财务记账员工作总结

工作总结是当代年轻人的重要成长方式。根据自身的工作情况，编写详细的工作总结报告，可使我们在不断的反思、吸取教训、目标优化的过程中，对自身进行科学合理的评价，改进自身的工作不足之处，从而得出有利于自己成长的宝贵经验。以下是小编收集整理的《财务记账员工作总结》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

第1篇：财务记账员工作总结

财务信息模型与会计记账方法

[摘 要] 财务信息模型是财务信息生成、处理和存储中反复使用的结构化格式。会计记账方法是在账簿中登记和处理数据的方法。文章从技术的角度审视了财务会计信息的静态结构及其动态处理过程，阐述了财务信息模型和会计记账方法之间的关系。从会计记账方法中可以抽象出财务信息模型；财务信息模型中对会计数据的处理过程的反映集中体现在会计记账方法中，可以从会计记账方法中看到财务信息模型的影子。文章还分析了云计算和大数据背景下用户对财务信息的新需求，以及适应新需求的会计记账方法，并对财务信息模型和会计记账方法的发展趋势做了展望。

[关键词] 财务；记账；流模型；会计云

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 07. 028

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1 导 言

在20世纪的数据库开发高潮中，几乎每一个软件项目都需要从构建数据模型入手进行开发，构建数据模型成为项目开发的基础性工作。于是业界产生了从众多数据模型分析的实例中总结数据模型的构建方法的需求。卡内基·梅隆大学的陈品山教授（Peter Pin-Shan Chen）的在1976年著文《数据通用视图化的实体-关系模型（The Entity-Relationship Model Toward a Unified View of Data）》中，从语言开发的角度对数据模型进行抽象并在数据模型之上建立了实体-关系模型（ER），使用实体-关系模型对数据模型进行映射来增强数据模型开发的复用效率，并且称之为概念模型技术。此后业界把数据模型划分为物理模型、逻辑模型和概念模型三个层次。概念模型是距离用户需求最近的数据模型，在需求分析中可以通过复用概念模型从而提高效率和节约劳动。

陈品山教授的工作是从分析信息的结构和关系的这个层次入手的。他的这一独到的着眼点划分出了一个新的软件开发的层次，就是信息模型层次。同时也开辟了信息模型的开发方法、信息模型的语言开发等新的研究领域。尤其是在图形化语言方面出现了巨大的创新。1994年到1995年间，Grady Booch， Ivar Jacobson 和James Rumbaugh 在开发 Rational Software时在符号标准化设计上取得了巨大成功，开发出了UML（Unified Modeling Language），并于1997年开始成为软件开发行业需求分析中公认的标准。

借助于高效的图形表达工具，各行各业的信息模型迅速发展起来，形成了一个信息模型的大家族。已经建立起来并且可用性强的信息模型有：建筑信息模型、医疗信息模型、地理信息模型、网络管理信息模型等等；正在完善的信息模型有生物信息模型、物流信息模型等等。

本文致力于财务信息模型开发。财务信息模型是一个长期被忽视而实际上非常重要的信息模型。虽然它是一种领域模型，与其他种类的信息模型不同的是，财务信息的使用范围很广，它不仅可以用在财务领域，它可以超越财务领域在整个经济领域以至社会领域充当重要的信息构建方法。

2 财务信息模型存在于会计记账方法之中

财务信息系统是财务信息获取、生成、处理和传递的系统，在财务信息的生成、传递和处理过程中，反复使用的规则和机制把财务信息的各个元素联系起来，形成一种可以复用的固化模式，就是财务信息模型。从软件设计的角度，财务信息模型是一种领域模型，是财务领域的信息生成、传递、处理中反复复用的机制和方法经过抽象和固化而成的领域模型。理论上一种领域模型应该是有多样化的具体形式的，就是说不同的软件设计师因为解决不同的问题可以建立不同项目的具体信息模型。因此研究财务信息模型具有重要的实务指导意义。

现实中对财务信息处理业务的指导主要由行业协会和行政部门体系承担着，这些指导体系主要致力于制度和准则的制定与合法合规操作的执行监督。目前的财务领域所研究、讨论、规划、管控的重点基本上都是法律、法规问题，而不是技术问题。技术方面的规范也有一点，但是并不多，而且都是从1494年帕乔利总结的《数学大全》中继承而来。这些技术古老而固化，从来不被重视，极少见到研究和讨论。作为会计技术的基础——会计记账方法和财务信息模型虽然在會计业务处理过程中无处不用，却被冷落在地板上，单一而刻板，无人问津。财务信息模型不被人们重视甚至提起，正是由于它们属于技术处理方法，属于技术的范畴。

从技术的角度，会计信息的生成与处理是一个反复进行的过程，这一过程中使用的固有模式就是财务信息模型。由于财务信息的处理规则是以会计要素之间的关系为基础的，所以简单地讲，财务信息模型就是会计要素的结构以及会计要素之间的关系。在基础会计教材中，这部分内容一般不超过十页纸。但在作者研究财务信息模型的时候这部分内容非常重要，其他内容可以不要。财务信息模型中的元素之间的关系实际上就是在会计信息的形成和处理过程中反复出现的元素之间的关系，比如资产负债同增、资产一增一减，等等。

会计学中的这部分讨论会计元素之间的关系的内容被放在会计记账方法的章节中了。确定财务信息元素之间的关系的实际上只有特定的会计记账方法才会涉及得到，也只有会计记账方法才会规定会计要素之间的关系，才会引出记账规则要求问题。因此会计信息系统软件设计中信息模型的建模活动需要分析会计记账方法，并且只要有了会计记账方法就能够建立财务信息模型。因此财务信息模型对应的业务模型存在于会计记账方法之中，会计记账方法是财务信息模型的源泉。

不同的记账方法会产生不同的财务信息模型。由于不同的会计记账方法使用着不同的会计要素、不同的记账规则，存在着会计要素之间的不同类型的关系，因此就可以抽象出不同的财务信息模型。历史上的单式记账法、复式记账法中的借贷记账法、收付记账法、增减记账法等都可以抽象出他们各自的财务信息模型。因此说财务信息模型存在于会计记账方法之中。

由于会计记账方法属于方法性问题，一旦形成会有一个很长的使用时期。会计方法在其试用期内具有稳定性特征，现成的会计记账方法一般不会变动。复式记账中的借贷记账法就是稳定性的一个例子，它起源于11世纪，成形于15世纪，现在已经是21世纪，它仍然被主流使用。会计记账方法的变化应该是人类科学史上的突破，只是这种变化的任务在信息时代已经转由软件开发者来承担了，不再是会计工作者的关心的范围了。于是软件开发承担起了改变会计记账方法的使命。

3 会计记账方法是财务信息模型的动态表现

会计记账方法是根据所发生的经济业务（更专业的说叫做会计事项），采用一定的记账符号并运用一定的记账原理、方法和程序，在账簿中登记和处理数据的方法。会计记账方法在登记和处理数据的时候要设定载体，就是账户。账户是会计信息分类的结果，账户里面记载的信息具有相同语义。账户也是对同一语义的会计数据汇总加计的工具。账户在软件工程师制作软件的信息建模过程中被当做实体或者对象来使用，实体或者对象是财务信息模型的基本元素。有了这些基本元素就可以构建财务信息模型，实体、对象构成了财务信息模型的静态结构，实体、对象之间的关系规定了财务信息模型元素之间的动态联系。会计记账方法是在完成会计数据的登记和处理过程中发挥作用的，因此会计记账方法的实施始终是在动态中进行的，并且在使用中实现它自身的功能。在动态的运行过程中，会计记账方法完成了会计要素之间的联系，实现了相互之间的调用和数据传递。从这些过程中可以看到财务信息模型的影子，反复不变的过程和逻辑显现出来。连同那些会计要素一起，就会看到财务信息模型。因此，会计记账方法是财务信息模型的动态体现。

财务信息模型是可以反复使用的东西，会计记账方法也是可以反复使用的东西，二者似乎可以对应起来。从软件的角度，信息模型是用来设计软件的，会计记账方法是用来进行会计业务处理的，模型是抽象的，而会计记账方法属于业务层次。于是可以用财务信息模型来统领会计记账方法，财务信息模型可以生成会计记账方法，通过财务信息模型可以看到会计记账方法。

一个财务信息模型至少可以生成一个会计记账方法。作者把会计记账方法抽象到了信息模型的层次，然后从信息模型的高度出发，发现根据财务信息模型可以设计出会计记账方法。这样一来，在许多人眼里奉为圭臬的借贷记账法，在作者眼里仅仅是会计记账方法之一。如果有了财务信息模型，软件设计师可以据此设计出一系列记账方法。可以想象，财务信息模型是一个抽象的境界，而会计记账方法是一个业务的境界。

大部分情况下，一个财务信息模型，对应着一个会计记账方法。信息模型主要包含对象、属性、方法等要素，同时对象之间的关系也是必须指定的。以往的会计记账方法都具备信息模型的这些要素，并且也指定这些要素之间的关系。因此笼统地讲，会计记账方法本身可以作为财务信息模型来对待，虽然它们中有的没有采用信息模型的名称字眼，但实际上都是财务信息模型。

ERP软件是在财务软件的基础上发展起来的，因此财务软件是ERP软件的核心部分。自然作为财务软件的逻辑模型的基础——财务信息模型就是ERP软件的逻辑模型的基础。在ERP中，会计记账方法是以财务信息模型的形式存在的，可见随着信息处理技术的发展，在具体的会计数据处理的应用中，原来的会计记账方法已经转化为财务信息模型了。

4 财务信息模型将取代会计记账方法

ERP中会计记账方法是以财务信息模型的形式存在这一变化给人们一个提示，财务信息模型将成为相应学科研究和应用工程设计领域的主要方面。研究财务信息模型将对ERP系统的设计思路及其未来趋向具有很重要的意义。

最近十几年来IT技术迅速更新，软件构建结构从单机模式，发展到客户机/服务器模式，又发展到浏览器/服务器模式，目前正在向更新的模式迈进。网络运营在2007年出现了云计算模式，云计算彻底改变了社会主体获取信息的方式。在新的信息技术背景下，会计服务的模式将转变为：将企业会计信息系统放入云计算中，形成一个巨大的会计云信息系统；企业会计业务的运转模式将转变为：企业向会计云输入数据，然后从会计云中获取财务信息。

这些模式的变化，将促进会计记账方法的转变，甚至会促进全新会计记账方法的诞生。新模式要求，会计处理的几乎全部过程将会交给会计云的设计者。会计人员能够做的只是根据财务信息的需求配置一下财务报表的格式，这就形成会计运营的新模式——会计云模式。实质上它就是云计算和大数据背景下的会计记账方法。

在会计云模式下，企业会计部门的职能有很大的转变，从现在的全面核算转变为确定自己能为会计云提供什么信息，需要从财务云获取什么信息，大部分处理过程转移到会计云中完成。这种财务核算职能的转变也将改变企业会计人员的工作方式和对企业会计人员的技能要求。

除了财务会计的运作过程职能转化之外，作为ERP信息系统的核心——财务信息模型也会向新的层次升华。在云计算和大数据背景下，财务信息建模应该将财务信息处理过程看作一个流，然后對财务信息流进行细分，划成若干信息流分段，这样建立起来的模型是一种流模型。流模型的建立在建模环节分担大数据技术应对多样性需求的能力，同时也提高了云计算高可变性服务能力。

流模型是将信息处理过程看作一个流，信息流隐去了信息处理过程的技术部分，仅从用户的视野观看，注重信息处理过程的起点和终点。一个信息流包括信息起点、信息终点和信息映射三个部分。事实上，手工会计中从记账凭证到会计报表就是一个信息流。流模型是为搭建不同的用户之间的信息流或者为搭建同一用户的不同信息元素、不同信息方面之间的信息流而建立的信息模型。如此，可以想象如果把以前会计电算化抽象成流模型，就是从会计凭证在会计报表的一个信息流，会计报表的使用者是利害关系人，而会计凭证的使用者是财会人员。笔者使用信息流的思路在2010年开发出RCR财务信息流模型，不仅适应了云计算模式下的财务软件设计需求，而且该模型的使用将会为大数据技术的实施提供基础。

在科学技术日新月异的今天，信息技术的发展给财务会计处理过程及其相关领域带来了日益严峻的挑战。在新的会计云面前，传统会计的运作方式面对的问题是存在与消亡的问题。不应对这一挑战，会计最终会消亡，让位于信息技术。笔者认为，时至今日，会计学已经属于需要拯救的学科。传统会计从理论到实践必须全面改革，走与信息技术紧密结合之路，采用“互联网+”的方式，才能继续生存下去。

5 总 结

财务信息模型与会计记账方法有着密切联系，从会计记账方法中可以抽象出财务信息模型，从财务信息模型中可以演绎出会计记账方法。在信息技术背景下，财务信息模型是软件开发领域问题，而会计记账方法是财务会计业务问题。未来的财务信息模型是流模型，未来的会计记账方法是会计云计算。

主要参考文献

[1]邬保明.财务信息模型[D].上海：上海大学，2013.

