集团财务结算中心结算

第1篇：集团财务结算中心结算

企业集团组建财务结算中心的思考

一、组建企业集团财务结算中心的重要意义

财务结算中心是根据财务管理和控制的需要在企业集团内部成立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金成本，提高资金使用效益的服务性机构。财务结算中心不以盈利为目的，它不是经营单位，既不是成员企业，也不是子公司，而是一个资金管理的职能部门，这是它区别于财务公司的本质特征。

财务结算中心的主要任务是，为集团成员企业办理资金结算和融通。这里的资金结算包括现金结算和转帐结算，资金融通包括以企业集团名义进行的外部资金融通和在集团成员企业之间的内部资金融通。提供资金结算和融通的范围限于集团成员企业。

大型企业集团公司组建财务结算中心，具有如下作用：一是可以实现集团公司资金集中的管理，强化资本经营的意识;二是可以盘活集团公司存量资金，实现企业集团利益的最大化和提高企业集团资金的使用率;三是可以提高企业集团的整体信贷信誉等级，扩大信用功能，丰富融资渠道;四是可以减少企业集团总的贷款规模，保证企业集团和各成员企业之间财务目标的一致性，降低财务费用;五是可以加强企业集团对下属企业的资金监管，更有效地防范投融资风险;六是可以集中财力更有效地支持下属成员企业的经营。

二、组建企业集团资金结算中心的基础条件

企业集团财务结算中心作为一种新型的资金管理形式，不仅有利于提高集团公司流动资金的使用效益，加强企业集团的资金管理和经济核算，减少资金积压，减轻企业贷款利息负担，降低融资成本，提高资金效益，而且有利于构架企业集团资金纽带，推动和加速企业集团资产、资金的集约化经营。然而，并不是任何企业集团都能建立财务结算中心并实现这些功能。从目前一些大型企业集团财务结算中心运作的实践看，设立企业集团财务结算中心必须具备以下基础条件：

资金环境较宽松。企业集团及各成员企业资产负债率不能太高(低于80%)。各成员企业的业务经营有稳定的经常性现金流入，资金较宽裕，且流动性好，从而使结算中心的运作有可靠的资金基础。如果企业集团及各成员企业资产负债率较高(超过80%)，偿债压力大，资金节余少，资金需求过多，成员企业所需资金全部由结算中心以贷款方式提供，最终将使结算中心入不敷出，难以为继。

经济效益较好。企业集团及各成员企业经济效益好，尤其是集团母公司有较好的发展前景，获利能力强，经济实力雄厚，具有较高的银行信用，从而使财务结算中心较容易取得银行贷款，可以确保集团内各企业的资金需求。相反，若企业集团经济效益差，财务状况不良，财务结算中心则很难从商业银行取得贷款，从而也无法满足成员企业的资金需求，财务结算中心也就丧失了存在的意义。

集权型管理基础。企业集团对各成员企业实行集权型管理模式，则财务结算中心集中调剂使用资金并对资金进行监控就具备较好基础，权力运用起来也就得心应手。相反，若企业集团对各成员企业的管理权和决策权，如投资权、资产处置权、收益分配权以及人事权等不能有效控制，那么财务结算中心要集中企业集团范围内的资金并进行调剂使用和监控就十分困难。

三、企业集团财务结算中心的规范管理和运作

企业集团财务结算中心组建完成后，应在企业集团董事长、总经理以及总会计师或财务总监的直接领导下工作。企业集团成立财务结算中心后，各成员企业的财务部门实际上变成了会计部门。企业集团财务结算中心管资金，各成员企业财务部门管核算，共同接受集团公司总会计师或财务总监统一领导。

企业集团财务管理部门对各成员企业财务管理部门的监督、控制和审计，应实行条块结合的权力架构。成员企业财务部门负责人由成员企业征求企业集团财务结算中心意见后任命，接受成员企业主要和分管负责人以及集团公司财务结算中心的双重领导。

企业集团公司财务结算中心对各成员企业的控制包括资本控制和财务控制两部分，应设置一正二副中层领导职务。正职负责财务结算中心全面工作，设置分管财务工作副职一名，主要进行资本项目控制，包括投融资控制、资本结构控制、预算控制、财务制度控制;设置分管结算工作副职一名，主要负责财务项目控制，包括采购付款控制、销售业务控制、成本控制、存货控制等。

为保证财务结算中心的规范、良性运作，企业集团必须明确以下政策措施：一是严格按企业集团内部资金调度的权限和程序，加强资金管理，提高资金使用效益，控制负债规模，改善债务结构，减少资金沉淀，建立以现金流为核心的资金管理制度。严禁各成员企业财务管理部门存有大量资金和能够实现资金体外循环的可能性。二是在企业集团各成员企业内部调剂使用资金时，严格限于短期贷款。不得周转、挪用专项资金和长期贷款。三是企业集团和各成员企业财务部门之间统一信息平台，实现资金结算和管理的即时电脑化，以保证资金结算的及时和准确。四是企业集团财务结算中心要对各成员企业提供及时优质服务、简化财务结算各项手续，尽量减少资金结算的审批环节和时间。■

(王冰，1979年生，吉林长春人，吉林省天正控股(集团)有限公司。研究方向：财务、审计管理)

作者：王 冰

第2篇：财务结算中心在建材行业企业集团公司中运用的可行性分析

[摘要]随着建材行业的不断发展,集团公司的建材行业所扮演的角色越来越突出,创造的经济效益也随着集团公司的不断壮大而提高,但随之而来的资金应用问题,也成了集团公司未来战略发展的问题之一。本文据此分析了建材行业的发展状况和其财务管理的基本情况,然后给出了企业集团财务结算中心对建材行业集团公司的定位分析,最后,通过建材行业中企业集团公司财务结算中心的运行可行性分析,来为建材行业中集团公司整合资源和资金提供思路,以提高竞争力和经济效益。

[关键词]建材行业;财务结算中心;企业集团;可行性[

建材行业在中国的发展迅速,集团公司的出现,使得整个建材行业的整体实力和竞争力提升,集团公司能够从建材行业这种传统的行业中,调动一部分资金来发展其他相关行业或者辅助行业的公司,集团公司的行业多样性和资金管理复杂性,导致集团公司面临着资金运用管理的不恰当的问题,在此基础上,进一步分析财务结算中心的运用可行性,有利于建材行业中集团公司整合资源和资金。

1建材行业的发展状况

(1)建材行业的供需分析。首先,需求方面,2010年1~11月,建材行业完成销售收入28255.69亿元,与工业生产总值变化趋势一样,增长率同比上升了13.7个百分点,产销增长率增长了1.21个百分点。需求主要是全球经济的复苏和中国房地产市场的刚性需求带动的。其次,从供给方面来看,2010年1~11月,建材行业完成工业总产值2411.27亿元,同比增长22.9%,工业增加值也大幅提高,供给方面的增加主要是市场的发展和经济的推动。

