总结对于个人的成长而言，是我们反思自身、了解自身、明确目标的重要方式，通过编写的总结报告，我们可以在工作回顾中，寻找出自身的工作难点，掌握自身的工作优势，更加明确自身的发展方向。今天小编给大家找来了《退税工作经验总结》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。
外地人在上海买房居住证或积分退税经验总结
上海宝山区房产税居住证/积分退税经验总结
对于众多外地小白来说，依据现有房产税政策如果你在上海拥有唯一房产并且满足居住证连续3年/标准积分，就可以办理退税了!各个区房产退税流程不尽相同.本人亲身经历在宝山房产交易中心流程,期间也走了不少弯路,本文把真实经历分享给类似情况的人,为大家少弯路，缩短时间。
注意事项：
1. 宝山房产交易中心审退税工作时间：周一至周日上午8:30--11:00，下午12:45--16:30(预检时间为16:00止);
2. 2016年4月起，交易中心5楼增加预检环节，这也是需要大量时间精力排队的环节(排队人超级多，附图)。
3. 外地户口办理退税条件是：在沪唯一房产，居住证连续满3年或达标准分值，退税日期以居住证最初办理日期为准(也就是如果你的居住证办理日期在你买房之前，那么房产税全都可以退给你) 4. 带齐资料，避免重复跑路。
流程：
第一步，带好身份证，房产证原件复印件，至五楼走廊排队取“房产税重新认定”的号，五楼办税大厅等待叫号领取“房产税重新认定申请表”。
第二步，带好房产证、产权人身份证原件复印件和第一步中领的表，去五楼预检大厅排队，领到预检号码去四楼等叫号，提交“房产税重新认定申请表”，领取“查询房产税收件收据”;
第三步，五个工作日后至四楼32号窗口凭产权人身份证和“查询房产税收件收据”领取“名下房产重新认定结果”。
第四步，带“查询结果”去5楼办税大厅排队取号，办理房产税变更，拿到变更结果，查看是否需要补齐相关房产税，若需要，在5楼缴税窗口即可办理。
第五步，去四楼27号窗口提交退税材料(产权人身份证，上海市的农业银行卡，居住证/积分通知书，房产证，原件复印件及完税证明)。 经验总结： 第一步和第二步由于排队的人超多，建议可以分两批同时排队，以缩短时间;(我就是应为没有搞清楚流程，排好了第一个队再去排第二个队，离他们下班已经没多少时间了„„)
2. 办理退税业务需产权人亲自到场，宝山区房产交易中心并未要求产权人全部到，我办的时候就一个人带好所以材料过去的;
3. 关于居住证是否要签注记录，网上有人说需要有，我也纠结了好久，结果人家也是不需要的;
至此，等待大约半年时间退税到账就大功告成了! 1.
快吐血了!本篇文章多次提交都被拒,不知道为什么^ 对于众多外地小白来说，依据现有房产税政策如果你在上海拥有唯一房产并且满足居住证连续3年/标准积分，就可以办理退税了!各个区房产退税流程不尽相同.本人亲身经历在宝山房产交易中心流程,期间也走了不少弯路,本文把真实经历分享给类似情况的人,为大家少弯路，缩短时间。
注意事项：
1. 宝山房产交易中心审退税工作时间：周一至周日上午8:30--11:00，下午12:45--16:30(预检时间为16:00止);
2. 2016年4月起，交易中心5楼增加预检环节，这也是需要大量时间精力排队的环节(排队人超级多，附图)。
3. 外地户口办理退税条件是：在沪唯一房产，居住证连续满3年或达标准分值，退税日期以居住证最初办理日期为准(也就是如果你的居住证办理日期在你买房之前，那么房产税全都可以退给你) 4. 带齐资料，避免重复跑路。
流程：
第一步，带好身份证，房产证原件复印件，至五楼走廊排队取“房产税重新认定”的号，五楼办税大厅等待叫号领取“房产税重新认定申请表”。
第二步，带好房产证、产权人身份证原件复印件和第一步中领的表，去五楼预检大厅排队，领到预检号码去四楼等叫号，提交“房产税重新认定申请表”，领取“查询房产税收件收据”;
第三步，五个工作日后至四楼32号窗口凭产权人身份证和“查询房产税收件收据”领取“名下房产重新认定结果”。
第四步，带“查询结果”去5楼办税大厅排队取号，办理房产税变更，拿到变更结果，查看是否需要补齐相关房产税，若需要，在5楼缴税窗口即可办理。
第五步，去四楼27号窗口提交退税材料(产权人身份证，上海市的农业银行卡，居住证/积分通知书，房产证，原件复印件及完税证明)。 经验总结：
1. 第一步和第二步由于排队的人超多，建议可以分两批同时排队，以缩短时间;(我就是应为没有搞清楚流程，排好了第一个队再去排第二个队，离他们下班已经没多少时间了„„)
2. 办理退税业务需产权人亲自到场，宝山区房产交易中心并未要求产权人全部到，我办的时候就一个人带好所以材料过去的;
3. 关于居住证是否要签注记录，网上有人说需要有，我也纠结了好久，结果人家也是不需要的;
至此，等待大约半年时间退税到账就大功告成了!
