填制酒店的纳税申报表（推荐）
2、熟悉和掌握员工的思想状况、工作表现和业务水平。定期召开部门协调会议。
3、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税，遇到问题及时与集团财务部进行沟通并解决。
五、原料方面
针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，我制订好每日售卖盘存表，以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗。
以上为我过往的个人工作自我鉴定，在往后的工作中，在工作方法上进行改进，继续完善进货及采购环节的工作流程，减少纰漏，严格把关，更好的控制酒店的成本及费用。加大业务学习力度，加强对本部门人员的业务培训，提高工作效率，及时与各部门沟通，做到即要能解决细节问题又能促进工作的全面开展。对于各部门的台帐勤检查、勤监督，及时核对，多配合，相互协作，给领导当好参谋，使财务工作在明年更上一个台阶。
增值税(一般纳税人)纳税申报表如何填制
增值税(一般纳税人)纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。
申报资料的填列
(一)增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求：
1、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。
2、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。
3、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。
4、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
5、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。
6、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。
7、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。
8、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。
9、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写：
货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写
国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，
对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类
口径及不同的税率分别填列“货物”清单
(2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售而按税
法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
(3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。
适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。其有关栏次按下列要求填写：
(1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。17%税率及13%税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10%的抵扣率计算填写。
运输费用，按照购进货物或销售货物所支付的运费金额，依10%的抵扣率计算填写。
废旧物资，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%
的抵扣率计算填写。
6%征收率，按照纳税人购进货物或应税劳务取得的专用发票上按6%注明的税款填写。
2)“本期发生额”栏中各项目的填写口径，指按照增值税税法规定准予从增值税
销项税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，
不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、免税
项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，本纳税期用于非应税项
目的，如免税货物(或免税劳务)的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗
用的进项税额等，可填入本栏。 (3)“免税货物用”、“非应税项目用”、“非常损失”、“简易办法征税货物用” 合计数与会计科目“应交增值税──进项税额转出”的本月合计数一致。填写口
径同“本期发生额”栏的填写。如在购进时直接用于免税项目、未填入“本期发生
额”栏的进项税额，不需再填入“免税货物用”栏。
非应税项目用，包括用于集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务。非常损失，
包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务以及其他原因不应
从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
②不易划分进项税额的，按照规定的方法计算分摊填写。即：
不得抵 当月全 当月免税项目销售额
扣的进=部进项×敁 非应税项目营业额合计
项税额 税 额 当月全部销售额、营业额合计
③“抵扣税额”，为“本期发生额”减去“免税货物用”、“非应税项目用”、“非常损失”、“简易办法征税货物用”的余额。
13、“期初进项税额”的有关栏次
14、本表“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写：
销项税额合计本月数，填写“本期销项税额”中“税额”的合计数;累计数为本
年初至本申报期“本期销项税额”中“税额”的合计数的累计。
(2)抵扣税额合计本月数，填写“本期进项税额”中“抵扣税额”合计数加上“期
初进项税额”中“抵扣税额”本月数之和;累计数为本年初至本申报期的“抵扣税
额合计”本月数的累计。
3)上期留抵税额，填写纳税人前一申报期的“留抵税额”累计数。该项只填写本
月数，不填写累计数。
(4)“应抵扣税额合计”本月数、累计数，分别等于“抵扣税额合计”与“上期留
抵税额”本月数、累计数的合计数。
(5)“实际抵扣税额”本月数最高不得超过“销项税额合计”数额。即：“应抵扣税
额合计”小于“销项税额合计”数额时，“实际抵扣税额”填写“应抵扣税额合计”数额;“应抵扣税额合计”大于“销项税额合计”数额时，“实际抵扣税额”填写“销项税额合计”数额;累计数为本年初至本申报期的“实际抵扣税额”本月数的累计。
6)应纳税额本月数，填写“销项税额合计”本月数减去“实际抵扣税额”本月
数的差额;累计数为“销项税额合计”累计数减去“实际抵扣税额”累计数的差额。
(7)代扣代缴税额，填写根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关
规定扣缴的增值税。本月数为本申报期应代扣代缴的增值税，累计数为本年初至本
申报期代扣代缴的增值税的累计。
8)“应纳税额合计”本月数、累计数，分别为“应纳税额”与“代扣代缴税额”本
月数、累计数之和。
(9)“已交纳税额”的本月数，为纳税人在本申报期内预缴的税款;累计数为当年
初至本申报期内实际交纳的税款。
(10)“应补(退)税额”本月数、累计数，为“应纳税额合计”减去“已交纳税额” 本月数、累计数的差额，如果差额为负数的在数字前用“-”号表示。
(11)“留抵税额”本月数、累计数，为“应抵扣税额合计”减去“实际抵扣税额”本月数、累计数的差额。
(12)截止上期累计欠税额，只填写累计数，不填写本月数。
(13)本期已清理欠税，只填写本月数，不填写累计数。
15、“授权人签字”与“声明人签字”的填写：
(1)未授权代理人进行纳税申报的，“声明人签字”处由法定代表人签字，“授权 人签字”处空白不填。
(2)授权代理人进行纳税申报的，“授权人签字”处由法定代表人签字，“声明人
签字”由代理申报人签字。
16、本申报表一式三联。第一联为申报联，纳税人按期向主管国税机关申报;第二
联为收执联，纳税人于申报时连同申报联交主管国税机关签章后作为申报的凭证;
第三联报送主管国税机关作为税收会计原始凭证。
)《发票领用存月报表》的填写要求
1、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
填表日期，填写《发票领用存月报表》的具体日期。该表反映的发票领用存情
况的时间与《增值税纳税申报表》反映的纳税申报期时间一致。
期初库存份数、期初库存起止号码，由纳税人根据对期初各种版式的专用发票
以及普通发票的清点情况填写。
本期领购份数、本期领购起止号码，由纳税人根据本纳税申报所属时期内专用
发票、普通发票的实际领购情况填写。
本期开具份数、本期开具起止号码，由纳税人根据本纳税申报所属时期内填开
的专用发票、普通发票的情况填写。
本期作废或遗失份数、本期作废或遗失发票号码，由纳税人根据本纳税申报所
属时期作废或遗失的专用发票、普通发票的情况填写。如果作废或遗失的发票过多，
表格填不下时，可以只填写作废或遗失的份数。
交回未开票份数、交回未开票发票号码，填写因各种原因，如歇业、停业交回
国税机关的发票份数及发票号码。
期末库存份数、期末库存起止号码，由纳税人根据其本纳税申报所属时期专用
发票、普通发票的实际库存情况填写。
9、《发票领用存月报表》一式三份。其中，一份纳税人留存，两份作为《增值税
纳税申报表》的附表报送主管国税机关。
(四)《增值税专用发票使用明细表》的填写要求
纳税人使用《增值税专用/普通发票使用明细表》时，应在“普通”两字上划线，表
示该表为《增值税专用发票使用明细表》。
本表根据纳税人销售货物或应税劳务开具的专用发票按序号逐票填写。一式两份，
