资产管理抵债资产管理论文

【摘要】笔者作为农村信用社一员，对严重影响信用社的资产质量和经营效益的主要因素，即清收不良资产中的抵债资产的形成原因，管理中存在的管理理念落后、估价不合理、处置变现困难、管理监督不到位等主要问题进行了详尽分析。并结合实际操作，提出加强抵债资产管理应遵循的原则、及应采取的措施：如资产处置实现阳光变现、合理确认抵债资产价值和切实加强抵债资产的实物管理。下面是小编整理的《资产管理抵债资产管理论文 (精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

资产管理抵债资产管理论文 篇1：

抵债资产管理中的风险分析和防范对策

摘要：抵债资产管理作为我国商业银行降低信贷风险，实现资产保值增值的有效手段与办法，重要性日益增大。然而由于国家政策、司法环境、社会意识和内部管理环境等方面的原因，抵债资产管理仍存在着较大的风险，导致抵债资产处置损失较为严重。本文分析了抵债资产管理中存在的风险和产生的原因，提出了防范对策建议。

关键词：抵债资产;风险;对策

抵债资产是商业银行在清收、化解不良资产，依法行使债权或担保物权时，因债务人无法用货币资金偿还债务，而且担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经债权人与债务人(包括担保人或第三人)协商同意，或者因债务纠纷经人民法院依法判决债务人(包括担保人或第三人)以实物资产折价抵偿债务的行为。近年来，抵债资产经营管理作为各商业银行最重要的资产保全措施，经过不断实践和探索。取得了长足的进步。但由于抵债资产自身存在的多样性和复杂性，如何发现和规避风险仍是各商业银行在抵债资产管理中必须研究的重要课题。

一、抵债资产经营管理面临的主要风险

从抵债资产经营管理过程来看，大致可分为三个阶段：收取阶段、保管阶段和处置阶段。相应地，抵债资产管理就面临着收取风险、保管风险和处置风险，这三方面的风险共同构成了抵债资产管理风险。

1　抵债资产的收取价值大大高于其可变现公允价值，价值背离严重是当前收取风险最主要的表现形式。从收取风险发生过程分析，可分为来源于外部的收取风险和来源于内部的收取风险两大类。来源于外部的收取风险主要表现形式有：(1)借款人或担保人故意隐匿资产状况，以低值和可变现能力差的资产抵偿贷款所形成的风险;(2)借款人或担保人用于抵偿贷款的资产产权不清所形成的风险;(3)借款人或担保人重新抵押资产所形成的风险;(4)借款人或担保人虚假破产故意逃避债务所形成的风险;(5)借款人和担保人抵债资产市场价值变动较大所形成的风险：(6)借款人和担保人发生经营困难，用于抵债的资产可选择性差所形成的风险;(7)中介评估机构高估抵债资产的价值所形成的风险;(8)借款人或担保人恶意利用以物抵债作为逃废银行债务或变相牟利的手段所形成的风险：(9)法院或仲裁机构相应判决和仲裁所形成的风险等等。

来源于内部的收取风险的主要表现形式有：(1)商业银行内部故意放弃现金回收权以物抵贷所形成的风险;(2)疏于对企业财产调查仅凭企业提供的财产实施实物收贷所形成的风险;(3)选择抵债资产失当所形成的风险：(4)商业银行内部工作人员道德失当所形成的风险;专业知识不足所形成的风险等等。

2　抵债资产的可变现价值的降低或消失，保管费用的不断增长。是抵债资产在保管过程中所面临的主要风险。从造成风险的形态上区分，可分为有形风险和无形风险。有形风险主要体现在因管理维护不当，被非法占用。随着时间推移造成自身价值贬值等原因导致的抵债资产可变现价值降低或者消失所形成的风险;无形风险主要体现在因长期不能变现而导致保管费用的不断增加。抵债资产的可变现净值越来越不足以抵偿贷款所形成的风险。日

3　处置抵债资产过程的复杂性，是抵债资产在处置阶段所面临的最大风险。目前各商业银行处置抵债资产绝大部分采取拍卖的形式，只有一部分采取协议转让和出售等其他处置方式。以拍卖方式处置抵债资产虽然能够体现出公开、公正、公平的原则。而且可以使商业银行的利益得到最大的保障，尽可能地避免暗箱操作，但在具体执行过程中仍不免面临着多种风险，具体有“假拍卖、走手续”形成的道德风险，拍卖机构与竞买人恶意串通所形成的风险。拍卖机构选择不当形成的风险，拍卖过程人为操控的风险，缺乏足够竞拍人开展竞拍形成的风险等拍卖过程本身的风险。同时在处置抵债资产过程还要面临着相应的法律风险和其他各类风险。

