电力公司财务管理系统的分析与设计
【摘 要】现阶段，我国正在进行电力企业的体制改革，电力企业正逐渐转化为自主经营、自负盈亏的经济实体。在电力企业中，财务管理是企业的核心部分，财务管理工作的妥善与否，甚至关系到一个企业的生死存亡问题。因此，在信息化时代的大趋势下，将电力企业的财务管理与电子信息系统有机地结合起来，能够有效地降低财务管理的复杂性，提高工作效率。本文就内蒙古电力(集团)有限责任公司乌兰察布电业局的财务管理系统进行分析与设计。
【关键词】电力公司;财务管理系统;分析与设计
一、引言
传统的电力公司，在财务管理上一直采用人力管理的方式，这种财务管理模式陈旧，效率低下，功能单一。在科学技术高速发展的当代社会，信息技术和计算机网络已经被广泛应用于各行各业当中，电力公司财务系统的电子化、信息化和网络化的发展趋势已经成为必然。将电子信息技术与计算机网络同财务管理相结合，能够有效地提高财务管理水平，提升工作效率，节省人力、物力等资源的消耗。
二、电力公司财务管理系统开发的重要性
在电力公司中，对财务管理系统进行开发，一方面能够通过实现财务工作的信息化，提升工作效率，加强财务管理水平，确保电力公司内部各环节的科学运转，更好地满足人们对于电力的需求，从而提升电力公司的竞争能力;另一方面，财务管理系统的信息化开发，能够保证平衡电力公司各部门的所需资金，防止部门资金短缺和闲置状况的出现。同时，依靠财务管理的信息化系统开发，能够帮助电力公司对未来的资金投入和收益进行预测，帮助电力公司制定投资计划。
三、电力公司财务管理系统设计
1.加强企业内部管控力度，健全财务管控预防体系
通过对电力公司内部管控力度的加强，能够更加健全财务管控预防体系，提高企业财务管理系统的安全性，从而尽可能地避免信息泄露。
应对电力公司企业内部各个业务部门进行差别管控，合理分配人力资源，并在企业内部信息系统进行安全监管工作，通过对企业内部软硬件设施的定期或不定期检查，来削弱企业内部系统出现问题的可能性。
2.完善财务管理系统架构
完善企业内部财务管理系统架构，其首要工作就是完善数据存放方式和业务的处理模式。出于对企业资源进行充分规划与整合的目的，应当着重针对电力公司内部各部门的业务及财务数据进行统一存储和管理工作，可采用以下三种数据存储和业务处理方式：
(1)分散存储，同步集中
对企业内部各部门或子公司的数据进行本地处理，进而通过网络信息系统进行数据共享。将每个部门或子公司看做一个独立的会计主体进行业务处理与控制，在部门与部门之间、部门与企业之间应该进行数据的有规律交换。在现阶段，国家电力公司系统采用的是以核算软件为基础的即时信息系统。
(2)集中存储，分散管理
对电力公司内部各部门或子公司数据进行统一收集和分别存储，并在企业部门内部进行资源共享。这种方法相对于分散存放、同步集中的处理方式而言，其业务处理与控制模式基本相同，所不同的只是数据存储的位置。
(3)集中存储，高度共享
对企业内部各个部门及子公司的数据进行统一存储，根据不同情况，将电力公司和每一个部门或子公司都分别视作一个整体，来进行不同的业务处理和控制模式，从而实现整个电力公司内部的业务与财务数据的即时处理，并实现资源共享。
综合考量电力公司的管控要求，及软硬件的处理功能和网络背景，“集中存储，高度共享”的处理方式更加能够满足电力公司的需求，但也需要根据实际情况和财务管理工作中出现的问题进行及时调整与变动。
3.财务管理系统硬件及网络结构设计
以财务管理系统业务处理方式作为标准，综合考虑运行效率、系统安全与稳定因素，由专业的软件开发公司进行开发，可选择UNIX操作系统作为财务管理系统的数据库服务器。
4.完善系统功能模块设计
将财务管理系统的主要模块设计为八大部分：注册登录模块、信息管理模块、财务处理模块、报表处理模块、工资管理模块、固定资产管理模块、成本管理模块和财务预算管理模块。
5.对企业内部财务信息系统的开发与管理模式进行优化
进行财务管理系统的开发与完善工作，其首要任务就是对计算机管理软件进行优化，对业务体系、流程和组织架构进行全面整合。综合考虑电力公司的财务信息、电力用户及软件開发者的实际情况，通过渐进式的优化模式，对财务管理进行优化。同时，将财务管理系统的开发工作与精细化管理模式进行有机结合，以控制电力公司的成本支出。要对网络信息系统进行合理利用，进而对市场需求和市场容量进行充分了解。在管理工作中，财务人员应将市场调查数据纳入到管理系统中去，通过对市场数据的分析，对比公司财务信息，提高系统的包容力度，从而对公司财务状况和市场需求之间进行全方位的了解，以此提高公司财务管理水平与力度。
四、结语
综上所述，电力公司的财务管理系统开发与完善工作，能够帮助电力公司的企业运营，对企业经济效益的增长起到重要作用。因此，电力公司财务管理信息系统的开发工作，需要电力公司明确开发重点，正确认识到财务管理系统对于企业运营与管控的重要性，加大企业内部的管控力度，完善企业财务管理系统组织架构，选用较好的软件开发公司协助进行财务管理系统软硬件及网络结构的设计工作。同时，应当完善系统功能模块设计，并对企业财务系统的开发与管理模式进行优化。
参考文献：
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[4]孙羽. 电力公司财务管理系统的分析与设计[D].云南大学，2013.