其中，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税机关。
其具体填写要求如下：
1、填表日期，填写填写本表的具体日期。
2、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
3、纳税人登记号，填写国税机关核定的纳税人登记号码。
4、发票起止号码，填写在本张表格中的专用发票的起始及截止号码。
5、“(共 页、第 页)”，填写《增值税专用发票使用明细表》共有几页，本张表
格是其中的第几页。
6、发票类别，空白不填。
7、发票号码，空白不填。
8、开票日期，填写专用发票上记录的开票日期。
9、购货单位名称，填写全称，不得填写简称。
购货方纳税人登记号，按专用发票上注明的购货单位纳税人登记号填写。此栏
为只有专用发票计算机交叉稽核试点地区的纳税人填写。
11、货物或应税劳务名称，按货物或应税劳务的具体名称或型号规格填写。使用汇
总清单的，可以采取“某某货物等”的办法简单填写。
12、销售额，填写专用发票上注明的购进货物或应税劳务合计金额栏的金额。
13、税率，填写专用发票上注明的税率。
14、税额，填写专用发票上注明的合计税额栏的税额。
15、记帐凭证号码，填写根据专用发票记帐联进行帐务处理时的记帐凭证编号。
16、备注，填写要向国税机关说明的其他有关专用发票的事项，以及国税机关要求
反映的其他数字或文字资料。
17、不开发票销售的货物或应税劳务，填写内容包括视同销售及价外收入等不开发
票销售的货物或应税劳务。该栏只在《增值税专用发票使用明细表》的第一页填写，
以后表中的此栏划掉，不再填写。
18、纳税人手工开具的专用发票按发票序号逐票登记，每本填写1张《增值税专用发
票使用明细表》。纳税人每月使用1本专用发票的，在本表的“小计”栏填写小计
数，同时，将小计数写在本表的“合计”栏内;纳税人每月使用两本以上专用发票
的，每张表在“小计”栏填写小计数，并将每张表的小计数累加起来填写在第1张表
的“合计”栏内。
一般纳税人如果每月专用发票用票量特别大，金额又较小，逐笔登记确有困难的，
经市、县国税机关批准，对整本专用发票中每单张票面销售额5000元以下的，可按
整本专用发票汇总登记《增值税专用发票使用明细表》。
1本专用发票当月未用完的，按顺序填报用完的部分，剩余空格部分用线划掉;下个
月申报时该本继续使用的专用发票另用1张《增值税专用发票使用明细表》，接上月
顺序填报，并将上月已填报部分的空格用线划掉。如1本专用发票两个月仍未用完
的，剩余部分报国税机关剪角作废。并在第2个月所填剩余的空格注明“已作废”。
19、纳税人使用计算机开具的专用发票(即“电脑票”)，按发票序号逐票登记，每
25份填写一份《增值税专用发票使用明细表》。纳税人每月使用25份或不足25份电
脑票的，在本表的“小计”填写小计数，同时，将小计数填写在本表的“合计”栏
内;纳税人每月使用25份以上电脑票的，每张表在“小计”栏填写小计数，并将每
张表的小计数累加起来填写在第一张表的“合计”栏内。
如果一张表格中填写的电脑票份数不足25份的，应将表中剩余的空格部分划掉。
纳税人使用计算机开具专用发票的，经县级国税机关批准，在纳税申报时可以用计
算机直接打印《增值税专用发票使用明细表》。
20、纳税人因销货退回或折让开出的红字专用发票，应用红字(或负数)填写《增
值税专用发票使用明细表》。
(五)《增值税普通发票使用明细表》的填写及报送要求
纳税人在《增值税专用/普通发票使用明细表》“专用”两字上划线，表示该表为《增
值税普通发票使用明细表》。
本表根据纳税人销售货物或应税劳务开具的普通发票，按序号逐票填写。纳税人如
果普通发票开具量较大，逐笔填写有困难的，经市、县国税机关批准，可按整本汇
总填写。本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表
报送主管国税机关。其具体填写要求如下：
1、购货方纳税人登记号，空白不填。
2、销售额，填写不含税金额。该不含税金额，根据普通发票上的销售金额依适用
税率进行价税分离以后的金额。
3、税率，填写销售货物适用的税率。
4、税额，填写根据销售额及适用税率进行价税分离后的税额。
5、不开发票销售的货物或应税劳务，空白不填。
6、纳税人应按普通发票填开的顺序逐票填写《增值税普通发票使用明细表》，一
张表格不够，可以在另一张表格内填写，直到一本普通发票登记完毕。如果一本普
通发票登记完毕，《增值税普通发票使用明细表》有空格的，应将空格部分用线划
掉，即：一张《增值税普通发票使用明细表》内不得填写两本普通发票的有关内容。
一本普通发票当月未用完的，按顺序填报用完的部分，表格填写不满时将剩余空格部分划掉。
7、纳税人在每张《增值税普通发票使用明细表》的“小计”栏填写小计数，同时，
将每张表的小计数累加起来填写在第一张表的“合计”栏内。以后表中的“合计”
栏内空白不填。
8、纳税人销售免税货物必须另本开具普通发票，并单独填写《增值税普通发票使
用明细表》。填写时在“备注”栏注明是免税货物，此表的小计数不得汇总在《增
值税普通发票使用明细表》的合计数中。
9、其它各栏参照《增值税专用发票使用明细表》填写。
(六)《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求
纳税人使用《增值税(专用发票/收购发票/运输发票)抵扣明细表》登记进项专
用发票时，应在“收购发票”、“运输发票”上划线，表示该表为《增值税专用发
票抵扣明细表》。
1、纳税人中的工业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求
纳税人中的工业企业，购进货物取得专用发票抵扣联以及进口货物从海关取得完税
凭证并将收到的货物验收入库后方可登记《增值税专用发票抵扣明细表》。否则，
不得登记该表并申报抵扣。本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳
税申报表》的附表报送主管国税机关。其具体填写要求如下：
(1)供货或运输单位名称，填写全称，不得填写简称。
(2)购进货物或应税劳务名称，接货物或应税劳务的具体名称或型号规格填写。
(3)金额，填写专用发票上注明的购进货物或应税劳务合计金额栏的金额。
(4)货物入库时间，填写货物验收入库的时间，一般可以按货物入库单上记录的时间填写。
(5)记帐凭证号码，填写根据专用发票的发票联进行帐务处理时记帐凭证的编号。
(6)付款日期、付款金额、付款凭证号码，空白不填。
(7)纳税人在填写《增值税专用发票抵扣明细表》时，如果专用发票抵扣联不足25
份的，在本表的“小计”栏填写小计数，同时将小计数填写在“合计”栏。如果专
用发票抵扣联超过25份，需填写两张以上表格的，在每张表格的“小计”栏填写小
计数，同时将每张表格的小计数汇总填写在第一张表格的“合计”栏，其他表格不
填写“合计”栏。
(8)纳税人使用计算机录入增值税进项专用发票有关数据的，经市、县国税机关批
准，可以直接打印《增值税专用发票抵扣明细表》。
(9)其它各栏参照《增值税专用发票使用明细表》填写。
2、纳税人中的商业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》的填写及报送要求
纳税人中的商业企业，购进货物取得专用发票抵扣联以及进口货物从海关取得完税
凭证并已支付货款后方可登记《增值税专用发票抵扣明细表》。否则，不得登记该
表并申报抵扣。这里所说的“已支付货款”，指纳税人所支付的货款与专用发票抵
扣联以及进口货物从海关取得的完税凭证上注明的货款金额一致。对商业企业接受
投资、捐赠和分配的货物，以收到专用发票的时间为申报抵扣进项税额的时间。纳
税人在申报抵扣税额时应提供有关投资、捐赠和分配货物的合同或证明材料。本表
一式两份，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管国税
机关。其具体填写要求如下：
(1)货物入库时间，空白不填。
(2)付款日期，填写实际支付货款或开出的承兑商业汇票上的金额。
(3)付款凭证号码，填写支付货款凭证的编号。
(4)其它各栏参照工业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》要求填写。
(七)《增值税收购发票抵扣明细表》的填写及报送要求
纳税人使用《增值税(专用发票/收购发票/运输发票)抵扣明细表》登记收购发
票时，应在“专用发票”、“运输发票”上划线，表示该表为《增值税收购发票抵
扣明细表》。纳税人开具的收购发票数量较大，逐笔填写有困难的，经市、县国税
机关批准，可整本汇总填写。
本表时一式两份，一份纳税人留存，一份为《增值税纳税申报表》的附表报送主管
国税机关。其具体填写要求如下：
(1)开票日期，填写收购凭证上记录的开票日期。
(2)金额，填写收购凭证上注明的购进货物或应税劳务的金额。
(3)税率，填写10%抵扣率。
(4)税额，填写按10%抵扣率计算的税额。
(5)货物入库时间、记帐凭证号码，空白不填。
(6)其它各栏参照工业企业对《增值税专用发票抵扣明细表》要求填写。
(八)《增值税运输发票抵扣明细表》的填写要求
纳税人使用《增值税(专用发票/收购发票/运输发票)抵扣明细表》登记运输发
票时，应在“专用发票”、“收购发票”上划线，表示该表为《增值税运输发票抵
扣明细表》。
纳税人销售货物(免税货物除外)或外购货物(免税货物、固定资产除外)所支付
的运输费用准予抵扣的运费结算单据是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单
位开据的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开据的套印全国统一发票监制
章的货票。只有符合规定的运输发票才能填写《增值税运输发票抵扣明细表》进行
抵扣申报。这里所说的“符合规定”，指货运发票的发货人、收货人、起运地、到
达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐
全，否则不予抵扣。纳税人取得的货运定额发票不得填写《增值税运输发票抵扣明
细表》进行抵扣申报。
本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为《增值税纳税申报表》的附表报送主管
国税机关。其具体填写要求如下：
(1)开票日期，填写取得的运输发票上记录的开票日期。
