方案是对一项活动具体部署的安排和计划，那么方案的格式是什么样的呢？如何才能写好一份方案呢？以下是小编整理的关于《培训课程体系建设方案》，仅供参考，大家一起来看看吧。
工程教育认证下的自动化专业课程体系建设方案研究
摘 要：安徽工业大学自动化专业按工程教育认证标准要求积极推进专业建设。本文根据当前专业课程体系的现状分析其不足之处，并提出专业课程体系建设改进方案。提出自上而下的改进措施，即并行改进专业培养方案和课程体系;完善专业课程教学大纲，深度融入思政元素;構建课程目标达成评价新机制。通过建设方案，优化升级教学质量保障体系，积极推动落实工程教育认证标准下的自动化专业建设。
关键词：自动化专业;工程教育认证;安徽工业大学
1 引言
自动化专业是一门综合性专业，是以控制科学、信息科学和系统科学为理论基础，以电工、电子、传感、计算机及网络等技术为手段，实现对各种生产过程的控制、运动机械的控制及各类系统的最优化等[1]。《中国制造2025》中提出，加快机械、航空、船舶、汽车、轻工、纺织、食品、电子等行业生产设备的智能化改造，提高精准制造、敏捷制造能力。制造业自动化、智能化发展已是必然趋势，因此，自动化专业的人才需求将更为迫切。此外，工程教育专业认证是国际通行的工程教育质量保证制度，也是实现工程教育国际互认和工程师资格国际互认的重要基础。通过构建工程教育质量监控体系，推进专业的工程教育改革和专业教育质量提升，有利于促进专业的工程教育与工业界的联系，增强工程教育人才培养对产业发展的适应性，以及促进中国工程教育的国际互认，提升我国工程技术人才的国际竞争力。
安徽工业大学自动化专业秉承“立足地方和区域经济建设，服务冶金行业为主”的办学定位，紧紧围绕国家战略、长三角一体化和安徽发展需要，适应新技术、新产业、新业态、新模式对新时代人才培养的新要求，着力打造自动化专业卓越人才。在此目标基础上，不断完善专业的建设，强化专业的特色，以专业工程教育认证中“学生中心、产出导向、持续改进”的理念为指导，组织教学任务实施，不断改进和完善教学质量[2]。
2 自动化专业课程体系现状与不足
课程是教育实施的基本单元，课程能否有效支持相应毕业要求的达成是衡量课程体系是否满足工程教育认证标准的主要依据。本专业的毕业要求中涉及学生培养要完全覆盖工程知识、问题分析、设计/开发解决方案、研究、使用现代工具、工程与社会、环境和可持续发展、职业规范、个人和团队、沟通、项目管理和终身学习十二个方面。因此，专业课程体系设计要兼顾到对学生各方面能力的培养。
（1）重视数学、物理、英语、计算机教育与应用实践等基础课程的重要性，此类课程是专业课程的基础。
（2）强化实践能力培养。应多开设实践课程，以增强学生的动手实践能力，进一步夯实理论基础。
（3）注重专业课程开设的逻辑性和关联性。以自动化系统的开发与信息获取、传输和处理为主线，开设电机与拖动基础、PLC原理及应用、控制系统仿真、工业局域网与现场总线技术等课程。
（4）注重创新能力的培养。可通过开设电子课程设计、微机接口课程设计、电力电子技术课程设计、自动控制系统课程设计、电力拖动控制系统课程设计、生产实习和毕业设计等环节，培养学生创新设计思路，激发学生的实践兴趣，培养学生的团队精神。
（5）注重工程管理和职业规划能力培养。应开设职业发展与就业指导等相关课程。同时开设人文、思想道德修养、法律基础和体育等课程，培养学生具有高度的社会责任感和良好的职业道德和人文社会科学素养。
自动化专业的现有课程可划分为六大类，分别为人文社会科学类、数学与自然科学基础课类、工程基础类、专业基础类、专业类和实践环节类。各类包含的课程内容和学时分配情况，如表1所示。由当前课程体系可知，专业课程配置未突出我校自动化专业的特色;未包含当前自动化领域的热门技术，如人工智能，机器人技术等;缺失对学生管理能力和协作能力的培养课程;专业课课程思政建设投入不足;未形成工程教育认证要求下的课程目标评价机制。针对以上不足之处，我专业积极探索专业课程体系建设新方案。
3 工程教育认证下的自动化专业课程体系建设方案改进
自动化专业课程体系的建立紧紧围绕工程教育认证的要求，坚持持续改进的理念，通过邀请企业与行业专家参与修订自动化专业培养方案和专业课程体系，充分落实专家的意见和建议;坚持以立德树人为根本任务，将“课程思政”理念与“专业课教学”有机结合，不断改进课程教学大纲，不断完善课程评价体系，在教育过程中注重引导学生增强“四个意识”、坚定“四个自信”。
3.1 专业培养方案和课程体系的改进
面向工程教育专业认证的自动化专业人才培养方案每三年修订一次。本专业建立了培养方案合理性定期评价制度、反馈制度和修订制度，每年对用人单位、毕业3年左右校友和应届毕业生进行调查，对反馈信息进行汇总并根据行业专家相关的建议与意见，作为修订的依据。
通过对2018-2020年毕业生就业情况统计分析可知，本专业毕业生的主要就业领域集中于自动化工程、机电设备、信息技术领域，以及与冶金行业相关的流程工业控制这些领域占总毕业生的60%左右。近三年，直接就业（不含研究生升学）在自动化工程领域有128人，占比21.2%;在机电设备领域有56人，占比9.3%;在信息技术领域有125人，占比20.7%。本专业教师通过组织研讨会将在校学生、毕业生、用人单位、行业专家等反馈的调研材料进行分析评价，对专业培养方案进行优化改进，如图1所示。
培养方案修订由学校、学院、专业三级教学管理机构共同完成。学校成立由校主管领导、知名专家学者、教务处、学生处和各院系主管领导组成的培养方案专家组。由专家组提出培养方案改进的基本框架和原则意见，经教务处审议，下发执行。学院以教学副院长为负责人，负责贯彻学校相关文件，组织学院各专业负责人讨论学校原则性意见，结合学院特点提出学院课程结构设置方案。专业一级由系主任为负责人，负责贯彻学校和学院相关文件，组织本专业教师研讨，对学院课程设置方案进行讨论和提出具体意见，并上报学院。
根据专家提出的修订意见，新版培养方案中对课程体系做出了相应调整。大学计算机基础A课程教学内容陈旧应取消;电子实习A在能力培养及课程内容上已在电子课程设计中体现，应该取消;依据工程专业认证标准，需增强工程实践能力的培养，增设Python编程实训;依据工程专业认证标准，需增强理解并掌握人工智能技术的产生和发展，增加人工智能技术课程;将过程控制系统、控制系统仿真由选修课调整为必修课;毕业生就业岗位调研显示从事现场总线技术和网络化控制的人员较少，需将工业局域网与现场总线技术由必修课改为选修课。此外，专家们建议增加开设离散数学、企业管理、工程项目设计与管理以及具有冶金特色背景的专业课程。
3.2 基于课程思政的专业课程教学大纲的改进
按照教育部颁布的《高等学校思想政治理论课建设标准》和《高等学校课程思政建设指导纲要》的要求，专业教育课程要根据专业的特色和优势，深入研究育人目标，深度挖掘提炼专业知识体系中所蕴含的思想价值和精神内涵，把社会主义核心价值观教育融入课程教学内容和教学全过程各环节，突出价值引领、知识传授和能力培养[3]。
按上述要求，自动化专业的课程教学中需融入思政元素，在制定教学大纲时应明确课程性质、教学目的和教学任务。在此基础上制定课程目标，注重课程思政元素的挖掘。先将课程目标梳理清晰，结合课程教学目标、教学计划与教学内容进行全面的统筹、筛选。将课程思政元素，通过案例切入，以讲故事的方式，将当前讲授的课程知识点聚焦到国家战略问题、社会痛点问题上来，引导学生积极思考探讨解决方案[4]。在专业实验实践课程教学中，要注重学思结合、知行统一，增强学生勇于探索的创新精神、善于解决问题的实践能力[5]。
专业课程的思政教学要牢牢把握住专业的培养目标，坚持立德树人教育，要面向国家和长三角区域经济社会发展需要，培养德智体美劳全面发展并具备社会主义核心价值观的专业技术人才。此外，课程思政教学研讨与反思也是不可缺少的环节。
3.3 课程目标达成评价机制的构建
根据《安徽工业大学本科课程质量评价办法（试行）》，本专业构建了《安徽工业大学自动化专业课程目标达成情况评价办法》。课程目标达成评价方法包括定量评价和定性评价。定量评价依据包括理论和实践教学的各种教学活动（包括考试试卷成绩及分析报告、平时表现、作业、大作业、实验报告、实习报告、设计报告、答辩记录、毕业论文等）的课程成绩;定性评价采用学生自我评价，评价依据是学生课程问卷。自动化专业的任课教师通过课程评价结果判定本课程的课程目标达成情况，找出达成情况相对较弱的课程分目标，改进教学环节。课程目标达成情况评价方法，如图2所示。
4 总结
基于工程认证标准的人才培养已经成为专业建设的最根本的要求，而专业课程体系建设又是专业建设的核心内容。本专业正按照工程教育专业认证理念，建立完善的课程体系和教学质量评价机制，并将相关评价结果用于专业建设的持续改进，不断提高人才培养质量，努力培育出一批批具备扎实的专业知识和技能的，具备良好的工程素养和较高的人文素质的优秀工程技术人才。
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参考文献：
〔1〕文春明，李尚平，黄天星.新工科背景下提升自动化专业人才培养质量的策略[J].高教论坛，2021， 37（03）：65-67.