作者：张宏霞
摘要：信息技术的飞速发展，企业信息化对于企业管理发挥着不可忽视的作用。本文对A公司财务管理现状进行了分析，运用内部调研方法，指出A公司财务管理信息系统应包含的功能模块，从信息系统和财务工作两个角度对设计开发的财务管理信息系统进行了主观和客观的评价。本文以笔者工作的单位为研究对象，客观地对A公司财务信息化现状以及财务管理信息系统的建设进行了研究与分析。
关键词：财务信息化 财务管理信息系统 设计
1 A公司财务管理现状
目前，A公司已应用了单机运行的小蜜蜂财务管理软件，基本解决了手工核算的问题，基本取消了手工记账，一定程度提高了会计工作水平。但现用的财务会计软件无法实现数据集中，导致工作中出现下列问题：
①不利于系统内共享数据信息。②旧的核算信息系统只包括简单的财务核算处理等功能，其它的业务还需手工进行处理。③无法实现各级核算单位财务信息的实时共享，不能实现会计报表自动汇总。④不能实现财务报表数据与财政部门相关软件进行接口。⑤不能实现全A公司系统资产信息的集中管理。⑥难以实时监控下属分公司、子公司的财务收支状况，全公司财务资料分散存放和管理。⑦财务预、决算工作是一件工作量大而且很频繁的事情，对预算的执行监控也缺乏有力的工具。
2 A公司财务管理信息系统需求调研
为加快A公司财务管理信息系统的建设进程，明确财务管理信息系统的具体实现功能，笔者参与对A公司涉及财务管理工作的部门和部分下属单位进行了财务管理信息系统需求调研工作。调研对象涉及到A公司高层管理者、中层管理人员，财务相关部门、基层财务部门操作人员。调研内容涉及：企业基本情况（软硬件环境）、基础数据管理、总账会计、报表、合并报表、出纳管理、固定资产管理、薪酬绩效管理、资金管理、预算管理、购销存管理。
通过调研及反复讨论，A公司拟建的财务管理信息系统包含如下11个功能模块：
2.1 总账管理 总账系统提供包括凭证处理、账簿报表查询、期末结转等日常全部财务核算功能，并与预算管理、固定资产系统、资金管理系统等各业务系统一体化集成。
2.2 固定资产管理 固定资产管理子系统包括全类别的固定资产的管理，基本功能模块包括：车辆管理、资产折旧管理、资产增加、资产卡片管理、实现卡片的登记、打印、资产变更、资产部门变动、资产调拨、盘点、处置、增值减值、资产清查、资产查询、资产分析等全生命周期的管理活动。
2.3 现金管理 现金管理系统要实现公司日常出纳业务的处理功能，提供公司出纳人员所需要的现金和银行日记账、银行对账、出纳复核记账等实用功能。
2.4 报表合并 合并报表应适用公司处理多组织架构下的报表汇总，以及公司内部的内部往来的财务处理。
2.5 全面预算管理 全面预算管理系统功能包括公司预算管理、预算编制、预算调整、预算执行过程的管理和监控、多维预算查询与预算执行分析等。
2.6 集团内部审计 以公司财务信息化建设为基础，实现审计资源管理、审计作业管理、审计成果管理的信息化。
2.7 资金管理 资金管理系统应完成公司及下属机构实现资金高度集中的收支两条线管理模式，以财务为核心，对凭证、资金结算存款、票据、资金报表、资金分析与监控等进行一体化管理。
2.8 财务分析 财务分析系统功能要求系统为不同人员提供不同的信息、对公司业务多维度分析，同时提供资产结构分析、会计报表速查等功能。
2.9 购销管理 该功能模块应包括采购、存储、销售、成本控制于一体，满足公司统一采购、销售的要求。
2.10 薪酬管理 薪酬管理模块要求系统应支持多种工资核算模式、工资核算的分类管理、支持多种业务数据作为工资发放的依据、工资分次发放和银行代发业务要求等功能。
2.11 工程项目管理 本次信息系统设计中的工程项目管理应包含、项目的成本和预算管理、项目的资金管理、项目的结算与关闭、基于项目的信息统计分析功能。
3 系统开发环境、开发工具及编程语言
A公司财务管理信息系统选择Microsoft Windows XP Professional为操作系统，Microsoft Visual Studio.NET 2005，PL/SQL Developer为开发工具，JavaScript，HTML为开发语言。数据库采用Oracle 10G企业版，备份软件采用IBM Tivoli存储管理系统。
4 公司财务管理信息系统运行及效果评价
A公司财务管理信息系统的运行旨在打破传统分散式财务管理模式，在公司财务工作的各个方面提高管理水平。A公司财务管理信息系统分为两阶段开发，第一阶段的主要任务是实现总账管理、固定资产管理、现金管理、报表合并、全面预算管理、集团内部审计、资金管理和薪酬管理8个功能模块，余下的财务分析、购销管理、工程项目分析，将在第二阶段进行开发投入使用。
目前，A公司财务管理信息系统第一阶段开发基本完成并投入使用，现阶段的主要工作是对现有的系统进行评价，以便于找出存在的问题或漏洞，达到对系统进行调整修正的目的。