1、《退款申请书》
有企业原缴款书金额与电子缴税付款凭证不一致，如小数点移位，九毛写成零九分;退款金额、企业开户银行名称、账号与《退(抵)税申请审批表》中相应栏次不一致，如有的企业退款申请书写的是农行的账号，但《退(抵)税申请审批表》写的却是中信银行的账号;企业公章盖的位臵上下都有，统一要求盖在左下脚“填发机关或申请人盖章”一栏，公章字迹不清，银行退款要求公章每个字每一笔都要清晰，不清的将不予退款;申请退款理由长短皆有，可参考表样。
2、《增值税即征即退申请表》
要求这张表从软件退税系统中直接打印出来，可避免因笔误造成的软件产品名称错误的情况; 具体栏次填写时注意以下几栏：第1栏销售额注意填的是增值税纳税申报表主表第1行“按适用税率征税销售额”的本月数，审核资料时发现有企业填的是包含简易征收办法甚至免税销售额的数;第3栏进项税额栏次填写增值税纳税申报表主表第12行进项税额本月数，不再加上期留抵数;个别企业由于各种原因有前期申报错误的情况，比如将一般货物及劳务填写在即征即退及劳务一列，这时在填写增值税即征即退申请表时需注意第
5、6行的填写，其中应纳税额按修改后报表填写，已纳增值税按实际入库缴款数填写;第7栏申请退还的增值税“一般货物及劳务”列有企业反映从退税系统中打印时此栏显示为0，无法修改为“—”，对此系统造成的问题退税时予以认可，可不再修改。
3、《退(抵)税申请审批表》
税额合计栏经常有企业漏填;税款退还方式企业有未填写的情况，还有企业错选成抵缴下期税款;退税原因处可参考表样;退税种类强调一下很多企业容易错填为增值税，注意增值税为税种非退税种类，此处要求填写“软件即征即退”。
4、《增值税纳税申报表》(主表)
若提供原件，盖企业公章，若提供复印件，要注明“此复印件与原件一致”，再加盖公章;还有此表第35栏“即征即退实际退税额”发现有企业在提交退税资料时将当月申请退税的数额填写到此列中，注意此栏填写的是企业当月实际收到的税务机关退回的增值税额，请大家在填数前一定要仔细核对。
5、《电子缴税付款凭证》
常见问题是有未填写“此复印件与原件一致”的情况;
6、《软件产品销售备查清单》
销售备查清单上软件产品名称与备案不符，如v1.0写成v2.0，还有备查清单上的软件产品与《增值税即征即退申请表》上的软件产品名称不一致;不同合同或记账凭证对应的软件混记在一起，有的企业按软件产品来罗列，一个软件对应多份合同和多份记账凭证，此处要求按合同编号或按凭证编号来罗列当月销售的软件产品;销售额合计数的统计口径为不含税的，实际审核中发现有的企业在列各软件产品时用的是不含税销售额，算合计数时又变成含税的销售额了，此处强调所提交的软件退税资料中销售额均为不含税的。
7、《指标计算表》
增值税即征即退评估指标计算表填写不齐全，其中“享受优惠政策”和四个评估指标结果栏次经常有企业漏填和填错的情况;异常指标原因说明是资料退回率发生较高的项目之一，主要是很多企业在写原因时就事论事，只说现象不谈原因，例如有企业写同比销售额变动异常的原因是本月销售额大幅增长，所以同比大幅增长，我们想看的原因分两种，一是非数据类的，如订单增加，合同金额提高，或是采取了什么促销手段等，另一种是有数据支持的，如本月比上月新签订了多少份合同，拓展了多少新客户，合同金额增长了多少等。税负异常的原因有企业写因为本月我公司无进项税额，这也是对现象的描述，还是没有解释清楚为什么没有进项，究竟是没有取得专用发票还是前期已经作过认证抵扣，或是因为软件自身的特点不需要任何载体，这些都需要结合企业自身的实际情况写明白;企业所提供的表上有日期的地方不要上下不一。
8、软件产品备案方面：
企业在填写审批确认表时信息需与CTAIS备案的信息一致，所有栏次如实填写，软件名称要与登记证书名称完全一致，包括简称和版本号;纳税人申请意见及声明处应对进项税额划分方法作出选择，法人及经办人签字应为手签字;检测机构根据《关于落实软件产品增值税政策相关的软件检测机构认可管理办法》(京经信委发„2011‟140号)规定的9家选择。
财税[2011]100号文件规定：增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。
申报流程：
一、出口退(免)税登记
出口企业退(免)税登记是整个出口退(免)税管理的首要环节，是退税机关受理企业出口货物退(免)税的必要条件。
出口企业办理退(免)税登记时应附送如下资料：
商务部、原对外贸易经济合作部及其授权单位批准其进出口经营权的批件; 工商行政管理机关核发的企业法人营业执照(副本)或工商营业执照; 国家技术监督局核发的组织机构代码证;
主管征税的国家税务机关核发的税务登记证(副本);
增值税一般纳税人申请认定审批表(一般纳税人出口企业用); 海关核发的自理报关单位注册登记证明书; 出口企业的银行开户许可证;
招标单位所在地国家税务局签发的中标证明通知书(无进出口经营权的中标企业用); 商务部(或原对外贸易经济合作部)批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援出口的批文(援外出口企业用); 主管退税机关要求提供的其他证件、资料。
二、从“中国电子口岸”提交数据
出口货物报关出口后，出口企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。以及外汇子系统，提交核销信息。
三、增值税发票认证
根据国家税务总局文件规定，出口企业(指增值税一般纳税人)自2003年8月1日起(以开票日期为准)取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须自该发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。因此，出口企业每月需将增值税专用发票(抵扣联)向其主管征税机关进行认证，同时取得认证发票信息。 ----但是外贸企业的认证期是30天
四、收集出口退税需要的凭证
从事一般贸易及进料加工贸易的外贸企业向其主管退税机关或部门申请办理出口退税，必须提供以下凭证资料：
1、增值税专用发票(抵扣联)、通发票或其他凭证。
2、“税收(出口货物专用)缴款书”或“出口货物完税分割单”(以下称“分割单”)。申请退消费税的企业，还应提供消费税专用缴款书。
3、加盖海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税)》。
4、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或有关部门出具的中远期收汇证明;
5、税务机关要求提供的其他资料。
五、按关联号配单
配单是出口企业在将申报出口退税的原始凭证收集齐全之后，将这些凭证按照其业务发生的真实情况，进行进货凭证与出口申报凭证的关联对应。
关联号是配单的数字规则，是进货业务与出口业务的唯一关联，是退税业务的最小单位。一个关联号反映了一笔完整的退税业务，包括进货业务与出口业务。在一个关联号内，一批进货数据对应一批出口数据，进货数量与出口数量应该相等。
在一次申报的同一关联号内同一商品代码下，应保持进货数量与出口数量的完全一致，进货、出口均不结余。在此情况下，存在四种进货与出口的对应方式： 一票出口对应一票进货 多票出口对应一票进货 一票出口对应多票进货
一个关联号内的进货或出口业务票数过多，其发生错误的概率也较高，若有其中一笔数据产生错误，则整个关联号内的数据都无法通过，因此建议出口企业在申报时尽量实现“一票进货对应一票出口”。
六、使用外贸企业出口退税申报系统(以下指8.1版)录入出口退税信息
----国税发[2005]68号。
四、外贸企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同)起90日内，向我局申报办理出口货物退(免)税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经批准者外，不再受理该笔出口货物的退(免)税申报。并视同内销征税
七、装订出口退税申报资料：
1.外贸企业按照税收专用缴款书或分割单，增值税专用发票，收汇核销单，出口报关单的顺序装订(B类企业留存备查的出口发票，增值税专用发票，收汇核销单应按照申报电子数据的月份和录入序号顺序分别装订成册)。
2.保税区商贸企业按照税收专用缴款书或分割单，增值税专用发票，收汇水单复印件，出口报关单，出口货物备案清单的顺序装订。
3、装订时企业打印的“出口货物退税汇总表”，“出口退税进项凭证申报明细表”，“出口退税出口申报明细表”应排列在其它单据之前，并要求明细表上的序号和单据装订的顺序相同。
4、每册的申报单据B类企业出口货物报关单不得超过100张,C类企业不得超过50张。
5、封皮规格长处38厘米，宽畅21.5厘米.
