论文题目:资源整合视角下的审计协同模式研究 ——以S市公安局为例
摘要:随着近年来经济社会的转型和发展,审计的需求也越来越多样化,国家和社会对审计的质量要求也越来越高。2015年12月出台的《关于实行审计全覆盖的实施意见》,明确提出了“审计全覆盖”的概念,即“对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况进行全面审计,实现审计全覆盖。”“审计全覆盖”意味着更大幅度的监督范围和更高质量的审计结果。然而,目前我国审计人力物力资源严重不足,无法满足当前审计发展的需要。有限的审计资源与不断增长的审计需求之间的矛盾,迫使审计人员不得不寻求其他方法,以帮助解决当前的审计困境。本文认为,整合资源,加强审计协同是当前审计发展的必由之路。基于此,本文对资源整合视角下的审计协同模式进行探析。首先,通过调查问卷的方法,收集整理数据,对当前审计发展现状进行分析,指出影响审计发展的因素。其次,通过前期的问卷调查,对资源整合视角下的审计协同动因进行分析,认为提高审计独立性、缓解资源不足、拓宽问责边界和控制审计成本是开展审计协同的主要动因。再次,对审计协同模式进行分析。该分析运用系统论的层次性原理,将审计协同模式分为审计内部协同模式和审计外部协同模式两个层次。在审计内部协同模式的分析中,由小及大,进一步分层展开分析,第一层次为审计组织内部协同模式,第二层次为审计组织间协同模式,第三层次为审计体系内部协同模式。在审计外部协同模式中,将审计作为治理系统的一个子要素,分别从国家审计、内部审计和社会审计三个角度分析它与其他要素之间的协同模式,阐明协同的实现路径。最后,运用具体案例对审计协同模式的实践应用进行说明,得出思考启示。本文通过对审计协同模式进行全方位、多角度的分析,在理论上丰富了目前审计协同模式整体性研究的不足,在实践上通过对案例的分析,指出审计协同模式在实践中的应用,为以后的审计发展拓宽思路。由于研究时间和个人研究能力的限制,本文也存在很多不足,由于部分案例数据具有保密性,本文对案例数据进行了处理。在未来的研究中可以对审计协同展开实证研究,得出更广泛的结论。
关键词:资源整合;系统论;审计协同
学科专业:审计(专业学位)
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 研究思路
1.4 研究方法
1.5 创新点及不足
2 文献综述
2.1 关于资源整合的文献综述
2.2 关于审计协同模式的文献综述
2.2.1 关于审计内部协同模式的文献综述
2.2.2 关于审计外部协同模式的文献综述
2.3 文献述评
3 理论基础
3.1 委托代理理论
3.2 信息不对称理论
3.3 系统论
3.4 协同论
3.5 交易成本理论
4 资源整合视角下的审计现状调查分析
4.1 调查数据来源
4.2 调查数据分析
4.2.1 有关基本情况的调查分析
4.2.2 有关制约审计发展因素的调查分析
4.2.3 有关审计协同认知的调查分析
4.3 调查数据结果
5 资源整合视角下的审计协同动因分析
5.1 缓解资源不足
5.2 加强结果运用
5.3 提高审计独立性
5.4 控制审计成本
6 资源整合视角下的审计协同模式分析
6.1 资源整合视角下的审计内部协同模式分析
6.1.1 审计组织内部协同模式
6.1.2 审计组织间协同模式
6.1.3 审计体系内部协同模式
6.2 资源整合视角下的审计外部协同模式分析
6.2.1 国家审计的外部协同模式
6.2.2 内部审计的外部协同模式
6.2.3 社会审计的外部协同模式
7 资源整合视角下的审计协同案例分析及启示
7.1 S市公安局简介
7.2 S市公安局资源整合视角下的审计协同动因
7.2.1 缓解资源不足
7.2.2 加强结果运用
7.2.3 节约审计成本
7.3 S市公安局资源整合视角下的审计协同模式
7.3.1 与其它层级内部审计部门协同
7.3.2 与外部审计组织协同
7.3.3 与S市公安局其他部门及外部监督主体协同
7.4 S市公安局审计协同的成果与不足
7.4.1 S市公安局审计协同取得的成果
7.4.2 S市公安局审计协同存在的不足
7.5 S市公安局审计协同的经验启示
8 研究结论与研究展望
8.1 研究结论
8.2 研究展望
附录Ⅰ
参考文献
致谢
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