笔者结合A公司财务信息化的实际建设情况，从信息系统及财务工作的角度对A公司第一阶段开发出来的财务管理信息系统进行综合评价。
4.1 从信息系统角度评价 结合A公司财务管理信息系统第一阶段开发运行实际情况，评价结果如下：
战略适宜度方面。A公司财务管理信息系统采用统一规划、集中管理的思想，在公司内部实现财务信息资源的高度集中和共享，同时为公司领导制定决策提供财务方面的支持。
应用适宜度方面。第一阶段开发的财务管理信息系统涵盖了A公司财务工作的大部分内容，公司财务管理工作得到广度和深度的延伸，为下一阶段的开发奠定了基础。
投资适宜度方面。软件、硬件方面的投入原则为合理安排、物尽其用，避免资源浪费。目前，该系统运行时间不长，经济价值还没有完全凸显出来，随着公司的发展，财务管理信息系统的价值会逐步体现。
资源匹配适宜度方面。目前A公司现有的服务器为Windows 2003 Server，访问系统的用户基本上全部使用Windows操作系统，财务管理信息系统选择的是Oracle数据库，以J2EE为开发平台，较好地实现了匹配。但是在系统运行后需要培养一批专业的系统维护人员，增加了人力资源成本。
组织文化适宜度方面。由于A公司财务信息化建设在两年前就开始准备，本次系统开发属于财务管理信息系统的第一阶段，为财务管理信息系统的分步实施、全面铺开留有一定空间，因此本次财务管理信息系统得到了各单位和员工的广泛支持。
灵敏度方面。软件的效率和稳定性较好，且公司在硬件和网络建设方面的投入标准比较高，涉及范围比较广。公司与下属单位之间信息反馈速度大大加强，财务决算速度也明显提高。
4.2 从财务工作角度评价 如前所述，之前使用小蜜蜂软件带来的一系列问题，在新的财务管理信息系统中都得到了一一解决。
①财务数据集中有利于系统内共享数据信息，有效避免了费时、数据不准确等问题。②主要功能模块已实现了电算化，很大程度地减轻财务人员的工作量。③新系统实现了各级核算单位财务信息的实时共享与公司全系统会计报表自动汇总功能。④实现了A公司整个系统资产信息的集中管理与财务报表数据与国资监管部门相关软件进行接口的工作。⑤有效地实时监控A公司下属各公司的财务收支状况，全系统财务资料存储和管理。⑥改进了财务预、决算工作。⑦对A公司高级管理人员决策方面的支持显著提升。
5 研究结论
通过研究发现，A公司自行设计开发的财务管理信息系统能有效地解决财务工作中的实际问题，但是也存在一些财务信息化过程中容易出现的通病，例如，信息化工作无法全面铺开、财务人员操作不熟练、技术力量单一、对系统的使用停留在表面等问题，只有正确树立财务信息化观念，不断提高人员素质，不断总结实施过程中的问题，不断思考下一阶段的系统开发任务，才能使得A公司财务信息化的道路越走越远。
参考文献：
[1]仲秋雁，刘友德.管理信息系统[M].大连理工大学出版社，2003：6-7.
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[3]章壮洪.企业财务管理信息系统的构建[J].现代经济探讨，2001（5）：60-61.
[4]王丛俊.集团财务管理信息化研究——以江苏新华发行集团财务信息系统建设为例[D].南京理工大学硕士论文，2007.6.
作者简介：
赵铜飞（1981-），男，陕西府谷人，经济师，工程师。
作者：赵铜飞
摘要：公司财务管理涵盖了财务报表分析、现金流股值、资本预算和资本成本及结构等内容，是一门实践性很强的基础课程。本文从课程设计思路、实践教学方法和课程考核方式方面进行课程教学的探讨，以达到提高教学效果的目的。
关键词：公司财务管理;课程设计;实践教学
公司财务管理(Corporate Finance)，也称作财务管理、公司融资或公司理财学，一直是所有经济类、商科类专业的必修课程。公司财务管理作为金融学中一个领域，着重于研究公司管理资金的活动与财务决策，包括如何做投资决策，从而选择能为公司创造价值的投资项目，以及如何确定最优的融资结构等。公司财务管理课程体现了会计学、投资学、金融市场与机构等知识的综合运用，也是一门实践性很强的课程。笔者在多年从事该课程的双语教学实践中总结出一些经验，希望通过本文与其他学者交流。
一、课程设计思路
1.教材的选用。教材的选用对于课程的教学是非常重要的，基于笔者所教授的学生大都为国际合作课程的学生，大部分学生在国内学习两年后会到国外学习，所以笔者选用的教材为国外编著的教材。笔者选用的是斯蒂芬·A·罗斯(Stephen A. Ross)等编著的《公司理财精要双语教学版》[1]。罗斯的公司财务管理教材认可度教高的教材。首先，教材的章节设计合理，基本上每两章为一个主題，比如财务报表分析这个主题下包括财务报表的应用和现金流的计算，以及财务比率的计算与分析。这样的结构设置对于针对性的学习与练习也更有好处。其次，教材内含有相应金融计算器和excel的在财务管理上的使用教导，这样也能提高计算的效率。许多国际认可的资格考试，如CFA(注册金融分析师)涉及到公司财务管理方面的内容也是要求使用金融计算器的，学生在学习阶段就使用工具计算，对学生将来参加相应的考试或是工作会有所帮助。
