商行信贷风险管理论文

摘要：农商行是股份制的地方性金融机构，对于一个金融机构信贷问题一直以来是备受关注的重要的问题。全面风险管理是适应银行业经营多元化和风险复杂化的形势，新的金融发展的要求下，更是已逐步成为现代银行业金融机构谋求持续发展和提高核心竞争力的重要方式。防止发生系统性金融风险也是各大融合资金机构必做的措施防护。下面小编整理了一些《商行信贷风险管理论文 (精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

商行信贷风险管理论文 篇1：

基于内部审计视角的农商行信贷风险管理研究

[摘 要]目前我国大量农村信用联社正在向农商行转型，在农商行不良贷款率普遍偏高的环境下，本文通过分析新时期农村商业银行的信贷风险的内容，农商行目前在信贷管理的现状，总结出内部审计对农商行信贷风险的作用及其实现方式。

[关键词]内部审计;风险管理;农村商业银行;信贷风险

1 研究背景

农村信用社在向农商行转型的过程中业务种类和数量与日俱增，业务结构日趋复杂。繁多的业务使商业银行面临着越来越多的不确定因素，银行承担的风险越来越大。由于发放贷款是银行利润的主要来源，信贷风险也随之成为银行面临的主要风险。我国商业银行的信贷风险管理水平普遍偏低，管理手段较为落后，不良贷款率较高，挫伤了商业银行的经济效益，一定程度上影响了我国经济的发展和社会的稳定。

自2001年张家港农商行成立以来，农商行通过股份制改革完善治理结构、规范经营活动和加强内控管理，存贷款规模取得了翻番性的增长，在支持农村金融方面取得了一定成就。但农商行由于起步较晚，基础薄弱，经验不足，再加上旧有体制的缺陷，自身的一些问题也在转型后逐渐暴露出来，特别是不良贷款包袱繁重。

上表统计结果显示，2012年各季度农商行的不良贷款率普遍较高，并呈上升趋势，从1.52%大幅上升至1.76%，而各类商业银行的平均不良贷款率只有0.94%。不良贷款会影响银行的资金周转和资金的合理配置，从而影响经济效益。由此可见，信贷风险是农商行发展面临的重大挑战。加强信贷管理，防范和控制信贷风险，提高农商行信贷风险管理水平对于农商行进一步转型升级至关重要。而内部审计作为一种控制风险的机制，能有效预防和及时发现风险，帮助商业银行提高信贷风险管理水平。

2 农商行的信贷风险管理问题

2.1 激励约束机制不合理

尽管农商行制定了激励约束机制，但激励与约束的手段仍有一定的局限性，不能将制约与激励有效配比。有的农商行惩罚措施较严格，约束过度而激励不足，大大挫伤了员工的积极性;有的农商行激励过度而约束不足，员工为了争取到更高数额的奖金不惜放贷给高风险的企业，埋下了呆账坏账的隐患。另外，绩效考核的公平公正程度不能有效保证，奖励不能与真实的绩效挂钩。

2.2 权责界定不清晰

农商行缺乏清晰的责任认定和追究制度，特别是在贷款出现问题的时候，责任追究无法着手。虽然农商行制定了贷款审批手续来明确责任，但是一些贷款程序较为烦琐，不易操作，导致审批链条过长，信息在审批过程中容易失真，使责任认定复杂化。再加上贷款权力过于分散，越位、错位现象时有发生，导致责任界定更加无法明晰。

2.3 信息不对称

一方面，某些企业会刻意隐瞒信息而导致银企信息不对称。银行主要是依据客户的财务、授信信息等来识别和认定贷款风险。企业为争取贷款往往会提供虚假信息，导致信贷管理人员消息失真，无法准确了解到企业潜在的信贷风险。另一方面，银行内部的总行与支行委托代理管理体制也会导致信息不对称。农商行实行总行垂直领导分行的一级法人制度，分支行在监控、审批贷款的过程中往往缺乏能动性，无法在信贷风险管理上投入更多的人力、物力和财力。