6、封皮应使用青岛市国家税务局进出口税收管理局统一印制的封皮.
7、封皮内容需填列清楚,完整,并加盖单位公章.
8、企业装订退税资料时,单据在整理后的长和宽不得超出封皮.
八、退税审核
1.正式审核完毕后，将无疑点的申报数据和按规定可以人工挑过的申报数据确认本次审核，通知企业于2日内送交《退税申请书》。 2.审核确认后，产生本次审核的应退税款，并将数据转到历史库备份。 3.在接到《退税申请书》并审核无误后，打印《退税审批表》，在《退税申请书》及《退税审批表》上签署意见，当日转交科长岗位复审后转计会科。
2
外贸企业出口退税申报录入的具体操作过程：
前提：申报软件：外贸企业出口退税申报系统8.1版
申报系统安装路径：D:/出口退税/出口退税申报系统8.1版
网上下载预审反馈信息的保存路径：D:/出口退税/审核反馈信息
特别注意: 1,安装文件夹不能含有空格，特别不要安装到“Program Files”以及“My Documents”等文件夹下，对操作系统使用不是很熟练的用户，我们建议使用系统默认安装路径。 2,以上内容可以根据个人习惯自行设置绝对不要将软件装到磁盘根目录下如c: d: 等.
由于出口退税远程申报系统和出口退税申报系统的不断更新，以下内容可能会存在不准确的地方，望见谅。
一、系统配置
第一次进入该系统时(用户名为“sa”，无密码)，所属期改为200508，首先应进入系统维护菜单的系统配置下的系统配置与修改，输入本企业信息，输入信息必须与退税登记表的内容一致，否则会影响退税审核。用户口令和权限的设置也在系统配置中操作。
将系统参数设置与修改中换汇成本合理区间为“8.0---5”。可以进行修改。 系统配置完成后进行系统初始化，清除所有实用数据。
由于每年海关都要变换一次商品代码，外贸企业申报系统的海关商品码的更新也在“系统维护”下的“代码维护”的“海关商品码”菜单下“代码读入
数据备份、导入功能
① 系统配置设置与修改：执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作(以下未列字段可不操作)： 企业代码：即本企业的10位海关代码，如33039100000; 纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码; 企业名称：本企业的工商登记全称;
计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法; 开户银行名称：如“中国银行温州市分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号; 换汇成本检查：选“T”;
进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税; 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部核算：选“T”，分部门核算; 是否分部申报：选“F”，不分部申报; 是否财务挂钩：选“T”;
退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，温州市局为“330300”;
退税机关名称：输入退税机关名称，温州市局为“温州市国税局进出口税收管理处”。
3 以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。
②系统参数设置与修改：换汇成本上下限：上限8.63，下限4.5;非六类企业申报时限为90天，核销单时限为180天，属于六类企业的申报时限和核销单时限均为90天。超过系统设置的限制，会出现错误提示，但不影响退税申报，企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。 ③系统口令设置与修改：考虑系统的安全性，建议作如下操作：
a、执行“系统维护——系统口令设置与修改”，点击“增加”或“修改”; 用户名：输入数字或字母均可;
口令：点击“修改口令”输入数字或字母均可，如“1234”，按系统提示退出。 操作人姓名：录入操作人汉字名称;
操作人级别：如果该软件为多人同时操作，为避免出错，日常操作时建议设置为1或2(0：系统管理员1：
4)系统在出厂时已将所有商品代码设为自用商品，为了提高企业输入明细数在相关明细数据录入栏当中，可以以下拉菜单方式进行商品选择，而无须录入代码，设置步骤如下： 必须以“管理员身份”(如sa)进入系统，点击菜单“系统维护”——“代码维护”——“海关商品码”， 进入海关商品码编辑模块后，可以看到所有商品代码在编辑窗口中“标志”项均为“1”，意思就是说开始时系统将所有商品代码都默认为“自用代码”，因此我们必须先撤销所有商品的自用代码标志，再进行重新设置。然后点击“自用商品”按钮，选择“当前筛选条件下的所有记录”，点击“撤销自用代码”，系统会将所有商品撤销为非自用商品。再次回到海关商品码界面，在左边的索引窗口找到要设为自用商品代码，将光标指向该商品，点击“自用商品”按钮，在出现的界面中选择“当前记录”，再点击“设为自用代码”，至此，一条自用商品设置完毕，如果要设置多条自用商品，重复本上述操作即可，或点击“当前筛选条件下所有记录”全部设自用商品。 5)系统备份
路径为：C:退税申报系统备份20030813_1125，其中20030813_1125意为2003年08月13日11时25分，代表此数据的备份时间，企业可以据此判断哪一个文件夹是最新的，便于在导入时选择。并可将旧备份数据删除，以减少磁盘空间占用。 6)系统数据导入
系统数据导入是在系统重装或不慎初始化操作或需要追回数据的情况下，将原系统备份数据导入，在“系统维护”菜单下，选择“系统数据导入”，
二、外部数据采集---认证发票信息处理系统
“基础数据采集/外部数据采集/认证信息发票处理”， ▲增值税发票代码共10位，：
第1--4位代表各地区代码
第5--6两位代表制版
第7位代表批次
(分别用1,2,3,4..表示)
第8位代表版本的语言文字
第9位代表几联发票
(分别用4,7表示四联,七联) 第10位代表发票的金额版本号
(分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用"0"表示电脑发票)
(分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文) 例："1301951141"其中：一至四位"1301"表示河北省石家庄市,五,六两位"95"表示1995年版, 第七位的"1"表示第一批,第八位的"1"表示中文,第九位的"4"表示四联,第十位的"1"表示万元版.