(2)供货或运输单位名称，填写运输单位的全称，不得填写简称。
(3)购进货物或应税劳务名称，按所运输货物具体名称或型号规格填写
(4)金额，填写运输发票上注明的运费金额，随同运费支付的装卸费、保险费等其
他不准计算抵扣进项税额的杂费不得填写在本栏中。
(4)其它各栏参照《增值税收购发票抵扣明细表》要求填写。
先填附表再填主表，附表一是填销项的具体开票数、金额、税金(分普通发票和增值税专用发票)，附表二是填申报抵扣的进项税，就是当月认证的那部分增值税专用发票(辅导期一般纳税人除外)，附表三就是认证发票的具体填写，附表四就是当期开具的增值税专用发票具体填写。仔细看看就可以了。然后就是损益表、资产负债表。都填完了就回到主表，编辑、取数、保存。到维护与审核里面看看情况就行了。察看具体的时间等等细节问题有没有问题就结束编制了。先填附表再填主表，附表一是填销项的具体开票数、金额、税金(分普通发票和增值税专用发票)，附表二是填申报抵扣的进项税，就是当月认证的那部分增值税专用发票(辅导期一般纳税人除外)，附表三就是认证发票的具体填写，附表四就是当期开具的增值税专用发票具体填写。仔细看看就可以了。然后就是损益表、资产负债表。都填完了就回到主表，编辑、取数、保存。到维护与审核里面看看情况就行了。察看具体的时间等等细节问题有没有问题就结束编制了。
先填附表再填主表，附表一是填销项的具体开票数、金额、税金(分普通发票和增值税专用发票)，附表二是填申报抵扣的进项税，就是当月认证的那部分增值税专用发票(辅导期一般纳税人除外)，附表三就是认证发票的具体填写，附表四就是当期开具的增值税专用发票具体填写。仔细看看就可以了。然后就是损益表、资产负债表。都填完了就回到主表，编辑、取数、保存。到维护与审核里面看看情况就行了。察看具体的时间等等细节问题有没有问题就结束编制了。
参照纳税申报培训资料及以上指点
1.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年11月经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额600 000元，销项税额102 000元;福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20 000元，销项税额3 400元;销售使用过的固定资产，含税售价为104 000元，该固定资产为2002年购入。本月共发生进项税额204 000元，10月份期末留抵税额5 000元。出口产品适用的退税率为13%，本期出口货物离岸价200 000美元，汇率为1：7.0，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3 000 000元。计算其出口货物免抵退税，说明企业应补或应退的增值税并填列增值税申报表。
解析：
第一部分：销售额
(1)按适用税率征税货物及劳务销售额
按适用税率征税货物及劳务销售额=600 000+20 000=620 000(元)
填入第2项，第1项=第2+3+4项=620 000(元)
(2)按简易征收办法征税货物销售额
销售使用过的固定资产，且该固定资产为2002年购入，未抵扣抵扣进项税额，因此按4%征收率减半征收。
销售额=104 000/(1+4%)=100 000元;应纳税额=100 000×4%×50%=2 000元
所以第5项：100 000元;第6项：0元
(3)免、抵、退办法出口货物销售额
出口货物的销售额=200 000×7=1 400 000(元)
(4)免税货物及劳务销售额——无相关业务
第二部分：税款计算
1.按适用税率计算的应纳税额
(1)销项税额=102 000+3 400=105 400(元)——第11项
(2)进项税额=204 000(元)——第12项
(3)上期留抵税额=5 000(元)——第13项
(4)进项税额转出=1 400 000×(17%-13%)=56 000(元)——第14项
(5)免抵退税货物应退税额——0 第15项
“免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报
(6)应抵扣进项税额合计=204 000+5 000-56 000=15 3000(元)——第17项
(7)实际抵扣税额：
销项税额为105 400元;应抵扣进项税额为153 000元，按105 400抵扣——第18项
(8)应纳税额：0——第19项
(9)期末留抵税额=153 000-105 400=47 600(元)
免抵退税的计算：
期末留抵税额=153 000-105 400=47 600(元)
免抵退税额=3 000 000×13%=390 000(元)(按收齐单证的销售额确定)
由于留抵税额47 600元<免抵退税额390 000元
应退税额=47 600(元)
免抵税额=390 000-47 600元=342 400(元)
借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)
47 600元
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)342 400
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)
390 000
个人所得税纳税申报表(适用于境外所得的纳税人年度申报)填表说明
一、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境外取得的，应于年度终了后30日内将税款缴入国库，并向税务机关报送本表。
二、纳税人基础信息
1、“国籍或地区”：据实填列如：中国、中国台湾、香港、美国、日本、德国、韩国、澳大利亚、瑞典、挪威等。
2、“身份证照类型”：身份证、军官证、士兵证、外籍人编码、其他。
3、“职业”：按劳动和保障部门国标。
A、国家机关、党群组织、企业、事业单位负责人。
1、国家机关及其工作机构负责人、
2、事业单位负责人、
3、企业负责人
B、专业技术人员。
1、科学研究人员、
2、工程技术人员、
3、卫生专业技术人员、
4、经济业务人员、
5、金融业务人员、
6、法律专业人员、
7、教学人员、
8、文学艺术工作人员、
9、体育工作人员、
10、新闻出版、文化工作人员 C、办事人员和有关人员
D、商业服务人员。
1、购销人员、
2、饭店、旅游及健身娱乐场所服务人员 E、农、林、牧、渔、水利生产人员 F、生产、运输设备操作人员及有关人员 G、军人 H、其他
4、“所得来源国”：填列中国、中国台湾、香港、美国、日本、德国、韩国、澳大利亚、瑞典、挪威、其他。
5、“所得项目”：填列“工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”、“其他所得”。
6、“抵华日期”：在中国境内无住所的纳税人填写此栏。
7、“任职、受雇单位”：填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报的任职、受雇单位。
8、“经常居住地”：是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。
9、“中国境内有效联系地址”：填写纳税人的住址或者有效联系地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。
三、表内逻辑关系
1、(5)≥0
2、(9)=按国别(7)的合计
3、系统自动小计(8)按国别计算 “境外已纳税额(含税收饶让)”
4、当(9)≥(8)时，(10)=(8);当(9)<(8)时，(10)=(9)
5、按国别计算如果(9)-(10)-(11)≥0, (14)=这些国别∑(9)-∑(10)-∑(11)-(12)-(13)，
按国别计算如果(9)-(10)-(11)<0,(14)项=0。
6、按国别计算如果(8)>(9)时
按国别(15)=(8)-(10)+(11)
按国别计算如果(8)≤ (9) (1) (9)-(10)-(11)<0时
按国别(15)=(11)-(9)+(10) (2) (9)-(10)-(11)>0时 按国别(15)=0
四、其他需要说明：
“本期已缴(扣)税额(13)”：用于当期的补充申报，填列本期已申报并缴库的税额。
本纳税申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于 增值税 一般纳税人(以下简称纳税人)。
一、名词解释
(一)本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
(二)本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
笔者注：其中应税货物与应税劳务是 营改增 之前的增值税应税范围。
(三)本表及填写说明所称“应税服务”，是指 营业税 改征增值税的应税服务。
笔者注：其中应税服务是营改增新增的增值税应税范围，包含部分现代服务业及交通运输业。
(四)本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
(五)本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额=销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
(六)本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
笔者注：2013年8月1日之后仅有形动产租赁仍保留差额征税烦人政策，可扣除的项目包括出租方承担的有形动产的贷款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、关税、进口环节消费税、安装费、保险费。
(七)本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：
1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”;
2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”;
3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。