2.4 风险管理方法不先进

由于农商行成立时间不长，信贷信息系统化程度较低，风险管理方法落后，缺乏模型、科学定性分析以及技术工具的应用，缺乏统一的预算方法与标准，不能将信贷风险的可能性进行量化。而且，已开发的信贷信息系统功能单一，只满足于信息统计和报表管理，没有能用以监控授信业务的流程。放贷之后银行缺少电子手段对客户的财务信息进行持续监控，风险预警体系不健全。此外，农商行缺乏相应的高素质风险管理人才，很大程度上限制了农商行的风险管理水平。

3 内部审计对农商行信贷风险管理的作用

3.1 内部审计有助于识别信贷风险领域

识别农商行所面临的信贷风险是开展一切工作的前提。内部审计作为一项独立、客观的确认和咨询活动，应该参与农商行风险管理的整个流程，识别每个环节中的风险因素，分析风险的重要程度。内部审计部门能充分考虑所在地域的风险环境，借助审计程序，收集充分的审计证据，识别在发展过程中信贷风险的环境因素，分析其对长期信贷管理战略规划的作用，从宏观的角度识别信贷风险。

3.2 内部审计帮助确定信贷管理战略目标

目前，农商行的信贷管理难免存在着发展目标不合理，追求速度而不注重发展质量的问题，使发展常常趋于短期利益观，内审人员要充当组织内部长期风险策略与各种决策的协调人。内部审计通过对外界环境和财务数据的分析，提供充分战略决策信息，能够回避管理层的压力，独立地向风险管理委员会提出战略目标的修正，使许多信贷风险消灭在事前审计之中。

3.3 内部审计指导信贷管理战略调整

对内部控制制度的执行情况进行检查是开展信贷风险管理的关键手段。在开展事中审计时，内部审计人员应着重内部控制相关环节的执行情况。对于农商行网点分布较广的情况，内部审计人员要深入每个网点，调查取得审计证据，从而对农商行整体的信贷风险管理措施进行评价，帮助农商行决策层调整相关的风险战略。

3.4 内部审计促进农商行基层信贷信息沟通

由于农商行是服务农村的基层金融机构，常常有着基层网点多，信息传递慢的困扰。而农商行常见的信息系统主要传递的是财务数据及相关报表，对信贷信息缺乏整体的规划和分析，不能及时传递风险信息。内部审计会对控制信息沟通反馈的整个流程介入管理，对信息传递时存在的相关风险充分分析识别，从而使抓住最佳时机进行风险控制成为可能。

4 结论及建议

4.1 清晰界定职权责任，完善内部控制制度

内部控制制度能够有效确保农商行岗位制约，实现各个环节的相互监督。面对农商行缺乏清晰的责任认定和追究制度的现状，在明确“贷审分离”制度的同时，增加风险管理部门的工作职责，由内部审计人员介入，对农商行的整体内部控制有效性作出评价。同时内审人员可以帮助建立有效的责任制度，摆脱目前行长副行长“一管到底”的情况。

4.2 改进风险管理方法，提升风险识别水平

农商行可考虑采用电子化的业务处理系统，结合目前广泛开展的网上银行业务，数据库时时储存更新交易和业务相关数据。内部审计人员可以在系统中的风险模型，预先设立自动报告的警示水平。通过例外报告制度，可以大大减少风险监控消耗的人力物力，关注识别出的风险较高获效益较低的方面，从而使内审人员在事中环节将信贷风险有效掌控。

4.3 将风险水平与薪酬水平挂钩，增强员工培训

“风险与收入挂钩”的原则应广泛落实于各个岗位。农商行内部审计人员可以通过规范风险操作程序，建立经济责任审计和离任审计，将贷款的收、放作为人员绩效评价的一部分。通过明确每一环节的职责来实现风险管理。同时内部审计能帮助识别农商行人员培训的要求，改变目前人员素质参差不齐，业务水平不高的现状，有效提高员工的风险管理意识。