从2010年来,根据国家统计局的数据显示,产能过剩主要是集中在水泥和平板玻璃两个领域,市场压力在未来几年还是比较集中,其他的产品保持快速发展,短期产生过剩的现象不存在。随着国家政策的推动,包括城镇化西进、区域振兴战略的布局,保障性住房建设的加快,建设下乡的措施都会推动建材市场的发展。

(2)行业财务状况及预测。总体而言,2010年1~11月,建材行业的整体运行较好,在内外需求的带动之下,生产经营保持增长,行业效益和发展都加快,其中利润总额的增幅比销售收入的增幅多7.86个百分点,原因是出口退税的提高降低了建材行业的成本。

但从具体看,2010年各项费用都有大幅度上升,其中销售费用增长了33.5%,比2009年上升了13.7%,2010年,管理费用为9065亿元,增长了27.64%,财务费用为3095亿元,增长了19.83%,整体看,三费的增速上升。

(3)从营运能力来分析。营运能力是企业生产经营管理水平的体现,其中产品的周转率比2009年提高了6.5个百分点,整体来说2010年的运营能力较好。

综上,建材行业企业的发展较好,但是在管理费用和财务费用上还是不断增长的,需要进一步去考虑如何优化企业财务,提升企业财务管理能力。

2企业集团财务结算中心对建材行业集团公司的定位财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的,为集团成员企业办理资金融通和结算,以降低资金成本,提高资金使用效益的机构。其性质类似内部银行,主要着眼于为企业集团的整体和长远利益服务。其功能主要包括以下几点:

(1)强化集团资本经营意识,调剂资金。集团企业财务结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来,再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业,从而实现集团内资金的相互调剂。财务中心通过协助资金的回笼和调度,使集团从更高层次参与子公司的管理,强化了资本经营。过去,各子公司需要资金就伸手向母公司要,而不考虑其资金使用效益。实行财务结算中心贷款制度后,各公司领导更注重资金时间价值和成本,各单位更注意经济核算,合理有效地运用资金。企业从集团的资本经营中获益匪浅,主动加强与集团公司其他成员企业的联系,发挥了整体优势。

(2)内部监控,整合资源。集团公司下属多个子公司,管理链条长,如何有效地监控集团内各企业的经营运作,尤其是资金运作,确保其经营行为规范、安全和高效,是集团力图解决但又很难解决好的问题。建立集团企业财务中心使集团内各企业的资金收付都通过中心办理。该中心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查,对资金的流向和使用可以根据规章制度加以审查,确保资金合理使用,从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。

(3)减少贷款规模,降低财务费用。集团财务管理中心通过集团内部资金融通,盘活了闲置资金,提高了资金使用率,在同等投资和规模情况下,对银行的资金需求减少,特别是可以减少长期信贷,从而降低因对外借款而支付的利息。集团以短期的信贷可以满足下属企业的长期使用,降低企业高负债经营的危险,增强企业的活力,提高了经济效益。另外,企业集团财务结算中心经营集团内部的存贷款业务,形成一个存贷款利差,这是一笔可观的收入。

(4)提高企业信贷信用等级、扩大信用。集团财务结算中心丰富了企业的融资渠道。能否从银行获得信贷,最根本问题是企业的还本付息能力。集团内企业的发展是不平衡的,有的企业经济效益好,比较容易获得银行的贷款;而有的企业经济实力弱,难以得到银行的支持,这种状况在很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集团整体实力的提高。企业集团成立财务结算中心后,集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系,而是财务中心以一个户头集中对银行。银行不用担心其偿还能力,从而扩大了集团企业的对外信用。

3建材行业中企业集团公司财务结算中心的运行可行性分析(1)完善集团公司财务结算中心的功能和服务宗旨。企业集团财务结算中心的主要功能是:对外融资,利用整体资金规模和优势,为企业生产经营活动和重大发展项目筹措资金;对内结算,为所属企业办理银行结算手续;对内放款,调节资金余缺,满足所属企业的资金需求;同时兼顾盘活集团内部的资金获取理财收益。企业集团财务结算中心的服务宗旨是:以优质服务、方便企业为宗旨,融管理于服务,以服务促管理,当企业的金融参谋,做企业的资金后盾。服务方式采用“上门服务,电话预约服务,柜台服务”,以上门服务为主。

(2)集团公司财务结算中心的组织形式。企业集团财务结算中心是集团公司所属非法人独立核算单位,是企业内部进行资金调度、监控和管理的职能机构,由集团公司总经理领导,企业集团财务结算中心主任具体负责。企业集团财务结算中心一般设置下列机构:第一营业部:负责办理现金收付、送存银行、款项结算、工资结算、电脑服务及会计核算等业务。第二资金管理部:负责资金的计划、调剂、融通与监控,以及内部贷款项目的初步审核和国际业务结算等工作。第三办公室:负责日常行政工作。

(3)企业集团财务结算中心的规范管理和运作。企业集团财务结算中心对企业资金采用“统一开户,统存统贷,统一结算”的资金营运方式。企业集团财务结算中心以集团公司名义,统一在银行开立存款和贷款账户。下属企业,在结算中心开立的账户进行收、支、结算。企业在企业集团财务结算中心之外的银行,可以保留一个费用账户,按企业规模保留5万~10万元的备用金,在银行有老贷款的企业在贷款结清前可以暂时保留贷款行的结算户。企业在企业集团财务结算中心的存款分为活期和定期两类,定期分为3个月~1年利率档次,借款分为1个月、3个月、半年、1年和临时周转借款,利率比照同期同档次银行存贷款利率执行。“统存统贷”的具体做法为:集团设置企业集团财务结算中心,下属企业在企业集团财务结算中心开户,包括紧密层和松散层企业。实行“统一开户、统存统贷、统一结算”的资金运作方式,不搞自存自贷,即实行严格的统存统贷方式。

(4)保证财务结算中心的规范、良性运作的政策措施。一是严格按企业集团内部资金调度的权限和程序,加强资金管理,提高资金使用效益,控制负债规模,改善债务结构,减少资金沉淀,建立以现金流为核心的资金管理制度。严禁各成员企业财务管理部门存有大量资金和能够实现资金体外循环的可能性。二是在企业集团各成员企业内部调剂使用资金时,严格限于短期贷款。不得周转、挪用专项资金和长期贷款。三是企业集团和各成员企业财务部门之间统一信息平台,实现资金结算和管理的即时电脑化,以保证资金结算的及时和准确。四是企业集团财务结算中心要对各成员企业提供及时优质服务、简化财务结算各项手续,尽量减少资金结算的审批环节和时间。

(5)要正确处理与银行、税务的关系。财务结算中心的有效运作需要银行的支持和配合。从第一层面看,成立财务结算。中心可以发挥减少企业的财务费用,意味着银行减少收入,两者之间存在着利益的矛盾。但深层次看,由于企业经济效益良好,企业的生产规模会逐步扩大,资金总需求量也会随之增加。同时由于财务结算中心统存统贷,对银行来说贷款对象都是优质企业,贷款还本付息有保障,大大降低了贷款风险,对银行总体来说还是利大于弊。财务结算中心必须加强和银行的沟通,达成共识、互相支持。另外,结算中心应主动与当地税务部门联系,并坚决遵守税务法规、政令,取得信任。

4结论

通过分析建材行业在中国发展的基本状况,认为集团公司能够在建材行业中更好地整合资源,在行业中也更具有整体实力和竞争力提升,但是集团公司也面临着行业多样性和资金管理复杂性的特性,面临着资金运用管理的不恰当的问题。因此,需要进一步分析建材行业中集团公司的财务管理要求,分析财务结算中心在集团公司的运用可行性,以更好地为集团公司提供财务管理思路。

参考文献:

[1]王冰.企业集团组建财务结算中心的思考[J].中国经贸,2010(24):54.