作者：邬保明

第2篇：基于财务共享服务的村级会计委托代理记账

【摘 要】 农村财务管理是乡村治理的重要内容，村级会计委托代理记账是当前农村财务管理实践中最有效的模式。尽管如此，该模式在乡村振兴战略实施、信息技术日益发展等新形势下依然面临未解决的历史问题和现实新问题。财务共享服务近年来已经成为企业财务管理领域降低运行成本、提升工作效率、提高集中管控能力等的创新实践。结合财务共享服务运作模式、成功实施关键因素和路径分析发现，村级会计委托代理记账模式运用财务共享服务理念的业务基础、实施因素和路径，以及解决其当前面临的主要问题均具有可行性，从而在逻辑上构建了基于财务共享服务的村级会计委托代理记账理论方案。

【关键词】 村级会计委托代理记账; 财务共享服务; 农村财务管理

一、背景

“三农”问题是关系国计民生的根本性问题，改革开放以来一直受到党中央和国务院高度重视。特别是十八大以来，解决好“三农”问题更是成为党中央工作的重中之重。党的十九大报告明确提出实施乡村振兴战略。乡村实现振兴，治理有效是基础。农村财务管理是乡村治理的重要内容。农村财务管理问题涉及农民切身利益，一直被广大农民密切关注，是影响农村基层组织干群关系以及农村经济发展和社会秩序稳定的关键因素之一。

目前，农村财务管理主要实行村级会计委托代理记账模式。该模式是在总结浙江慈溪市“单代理制”和金华市“双代理制”经验基础上由政府向全国推广的[ 1 ]，被普遍认为是农村财务管理实践中效果最优的一种模式。实行十多年来，该模式对提升农村会计基础工作水平，规范资产、资源和资金“三资”管理，遏止农村乱收费、乱摊派和乱罚款“三乱”现象，改善农村基层干群关系等发挥了积极作用。但是，农村财务管理中存在的一些历史问题仍未得到彻底解决。同时，村级会计委托代理記账模式实施也带来一些新问题。例如，政府推行委托代理制度与法律要求农村基层组织自治相冲突，存在镇级财政挪用截留村级资金等新风险。

与此同时，随着我国经济社会不断发展、全面深化改革不断推进以及现代信息技术发展日新月异，村级会计委托代理记账模式面临新的应用环境和问题解决方案。第一，新农村建设、精准扶贫脱贫、城乡一体化建设和乡村振兴战略实施等使得农村地租收入、村企业经营收入等村集体收入来源更加多元化并大幅增加，支农惠农强农富农等财政专项资金投入比例扩大，农村“三资”财务管理等更加复杂，面临更高要求。第二，农村经济发展、改革开放深入和依法治国等不断推进，使得农民民主意识、法治意识不断增强，不断要求扩大村集体经济活动的知情权、监督权和参与权。第三，以大数据、智能化、移动互联网和云计算(简称“大智移云”)为代表的现代信息技术正显著改变着社会工作和生活方式，也给农村经济社会带来巨大变化，让信息沟通方式和技术手段更加丰富和先进。第四，财务共享服务模式正在国内外企业财务管理领域方兴未艾，近年来已经成为世界著名企业降低管理成本、提高管理效率和强化内部管控等的财务管理创新模式。据国际财务共享服务管理协会定义，财务共享服务是依托信息技术，以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范财务流程、提升流程效率、降低运营成本或创造企业价值为目的，基于市场化视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。财务共享服务实质是共享服务在财务领域的应用。第五，2018年，四川省甘孜州完成所有2 679个行政村推广实施“互联网+精准扶贫代理记账”，被广泛认可。“互联网+精准扶贫代理记账”是财务共享服务理念在村级财务管理中运用的具体实践。

因此，将财务共享服务理念引入村级会计委托代理记账模式，探索新形势新环境下的农村财务管理新模式，寻求解决农村财务管理面临的历史与现实问题新方案，具有重要的理论和实践意义。

二、相关研究文献

(一)村级会计委托代理记账

国内关于村级会计委托代理记账的研究，大多数学者从实践总结分析其主要做法、取得实效、存在问题和相关对策建议。湖北省的主要做法是坚持“三结合”、维持“四不变”和实现“五统一”[ 2 ]。山西省主要采用委托乡(镇)设立村级财务核算中心代理[ 3 ]。徐小君[ 4 ]认为存在的问题主要表现在资产管理职能、内部制度、会计人员素质、财务监督等方面，与法律规定的村民自治和政府职能冲突，建议加强资产监督、完善内控、提高人员素质、做好村务公开，将代理记账改进为市场化模式。一些学者从理论层面对该模式产生原因和存在问题进行分析，尝试给出合理解释和改革建议。例如从制度变迁和制度演进角度[ 1 ]，或者博弈论角度[ 5 ]。一些学者也从历史发展角度对农村财务管理模式进行比较研究[ 6 ]，并认为每种模式初始使用时都有其先进性，只是随着农村经济发展不断显露出其弊端[ 7 ]。

国外对应的是“合作社”研究。在英国，19世纪40年代罗奇代尔公平先锋社成为合作社模式发源地，90年代提出国际社会认可的合作社七原则[ 8 ]。美国合作社采用大农场下的跨区域模式，实行拥有使用权、拥有控制权和交易获利原则[ 9 ]。日本采用自下而上模式，通过地方自发性行为形成有名的“造村运动”[ 10 ]。从国外文献看，国外合作社的财务管理主要效仿企业并已发展到较高水平，几乎不存在我国村级财务管理的管理混乱、收支不明等问题，主要表现出村民自治与政府监管并存特征[ 11 ]。这正是我国农村财务管理值得借鉴的地方，对改进和完善现行农村财务管理模式具有积极意义。

(二)财务共享服务

国外关于财务共享服务的研究主要是实施后的绩效和成功实施的关键因素等。关于实施后的绩效，Matt Quinn等[ 12 ]发现能为公司节省支出，运营成本出现显著降低;而Joseph Soalheira[ 13 ]认为公司运行效率明显提升。关于企业集团成功实施的关键因素，Janssen和Joha[ 14 ]认为是战略周密执行、业务活动重新设计、流程标准化、信息系统健全和变革管理等;Martin则发现是服务中心选址、服务水平协议、业务流程管理、变革管理等六大因素[ 15 ]。

国内学者借鉴国外研究思路，结合中国具体管理实践，在多方面开展了理论和实践探索。一些学者关注财务共享服务中心如何建设，分析了建设思路和要点[ 16 ]，认为系统平台统一搭建和整合是实现共享服务的关键环节[ 17 ]。关于财务共享服务实施后的效益，有人认为能显著提高公司会计信息质量和财务管理水平，实现财务服务价值增值[ 18 ];有人认为能降低公司成本、提高核心竞争力[ 19 ]。在财务共享服务成功实施的关键因素方面，不仅通过实证检验发现了企业集团财务共享实施的关键因素[ 20 ]，而且发现了关键因素对财务共享服务价值的影响程度存在不同[ 21 ]。

目前，国内外的财务共享服务研究几乎都集中于企业管理背景，还未发现村级财务管理背景下的相关文献。因此，将财务共享服务理念拓展到村级会计委托代理记账领域，无论对村级会计委托代记账还是对财务共享服务都将进一步丰富其理论与实践研究。

三、村级会计委托代理记账模式及存在问题与原因分析

(一)村级会计委托代理记账模式

村级会计委托代理记账模式是指根据村集体经济组织(简称村集体)自愿原则，在保证其资产收益权、所有权、使用权、审批权、监督权和处置权等权利不变的前提下，经村民代表大会同意，与乡(镇)设立的会计服务代理中心签订委托代理记账协议，对村集体的经济活动进行核算和管理的模式。在该模式中，全体村民委托村委会，村委会再委托会计服务代理中心进行核算和财务管理，同时村委会也委托村报账员管理资产和报销等。其运作关系见图1。

村级会计委托代理记账模式的基本特征可以简要概括为：一个自愿、二级审核、三方委托、四位监督、五项统一和六权不变。一个自愿是指村集体自愿委托会计代理服务中心代理账务处理、财务收支、会计档案管理和会计信息提供等。二级审核是指村集体收支报销经村级和会计代理服务中心两级审核。三方委托是指该模式存在全体村民委托村委会、村委会委托会计代理服务中心和村报账员的三方委托代理关系。四位监督是指该模式构成了全体村民、村民理财小组、会计代理服务中心和外部审计的四位一体监督体系。五项统一是指资金账户、报账流程、财务管理制度、档案管理和账务公开统一。六权不变是指村集体的资产资金所有权、使用权、审批权、收益权、处置权和监督权不改变。

(二)村级会计委托代理记账模式存在的问题

虽然村级会计委托代理记账目前是村级财务管理中实践最有效的模式，但有些历史问题仍未得到根本解决，同时也暴露出一些新问题。

1.与村民自治法理相冲突，不利于培育村民自治意识

我国《宪法》规定，村民委员会是群众性自治组织。《村民委员会组织法》规定，乡(镇)政府部门不得干预村民自治范围内的事项。《会计法》规定，应当委托经批准设立的中介机构代理记账。村级会计委托代理记账模式是村集体自愿将村级财务委托给乡(镇)设立的会计代理服务中心处理。首先，这与上述法律规定冲突，违背了政府部门只有指导和监督职能，应由中介机构代理记账的规定。其次，该模式扩张了乡(镇)政府权力，是乡(镇)政权对村民自治权的一种制度侵犯。最后，该模式让基层村民形成了没有国家干预、行政权力保障，基层农村就不能真正实现治理的认识，这不利于培育村民自治意识。