4.4 建立追踪审计，参与信贷发放管理

内部审计人员要全方位地介入农商行的信贷管理流程，从授信调查、贷款审批、发放、管理到清收，帮助识别风险领域，强化风险监控，完善贷后监督。内审人员应将信贷管理的重点放在贷前信用调查(事前)和贷款审批上，减少因不良信贷造成的巨大损失。

总而言之，农商行在信贷风险管理上，应充分考虑内部审计部门的力量，减少不良贷款损失。

参考文献：

[1]鲁爱民，王若莹.基于内部审计视角的商业银行信贷风险管理研究[J].经济论坛，2008(21).

[2]王学龙，郝思佳.论风险导向内部审计在企业风险管理中的作用[J].中国内部审计，2010.2.

[3]林琳.基于内部审计的风险管理研究[J].会计师，2012.2.

[4]李楠.新形势下农村信用社风管理对策分析[J].金融管理研究，2012.6.

[5]林明光.商业银行信贷风险管理存在的缺陷及建议[J].经济师，2008(11).

作者：李烨　徐润　陈媛

商行信贷风险管理论文 篇2：

农商行小微企业信贷风险管理

摘 要：农商行是股份制的地方性金融机构，对于一个金融机构信贷问题一直以来是备受关注的重要的问题。全面风险管理是适应银行业经营多元化和风险复杂化的形势，新的金融发展的要求下，更是已逐步成为现代银行业金融机构谋求持续发展和提高核心竞争力的重要方式。防止发生系统性金融风险也是各大融合资金机构必做的措施防护。农商行以农户信用贷款较多，农户资金相对来说不是太稳定，逾期还款严重，这样对于小微企业的资金供求就会产生一定的影响，毋庸置疑风险管理将成为农商行不得忽视、亟待解决的问题。

关键词：农商行;信贷;风险管理

引言：

面对农商行的信贷管理对于小微企业带来的风险影响，我们将进行全新的保护预防措施。把风险点把持在可控制的范围内，在投资的衍生品上更加注重安全、可靠、平稳的投入推进。对于其他不稳定的因素，农商行要积极学习引进，完善自己的体制，培训员工更加熟悉利率业务以及资金来往的记录，建立新的风险探测系统和控制系统。与小微企业站在同一战线，利用好防控金融风险的相关政策，根据不同的地方建立相对的地方性特色农商行金融机构。

一、攘其外必先安其内

(一)法人治理结构优化、管理操作流程再造

为了更好的去适应金融发展的新趋势，对于受益法人的治理应当重新进行正规化的录入系统，确保法人一对一的接收到自己账户资金收出、投资、基金等方面的最新动态。农商行更新操作系统培训新老员工重新梳理操作流程，加强合规管理体系建设，对于农村合作金融机构提髙经营管理水平、增强风险防范能力、加大支农服务力度以及全面实现改革发展战略目标具有重要的意义。

(二)分层控制风险，有机调节信贷

农商行应当进行风险管理的单点控制、间接控制以风险控制为主要目标，对整个风险管理工作进行统筹规划和战略考虑，发挥服务于全法人、全受众的业效益为小微企业制定相对应大的风险控制计划，以免受其他外在的影响，稳定小微企业平稳发展，达到最大化的经营目标。

摒除对单个风险不系统、滞后、被动和片面的控制，实现内部控制的连续性和系统化，在农商行经营中不能把效益专注在业务的绩效上，应当着重抓住老客户的回头率，稳住基本资金的回源。在系统流程中很容易嵌入风险，农商行员工应当接受更严格的培训管理环节，为往后业务开展打牢基础。

(三)建立制度管理，稳步推进与农企的合作

加强农村合作金融机构合规风险管理，构建合规风险管理组织，明确合规管理部门权利。要高度重视合规部门的建设，应根据自身经营特点，组建一个独立的、强势的合规部门。按照《农村中小金融机构全面风险管理机制建设》的要求，建立科学的合规管理绩效考核制度，细化考核的制度，量化工作中所遇到的差错，建立合理合规的问责机制。杜绝徇私舞弊、拉朋结派的腐化行为，设置知错悔改的措施，建立诚信诚意的服务素质。把风险管理合规化、全面化，让组织架构层层深入职员之中，建立全机构一体化，把信贷风险降到极点。

