在停留于形式上。
㈡是对现有的考评制度进行完善。建立科学完善的对基层、对个人的工作考评制度，使考评结果充分体现工作成绩，解决干和不干一个样的问题，通过考评促进管理，解决管理员漏管严重却隐瞒实际工作问题的情况。
㈢是改变保护干部型心态，严格实施执法过错责任追究办法。保护干部不是对出了问题的人进行坦护，是对出了问题的人和事进行责任追究，该立案的立案，该调离的调离，让干部职工明白犯错的后果。斩断伸国家税款的手。
㈣是以上线工作为契机，落实国家税务总局的税收管理员制度。完善管理方法，将一专管员就是一方诸候的管理方式改变为透明的流水线工作流程，使征收、管理、检查和巡查分离，使管理工作环节相扣，防范税收管理人员收人情税、以税谋私，全面公开私营个体业户税收定额核定及调整情况，以及房产税纳税情况，促进地税机关依法征税，维护国家税收的公平原则。
㈤是强化地税机关执行力建设。对完不成工作任务的要进行惩处，杜绝执行不力的问题。并结合总局、省局、州局党风廉政建设、政风行风建设等等要求，形成合力实现权力责任的有效结合，合理配臵资源，规范工作流程，严格运行程序，形成环环相扣科学有效的内控机制，防范地税机关贪污、受贿现象的发生，做到国家税款应收尽收，维护一方国家税法的公平。
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