2.核算基础工作仍需进一步提高，会计信息质量不高

一是核算内容不全面。许多会计代理服务中心只将货币资金收支和结余作为核算重点。“一事一议”、支农惠农等财政专项资金未纳入村专有账户核算。有的村未将收入全部缴入专户，私设“小金库”。二是核算报销不规范。有的村随意开支内容、挪用或占用资金;有的村审批程序不严，“草纸”“白条”报销，凭证附件不全、内容不完整、手续不齐等。多数村会计科目设置不合规，选择随意性大。三是会计信息质量不高、可利用程度低。由于核算内容不全和不规范，单个村的会计信息质量不高。又因各村之间会计格式等不统一，会计信息缺少可比性，可利用性差。

3.财会队伍力量薄弱，专业素质较低且不稳定

一是财会人员专业技术资格比例低。会计代理服务中心的财务人员具备会计师及以上专业技术资格的比例非常低，村报账员几乎没有专业技术资格。二是财会人员数量和稳定性不够。会计代理服务中心财会人员和村报账员大多兼有其他事务，并且频繁更换而不稳定。

4.财务监督控制仍需加强，内部监管出现新缺口

一是财务管理制度需要进一步完善。村集体的经济活动越来越多元化，需要修订或新制定相应的“三资”管理等制度。村级内控体系效用发挥不够好，需要通过完善制度来建立机制、明确职责，防止出现监管空白。统筹外部审计、社会监督和纪检等外部监督渠道，丰富监督层次，规范监督体系，需要完善外部监督管理制度。二是内部监督体系发挥效用不够。在很多村，民主理财小组形同虚设，未发挥应有作用。有的村财务公开制度执行不到位，存在公开不及时，公开内容不细不全、不易理解，公开形式单一，缺乏意见反馈机制和舆情应对机制等问题。三是代理中心监管作用不足，村级资产监管能力弱化。地理位置和业务内容相分离，会计代理服务中心无法深入业务过程开展监督控制。村集体财产物资和会计核算相分离，使得村干部或村报账员认为不该或不愿负责资产管理，也增加了采取账实核对方式管理资产的难度。四是流程运行有薄弱环节，出现新的制度成本。村与乡(镇)之间有较远距离，偏远地区更加突出，村报销员定期去会计代理服务中心报账的时间、精力成本很高，会计代理服务中心的审核也让村集体产生了机会成本。另外，乡(镇)政府权力扩大，出现基层腐败转移到会计代理服务中心的现象。

(三)村级会计委托代理记账模式问题的原因分析

1.村级会计委托代理记账的非完全市场化

首先，对会计代理服务中心的选择并非完全市场化。一是村级本来就缺乏可供选择的替代选项;二是会计代理服务中心是乡(镇)专设机构，如果不选择，将不利于后续工作开展。其次，会计代理服务中心自身资质并不具有市场化特征。市场化选择出的代理机构应具有能提供相应服务的资质条件，但多数会计代理服務中心未能满足相关资质要求。最后，政府职能部门介入过多，未厘清功能定位边界。乡镇一级政府主导了会计代理服务中心的设置和辖区内村级会计委托代理记账模式的选择等，这让村集体客观上认为是一场政府主导的、非市场化的行为。

2.行为主体间出现新的信息不对称

村级会计委托代理记账模式虽可缓解村民与村委会间的信息不对称问题，但因会计代理服务中心新主体的出现，产生了新的行为主体间信息不对称。一是会计代理服务中心与村集体间的信息不对称。代理服务中心是否按照委托要求完成委托任务需要较高验证成本;村委会是否存在舞弊行为，会计代理服务中心也缺乏相关监督能力。二是会计代理服务中心与村报销员间的信息不对称。会计代理服务中心对报销业务背后涉及的决策过程等信息不了解，而村报销员也无法监督会计代理服务中心账务处理效果。

3.村镇两级基层组织的客观条件约束

一是经济社会条件决定了基层组织财会队伍较弱。村镇两级政府财政实力较弱，人员编制和办公经费不足以及基层财会工作缺乏成就感等，难以吸引较高素质财会人才，也无法保障现有人员长期稳定。二是地理位置影响了采取集中核算的效果。村级与乡(镇)间的天然地理格局让交通、时间、信息传递和现场监督等成本很大，削弱了会计委托代理记账模式的集中核算功能。

4.信息技术发展等还无法支持管理模式创新

新技术发展往往能推动生产能力提高和管理模式创新。过去近20年，计算机等信息技术的发展使得财务管理经历了会计电算化、会计信息化阶段，现已迈入财务信息化阶段。在会计信息化和财务信息化初级阶段，信息技术更多的是解决局域网内机器终端用户的工作效率问题，还无法支持大规模客户在线服务，因为缺少巨量数据库存储数据信息、充分网络条件共享传递数据信息和足够强大的专业软件进行人机交互和提取数据信息等。信息技术发展的滞后，使得基于技术突破的管理模式创新成为不可能，基础条件本就非常薄弱的村镇基层组织创新管理模式更困难。

四、财务共享服务特征及其应用分析

(一)财务共享服务运作模式

财务共享服务运作模式有两种分类。一种按“共享”和“服务”运作差异分类，分为基本模式、市场模式、高级市场模式和独立经营模式。另一种按财务共享服务功能作用分类，分为流程统一型、管控服务型、决策支持型和智能决策型。

基本模式是将基础性、重复性业务整合，建立流程化、标准化的处理规范，实现规模经济和范围经济，以达到降低成本、提高效率、服务内部相关业务部门的目标。市场模式是在基本模式基础上，内部经营权与决策权进一步分离，按市场竞争方式付费购买内部服务。高级市场模式的市场化程度更高，在对内提供有偿服务的同时，也向外部客户提供服务。独立经营模式是指共享服务中心成为独立商业实体，追求利润最大化。

流程统一型是将重复性较高的流程(或业务)集中，实现业务处理的集约化、规模化和标准化。管控服务型是以流程统一型为基础，借助集中核算和支付强化内部控制，通过共享服务中心汇集财务信息并及时反馈和管理，从而有效管控企业整体风险。决策支持型是借助信息技术实现业财融合，建立财务分析功能模块，全面系统地提供各类财务信息支持管理层决策。智能决策型是利用“大智移云”等信息技术对业财融合数据进行深度挖掘，为管理层提供全景式实时战略性分析报告，为企业战略决策提供支撑。

(二)实施财务共享服务的关键因素及路径

1.财务共享服务实施的关键因素

借鉴何瑛和周访[ 20 ]的研究结论，本文认为影响财务共享服务成功实施的关键因素包括战略规划、信息系统、流程再造、组织结构、绩效管理和人员管理。

一是战略规划。战略规划是指组织的意图、目标、策略和政策等。财务共享服务的战略规划要和单位整体战略规划保持一致。二是信息系统。财务共享服务的实施需要一个良好的信息化平台提供基础支撑和保障。信息系统和财务共享服务是相互促进、紧密相嵌的整体。三是流程再造。流程再造是一种基于劳动分工的管理思想，實质是对业务流程做根本性的再思考和彻底的重设计。实施财务共享服务的过程就是再造业务流程的过程。四是组织结构。实施财务共享服务在组织结构上要明确财务共享服务中心与其他业务单元的关系，运营实体内部各工作岗位或业务部门间的职责和权限。五是绩效管理。绩效管理是指运用整套方法、准则、过程和系统等监控和管理企业业绩。财务共享服务目标能否实现，依赖于绩效管理进行有效管控。六是人员管理。人员管理是指管理者在恰当时机为合适岗位配置适当数量和能力人员的过程。财务共享服务实施是对企业组织结构的重大变革，要求将组织变革给员工带来的不利影响降到最低，甚至成为员工拥抱组织变革的逆转力量。

2.财务共享服务实施的路径

从企业成功实施财务共享服务的实践看，财务共享服务实施是一项投入大、涉及广和影响深的系统工程。要结合企业实际，按照合适路径，按计划分步骤分阶段进行。

一是按财务业务类型路径实施。这种实施路径直接从财务业务入手，按财务业务分类进行。建设初期，将业务处理相对简单、影响较小的业务纳入实施范围;后期，再将其他财务业务逐条纳入实施范畴。这种路径适合财务业务类型一致、各分子公司内部管理模式基本统一的企业。二是按企业业务板块路径实施。这种实施路径主要针对采用多元化经营战略的大型企业集团。企业集团业务类型多，业务战略多不相同，每类业务的财务管理和核算要求差异较大，整合统筹全部业务非常困难，所以要按业务板块实施。三是按业务区域范围实施。按照区域范围实施财务共享服务跟企业集团的内部架构有关。很多集团公司的业务布局或战略规划是按区域设计的。按区域实施，还可在区域内部再采用财务业务类型或者业务板块两种路径实施。

(三)实施财务共享服务的效应

1.实施财务共享服务的正面效应

一是降低企业运营成本。降低运营成本是企业实施财务共享服务的最初目的。通过财务业务流程再造，利用专业分工优势和规模效益，实现技术、人财物最优配置，提高资源利用率，降低人员要求，实现人工智能，降低整体成本。二是提高企业运作效率。业务流程再造和分工专业化，专业技术人才聚集的知识溢出效益和信息平台提升信息交互流程，使得企业整体工作效率提升。三是提升企业集中管控能力。企业总部可以借助财务共享服务统一信息平台，及时准确地获取相关信息并进行监控，同时降低了业务和财务共谋舞弊可能。四是提升企业核心竞争力。财务共享服务将强化业务财务和战略财务，降低运营成本和提高工作效率，这些将提升企业整体竞争力。

2.实施财务共享服务的负面效应

一是企业运作成本不降反升。实施过程中的人力成本上升，或者信息系统建设或信息传递成本超越了人力成本节约等，都会导致总成本增加。二是削弱了分子公司财务管理水平。实施财务共享服务导致分子公司业务和财务分离，弱化了其管理决策需要的财务信息支撑，将丧失一些机会或者带来相关风险。三是基础财务人员质量无法满足需要。如果企业未能为转型、基础财务人员提供发展通道，这些财务人员将不能满足财务管理需要。四是财务共享服务实现共享却偏离了服务。无论财务共享服务采用哪种模式，都存在重视共享而偏离服务的可能。

五、村级会计委托代理记账应用财务共享服务的可行性分析

本文结合财务共享服务特征、成功实施关键因素和路径、实施后的成效与村级会计委托代理记账模式特征及面临的问题，对村级会计委托代理记账应用财务共享服务理念进行理论分析，在逻辑上构建出基于财务共享服务的村级会计委托代理记账模式理论方案。

(一)村级会计委托代理记账满足财务共享服务的应用基础

财务共享服务的本质是共享服务在财务领域的应用。村级会计委托代理记账属于农村财务管理的重要内容，其应用财务共享服务符合财务共享服务实施领域的要求。

根据企业财务共享服务实践，财务共享服务是将大量分散、重复性高、易标准化的财务业务活动整合统筹，有的企业将具有不同业务生态的分子公司进行整合也可以实现共享服务。村级会计委托代理记账业务本身具有大量分散、重复性高和易标准化的特征。我国村级组织数量巨大，据统计，截至2017年底，我国有行政村约69万个。农村财务统一实行《村集体经济组织会计制度》，其经济活动相比企业和行政事业单位更简单，更容易统一标准化。虽然单个村的业务量较少，但是一定行政区域内的村集体总体业务量却相当大。从业务特征看，村级会计委托代理记账应用财务共享服务具有业务基础。