二、善用法度则胜败不馁

目前我国农商行的银行风险管理系统和技术相对来说还是比较落后的，对于规避风险的措施掌握的还不是很全面。这点来看国外的逾期管理和信贷风险管理 还是较先进的在风险评级、风险预控、资产组合分析和各类风险缓释技术至今尚未在风险管理工作中得到广泛应用，也是我们应当引进、学习的技术。包括与全观我国农商行整体的形式发展都属于一个不温不火的状态，这时更是创新系统，形成举措的好时机，在外来经济还没干扰的情况下，投入信贷管理的风险调控。

(一)稳定债务

中国债务单据个人而言是保守、节俭的，数据信息指数也是比较低的，但是在企业债务上因近几年的经济飞速发展，打开了金融的资产命门。各行各业的企业开始与时代相跟进，不停的扩大领域，广泛的去探索新的技术。企业财务能力自然而然无法承受之重，企业债务指数也就随之增高。小微企业更是在艰难中寻求发展，保证盈亏不脱离实际计划成为当下债务信贷的诉求。

严格执行“三查”制度，首先非常重要的是贷款前的身份核查，以及企业基本信息的登记。科学的估算该企业的偿还能力和信贷信用是否达到标准，准确分析担保人的担保资格，做到准确无误、严谨把关。其次是贷款中的稳步推进，核查相关人员的真实信息，保证贷款资金的回源。杜绝人情世故、行政强压的放款行为，跟踪企业在贷款时的动向，即使更新贷款企业的信息。最后准备好相关的债务文件，实行相关的法律政策让借款人明确所牵扯到的律政，切莫违约逾期，不然涉及相关政策将会对自己往后的名誉、信用产生影响严重者还要承担对应的法律责任。

(二)治理金融秩序

对于农商行的金融秩序治理不光是单方面的治理而是整个金融机构所要执行的防控，把资产泡沫防控摒弃掉，掀开假大空的企业隐藏面具。根据我国资金调控进行城乡共同压制资金的流放，把系统性的金融风险作为共同要克服的困難。人们对于未来的畅想总是美好的，导致与现在信贷逾期严重，改革开放之后更是出现各种的、投资公司、保险公司、股票基金等的贸易公司，加大了金融业的消耗，也加重了农商行的负担。

农商行在当前的金融秩序下应当借鉴先进的监管经验，规避信贷所带来的风险。进行地区性的治理，因地制宜与当地政府合作共同建立企业风险防范体制，形成城乡一体化，把风险点降到最低，营造农商行与农企资金盈亏合理、共荣的效益。

三、结束语

人类需要进步，金融需要不断上升，这是我们社会发展的趋势，更是金融创新更新换代的必然趋势。企业发展蒸蒸日上也是带动人民经济生活提高的方式，我们在日渐精彩的社会环境下，更应当明确自己所能承受的消费，不可为了跟风、表现夸大了自己的能力，肆意的去挥霍资金。企业在发展过程中，对于信贷的额度，应当进行财务预测、盈亏对比，在挽回企业正规发展的同时，更应明确企业发展的前景和资金回源的时间。

作者：莫海良

商行信贷风险管理论文 篇3：

以云南省玉溪市为例的中小企业信贷风险管理分析

摘要：中小企业信贷风险管理是金融理论和实践中的难题。论文以云南省玉溪市为例进行了中小企业信贷风险管理的财务分析和行业分析，总结了中小企业信贷风险管理中存在的问题。对中小企业信贷风险管理的方法方面进行了尝试。