二、抵债资产风险存在的成因

从抵债资产经营管理过程来看，无论是收取风险、保管风险还是处置风险，都与抵债资产自身固有的特性、商业银行管理制度以及社会意识密不可分。

1　从抵债资产自身固有的特性来看。首先，抵债资产涉及范围广，一般情况下，绝大多数资产都可以用来抵债，而每种资产都有自己特殊的品质和属性，而这些附着在物质上的属性多种多样，其固有的风险也纷繁复杂。银行所经营的业务不可能涉猎方方面面。银行工作人员难以全面掌握各抵债物的属性。对有些风险认识不清、估计不足，防范和化解风险的措施和手段也难免全部到位。其次，多数抵债资产的可变现价值很难公平定价或变动弹性较大。在当前我国社会信用体系不完善、法律法规不健全的情况下。客观上为一些借款人恶意采用“以物抵贷”方式逃避债务提供了方便，从而造成商业银行的信贷损失。

2　从商业银行的内部管理来看。银行缺乏应有的管理抵债资产的经验。抵债资产经营和管理只是近些年才出现的一种新的金融业务，各家银行尚未对抵债资产的经营和管理形成比较完整的科学的管理体系，也没有形成一支经营和管理抵债资产的成熟的专业队伍，还处在边实践边总结阶段。同时，抵债资产的经营管理和风险的防范紧紧依靠银行自身很难做好，需要社会许多行业和部门的合作才能很好地控制和化解风险。

3　从社会意识来看。不能否认，当前在政府部门、法院和老百姓心中，银行是“财大气粗”的同义词，当企业经营出现困难时，出于维护地方社会稳定和保持就业的考虑，地方政府和法院往往倾向于借款人而损害商业银行的利益。同时，部分银行内部人员也基于同样的考虑，怠于行使权利，从而错失挽回损失的时机。此外，商业银行在处置抵债资产时相关税费过高，甚至于部分借款人的欠缴税费也强加到银行头上，都加大了抵债资产管理中的风险。

三、抵债资产风险防范的对策建议

1　大力完善抵债资产管理制度建设。建立完善的抵债资产管理制度是商业银行抵债资产保值增值的根本保证。一是充分利用法律武器切实维护银行债权。严厉打击通过虚假抵债逃废银行债务的行为;二是切实加强社会中介机构的行业管理与监督，规范中介机构服务行为，建立科学规范的资产评估体系。提高抵债资产估价的合理性;三是大力发展资产交易市场，扩大资产信息宣传推介能力，为抵债资产处置提供管理和交易信息平台，在提高抵债资产处置力度的同时，力争减少处置成本，谋求抵债资产变现价值最大化。

2　严把抵债资产收取关。严格控制抵债资产的接收，强化现金方式回收贷款。对信贷资产最大限度实现现金回收，尽可能避免实物收贷。一是银行信贷人员要随时掌握企业经营情况和财务状况，特别要掌握企业的现金流动情况。在企业尚存在现金流动的情况下，选择适当时机收回现金：二是当借款企业确实存在以现金偿还非常困难的情况下要积极向保证单位追索。追索的第一选择仍然是现金：三是当借款人和保证人必须以物抵偿贷的情况下，做好提前介入工作，算好费用成本与价值贡献的经济账，在确保能够产生超值或快速等额价值转变的前提下，确定收取方案。使抵债资产收取工作真正成为提升不良资产处置时效、转变资产管理形态、实现价值保值增值的有效手段。

3　切实加强对抵债资产的管理。首先，金融机构在办理抵押贷款时，要严格按照《贷款通则》、《担保法》等法律法规办理，特别是对抵押物品的选择和规定，要充分考虑市场变化因素、抵押物品的变现难易程度及抵押物品的权属关系等，超前防范信贷风险。贷款发放后要严格监督贷款企业的生产经营状况和财务变动情况，对抵押物的变动、变化等情况进行实时监控，发现抵押物出现减值、毁损、转移等情况。要及时采取应对措施。必要时要重新设置抵押方案，防止企业经营状况恶化、担保能力不足或转移资产，最大限度地维护银行债权。其次，要成立专门的抵债资产管理机构。全面负责抵债资产的日常管理工作。利用专业的抵债资产管理信息系统对抵债资产的日常管理、维护进行动态监测，建立完善的审批机制，确保资产收取、保管及处置环节的合规性。