另外，从财务共享服务的应用模式来看，村级会计委托代理记账应用财务共享服务，采用最基本和功能最简单的模式是可行的。

因此，村级会计委托代理记账满足财务共享服务的应用基础，其业务特征和财务共享服务模式具有匹配一致性。

(二)实施财务共享服务的成功因素和路径具有可行性

根据前面分析，企业成功实施财务共享服务的关键因素包括六大要素，实施路径可按财务业务、企业业务板块和业务区域范围三种进行。

关于成功实施的关键因素：(1)战略规划反映的是实施组织的意图、目标、策略和政策等，村级会计委托代理记账属于乡村治理的重要内容。在我国当前大力推进精准扶贫、精准脱贫和实施乡村振兴战略形势下，推进村级会计委托代理记账改革，提升乡村财务管理水平，具有迫切的现实需要和重要意义。(2)信息系统为财务共享服务提供技术支撑和保障平台，其复杂性依赖于财务共享业务的规模量和复杂性。村级会计委托代理记账业务本身类型简单，只是规模量较大，但是这种规模量对当前信息技术发展而言，完全不存在难度。(3)流程再造实质是对财务业务流程做根本性再思考和彻底重新设计，村级会计委托代理记账业务流程环节简单清晰，涉及行为主体较少，易于梳理清楚、重新整合设计。(4)组织结构反映的是组织内部各部分职责权限和权利义务。村级会计委托代理记账需要注意各级政府组织在该结构体系中的作用，要合理区分政府、第三方代理机构和村集体之间的关系。当前，国家全面深化改革要求市场在资源配置中发挥决定性作用，充分发挥政府作用，这为按照市场化机制实行财务共享服务提供了宏观政策环境。(5)绩效管理是财务共享服务实施中的管理方法、准则等，可以提高其运行质量和效率。(6)人员管理强调要关注改革对人员职业发展带来的变化并做好人员培训和配置。村级会计委托代理记账涉及人员素质和专业技术层次较低，绩效管理容易發挥作用，但是对人员的专业培训和岗位配置需要重视。总的来说，从成功实施财务共享服务的因素分析，在村级会计委托代理记账应用财务共享服务具有可行性。

关于实施路径，由于村级会计委托代理记账业务本身类型少、简单不复杂，村集体又数量大而分布在各个行政区域，因此村级会计委托代理记账按照业务区域范围来应用财务共享服务具有可行性。

(三)实施财务共享服务的效应能够解决目前面临的主要问题

村级会计委托代理记账应用财务共享服务，根本目的是要解决其当前面临的各种主要问题，从而提升财务管理水平。

实施财务共享服务可以降低财务运行成本。降低财务运行成本的原因主要是财务业务流程再造后的专业分工和规模经济、信息系统平台的业务集中处理，以及人工智能技术等，减少了人员需求量，降低了人员需求层次。村级会计委托代理记账业务涉及数量巨大的行政村和相应财务人员，即使每个行政村或乡(镇)减少1—2名财务人员，每个市、省级区域也会带来大量人员成本节约，更不用说全国范围内的成本节约。

实施财务共享服务可以提高工作效率。提高运作效率的原因主要是财务业务的标准化和流程化降低了工作难度并提高了工作人员熟练度;大量专业技术人才聚集产生的知识溢出效应，提升了业务技能和工作手段;统一信息平台让业财信息交互及时，加快了业务流程;大量信息技术运用提供了更快捷的业务处理方式或智能化问题解决方案等。应用财务共享服务以后，知识溢出效应可以让村级财会人员专业素质提升，提高会计基础工作质量。对会计人员要求降低，不仅可以让现有财会人员更好地适应工作，提高质量，而且可以提升业务处理效率。信息平台和信息技术的运用让乡村财务人员工作效率得到整体提高，反映出乡村财务管理水平的进一步提升。

实施财务共享服务可以提升集中管控能力。提升集中管控能力的原因主要是按统一标准和流程在统一的财务信息平台上形成的财务信息被实时汇聚，单位可借助信息平台及时准确地掌握相关信息并对业务活动进行监控;另外，财务人员与业务人员分离，并且业务处理随机分配，业务和财务共谋舞弊可能大大下降。应用财务共享服务，将村级会计委托代理记账相关信息实时统一汇聚，再将这些信息分别向政府监管部门、村集体内部组织、社会公众等公开，不仅可以强化社会监督、政府监督等外部监督，而且可以督促内部组织进行自我管控约束。信息系统可以实现村级“三资”的信息化管理，从而保证资产管理功能得到强化。另外，信息系统的运用可以让内部控制嵌入信息系统，从而实现控制留痕和防止控制人为干预。

实施财务共享服务可以提升核心竞争力。提升核心竞争的原因主要是财务共享服务让财务业务工作发生转型，由核算财务向业务财务和战略财务转变。这种转型是指业务财务岗位和战略财务岗位会有更多数量及更高素质财务人员。一直以来，村级财务管理处于较低水平，应用财务共享服务，村级会计委托代理记账的财务人员将会更多转向业务财务和战略财务方面，村级财务的预决算管理、投融资决策、财务报表编制和财务分析等业务会得到更大重视，村级财务管理水平将进一步提高。

因此，无论是从村级会计委托代理记账是否满足财务共享服务应用基础，以及成功实施财务共享服务的因素和路径是否具有可行性，还是从实施财务共享服务取得的成效能否解决村级会计委托代理记账当前面临的主要问题，村级会计委托代理记账模式中应用财务共享服务都是一个理论逻辑上切实可行的解决方案。

不过值得注意的是，实施财务共享服务如果不成功，也可能导致成本不降反升、基层财务管理水平降低、基层财务人员质量仍无法满足和财务共享服务只有共享缺乏服务的问题。而避免这些问题，就需要在实施财务共享服务的过程中，统筹谋划、深入调研、科学分析，制定详实、周密计划，并认真执行。

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作者：易雪辉 刘毅 朱蓉 陈菡 徐芳

第3篇：高等学校财务会计与预算会计平行记账研究

摘 要：平行记账是政府会计不断改革和发展产生的新产物，是一种新型的记账模式，在该记账模式下既能将财务会计和预算会计两大系统有效区分开来，又能让两者在适当的时候有效衔接在一起。目前高校在开展财务工作时所采取的记账模式便是平行記账，为了进一步提高高校财务管理水平，文章先介绍了平行记账的重要价值，根据高校实际情况提出财务会计和预算会计的区别，重点提出平行记账模式中存在的问题、解决办法以及难点所在。

关键词：财务会计 预算会计 平行记账

文献标识码：A

高校隶属于国家事业单位，其主要作用是为社会培养人才，高校在经营中不仅承担着育人的责任，还肩负着科学研发，文化传承等众多社会职能。高校在经营发展中会牵涉到众多经济业务，其资金的来源也区别于普通事业单位，不仅有财政拨款、学费还包括了科研成果费用等[1]。其传统的会计核算工作本就有一定难度，随着政府会计政策不断改革，平行记账这一核算模式出现在了高校内部，虽然该模式能有效提高财务水平，但是对高校的财会工作人员依旧是巨大的挑战。为了让高校做好政府会计制度的过渡工作，便出现了以下的一系列研究。

一、平行记账模式的重要价值

(一)创新会计核算模式

《政府会计制度》中进一步明确了会计核算的方法及其在核算工作中财会工作人员需要遵守的规章制度，要求财会工作人员有目标有要求地开展核算工作。高校传统的会计核算模式主要是以预算会计核算方法为主，少数部门的工作则采取财务会计核算方式。随着我国经济体制的不断完善，政府会计制度也在不断完善，针对会计核算工作已经有了完善的工作体系，进一步明确了会计科目及其各科目的用途等，要求各事业单位在会计核算工作中采取平行记账方法，其中自然自然也包括了高校。该记账方式能将高校在经营发展过程中发生的所有经济业务和各业务产生的财务信息清晰地展示出来，进一步创新了会计核算模式。

(二)进一步强化财务会计的功能

在高校传统的会计核算工作中，会使用到财务会计和预算会计两种模式，由于两模式的核算范围和核算目的存在较为明显的区别，针对高校发生的同一项经济业务，其最终产生的财务数据可能存在明显区别。利用预算会计处理模式能有效控制前期的预算计划，而财务会计则能反映出高校所有经济活动和业务，两种处理模式各具优势，而平行记账模式便能将两种处理模式的优势完全发挥出来，既能有效控制预算又能反映高校实际的经营情况，能满足高校各部门在不同发展时期对财务信息的需求。

二、财务会计与预算会计的区别

(一)使用目的不同

根据高校领导层对财务信息的需求，财务核算所采取的基础存在一定区别，由于财务会计和预算会计的会计主体存在一定区别，在实际的核算工作中其侧重点完全不一致[2]。财务会计所反映的是高校在经营过程中内部整体的财务状况，其会计主体既可以是高校法人也可以是一个责任中心，而高校的预算会计所反映的是前期制定的预算目标完成情况，及其预算计划的调整等，高校的法人，经营中开展的项目都能成为一个会计主体。预算会计反映的财务信息都是根据高效经营中开展的一个项目决定的。

(二)记录范围不同

财务会计和预算会计的工作都是围绕高校经营中内部发生的各项经济业务开展的，但是两者对经济业务的记录范围存在明显区别。财务会计需要将高校在经营中产生的所有经济业务都如实记录下来，并针对各项财务信息展开处理，财务会计反映的是整个高校所有的经济业务。而预算会计则只针对预算管理部门内产生的各项现金经济业务进行财务处理。财务会计所反映的是高校内所有发生的经济业务，而预算会计则只是反映预算管理部门这一部分发生的经济业务，财务会计的处理范围更加广泛。

三、平行记账工作模式使用中出现的问题

(一)会计信息化技术的应用问题

要想创新高校内部财务工作的会计记账方式，就需要将信息技术融入到实际的会计工作中，利用会计信息化高效的开展会计核算工作。由于平行记账模式需要将财务会计和预算会计所产生的信息和数据等衔接在一起展开核算工作，其汇总的数据量是非常庞大的，必须要依靠于相关的会计软件和信息技术才能完成对庞大数据的分析和处理。将信息技术积极利用起来，能进一步创新工作方法，为高校财会人员的工作提供便利[3]。较其他事业单位来说，高校在经营中涉及的经济业务种类较多，内部的会计核算工作难度非常大，只有将信息技术积极应用起来，才能有效提高其工作效率。

(二)高校内部财会工作人员能力有待提升

高校在使用平行记账模式展开工作时，要求财会工作人员将财务会计和预算会计所产生的会计信息等结合在一起分析，要将两个会计系统中的信息都全面反映出来，在无形之中加大了内部财会工作人员的工作压力。只有财会工作人员不断学习新的工作方法，及时掌握平行记账模式的内容等，在工作中不断总结自己存在的问题并加以改善才能通过平行记账模式顺利开展核算工作。

四、平行记账模式使用中存在问题的解决方法

(一)创新会计信息化技术

目前信息化技术的发展已经趋于成熟，会计工作也在不断朝信息化方向发展并取得了较大的成功，会计信息化的发展趋势越来越快速。由于将信息技术加入到会计核算工作中，能有效提高工作效率，创新工作方法，对此高校在朝《政府会计制度》过渡，改革内部的会计方式时，需要重视会计信息化的发展，加快信息化的建设脚步，能保障高校会计改革工作的顺利开展，让高校更适应新的会计核算方式。除了信息技术的使用外，高校还可以将大数据和云计算等先进的技术积极应用起来，既是满足平行记账模式中对会计信息化的要求，通过先进信息技术的加入，还能为高校培养更多平行记账人才。