关键词：中小企业 信贷风险管理 财务分析

1 云南商业银行中小企业信贷风险管理现状概述

1.1 各家商业银行对中小企业信贷业务的认识逐步提高，对中小企业信贷业务的开展逐步扩大，但仍普遍认为风险大。2006年末全省银行业金融机构小企业贷款客户共32，000多户，贷款余额735.18亿元。省内小企业贷款市场占比最高的是信用社、城商行等5家地方法人机构，其市场占比高达38%，建设银行市场占比约为4%。2006年以来，建行小企业业务的发展势头较好，从人行一季度统计数据来看，全省只有5家银行机构小企业贷款实现客户数和余额“双增”，建行是四大行中唯一一家实现“双增”的银行。2007年底，玉溪市金融机构对私营企业及个体贷款余额(由于中小企业95%以上都是私营企业及个体，这里以这个余额代表小企业贷款余额)37211万元，比年初减少8873万元，占比18.37%。可见，各家商业银行虽然对中小企业贷款逐步重视，但对信贷风险的担忧仍然较重，说明有许多问题期待解决。①

1.2 对中小企业的信贷风险很突出。各家银行对中小企业都表现为“惜贷”。一但对中小企业的贷款量增加，则坏账增加。说明很大部分的中小企业的信贷风险高。

1.3 各家商业银行对中小企业的信贷风险管理的主观能动性受限，尤其以四大国有商业银行和股份制商业银行突出。由于四大国有商业银行和股份制商业银行实行总分行制度，在云南具体面对中小企业的商业银行可能是二级分行或支行。而大多数商业银行都是逐级审批的授信制度。使基层分支行的业务自主性受到很大限制。根据建设银行总行的一项调查，对于中小企业信贷业务，二级分行认为对业务发展影响最大的因素在于业务流程方面，特别是对于业务流程过长和审批条件过高，共有9个二级分行提出了意见，占被调查行的81.82%。这造成真正对中小企业情况了解的基层行却没有信贷风险管理的自主权。

2 云南省商业银行中小企业信用风险分析

论文将运用财务指标模型对云南中小企业信贷风险进行的实证分析，说明中小企业信贷中最普遍存在的信用风险问题。

论文选择部分云南商业银行的中小企业客户和20家深市中小企业版的企业作为对比，将前者称为A组，后者称为B组。并选取部分财务指标进行对比，将包括偿债能力、盈利能力、营运能力的12个财务指标作为对比财务变量指标(见表1)：

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接着，定义组合1为财务面临困境的公司，组合0为财务健康公司，对其分别进行样本统计量描述，结果如下表(表2、表3)。

第一，均值比较。

从两类公司的各种财务比率均值来看，财指标差异较为明显。对于云南中小企业而言，财务困难公司除总资产收益率外均低于财务健康公司;对于上市公司而言，财务健康的偿债能力高于财务面临困境的公司。对于云南中小企业而言，财务困难公司在流动比率、速动比率、长期资产负债比率方面明显低于财务健康公司，净资产收益率也较低，说明偿债能力和盈利能力都较差;在一定程度上表明云南中小企业规模小、成本控制能力、管理能力比较差是导致公司财务困境、发生信贷违约的原因。虽然在盈利能力和资产管理效率方面，上市财务危机公司的流动比率和速动比率较高但一定程度上反映的上市中小企业财务危机公司管理中片面追求利润的现象;资本结构方面，资产负债率因为含有负债的因素在内，财务面临困境公司该指标也偏高。但云南中小企业由于没有能力上市筹集资金，主要通过银行贷款，在资产负债比率方面更高，发生信用危机的可能性也非常高。偿还能力指标方面，两组样本的财务面临困境公司明显低于财务健康公司的指标值。比较分析样本组A和配对样本组B的各类财务指标均值，我们可以发现体现云南中小企业和上市中小企业发生信贷违约乃至出现财务困境的信号指标虽然大体相同，却也存在一定的差异。具体而言，长期负债占资产比的增加、偿还能力弱是云南中小企业的主要财务问题;同时，如果云南中小企业的盈利能力和资产管理效率都不甚理想，那么其出现信贷违约、面临财务困境的可能性会更大。