二、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明
(一)“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
(二)“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
(三)“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
(四)“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
(五)“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
(六)“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
(七)“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
(八)“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
(九)“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
(十)“登记注册类型”：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。
(十一)“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
(十二)“即征即退货物、劳务和应税服务”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征(退)税数据。
(十三)“一般货物、劳务和应税服务”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征(免)税数据。
(十四)“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第
13、20、
25、
32、
36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列的“本年累计”分别按本填写说明第(二十七)、(三十四)、(三十九)、(四十六)、(五十)、(五十二)、(三十二)条要求填写。
(十五)第1栏“
(一)按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
笔者注：按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额(包括检查调整、视同销售、价外费用),要先进行价税分离，换算成不含税销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
笔者注：不涉及应税货物、应税劳务的，只填写本栏，不填写“其中：应税货物销售额”和“其中：应税劳务销售额”栏目。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第9列第1至5行之和-第9列第
6、7行之和;表示“一般计税方法征税”的“全部征税项目”的“销售额”之和减去“其中：即征即退项目”的“销售额”之和。
本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第9列第
6、7行之和。表示“其中：即征即退项目”的“销售额”之和。
笔者注：将一般货物、劳务和应税服务与即征即退货物、劳务和应税服务分别列示，合计额为本月“全部征税项目”的“销售额”。
(十六)第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
笔者注：营改增纳税人的应税服务，不填写本栏。
(十七)第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
笔者注：营改增纳税人的应税服务，不填写本栏。
(十八)第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。
笔者注：根据《财政部国家税务总局关于明确对查补税款不得享受先征后退政策的批复》(财税[1998]80号)文件规定，对于税务机关、财政监察专员办事机构、审计机关等执法机关根据税法有关规定查补的增值税等各项税款，必须全部收缴入库，均不得执行由财政和税务机关给予返还的 优惠 政策。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第7列第1至5行之和。即全部征税项目的本月纳税检查调整销售额。
(十九)第5栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额;应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
笔者注：汇总纳税的分支机构预缴增值税的销售额填入按简易办法计税销售额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料
(一)》第9列第8至13行之和-第9列第
14、15行之和;本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料
(一)》第9列第
14、15行之和。
笔者注：第一个“≥”表示“简易计税方法征税”的“全部征税项目”的“销售额”之和减去“其中：即征即退项目”的“销售额”之和，与《纳税申报表》的“按简易征收办法征税销售额”的“本月数”相等，发生税务检查调整销售额的，由于《附列资料
(一)》不填写，《纳税申报表》的数据大于《附列资料
(一)》的数据。
第二个“≥”表示“简易计税方法征税”的“其中：即征即退项目”的“销售额”之和，与《纳税申报表》的“即征即退货物及劳务和应税服务”的“本月数”相等，发生税务检查调整销售额的，由于《附列资料
(一)》不填写，《纳税申报表》的数据大于《附列资料
(一)》的数据。
(二十)第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
(二十一)第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。
笔者注：
1.生产企业自营或者委托外贸企业代理出口自产的货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
2. 境内的单位和个人提供的下列适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法：(1)境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务(2)境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务.
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第9列第
16、17行之和。表示“免抵退税”的“销售额”之和。
(二十二)第8栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
笔者注：营改增纳税人不涉及应税货物、应税劳务免税的，只填写本栏，不填写
9、10栏目。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第9列第
18、19行之和。表示“免税”的“销售额”之和。
(二十三)第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。
笔者注：零税率的适用范围
(1)纳税人出口货物，一般都适用零税率。
它主要包括两类：a报关出境货物;b输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。
(2)对于国务院另有规定的少数出口货物，目前为止，包括纳税人出口的原油，援外出口货物;国家禁止出的货物(包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等)、糖，不适用零税率，按照内销货物的规定征收增值税。
(二十四)第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。
笔者注：营改增纳税人的免税服务，不填写本栏。
(二十五)第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和应税服务的销项税额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》(第10列第
1、3行之和-10列第6行)+(第14列第
2、
4、5行之和-14列第7行);第一个括弧内是原征税范围货物和劳务减去“其中：即征即退项目”的“即征即退货物及加工修理修配劳务”后的销项税额;第二个括弧内是差额征税营改增纳税人应税服务扣除支付项目再减去“其中：即征即退项目”的“即征即退应税服务”后的销项税额。
本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第10列第6行+第14列第7行。表示“一般计税方法征税”的“即征即退货物及加工修理修配劳务”的“销项税额”加上“简易计税方法征税”的“即征即退应税服务”的“销项税额”。
(二十六)第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(二)》第12栏“税额”。
(二十七)第13栏“上期留抵税额”
1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人(下同)。其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”，以下称为货物和劳务挂账留抵税额。
笔者注：将纳税人分为须挂账的纳税人、其他纳税人的主要原因在于：根据财预〔2013〕275号文，试点期间收入归属保持不变，原归属地方的营业税收入，改征增值税后仍全部归属地方。则原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣，只能从应税货物及劳务的销项税额中抵扣。