(二)积极开展培训工作

由于平行记账模式是一种新型的模式，高校内部财会工作人员之前可能并未涉及该领域，对此，高校领导层就需要将内部财会人员組织在一起，参与到政府会计制度和平行记账模式的学习之中，针对政府会计制度和平行记账模式的理论知识展开培训，帮助财会工作人员顺利从传统的会计制度中过渡到新的会计制度中，学会使用平行记账模式开展核算工作，通过对理论知识的学习提高自身的知识水平[4]。会计核算工作的开展离不开会计科目，虽然政府会计制度制定了完善的会计科目体系，并针对各类会计科目提出了相应的解释，但是高校依旧需要根据自身在经营中所开展的业务等不断完善会计科目，完善内部的会计核算体系。

五、平行记账的几个难点

(一)预算会计难以完成触发

高校在经营中涉及到的业务数量较多，项目类型也非常丰富，在会计核算工作中可能会涉及到税金和支付薪酬等业务，在传统的会计核算中，增值税和职工薪酬等业务都是统一记录在负债类科目下的，待到达一定周期后一起结转。政府会计制度在财务会计内单独设置了税金和应付职工薪酬科目，与传统的会计制度没有明显区别，但是政府会计在预算会计下并没有设置资产、负债类科目，高校内发生经济业务时，需要有现金支出的情况下才能计入到预算会计下。这一过程中存在的难题便是如何在财务会计体系下利用归集项目核算的形式，对相应的往来账目、科目进行设置，以反映出课题中具体的核算项目支出、资金往来等。

(二)特殊类经济业务

高校在经营中，可能会涉及到一些特殊的经济活动，其中校内科研项目所产生的经济收支便是其中一项。此类特殊的经济活动在财务会计下是不做处理的，只需要预算会计处理此类财务信息。针对财务会计不处理，只经预算会计处理的业务与前期的触发规则不符，在平行记账模式下，不能将其伙同于其他经济业务一起处理，需要当做特殊业务单独处理，会增加平行记账模式的难度。

(三)会计科目中的细化问题

平行记账模式需要将财务会计和预算会计所产生的财务信息衔接在一起，在这一过程中存在一个不容忽视的小细节，便是会计科目的金额确认。需要注意的是预算会计和财务会计两者的借贷方发生额并不是完全一致的，并且财务会计的收入不包含税金，而预算会计的收入中却是包含了税金的[5]。在平行记账模式下，不仅需要考虑财务会计和预算会计的触发规则，还要关注科目中的细化问题，这也是平行记账模式的难点内容。

六、结语

综上所述，为了加大对财政资金的管理力度，国家财政部门针对会计核算等工作在不断改革，其中平行记账模式便是财政部门改革后的产物。高校在经营中涉及到的经济业务较多，传统的财务会计和预算会计两者是单独存在的，其体现出来的财务信息可能无法反映出高校经营的实际情况，而平行记账模式便能有效解决这一问题，能将财务会计和预算会计有效地衔接在一起，将高校的经营情况等全面地反映出来，能有效提高高校财务核算的质量和效率。

[基金项目：本文为湖南省教育科学“十三五”规划2018年度教育会计专项课题，《政府会计平行记账实现机制研究——以高等学校为例》研究成果之一(项目编号XJK18KJB05)。]

参考文献：

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(作者单位：湖南环境生物职业技术学院 湖南衡阳 421000)

[作者简介：廖四维(1987—)，男，湖南衡阳人，本科学历，助理研究员，研究方向：高校财务管理。]

(责编：若佳)

作者：廖四维

第4篇：财务记账员工作总结

我今年的工作可以分以下几个方面

一、费用成本方面的管理

规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。 2.在原来的基础上细划了成本费用的管理，加强了运输费用的项目管理，分门别类的计算每辆车实际消耗的费用项目，真实反映每一辆车当期的运输成本。为运输车辆的绩效管理提供参考依据。

二、会计基础工作 (1)认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。 (2)国家财政部门对公司的财务等级评定还是第一次。我们在无任何前期准备的前提下，突然接受检查，但长宁区财政局还是对公司财务基础管理工作给予了肯定。给公司的财务等级分数也是评定组有史以来，评给最高分的一家公司。 (3)按规定时间编制本公司及集团公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在集团公司的年中审计、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。

三、财务核算与管理工作 (1)按公司要求对分公司以及营业点的收入、成本进行监督、审核，制定相应的财务制度。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出些指导性的意见，与各分公司、营业点的核算部门建立了良好的合作关系。 (2)正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。 (3)在紧张的工作之余，加强团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。 (4)作为基层管理者，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。

新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我们决心再接再厉，更上一层楼。xx年我们将向财务精细化管理进军，精细化财务管理需要确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、优化财务管理手段等，这样，就足以对公司的财务管理做精做细。要以细为起点，做到细致入微，对每一岗位、部门的每一项具体的业务，都建立起一套相应的成本归集。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域，通过

行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理零死角，挖掘财务活动的潜在价值。虽然，精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓天下难事始于易，天下大事始于细。

四、 账务处理

总账系统：公司日常报销、其它辅助材料核算(车间辅助费用及低值易耗品核算制单)做到付款后及时在u8系统中填制记账凭证。 应付款管理：每日按着附有oa审批程序的付款单做付款单及应付单处理，生成记帐凭证。 固定资产：按着票据性质及时增加固定资产并在月末计提折旧，按着部门性质生成记账凭证。 供应链系统 采购管理：在采购结算中按着已经到货的发票及相应的入库单按着供应商及存货类别进行手工结算及制单。

库存管理：对机加产成品进行人工核对记账制单，月末进行对账结平所有明细账。

存货核算：在业务核算系统中按着入库单的号码对每一入库单进行正常单据记账或结算成本处理。 财务核算：按着已经结算完成的单据号生成新的记账凭证。 在结算中采购员、po或库管员他们任何一人每一环节出了一点错误，得耐心跟他们去找到错在哪儿并及时纠正，即使这样还会因为大家的错误而导致财务不只一次的反复结算，记账。对账。造成的重复劳动，每个月结算起来都有一定的难度。

六、月末结账：对所有经审核无误的凭证进行记账并分别对以上各个系统进行总的结账处理以便在系统中生成月末资产负债表及损益表。

七、凭证存档：原始凭证的粘贴、凭证的打印、装订及存档，每个月都有9本以上的凭证，装订前都要做好再次复审，才能装订存档，每一件看似不起眼的事儿，都需要花费的时间和精力把它做到更好。

八、合同、凭证、账簿等整理归档。

九、公司营业执照网上年检及去顺义工商局大厅办理年检相关事宜。篇二：2015银行记账员年终总结 2015银行记账员年终总结

第1篇：银行记账员述职报告

一年的时间很快的过去了，这一年里，我在所长的带领下，在**信用社领导的关心及全体同志的帮助下，能够比较圆满的完成了本年度的工作任务，在思想觉悟等方面都有了一定的提高，本年度的总结主要有以下几项：

1、政治思想表现、品德素质修养和职业道德方面。能够认真学习邓小平建设具有中国特色社会主义的理论，自觉贯彻执行党和国家制定的路线、方

针、政策，具有全心全意为人民服务的公仆意识。能遵纪守法，敢于同违法乱纪行为作斗争，忠于职守、实事求是、廉洁奉公、遵守职业道德和社会公德。认真学习了江泽民的“三个代表”精神，并写了心得体会和全所同志进行了交流，能较好的理解了“三个代表”精神的内涵，在“三个代表”学习过程中，能及时的发现存在的问题及对“三个代表”精神领悟不透的地方并及时加强学习，予以改正。使我在思想觉悟方面有了一定的进步。

2、业务知识和工作能力方面。在目前的工作岗位上，能够不断的去学习，积累经验，经过自己的努力，具备了一定的工作能力，能够从容的接待储户的咨询。在业务技能、组织管理、综合分析能力、协调办事能力、文字语言表达能力等方面，都有了很大的提高。

3、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作，能够正确，认真的去对待每一项工作任务，把党和国家的金融政策及精神灵活的体现在工作中，在工作中能够采取积极主动，能够积极参加单位组织的各项业务培训，认真遵守区行的规章制度，保证出勤，有效的利用工作时间。

4、工作的数量、质量、效益和贡献。能够及时完成制定的工作任务，达到了预期的效果，在储蓄工作中，都能保质、保量的完成社里交给的各项工作任务，同时在工作中学习了许多的知识，也锻炼了自己，经过一年的不懈努力，使工作水平有了长足的进步，为**储蓄所做出了应有的贡献。

总结一年的工作，虽然有了一定的进步和成绩，但在一些方面也存在着不足。比如，有创造性的工作思路还不是很多，个别工作还不是做的很完善，这有待于在今后的工作中加以改进。在新的一年里，要认真学习和贯彻党和国家的政策、方针、路线，努力使思想觉悟和工作效率全面上水平，为我们**信用社实现跨越式发展做出应有的贡献。 第2篇：信用社(银行)记帐员年度工作总结 进入信用社以来，己有半年多时间，目前的工作岗位主要是记账。

做为一名临柜工作人员，我深知自己作为信用社“窗口”的重要性。在工作中，通过自己不断的学习，再加上各位老师的帮助，使我提高了业务技能，且能够按照正确的储蓄业务操作规程办事，同时把最方便最可行的方法运用在业务操作上，以客户需要为主。在与客户的沟通中，了解客户的需求，为客户解决所需。遇到蛮不讲理的客户，我也试着去包容和理解他。工作中坚持“五无”“六相符”，做到日清月结。保质、保量的完成各项工作任务。 为了迅速适应新时期金融工作的需要，我也积极参加社内每阶段组织的各种学习，并记好笔记，写好心得，做好总结，提高自我的政治思想觉悟和干事创业的责任感和事业心。 工作之余，我也努力做好存款组织工作，用良好的口碑使身边的每一位朋友了解到信用社的良好信誉。在安全保卫在工作中，我认真听取领导意见，严守安全保卫制度和守库制度，从无出现脱岗、离岗现象。经过半年多的工作时间，我在本职工作上有了一定的进步和提高，但在一些方面还存在着不足。

回顾检查工作以来自身存在的问题，我认为：

1、自己学习到的业务技能还不够全面，同时还会出现一些错帐情况。一些不常见的业务办起来还很生苏。自己还意识到工作努力程度还不够。

2、自己的心理素质、政治素质还有待提高，在遇到工作较忙较累的时候，心情会比较急躁、烦乱。

针对以上问题，今后的努力方向是：

1、加快自己熟练操作各种业务技能的步伐，利用业余空闲时间多向领导和同事请教，将各种业务操作流程烂记于心，认真吸取平时工作当中的经验和教训。坚决做到业务操作0错率。客户满意100%。

2、是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导同事们把工作做得更好，同时加强学习邓小平理论，三个代表的重要思想，向社内的党员同事学习，努力提高自己的政治思想觉悟。争取早日加入党组织。 新一年的工作里，我将继续努力。一定要保持优点，克服不足。认真配合领导和同事完成各项工作，确保信用社各项业务的顺利开展。

第3篇：记账员工作总结

充实资本金，增强自身的经营实力和抗风险能力。 根据农村信用社“资本自聚、资金自筹、经营自主、盈亏自负、风险自担”的要求，通过宣传发动，募集股金，完善法人治理结构等必备程序，共增扩股金****万元，有力地支持了地方经济的发展，加强了对“三农”的服务，同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强。