2.教学内容的设计。由于所选用的教材覆盖的内容广泛，在一个学期(每周3学时，共54学时)是无法全部完成的，所以根据本科教育的要求对教学范围进行选择和删减。按照不同的财务管理的主题，笔者在教学内容上做了以下设计。主题1：理解财务报表和现金流量。这部分包括资产负债表和损益表的分析，对企业现金流的计算及分析，各种财务比率的计算及分析，杜邦财务分析法的应用。主题2：现金流的价值确定。这部分包括货币的时间价值和折现现金流的价值评估。这个主题是公司财务管理核心概念“估值”的入门，是其后内容的学习的基础。这部分的学习要求学生掌握计算一笔和多笔现金流的在某个时间点的终值或折现到某个时间点的现值。主题3：股票和债券股值。这部分包括最常见的两种金融产品——债券和股票的价格确定。其中包括债券和股票市值的计算方法、回报率的计算方法和分析。主题4：资本预算。这部分学习投资决策的标准如NPV(净现值)、IRR(内部收益率)、投资回收期等，通过这个主题的学习，让学生掌握资本预算的方法和步骤。主题5：风险与收益。这部分学生会了解到投资学中的基本概念和原理，包括风险的衡量方法，系统风险和非系统风险的分析。主题6：融资方法。内容包括计算资本成本、财务杠杆的作用和风险，通过这个主题的学习学生能够掌握计算公司价值的方法及融资结构的设置。
3.教学方法的设计。笔者对本课程的教学，是在双语教学的基础上结合案例教学、多媒体教学、网络教学方法，在平时课堂教学中采用中、英文双语授课，并使用英文课件等多媒体教学材料，作业、练习及考试均以英语形式布置。注重教学互动，体现在理论教学与案例解析相结合，通过案例教学这种启发式和讨论式的教学方法激发学生的学习兴趣与提高学生的课堂参与度。网络教学方面主要体现在课后学生可以通过课程的网络教学平台实现师生之间、学生之间的讨论互动，学生可以通过课程的网络平台进行提问、讨论以及在线练习。
二、实践教学方法
公司财务管理是一门实践性很强的课程，很多学者对如何增强实践教学进行了探讨，如张纯一(2010)[2]提出加大实践教学课时比例，充分发挥案例教学作用和运用计算机辅助教学手段。为了让学生能够应用所学的知识，笔者在教学过程中也注重实践教学。
1.计算工具的使用。课程内容的每个章节都有涉及相应的计算，摒弃传统烦琐的计算公式，笔者注重的是计算工具的使用，主要是教授金融计算器和Excel在公司财务管理上的使用，这样有助于提高计算的效率。本课程选用的金融计算器是美国德州仪器的金融计算器(TI BAII PLUS)，课堂上配备相应的演示工具，在课堂上可以通过电脑投影，清楚形象地演示给学生如何进行每步的操作。Excel在财务管理中的应用也是相当重要，包括财务数据的整理、汇编和计算，通过利用教室的电脑和投影，可以直接给学生演示Excel在财务管理的应用。
2.案例教学。在教学中强调案例教学，让学生感到财务管理理论不是空中楼阁，它源于现实生活，能分析解决具体的实际问题。按照教学内容设置的主题，每完成一个主题的学习后，会使用有关的实际案例进行讲解、分析和讨论。在课堂教学过程中，改变了“满堂灌”的教学方法而采用了启发式、开放的讨论式教学方法，尽量让学生表达自己的想法和提问，从而激发学生思考和学习的热情。除了课堂上的案例讨论外，也可以利用网络在课后进行讨论。笔者会按照不同的主题，将多个实际案例内容传到网络教学平台上，并针对案例提出相关的问题，让学生通过网络回答及讨论。
三、考核方式
对学生的考核方式由三个部分组成：考勤(10%)、作业(40%)和期末考试(50%)。这样的考核方式和比例的设置体现了对学生平时学习积累的重视，而不仅仅是期末考试的成绩。在作业形式上进行了改革，以往作业以教材的练习为主，学生的视野也局限于教材，为了提高学生的实践能力，作业改为以小组形式，以学习报告的形式上交。作业的内容围绕学习的主题进行应用与分析，如用所学的财务报表分析方法分析一家上市企业的财务状况，并进行趋势分析和对比分析，最后以英语学习报告形式提交，并在课堂上进行英语演示报告，这样可以提高学生的实践应用能力。期末考试用英语出题并涵盖所学的知识，通过多种题型如选择题、概念阐述和案例分析等全面考核学生独立解决问题和计算能力。
综上所述，从过去几年的教学经验来看，教材的选用、注重实践的教学方法及考核的方式，受到了学生的普遍欢迎，达到了比较理想的效果。目前本课程已经形成比较完善的包括多媒体教学课件、网络辅助教学课件等多种利用现代化技术的教学手段，并随着科技水平的不断进步，这些教学手段在应用的实践中得到了不断的修改与完善，其质量也不断提高。
参考文献：
[1]Stephen A.Ross，Randolph W.Westerfield & Bradford D.Jor-dan.公司理财精要双语教学通用版[M].第6版.北京：人民邮电出版社，2012.