(1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”;以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
(2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写;以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”填写。
(3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”。
其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人(下同)。
(1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
(2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。以后各期也填0
(3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。
(二十八)第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(二)》第13栏“税额”。
(二十九)第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
(三十)第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料
(一)》第8列第1至5行之和+《附列资料
(二)》第19栏。
笔者注：表示全部征税项目“纳税检查调整”的“销项(应纳)税额”之和加上“纳税检查调减进项税额”，两者相加大于或者等于《纳税申报表》的“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”的“一般货物及劳务和应税服务”本月数。
(三十一)第17栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。
(三十二)第18栏“实际抵扣税额”
1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。
(1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
(2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。
其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额=第13栏“上期留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”;
一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额=(第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”)×一般货物及劳务销项税额比例;
一般货物及劳务销项税额比例=(《附列资料
(一)》第10列第
1、3行之和-第10列第6行)÷第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”×100%。
笔者注：按照财预〔2013〕275号文精神，“纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照销项税额的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。”
(3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
2.其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：
(1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
(2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。
(3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
(三十三)第19栏“应纳税额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写：
1.本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”。
2.本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
(三十四)第20栏“期末留抵税额”
1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： (1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：反映试点实施以后，一般货物、劳务和应税服务共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。
即：“销项税额”小于“应抵扣税额合计”形成期末留抵税额。
(2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”=第13栏“上期留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”。
(3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
2.其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”：
(1)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
(2)本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。
(3)本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
(三十五)第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。按以下公式计算填写：
本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》(第10列第8至11行之和-第10列第14行)+(第14列第12行至13行之和-第14列第15行)
笔者注：第一个括弧内是应税货物和应税劳务减去“其中：即征即退项目”的“即征即退货物及加工修理修配劳务”后的“应纳税额”本月数。第二个括弧内是扣除项目金额后应税服务减去“其中：即征即退项目”的“即征即退应税服务”的“应纳税额”本月数，两者相加，即为“简易征收办法计算的应纳税额”的“一般货物及劳务和应税服务”本月数。
本栏“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
(一)》第10列第14行+第14列第15行。表示原征税范围的“即征即退货物及加工修理修配劳务”加上差额征税营改增纳税人的“即征即退应税服务”。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。预征增值税额=应预征增值税的销售额×预征率。
(三十六)第22栏“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。
(三十七)第23栏“应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
【案例】
2013年5月甲企业出售2009年1月1日前购进的固定资产一台，售价1040元，开具增值税普通发票，金额1000元，税率4%，税额40元。
按简易办法征税销售额=1000元
简易征收办法计算的应纳税额=40元
应纳税额减征额=40÷2=20元
同时，2013年5月甲企业第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和为100元，则第23栏“应纳税额减征额”应填20元。 (三十八)第24栏“应纳税额合计”：反映纳税人本期应缴增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。
(三十九)第25栏“期初未缴税额(多缴为负数)”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”“本年累计”填写。
(四十)第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”：本栏不填写。
(四十一)第27栏“本期已缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。按表中所列公式计算填写。
即：本期已缴税额(第27栏)= ①分次预缴税额(第28栏)+ ②出口开具专用缴款书预缴税额(第29栏)+ ③本期缴纳上期应纳税额(第30栏)+ ④本期缴纳欠缴税额(第31栏)
(四十二)第28栏“①分次预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。
笔者注：汇总纳税分支机构已预缴的税款，按当期实际可抵减数填入本栏。不足抵减部分结转下期继续抵减。同时，需要填报《附列资料(四)》。
(四十三)第29栏“②出口开具专用缴款书预缴税额”：本栏不填写。
(四十四)第30栏“③本期缴纳上期应纳税额”：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。
(四十五)第31栏“④本期缴纳欠缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。
(四十六)第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。