[2]陈晶琳.企业集团财务结算中心的实践与思考[J].中山大学学报,2007(12):245-248.

作者：谢艳丽

第3篇：组建企业集团内部结算中心

【摘要】 文章首先剖析了内部结算中心的定义与适用范围，

其次指出了目前中国企业集团内部资金融通存在的诸多问题，然后通过分析内部结算中心的功能给出了建立内部结算中心的总体思路，希望能对中国企业集团建立内部结算中心有所借鉴。

【关键词】企业集团 内部结算中心 内部资金融通

一、内部结算中心的概念

内部结算中心是集团公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的内部资金管理机构。它是通过引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部结算中心统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理办法。

一般而言，内部结算中心适用于具有较多责任中心的企事业单位。比如企业集团，包括覆盖整个集团全资企业，控股、参股乃至关联企业。对大中型企业集团而言，设立内部结算中心是集团母子公司实施现金控制的有效手段，也是时下不能建立集团财务公司，而加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法。

二、目前中国企业集团内部资金融通的不足之处

在优胜劣汰的竞争激烈的市场经济中,企业集团的优势在于集约经营,在于规模经济。集中式的母子公司财务管理体制，包括高效、畅通的内部资金融通模式，正是集约化经营与管理最有效的实现方式。根据有关调查，财务管理的集中控制已成为国际上一种流行的趋势，世界前500强的公司，实现财务集中控制的已达80%。而目前中国的很多集团公司包括上市企业集团在集团的内部资金融通方面存在不少问题。大多数企业集团快速成长的过程中往往很容易走上一条盲目追求粗犷式高速发展道路，而忽视了对自身资源的集约化利用。在面对大量好的投资项目时，一方面在资金方面患有严重的饥渴症，到处寻求融资渠道;另一方面又不注重对自身集团内资金的挖掘和合理利用，造成集团内部资金的大量沉淀和浪费。一般来说，中国企业集团在内部资金管理、内部资金融通方面存在的问题突出地表现在以下几个方面：第一，下属单位多头开户和资金体外循环普遍，资金沉淀严重，内部资金流动性较差;第二，资金体外循环，资金流向与控制脱节，监管力度和实效性不足，资金管理松散;第三，资金掌控信息失真，资金信息不透明、不对称、效率低下，资金信息孤岛严重影响企业的科学决策;第四，监督考核环节“弱”，对下属单位监督控制、考核不力;第五，财务预算管理“虚”，预算管理很困难;第六，财务费用高，资金风险大。

所以，对于集团公司来说，就需要一种高效安全的资金管理模式，从而确保资金安全、高效、有序地运作，避免因管理弱化和资金分散产生的风险，实现资金安全性、流动性和效益性的目标，解决公司资金分散、调度资金时间长、资金沉淀、内部结算信息传递滞后以及财务信息不能满足公司决策者对生产经营过程进行控制等问题。

三、内部结算中心的功能

在企业集团内成立内部结算中心，作为母公司对子公司实施现金控制的有效手段，是加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法，可以有效的解决上述出现的问题，具体来说，成立内部结算中心主要有以下功能：

1、实现资金统一结算，节约内部结算成本

内部结算中心为所属公司开立结算账户，将分散在各家银行的账户统一集中管理。对内部成员单位对内和对外的经济往来都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。这样原来内部各单位相互经济往来缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。而且集团内部下属单位之间的部分关联交易无需通过外部银行，仅通过集团的内部结算中心在各自子账户上的资金划转即可达到结算目的，由此节约了内部结算的成本。通过资金的统一结算，内部结算中心将成为整个企业集团的资金枢纽。

2、合理调剂内部资金，降低融资成本

在整个集团中，必然存在某一时期部分单位资金存在盈余、部分单位资金短缺的情形。如果建立内部结算中心，以集中管理的方式负责整个公司的资金结算、收付和调度，有效控制资金流向，利用资金的整体优势，通过合理调剂资金、优化资金投向和结构，盘活存量资金，减少资金的沉淀和浪费，提高资金的使用效益，从而在整个集团内部实现融资成本最小化。另一方面，企业集团内部结算中心经营集团内部存贷款业务会形成一个存贷款利差，这也会为企业集团内部结算中心带来一笔可观的收入。

3、有利于集团整体对外融资

集团内部融资可以解决部分公司的暂时性资金缺口，但当集团内某公司因建设大型项目等原因存在大额资金融通需求、内部融资不能满足的情况下，外部融资势在必行。能否从银行获得信贷，最根本问题是企业的还本付息能力如何。企业集团成立财务结算中心后，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而是财务结算中心以一个户头集中对银行，全部集团的货币资金融合到集团基本户中。由于资金集合的规模优势，偿还贷款的能力得到提升，资信力也因规模而扩大，再加上作为企业集团的经济实力、社会影响、以及政府的支持，银行不用担心其偿还能力，从而扩大了集团企业的对外信用，集团可以较容易地从银行获得融资。

4、监控功能

集团总部通过内部结算中心对成员单位分散的资金集中管理，统一筹措、协调、规划、调控，从而可以通过内部结算中心的资金流动窗口观测到所属成员的经济信息，通过资金预算、结算流程、实时查询等手段，掌握、控制下属单位的资金运营行为，随时摸清整个集团的资金营运状况，透过现金流量的变化寻求管理的重点、难點和要害，帮助集团决策层加强微调整合，使集团从更高层次参与下属企业的管理，强化资本经营。

5、有利于获得税收上的差别利益，合理避税

企业集团通过内部资金融通，由集团中享受企业所得税税收优惠政策的企业向其它成员企业调剂资金时，企业集团的利润实际上从高税率企业移到了低税率企业，有利于降低企业集团的所得税，提高其净利润和企业价值。

四、内部结算中心组建总体思路

在组建内部结算中心时,应重点突出“预算管理+流程规范+实时监控”三方面的集中管理手段来强化集团总部的资金管理控制力度，打破集团内部各成员单位各自为政、分散式的资金管理模式，在整个集团内向“信息集中、管理集中、资金集中”的方向发展。

1、资金预算管理与资金结算的动态结合

以内部结算中心为中心的资金管理实质就是对现金流的全程管理和预算控制。预算控制贯穿于整个财务收支全过程，通过分级管理和过程控制，坚持预算的刚性作用，消除赤字预算，谋求挖潜增效。