[2]张纯一.财务管理课程改革的实践探索[J].中国商界，2010，(206).
作者：邓飞琼
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
公司财务管理制度范本
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理
基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附
原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。公司财务制度 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章
程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。公司财务制度
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的
库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
母公司财务对子公司财务管理的几种建议
总账让母公司做,子公司由出纳做日常现金支付和保管单据票据,月末把一个月的单据交到母公司
对子公司进行财务管理集权化的条件，母子公司各自平等独立的法人地位 ,为财务管理的分权化提供了依据。
加强母公司对子公司的财务监控：建立统一会计政策、会计估计、会计制度,建议使用统一会计核算平台;规范会计报告制度,制定报表样式。
母公司查子公司的账的方法
一、先看目的，首先是集团公司对所属公司的要求是什么，有预算么，业绩增长要求高么，预算完成压力大么，这些都要了解清楚，才能下手订方案。
二、第二要了解对手，下属公司还有多少潜力?上年情况如何，市场环境怎样，这任领导班子是新上任的还是老班子?班子成员团结么，内控执行力度如何?
三、最好不要一次性都查，这样工作量大，外来压力也大，先判断什么地方可能出问题，有针对性的查。下面举几个例子：
1、查预算完成情况的，要看有没有费用挂账，主要是看其他应收款，费用控制松的，要看有没有年底突击花钱的，业绩完不成的，要看没有空挂收入现象，成本费用是否配比。业绩能完成的，要看存货是否真实，有没有虚增成本情况等等
2、查舞弊的，这个比较难，一是看内控是否能有效执行，但这个很难有效评价，有效执行不一定就没问题，内控乱不能说明人家就有问题，集团公司也不是公检法，很多手段不能用，还要防着回家让人砍，所以这个主观判断很重要，查出问题也不要说的太武断，怎么搞人让领导定，自己只要事情说清就行。问题么不外几个方面，一是挪用资金，这个看银行日记账，对对往来基本可以查出来;二是乱报费用，这个麻烦点，把费用账一笔笔的看，力气活，不难;三是拿人好处，这个难点，没证据不能乱说，和市场做对比，有明显差距的，提下就成。 母公司与子公司的关系
1.概念。
母公司是指拥有另一个公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一个公司实行实际控制的公司，具有法人资格，可以独立承担民事责任。子公司是与母公司相对应的法律概念，是指一定比例以上的股份被另一个公司持有或通过协议方式受到另一个公司实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。
2.联系与区别。
(1)子公司受母公司的实际控制。
母公司对子公司的重大事项拥有实际决定权，能够决定子公司董事会的组成，可以直接行使权力任命董事会董事。
(2)母公司与子公司之间的关系基于股份的占有或控制协议而产生。
一般说来，拥有股份多的股东对公司事务具有更大的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一个公司50%以上的股份，就能够对该公司实行实际控制。在实践中，大多数公司的股份较为分散，因此，只要拥有一定比例以上的股份就能取得控制地位。除控制股份之外，通过订立某些特殊契约或协议，也可以使某一个公司控制另一个公司。
(3)母公司、子公司各为独立的法人。
子公司虽然处于受母公司实际控制的地位，在许多方面受到母公司的制约和管理，有的甚至实际上类似于母公司的分支机构，但在法律上，子公司属于独立的法人，以自己的名义从事经营活动，独立承担民事责任。
子公司有自己的公司章程，有董事会等公司经营决策机构。子公司有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产属于子公司，有自己的资产负债表。子公司和母公司各以自己全部财产为限承担各自的责任，互不连带。母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任。设立子公司必须严格按照设立公司的要求提出申请，依法取得营业执照、办理相关手续后方可营业。
财务管理的目标是为了使现有的股票当前价值最大化，即使所有者权益市场价值最大化。 销售净额-销售成本-折旧=息税前盈余-利息=应税所得额-税=净利润=股利+留存收益增加 来自资产的现金流量=经营现金流量(息税前盈余+折旧-税)-净资本性支出(期末固定资产
-期初+折旧)-净营运资本变动(期末流动资产负债差-期初)=流向债权人的现金流量(利息-新借款项)+流向股东的(股利-普通溢缴股增量)
利润最高的公司所负担的边际税率是35%
现金来源：应付帐款，普通股本，留存收益增加，折旧净利润。运用：应收装款，存货增加 流动比率=流动资产/流动负债，速动比率=(流动资产-存货)/流动负债，间隔时间指标=流
动资产/日均经营成本，权益乘数=资产/权益，长期负债率=长期债务/(资本化总额=长期债务+权益)，利息保障倍数=EBIT/利息，现金涵盖率=(EBIT+折旧)/利息，
存货周转率=成本/存货，应收帐款(净营运资本，固定资产总资产)周转率=收入/应收帐款 利润(资产报酬ROA，权益报酬ROE)率=净利润/收入
市价-盈余比率=美国价格/每股盈余EPS，EPS=净利润/股份数量
杜邦恒等式：ROE=ROA*(1+债务权益率)=利润率*总资产周转率*权益乘数(财务杠杆) ROE可由增加负债提高
预计资产负债表时，用支付股利调节净利润和权益的增量差值，留存收益，偿还负债也调节 股利支付(提存，再投资)率=现金股利(留存收益增加额)/净利润
资本密集率=资产总额/销售收入
内部增长率：没有任何形式外部筹资情况下，所能达到的最大增长率。ROA*b/(1-ROA*b),b
为再投资率。即EFN等于0时的增长率
可持续增长率：保持固定的债务权益率，没有外部权益筹资所能达到的。ROE*b/(1-ROE*b)
提高原因：利润率提高，股利所占百分比下降，债务权益率提高，资产周转率提高。 72法则：是你的钱变成两倍大约需要72/r%的时间
永续年金现值：年金/利率
EAR实际年利率：复利次数非常大时，接近e的q次方减1，q为报价利率
到期收益率：市场对某一证券所要求的利率
零增长股利看作永续年金。稳定增长股利：下一期股利/(贴现率-增长率)
贴现率(权益成本)=股利收益率(下年股利/现在股票价格)+资本利得率(增长率) 优先股：在派发股利以及清算过程中分配公司资产时，有优先权。
NPV净现值：一项投资市价与成本间的差。
回收期法则缺点：忽略了时间价值，不贴现;忽略取舍时限后的现金流量，易拒绝长期项目 贴现回收期法则：不会接受NPV<0的项目，可能拒绝NPV>0的项目，同上
平均会计报酬率ARR：平均净利润/平均帐面价值(成本)缺点：没贴现，不是真的报酬率 内涵报酬率IRR：一项投资的IRR是以它作为贴现率时，会使NPV为0的必要报酬率。IRR〉
必要报酬率时接受。当现金流量为常规的，项目为独立的，IRR，NPV相同。优点：不用知道贴现率。缺点：可能有多解，无法处理非常规现金流量，互斥投资不能解决 交叉报酬率：两项目NPV相等时的贴现率。
获利能力指数PI：现值/成本。获利指数大的NPV不一定大
增量现金流量：所有因为接受该项目而直接导致的公司未来现金流量的变动。不包括沉默成
本，融资成本(利息);包括机会成本，净营运资本，附带效应不一定。
OCF经营现金流量=EBIT+折旧-税=净利润+折旧(逆推法)=销售收入-成本-税(顺推法)=
(销售收入-成本)*(1-税率)+折旧*税率(税盾法)