〔2〕李飞，孔庆凯，孟祥虎，等.面向工程教育专业认证的自动化专业人才培养方案构建[J].安徽工业大学学报（社会科学版），2020，37（04）：82-85.
〔3〕胡立坤，李修华，梁微.融入课程思政与工程設计思维的OBE课程大纲设计——以自动化导学与实训为例[J].高教论坛，2021（11）：34-40.
〔4〕陈首珠.对高校自动化专业课程开展课程思政建设的若干思考[J].新课程研究，2021（09）：18-21.
〔5〕刘文秀，龙迎春，彭昕昀，等.“新工科”背景下自动化专业“专业技能训练”课程思政建设探索[J].韶关学院学报，2021，42（06）：93-97.
作者：孟祥虎 孔庆凯 李飞 沈浩 方炜
摘要： 通过对中央财经大学等财经类院校研究生培养状况进行调查研究，梳理了财经类院校研究生培养方案与课程体系建设方面存在的主要问题，并探索提出了推进研究生培养方案与课程体系改革的一些思路和对策，以期在今后的研究生教育改革实践中得以有效应用。
关键词： 培养方案;课程体系;研究生教育
课程学习是我国学位和研究生教育制度的重要特征，在研究生成长成才具有全面、综合和基础性作用[1]。2014年，教育部出台《关于改进和加强研究生课程建设的意见》(教研〔2014〕5号)，进一步明确了课程学习在研究生培养中的重要作用，并要求立足研究生能力培养和长远发展加强课程建设。培养方案是研究生课程体系建设的重要载体，是各个层次研究生培养的纲领性文件，完善研究生培养方案，构建符合研究生培养需求的课程体系已经成为当前研究生教育改革的重要和紧迫任务。
为了解财经类院校研究生培养方案与课程体系建设的现状和问题，中央财经大学于2016年底成立课题组，面向全体在校研究生，研究生教师、导师、管理人员，以及毕业五年内的校友开展了大规模的问卷调查，力求全面获取当前研究生培养与管理的现实状况，为推进研究生教育教学改革奠定基础。与此同时，调查组先后赴中国人民大学、上海财经大学、西南财经大学、中南财经政法大学等财经类院校进行了面对面调研学习，了解了几个财经院校在研究生培养方案与课程体系建设方面存在的一些共性问题，并獲取了多方面值得借鉴的宝贵经验。
笔者作为调查组成员之一，在上述调查问卷和实地调研的基础上，梳理了财经类院校在研究生培养方案与课程体系建设方面存在的一般性问题，并结合各个高校在研究生培养中的先进经验，提出了推进研究生培养方案与课程体系改革的一些思路和对策。
一、财经类院校研究生培养方案与课程体系建设的现状和问题
通过对问卷调查数据的分析，并结合对几所财经院校的调研情况，笔者归纳总结了财经类院校研究生培养方案与课程体系建设的现状和一些共性问题。
(一)研究生培养方案缺乏系统论证，课程体系设计不够科学
调查显示，有相当一部分教师和学生对研究生课程体系不太满意，认为培养方案制订过程比较随意，缺乏全面、系统、科学的论证，课程设置缺乏层次性，课程间逻辑关系混乱，耦合度不够，课程体系设计与研究生培养目标契合度不高。“因人设课”、“随意开课”的情况仍屡禁不止。
(二)课程设置梯度不够，本硕博课程衔接不合理
部分研究生课程设置并未体现出研究生层次的特点，与本科课程名称相同、教学内容相同的现象屡见不鲜。据学生反映，虽然有的研究生课程名称与本科阶段不一样，但仍由同一教师教授，讲授内容也与本科阶段相同，甚至出现过本硕博三个层次的学生同上一门课的情况。这一方面归因于长期以来高校对研究生课程教学不够重视，一方面与大部分院校本科与研究生教学管理“分而治之”的管理模式有关。
(三)专业学位与学术学位研究生培养方案课程设置差异不明显
部分专业硕士和学术硕士培养方案课程设置趋同，专业学位研究生课程体系实践特色不够鲜明，案例与实践教学环节薄弱，实践教学与课堂教学联系不够紧密，没有充分体现专业硕士培养模块化、实务化、信息化和国际化的特点，不能满足专业硕士应用型创新人才培养的目标。
(四)课程教学内容与形式因循守旧、未能与时俱进，教学效果不理想
部分研究生课程教学没有规范的教学大纲和标准，教师教学随意敷衍，甚至课程与讲座不分，缺乏对课程内容的连贯性与整体性设计。一些教师对课堂教学投入不够，使用教材课件陈旧，教学形式单一，照本宣科现象依然存在，现代信息教学技术运用较少。部分教师缺乏对教学方法的研究设计，导致教师教的无力，学生学的散漫，教学效果很不理想。
(五)培养方案对研究生导师发挥作用的要求和引导相对不足
导师是研究生培养的首要责任人。虽然大多院校都施行导师负责制，但在制订培养方案时忽视了导师指导环节，对导师指导责任界定不明确，导师的遴选聘用、岗位管理与评价机制不够健全，激励约束机制不够完善，难以充分发挥导师“立德树人”的关键作用。
1.导师指导责任不明确，导师岗位管理缺乏规范。据调查结果，部分师生认为，导师指导责任、相关规则和要求不明确，学校对导师的考核、约束、激励机制不完善，部分研究生还提出了双导师或导师组中不同导师的指导标准不统一的问题。
2.导师与学生接触频率低，交流时间短。调查显示，研究生对师生交流情况的不满意率(“非常不满意”占比)较高(从36.7%到53.8%)，专业硕士研究生的不满意率更是高达50%以上。与此同时，满意率(“非常满意”占比)也不高(从1.4%到4.4%)，说明师生之间的交流频率和互动效果都不乐观。
3.导师指导研究生的方式不够灵活。调查显示，目前，采用单一导师制指导学生的占比最大(80%)，采用双导师制的占10%，采用研究生指导小组的占7.86%。导师指导研究生的方式主要以单一导师指导为主，难以发挥导师组多学科、多视角的专业优势。