(1)分级编制，归口编报

围绕集团公司年度综合经营计划和内部经营目标责任，各企业一切财务收支均纳入预算管理范围，各经济核算单位自上而下都为资金预算的管理对象。资金预算采取分级编制、集中汇总、逐级审批的办法，由各下属单位按照各自的资金需求编制当月资金支出预算，在规定的时限内报送所在企业财务部门，财务部门审核汇总基层资金支出预算后按照统一格式上报内部结算中心，由内部结算中心负责监督、平衡、控制。

(2)集中审核，跟踪监控

财务部门根据“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原则，权衡资金轻重缓急和实有存款审核平衡资金。日计划不得突破月计划，月计划不得突破年计划，年计划不得突破总计划。采取刚性预算与弹性预算相结合的办法，消除赤字预算。

企业因资金计划不足，每月只允许在限定的范围内追加两次支出预算，追加预算为突发性支出或应急性支出，对于日常开支因预算考虑不周，一概不予追加。

2、账户设立与结算

团内各子公司、分公司与项目部只要与总公司在一地的，原对外所有账户统一撤消，一律在内部结算中心开设账户,通过内部结算中心办理资金借贷、存取和其他结算业务;由于地域或管理原因需要在外部开设账户的,须经内部结算中心批准并备案,内部结算中心借助网上银行、适时结算等先进技术手段对其进行管理。对成员子公司,当地开设收入、支出两个账户,并统一在内部结算中心开设内部账户,按照结算量和信用程度分别采用“收支两条线”管理。各分支机构或子公司不单独设立账号，而是拥有二级账号来进行独立核算。

3、拨付备用金

集团企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司发现现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。这样，集团所属各分支机构有了一定的现金经营权，各分支机构或子公司在集团规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权，只是超范围和超标准的开支必须经过内部结算中心的批准。

4、实行银行化管理

设立内部结算中心是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中，成员公司与集团是一种贷款管理关系。各成员公司在内部结算中心开立存款账户和贷款账户，实行存贷分户管理。企业因生产经营资金周转困难，可向内部结算中心申请流动资金借款。内部结算中心通过对借款人经营状况、资产结构、负债比重、销售回款、营业利润、信用程度进行严格审查，确认申贷合理、资信可靠、具备偿还能力的情况下，给予短期周转借款。同时为了保护其他下属单位的正常资金链，对每个下属单位调查后规定其一定的贷款额度。借款完全由内部结算中心进行监督使用，专款专用。

5、统一对外筹资，确保整个集团的资金需要

各成员公司不直接对外直接借款，由内部结算中心根据企业经营状况统一运筹，合理调度资金。从这一点也可以看出，内部结算中心并不意味着将各成员公司的全部现金集中到资金总库，而是关于资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化，使各成员公司拥有较大的经营权和决策权。

6、完善内部结算中心规章制度，确保内部结算中心的规范运作

内部结算中心要制定现金管理的规定，包括收入和支出的规定，内部结算中心根据这些规定监控各成员公司的现金缴纳与支用;内部结算中心要制定结算制度。内部结算中心统一制定结算方式、时间、规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的合理合法性进行监督，及时发现问题，纠正资金使用中的盲目性和局限性。

内部结算中心在运行中还需要明确机构设置和岗位职责。在机构设置上，内部结算中心具有相对独立性和业务关联性，其业务内容和职责实行双重领导、多层监督。业务由公司财务部指导与监督，账户开设、资金调拨、对外融资、内部信贷等均由公司总会计师审批。人员实行岗位定员、定编、定责，做到各项业务、每笔收支都在严格程序下规范运作。

【参考文献】

[1]张延波：企业集团财务管理[M]，浙江人民出版社，2002.

[2]周首华、陆正飞：现代财务理论前沿专题[M]，东北财大出版社，2000.

[3]李华峰、宋振海：关于企业集团財务控制的若干思考[J]，黑龙江财会，2003(12).

[4]EJMclaney：公司财务管理理论与实践[M]，中国财政经济出版社，2000.

作者：张海浪

第4篇：财务结算中心工作职责

一、 结算中心主任岗位职责

1、全面负责结算中心管理工作;

2、负责镇创收项目的结算工作;

3、财务结算中心劳务结算计提;

4、负责安排本中心人员装订凭证及帐册。

二、现金出纳岗位职责

1、负责全镇预算内外的现金收入和支出;

2、登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐款相符;

3、严格执行“现金管理条例”，对库存现金实行限额管理;

4、大宗现金收入要及时、安全解付银行;

5、完成其他交办的任务。

三、出纳岗位职责

1、 负责全镇预算内外的银行收入和支出，外币的收付及外币日记帐，银行的提现及解现;

2、登记银行日记帐，每日结出余额与电脑对帐相符，月末余额与银行对帐无误。做好银行余额调节表，对未达帐款要查清原因，正确及时进行调整处理;

3、严格执行支票管理规定，印鉴分别保管等;

4、其他交办的任务。

四、现金(银行)审核制单岗位职责

1、负责所有原始凭证的审核，保证原始凭证的真实、合法、完整;

2、正确编制记帐凭证，编制“现金、银行出纳日报表”;

3、每日与现金、银行出纳做好对帐工作;

4、负责各种经费的镇内支票结转及工资制单工作;

5、完成其他交办的工作。

五、经济核算岗位职责

1、负责镇内转制部门的收入、支出明细核算;

2、负责转制部门的明细帐目及台帐登记;数据查询、核对整理和结算工作;

3、负责对镇内学费收费系统的日常操作，即收费数据导入、查询、银行托收，新生银行卡制卡等工作;

4、完成其他交办的工作。

第5篇：2007财务结算中心年中总结

文章标题：2007财务结算中心年中总结

2007年上半年，**财务结算中心在省市两级公司的正确领导下，在机关各部门的密切配合下，经过本处全体员工的共同努力，财务工作取得了一定的成绩，现将半年来主要工作总结如下：

一、2007年上半主要财务工作

(一)夯实财务基础，提高核算质量。

财务结算中心以强化内部管

理为突破口，统一思想认识，端正工作态度，加强团结协作，共同努力，会计基础工作有了长足的进步，在省公司历次考评中均取得了良好的成绩。在ERP与3.0账套并行期间，结算中心加班加点，任劳任怨，高质量地完成了各项任务。

为加强会计档案管理，结算中心将全市档案上收到市公司统一管理，建立了档案室，保护了会计资料的安全和完整。

(二)建立资产管理手册，加强资产管理。

根据省公司建立资产管理手册的要求，在资产全面清查的基础上，我们于3月底完成了资产管理手册的建立：共计237个管理单元，其中加油站219个，片区11个，配送中心5个，信息和办公室各1个，共计建立管理手册693本，在省公司4月份资产管理手册检查评比中，取得了优秀的成绩。通过资产清查，我们对已完工的在建工程3858万元进行了转资，对龙台、泰山两站账外资产进行了划转，进一步加强了资产的实物管理。