会计保本点：项目的净利润等于0时的销售量。销售量=(固定成本+折旧)/(单位产品净
盈利)。与预测比较。此时NPV为负，报酬率为0。OCF等于折旧。
现金保本点：经营现金流量等于0时的销售量。销售量=固定成本/(单位净盈利) 财务报本点：NPV等于零时的销售量。
经营杠杆：是项目或者公司对固定生产成本的负担水平。固定成本高，经营杠杆高。经营现金流量(OCF)的变动百分比=经营杠杆程度(DOL)*数量(Q)的变动百分比。DOL=1+固定成本/OCF。与Q成反比
风险溢酬：承担风险所得到的回报=期望报酬率-无风险报酬率
非系统风险可以通过分散化而被消除，一个相当大的投资组合几乎没有非系统风险 一项资产的期望报酬率取决于这项资产的系统风险
贝塔系数：系统风险/特定资产。无风险资产贝塔系数是0。风险回报率=资产的风险溢
酬/(除以)贝塔系数，市场上所有资产的风险回报率相等。价格与报酬率成反比 证券市场线：描述金融市场中系统风险和期望报酬率之间的关系。斜率为市场风险溢酬 资本资产定价模型(CAPM)：一项资产的期望报酬率=无风险利率+贝塔系数*市场风险溢酬 资本成本：主要取决于资金的运用而不是资金的来源。和必要报酬率，使用的贴现率等价。 权益成本：
1、即股利增长模型中的贴现率。只适用于派发股利的公司，对估计的增长率很
敏感，没有考虑风险
2、CAPM里的期望报酬率，市场风险溢酬和贝塔系数都要估计 债务成本：企业债权人对新借款所要求的报酬率，相当于债券到期收益率。
优先股成本：股利/价格
公司权益的市场价格：总股数*每股价格;公司债务的市场价值：债券数*市价
加权平均资本成本WACC：各部分比例*各部分成本，其中债务成本要扣税。
财务杠杆：公司对债务的依赖程度WACC和公司价值成反比
每股盈余EPS=净利润/股数，EPS和EBIT的图，负债越高，财务杠杆越大，斜率越高 EBIT/原股数=(EBIT-债务)/新股数，EBIT较高时，财务杠杆有利
MM第一定理：公司选择怎样的筹资安排完全无关紧要。饼图大小并不会因为切法不同而改
变。第二定理：权益成本大小取决于：公司资产的必要报酬率Ra，公司的债务成本Rd，债务权益率D/E，Re=Ra+(Ra-Rd)*D/E
有税的MM第一定理：利息税盾的现值=税率*债务。公司价值=EBIT*(1-税率)/资本成本+
利息税盾现值。债务率越高，价值越大。债务比率越大，WACC越小
有税的第二定理：权益成本=没有债务时的资本成本Ru+(Ru-债务成本)*D/E*(1-税率) 静态资本结构理论：每增加额外1美元债务所产生的水鳄接生等于所增加的破产成本。 经营风险：公司经营固有的风险，取决于公司资产的系统风险。财务风险：利用筹资所产生的额外风险
存货期间+应收帐款期间=现金周期+应付帐款期间
持有(短缺)资本：随流动资产投资水平增加而增加(减少)。
当持有成本低于短缺成本时，弹性政策适当，流动资产金额较大。在净营运资本投资较大。 现金回收额=期初应收帐款+平均收帐期间/一个季度*销售收入
补偿性余额：银行要求公司在存款中保留一定金额，作为信用额度或其他借款协定的一部分。 持有现金的原因：投机动机：利用额外的投资机会，预防动机：作为财务储备以便应付安全
供给的需要，交易动机：需要持有现金已备付账。
浮游量：可用余额和帐面余额的差。计算P414。消除浮游量的pv即所消除的量
锁箱：以解决支付问题并加速现金收款。现金集中：公司把现金移动到主要帐户上。 应收帐款=日均销售收入*平均收帐期间
总持有成本=平均存货*单位持有成本。再订购成本=每份订单的固定成本*订单数。两者相
等时，有最小订购量。
EFN所需外部筹资：由预计资产负债表可得，资产部分由与预期收入的比例计算，负债和
效益中，应付帐款和留存收益也可同样算出，资产与负债权益的差即为EFN,用短期债务和长期债务弥补。如果没有发挥全部生产能力，固定资产净支出要重新计算。新的债务权益率=新的权益/(新的债务+EFN)，
项目现金流量：预计利润表，预计资金需求：净营运资本+固定资产净值=总投资。预计总
现金流量：经营现金流量(EBIT+折旧-税，之后每年获得)-净营运资本变动(第一年减掉，最后一年加回来)-资本性支出=项目总现金流量。用最后这项计算NPV。低于实际价格卖出设施，节省的税收计入现金流入。高于实际价值时，要减去税收。最后分析净现值，内涵报酬率，回收期
评估设备：先算出设备成本先知，认为约当年成本EAC是年金，计算年金
用SML和WACC讨论项目是否接受：必要报酬率〈期望报酬率，必要报酬率=无风险利率+贝塔系数*市场风险溢酬。只用WACC比较期望报酬率容易错误的拒绝和接受。解决办法：主观调高高风险的WACC
净现金流入表：现金回收额合计-现金支付合计=净现金流入
现金余额表：季初现金余额+净现金流入=季末现金余额-最低现金余额=累计剩余
短期财务计划：起初现金余额，净现金流入，新的短期借款(使该其累计剩余为0)，短期
借款利息，偿还短期借款，期末现金余额，最低现金余额，累计剩余，起初短期借款，短期债务变动，期末短期债务
变更的NPV=-[PQ+v(Q’-Q)]+[(P-v)(Q’-Q)]/R
重复性业务：NPV=-v+(1-概率)(P-v)/R
公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。 目录
公司财务管理制度条款 第一条
会计核算基础工作规定
借款和各项费用开支标准及审批程序 会计核算原则及科目 公司财务管理制度条款 第一条
会计核算基础工作规定
借款和各项费用开支标准及审批程序 会计核算原则及科目 展开
编辑本段公司财务管理制度条款
依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 编辑本段第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条
财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作 第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条
会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条
加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条
银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条
应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十六条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 第二十七条
固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 第二十八条
固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
1.房屋、建筑物，为20年;
2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;
3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;
4.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;
5.电子设备，为3年。 第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第三十条
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三十一条
无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第三十二条
递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
(三)固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