六、加强内控建设，堵塞经济案件的发生

1、为了进一步规范农村信用社的业务操作，严格执行各项内控制度，强化内部管理，促进各营业网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我们修改和补充了《**市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法》，把内控制度考核分为财务会计部分、信息科技部分、资金营运部分、监察审计部分、安全保卫部分、人力资源部分、资产保全部分共七个部分，详细、完整地制定了各项业务操作规程的处罚办法，以处罚为手段，有效地规范了各项业务操作规范，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范，防止违章违法行为的发生。

2、10月21日至25日，开展了“会计互审大检查”活动，我部会同监察审计部选择了*****等五个营业网点，组织全辖**个网点的主办会计，分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查。互审组全面调阅了被检查营业网点的传票、账册、报表、登记簿等会计档案，结合日

常业务，对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处进行了总结，并形成会计互审工作底稿，就互审情况进行了交流。活动结束后，我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定，并制定了以后会计辅导、检查的重点和方法，此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求，规范会计出纳业务的操作行为，而且进一步完善了内控制度，杜绝了安全隐患。

七、加强账户管理、现金管理及人民币管理，防范金融风险 今年以来，为加强我社账户管理和现金管理，配合银监部门和人民银行业务监管的需要，分别进行了账户管理检查、大额现金检查。检查分为三个阶段进行：第一阶段，对照《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理办法》等相关规定，各基层网点首先展开自查，形成自查报告上报我部;第二阶段，我部对各网点自查报告进行汇总分析，形成报告报银监部门和人民银行;第三阶段，配合银监部门和人民银行对各网点进行抽查。对检查所发现的问题如违规支取现金、违规开设基本账户等进行通报，结合处罚办法对相关人员进行处罚，并要求限期本资料权属文秘资源网严禁复制剽窃整改。检查通过现场指导、问题讨论等方式，促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力，规范

了我社账户开立、变更、撤销和人民币现金存、取等业务操作行为，进一步确保了我社依法合规经营。7月份，结合全市开展“反假宣传周”活动，积极开展了反***宣传活动，在真州农贸市场、新城镇街道等地进行宣传，反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意识和对***的识别能力，有效地预防了金融犯罪，防范了金融风险。

八、加强培训，强化辅导，提高会计工作水平

1、利用会计例会之机，组织各网点主办会计学习了《代收行政罚没款操作说明》、《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理办法》、《**市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操作规程》等文件。在综合业务上线后，对全辖各网点主办会计、记账员、储蓄员分别进行了操作业务培训，并进行理论和操作实践考试，对考试合格者方允许上岗。今年以来，我部下发了三期会计业务培训资料，分别是《出纳业务培训资料》、《会计凭证编制及装订规范标准》和《**市农村信用社报表填制说明及相关要求》，并根据《出纳业务培训资料》的内容，单独对出纳员进行了一期培训。通过多次学习和培训，不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力，确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求。

2、会计检查与辅导。每个季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实、工作质量、财务制度执行情况及重要空白凭证管理等进行了现场检查，对检查中存在的问题，及时进行了现场纠正，并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报，促进各网点认真落实各项规章制度。

九、下一年度工作目标

1、加强柜面人员业务培训与考核，组织技术练兵、技能评级等，努力提高业务人员素质。

2、开展柜员制调研，争取尽早实行柜员制。

3、健全内部管理制度，做到依法核算、合规经营。

4、强化会计辅导与检查的力度，杜绝安全隐患。 第4篇：银行出纳人员工作总结

各位领导、各位同事：

目前，营业部出纳工作较以前有很大提高，人员执行制度的意识有所加强，内控管理正朝着规范化的方向健康发展。但在实际的操作过程中也暴露出一些问题。下面就如何加强库房、提解管理，杜绝现金差错的发生?谈谈我个人一些体会。不到之处，敬请批评指正。

一是以身作则、严格管理。作为库房管理的直接责任人要积极做好员工的思想工作，引导员工如何立足本职。确保现金及库款安全。我本人在现金及库房管理中事事、处处起模范表率作用，带头遵守劳动纪律，严格执行规章制度。坚持每天跟班操作管理，发现问题，及时整改。通过日常教育，结合处罚措施，使员工防案意识得到加强。坚持每周一学习制度，及时传达上级行内控管理要求。

二是建立健全各项规章制度。根据总行、省分行对现金营运的管理规定，结合本行实际，我部制定《营业部库房、提解管理实施细则》，对库房管理的工作职责、工作制度、内控要求进一步明确、规范，使现金及库房管理更加细化、更加具体。并细致地总结实际工作中发现的新情况、新问题，采取有效措施，予以解决。对柜员在业务办理过程中不能执行制度的，我们以“营业部处罚通知书”形式下发给当事人。存在以习惯做法代替制度恶习的，我们要采取有针对性的措施纠正不良习惯。

三是视金库管理制度如“生命”。金库执行主任与管库员严格遵照执行早晚同时到位，营业过程中两名管库员坚持同进同出，相互制约，相互监督;金库会计核算制度严格落 实，管库员与记账员分离，做到记账与现金上交同步。管库员双人轧库、以款碰账，做到：当日现金实物、网点日结单、现金库存篇三：加油站记账员工作总结 附表四: 中国石油化工股份有限公司xxx分公司 2013年度技能操作人员考核登记表 篇四：财务会计年终个人工作总结

财务会计年终个人工作总结 2009年,我部认真贯彻和落实党和国家的三农方针,政策,严格执行金融法律,法规相关规定,依法合规经营,制定和完善了内控制度建设,强化成本意识,积极拓宽经营渠道,压缩费用开支,提高了会计核算水平和经营效益.在联社党委的领导下,努力完成联社主任室下达的工作任务,密切配合其他部门的各项工作,把主要工作放在服务于基层上,较好地完成了本年度的各项工作,现将本年工作总结汇报如下: 一,合理制定经营目标,确保全年各项指标的完成 年初,本着效益优先的原则,根据省联社给我社制定的各项经营目标任务,结合我社上年度经营目标完成情况的基础上,科学,合理制定了各网点组织资金目标和任务,并于元月一日召开首季组织资金工作动员大会,进一步提高全员的思想认识,明确组织资金工作的目标和任务.二月份对各营业网点反复进行算帐,合理设定各项财务指标,与各网点主任签订经营目标责任制,修改和完善了经营管理综合考核办法,为各网点明确了经营方向和责任目标.十一月份,根据各网点经营目标实际完成情况,结合本地市场经济变化特点,及时调整各网点经营目标,为今年利润计划的顺利实现进一步奠定基矗截止11月末,各项存款余额为*****万元,比年初增加***万元;各项贷款余额为**万元(含贴现**万元),比年初增加**万元;不良贷款余额为**万元(不含抵债资产),比年初下降**万元,不良贷款占各项贷款的比例为*%(含贴现),比年初的*%下降了*个百分点;全辖盈亏轧差合计账面盈余**万元,比去年同期增盈**万元.预计至12 月末,各项存款余额达到***万元,比年初增加***万元;各项贷款余额为***万元,比年初增加**万元;不良贷款余额为**万元,比年初下降**万元,不良贷款占比为*,比年初下降*%;全辖实现各项收入为**元,各项支出**万元,账面盈余**万元. 二,加强财务管理,规范财务行为,努力增收节支 1,根据上年财务管理经验,结合今年改革实际情况,以总量控制,效益优先,以收定支,超额审批,超限停支,财务公开,民主理财为原则,控制水电费, 公杂费,邮电费等费用全年限额,业务招待费严格按照利息收入的5‰序时列支,其他费用开支必须报经联社审批,并下批复作为年终考核认账因素.同时综合考虑各方面情况,又给每个网点额外增加了***元费用,从而保证了各网点经营和管理所需各项费用的开支. 2,规范财务行为,合理控制财务开支.继续执行《**市农村信用合作社财务管理办法》和《费用结报制度》,在联社费用管理委员会管理下,详细规范了财务开支的范围,标准,审批权限,程序等,不断完善了费管会的管理制度,对于核定费用以外的费用开支,一律提前上报费管费研究,审批.截止11月末,经费管会研究审批通过的各项费用为****元,其中:各项垫支费用***,购买的低值易耗品费用为***元,各种修理费用为***元,营业外支出为**元,其他各项费用为***元. 3,减少非生息资金的占比,加强应收利息的管理.截止11月末,我社应收利息帐面余额为***万元,已超过银监部门的风险控制警戒线,我部根据实际情况,在主任室的要求下,坚持谁分片地区,谁负责清理的原则,对各网点进行跟踪督促,限期清理.截止11月末,应收利息余额为**万元,预计年末将全面完成应收利息的清理工作. 三,及时清收违规投资,规范投资行为

根据银监部门和省联社清理违规投资的要求,加大了对违规债券和保险投资的清收力度,通过采取上门催收洽谈,电话追问和网上查询,委托出售等方式,及时清收了申银万国****万元国债和保险投资****万元.目前仍有保险投资**万元未收回,正继续与太平洋保险公司洽谈给付;密切关注南方证券托管工作,债权一经确定,及时清收南方证券**万元国债投资.为规范投资行为,确保资金安全,高效运营,我部于今年十月制定了《**市农村信用合作联社投资业务管理办法》,规定了在银行间债券市场进行资金拆借,债券买卖,债券回购等投

资业务行为.十月份以来,委托省联社在银行间债券市场购买债券*****万元,同时与省联社进行短期资金拆放业务,提高了资金使用效益. 四,申请发行专项中央银行票据**万元