二、财经类院校研究生培养方案与课程体系建设的思路和对策
(一)分类完善研究生培养方案，建立培养方案论证审核机制
培养方案是各个层次研究生培养的纲领性文件，要因材施教、分类完善研究生培养方案。根据培养目标的差异，优化博士生、学术硕士和专业硕士培养方案，建设符合博士、学术硕士、专业硕士培养特点的研究生课程体系。
要注重对培养方案的论证审核，建立稳定的培养方案修订机制，要充分吸收一线教师、导师、学生、校友以及用人单位的意见，充分了解国内外一流大学相应学科培养方案的最新变化，开设专门论证会，邀请多方专家论证培养方案的前瞻性和科学性，确保培养方案立足学科前沿，能够满足拔尖创新人才培养的现实需求。
(二)实行弹性学制，完善学分要求，满足研究生培养多元需求
统筹考虑研究生公派留学、联合培养、海外获取学历、实习、就业等因素，实行弹性学制。进一步规范博士研究生、硕士研究生毕业所需学分的要求，推动学分与学时相结合研究生培养模式向完全学分制转变。完善硕博连读研究生选拔与培养机制，打通硕士生、博士生身份转换通道，使优秀硕士生可在任一学年申请攻读博士学位。建立硕博连读研究生有效的退出渠道，形成必要的退出约束条件。
(三)构建符合不同类型研究生培养需求的课程体系
明确学术学位和专业学位研究生的培养目标和学位要求，借鉴国内外高水平大学的先进经验，优化研究生课程体系，既保证知识体系的完整性，又突出本学科的研究前沿，逐步建立本硕博贯通式人才培养的课程体系。
积极推进课程设置模块化。优化课程内容和结构，灵活设置课程学分，确保模块化课程结构科学有序，内容衔接得当，涵盖本专业或方向的核心内容，使学生能够全面、系统的掌握核心专业知识和技能。
深化研究方法类课程教学改革，提升研究方法类课程的应用性，帮助研究生切实掌握相关学科的前沿研究方法。开设针对学术硕士、专业硕士和博士研究生的学术/学位论文写作类课程，帮助学生领会学术论文写作的规范和要领，提升學生论文写作水平。
科学规划和设置博士生专业前沿类课程，注重对本专业经典理论、前沿文献和中国问题研究前沿的系统性讲授，编撰高质量的专业前沿文献导读教材，让博士生能够立足中国现实问题，放眼世界，把握学科研究前沿。探索适合于前沿课程考核的新形式，有效考察博士研究生对于理论前沿的掌握程度。
注重专业学位实践类课程建设。鼓励和支持各专业学位点与实务界合作共建专业学位研究生课程，开设符合专业学位研究生培养需要的实践类课程。进一步丰富专业学位实践教学环节，注重研究生职业能力训练，加强课程体系与职业资格认证的有效衔接，提升研究生解决实际问题的能力。
注重人文素养与职业道德养成。基于研究生健康成长与职业发展的需要，开设科学精神与人文关怀、职业道德与伦理等方面的核心课程，进一步提升研究生的科学与人文素养，使之内化到研究生的学术研究及未来的职业发展中。
强化创新创业教育。加强研究生创新创业教育，在研究生尤其是硕士生层面开设面向全校的创新创业教育选修课程，启迪创新思维，培养创业兴趣，掌握创业技能。
(四)加强研究生课程与教材建设，推进课程教学信息化改革
加强研究生课程与教材建设。以资助建设研究生精品教材、在线开放课程(慕课)为抓手，加大对研究生课程与教材建设支持力度，对建设质量突出的课程给予持续资助，推动实现优质课程资源互通共享。健全教材编写审查机制，严把质量关，出版一系列适用于研究生教学的高水平教材。
探索实现“思政课程”与“课程思政”建设有机融合。加大对研究生思政课建设支持力度，创新思政课教学模式，注重理论教学与社会实践的有机结合，打造有影响力的马克思主义理论实践教学基地。探索“课程思政”教学的有效模式，将专业课程教学与思想政治教育有机结合，使专业教育与思想教育同向而行、形成协同效应。
推进课程教学信息化改革。鼓励教师结合现代信息技术开展教学研究，运用现代信息技术引领课堂教学模式改革，广泛应用“翻转课堂”、“混合式教学”等前沿教学模式，挖掘教学内容深度，提升课堂教学效果，增强课堂教学的亲和力和凝聚力。
(五)强化教学过程管理，完善课程教学评价监督体系
健全研究生课程教学管理制度。规范研究生课程调停课管理，建立院系领导听课制度与校院两级教学检查制度，实现教学秩序检查常态化。完善研究生课程考核制度，探索实施研究生课程论文学术不端行为检测制度。完善研究生教学评价机制，优化评教指标与方法。探索建立以教学检查为主、研究生评教为辅的研究生课程教学综合评价监督机制，推动从单一的事后教学评价向过程教学评价转变，对研究生教学活动的全过程和教学效果进行全面有效监督。
(六)健全管理机制，引导教师尽心教学，发挥导师立德树人的关键作用
建立导师(教师)培训制度，对研究生导师(教师)进行定期培训，为研究生导师(教师)提供更多留学进修、学术会议、举办讲座等学术交流机会，对导师(教师)出国学习访问提供更多经费支持。加强任课教师对学科学术前沿知识、现代教学方法体系构建和项目申请等方面的培训，提升教师教学水平。
提高教师待遇，改革教师职称评审机制与评价导向，重视考察教师的教学能力和授课水平。完善教师选拔聘用与解聘制度、建立有效的奖惩制度。
加强师资团队建设，鼓励施行导师组制度，使研究生能够得到全面丰富的指导。明确导师的指导责任，规范导师的指导行为，建立导师指导的考核、约束、激励机制，充分发挥研究生导师“立德树人”首要责任人的关键作用。
参考文献
[1]教育部.关于改进和加强研究生课程建设的意见[Z].教研[2014]5号.