(四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。 第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第四十条
公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加 -营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出
(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条
公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;
(二)弭补公司以前年度亏损;
(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。
(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析 第四十二条
财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条
年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条
财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 第四十五条
总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第四十六条
会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 第四十七条
财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 第四十八条
每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。 第四十九条
公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。 第五十条
企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章 附 则 第五十一条
本办法由公司财务管理中心负责解释。 第五十二条
本办法自董事会通过之日起开始施行。 编辑本段会计核算基础工作规定 第一条
充分体现会计信息的可靠性，特制定 本规定。 第二条
会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。 第三条
凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。 第四条
会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：
(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;
(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;
(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐;
(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐;
(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐; (六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条
记帐规则：
(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。
(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
(八)记帐发生错误，用以下方法更正：
1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出;
2.经济业务计算错误而发生多付或多收;
3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;
4.其它必须冲销原记数字的事项。
(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”
(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。
(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。 第六条
结帐、对帐：
(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。
(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。 编辑本段借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条
为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。 第二条
借款及报销审批程序
(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。 第三条
出差开支标准及报销审批
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。
3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。
(三)出差补助
按出差起止时间(“算头不算尾”)每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。
(四)出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。
(五)其他杂费
如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。
(六)车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。
(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。
(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。
(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。
(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。
(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人(职务较高者)住宿标准计算。
(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店(如住朋友、亲戚家)，可以给予每人标准规定的未住宿补助。
(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。
(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。
第四条业务招待费标准及审批
(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。 第五条
福利费、医药费开支标准及审批?
(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。
(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。 第六条
其他费用开支标准及审批?
(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。
(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。 第七条
加班费的规定?