即：期末未缴税额(多缴为负数)(第32栏)= 应纳税额合计(第24栏)+ 期初未缴税额(多缴为负数)(第25栏)+ 实收出口开具专用缴款书退税额(第26栏)- 本期已缴税额(第27栏)
【案例】
某纳税人当期的应纳税额合计20万元，上期申报计算应缴但尚未入库的税款为25万元，本期10日缴纳上期应纳税额为25万元，则本期期末未缴税额为：
期末未缴税额= 20万元+25万元-25万元= 20万元
(四十七)第33栏“其中：欠缴税额(≥0)”：反映纳税人按照税法规定已形成欠税的增值税额。按表中所列公式计算填写。
即：欠缴税额(≥0)(第33栏)= 期初未缴税额(多缴为负数)(第25栏)+ 实收出口开具专用缴款书退税额(第26栏)- 本期已缴税额(第27栏)
(四十八)第34栏“本期应补(退)税额”：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。
即：本期应补(退)税额(第34栏)= 应纳税额合计(第24栏)-①分次预缴税额(第28栏)- ②出口开具专用缴款书预缴税额(第29栏)
如果纳税人未发生分次预缴税额或者出口开具专用缴款书预缴税额，其本期应补(退)税额应为应纳税额合计(第24栏)。 (四十九)第35栏“即征即退实际退税额”：反映纳税人本期因符合增值税即征即退政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。
(五十)第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。
(五十一)第37栏“本期入库查补税额”：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额，包括按一般计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额和按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额。
(五十二)第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写，“本年累计”与“本月数”相同。
即：期末未缴查补税额(第38栏)= 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额(第16栏)+ 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额(第22栏)+ 期初未缴查补税额(第36栏)- 本期入库查补税额(第37栏)。
三、《增值税纳税申报表附列资料
(一)》(本期销售情况明细)填写说明
(一)“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
(二)各列说明
1.第1至2列“开具税控增值税专用发票”：反映本期开具防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
2.第3至4列“开具其他发票”：反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。
3.第5至6列“未开具发票”：反映本期未开具发票的销售情况。
4.第7至8列“纳税检查调整”：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。
5.第9至11列“合计”：按照表中所列公式填写。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征(免)税销售额、销项(应纳)税额和价税合计额。
6.第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按《附列资料
(三)》第5列对应各行次数据填写;应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应税服务有扣除项目的，填入本列第13行。
7.第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本列各行次=第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。
8.第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。
(1)应税服务按照一般计税方法计税
本列各行次=第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率
【案例】
假定纳税人“17%税率的有形动产租赁服务”的“价税合计”为1000000元，“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”为600000元，“扣除后”的“含税(免税)销售额”为400000元，其计征增值税销项税额为：
销项税额=400000元÷(100%+17%)×17%=58119.65元
本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第2条第(2)项第③点的说明。
(2)应税服务按照简易计税方法计税
本列各行次=第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率
【案例】
假定纳税人“3%征收率的应税服务”的“价税合计”为1000000元，“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”为600000元，“扣除后”的“含税(免税)销售额”为400000元，其计征增值税销项税额为：
销项税额=400000元÷(100%+3%)×3%=11650.49元
本列第13行“预征率%”不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明”第4条第(2)项。
(3)应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。
(三)各行说明
1.第1至5行“
一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
笔者注：
13%税率(销售粮食，食用油，天然气等国家规定按13%税率征收的货物)、11%税率(交通运输业一般纳税人)、6%税率(营改增的部分现代服务业)。
2.第6至7行“
一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。
(1)第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。
(2)第7行“即征即退应税服务”：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。
③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写;应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。
3.第8至12行“
二、简易计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
笔者注：
6%征收率：一般纳税人销售自产的自来水，建筑用砂石土料等等。
5%征收率：油气田企业。 4%征收率:一般纳税人销售自己使用过的且未抵扣过的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。
3%征收率的货物及加工修理修配劳务：属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税等等。
3%征收率的应税服务。主要包括试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务及试点纳税人中的一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
4.第13行“
二、简易计税方法计税”“预征率%”：反映营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。
(1)本行第1至6列按照销售额和销项税额的实际发生数填写。
(2)本行第14列，纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额×预征率”公式计算后据实填写。
笔者注：
分支机构应税服务的销项部分填报到本行的有关栏次内：
1.该行第1至6列中“销项(应纳)税额”各栏，要求填写的是按税率计算的销项税额，而不是按预征率计算的应纳税额;
2.该行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏，按“扣除后不含税销售额×预征率(目前航空企业分支机构的预征率为1%)”计算填写，即：分支机构应税服务在其机构所在地应预征的增值税额。
5.第14至15行“
二、简易计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。
(1)第14行“即征即退货物及加工修理修配劳务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。
(2)第15行“即征即退应税服务”：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。
①本行第9列“合计”“销售额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。
②本行第10列“合计”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应按照税法规定据实填写。
③本行第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写;应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。
6.第16行“
三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。 7.第17行“
三、免抵退税”“应税服务”：反映适用免、抵、退税政策的应税服务。