2月份，我们配合评估机构完成了油罐车的评估;建立了土地、房产资料库;将存续县级公司资产上移，为注销县级公司做好准备。

(三)加强资金管理，规范资金运作，提高资金使用效率。

资金管理是企业管理的一个重点，通过资金的管理促进企业内部管理的提高成为共识。我们重新修订了《资金管理办法》、《资金上划考核办法》、《清欠管理办法》等，从制度上加强对资金的管理，并加大奖惩力度。4月末，与建行签订了上门收款协议，全区上门收款网点82个，搭车站4个，100完成省公司分配指标。同时，我们又制定了上门收款相关细则，加大了检查监督力度，完善了奖惩通报制度，保障了资金及时、安全上划。在上半年资金考核中，**公司资金上划率100，

加强对投资资金的管理，理顺和规范投资的拨付程序，大力支持和配合网络建设工作，及时调度资金，保证网络投资建设的进度，保障公司的各项正常开支。

(四)加强预算控制，严控费用支出。

根据省公司年初财务工作会议精神，结合我们自己的实际，我们制订了06年《费用管理考核办法》、《修理费管理暂行办法》，根据省公司下达的费用预算，制订了对零售中心、客户中心、润滑油销售管理部的量化管理考核办法，通过完善制度，严格奖惩，达到降费增效的目的。同时，加强了对修理费、办公费、业务招待费、差旅费、车辆费等定额费用的管理，对相关部门层层包干，预算管理，严禁无预算超支列费。2007年上半年，**公司费用总额3，786万元，同比增加362万元，吨油费用95元，同比减少22元;现金费用支出3，044万元，吨油现金费用79元，低于省公司平均水平10元，在全省排名第8;剔除配送中心现金费用208万元，实际现金费用2，836万元，同比增加266万元，如剔除人工成本增加306万元因素，现金费用同比减少40万元，吨油现金费用71元，同比减少17元。

(五)加强专业理论学习，提升财务人员综合素质。

企业改革层层推进，石化软、硬件不断更新，特别是ERP的上线，对财务人员的综合素质要求更高。为保证财务人员素质不断提升，我们利用业余时间组织学习“半月一考评”相关知识，组织了技术大比武相关知识的学习，边干边学，边学边干，大兴学习之风，提高自身素质。在省公司组织的技术大比武初赛中，取得了优良的成绩。

(六)加强内部控制，清理历史遗留问题

内控手册是企业内部法典，是企业行为准则。对照内部控制制度，我们认真进行了学习，对财务相关业务流程进行了自查，整改了其中的不足。上半年，我们先后组织了加油站资金、发票检查，内部组织了本部、福山片区Me的离任审计，组织了润滑油的专项审计，下达了财务意见书和通报。

(七)立足服务，转变作风，加强协调沟通。

在坚持原则的基础上，结算中心立足于服务，注意维护省公司财务资产处的威信，维护分公司的整体形象，注意与内部处室的协作，保障资金的调度，保障费用的开支;同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，圆满完成了青岛审计分部对**分公司05年效益审计、04-05年运杂费检查及维修费等各项审计。

二、财务工作存在的主要问题

一年来，我们辛勤工作，积极进取，财务工作取得了一定的成绩，但对比省公司的要求，对比先进兄弟公司，我们还有很大的差距，存在着一些问题，有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，主要表现在以下几点：

(一)资金管理力度不够，清欠工作任务较重。

由于历史的原因，**公

司外欠款较大，清收困难，清欠任务较重。同时，个别加油站存在资金风险，要加大监管力度。

(二)费用管理粗放，费用控制有死角。

降费压力层层传递不够，特别是市公司机关有的部门对控费工作存在错误认识，不能正确处理费用与效益的关系，费用管理较为粗放。个别费用预算管理不到位，对修理费等预算控制不够，费用控制留有死角。

(三

)会计基础工作、人员素质和管理水平有待进一步提高。

会计基础工作尚未达到省公司规范化统一要求，有些地方尚有差距;部分财务人员在政策水平、新知识的掌握和管理方法的应用上及服务质量、工作态度还有待提高。

(四)资产质量不高，资产管理不细，与省公司要求有差距。

资产质量不高，不良资产仍有3，025万元，有待上级政策处理;报废资产手续上报不及时，资产处置工作存有漏洞。

三、下半年财务工作重点

下半年，结算中心将针对工作中存在的不足，重点做好以下几点工作：。

(一)进一步加强资金管理，确保资金安全。

继续下大气力清欠，同时对符合核销条件的争取核销;要加大对加油站资金的监管力度，积极组织检查，防止资金风险;加强银行对账，通过网上银行实行每天对账，堵塞漏洞。

(二)切实加强费用管理，严格落实费用预算。

进一步落实费用管理责任，层层传递压力;严格奖惩，加大对费用的监控力度;加大对小站承包费用的管理力度，严格按省公司管理规定执行。

(三)提高会计基础，全面做好会计核算工作。

严格按省公司会计基础规范化要求进行整改，达到标准化管理的目标;保证ERP和3.0账套的并行工作，提高使用效率;加强财务人员自身学习，特别是“半月一考评”相关业务知识的学习，以财务技术比武竞赛为契机，积极开展岗位技术练兵，提高财务人员综合素质，提升财务管理水平。

(四)加强资产管理工作，提高资产管理水平。

加强资产管理手册的维护和管理，明确资产管理责任;加强资产处置工作，严格资产处置手续;清理不良资产，提高资产质量;加强低值易耗品的管理，堵塞资产管理漏洞。

(五)加强内部控制，规范管理流程

认真学习和贯彻《内部控制手册》，完善流程，堵塞漏洞，真正做到依法经营，按章办事，规范管

《2007财务结算中心年中总结》来源于，欢迎阅读2007财务结算中心年中总结。

第6篇：财务结算中心会计岗位职责

1、主管会计

财务日常工作管理，为岗位

2、

3、

4、5的总协调，管理和监督各岗位会计人员履行职责。

负责制定有效的内部控制制度，工作规程及人员的基本培训工作。

负责组织各实体经费预算、决算的编制、执行、监控，做好结算(季度分成)、分析、上缴工作。

负责协调各中心主任，组织各项基金的划拨工作。负责建立后勤财务结算中心的会计帐务、报表工作。负责组织各类财务分析、统计报表工作的实施。负责会计档案管理工作。

学校、后勤管理处领导交办的其他工作。

2、出纳员(岗位2)

现金、有价证券的收付(包括：提取、送缴、保管等)。负责支票的签发和管理。

负责现金日记帐和银行日记帐，并负责核对工作。POS机的划款工作。

负责银行有关业务的联系。

领导交办的其他工作。

3、审核员(岗位3)

日常报销(各种收入、支出)原始凭证的审核。

负责收入、支出、往来凭证手续完整工作。

计划外学生宿费(微机)管理。

POS机的结算、分类工作。

各实体(学校代发)人员费的结算工作。

领导交办的其他工作。

4、帐务管理员(岗位4)

负责收据、有价票证管理工作。

负责凭单复核工作。

各实体分户辅助帐、指标帐登记、管理工作。

负责各实体经费运行财务报表(月、季、年)的编报及财务分析工作。

负责各实体校内工资的审核、复核工作。

领导交办的其他工作。

5、帐务管理员(岗位5)