4　切对抵债资产处置给予相应的政策支持。抵债资产管理是一项复杂的系统工程，单单依靠银行自身努力，很难解决所有问题。一方面，银行自身管理人员要不断学习，掌握抵债资产经营管理涉及领域的法律法规、国家政策及必要的专业知识。成为多面手;另一方面银行也要加强与法院、税务、工商、房管、土地等部门沟通与协调，充分考虑银行收取、处置抵债资产背景的特殊性，在资产评估、过户、完税等方面给予政策的支持与优惠。让银行收取抵债资产成为一种降低信贷风险、有效实现资产保值增值的手段与办法。

作者：李　蕾

资产管理抵债资产管理论文 篇2：

关于加强农村信用社抵债资产管理的探讨

【摘要】笔者作为农村信用社一员，对严重影响信用社的资产质量和经营效益的主要因素，即清收不良资产中的抵债资产的形成原因，管理中存在的管理理念落后、估价不合理、处置变现困难、管理监督不到位等主要问题进行了详尽分析。并结合实际操作，提出加强抵债资产管理应遵循的原则、及应采取的措施：如资产处置实现阳光变现、合理确认抵债资产价值和切实加强抵债资产的实物管理。

【关键词】农村信用社 抵债资产 盘活 实物管理

最近几年，我国农村信用社在清理不良债务和资产过程中，取得的抵债资产不断增多，又由于在评估、核算和管理上的一些困难，已经严重影响到信用社资产质量和经济效益，进而严重阻碍了农村信用社的发展。尽管收取抵债资产是农村信用社实施资产保全的重要手段之一。但是，由于资产接收单位思想认识上存在误区以及在抵债资产管理中不到位，依然存在诸多问题，需要进一步改进和完善。

一、抵债资产产生的缘由

抵债资产是指由于借款人没有在合同规定条件下按时偿还贷款，经过人民法院或者仲裁机构的裁决，由贷款人或者相关担保人的资产用于偿还先前合同规定的贷款本息而产生的待处理资产。农村信用社的抵债资产形成一方面是信用社风险防范意识较强的表现，同时也是农村信用社在借款人无法履行合同，又无资金的情况下，为了防止信用社资产损失而不得不采取的必要措施。造成这种状况的出现，往往是由于贷款企业或个人由于选择项目无法适应经济发展需要，或者因为管理不善，导致企业经营者或个人经营者经营状况越来越差，知道最后停产或破产，只能用厂房、设备和其他一切可能的资产进行抵偿贷款本息的行为。

二、抵债资产管理的主要问题

(一)管理理念落伍

由于农村信用社管理者思想陈旧，导致对抵债资产认识不够，在执行过程中，没有完善相关的管理制度、监管制度和考核制度，也疏于对信用社员工进行集体培训学习有关抵债资产知识。由于以上原因，在基层的农村信用社员工普遍缺乏对抵债资产潜在风险的认识，更没有切实可行的风险应变处置方案，仅仅是将其纳入待处理抵债资产的核算中。甚至还有部分接收单位存在着严重的重收轻管思想。即使是农村信用社收回的相关抵债资产，也因为缺乏专业的保管人员和合适场所，致使收回的设备等由于长期风吹日晒而生锈变旧，造成资产的使用价值减损。因此，抵债资产作为救赎不良贷款的一种途径，往往加剧了抵债资产的潜在风险。

(二)重视程度不够

绝大多数信用社只重视信贷资金的经营管理工作，而轻视由于违约风险产生的抵债资产的管理，轻视抵债资产的变现，没有建立完善的操作流程对抵债资产进行有效管理和处置，还时常害怕处置过程中损失过大，会承担相关责任。造成这种现象的原因一是因为抵债资产没有纳入流程管理，缺乏责任人和保管责任人制度;二是没有按规定做登记管理，交接流程不严格，没有建立起定期检查的监督机制，由此导致丢失、毁损等现象;三是抵债资产的种类繁多，数量巨大，而农村信用社的人员有限，员工素质参差不齐，加上经费、存放场地等客观条件的限制，给保管工作带来了意想不到的困难和麻烦;四是对房地产和设备等实物等抵债资产信用社无法专门存放，只能委托他人或其他机构代管，因此无法保证抵债实物资产的完整和安全。