1.本公司实行综合计算工时工作制。
2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数
4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。
5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。
7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。 第八条
特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。 第九条
如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。 第十条
本规定解释权在公司财务部。 编辑本段会计核算原则及科目
一、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
二、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
三、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
四、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
五、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
六、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
七、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理
八、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
九、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
十、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十一、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十二、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。
十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
十四、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
十五、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
十八、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理二十
七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二
十、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十一、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。[1]
制度的目的不是约束，是为规范行为，规避可能风险，提高运作效率。企业制度是为使企业运营达到事项明晰性、可预测性、可控性。企业运营事项从内部财务管理分为生产经营和费用支出，依据财务部门管理目的，根据国家规定和公司实际情况，特制定生产与费用管理制度。 费用开支财务管理制度加强控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作，规范行为为目标。
一、费用开支计划
(一)、公司各部门、每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。
(二)、公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。
(三)、公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。
二、审批权限及程序
(一)、凡公司费用开支计划内审批程序为：
1、费用当事人申请;
2、部门经理审查确认;
3、财务部门审核;
4、授权分管副总或总经理审批。
(二)、凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。
三、行政费用管理
(一)、办公用品及低值易耗品采购报销手续;
1、行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。
2、各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买： (1)、单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准; (2)、单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。
(二)、交通费报销：
1、交通补贴依公司补贴津贴标准。
2、交通补贴以报销形式发放。
3、员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。
4、员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车均不报销外勤交通费。
(三)、应酬招待开支报销：
1、根据公司规定的接待标准接待。
2、应酬应事先申请并得到批准。
3、原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。
4、如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。
四、内部费用单据管理
(一)、依类别规范填制相关单据。
(二)、报销单据后依公司规定贴附相关正规票据，特殊事项贴附相
关证明。
一、 总则
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;
财务管理细则
一、 总原则
1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核，推行会计电算化管理方式等。
4、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低损耗、节约费用、提高经济效益。
5、参与公司各项则本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好本部门工作的指导、监督、检查。
6、负责监督财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
7、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
8、完成领导交办的其他工作。
(二)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(三)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
3、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
4、不准用“白条”入账。
5、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
6、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
7、 现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
8、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券，私人财物不得存放入内。
9、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
10、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
三、银行存款管理
1、公司必须准时中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人名共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取入下几种方式：支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对账单逐笔进行核对，与每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对为达帐项要及时予以清理，造成的帐项不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管，由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
四、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开具发货凭证后，有财务部做好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收帐款往来的会计账簿 ，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方帐帐核对一致。
2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理，各部门备用金与每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方帐帐核对一致。
五、公司现金管理
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，做到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金是，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，
交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金，借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、收支单据办理完毕后出纳必须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
六、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额，每工作日结束后。
3、出纳收取支票后，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
七、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
八、现金、银行存库的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月底进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其他依据相关会计制度及法规执行。
九、财产的清点、盘点
1、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查;
2、各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;
3、财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;
4、凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;
5、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
公司费用报销制度
一、 总则
1、 为加强公司财务工作，提高经济效益。
2、 本公司报销制度细则适用于公司全体员工，共同遵守
二、营业费用的管理
1、费用的报销程序为：、
A、报销人填制费用报销单，并在粘贴单上粘贴好报销凭证后交出纳，出纳交会计复核。
B、会计复核数据无误，单据真实后交由总经理审批。
C、总经理审批后返还给出纳付款。
D、出纳见会计及总经理均签字后方可付款。否则，出纳不得付款。
E、出差人员报销差旅费，出差完毕，应将报销单据3日内(过期不予受理)整理粘贴好交财务，经复核审批后再付款日内付款。如有预借差旅费的，多退少补。
F、报销付款日期为每月10-15日，25-30日，需报销的应在此期间填好报销单交财务部。
2、费用支出为公司业务一般性支出(如水电费、房租、电话费等)，办公费支出(如办公用品、文具等)，日常性业务支出(如快递费、运输费等)，公司根据实际业务见发票及付款申请据实支付。费用支出为部门员工日常差旅支出且金额较小的(500元以下)，公司根据实际业务见发票据实支付。员工差旅报销金额500元以上的(含500元)，员工需附公出证明单，格式详见附表。
3、营业费用支出为公司大型费用支出(如广告费、装修费、印刷费、网站制作费、大型设备及办公用具等)，单位价值超过在2000元(含2000元)或总价值超过5000元(含5000元整)以上，在项目执行前，负责部门应找三家以上的供应商进行对比，申请部门需提供美每一家的报价单、每一家的项目方案，整理好后提交财务部初审，财务部确认后交总经理复核，项目确认后，负责部门填写项目申请表，项目申请合格后，需与供应商签订合同(合同签订前合同内容需交部门主管初审，无部门主管的交公司负责人初审)，合同签订后方可执行此笔业务。如项目负责人(申请人)没有按此程序执行，所产生的后果自行承担，如对公司造成经济损失需赔偿。如业务主管复核合同内容疏忽大意，不正确履行自身职责，产生不良的经济损失需与申请人承担连带责任。项目申请单、合同合格后，经总经理审批后交财务部门，财务部门据此为付款的附件凭据，无上述内容，财务部不予付款。项目申请单详见附表。
三、差旅费借支程序
A、部门员工出差需借支差旅费的，应向公司提出公出(差旅)申请，填写借款单一并交出纳，出纳初审后交会计复核;
B、会计复核数据无误，单据真实后交由总经理审批;
C、总经理审批后返还给出纳付款;
D、出纳见会计及总经理均签字后方可付款，否则，出纳不得付款;
E、借支金额公司根据申请，按实际需要进行核定，但不得超过借支者本人当月应发工资金额;
F、上一次借款未清者，本次不得借款。
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