8.第18行“
四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。
9.第19行“
四、免税”“应税服务”：反映按照税法规定免征增值税的应税服务和适用零税率的应税服务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的应税服务。
四、《增值税纳税申报表附列资料
(二)》(本期进项税额明细)填写说明
(一)“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
(二)第1至12栏“
一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1.第1栏“
(一)认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。
笔者注：分别要填写“份数”、“金额”和“税额”。根据发票票面“金额”填写“金额”;按发票票面“税额”填写“税额”。
货物运输业增值税专用发票包括纳税人自开的货物运输业增值税专用发票和税务机关代开的货物运输业增值税专用发票。
2013年8月1日之后增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，不再按发票票面“金额”乘以7%扣除率计算填写“税额”，应按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。
2.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
4.第4栏“
(二)其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票(含农产品核定扣除的进项税额)、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据。该栏应等于第5至8栏之和。
5.第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
6.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”、“金额”。
7.第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
8.第8栏“运输费用结算单据”：反映按规定本期可以申报抵扣的交通运输费用结算单据的情况。
9.第11栏“
(三)外贸企业进项税额抵扣证明”：填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的《出口货物转内销证明》列明允许抵扣的进项税额。 10.第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”：反映本期申报抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。
笔者注：
1.进项税根据凭证上注明的税款或者计算的税款进行抵扣，具体包括三大类(此处变化较大)：
第一大类是认证相符的税控增值税专用发票。包括税控增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单填写。
第二大类其他扣税凭证。包括《海关进口增值税专用缴款书》、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证(原为代扣代缴《税收通用缴款书》)、运输费用结算单据。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单填写。
(1)国家税务总局、海关总署2013年31号公告对海关进口增值税专用缴款书抵扣政策做了重大调整，自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣，即：由“先抵扣后比对”调整为“先比对后抵扣”。税务机关于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月稽核比对结果，纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
(2)部分试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的企业，按照规定的方法核定进项税额。
(3)税收缴款凭证是指接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证。具体包括《税收通用缴款书》及其他税收缴款凭证。
接受境外单位和个人提供的营业税服务，代扣代缴的营业税;接受境外单位或者个人在境内提供的加工修理修配劳务，代扣代缴的增值税不允许抵扣。
(4)试点纳税人取得的2013年8月1日(含)以后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)，不得作为增值税扣税凭证。
接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额可以抵扣。
第三大类外贸企业进项税额抵扣证明。税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》。
2.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。其他扣税凭证没有抵扣时限的限制。
一般纳税人取得《海关进口增值税专用缴款书》，应在开具之日起180日内的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，比对通过后向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
因此，全国实行营改增后，《公路、内河货物运输业统一发票》和运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)已不是增值税的抵扣凭证了，但32号文在纳税申报其他资料中单独列示了“按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的„公路、内河货物运输业统一发票‟抵扣联”和“按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件”。主要原因在于32号文指的是开具日期为2013年8月1日(不含)之前的，符合抵扣时限等抵扣条件的《公路、内河货物运输业统一发票》和运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)。虽然，财税[2013]37号通知在有关衔接政策中未就此部分抵扣凭证单独进行规定，但依据政策衔接原则，这部分抵扣凭证在抵扣时限内(如：公路内河货物运输业统一发票为开具之日起180日内认证次月申报)仍可申报抵扣进项税额。
(三)第13至23栏“
二、进项税额转出额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。
1.第13栏“本期进项税额转出额”：反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数。按表中所列公式计算填写。
2.第14栏“免税项目用”：反映用于免征增值税项目，按规定应在本期转出的进项税额。
3.第15栏“非应税项目、集体福利、个人消费用”：反映用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，按规定应在本期转出的进项税额。
4.第16栏“非正常损失”：反映纳税人发生非正常损失，按规定应在本期转出的进项税额。
5.第17栏“简易计税方法征税项目用”：反映用于按简易计税方法征税项目，按规定应在本期转出的进项税额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏。
笔者注：分支机构应税服务的进项部分首先需要填报到《附列资料(二)》“
一、申报抵扣的进项税额”有关栏次内，然后需要填报到《附列资料(二)》“
二、进项税额转出额”第17栏“简易计税方法征税项目用”栏内。即：应税服务的进项税额在《附列资料(二)》中是“一进一出”。
6.第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。
7.第19栏“纳税检查调减进项税额”：反映税务、财政、审计部门检查后而调减的进项税额。
8.第20栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”：填写主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》、《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》等注明的在本期应转出的进项税额。
9.第21栏“上期留抵税额抵减欠税”：填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。
10.第22栏“上期留抵税额退税”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。
11.第23栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。
(四)第24至34栏“
三、待抵扣进项税额”各栏：分别反映纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。
笔者注：主要是辅导期一般纳税人来填写。辅导期纳税人当月认证，待取得稽核比对通知书后才能按通知书结果申报抵扣。
1.第24至28栏均包括防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
2.第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”：反映前期认证相符，但按照税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，结存至本期的税控增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票期初情况。