为进一步深化农村信用社改革,切实用好国家资金支持政策,根据国库院《农村信用社改革试点方案的通知》(国发[2009]15号)和中国人民银行《农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法》(银发[2009]181号),《农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引》(银发[##]4号)文件精神,一季度制定了《**市农村信用社增资扩股及降低不良贷款计划书》,在报经**银监分局批准后,一边请**会计师事务所清产核资,同时进行增资扩股充实资本,采取措施清收和降低不良贷款,在二季度成功申请发行了中央银行专项票据**万元,并在二季度末达到了提前申请赎回的条件. 五,充实资本金,增强自身的经营实力和抗风险能力. 根据农村信用社资本自聚,资金自筹,经营自主,盈亏自负,风险自担的要求,通过宣传发动,募集股金,完善法人治理结构等必备程序,共增扩股金***万元,有力地支持了地方经济的发展,加强了对三农的服务,同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强. 六,加强内控建设,堵塞经济案件的发生 1,为了进一步规范农村信用社的业务操作,严格执行各项内控制度,强化内部管理,促进各营业网点依法合规经营,防止各类案件的发生,我们修改和补充了《**市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法》,把内控制度考核分为财务会计部分,信息科技部分,资金营运部分,监察审计部分,安全保卫部分,人力资源部分,资产保全部分共七个部分,详细,完整地制定了各项业务操作规程的处罚办法,以处罚为手段,有效地规范了各项业务操作规范,提高了全体员工的业务素质,加强了风险防范,防止违章违法行为的发生. 2,10月21日至25日,开展了会计互审大检查活动,我部会同监察审计部选择了*** 等五个营业网点,组织全辖**个网点的主办会计,分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查.互审组全面调阅了被检查营业网点的传票,账册,报表,登记簿等会计档案,结合日常业务,对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处进行了总结,并形成会计互审工作底稿,就互审情况进行了交流.活动结束后,我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定,并制定了以后会计辅导,检查的重点和方法,此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求,规范会计出纳业务的操作行为,而且进一步完善了内控制度,杜绝了安全隐患. 七,加强账户管理,现金管理及人民币管理,防范金融风险 今年以来,为加强我社账户管理和现金管理,配合银监部门和人民银行业务监管的需要,分别进行了账户管理检查,大额现金检查.检查分为三个阶段进行:第一阶段,对照《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理办法》等相关规定,各基层网点首先展开自查,形成自查报告上报我部;第二阶段,我部对各网点自查报告进行汇总分析,形成报告报银监部门和人民银行;第三阶段,配合银监部门和人民银行对各网点进行抽查.对检查所发现的问题如违规支取现金,违规开设基本账户等进行通报,结合处罚办法对相关人员进行处罚,并要求限期整改.检查通过现场指导,问题讨论等方式,促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力, 规范了我社账户开立,变更,撤销和人民币现金存,取等业务操作行为,进一步确保了我社依法合规经营.7月份,结合全市开展反假宣传周活动,积极开展了反*宣传活动,在真州农贸市尝新城镇街道等地进行宣传,反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假,反假的能力,而且也提高市民防假意识和对*的识别能力,有效地预防了金融犯罪,防范了金融风险. 八,加强培训,强化辅导,提高会计工作水平 1,利用会计例会之机,组织各网点主办会计学习了《代收行政罚没款操作说明》,《市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理办法》,《市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操 作规程》等文件.在综合业务上线后,对全辖各网点主办会计,记账员,储蓄员分别进行了操作业务培训,并进行理论和操作实践考试,对考试合格者方允许上岗.今年以来,我部下发了三期会计业务培训资料,分别是《出纳业务培训资料》,《会计凭证编制及装订规范标准》和《市农村信用社报表填制说明及相关要求》,并根据《出纳业务培训资料》的内容,单独对出纳员进行了一期培训.通过多次学习和培训,不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力, 确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求. 2,会计检查与辅导.每个季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实,工作质量,财务制度执行情况及重要空白凭证管理等进行了现场检查,对检查中存在的问题,及时进行了现场纠正,并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报,促进各网点认真落实各项规章制度. 九,下一年度工作目标 1,加强柜面人员业务培训与考核,组织技术练兵,技能评级等,努力提高业务人员素质. 2,开展柜员制调研,争取尽早实行柜员制. 3,健全内部管理制度,做到依法核算,合规经营. 4,强化会计辅导与检查的力度,杜绝安全隐患 .篇五：郑州代理记账公司：公司财务会计工作流程经典总结

公司财务会计工作流程经典总结

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一、大致环节

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以

不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，

教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：本年利润

贷：所得税

所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在 时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应附账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金?应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。

5、装订凭证?填写报表附注?进行财务分析。

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证

相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 以上由郑州代理记账公司整理总结。

第5篇： 财务记账员月度工作总结报告_工作总结

本人在财务科担任记账工作，辅助编制报表，编制单车收入兑现表、清欠表、和各种分析性附表，例如内部费用表等。

20xx年是我干会计工作的第十年，经过不断的磨练、洗礼，我也由无知、清涩转变为成熟、理性的一个人。

由于电算化广泛应用，加之网上银行等电子化的实行，在这一领域，我也取得了可贵的经验。

20xx年我作了如下工作：

一、加强帐务的整理

1、对遗留的在职及离退休医药费近5年的帐务包括凭证的整理、核算、归类，确保数字准确、真实、有效;

2、对单车帐务进行整理：对承包人之间的车辆转让、变更，及时予以记录、核对、确认;

二、辅助编制报表

每月月初我在辅助编制报表的过程中，及时总结经验，不断优化、细化记账的有效性、可靠性、及时性;例如：费用报表的编制，将各类费用记录、汇总，再对费用数据进行分析，及时发现问题，提出自己的意见与建议，如某项费用加大的原因，某项开支是否合理等等;

三、对报表、账本数据进行分析

此项工作是辅助生产经营乃至影响企业发展的重要工作之一，只有对财务数据进行透彻的分析，才能真正掌握企业的经营

状况，对此后的发展方向起到指导性的作用，我在方面力图透过现象看本质，找出规律，所以财务工作不能单纯记账，汇总，更要加强对财务数据的分析，提供分析意见，作为经营的参考;

四、承包车辆的收入核算、兑现及清算欠款工作

这项工作要求数字准确;所以要非常细致认真，而且要与结算科、安全科及修理厂做好协调沟通，兑现完毕，清算部分车辆的欠款，便于清理欠款，做好兑现和清欠是保证公司运转的至关条件;

20xx年，回顾工作的十年，我从思想到实践，也经历了一次次转变，也得到了领导和同事的大力帮助，牢牢记住衷心的嘱咐：

1、数字要准确;

2、手脚要勤快;

3、放下包袱，不因情绪影响工作，感谢领导与朋友的嘱托，我会更努力工作，做出更大的贡献。

第6篇：大连财务代理记账

大连美联财务管理有限公司

在大连工商行政管理局登记注册的一家由注册会计师领衔专业团队，是专业从事会计服务、企业验资、工商注册、税务处理于一体的综合性的财务公司。

主要服务对象为广大中小企业，我们能够提供的服务：

1、免费工商代办、免费税务咨询、为企业提供变更手续(企业名称、法人代表、股东、经营范围、注册资金、地址的变更)

2、为企业提供代理记帐、报税服务 为企业提供建帐、理帐、记帐、报表代理企业填制税表及纳税申报

3、快速代办公司、提供验资、提供地址、工商年检、企业审计、资产评估、办理一般纳税人、代办进出口权、代理公司注销手续 美联财务为您合理规划财务、税收、投资，帮您轻松解决从中遇到的各种问题公司。

美联财务根据各类企业的不同需求提供全方位的服务。 电联：黄会计 三九八三一八一六

第7篇：财务实习报告 代理记账公司

实习报告

目录

一、实习岗位 .................................................................................................................................................. 1

二、实习目的 .................................................................................................................................................. 1

三、实习时间 .................................................................................................................................................. 1

四、实习地点 .................................................................................................................................................. 1

五、实习单位 .................................................................................................................................................. 1

六、实习内容 .................................................................................................................................................. 1

(一)巩固基础 .................................................................................................................................... 1

(二)岗位实训 .................................................................................................................................... 2

七、实习心得 .................................................................................................................................................. 3

八、总结 .......................................................................................................................................................... 4

一、实习岗位：财务会计助理

二、实习目的：提高自身素质 增强职业技能

随着市场经济的高速发展，会计成为了公司的重要组成部分。这给我们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给我们带来了新的的挑战，作为一名将要走出学校大门的大学生，提高自身素质，增强专业技能，把课本上的知识转化为自身的能力，成为我目前的迫切任务。实习是我从大学校园走入社会的第一个舞台。为了将有关专业知识、基本理论、基本方法及结构体系变为自身的职业素质，避免纸上谈兵。我有幸参加了泉州市正艺代理记账有限公司的实习，为今后走向工作岗位打下坚实基础。

三、实习时间：2018年

月 日————2018年 月 日

四、实习地点：福建省泉州市洛江区武夷花苑

五、实习单位

泉州市正艺代理记账有限公司的名字来源于“真正的会计艺术”这句话，“正”取自“真正”，“艺”取自“艺术”，代表公司对工作的态度与追求。泉州市正艺代理记账有限公司是一家为企业提供专业的会计服务和企业内控管理的老牌会计公司。其专注于为企业提供从企业会计服务，企业内控管理咨询，到企业工商服务，企业上市辅导等全方面的生产经营与发展需求有关的服务。公司本着Win-Win的双赢精神，为企业的发展远景最长远、发展利益最大化而不懈的努力着。

公司自成立以来，就以其高素质的人才团队和高起点的管理模式，优化组合而成的专业化队伍，为企事业单位提供会计记账、纳税申报、注册登记、证照年检等一条龙服务。客户覆盖市各区及周边县市。公司以专业精深的业务水平和丰富的经验, 优质的服务，合理的收费赢得广大客户的赞誉。

六、实习内容

(一)巩固基础

俗话说：没有空中的楼阁，基础永远是最重要的。就如老师所说，从事财务相关工作，如果连相关的定义，分类 等这些最基本的东西都不知道，又怎么能够把工作做好。因此在一个月的实习过程中，我们花了近一半的时间来复习和学习会计基础知识。扎实的基础永远是通往胜利彼岸的桥墩。

想要走过一座桥，光依靠桥墩是远远不够的，因为河流往往是波 涛汹涌。同样，想要在真正成为一名合格会计工作者，仅仅靠掌握相关的会计基础是不够的，它也需要

1

有“桥面的延伸”。这就要求我们不仅要掌握基础知识，我们还要学得其中的精华，理解其中的各种的意思。现如今“竞争”成为社会的一大主题，随着竞争的激励，这就不仅要求我们要学好自身的专业，还要我们把专业学精，学透， 这有这样我们才能从众多的求职者中脱颖而出。

虽然我从事的财务方面的工作，但面对实习的现实情况，仍要充分了解学习多种科目，如：数学、银行学、审计学等等。对于财务相关知识的理解与延伸，在实习中我大概花了十天的时间来了解，正如实习老师所说“我们虽然学到了部分吧， 这也只是会计学的皮毛，想要真正学好会计，只有在生活工作中慢慢体会和学习”。

我相信在实习过程中，只要我有主次的弄懂理解相关知识，并能学会把所学内容应用到生活工作中去，那么我的实习生活就是成功而有意义的。

实习是我们大学生走出校园的第一个舞台，也是我们从学校的学生角色过渡到社会人和到工作者的一个桥梁。在学校我学到的永远是理论知识，能不能把我们学到的知识应用到生活 工作中是我们能否适应社会的的基本体现。如果不能巧妙的应用理论知识，我们学的再好那也是纸上谈兵。

(二)岗位实训

实习是介于学校与生活工作的桥梁，是我们把知识应用到实际中的起步，因此岗位实训也就成为了我实习生活中的重要组成部分。在后半期的实习日子里我们实习的主要方面就是公司做账，这也是我们实习最重要的部分。内容包括：

1.记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明，又是登记账薄的重要依据，必须针对不同性质的经济业务的特点，不可漏填或错填。

2.必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，填入借方科目和贷方栏目。

3.金额栏登记的金额和借方科目或贷方科目相对应。

4.过账符号栏，是在根据该帐记账凭证登记有关账薄以后， 在该栏注明所记账薄的页数活划勾，表示已经登记入账，避免重记，漏记。在没有登记帐之前，该栏没有记录。

5.凭证编号栏 记账凭证在一个月内应当连续编号，以便查核。收款 付款和转账凭证分别编号，对于收 付款凭证还要根据收付的现金或银行存款分别编号。一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，可采用分数编号法。

6.记账凭证的日期，收付款凭证应该按货币自家收付的日期填写，转账凭证原则上

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应按收到原始凭证的日期填写，也可按照填制凭证日期填写。

7.记账凭证的右边附件*张，是指该记账凭证所附的原始凭证张数，在凭证上必须注明，以便查核。如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时，则应在末附原始凭证的记账凭证上注明。如果原始凭证需要另行保管时则应在附件栏目内加于注明。

8.对于收款凭证或付款凭证左上方的应解科目或应贷科目，必须是现金或银行存款，不能是其他会计科目。凭证里面的应借科目或应贷科目是现金或银行存款分别对应的科目。

9.记账凭证 填写完毕后应进行复核和审查，并按所用的记账方法进行试算平衡。有关人员均要签名盖章，出纳人员根据收 付款凭证收 付款时，要在凭证上收付公章，以免重收重付， 防止差错。制作完记账凭证以后还必须把凭证一一打印出来，然后把相对应的票据贴在打印凭证后面，最终完成做账。