第二步：开具进项分批单(进货需要开具分批单)
选择“基础数据采集/进货分批单申报录入” 点击“新增”：
税种：V
发票号码：购进增值税专用发票右上角上8位数字
发票代码：购进增值税专用发票左上角上10位数字
进货凭证号：发票代码+发票号码(系统自动生成)
发票开票日期：购进增值税发票上的开具日期(系统自动生成)
项号：购进增值税专用发票上需要开具分批单的货物所在的列数，一般默认为01
分批次数：第一次分为1，第二次分为2，以此类推
商品代码：购进货物对应出口报关单上的的商品编号
商品名称：系统根据商品代码自动生成
单位：系统根据商品代码自动生成
发票原始数量：购进增值税专用发票上数量，此外根据上面提供的单位填写。
发票原始金额：购进增值税专用发票上所填的不含增值税的金额
上次结余数量：为非首次分批时，前次分批结余的数量
上次结余金额：为非首次分批时，前次分批结余的金额(系统自动生成) 本次申报数量：本次分批需要申报的数量
本次申报金额：本次分批需要申报的金额(系统自动生成) 本次结余数量：开具分批单后，结余数量(系统自动生成)
本次结余金额：开具分批单生，结余金额(系统自动生成)
系统提示，点击“保存”
打印分批单：选择需要打印的分批单，点击“打印分批”按钮
点击“打印设置”来设置打印选项
点击“打印预览”，来预览打印效果
点击“打印”，根据打印设置直接打印。
点击“退出”，退出打印分批单功能。
注： “分批单”一式四联，由出口企业填列报退税机关审核出具，第一联：出口企业退税凭证;第二联：退税机关申报部门留存;第三联：退税机关审核部门留存;第四联：出口企业留存。出口企业申报进货时，原专用税票应随第一次填开的“分批单”一并申报存档，以后办理“本次结余”分割时应出具上次“分批单”的第四联(企业留存联)。
第三步：录入出口退税购进明细数据
选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”，点击“增加”
关联号：2006080001(10位)
税种：V(此处仅指增值税)
部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空
申报年月：系统根据所属期自动填，如2006年8月，则填200608(6位)
报关单出口日期：所有的单据。非申报日期。
申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01(2位)，也可输入1后回车生成
序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001(4位)，也可输入1后回车生成
发票号码：购进货物的增值税专用发票右上角的数字(8位)，回车后自动生成以下项目
发票代码：系统根据读入的认证发票信息自动生成
进货凭证号：同上
分批批次：同上
供货方纳税号：同上.
发票开票日期：同上
商品代码：此票货物对应出口报关单上的编号，回车后自动生成以下项目
商品名称：系统自动生成
单位：同上
数量：根据购进增值税专用发票或分批单位上本次申报数量来填写，注意保证单位同以上单位一致
进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致;进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量;委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。(特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”);
计税金额：系统根据读入的认证发票信息自动生成，如果是分批单时，此处要填分批单上本次申报金额。
计税金额及法定征税税率：计税金额即专用税票上的“计税金额”;法定征税税率项目录入该产品的征税率，增值税为17或13;消费税从价定率的按小数点方式录入，如10%，录入0.1;从量定额的录入单位税额;
法定征税税率：同上
税额：同上
退税率：系统自动生成
可退税额：同上
专用税票号：无则空
备注：在填写出口货物辅料时，数量为零，此处填WT。
回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。
进货明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R” 选择“当前筛选下所有记录”和“审核”，最后“确认”。审核结束后，在标志栏会显示“R”或“E”，R代表该条记录正确，E代表该条记录不正确，请检查错误数据并改正后，再做一次检查，直到正确为至，即标志为“R”。
点击“退出”，回到主界面
第四步：录入出口退税出口明细数据：
选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”，点击“新增”
关联号：同进货
部门代码、部门名称：企业没有分部核算，则此为空
申报年月：当月申报的批次数。第1次申报为01(2位)，也可输入1后回车生成
申报批次：当月申报的批次数。第1次申报为01(2位)，也可输入1后回车生成
序号：同一关联号下多项进货的顺序号，0001(4位)，也可输入1后回车生成
进料登记册号：非进料加工业务，此处为空
出口发票号：企业开具的出口发票上的号码
报关单号：12位码，由报关单右上角“海关编号”后9位码+“0”+商品项号组成。(01)共12位
注意：
a、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码+‘0’+商品项号01”;
b、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推;
c、假如关单上有4条记录，第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，第4条记录仍应录“004”，其他不变。
出口日期：报关单上的出口日期
输入报关单中的出口日期。注意：该项目是计算90天、180天期限的原始依据，企业申报时不允许出现差错。
美元离岸价：出口商品的出口美元离岸价，币种及成交方式不一致的，需要换算。
是计算换汇成本的依据
核销单号：9位码，见报关单上的批准文号
商品代码：出口商品的商品编号
① 商品编码：录入10位商品编码;同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13的在10位商品编码后加1，征17则加2。
② 提示：什么情况下录入11位码，如何加1或2，最基本的方法是：在录入10位商品编码后，光标不能移动，屏幕右上角出现“非基本商品”时，点击商品代码后的 进入代码查询，区分情况点击相应的代码;
商品名称：系统根据以上商品编号自动生成
单位：系统根据以上商品编号自动生成
出口数量：报关单上出口商品的数量
实退税数量：系统自动生成
平均单价：同上
出口进货金额：同上
退税率：同上
退增值税税额：同上
退消费税税额：同上
代理证明号：输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码(即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号)委托出口时取得对方开具的 <代理出口证明>，以代理证明申报退税不需录入报关单号，即报关单号、代理证明号在一条记录中只能存在其中一个
7 远期收汇证明：远期收汇证明的编号
备注： 标识：
申报标志： 调整标志：