作者简介： 刘明旭(1984-)，男，内蒙古赤峰人，中央财经大学研究生院培养办公室主任，助理研究员
作者：刘明旭
建设高标准市场体系是加快完善社会主义市场经济体制的重要内容，对加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局具有重要意义。为深入贯彻党中央、国务院决策部署，构建更加成熟、更加定型的高水平社会主义市场经济体制，进一步激发各类市场主体活力，现就建设高标准市场体系制定以下行动方案。
一、总体要求
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，坚定不移贯彻新发展理念，坚持稳中求进工作总基调，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以改革创新为根本动力，以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好发挥政府作用，牢牢把握扩大内需这个战略基点，坚持平等准入、公正监管、开放有序、诚信守法，畅通市场循环，疏通政策堵点，打通流通大动脉，推进市场提质增效，通过5年左右的努力，基本建成统一开放、竞争有序、制度完备、治理完善的高标准市场体系，为推动经济高质量发展、加快构建新发展格局、推进国家治理体系和治理能力现代化打下坚实基础。
二、夯实市场体系基础制度
(一)全面完善产权保护制度
1.完善平等保护产权的法律法规体系。推进实施刑法修正案(十一)，落实打击非公有制企业工作人员侵害企业财产权益等相关犯罪的规定，加强对非公有制经济财产权的刑法保护。出台实施关于审理专利授权确权行政案件若干问题的规定。完善专利法、著作权法相关配套法规。进一步细化完善国有产权交易各项制度。全面清理对不同所有制经济产权区别对待的法规。
2.健全产权执法司法保护制度。启动第二批涉产权纠纷案件再审工作。完善涉企产权保护案件的申诉、复查、再审等机制。推动涉产权冤错案件依法甄别纠正常态化机制化。总结涉政府产权纠纷问题专项治理行动成功经验，研究建立常态化工作机制。严格规范公检法机关涉案财物处置程序，建立健全有效衔接的涉案财物处置制度体系。
3.强化知识产权保护。推进实施审理侵犯商业秘密民事案件适用法律若干问题的规定，出台审理涉药品上市审评审批专利民事案件适用法律若干问题的规定。制定出台知识产权侵权惩罚性赔偿适用法律若干问题的解释，对恶意侵權、长时间持续侵权、商标侵权等行为，严格执行侵权惩罚性赔偿制度。探索建立知识产权侵权快速反应机制。做好商标代理管理办法、地理标志产品保护规定、官方标志保护办法等部门规章的制定修订工作。研究制定药品专利保护、跨境电商领域知识产权保护规则，编制发布企业知识产权保护指南和知识产权保护国别指南。优化专利、商标等申请和审查程序，提高审查效率，压缩审查时间。建立健全专利、商标等无形资产评估管理体系。
4.健全农村集体产权制度。全面推开农村集体产权制度改革试点，完善农村集体产权确权和保护制度，分类建立健全集体资产清产核资、登记、保管、使用、处置制度和财务管理监督制度。规范农村产权流转交易，切实防止集体经济组织内部少数人侵占、非法处置集体资产，防止外部资本侵吞、非法控制集体资产。完善集体产权资产评估、流转交易、担保等综合服务体系，加强农村土地经营权流转规范管理和服务。
(二)全面实施市场准入负面清单制度
5.全面落实“全国一张清单”管理模式。严禁各地区各部门自行发布具有市场准入性质的负面清单。健全市场准入负面清单动态调整机制。建立覆盖省、市、县三级的市场准入隐性壁垒台账，畅通市场主体对隐性壁垒的意见反馈渠道和处理回应机制。制定市场准入效能评估标准并开展综合评估。
6.开展放宽市场准入试点。制定出台海南自由贸易港、深圳建设中国特色社会主义先行示范区、横琴粤澳深度合作区放宽市场准入特别措施。选择符合条件的地区开展放宽市场准入试点。
7.推进企业注销便利化。实施对未开业以及无债权债务非上市企业、个体工商户实行简易注销程序。完善企业注销网上服务平台，优化注销办理流程。建立企业破产案件简化审理模式，对资产数额不大、经营地域不广的企业实行简易破产程序。开展个人破产制度改革试点。
(三)全面完善公平竞争制度
8.增强公平竞争审查制度刚性约束。探索建立公平竞争审查举报处理和回应机制，及时核查举报涉及的问题。健全公平竞争审查机制，进一步明确和细化纳入审查范围的政策措施类别。出台公平竞争审查例外规定适用指南，建立例外规定动态调整和重大事项实时调整机制。研究制定行业性审查规则，进一步细化认定标准。
9.加强和改进反垄断与反不正当竞争执法。坚决反对垄断和不正当竞争行为。制定原料药等专项领域反垄断指南、豁免制度适用指南，出台实施企业境外反垄断合规指引。推动完善平台企业垄断认定、数据收集使用管理、消费者权益保护等方面的法律规范。加强平台经济、共享经济等新业态领域反垄断和反不正当竞争规制。完善涉企收费目录清单制度，严厉查处涉企违规收费行为。
10.破除区域分割和地方保护。完善市场竞争状况评估制度。鼓励各地区构建跨区域的统一市场准入服务系统，统一身份实名认证互认、统一名称自主申报行业字词库、统一企业经营范围库，实现跨区域注册登记无差别标准。除法律法规明确规定外，不得要求企业必须在某地登记注册，不得为企业跨区域迁移设置障碍。构建跨区域的市场监管案件移送、执法协助、联合执法机制，针对新型、疑难、典型案件，畅通会商渠道，互通裁量标准。
三、推进要素资源高效配置
(四)推动经营性土地要素市场化配置
11.深化土地管理制度改革。加强对土地利用计划的管理和跟踪评估，完善年度建设用地总量调控制度，健全重大项目用地保障机制，实施“增存挂钩”，城乡建设用地指标使用应更多由省级政府负责。推进委托用地审批权试点，建立健全省级政府用地审批工作评价机制，根据各省(自治区、直辖市)土地管理水平综合评价结果，动态调整试点省份。
12.完善建设用地市场体系。在符合国土空间规划和用途管制要求前提下，推动不同产业用地类型合理转换，探索增加混合产业用地供给。积极探索實施农村集体经营性建设用地入市制度。加快推进城乡统一的建设用地市场建设，统一交易规则和交易平台，完善城乡基准地价、标定地价的制定与发布制度，形成与市场价格挂钩的动态调整机制。
13.开展土地指标跨区域交易试点。对城乡建设用地增减挂钩节余指标跨省域调剂政策实施评估，探索建立全国性的建设用地指标跨区域交易机制。改进完善跨省域补充耕地国家统筹机制，稳妥推进补充耕地国家统筹实施。在有条件的地方探索建立省域内跨区域补充耕地指标交易市场，完善交易规则和服务体系。
(五)推动劳动力要素有序流动
14.推动户籍准入年限同城化累计互认。除超大、特大城市外，在具备条件的都市圈或城市群探索实行户籍准入年限同城化累计互认，试行以经常居住地登记户口制度，有序引导人口落户。完善全国统一的社会保险公共服务平台，推动社保转移接续。加快建设医疗保障信息系统，构建全国统一、多级互联的数据共享交换体系，促进跨地区、跨层级、跨部门业务协同办理。
15.提升人力资源服务质量。加快发展人力资源服务业，简化优化人力资源服务许可流程，加强人力资源市场事中事后监管。依托具备较强服务能力和水平的专业化人才服务机构、行业协会学会等社会组织，组建社会化评审机构，对专业性强、社会通用范围广、标准化程度高的职称系列，开展社会化职称评审。
(六)促进资本市场健康发展
16.稳步推进股票发行注册制改革。坚守科创板定位，突出“硬科技”特色，评估完善注册制试点安排，深化以信息披露为核心的股票发行注册制改革。完善投资者保护制度，建立与市场板块、产品风险特点相匹配的投资者适当性制度，鼓励和规范上市公司现金分红。加强资本市场监管，增强监管的全面性、一致性、科学性和有效性，提高监管透明度和法治化水平。监管不到位的金融改革举措不能贸然推出。坚持对违法违规行为零容忍，确保金融改革行稳致远。