第二，标准差比较。

从同在一组的两类公司标准差比较来看，A组样本中财务健康公司的经营能力指标和偿债能力指标指标的变动趋势均不如财务面临困境公司变动剧烈。B组样本中财务健康公司除销售利润率、应收账款周转率、长期负债/资产外，指标的变动趋势不如财务面临困境公司变动剧烈。指标分布不稳定性的出现，是财务面临困境公司信贷违约率提高的信号。在两组数据中，云南省中小企业的各项财务指标波动性较高，说明这些企业经营与财务更不稳定，出现信贷违约的可能性相对较高。

3 云南商业银行中小企业信贷风险管理存在的问题

3.1 在已有的信贷风险管理体系中，对中小企业的适应性与针对性不够强。

3.2 缺乏专门性人才。其实，这里的专门性并不一定要很高的专业水准，但各大商业银行的客户经理都是既做大客户又做中小企业。并且，日常营销考核指标全行统一，客户经理为了完成任务，必须把大部分精力用于营销大客户。而对中小企业的信贷风险管理是出力不讨好的活，对个人业绩贡献的不大。

3.3 针对中小企业信贷风险管理的精细化业务体系尚未形成。经过一些商业银行的摸索，部分银行的小企业业务模式和流程是基于规范、标准、专业化的考虑，总体上是符合小企业业务发展方向的。但在实际操作中，由于区域环境、客户状况、客户经理能力及工作方式等存在差异，在抵押物评估机构确定、财务报表分析和客户资信完整描述等环节还存在一些问题，还需要结合总行规定和本地实际加以完善。

3.4 中小企业信用记录不全，基础数据归集难，导致商业银行信贷风险分析处理“软信息”困难。由于我国尚未建立统一的征信制度，中小企业信用数据标准不统一、完整，缺乏权威评级机构。数据库没有统一标准、更谈不上国际化标准，各商业银行、各评级机构间的数据、信用信息没有共享、无法统一，造成严重的信息不对称。信贷人员查询中小企业信用信息、中小企业主信用信息，十分困难，给中小企业信贷业务带来困扰。而现有的商业银行大多数对这种“软信息”缺乏长期的跟踪和调查以及相应的信息记录和处理方法。

3.5 近年来，中小企业面临的外部政策性风险增大，商业银行难以判断。首先，很多，中小企业所属行业是历次国家宏观调控的主要着力点。

3.6 中小企业所处的经济环境更加复杂，信贷风险的种类增加，信贷风险管理需要新的技术。一些劳动密集型、出口导向型中小企业因人民币持续升值、通货膨胀居高不下、关税政策的调整和新劳动法的实施等导致的成本上升、利润减少的经营风险、汇率风险、利率风险等不断上升。以外贸企业为例，由于人民币升值的影响，许多出口导向型企业的原材料成本和人力成本大幅上升，同时以人民币计价的收入却下降。很多这类的中小企业面临倒闭的风险。银行面临坏账风险。同时，银行对这类出口导向型企业外汇贷款的汇率风险也随之增加。而且，随着今年以来通货膨胀日益严重，银行对中小企业贷款的固定利率贷款部分的利率风险升高。因此，银行对中小企业信贷风险的管理不能只局限于信用风险的管理，还应该包括利率风险、汇率风险乃至操作风险的管理。

注释：

①数据来源：中国人民银行玉溪中心支行.

参考文献：

[1]张星文，梁戈夫.中小企业适用财务诊断系统研究[J].商业研究，2004.10.

[2]钟兵.中小企业融资难的经济分析———基于信息不对称的视角[J].经济师，2008.1.

[3]郑军等.信用违约互换与中小企业信贷风险的分散[J].中南财经政法大学学报，2009.2

[4]朱庆伟等.中小企业融资博弈问题的经济学研究[J].特区经济.2010.8.

作者简介：

尹杞月(1974-)，女，广东东莞人，云南财经大学金融学院讲师，经济学博士。

作者：尹杞月