负责收入、支出往来凭、帐(总帐、明细帐)的录入。负责财务软件维护工作。

校内工资录入、报盘及职工收入分析工作。

各类对财务处报表(月、季、年)的编制及财务分析工作。负责职工工资晋级、房积、社会保障核对工作。

整理、装订凭单、总帐和明细帐。

领导交办的其他工作。

第7篇：资金结算中心结算办法

华北电力大学资金结算中心结算办法

第一章

总

则

第一条

为了规范华北电力大学资金结算中心(以下简称资金结算中心)的管理和会计核算工作，保障支付结算活动中当事人的合法权益，增强对学校各项资金的宏观调控能力，提高资金的使用效益，促进学校教学科研的发展，依据《中华人民共和国票据法》、中国人民银行颁发的《支付结算办法》以及有关经济法规，制定本办法。

第二条

资金结算中心吸收学校内部各经济核算单位的存款，把全校各项资金集中起来，在本校范围内统一使用，以保证重点，它是学校资金的结算中心、调控中心和出纳中心。

第三条

凡学校主管部门批准的独立经营的校办企业或承包单位，均可在资金结算中心申请开户，办理资金结算业务。学校各经济核算单位在结算中心开户后，其核算和监督职能不变、管理方法不变、财务管理权限不变。

第四条

资金结算中心执行存款有息、不透支、履约付款、结算收取手续费的原则。

第五条

资金结算中心隶属学校计划财务处，结算中心收入按学校有关规定上交学校，并纳入学校综合财务计划。

第六条

资金结算中心业务范围：

(一)办理校内各开户单位间的结算业务;

(二)办理学校对外结算业务;

(三)办理工资转存业务;

(四)办理所得税缴纳业务;

(五)开展业务咨询与会计服务业务等。

第七条

资金结算中心结算依据为《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》，严格按《会计法》和《事业单位会计制度》以及《金融企业会计制度》进行会计核算，依照规定做好年度决算和会计分析，按月、季、年编制有关会计报表。

第八条

资金结算中心会计年度为公历1 月1 日至12月31日。

第九条

资金结算中心记账方法为借贷记账法。

第二章

票据和结算凭证

第十条

票据和结算凭证是办理支付结算的依据，资金结算中心使用中国人民银行统一规定的票据凭证和结算凭证。

第十一条

资金结算中心使用的票据凭证是支票，银行汇票委托银行办理。

第十二条

资金结算中心使用的结算凭证有中国工商银行电子汇兑凭证、中国工商银行汇票委托书、中国工商银行进账单、中国工商银行现金交款单。

第十三条

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

第十四条

支票的签发、付款期限、背书、挂失等，均遵照《中华人民共和国票据法》的有关规定执行。

第十五条

中国工商银行电子汇兑凭证：用于开户单位异地转账结算。一式三联，第一联为汇款人的回单，第二联为资金结算中心借方凭证，第三联为汇款银行发电依据。

第十六条

中国工商银行汇票委托书：用于开户单位异地转账结算。一式三联，第一联为回单，第二联为资金结算中心借方凭证，第三联为银行办理汇票依据。

第十七条

中国工商银行进账单：用于开户单位交存转账支票及汇票。一式二联，第一联为持票人的回单代收账通知，第二联为资金结算中心贷方凭证。

第十八条

中国工商银行现金交款单：用于开户单位交存现金。一式二联，第一联为存款单位回单，第二联为资金结算中心贷方凭证。

第十九条

签发电汇凭证、汇票委托书、进账单必须符合《票据法》的有关规定。

第三章

具 体 结 算 办 法

第一节

现金支票的结算

第二十条

结算中心接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查：

(1)支票是否是统一印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过;

(2)支票填明的收款人是否在结算中心开户，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致;

(3)出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留印鉴是否相符;

(4)支票的大小写金额是否一致;

(5)出票人账户是否有足够支付的款项;

(6)支票记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;

(7)支取的现金是否符合国家现金管理的规定。

审查无误后，在现金支票上加盖“资金结算中心现金付讫”章，支付现金。

第二十一条

结算中心将现金支票作为记账依据。

第二节

转账支票的结算

第二十二条

结算中心收到持票人送来的支票和二联进账单，应认真审查：

(1)支票是否是统一印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过;

(2)支票填写的出票人是否在结算中心开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否一致;

(3)出票人账户是否有足够支付的款项;

(4)出票人的签章是否符合规定，与预留印鉴是否相符;

(5)支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符;

(6)支票记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;

(7)背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否在粘接处签章;

(8)持票人是否在支票的背面作委托收款背书。

经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，按第二十三条至二十六条办理结算。

第二十三条

持票人与出票人同在资金结算中心开户的，按第二十二条认真审查支票和进账单无误后，在转账支票和进账单上加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将进账单第一联退持票人，将转账支票和进账单第二联作为资金结算中心出账和入账的依据，制作会计记账凭证。

第二十四条

只有持票人一方在资金结算中心开户的，按第二十二条认真审查支票和进账单无误后，在进账单第一联加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，退持票人，将转账支票和进账单第二联在票据交换登记簿上登记，交存银行办理结算，待银行在进账单上盖妥“银行转讫”章后，作为资金结算中心入账的依据，制作会计记账凭证。

第二十五条

进账单第一联加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，只作为资金结算中心受理该支票的依据，不能作为该笔款项已转入收款人账户的依据。

第二十六条

出票人为资金结算中心开户的，按第二十二条认真审查支票和进账单无误后，在转账支票和进账单上加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将进账单第一联退持票人，按转账支票所列金额汇总填写汇总表，按照汇总金额填写中国工商银行转账支票(账号为资金结算中心账号)，连同进账单第二联交银行办理结算，待银行在转账支票存根上盖妥“银行转讫”章后，将转账支票存根和开户单位转账支票作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。

第二十七条

资金结算中心在审查支票有误时，有权拒绝付款，拒绝付款时需填写二联河北省同城票据交换退票理由书，加盖资金结算中心印鉴，送银行退票。

第二十八条

支票丧失，失票人到资金结算中心请求挂失时，应当提交第

一、二联挂失止付通知书。资金结算中心收到挂失止付通知书后，经到银行确认未付款的，第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为受理回单交给失票人，第二联登记支票挂失止付登记簿后专夹保管，并在出票人账户作明显标记，凭以掌握止付。

第三节

银行汇票委托结算办法

第二十九条

银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

第三十条

资金结算中心接受开户单位委托代其去银行办理银行汇票的收付结算业务，委托依据为银行汇票委托书。

第三十一条 结算中心受理持票人交来的汇票、汇票解讫通知和二联进账单，应认真审查：

(一)汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致;

(二)汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，是否在提示付款期限内;

(三)汇票填写的持票人名称与进账单名称是否一致;

(四)收款人是否为结算中心开户单位;

(五)出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符;

(六)压数机压印的金额是否由统一制作的压数机压印，与大写的出票金额是否一致;

(七)汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结算是否正确。如果全额进账，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“-0—”;

(八)汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;

(九)持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款处”签章;