回车后，系统提示，点击“保存”则保存此笔记录，点击“保存并增加”则保存此笔记录后新增一条空白记录。
出口明细数据录入完毕后，点击“审核认可”按钮，选择数据范围为“当前筛选条件上所有记录”，选择操作为“审核”，点击“确认”，则所有进货明细数据的标识一栏设置为“R”或“E”，R代表该条记录正确，E代表该条记录不正确，请检查错误数据并改正后，再做一次检查，直到正确为至，即标志为“R”。
点击“退出”，回出主界面。
出口/进货明细申报数据录入(此功能仅供参考;业务简单的企业以此界面录入数据效率将有较大提高;此功能用于代替前面两步操作) 为了方便用户进行数据录入，此界面中可以同时录入进货和出口数据，录入规则同分别录入进货，出口是相同的，录入后进行“数据分解”，系统会自动将数据分解为响应的进货和出口数据。
第五步：初审
选择“数据加工处理/进货出口数量关联检查”，弹出“文本查看器”
若存在进货与出口数量不匹配的情况，会给出具体的关联号，并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误标志。出现该种情况，则需要修改进货或出口数据，保证进货与出口数量一致，修改之后还要注意进行“审核认可”，来修正数据标识上的“E”状态。注意无论是进货及出口是一方面出错，还是两方面出错，修改后双方都需要重新做“审核认可”。 无错误，点“关闭”即可。
选择“数据加工处理/换汇成本检查”，弹出“文本查看器”
正常情况下，出现换汇成本检查通过的结果，点“关闭”即可
可能出现换汇成本高或低的情况，一般不影响申报
若出现未找到换汇成本检查数据，则是因为做进货及出口明细数据录入后未做审核认可标志或前一步数量关联检查出错或修改后未做审核认可检查来订正数据标识上的“E”
选择“数据加工处理/预申报数据一致性检查”，弹出“文本查看器”
正常情况下，出现预申报数据一致性检查通过的结果，点“关闭”即可
若出现不一致的结果，则需要修改申报明细数据。
第六步：生成预申报数据
选择“数据加工处理/生成预申报数据”，弹出“生成预申报软盘”对话框，
若是退税申报，则选择“退税申报”，关联号<=后，输9个9
若是单证申报，则选择“单证申报”
点“确定”
出现文本查看器，没有错误则无内容显示，点击“关闭”
出现“生成申报软盘”对话框，①若是税务局支持网上远程预审，则选择“远程申
8 报”，下面的路径系统自动给出，其结果是打开一个出口退税网页，根据企业上传的预审数据，税务局远程进行预审，并反馈预审信息，下载后企业可以根据反馈信息进行相关处理;②若是需要到税务局进行预审，则选择“本地预审”， 路径是A：，其需要进行预审数据被保存到软盘上。企业携带软盘到所属税务局进行预审。点击“确定”
弹出“生成预申报数据”窗口，显出预申报数据存放路径，以供远程申报上传使用
第七步：远程预审：登录出口退税远程申报系统
选择“外贸企业预审/退税申报预审/申报数据上传”，点击“浏览”，通过预申报数据存放路径找到预申报数据文件**********_mx_999999999.zip，点击“上传”，提示“上传成功”。
选择“外贸企业预审/退税申报预审/申报信息查询”，查询预审数据的审核情况，待完成审核后，进行下一步。
选择“外贸企业预审/退税申报预审/反馈信息下载”，找到已经预审完成的反馈信息后，点击“下载”，选择“保存”下载文件，保存路径为“D:/出口退税/审核反馈信息”，文件名默认为**********fk.zip，点击“保存”。由于每次退税预审反馈的文件名都是相同的，但其内容不同，所在当其提示“是否替换它”时，选择“是”。
第八步：预审反馈信息处理，进入出口退税申报系统8.1版
选择“预审反馈处理/退税申报预审信息接收”，在弹出的“税务机关反馈信息读入”对话框中，根据前一步税务机关预审反馈信息下载保存的路径，选择选择目标文件为**********FK.ZIP文件，系统提示“成功解压，是否读入”时，选择“是”，弹出“税务机关反馈信息读入”存放路径的对话框(无须更改)，点击“确定”，弹出“确定读入上列数据吗?”，选择“是”，系统提示“成功读入”，选择“确定”
选择“预审反馈处理/退税预审信息处理”，显示具体的反馈信息，企业根据反馈信息来具体处理申报数据，比如说数据不正确的修改数据，电子信息未到的等待信息齐全等等。
如果没有影响正式申报的问题，就可以进行下一步，确认正式申报数据了。
第九步：确认正式申报数据
选择“预审反馈处理/确认正式申报数据”，
第十步：生成正式申报数据
打印进货明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/进货明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2”
打印出口明细表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/出口明细申报数据查询”，点击“扩展功能”，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份数为“2”
注：如果选择“打印到EXCEL”，则生成的报表为A4纸大小
如果选择“打印报表”，则生成的报表为B4或A3纸型大小
打印汇总表：选择“退税正式申报/查询本次申报数据/退税汇总申报表录入”，点击“增加”，申报年月为“200508”，批次为“01”，以下内容自动生成，点击“保存”。点击“打印报表”按钮，选择“打印到EXCEL”，点击“打印”，份 9 数为“4”，纸型为A4大小
生成正式申报软盘：选择“退税正式申报/生成退税申报软盘”，弹出“退税申报软盘”对话框，选择申报路径为“本地申报”，路径为“A”
生成申报软盘共6个文件：分别为sb_sdsk.dbf、sb_sysin.dbf、sb_tshzb.dbf、sb_tsjh.dbf、sb_tssb.dbf、sb_tssb_ba.dbf。企业执行“退税正式申报软盘”功能后，申报数据由本次申报转为已申报状态，转入申报系统历史数据库。
第十步：正式申报
申报资料：装订报表封皮(1份) 出口退税汇总申报表(3份，其中1份装订)
进货明细申报表(1份)
出口明细申报表(1份)
增值税专用发票(抵扣联)或分批单
出口报关单
核销单(2004年6月1日以后成立的新企业要求)
其它资料如：代理出口证明等
正式申报软盘
前4项要求加盖企业公章
关于反馈信息处理
(一)预审核反馈信息处理
目前的计算机审核程序对机审错误主要分为3个级别，即：“ ”、“W”、“E”。其性质分别是“ ”：不影响基本审核标志。表示可能有错误，审核后需对这部分疑点进行核实。“W”：警告标志。表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能认真核实后才能办理退税。“E”：错误标志。表示存在着错误，对这部分疑点只有经过认真核实，并进行调整后方可办理退税。出口企业根据不同性质的错误，分析产生的原因，并采取相应的方法予以调整。
①数据无信息：包括海关数据中无此报关单号、外管局核销数据中无此核销单号、发票在总局发票信息中不存在等情况，出口企业须对录入的单证号码进行复核; ②海关数据曾被挑过：即海关数据曾被××部门××年××月××××号挑过，出口企业须核实录入的报关单号码正确与否;
③申报商品码(前8位)与海关数据中的(hg.cmcode)不等：即申报商品码(××××××××)与海关数据中的(××××××××)不等;
④申报出口数量超过海关数据：即出口企业申报出口数量超过海关报关单信息中的数量，出口企业应重点核对关联号是否重复以及录入的数量是否有误，尤其注意要区分第