(三)估价不合理

需要用来抵债的资产必须首先经过严格的资产评估才能确定其价值，通常评估以市场价格为基础，由借贷双方经过协商议定，确定最后价值。但是，由于要受到市场波动和政策时滞的影响，农村信用社2005年之前接收的大多数手续不全的抵债资产都无法得到较准确的价格评估。还有些信用社由于缺乏职业道德和职业操守，在资产价格评估时，受债务人委托或者贿赂，与债务人合谋，损害信用社利益，把抵债资产进行高估值操作，或者不以法院裁定价值为准，实施双方协商议定高价估值入账。

(四)抵债资产变现困难

通常，抵债资产回收流程分为收取、保管和处理几个环节，涉及抵债的资产会受到会计核算和资料保管，以及市场、价格、税费调整、变现方式等因素的影响。由于农信社条件有限，个别单位收回的车辆因手续不健全，被收回单位业务需要而自用，由于车辆市场价格变动较大，变现价格往往低于收回价格，还有的部分农信社收回的房屋和土地没有产权证明，只是协议收回，导致处置变现难。

(五)监督不到位

根据农村信用社的管理制度规定：对于抵债资产的日常管理中需要定期(通常间隔半年或者一年)进行实地盘点核查处置，随时了解抵债资产保管状况，保护抵债资产价值。但是，一些农村信用社并不重视这样的定期检查监督，不按照相关要求对其进行检查，这导致了待处理抵债资产价值减损和风险增大，往往造成抵债资产二次流失和浪费。有些信用社虽然进行检查，但对于相关问题责任人并未按规定进行处理，助长了抵债资产管理中的不正之风，不仅不利于待处理抵债资产的保值和增值，还容易造成更大的损失。另外，信用社对抵债资产管理意识薄弱，表现为对那些具有使用价值的固定资产未能采取有偿出租转让等方式充分利用，造成抵债资产闲置和浪费。信用社接收的抵债资产，未能按规定的时限进行处置，许多房产等超过两年以上的时间未进行处置，其上级主管部门对此没有提出过整改建议，也未对相应的责任人给予处理。还有信用社抵债资产种类繁多，接收时间跨度大，因此，出现畏难情绪，以上因素也在一定程度上抵债资产。

三、加强抵债资产管理的措施及建议

(一)强化抵债资产的管理工作

抵债资产的管理是防止风险的重要步骤。为了更好保护抵债资产，应该做好抵债资产的接受管理工作，特别是建立严谨、完整的接受管理制度和接受流程，对抵债资产从接受起就要严格按照管理要求实行规范化管理。农村信用社联社风险资产管理部和债权信用社应该建立各自独立的双份抵债资产明细，详细备注抵债资产情况，包括：名称、数量、价值等。如果发生抵债资产出租、变现等情况，应当有负责管理人统一登记，并做好备份工作，一式两份，一份留联社风险资产管理部，一份由信用社留存。还应该实行专人负责制，委派专人进行管理。建立健全抵债资产账簿及相关档案资料，确定专人保管，建立抵债资产管理责任制，对抵债资产的接收、管理及处置等环节要明确责任，定期考核，实行责任追究制度。对已接收待处理的抵债资产，要定期开展检查工作，发现问题及时解决，完善手续，规范管理。对已造成损失的要追究有关人员的责任，将抵债资产管理制度不折不扣地落到实处。

(二)对抵债资产的处置变现实行阳光操作

按现行规定，用于抵债的有价证券到期后一个月内、交通工具3个月内、厂房机器设备6个月内、房屋1年内、土地2年内要处置完毕，加快处置进程可以有效减少抵债资产损失，真实反映信用社的资产质量。抵债资产的处置变现必须坚持公开、公正、透明的原则。建立公开透明的抵债资产处置机制和处置预案，正确履行相应的审批手续，权限与职责。因特殊情况转为自用的抵债资产是否作为信用社新购入资产进行账务处理，其中，对符合固定资产条件的，是否按规定办理相应的购建审批手续，并按规定纳入固定资产管理。抵债资产的处置变现要实行阳光操作，加快抵债资产变现速度及公开处置的透明度。

(三)严格执行《风险管理制度》

农村信用社在接收抵贷资产时要从源头抓起，对容易贬值的车辆及设备等低值易耗品暂不接收。对有增值空间的优良抵贷资产(门市房及国有出让用地)要及时进行处理。对新接收的抵贷资产手续要完备，对抵贷资产的过户、产权登记、契约、公证等法律手续要及时办理，为处置变现抵贷资产打下良好的基础。