17.建立常态化退市机制。进一步完善退市标准，简化退市程序，畅通多元化退出渠道。严格实施退市制度，对触及退市标准的坚决予以退市，对恶意规避退市标准的予以严厉打击。
18.培育资本市场机构投资者。稳步推进银行理财子公司和保险资产管理公司设立，鼓励银行及银行理财子公司依法依规与符合条件的证券基金经营机构和创业投资基金、政府出资产业投资基金合作，研究完善保险机构投资私募理财产品、私募股权基金、创业投资基金、政府出资产业投资基金和债转股的相关政策。提高各类养老金、保险资金等长期资金的权益投资比例，开展长周期考核。
19.降低实体经济融资成本。健全市场化利率形成和传导机制，促进银行对贷款市场报价利率(LPR)的运用，引导督促金融机构合理定价，发挥好定向降准、再贷款、再贴现等货币政策工具的引导作用。积极稳妥发展普惠金融，积极稳妥推进金融产品和服务方式创新。加大“信易贷”模式推广力度，支持开展信用融资，拓展贷款抵押质押物范围。
(七)发展知识、技术和数据要素市场
20.创新促进科技成果转化机制。制定出台完善科技成果评价机制、促进科技成果转化的意见，提升技术要素市场化配置能力。修订发布技术合同认定规则及科技成果登记办法，加强对技术合同和科技成果的规范管理。完善国家技术转移体系，培育发展国家技术转移机构，建立国家技术转移人才培养体系，提高技术转移人员的技术评价与筛选、知识产权运营、商业化咨询等专业服务能力。
21.健全职务科技成果产权制度。深入开展赋予科研人员职务科技成果所有权或长期使用权试点，探索职务科技成果产权激励新模式。适时总结试点经验，完善职务科技成果转化激励政策和科研人员职务发明成果权益分享机制。
22.加快培育发展数据要素市场。制定出台新一批数据共享责任清单，加强地区间、部门间数据共享交换。研究制定加快培育数据要素市场的意见，建立数据资源产权、交易流通、跨境传输和安全等基础制度和标准规范，推动数据资源开发利用。积极参与数字领域国际规则和标准制定。
23.设立知识产权和科技成果产权交易机构。支持中国技术交易所、上海技术交易所、深圳证券交易所等机构建设国家知识产权和科技成果产权交易机构，在全国范围内开展知识产权转让、许可等运营服务，加快推进技术交易服务发展。
四、改善提升市场环境和质量
(八)提升商品和服务质量
24.完善质量管理政策措施。深入实施质量提升行动。进一步完善质量激励政策，建立政府质量奖获奖企业和个人先进质量管理经验宣传推广长效机制。完善企业产品和服务标准自我声明公开和监督制度。完善强制性产品认证制度，建立科学合理的认证目录动态调整机制。健全产品伤害监测与预防干预体系，完善缺陷产品召回制度、产品质量安全事故强制报告制度。
25.优化企业标准“领跑者”制度。推动第三方评价机构发布一批企业标准排行榜，引导更多企业声明公开更高质量的标准。修订企业标准化管理办法，整合精简强制性标准。
26.进一步发挥品牌的引领作用。加强农产品商标及地理标志商标的注册和保护。组织好中国品牌日活动，健全集体商标、证明商标注册管理制度，打造一批特色鲜明、竞争力强、市场信誉好的区域品牌。开展促进品牌消费、品质消费“双品网购节”活动。
27.推动商品市场创新发展。建立重点市场联系机制，开展商品市场优化升级专项行动，培育一批商品经营特色突出、产业链供应链服务功能强大、线上线下融合发展的商品市场示范基地。
(九)强化消费者权益保护
28.加强消费维权制度建设。制定消费者权益保护法实施条例。健全消费者公益诉讼制度，探索建立消费者集体诉讼制度，在诉讼程序、庭审过程、举证责任等方面加强对消费者的司法保护。支持消费者协会行使公益性诉讼权利。
29.简化消费争议处理程序。尽快明确小额消费纠纷的数额，完善小额消费纠纷司法程序，鼓励小额消费纠纷案件通过进入小额诉讼程序实现快速处理。完善消费纠纷在线解决机制，畅通投诉举报渠道，探索建立维权处理结果消费者反馈评价机制。
(十)强化市场基础设施建设
30.推动市场基础设施互联互通。持续完善综合立体交通网络。加强新一代信息技术在铁路、公路、水运、民航、邮政等领域的应用，提升综合运行效能。支持公共性快递分拣处理中心、智能投递设施等建设。打造一批物联网产业基地和物联网技术应用示范城市。持续支持中西部地区城乡结合部、县域和农村商贸基础设施建设和协同共享，畅通区域间、城乡间流通网络。
31.实施智能市场发展示范工程。积极发展“智慧商店”、“智慧街区”、“智慧商圈”、“智慧社区”，建设一批智能消费综合体验馆。加大新型基础设施投资力度，推动第五代移动通信、物联网、工业互联网等通信网络基础设施，人工智能、云计算、区块链等新技术基础设施，数据中心、智能计算中心等算力基础设施建设。结合京津冀、粤港澳大湾区、长三角及海南自由贸易港等区域市场发展需求，针对跨境电商、跨境寄递物流、跨境支付和供应链管理等典型场景，构建安全便利的国际互联网数据专用通道和国际化数据信息专用通道。
32.引导平台企业健康发展。支持平台企业创新发展，增强国际竞争力。实施教育、医疗、快递物流等网络基础设施改造提升工程，推动互联网医疗、在线教育、第三方物流、即时递送、在线办公、网上办事等新型服务平台发展，有效发挥平台企业在要素配置中的优化集成作用。畅通市场数据信息流，整合线上线下支付交易数据，推动实现跨部门共享。依法规范发展平台经济，强化对平台企业监管。
33.培育发展能源商品交易平台。通过股份制改造、兼并重组等多种方式，在油气、电力、煤炭等领域积极培育形成运营规范、具有较大影响力的交易平台。支持上海期货交易所、全国电力交易机构、全国煤炭交易中心充分发挥作用，进一步健全交易机制、完善交易规则、严格监管标准。鼓励具备条件的资源型地区依托现有交易场所，探索建设区域性能源资源交易中心。
五、实施高水平市场开放
(十一)有序扩大服务业市场开放
34.有序扩大金融服务业市场开放。支持社会资本依法进入银行、证券、资产管理、债券市场等金融服务业。允许在境内设立外资控股的合资银行、证券公司及外商独资或合资的资产管理公司。统筹规划银行间与交易所债券市场对外开放，优化准入标准、发行管理，明确中国债券市场对外开放的整体性制度框架，研究制定交易所债券市场境外机构债券发行管理办法。支持符合条件的民营金融机构和境内外资金融机构获得非金融企业债务融资工具A类主承销商资格，参与银行间债券市场。
35.有序扩大社会服务业市场开放。以医疗、教育、体育、托幼、环保、市政等领域为重点，减少市场准入限制，取消对营利性医疗、教育等机构在证照办理、设备购置等方面的不合理限制。完善医疗机构设置规划方式，对社会办医疗机构实行指导性规划，加强对社会资本投资医疗机构的服务。
36.完善外商投资准入前国民待遇加负面清单管理制度。进一步缩减外商投资准入负面清单，扩大鼓励外商投资产业目录范围，支持外资加大创新投入力度，营造内外资企业一视同仁、公平竞争的公正市场环境。抓好重大外资项目落地，破除各种市场准入隐性壁垒，打造市场化法治化国际化营商环境，提高外商投资服务水平。
37.完善引导境外消费回流政策。鼓励重点城市增设一批离境退税商店，在确保有效监管、风险可控前提下，在符合条件的离境退税商店推广开展“即买即退”业务。增加海南离岛免税城市和门店。
(十二)推动规则等制度型开放
38.深化竞争规则领域开放合作。积极推进多双边自由贸易协定竞争政策等议题谈判，加强竞争领域多双边合作交流，不断深化改革，提升合作水平。促进内外贸法律法规、监管体制、经营资质、质量标准、检验检疫、认证认可等相衔接。推动检验检测认证与海外投资、产能合作项目紧密对接，加强国际合格评定人才培养，主动参与认证认可有关国际标准和规则制定。
39.推动消费品国内外标准接轨。在醫用电器、消毒用品、智能照明电器、家用电器、学生用品、婴幼儿配方食品等领域制定修订一批国家标准及其检测方法，加大国际标准采用力度。实施内外销产品同线同标同质工程，在消费品领域积极推行高端品质认证。
六、完善现代化市场监管机制
(十三)推进综合协同监管