一、第二计量单位，;
⑤换汇成本异常：即换汇成本高于合理上限或者低于合理下限(目前我市确定为4.5-8.63之间)，出口企业可以重新计算关联号内的所有商品(而非单种商品)的换汇成本，如果整个关联号计算在合理范围内，则企业可跳过该疑点提示。
(二)已申报数据处理
在“生成退税申报软盘” (即正式申报软盘)后，本次申报数据将转入“已申报数据”，如果此时发现数据还需要修改，则须把此部分数据返回采集区，进行如下处理：
1、 执行“审核反馈处理——已申报出口明细数据查询”菜单项; 所以在进行数据撤返以前必须设置一定的条件(单个条件或者组合条件)对该部分数据进行筛选，以防将其他批次的申报数据同时撤返到采集区;
3、完成数据筛选以后，在查询界面按 键，进入 “设置已认可/取消已申报标志”对话框，在此界面将退税申报已申报数据转为待申报，使本次申报数据转回至数据采集区。
4、选择“所有关联号转为待申报”项目，点击“确定”键即可。
涉税证明
(一)出口商品退运已补税证明 1.办理依据
出口企业将货物报关实际离境出口后，因故发生退运情况，凡海关已签发出口退税报关单的，出口企业需出具主管其出口退税的地(市)国家税务局签发的《出口商品退运已补税证明》，海关方能办理退运手续。出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验审批出口退税的退税机关出具的未退税或出口退税款已收回的证明和原出口退税专用报关单，凭以办理退运手续。 2.受理申请
出口企业填写或录入《出口商品退运已补税证明》后，需持以下资料申请办理《出口商品退运已补税证明》：
(1)出口货物报关单(出口退税联);
(2)出口收汇核销单(出口退税专用)或外管局出具的该票货物已(未)收汇证明; (3)出口货物外销发票;
(4)税收通用缴款书(原件及复印件,已退税须提供)。 3.核准出具
办理该项证明时对已退税款追缴入库的出口货物及未办理税款退税的出口货物，本岗位人员应按出口退税电子化管理办法要求对出口企业填报或录入的《出口商品退运已补税证明》的相关内容和数据录入或读入计算机，自动查找该报关单是否开出代理出口证明;是否办理退税;已办理退税的数量、计税金额、税额等情况。审核无误后在证明上签署意见并转科长复审(报关单上注明退运数量，加盖“已办理退运证明章”)，科长复审后，返还企业。 如报关单无海关外部信息，属于海关外部信息未到的，企业可正式行文，提出申请，予以办理。属于所属期海关信息已到的，由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查，核查后，凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。
外管：报关单2联，有退运记录的，填核销单注销表
退税局：1.系统中录入：退运已补税证明，拷到A盘 2.关单 3.带公章到2楼大厅填一份退运证明
如果是已经退下税来的，办法不同上，需交回已退税款
(二)出口货物转内销证明
1.办理依据
外贸企业出口货物必需单独设帐核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的，一律记入出口库存帐，内销时必需从出口库存帐转入内销库存帐。征税机 11 关可凭该批货物的专用发票或退税机关出具的证明办理抵扣。
2.受理申请
出口企业填写或录入《出口货物转内销证明》后，提出申请办理《出口货物转内销证明》的予以受理。 3.审核出具
本岗位人员接受出口企业提供办理出口货物转内销证明的申请后，应对审核无误的证明分别按以下不同情况审核开具，并转科长复审，复审后，返还企业。
(1)如转内销的出口货物是国外退关退货货物，应核查企业的《出口商品退运已补税证明》，按照实际补税情况出具证明。
(2)如转内销的出口货物是已申报退税的库存出口货物，应根据出口退税审核系统中该笔商品进项结余情况和企业申请的转内销货物的数量、金额等情况，经调查部门调查后出具证明，同时将《出口货物转内销证明》上的数据及时扣减出口退税审核系统中相应的进货结余。
(三)补办报关单证明 1.办理依据
出口企业遗失出口退税报关单向海关申请补办的，出口企业需在6个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。出口企业申请补办需出具主管出口退税的地(市)国家税务局签发的《关于申请出具(补办报关单)证明的报告》(以下简称《补办报关单证明》)。 2.受理申请
需要申请出具(补办报关单)证明的出口企业应填报或录入《补办报关单证明》后，持以下资料凭证方可受理申请办理：
(1)出口货物报关单联次未全丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单或复印件(如全部丢失的，可提供盖有“复印件专章”的海关报关单复印件); (2)出口发票;
(3)征税机关出具的该批货物已征税证明(生产企业用); (4)退税机关要求提供的其他资料。
3.核准出具
本岗位人员根据出口退税电子化管理办法的要求，对《补办报送单证明》的有关信息录入或读入计算机进行对审，经审核无误后签署意见转科长复审，复审后，返还企业。 计算机审核的基本内容：
(1)根据出口报关单号、企业代码、出口数量、出口商品代码、贸易性质等，查找海关报关单信息中是否有此票报关单、报关单信息中有此票报关单，则计算机自动核实是否开出过代理证明、是否办理过退运证明，若均无办理则审核通过。
(2)计算机审核查找到报关单没有退运，若已开出代理证明，则自动提示已开出代理证明及其数量，若计量单位一致，计算机自动审核，报关单信息中出口数量是否大于已开出代理证数量，若大于则审核通过，小于则提示出应核实相关数据;若计量单位不一致，则自动显示出报关单信息中出口数量和已开出代理证明数量，人工判断是否可以开具《补办报关单证明》。
(3)计算机审核查找到报关单没有办理过代理证明的，但已办理退运证明的，则提示出已办理退运数量，若计量单位一致，计算机自动审核报关单信息中出口数量是否大于退税数量，若大于则审核通过，若小于则提示出应核实相关数据，若计量单位不一致，则自动提示出已办理退运数量、报关单信息中出口数量，人工判断是否可以开具《补报关单证明》。 (4)计算机审核查找到报关单，但已开具代理证明已办理过退运，则自动显示三个数量。若计量单位一致则自动审核是否可以开《补报关单证明》;若计量单位不一致，提示三个数量，人工判断是否可以开具《补办报关单证明》。
12 (5)如报关单无海关外部信息，由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查，核查后，凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。
(四)代理出口货物证明 1.办理依据
《代理出口货物证明》由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。代理出口协议约定由受托方收汇核销的，则必需在外汇管理局办完外汇核销手续后，方能签发《代理出口货物证明》，并在《代理出口货物证明》上注明“收汇已核销”字样。 2.受理申请
出口企业办理《代理出口货物证明》应持以下凭证资料： (1)代理出口协议; (2)代理出口货物报关单;
(3)如属代理方结汇的，还需提供“出口收汇核销单”; (4)委托方的营业执照复印件;
(5)税务机关要求提供的其他资料。
3.核准出具