(四)科学合理地确认抵债资产价值

在抵债资产收取评估时坚持科学谨慎的态度，根据处置变现尽快实现的特性，应选择信誉好、技术力量雄厚的资产评估机构，选用适当的评估方法和技术要求，进行资产评估。加强信用社各部门之间的协调配合，监督资产评估机构评估报告的质量和资产评估结果，以实现抵债资产处置变现价值的最大化。

(五)要加强对抵债资产的实物管理

信用社应在完善抵债资产的保管、领用、退回、变更保管制度的基础上，明确人员和职责，以保持抵债资产原有的形态和技术性能，尽可能保持其原有的使用价值，以实现抵债资产的保值增值。

四、结语

总之，在实际操作过程中，抵债资产管理应遵循“审慎接收、妥善管理、效益优先、依法合规、程序规范、及时处置”的原则。进一步规范抵债资产的接收、管理、账务处理、职责权限的分配。使抵债资产损失减少到最低限度。

参考文献

[1]饶育蕾，刘达锋.行为金融学[M].上海：上海财经大学出版社，2003.

[2]周新辉.金融危机预警系统研究[J].金融研究，1999(2).

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[4]洛伦兹，格利茨.现化金融学研究[M].北京：经济科学出版社，2004：56-120.

作者：刘继杰

资产管理抵债资产管理论文 篇3：

商业银行抵债资产管理和处置中的问题和对策

抵债资产是指借款人不能按照合同规定归还贷款时，由借款人、贷款人、担保人协商，或仲裁，或经法院判决和裁定，由商业银行行使债权、担保物权而取得所有权或处分权的实物和权利。近年来，随着抵押、质押等担保贷款的日益增加，商业银行收取的抵债资产也越来越多。在实务中，多数抵债资产所对应的贷款属于“可疑”、“损失”类贷款，实际已经成为有损失的不良資产。因此，如何规范和加强对抵债资产的经营管理，加快抵债资产的处置变现，是当前商业银行减少低效资金占用，盘活不良贷款和降低不良资产率的一项重要工作。

一、抵债资产管理和处置中存在的主要问题

商业银行对于回收的抵债资产，由于缺乏专门人才和对实物管理的有效措施及经验，加上国家处理抵债资产的政策不到位，其管理状况令人堪忧，处置变现前景也不容乐观。主要表现在：

(一)抵债资产的受偿价格大大高于其实际价格，价值背离相当严重。商业银行收回的抵债物中，绝大多数是质次价高、物所不值、物不足值。原因：一是借款企业发生经营风险，出现亏损、倒闭等情况时，用于抵债的资产往往可选择性差，甚至无从选择;二是评估机构在对抵债资产进行评估时，受利益驱动的影响(评估费用按评估额的一定比例收取)，往往高估抵债资产的价值;三是某些债务人利用以物抵债作为逃废银行债务或变相牟利的手段等等。

(二)抵债资产保管难，形成现实损失和潜在损失的威胁日益加大。商业银行回收的抵债资产大多集中在基层行，由于人员少，专业人才缺乏、场地有限等原因，基层行无法设立专人保管，也无法提供抵债资产的存放场所，难以实施有效管理。同时，商业银行现行的对抵债资产的操作规程也没有明确该部分资产由哪个部门负责管理，结果形成谁都管、谁也管不好的尴尬局面，使得抵债资产随着时间的流逝，逐渐发生不同程度的自然损失和人为损失。

(三)抵债资产手续不全、权属不清，处置政策不明确，难以处置变现。据笔者调查，有相当多的抵债资产案例存在手续不健全、权属不清晰的情况，这其中既有主观方面的原因，也有客观因素。主观上，银行缺乏专业人员和专门技术手段，无法辨别质量优劣、产品真伪，难以鉴别相关权属文件的真实性和有效性，同时，也存在着新官不理旧账，认为不良资产是前任造成的，去处置会揭前任的短，因而不积极采取措施落实抵债资产的相关手续、不努力追索抵债资产权属文件现象。客观上，一方面许多相关政策不明确、不配套，制度规定滞后。如损失额度、比例的管理权限不明确，呆账核销的损失出口无规定等。另一方面借款人、地方政府及其他有关部门为了各自的利益，极力促成企业以质次价高的资产了结银企之间的债权债务关系，无形中给商业银行处置变现抵债资产埋下了隐患。