(十)背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续。

经审查无误，按第三十二条至三十三条办理结算。

第三十二条

见票即付的银行汇票，自出票日起一个月内向付款人提示付款。持票人超过付款期限提示付款的，资金结算中心不予受理。

第三十三条

汇票审查无误，在进账单、汇票及汇票解讫通知单上加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，将进账单第一联退持票人，在进账单第二联加盖“委托银行办理专用章”及经办人手章，另填写盖有华北电力大学资金结算中心账号的进账单，在票据交换登记簿上登记后委托银行办理汇票进账，待银行受理完毕，在进账单第二联加盖“转讫”章，作为资金结算中心入账依据，制作会计记账凭证。

第三十四条

进账单第一联加盖“华北电力大学资金结算中心他行票据受理”章，只能作为结算中心接受委托办理汇票收款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的依据。

第三十五条

汇票结计有多余款的，收款人或持票人应在进账单、汇票及解讫通知上填写实际结算金额，在多余金额栏填写多余金额。资金结算中心按第三十一条审查完毕后，送交银行办理汇票收款结算。

第三十六条

资金结算中心接受汇票委托人交来的三联汇票委托书，应认真审查：

(一)申请办理汇票人是否在资金结算中心开户、是否有足够支付的金额;

(二)申请办理汇票人名称、账号是否正确;

(三)申请办理汇票人的签章是否与预留印鉴相符;

(四)金额大小写是否正确;

(五)收款人是否按要求填写 。

经审查无误，在汇票委托书第一联加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，退申请人，作为接受委托的依据，按所列金额填写中国工商银行转账支票(账号为资金结算中心账号)，委托银行办理汇票，待银行在转账支票存根上加盖“转讫”章办妥汇票后，汇票申请人或取票人在资金结算中心汇票委托登记本上登记签收后，方可取走汇票，委托事项结束。将转账支票存根和开户单位汇票委托书第二联作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。

第三十七条

汇票申请人由于汇票超过付款期限或者其他原因要求退票时，应交回汇票和解讫通知，并按《支付结算办法》的规定提交证明函或身份证件，结算中心审核无误后，送交银行办理退汇票。

第四节

委托汇兑结算办法

第三十八条

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑结算包括信汇、电汇。

第三十九条

资金结算中心接受开户单位委托代其去银行办理电汇收付结算业务，委托依据为电子汇兑凭证。

第四十条

资金结算中心将银行机打电汇通知单作为电汇进账依据，制作会计记账凭证，将该电汇通知单复印后加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，交开户单位作为进账依据。

第四十一条

资金结算中心受理三联电子汇兑凭证，应认真审查：

(一)汇款人是否在资金结算中心开户、是否有足够支付的金额;

(二)汇款人及收款人名称、账号是否正确;

(三)汇款人的签章是否与预留印鉴相符;

(四)金额大小写是否正确;

审核完毕在进账单加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将电子汇兑凭证第一联退出票人，按所列金额填写工商银行转账支票，委托银行办理汇款。待银行在转账支票存根上盖妥“转讫”章后，将转账支票存根和开户单位电子汇兑凭证第二联作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。

第四十二条

汇款人对银行尚未汇出的款项可以申请撤消。申请撤消时，应出具正式函件及原电汇回单，汇出银行查明未汇出款项的，收回原电汇回单，方可办理撤消。

第四十三条

汇款人对银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇;对未在汇入银行开立账户的收款人，汇款人应出具正式函件及原电汇回单，由资金结算中心到汇出银行办理退汇手续，待汇出银行通知汇入银行，经汇入银行查明款项确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。

第四十四条

资金结算中心不接受已加盖“转汇”字样的电汇退汇。

第五节

委托缴纳税金结算办法

第四十五条

资金结算中心接受委托办理缴纳税金的范围包括：营业税、所得税，委托依据为税收通用缴款书。

第四十六条

结算中心受理税收通用缴款书时，应认真审查：

(一)税收通用缴款书(共六联)是否是统一印制的凭证，是否真实，是否盖有税务局“征税专用章”;

(二)付款单位是否为资金结算中心开户单位;

(三)印鉴背书是否齐全，与预留印鉴是否相符;

(四)该付款账户是否有足够支付的款项;

(五)税收通用缴款书的大小写金额是否一致;

(六)缴款书记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。

第四十七条

审核通用缴款书完毕，按照税金支付金额填写转账支票，在税收通用缴款书上加盖“华北电力大学资金结算中心转讫”章，将第

一、

五、六联退开户单位，第

三、四联连同资金结算中心转账支票交银行，作为税收部门和银行入账依据，待银行在转账支票存根上盖妥“转讫”章后，将转账支票存根和税收通用缴款书第二联作为资金结算中心出账的依据，制作会计记账凭证。

第四章

附

则

第四十八条

本办法适用于华北电力大学校部，用于资金结算。

第四十九条

校内各开户单位制定的有关规定，涉及支付结算而与本办法有抵触的，均遵照本办法执行。

第五十条

本办法的解释权为华北电力大学计划财务处。

第8篇：集团资金结算情况的工作汇报

2010年资金结算工作在集团领导的重视、指导以及各成员公司的支持配合下，围绕着“保畅顺、增效益、抓规范、促发展”切实开展各项工作，不断加强银行账户监管，提高资金归集力度，维护资金系统正常运行，充分发挥财务核算和服务职能，为领导及时提供决策信息，确保了支付结算工作的正常运作。

一、2010年资金结算工作情况

(一)利用资金信息化管理平台，加强结算业务管理，中心结算量和资金归集力度大幅提高，有力促进集团资金统筹工作。

通过NC资金系统全面、深化运用，不断完善业务流程和管理制度，加强数据分析功能，提升资金管理水平，提高支付结算效率，使集团在账户、资金结算、信贷的统筹管理力度更大，资金归集率更高。

1. 中心结算往来资金规模持续扩大。今年各成员公司在中心的结算量累计达30500笔，平均每天110多笔，结算金额累计将突破1500亿元，比去年同期增长500亿元左右，增幅49%，资金结算规模再创历史新高。

2. 资金集中度更高。加强对各公司银行账户资金的监管，坚持每日动态跟踪各企业当日银行账户余额变动情况，除早上的自动定时归集外，对日间大额入账资金根据资金统筹需要也会及时上收，对非归集户则要求企业立即主动划回，想方设法不断提高成员企业在中心的存款。2010年在成员公司的支持和配合下，累计归集资金540亿元，平均每个

工作日约2亿元，资金归集率达85%以上，使中心大账户日初存款基本都能保持7-8亿元左右，为集团增加现金流，充分发挥储水池作用，提高资金统筹调控能力提供保障。

(二)加强日常结算组织管理工作，确保资金结算顺畅

中心结算科作为集团资金服务窗口和支付风险控制关口，坚持“保结算顺畅”和“规范操作”。一方面，在日常工作中注重早计划早安排，随时跟踪、维护系统的正常运行;指导、协调、处理下属成员单位对系统的熟练应用和出现的问题，保证了成员公司的正常使用;对软件的补丁操作及硬件和网络环境维护方面及时提出意见或建议以预防系统出现故障;同时总结、完善了系统应急处理措施，有效化解因系统故障导致的无法正常支付的危急状况;另一方面为确保企业到期资金按时支付，对周末或其他公众假日提前做好应对准备，协调各企业安排落实到期资金和贷款利息的按时扣划，做到资金归集和支付两不误;同时组织结算科的全体同事始终坚守在一线岗位上，及早安排好值班人员和工作事项，无论假日，不分早晚，只要企业和管理需要都能随时到位保证中心资金结算顺畅。