40.全面推行“双随机、一公开”监管。完善并严格执行抽查事项清单，建立健全行业监管部门与综合监管部门协调配合机制，推进部门联合“双随机、一公开”监管常态化。加强政府部门间涉企信息统一归集共享。完善“互联网+监管”，实现重要监管业务在线办理、信息及时上传、问题及时处置。
41.健全对新业态的包容审慎监管制度。按照鼓励创新、平等保护原则，对新技术、新产业、新业态、新模式等实行包容审慎监管，分类实行相应的监管规则和标准，加强和规范事中事后监管，不得简单化予以禁止或者不予监管。
(十四)加强重点领域监管
42.加强重点商品市场价格监管。建立价格监测与价格监管联动机制，建立健全价格监管规则，加强对重要民生商品和资源性产品价格监测。整合部门和市场机构对重点市场的调查监测资源，建立价格监管智慧支撑平台。
43.强化要素市场交易监管。健全要素市场化交易平台，逐步推进全流程电子化交易，规范各类交易平台规则，完善要素交易信息披露制度。尽快制定技术市场交易管理制度，制定数据交易准则，健全投诉举报查处机制，规范交易行为。
(十五)健全依法诚信的自律机制和监管机制
44.完善市场主体信用承诺制度。依托各级信用信息共享平台和行业信用信息系统，按照有关规定将市场主体的承诺履行情况记入信用记录，作为事中事后监管的重要依据。对履行承诺的市场主体，根据信用记录为其提供便利措施;对不履行承诺的市场主体，视情节依法实施限制。完善企业信用修复和异议处理机制。梳理可开展信用承诺的行政许可事项和政务服务事项，制定格式规范的信用承诺书，并依托各级信用门户网站向社会公开。鼓励市场主体主动向社会作出信用承诺。
45.大力推进信用分级分类监管。推动税收管理、进出口、生态环保、医疗保障、医药招采等更多重点领域深入实施信用分级分类监管，根据监管对象信用状况采取差异化监管措施，为市场主体提供更加精准便利的服务。
(十六)健全社会监督机制
46.发挥行业协会商会作用。制定促进行业协会商会规范健康发展的实施意见，推动行业协会商会建立健全行业经营自律规范、自律公约，规范会员行为。鼓励行业协会商会制定发布产品和服务标准，参与制定国家标准、行业标准、团体标准及有关政策法规。
47.发挥市场专业化服务组织的监督作用。加快培育第三方服务机构和市场中介组织，提升市场专业化服务能力。在全国范围内推行检验检测机构资质认定告知承诺制，深化检验检测机构和认证机构市场化改革，促进第三方检验检测机构和认证机构发展。
48.发挥公众和舆论监督作用。加强政策宣传，更好发挥舆论监督作用，健全公众参与监督的激励机制，修订完善有奖举报制度，完善对恶意中伤生产经营者、扰乱正常市场秩序的“打假”行为的认定细则和处罚制度。建立健全消费者投诉信息公示制度。
(十七)加强对监管机构的监督
49.健全对监管机构履行职责的监督机制。强化对监管机构依法履行监管职责情况的监督检查，促进监管权力规范透明运行。对监管机构不作为、乱作为要依规依法严肃追责问责。推动监管部门建立健全工作人员廉洁从业相关制度，实现依法监管、公正监管、廉洁监管。
(十八)维护市场安全和稳定
50.完善维护市场安全的体制机制。落实总体国家安全观，高度重视市场运行的风险挑战和市场体系安全问题，密切跟踪国内外重要商品市场、服务市场和要素市场形势变化，完善政策储备并动态更新政策工具箱。完善宏观经济管理部门与市场监管部门的工作联动和信息共享，强化对重点市场和市场基础设施的跨部门协同监管。完善安全审查机制，重视运用国际通行规则维护国家安全。
51.积极防范市场异常波动和外部冲击风险。加强对大宗商品、资本、技术、数据等重点市场交易的监测预测预警，研究制定重大市场风险冲击应对预案。健全金融风险预防、预警、处置、问责制度体系。提高通过大数据等方式认定竞争违法行为、预警识别市场运行风险的能力，强化市场预期管理。
坚持和加强党对高标准市场体系建设的领导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，把党的领导贯穿高标准市场体系建设全过程，确保改革始終沿着正确方向前进。各地区各部门要充分认识建设高标准市场体系的重要意义，按照职责分工，完善工作机制，积极主动作为，破除本位主义，增强合作意识，认真抓好行动方案落实工作，支持有条件的地区开展高标准市场体系示范建设。国家发展改革委、市场监管总局、商务部负责统筹协调有关任务落实，及时对行动方案落实情况进行跟踪评估和督促指导，推动各项工作落到实处。重要情况及时按程序请示报告。(文章来源：中共中央办公厅、国务院办公厅)
1、培训体系建立的目的和作用
布局决定结局。为了适应不断变换的外界环境，以及企业自身的不断发展与壮大，要求我们的企业必须是一个动态开放的企业。在这样一个动态开放的环境中，如何去规范化企业管理?何如将企业战略布局从上之下得到贯彻与落实?如何提高自身品质?如何增进团队合作等问题就成为摆在每一个企业老总面前必须解决的问题。
培训，作为人力资源管理职能中的一个基本职能，通过直接而形象的表达方式，有效地传递公司的文化与价值，有效地统一贯彻公司制度与意图，提高员工的意识和岗位工作技能，推广新的观念、知识和技能，提高团队整体素质水平，从而有效地提高企业自身对外界环境的适应能力，有效地保证企业经营目标以及战略目标的实现。
2、企业培训原则
企业培训是一个系统性的工程，它依据企业发展的实际情况，为了满足企业发展战略和员工职业生涯规划的要求，在明确的企业战略管理、运营管理和职能支持的基础上，借助企业内部和外部的各种资源而开展。在培训的过程中企业必须遵循以下几个原则：
1)系统性原则。培训体系的建设必须依据企业的现状和发展战略的要求，培养符合企业发展战略所需要的人才，这就需要公司所有人员全员的参与和全方位的支持。培训工作不仅仅是培训部门的工作，培训部门组织协调各种资源的同时，需要得到公司领导的大力支持，培训工作才能充分发挥其效能。
2)动态开放性原则。外界环境的动态性，要求企业对外界环境有较高的适应能力，培训体系的建设必须是一个动态开放的系统，适时依据企业内外部环境调整。
3)多层次原则。企业的发展，也是企业员工发展的过程，这样一个过程不仅仅是企业基层员工的素质和能力的提高，而是企业各个层次各个类型的全体员工的全面提升的过程。这就要求培训的对象必须针对企业不同层次的人员展开，促使企业不同层次人员之间全面协调的成长。充分考虑不同层次人员的培训需求的不同，针对性地设置培训课程，也只有这样的培训体系才是完善的培训体系。
4)双赢原则。如果培训体系和培训课程的开发能够与员工自我发展的需要相结合，就可以达到企业和员工双赢，在员工得到发展的同时，也能为企业的发展作出相应的贡献。
3、培训的管理体系架构
1)培训战略管理(分层分类管理)
A、
2)培训运营体系(包含需求分析、制度体系)
3)培训资源系统
4、
一、 公司培训工作现状
1、 培训管理缺乏系统规划，培训管理平台建设滞后，培训没有真正达到支持和服务公司业务的目的，难以形成培训管理理念及培训成果的整合和沉淀。
2、 粗略的分层分类，缺乏对各层各类培训的系统规划和管理，培训课程缺乏系统设计。考虑了解决部分共性问题，但同一层级的不同类别的差异性，以及不同类别的系统性和共性考虑不足，难以解决各个层次纵向培养和提升的问题。
3、 从培训需求分析、计划制定、培训实施到培训评估仍处于初级阶段，缺乏统一规范的工具。培训需求分析不够深入和准确，计划制定与培训目标结合度不高，培训评估和效果转化缺乏标准和有效的工具。
4、 结合公司培训管理工作实际阶段的管理制度没有落地，缺乏相应的培训辅助制度建设。部门级培训的执行，没有规范和制度化的约束，渠道、流程、监督缺失。
5、 培训的软件资源建设，如内外师资、课程库、档案处于初级阶段，缺乏系统管理和统一规范的工具，不利于培训成果的沉淀和资源的整合。
二、 公司培训体系建设定位
建立基于公司战略导向和高素质团队塑造的培训分级管理体系。(高层的重视+中层的认识+员工的配合=全员的、积极开放的学习型组织)
三、建设思路
1、建立分层分类的培训管理系统，梳理出培训重点关注对象，关注人才培养和能力提升。