(四)抵债资产的处置变现费用高、税负重。商业银行在信贷资金运作过程中，已按税法有关规定分别缴纳了印花税、营业税和所得税。在抵债资产的处置变现过程中，交通工具仍要按变现额的6%、其他资产按4%缴纳增值税。另外，还要缴纳诸如评估费、过户费、产权登记费、变更费，营业税、城建税及教育费附加、契税、土地增值税等等。如果抵债资产经拍卖公司拍卖，还要按拍卖收入的5%给拍卖公司提取佣金。更有甚者，某些抵债资产还存在着原所有权人的各种欠费(税)需银行补交的问题。总的算来，抵债资产处置变现需缴纳的各种税费占到变现额地20%以上，进一步增加了商业银行的资产损失。

二、对策及建议

借款人或担保人无力以货币资金偿还商业银行贷款，银行采取回收抵债资产的方式来保全信贷资产，为盘活信贷资金开辟了一条新的有效途径。抵债资产的经营管理不同于一般银行信贷资产管理，其关键环节在于资产的最终变现，即从实物(权利)资产向货币资产的最终转换，变低效资产为有效资产。笔者认为以资(产)抵贷(款)是市场经济的必然产物，既有生存的条件，必将有一定的生命力。抵债资产对商业银行保全信贷资产的不良影响，在工作中还不能根本杜绝，而且将是商业银行今后面临树立市场经济的观念，建立一整套适应现代经济规律的有效机制。

(一)做好抵债资产回收工作，是处置抵债资产的基础。商业银行要加强对贷款企业的监控，密切关注企业经营动态，从而掌握保全资产的最佳时机。在具体实践中，对破产企业要依法及时进行清收，清收要快速，否则抵贷资产可能被转移或损害;对抵贷资产的评估价格要严格把握，既不能低价高估，做到公平、公开、公正，防止道德风险;抵贷资产的手续要齐全、完备、合法。

(二)抓好抵债资产管理工作，健全管理制度，是处置抵债资产的可靠保证。商业银行完善的抵债资产管理制度应明确抵债资产的范围、标准、回收权限和回收方式，以及与之相应的贷款风险责任认定、评估定价、审批程序和审批权限;抵债资产取得后的台账设置、保管措施、财务核对;处置方法、变现价格确定、资金回收和差额损失的处理办法;明确会计处理方法和财务管理办法、各有关职能部门的职责划分及监督检查等规定，使抵债资产管理工作有章可循，有据可依。同时，行内各相关部门要协调配合、各负其责，行政部门全面负责抵债资产的日常管理和维护;信贷部门、保全部门负责抵债资产的接收、清理、登记和处置方案的可行性研究;财会部门要对抵债资产视同自有资产，认真进行财务、会计处理。

(三)作好抵债资产的变现工作，是处置抵债资产的关键。1、在政策上，要争取税务部门、资产评估机构、地方政府给予一定的支持与帮助，制定与商业银行实施以资抵贷业务相关配套政策、制度、办法。考虑抵债资产的特殊性，建议各级政府部门应减免部分税费，以减少商业银行信贷资产流失。2、商业银行要建立抵债资产管理机构，负责抵债资产的经营管理和处置工作。笔者认为，抵债资产的管理机构以商业银行中心城市行为单位设置比较适宜。中心城市行将本辖区的抵债资产集中经营管理，充分利用其相对集中的人才、资源、信息等优势，有利于提高抵债资产管理的工作质量，加快抵债资产的处置变现。抵债资产的处置应尝试采取多种办法，如拍卖、变卖、回购、租赁、资产置换、以物放贷等。对手续不完善暂时难以出售的抵债资产，可以采取租赁或承包等形式，进行出租或承包，用租金和承包费来抵偿贷款本息;对原债务人有其他易变现的有效资产的，可以运用资产置换的方法;对仍有经营能力的原债务人可积极采取回购或以物放贷的办法等等。3、探索与资产管理公司联手合作的路子，把某些抵债资产形式上划给或移交资产管理公司，利用资产管理公司的有关优惠政策，处置抵债资产，降低有关费用。4、对商业银行确有必要转为自用资产的，要比照固定资产的购置管理办法履行报批手续，并按照财会制度要求，设置账卡，分类核算管理，计提折旧或摊销费用。

作者：王　艳