在支付操作方面，严格按岗位职责分工和付款操作流程及时办理各类支付款项。目前结算科共有6人，除主管科长外，下设2个业务组，其中出纳组负责收付结算和账户有关管理工作，工作人员3名，分别为组长兼中心出纳蔡映燕副科长、资金复核员何伟勤、银行出纳潘学坚。核算管理组主要负责单据审核和账务管理，有2人，分别为综合会计沈元进、中心会计赵雨尘。对所有类型付款业务，均严格按

照内控管理制度指定专人负责，1人审核、1人支付，做到相互牵制、双重把控。在NC系统付款时，按照资金科提供的资金收付预算做好付款的把关，对超预算的支出情况及时反馈、予以调控，以保证集团资金池有足够存款余额。

(三)资金结算管理坚持按期报告和分析，管理、分析能力明显提高。

一是每日中心存款通报。每天早上即通过短信平台向集团领导报告当日早上资金归集和存款结余情况;同时通过NC系统查询结算中心大账户收支存情况，编制《结算中心大账户收支存日报表》，OA协同呈报相关科室和领导。二是每周企业存款报表对比分析。每周一上午通过网银、电话查询等方式了解各成员企业的银行账户存款情况，汇总编制《企业存款报表》(一周一查)及《企业存款情况对比分析表》，反映各企业实际存款结余及存款的分布情况，做好差异情况对比分析。三是期末做好查询、核实各银行账户资金余额工作。坚持月末和月初汇总编制期末《企业存款报表》，跟踪企业预算存款完成情况。四是季末账户统计报告。每季末汇总报告各公司在中心备案的账户情况，包括授权跟踪、新开户、账户注销等。通过以上各种结算管理信息的及时汇总、分析、报告，较好地为集团领导决策提供参考。

二、2011年工作思路

(一)2011年结算工作的核心目标是“抓归集、抓存款”，采取有力措施和多种手段，进一步提高资金集中度，提高存款。

一是继续抓紧跟进未授权账户的管理，区分不同企业、同城还是异地、监管户还是非监管户等情况进行跟踪管理;对阻力较大的公司，专项报告集团采取对策处理。二是加大清理力度，撤销不符合规定开设的银行账户或无授信的非归集账户，提高资金集中度;三是严格依照NC系统信贷管理资料并结合资金管理部门审定的每月(或日)资金预算，核查企业当日的支付情况，对支付超预算偏差达20%以上的实行重点管控，以保持稳定的存款余额，保证集团资金链的安全。四是定期和不定期对下属成员单位存款管理、银行账户管理等方面情况进行检查，保障资金集中及结算管理制度的执行落实。

(二)进一步完善、优化NC资金系统应用，积极配合集团供应链系统上线工作，推进集团财务资金信息化应用水平

根据精细化管理的需要，在NC系统全面应用的基础上，持续优化系统有关业务管理及分析统计功能。要加强学习和培训，充分运用集团正在开发的BI智能分析系统，抓取各类资金数据信息，自动生成各类分析表格，节省人力，提高分析能力和效率。

结合供应链系统的实施，财务和资金要打通，今后成员单位只能通过本单位从供应链发起单据或现金管理模块生成付款单进行付款操作，这样可有效对业务、财务、资金单据进行追溯查核，实现供应链、资金支付、财务核算一体化，提高财务、业务工作效率，促进集团信息化应用水平的提升。

(三)对成员公司有关结算管理工作意见

1. 高度重视资金存款工作，确保正常支付。各公司要高度关注存款的变化情况，做好资金筹划和收支存分析，采取有效措施，增加

存款，提高资金周转效率。按照集团资金集中管理要求，没有贷款的企业全部资金要进入结算中心，执行收支两条线管理;有贷款的企业，收支要与资金预算相结合;非归集账户除到期资金外原则上不得保留存款，避免资金存放过于分散。要充分利用NC资金系统，集中结算，缩短资金在途时间，加快货款回笼，保证资金链顺畅。

2.提高风险意识，规范操作，建立科学化管理。目前各公司主要结算方式均采用电子结算，付款流程相对简化，指令成功提交后即可直接发送到付款银行自动付款，因此要加强风险防范意识，严格执行各项内控管理制度，严格按流程规定操作，对NC系统所有单据或信贷资料输入要实行专人录入、专人审核，落实岗位职责，提高数据的准确性、完整性和时效性，要求所有信贷业务都必须在系统中全面反映，使中心能及时查询、核实企业到期资金情况，从而提高核查支付效率;要加强定期与银行、结算中心的余额对账工作，及时查明和处理未达账项，按集团要求报送结算有关报表，对货币资金管理做到“账账、账表、账实”相符;同时要加强资金人员对系统安全证书KEY的保管、使用管理，持有KEY的操作员外出应按内控要求办理移交手续，从而做到规范操作，科学管理，保证资金结算安全。

第9篇：财务结算制度

1、财会人员应认真学习《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家和部门有关的法规、规章，严格执行国家财政制度和财经纪律，并按财政部门的规定必须取得《会计资格证书》，经年审合格后，才能上岗操作。

2、汽车维修价格结算员(或财会人员)必须按运管部门规定取得《上岗证书》后，才能从事车辆维修的结算工作。同时要做好各种结算单据、凭证的归档保管工作，并接受运管和物价部门的监督检查。

3、严格执行汽车维修收费标准，及时与生产、材料等部门协调配合，按规定程序准备结算各种维修费用，耐心向用户解答有关收费项目及规定，不准擅自提高收费标准或减免收费项目，严禁弄虚作假。

4、维修车辆结算时，必须有工时和材料清单，清单应使用运管部门规定的统一式样。工时清单中的作业项目及工时应分项计算填写清楚，外加工项目必须说明。材料清单应标明配件材料的型号、规格、单价和数量。任何与维修无关的费用不得列入清单中。

5、汽车维修必须使用规定的《汽车维修业专用发票》，发票的使用和填写应规范，工时费、材料费、材料服务费、外加工费等必须分列清楚，字体工整无涂改。车辆维修收费时，应向用户出具有效发票和工时、材料清单。

6、出纳员应按规定及时做好现金收付和银行结算业务，正确登记现金和银行存款日记帐，保证帐实相符。现金库存不得超过规定限额，未经厂长批准不得私开支票、借款和运用现金。要控制空白支票的签发，应设置支票领用登记簿。配件、外加工等生产费用的报销，必须有经办人和厂长的签字，不得虚报冒领。

7、认真做好全厂的各项业务统计工作，及时分析生产、经营情况和预测工作，随时向厂领导回报。统计数据应准确，实事求是，不得随意增减，各类报表应及时、完整地报厂长审阅后，在规定期限内上报有关部门。

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