2、梳理培训运作流程，总结成功经验，逐步形成公司特色的培训运作机制和管理模式。
3、建立健全培训相关管理制度，使培训管理工作规范化和制度化。
4、强化培训管理职能建设，优化培训管理平台，发挥指导和服务的功能。
5、有效整理、整合、评估各类培训资源，使其发挥应有的效力。
四、建设策略、工作要点及具体做法 第一阶段：体系搭建阶段(近一年内)
1、启动培训战略管理，建立、完善分层分类的培训发展体系与培训课程体系。
针对培训战略管理，将公司职位体系进行层、类的划分和细分。按高层管理人员、中层管理人员、一般管理人员、一线生产和技术人员进行分层;按不同的职位序列和不同类别的培训项目进行分类，对各层各类的培训进行系统规划和分析，梳理出各层各类重点培训关注点。
(1)高层管理序列培训重点规划：管理战略和方向。目标是分析市场环境，确立竞争地位，确立方向、目标和战略，统一思想，激励组织。建议：每名高管根据实际需要每年必须学一门课程，培训规划到个人。
(2)职能管理序列培训重点规划：中层培训重点为流程管理
技能、团队建设和管理培训。骨干及后备干部的培训重点为公司和部门业务技能培训。一般管理人员的培训重点为业务技能、公司文化、工作态度等培训。建议：该序列中，中层的培训培养除了职能专业、通用管理能力和团队管理能力外，同时承担对下属的培养指导，并将下属的成长性列入考核指标。
(3)业务序列培训重点规划：中层培训重点为市场类专业特定发展课程，行业动向和趋势研究，目标管理、团队管理能力培训。一般销售人员培训重点为销售技巧与营销能力的培训。
(4)技术+生产序列培训重点规划：中层培训重点为生产、技术团队建设和管理培训，同时承担员工发展的职责。骨干员工、后备干部及专业室干部培训重点为生产和技术专业技能培训、团队建设培训。一线生产和技术人员的培训重点为专业知识、操作技能，公司文化及工作态度的培训。建议：该序列的培训应围绕提高产能和品质两个主题开展。
(5)新员工培训重点规划：企业文化、公司制度、部门架构及管理制度等。
基于以上序列培训规划重点，可将公司培训分为新员工培训、经理人加速培训、生产和技术培训、市场营销培训、专业技能培训。
新员工培训：目标是宣传和介绍公司核心文化和企业价值观，使新员工尽快融入和认同，帮助新员工对公司业务、制度和管理运营的了解。新员工培训分公司级和部门级组织实施，公司级培训课程主要内容包含企业文化与价值观，公司的主要业务及管理架构、流程，职业化课程、拓展训练等，针对各序列的特点，部门级培训由部门负责组织实施，同时结合导师制加强对新员工培养。
经理人加速培训：目标是使经理人在工作中迅速成长，能够应对本岗位复杂情况的挑战，建立符合公司文化和风格的管理团队，形成系统成型的人才梯队培养发展体系。培训课程主要内容有业务和流程的管理技能，基本的人员管理技能，如授权，激励和辅导，团队带领，具公司特色的团队领导方式。该类培训由人力资源部负责计划执行，通常是由一系列的课程组成，分阶段进行，持续时间为一年。课程形式包括公司案例及项目研讨、行业交流、外派参加公开课等。
生产和技术培训：目标是使员工按工作所需的不同层次掌握与公司业务有关的生产技能及技术知识。课程主要内容包含与产品有关的技术和服务知识，每门课程都会包括不同的深度的一系列课程。课程主要形式为技术讲解、交流，产品讲解、工艺讲解等。培训师由部门培养和认证，培训对象为生产、技术相关人员，或者产品价值链相关部门人员。
市场营销培训：目标是培养专业化的市场销售人员，提高销售业绩和利润。培训课程根据产品和市场定制，包含系统的由浅入深的销售技能课程和市场营销课程。
专业技能培训：目标是培养专业化的职能管理团队，主要围绕骨干管理人员，开展专业技能类课程。以公司内训、外派培训为主要形式对系统理念和普遍能力的培训选择参加不同难易程度的课程。
针对培训战略管理，进行公司课程体系设计。具体工作：创建公司培训课程目录，完善现有培训课程计划，落实部门级培训课程计划实施与记录工作，提高课程内容的计划与管理水平。
(1)围绕员工岗位能力提升目标，设计公司课程体系。针对中高层干部、专业室干部、后备干部等以管理技能课程为主，针对一般员工(含新员工)以基本技能和岗位技能课程为主。具体可将课程体系按系列划分，包括技术开发系列、信息服务系列、生产作业系列、营销管理系列、人力资源系列、财务管理系列、质量管理系列、物流管理系列、行政管理系列等
(2)针对每一系列员工的核心岗位能力提升设置核心课程。建立公司岗位—能力—课程对照体系，对比岗位—能力要求可确定哪种关键能力需要培养，确定培训目标，对比能力—课程要求，可明确各种能力应通过学习什么课程来提高。
2、建立健全体系化的培训运营系统、培训制度系统。具体工作主要包括：培训需求调查、培训课程设计、培训计划制定、培训组织实施、培训效果评估。
(1)培训需求调查工作要点。培训需求主要来源于公司业务发展和和业务策略，同时为员工个人的职业发展提供支持，以达到个人与企业共同发展的目标。确定培训需求的主要依据有：公司战略规划及经营目标，人力资源规划，市场竞争与核心竞争力培养需要、绩效考核结果，管理、流程、部门、职位运行状况和任职能力状况。可从公司、岗位、人员三个层面开展培训需求调查工作。公司层面，了解公司应加大哪些方面的培训，因需施教，适当超前，注重实效，提升员工的胜任力。岗位层面，通过分析研究与绩效有关的工作岗位的详细内容，了解该岗位的性质、内容、技术要求、工作标准、重要性程度，以及员工胜任该岗位所应具备的学历、技术、经验、知识和技能的细节，了解从事该岗位工作的员工的技能
素质与实际工作要求的符合度，设计具有针对性的培训计划。人员层面，重点评价员工的实际工作绩效和工作能力，包括知识、技能、工作态度等。通过分析员工现状与应有状况之间的差距，来确定哪些人应该接受培训、应该接受怎样的培训。
(2)培训课程设计工作要点。在培训需求分析基础上，根据培训需求汇总，遴选培训需求，将培训所要解决的问题和对象进行分类，选出最有价值的培训，确定培训的主题和名称。遴选培训需求分汇总培训需求、课程需求评估、编写初步的课程表三个步骤开展。完成培训需求遴选后，根据各个岗位的职责和要求，区分和定义不同岗位工作的知识和技能要求，编写公司各岗位应知应会的知识和技能库。根据公司分层分类的培训发展体系和重点培训需求，结合岗位知识和技能要求，设计培训课程组合方案。在设计好培训课程组合方案后，组织召开培训课程分析会，针对培训需求分析的结果，讨论每组课程解决问题的时效性和可能的结果，进行研讨修订，最终确定通过培训课程。培训课程讨论通过后，将每组课程进行整理，并组织编写课件、教材，将审核通过的培训课程整理归档，纳入公司培训课程体系。
遴选培训需求具体做法：根据公司战略目标和经营目标，结合不同培训需求分析层次和分析方法，分析得出的培训需求结论，选取比例高、出现频率多的课程，初步确定培训的主题和名称。在进行课程需求评估时，把课程表内容逐项从重要性和紧迫性两个纬度进行评估，根据课程重要性和紧迫性不同层级的区分，将课程分为四个级别：必修课、双修课、进修课和选修课，最终形成课程优先级图。所有培训需求课程经过评估之后，都可以根据归入
该图中的某一模块中，如：培训计划首先应纳入必修课和双修课的课程。另外，可规定每类课程数量不得超过3个。
培训课程库建立具体做法：建立培训课程模板，将每门课程完善为课程介绍、PPT课件、学员手册、培训辅助资料(游戏、案例、道具等)，依培训对象和课程类别建立培训课程库。对培训案例、管理游戏、故事、视频资料等进行整理入库，建立培训素材库，依公司案例为素材，自主开发课程(如核心能力课程和新员工入职培训)。
(3)培训计划制定工作要点。培训计划必须满足企业及员工两方面的需求，兼顾企业资源条件及员工素质基础，并充分考虑人才培养的超前性和培训结果的不确定性。横向可将培训计划分为公司级培训计划，部门级培训计划，纵向可分为培训计划、季度培训计划。其中培训计划内容要覆盖背景分析与需求调查结果分析、关键问题分析、培训工作重点与目标、培训课程安排、预期效果与评价方法、预算等内容。