本岗位人员出具《代理出口货物证明》时，应先审核受托方是否具有代理出口资格，委托方是否为有进出口权的外贸公司或出口自产产品的生产企业。然后按照出口退税电子化管理办法要求，对出口企业填报的“代理出口货物证明”进行信息对审，审核无误后，签署意见转复审转科长复审，复审后，返还企业。
计算机审核的基本内容：
(1)未办理退税，计算机自动核实是否办理过退运，若未办理过《退运补税证明》，自动审核是否已开具《代理出口货物证明》，若没有则审核通过。
(2)计算机自动到海关报关单信息中查找报关单号，若找到此票报关单号，若未办理退税且没有开具《代理出口货物证明》，计算机自动核实是否办理过《退运补税证明》，企业办理过此退运证明的则计算机显示已办理退运证明的数量以及原出口的数量，如计量单位一致，则原出口的数量与退运数量的差额小于本次开具代理出口证明数量则审核通过;如计量单位不一致则计算机显示三个数量即报关单信息中出口数量，退运数量，本次开具代理证明数量由审核人来判断。
(3)计算机自动到海关报关单信息中查找报关单号，若查找到此票报关单号未办理退税，没有办理过退运补税证明，但已开具代理证明计量单位一致，则计算机自动审核剩余数量与本次开出数量;若计量单位不一致，则自动提示出三个数量，即报关单信息中出口数量，已开具代理证明单数量，本次开具代理证明单数量，由审核人判断。
(4)计算机自动到海关报关单信息中查找报关号，若找到报关单号，自动审核是否已开出代理证明和退运补税证明，如此企业既开出代理证明又办理过补税证明的，如计量一致则自动审核本次开出代理证明是否合理，如退运数量加开出代理出口证明的数量小于报关单信息中的数量则审核通过，如计量单位不一致则提示出报关单信息中出口数量，已开退运证明数量，已办理代理证明数量和本次申报办理代理出口数量，由审核人判断。
(5)计算机审核查找不到此票报关单号，则提示“无此报关单编号”，对这部分应人工查明原因。如报关单无海关外部信息，由企业先到调查部门开具海关核查函到海关核查，核查后，凭海关的出具的海关核对结果证明予以办理。
(6)计算机审核已办理过退税，计算机自动核实是否全部办理退税，若全额办理退税则提示应查明原因，若没有全额办理退税，则自动到待退库中注销本次开具代理出口数量;若待退税数量小于本次开出代理证明数量则计算机提示应查明原因。
(五)补办外汇核销单证明
13 1.办理依据
出口单位对外汇管理局签发的核销单退税联丢失后申请补办的，外汇管理局需凭主管出口单位退税的税务机关出具的与该核销单对应的出口未办理退税的证明，方可出具核销单退税联补办证明。 2.受理申请
出口企业申请补办外汇核销单证明时，应持以下凭证： (1)出口货物报关单(出口退税联); (2)出口外销发票;
(3)税务机关要求提供的其他资料。 3.核准出具
出口企业填报《关于申请出具(补办外汇核销单)证明的报告》，申请办理时应按电算化管理的需要录入和审核，本岗位人员对审核无误后，签署意见转复审转科长复审，复审后，返还企业。 4.归档管理
已开具证明及相关资料应按季装订，于终了后归档
(六)外贸企业进料加工贸易申请表
1.办理依据
根据《出口货物退(免)税管理办法》的规定，外贸企业以“进料加工”贸易方式进口料件，采用作价加工方式销售进口料件，必须到主管退税机关申请开具进料加工贸易申请表，应纳税款在退税款中抵扣，征税机关予以免税。 2.办理程序
(1)出口企业在向海关申请进料加工进口料件免税前，事先持外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单到退税机关申报办理备案签章手续。
(2)企业将进口料件销售给生产企业作价加工方式后，应到退税机关申请开具《外贸企业进料加工贸易申请表》。 3.受理申请 外贸、工贸企业从事进料加工复出口业务，采取将进口料件销售给生产企业作价加工方式时，应持以下凭证资料申请开具《外贸企业进料加工贸易申请表》。
(1)销售进口料件的增值税专用发票(抵扣联)复印件和海关代征进口料件增值税完税凭证原件(复印件); (2)《进料加工登记手册》复印件; (3)进口料件的进口报关单; (4)进口合同。 4.核准出具
本岗位人员在审核申报的凭证资料准确无误后，签署意见转科长复审，复审后，返还企业。
(七)来料加工贸易免税证明 1.办理依据
根据《出口货物退(免)税管理办法》，外贸企业以来料加工贸易方式进口料件，委托生产企业加工的，到主管退税机关申请开具《来料加工贸易免税证明》，转交生产企业向其征税机关办理免税手续。 2.受理申请
从事来料加工业务的出口企业，在提出申请开具《来料加工贸易免税证明》时，需持以下凭证资料：来料加工的进口货物报关单、《来料加工登记手册》; 3.核准出具
14 (1)本岗位人员对资料核准无误后，将数据录入计算机、签署意见转科长复审，复审后，返还企业。
(2)货物出口后，出口企业应凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向退税机关办理核销手续。逾期未核销的，退税机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税和处罚。
(八)代理进口货物证明 1。办理依据
根据《国家税务总局关于从事进料加工双代理业务有关退税问题的批复》，对外贸企业代理生产企业进料加工贸易方式进口料件，同时又代理复出口货物的，外贸企业申请开具《代理进口货物证明》，转交生产企业参与“免抵退”税。 2.受理申请
外贸企业代理生产企业进口料件(进料加工贸易方式)，同时代理企业出口货物。对代理进口料件，外贸企业应凭进料加工登记手册、代理进口合同副本、复印件进口料件报关单，委托方的营业执照、国税税务登记证复印件等资料申请出具《代理进口货物证明》， 3.核准出具
经审核外贸企业提供资料属实，证明内容填写规范，核准签署转科长复审，复审后，返还企业。
4.资料归档
已开具证明及相关资料应按季装订，于终了后归档。
(九)《准予免税购进出口卷烟证明》的审核出具及出口核销; 1.受理出口企业提出的开具证明申请;
2.核准出具
(1)按国家税务总局核定的企业名称、卷烟型号、数量、品种，对要求开具《准予免税购进出口卷烟证明》的出口卷烟企业进行审核，是否符合政策规定。
(2)对报送的有关资料进行审核，不得超计划数量核签证明，审核无误后2个工作日内在《准予免税购进出口卷烟证明》上签署意见转科长复核后加盖公章，登记台帐。同时转1份给主管生产企业征税机关。
(3)免税出口卷烟须从国家指定海关直接报关出口，不得转关出口。对从指定海关以外的海关报关出口的免税卷烟，不得核签《准予免税购进出口卷烟证明》。
(4)对生产卷烟的厂家主管征税的税务机关寄送的《出口卷烟已免税证明》进行核对、登记、留存。
(5)定期对卷烟出口企业的出口货物报关单(退税联)、收汇核销单、出口发票和报关单等外部电子信息对审，审核无误后准予办理免税核销手续。对不能按期核销及出口合同与出口货物报关单有关内容不一致的免税卷烟，不予出具新的证明，转调查科检查处理，责成出口企业予以补税，
(十)外贸企业“以产顶进”钢材(加工出口专用钢材)购进确认单
1.受理外贸企业在“以产顶进”钢材运抵后五天提出办理购进已免税钢材的登记备案手续。 2.核准出具
根据国税发[1999]68号文件列名的钢铁企业、国家税务总局批准认定的跨省子公司、直接对外签约并自行组织加工出口货物的加工出口企业确定企业范围，对加工出口企业提供的购进免税钢材的普通发票和以产顶进钢材监管书等严格审核并留存复印件，填写“以产顶进钢材购进确认单” 一式三份，签字加盖公章后分送监管小组和列名钢铁企业所在地主管征税的税务机关。并登记台帐。 3.监督核销