经历过做账的人都知道，做账是一个看似简单其实很复杂的工作，做账期间首先要填制好凭证之后就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作，如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一旦出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学校，错了还可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一个步骤都是有严格的会计制度要求的。比如说：写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。而我们以前在学校模拟实习时，只要用红笔划掉，在写上“作废”两字就可以了。又如：写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要， 平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。

七、实习心得

实习的开始我认为只要掌握了计算公式按部就班就可以，结果很多数据出现了问题，幸亏是在实习期间，能给我们改正的机会。因此我也明白了：只有真正理解了，并且会用的所学，才能真正变成自己的。这段实习让我受益匪浅，我把自己学到的知识应用到了实际，让我体会到了现实生活中作为一个合格的会计人员应该具备的专业知识和职业技能，为我以后走向向往的工作岗位打下了坚实的基础。

1.作为一个财务实习生，实习期间工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。工作中要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求相关的从业人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。所以我们

3

一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。

2.要具备良好的人际交往能力。我所在的部门是企业管理的核心部门，对下要收集与会计相关信息，对上要汇报核算信息结果，对内要相互配合整理财务信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫做事高三级，做人低三分。

3、作为一个即将工作或刚迈入社会的新人，我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。我们在完善自己的知识结构和能力结构，拓宽知识背景和能力基础的同时，更应该学会“做人、做事、做学问”。一个人只要有

一、二个月不学习，就会落后，而我未来从事的会计行业工作，则需要不断回归教育，“活到老、学到老”正是为此需要做了很恰当的诠释。

八、总结

毕业实习是学生大学学习完成全部课程后的最重要的实践环节也是我们大学生走出校园的第一个舞台以及告别学生角色的一个桥梁。在学校我学到的永远是理论知识，能不能把我们学到的知识应用到生活、工作中是我们能否适应社会的基本体现。通过毕业实习，更直接接触企业，进一步了解企业实际，全面深刻地认识企业会计的实际运营过程，熟悉和掌握市场经济条件下企业的会计运营规律，特别是企业市场营销工作的基本规律;了解企业运营、活动过程中存在的问题和难点，并通过撰写实习报告，学会综合应用所学知识，提高分析和解决问题的能力。本次实习是我大学生活重要的里程碑，其收获和意义可见一斑。首先，我可以将自己所学的知识应用于实际的工作中，理论和实际是不可分的，在实践中我的知识得到了巩固，教学能力也得到了锻炼;其次，本次实习开阔了我的视野，使我对现在的企业会计工作生活有所了解;此外，我还结交了许多朋友、师兄，我们在一起相互交流，相互促进。

以上就是我的毕业实习报告书。在这次的社会实践中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我知道挣钱的不容易，工作的辛苦，与社会的复杂多变。为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地! 4

第8篇：代理记账财务会计管理制度

一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

9.公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。

10.财务部主管协助经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

11.监事会是公司的财务监督主管部门，负责从业务上对公司财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督.

12.公司的财务主管，在经理领导下主持本单位的财务工作。

13.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

14.财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

15.记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，数字准确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份.

16.各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 17.财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

法人代表主要职责如下：

a) 执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作; b) 审核公司投资和效益的计算方案;

c) 编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案; d) 监督公司的财务管理和活动;

主管代理记账业务的负责人的主要职责是：

a) 主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;

b) 制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告; c) 参与投资、重大经济合同的可行性研究; d) 负责编制会计报表，主持清查财产;

e) 执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

f) 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支.

二、内部财产物资管理制度

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

(一)财务会计管理的基本原则 1.公司核算应遵循权责发生制原则。

(二)财务会计管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

(三)财务会计管理的基本内容

1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。

5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

三、业务规范制度：

(一)、签订《代理记账委托协议书》

委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续;

3、编制和提供会计报表的要求;

4、会计档案的保管要求;

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

(二)双方的义务责任及权利

1、代理记帐委托人应履行的义务

(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;

(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;

(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料; (4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

2、本公司应履行的义务

(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责; (2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;

(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;

(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任; (5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

四、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

五、现金、费用支出审批管理

1、公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。

4、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，总经理私章和会计私章由本人各自保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

5、公司银行帐户往来应逐笔登记入帐，各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

6、财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

7、公司日常经营性开支，业务往来及营销差旅费用，均以节俭和控制成本为原则，报由经理签字批准后再合理支配使用。

8、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)

9、凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报经理批准。

10、领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第四十条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

11、业务费用的使用和支配，按利润的适当比例提取，由总经理掌握使用，提取的比例由总经理确定。

12、严禁公司为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

14、有关资金使用的审批，当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

六、 内部稽核制度

1、

本制度所涉及的范围包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的审核，以及对收入记帐、支出报销、费用收支、成本核算、资金划拨及各项利润税金的解缴等会计事项是否符合财务会计制度。

2、

公司的会计在从事报销业务时，要严格按有关《财务报销制度》对原始凭证进行审核，对于违法的收支，应当制止和纠正;制止纠正无效的应向单位领导提出书面意见要求处理。对其它会计业务的处理也要认真依照企业会计制度的有关规定执行办理。

3、

出纳在复核需要经办的凭证时，对不真实、不合法、不规范、不正确的凭证有权拒绝办理，并同会计人员提出拒办理由。必要时要向财务负责人反映。

4、

会计电算化人员，负有全面稽核的责任，对于不真实、不合法的会计凭证、帐簿记录和会计报表，有权要求更正补充，对严重违反财会制度的经济事项，应向会计机构负责人提交书面报告。

5、

会计人员、复核人员、稽核人员，对于违法的收支，不予制止，不予纠正，又不向有关领导提出书面意见的应承担相应责任。

6、

财务部门负责人对企业的稽核工作负有全面责任。

a) 负责组织制定和完善单位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展开。

b) 确定定期稽核、日常稽核的时间、内容、方法，并负责对稽核中出现问题进行处理，对各项责任的鉴定。

c) 组织并参与不定期的抽查审核工作。

d) 对于所接到的书面意见，必须要在10日内作出书面决定，并对其决定承担责任。 e) 签署各项稽查报告，并对报告承担责任。

七、 企业财产清查制度 1. 建立健全企业财产清查制度，是确保帐簿记录与实物、款项相符的需要，同时强化了会计工作的反映控制能力。

2. 通过财产清查可以及时发现财产管理方面的存在的问题，健全财产的保管和核算制度，以及保护财产的完整与安全。

3. 财产清查便于核实各项应收应付款项的结算情况，避免损失，有利于维护财经纪律。 4. 财产清查的范围包括：

a) 所有的固定资产、材料，在产品、产成品，未完工程及其它物资。 b) 库存现金、银行存款、银行贷款和各种有价证券等。 c) 各种结算款项等。

d) 在途材料、发出商品、委托其它单位加工或保管的材料物资。 e) 受托加工或保管的财产物资。

5. 财产清查可分为全面清查和专项清查、日常清查。财产全面清查一般在年终决算时进行。专项清查主要是各种贵重物资或流动性较大的物资进行的清查，以及有针对性的清查。日常清查重要指现金出纳人员每日清核，银行存款每月一次的核对。 6. 全面清查与日常清查可定期开展，而专项清查既可定期开展，也可根据需要不定期开展。

7. 我单位的财产物资实行“实地盘存制”。 8. 财产清查的组织

a) 建立由单位负责人、技术人员、财务人员、保管人员组成的清查小组，实施财产清查工作。

b) 制定有关的财产清查计划，确定财产清查的对象、时间范围，配备必要的工作人员，并明确各个职责。

c) 财会部门应于财产清查前，对财产物资帐目作一次全面清理，保证帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

d) 准备好各种必要的检测工具和检测标准，同时准备好有清查表册。 9. 财产清查的方法

a) 对于库存现金的清查可采用实地盘点法。在出纳人员在场的情况下核实库存金额，再与现金日记帐，以及会计帐进行核对查明帐实是否相符。

b) 对于银行存款清查，采取与开户银行帐目应付核对的方法，主要用银行日记帐与银行签发的对帐单，余额表相核对。同时编制银行存款余额调节表。 c) 对存货的清查，采用实地盘点，技术鉴别的方法清查，要做数量和质量方面的清查，并编制存货清单报告表。

d) 固定资产的清查要在保管人员在场的情况下，对其进行数量的清查和质量的评估，同时编制固定资产盘存表。

10.对财产管理人员的奖罚办法。

八、会计档案管理制度

1. 对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2. 对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

3. 对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4. 归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

5. 每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

6. 公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

7. 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

8. 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

9. 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

10. 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

九、 会计电算化管理

1. 负责公司会计凭证的数据录入工作; 2. 各种电算化的操作，以及软件的维护; 3. 负责会计帐表的生成以及存档编号; 4. 负责会计档案的保管查询工作; 5. 负责会计稽核与事后监督工作。

东莞市楚才会计代理有限公司

2014年11月3日

第9篇：账益达介绍如何选择财务代理记账机构

中小企业由于企业成本以及发展、技术需求等考量，不具备设立专职会计财务部门及会计人员的条件，因此，财务部门亦建议，中小企业可以委托经过批准设立的，从事会计代理业务的中介机构来代理记账，也就是目前存在的很多代理记账公司或者财务代理公司，那么，面对市场上琳琅满目的代理机构，中小企业该如何选择正确的财务代理公司进行合作呢?中国最大财税服务平台账益达为大家介绍3个在选择代理记账机构时容易忽视的问题，希望能帮您找到最正规、最专业的代理记账机构。

一、当地的会计师事务所

① 会计师事务所，作为行业内专业机构，从其经营范围来说，具备代理记账的资质，其资质在会计师事务所设立前，已经当地财政部门审批，并发下执业证书。

② 会计师事务所的专业能力是行业内公认的高水平的，企业可以与会计师事务所约定，由专人为其代理记账，最好由有经验的注册会计师为其代理记账。③ 会计事务所的主要业务是审计，并非代理记账。

二、选择有代理记账资质的财务咨询类中介机构

① 必须要有正规代理资质证书：《代理记账许可证书》，一般一个城市只有不到10%的比例。

② 了解财务代理机构的从业人员业务背景、企业信誉、规模等代理能力： 至少超过3个以上具有会计师资格的会计人员，账益达拥有一批资深的会计师财税师，业务范围广泛，包括代理记账、财税筹划、报税、审计评估等，企业在行业内口碑良好，已有648家以上企业与账益达合作。如果需要财税筹划以及企业商业贷款，账益达是个很不错的选择。

③ 签定代理协议合同，签定合同时应约定由会计师资格以上的人员为其代理记账、代理报税，如果因记账错误、报税错误应承担赔偿责任的条款。并约定企业对代理记账的账套、会计凭证等资料有所有权。

三、选择注册会计师、会计师个人等专业人员个人为其代理记账

企业可以选择熟悉的注册会计师、会计师个人等专业人员个人为其代理记账，但必须要签定合同，最好有会计师事务所等单位为其当保证人，以免出现问题时找不到对方。

这也是目前很多中小型企业使用的方法，但越来越多的案例表明找熟知的会计师作为财务人员存在诸多弊端，比如时间不固定、责任不好意思诉求、还需要考虑人情关系等，单人作业无法更系统的统筹企业的财务管理。

总之，现在市场上的代理记账行业的法律法规还不是很完善，因此企业因为选择财务代理机构时一定要谨慎，要善于运用法律手段来保护自身的合法权益，品牌和服务最重要。账益达财税服务平台可以帮助到你，欢迎咨询。