3.第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”：反映本期认证相符，但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的税控增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票情况。 4.第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”：反映截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及不允许抵扣且已认证相符的税控增值税专用发票情况。辅导期纳税人填写截至本期期末已认证相符但未收到稽核比对结果的税控增值税专用发票期末情况。
5.第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”：反映截至本期期末已认证相符但未申报抵扣的税控增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣的税控增值税专用发票情况。 6.第29栏“
(二)其他扣税凭证”：反映截至本期期末仍未申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据。该栏应等于第30至33栏之和。
7.第30栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书情况，包括纳税人未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书情况。
8.第31栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票情况。
9.第32栏“代扣代缴税收缴款凭证”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证情况。
10.第33栏“运输费用结算单据”：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的运输费用结算单据情况。
(五)第35至36栏“
四、其他”各栏
1.第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”：反映本期认证相符的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
2.第36栏“代扣代缴税额”：填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条扣缴的应税劳务增值税额与根据营业税改征增值税有关政策规定扣缴的应税服务增值税额之和。
五、《增值税纳税申报表附列资料
(三)》(应税服务扣除项目明细)填写说明
(一)本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不填写。
笔者注:由于差额征税的规定，必须取得合法的扣除凭证时，才可实施扣除。在实际业务中，扣除凭证的取得时间有时与销售业务的征税时间不同步，因此应税服务扣除项目有期初余额与期末余额，本期实际扣除金额与本期应扣除金额不一致。
(二)“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
(三)第1列“本期应税服务价税合计额(免税销售额)”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额;营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于《附列资料
(一)》第11列对应行次。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料
(一)》第11列第13行。
(四)第2列“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料
(三)》第6列对应行次。
(五)第3列“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。
(六)第4列“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。
本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次
(七)第5列“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。
(八)第6列“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次
六、《增值税纳税申报表附列资料
(四)》(税额抵减情况表)填写说明
本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。本表第2行由营业税改征增值税纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。其他纳税人不填写本表。
笔者注：本表是32号公告新增的附表，主要的用途包括以下两个方面，一是反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况;二是反映应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。
需要填报该附列资料的纳税人包括以下三类：1.增值税税控系统专用设备费用和技术维护费抵减增值税应纳税额的增值税一般纳税人;2.增值税税控系统专用设备费用和技术维护费抵减增值税应纳税额的增值税小规模纳税人;3.应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构。需要注意的是，《附列资料(四)》是一般纳税人和小规模纳税人的通用报表。
七、《固定资产进项税额抵扣情况表》填写说明
本表反映纳税人在《附列资料
(二)》“
一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。税控《机动车销售统一发票》填入增值税专用发票栏内。
笔者注：本表按照《增值税专用发票》和《海关进口增值税专用缴款书》填列的“当期申报抵扣的固定资产进项税额”分别包括在《附列资料
(二)》的“申报抵扣的进项税额”的“认证相符的税控增值税专用发票”和“其他扣税凭证”项目中，包括“其中”数中 。
《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》填表指南
一、纳税人识别码：填写税务登记证号码。
本栏仅限于取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的纳税人填写。没有取得这两个项目的纳税人不用填写。
二、纳税人名称：填写个体工商户，个人独资企业、合伙企业名称，或者承包承租经营的企事业单位名称。
本栏仅限于取得的年所得中含个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的纳税人填写。没有取得这两个项目的纳税人不用填写。
三、税款所属期：填写2006。
四、填表日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。
五、纳税人姓名：填写纳税人姓名的全称。
六、国籍：填写纳税人的国籍。
七、身份证照类型：填写纳税人的有效身份证件名称，包括身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。
八、身份证照号码：填写纳税人有效身份证件上的号码。
九、抵华日期：填写中国境内无住所纳税人抵华的实际日期。中国居民不用填写本栏。
十、职业：填写纳税人的主要职业。
十一、任职、受雇单位：填写纳税人的任职、受雇单位名称。纳税人有多个任职、受雇单位时，填写受理申报地的任职、受雇单位。
十二、经常居住地：填写纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。
十三、中国境内有效联系地址：填写纳税人的住址或者有效联系地址。中国境内无住所居民住在公寓、宾馆、饭店的，应当填写公寓、宾馆、饭店名称和房间号码。
十四、邮编：填写纳税人中国境内有效联系地址所属区域的邮政编码。
十五、联系电话：填写纳税人的有效联系电话。
十六、申报数据的填写：
1、年所得额：填写纳税人在纳税内取得的各应税项目的全年所得数额。年所得额按《个人所得税自行纳税申报办法》和《国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》(国税函
[2006]1200号)的规定计算。
“境内”一栏填写纳税人实际取得的来源于中国境内各应税项目所得的数额。
因在上海、深圳交易所上市的股票转让所得暂免征收个人所得税，为便于区分应税所得和免税所得，如纳税人有上述股票转让所得的，须在“
9、财产转让所得”对应的“境内”一栏中，在财产转让所得数额后注明“(股票：数额)”。
“境外”一栏填写纳税人实际取得来源于中国境外各应税项目所得的数额。
2、应纳税额：填写纳税人取得该项目所得，按照个人所得税法和有关政策规定计算的实际应纳税额。
3、已缴(扣)税额：填写当期取得该项目所得在中国境内已经缴纳或者扣缴义务人已经扣缴的税款。
4、抵扣税额：填写个人所得税法允许抵扣的在中国境外已经缴纳的个人所得税税额。
5、应补(退)税额：填写按照税法规定计算应当补缴或者退还税款的实际数额。
十七、纳税人签字：填写纳税人的签名。
十八、代理人名称：填写受托代理自行申报单位的名称，或者受托代理自行申报个人的姓名。十
九、经办人：填写实际办理申报的人员的姓名。
二
十、代理人(公章)：加盖受托代理自行申报单位和个人的有效印章。
二十一、联系电话：填写代理人的有效联系电话。
二十二、受理人、受理时间、受理申报机关：由直接受理自行申报的税务机关填写。
注：本文为网友上传，旨在传播知识，不代表本站观点，与本站立场无关。若有侵权等问题请及时与本网联系，我们将在第一时间删除处理。E-MAIL：iwenmi@163.com。举报文章