15 出口企业应在规定期限内持以产顶进钢材确认单海关已核销证明联，出口报关单复印件进行核销。审核是否采用委托加工方式，对未核销的，不再出具证明，同时根据实际情况调查科进行处理。
某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资料如 下(年初无库存)： 1.购进柠檬酸40000公斤，金额273504.27元，税额46495.73元，已出口20000公斤; 2.&127;购进盐36000公斤，金额9230.77元，税额1569.23元，尚未出口; 3.以进料加工贸易方式免税进口烟胶250吨，其中200吨转售给某轮胎厂加工轮胎，销售金额1440000元，税额244800元，已开具"进料加工贸易申请表"，另50吨以委托加工方式加工轮胎。购进轮胎300条，金额965897.40元，增值税额164202.56元，消费税额96589.74 元;委托加工收回轮胎100条，支付工缴费金额120000元，增值税额20400元，工厂按同类产品价格代收代缴消费税32196.60元。购进和委托加工收回的轮胎已全部出口; 4.购进蒽醌3000公斤，金额175641.03元，税额29858.98元，已出口1000公斤; 5.购进林可霉素1250公斤，金额487179.50元，税额82820.52元，已全部出口; 6.购进汽油200000升，金额360000元，增值税额61200元，消费税额40000元，已出口100000 升(72000公斤); 7.购进薄荷油20吨，金额3000000元，税额510000元，已出口10吨; 8.购进扑热息痛10000公斤，金额211965.81元，税额、36034.19元，已全部出口; 9.购进乳胶手套240000双，金额866640元，税额147328.80元，已出口100000双; 10.购进分散蓝1500公斤，金额43589.75元，税额7410.26元，已出口。
在出口退税凭证、手续齐全，出口货物货源真实的前提下，应退税额的计算步骤如下： (1)确定计税依据
根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值税的计税依据分别为： ①柠檬酸 273504.27/40000×20000=136752.14(元) ②轮胎及加工费 965897.40元和120000(元) ③蒽醌 175641.03/3000×1000=58547(元) ④林可霉素 487179.50元
⑤汽油 360000/200000×100000=180000(元) ⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元 ⑦扑热息痛 211965.81(元) ⑧乳胶手套 866640/240000×100000=361100(元) ⑨分散蓝 43589.75元 本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为1287864元和100000升。 (2)确定退税率
出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》 中取得，该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费为14%外，其余 均为9%，轮胎消费税退税率为10%，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。 (3)计算应退税额 本月出口货物应退税额为： ① 柠檬酸
应退增值税额=136752.14×9%=12307.69(元) ② 轮胎
应退增值税额=965897.40×9%+120000×14%=103730.77(元) 应退消费税额=1287864.00×10%=128786.40(元) ③ 蒽醌
应退增值税额=58547.00×9%=5269.23(元) ④ 林可霉素
应退增值税额=487179.50×9%=43846.16(元) ⑤ 汽油
应退增值税额=180000.00×9%=16200(元) 应退消费税额=100000×0.2=20000(元) ⑥ 薄荷油
应退增值税额=1500000.00×6%=90000(元) ⑦ 扑热息痛
应退增值税额=211965.81×9%=19076.92(元) ⑧ 乳胶手套
应退增值税额=361100.00×9%=32499(元) ⑨ 分散蓝
应退增值税额=43589.75×9%=3923.08(元) ⑩ 销售进口料件应抵减退税额=1440000.00×9%=129600(元) 该公司1997年1月按出口货物名称、数量计算应退增值税额326852.85元，扣除销售以 进料加工贸易方式进口的烟胶应抵减退税额129600元，实际应退增值税197252.85元;应退消费税148786.40元，合计应退税额346039.25元。 (四) 帐务处理 消费税148786.40 借：应收出口退税 148786.40 贷：商品销售成本148786.40 收到出口退税款时：
借：银行存款
148786.40 贷：应收出口退税148786.40 如果发生退关时，应补缴税款148786.40元，则账务处理为： 借：应收出口退税 148786.40 贷：银行存款
148786.40 借：商品销售成本 2200 贷：应收出口退税 148786.40 企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金--应交增值税(出口退税)”科目。出口货物办理退税后发生的退货或者退关补缴已退回税款的，作相反的会计分录。
借 银行存款197252.85 贷 应交税金--应交增值税(出口退税)197252.85 如果发生退关,则
借 应交税金--应交增值税(出口退税)197252.85 贷 银行存款197252.85
各位出口退税企业：
请按照下列文件规定，对照本公司单证备案情况进行整改，近期要进行单证备案复核，请各位高度重视单证备案工作，避免造成损失。
一、备案资料规定
根据国家税务总局公告2012年第24号，关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告第八条第四点规定：有关备案单证出口企业应在申报出口退(免)税后15日内，将所申报退(免)税货物的下列单证，按申报退(免)税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;
2.出口货物装货单;
3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)。
二、特殊规定
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。
三、未进行单证备案处理
根据国家税务总局公告2013年第12号，关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告，第五条第八点规定：出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，不得申报退(免)税，适用免税政策。已申报退(免)税的，应用负数申报冲减原申报。
备注：出口货物装货单(场站收据)。通过监管仓、航空、邮寄及经过江河运输转关出口的，无法提供该单证。目前青岛、天津、宁波等海关实行无纸化通关，凭电子信息放行，不出具纸制的货物装货单。
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