(3)培训组织实施工作要点。建立培训实施和报告机制，为培训计划的落实提供有力保障。如：对培训计划执行情况进行书面报告和总结，实施过程监控;培训提醒(口头、书面)机制。 (4)培训效果评估工作要点。评估分为过程评估和效果评估，过程评估分为培训实施前评估和培训过程中评估。培训实施前的过程评估主要针对培训实施前的需求分析和计划过程，检查是否存在可能导致培训无效的各种问题。培训实施中的过程评估以确定的培训方案为基础，结合培训实施的跟踪记录和学员的反馈，将实际的实施情况与计划相比较，找出培训实施过程中出现的问题。效果评估
包括反映、学习、行为、结果四个层次的评估，结果将直接作用于培训课程的改进和讲师调整等。建议有选择性的执行前两个层次的评估。
3、建立和逐步完善培训资源系统，包括培训教材、师资队伍、设施设备等。
培训资源管理工作要点。对内，启动内部讲师队伍建设，鼓励内训师开发课程和授课。培训课程要以公司或行业案例库为基础进行设计开发，理论与实践结合，直接提高关键绩效吧指标达成率。同时围绕企业文化价值观、战略传承、技术开发与研究、业务流程优化、持续过程改进等内容进行核心课程开发。人力资源部对精品课程进行摄录保存，建立公司培训资源共享平台，监督公司各部门参与培训体系建设工作。各部门领导对本部门的培训负责，并有专人或内部培训师负责部门内部的培训相关事务。对外，建立培训供应商评估机制。对培训机构进行多维度的评估考察，建立台账(包括机构名称、领域专长、联系方式、合作情况等，及时更新、相互传递、备查备用。
五、建设难点
1、培训需求的准确获取;
2、通过培训评估最大化地促进培训效果;
3、培训模块与人力资源其他模块(招聘、绩效、职业生涯规划)的对接。
第二阶段：体系完善阶段(近两年内)
皮皮按：这个制度范本大略地规范了企业培训体系的几个方面，但不够具体和深入，我们知道，一个培训体系的完善还包括培训教程的编定和培训效果的评估与反馈，况且该帖内容需要做细的东西还是比较多的。
公司的培训体系建设
一、目的：建立和完善公司的培训体系，规范培训流程，明确各部门对培训的职责以及监督培训，评估和反馈培训效果，以真正达到提高员工工作技能、绩效以及公司的整体绩效。
二、培训需求调查建设：
1、 每年11月底下发培训需求调查表(部门)，次月中旬回收调查表，保证回收率为100%，作好记录和分析;
2、月底下发月度培训需求调查表(部门、员工)，次月3日前回收，以弥补培训计划培训内容的不足;
3、组织分析：从战略目标出发，根据组织的整体绩效、公司的发展规划以及和公司高层领导的沟通来确定培训的内容;
4、任务分析：根据岗位说明书和工作规范来确定培训的内容(这主要是针对新员工);
5、人员分析：首先是根据月度考核的结果对个人绩效的分析;其次是员工职位变动;最后是根据员工个人的要求;
结合以上调查和分析，经过和各部门的沟通和讨论(会议)，可以确定培训计划的内容。
三、、月度培训计划的实施
1、明确具体每次培训的目的，经过培训后员工要达到的目标;
2、培训的内容：a、职业品质培训，主要是员工手册培训(企业文化、管理理念、职业态度，责任感，职业道德，职业行为规范等);b、职业技能培训：主要是专业知识技能、管理技能、职业规划、社交技能等;
3、参加培训人员：a、中高层管理者。因为他们都公司的决策和和经营理念全面负责，所以对他们的培训主要是决策，战略等方面;b、基层管理人员：企业文化、经营理念、管理知识，管理技能，有效工作、职业规划等方面的培训;c、专业技术人员：专业知识和技能、企业文化、职业道德、沟通艺术、职业规划等方面的培训;d、普通员工的培训：提高工作绩效的培训
4、培训的类型：
a、岗前培训：i)新员工集训：一般时间1~2天，由综合部组织实施，主要内容为公司概况，企业文化，基本政策与制度，工资福利等;ii)用人部门培训：使新员工能更快的适应工作环境和工作职责，主要内容是部门的工作职责，环境，本部门的特殊规定，介绍同事等;
b、在岗培训：各部门主要负责人或经验丰富的老员工对部门员工进行定期或不定期的培训;主要从以下方式进行：定期举行会议宣贯公司制度和理念、现场培训(及时发现问题及时对员工进行教育的培训)、师徒制培训、工作轮换等，综合部负责监督培训进程和效果;
c、脱岗培训：主要集训和外培，由综合部负责组织实施; d、员工业余自学;自费学历教育、自学进修、职业资格考试、网上自学;
5、培训方式：采用讲授法、案例分析法、角色扮演法、研讨会、拓展训练、军训等
6、培训预算：每年针对培训的内容预测培训的费用，对具体的培训也要进行费用的预测，主要从讲师费、场地费、交通费、教材资料费、住宿费、餐饮费等其他培训费用支出;
7、培训讲师的选择：内训主要以公司中高层管理者为培训讲师，根据培训内容的不同选择不同部门的主要负责人作为培训讲师。
四、内部讲师制度建设
1、选拔内部讲师：主要以公司高层管理者、部门主要负责人为主，兼顾竞争上岗的方式(确保讲师的充裕);
2、讲师的培训：外部培训机构;外派;寻找教材网络自学等;
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1、现状收集及分析
1.1、根据公司需求进行部门定位，承接公司整体战略。
1.2、深入基层进行学习，通过实习等方式体验一线工作，掌握公司基本状况。
1.3、加强中层领导沟通，收集整理各部门工作现状，作为分析依据。
1.4、逐步开展业界竞品学习研究，取长补短。
2、培训系统建设及完善
2.1、建立企业培训体系
通过对公司基本情况的了解及分析，对部门进行定位，在承接公司整体战略的基础上，以系统性、理论实践相结合、前瞻性、因材施教等因素作为原则，进行系统的培训体系搭建。
2.1.1、建立企业分层培训体系
新进员工培训
对新进员工进行企业文化以及基本技能的培训指导，保证顺利承接岗位职责，融入企业文化，系统规划职业发展。
一般员工培训
建立日常学习、成长的培训方案，提升员工的归属感及积极性，提高运营效率。 管理层培训
通过轮换岗位、引进外部培训资源等方式，为管理层提供提升机会，提高对部门以业务的规划和管理能力，提高管理层面竞争力。
2.1.2、建立企业分职能培训体系
根据岗位职责及能力要求，建立职能培训体系，针对不同岗位所需要提升的技能和能力来开发、管理相应培训课程。
2.2、完善培训制度
完善培训制度以保证培训体系的正常运作，有效的承接公司战略，有效发挥出培训的激励、约束、培养的作用。
2.2.1、培训计划制度
根据各部门实际需求，分别进行部门的月、季度、培训计划，使公司整个培训体系按照计划有条不紊的进行。
2.2.2、培训上岗制度
建立培训上岗制度，对于新进员工、新提升员工、新调换岗位员工进行上岗培训，合格后方可上岗，保证岗位的正常运作。
2.2.3、培训奖惩制度
将公司各种培训与奖惩挂钩，将是否接受培训以及受训效果与晋级、升职、薪金等挂钩，并将培训推进情况作为部门考核之一。
2.2.4、培训资源制度
根据公司实际情况，对培训时间、培训经费、师资等资源进行系统规划，并根据岗位需求、员工能力、公司经营状况等进行调整。
2.2.5、培训考核制度
为保证培训效果的有效转化和落实，建立培训考核制度，将培训接受程度、训后落实程度等相结合，进行综合的绩效考核。
2.2.6、培训档案管理制度
根据各员工受训情况，建立员工培训档案，记录培训课程、受训情况、训后落实情况等，作为员工管理以及能力提升工具之一。
2.3、拓展企业培训资源
根据公司内部岗位需求进行课程分类，整理出需要培训落实课程，并进行内部和外部讲师体系建立。
2.3.1、内部讲师队伍
建设内训队伍，在公司内部进行人才选拔，对有讲师潜质、业绩优秀员工进行培养，形成内部培训师团队，承接日常性、非专业性培训工作。
2.3.2、外部讲师资源
根据各部门需求，对于内训团队无法实施的课程进行外部资源整合，并整理筛选出相应课程作为外部培训资源，为各部门提供服务。
2.4、落实培训管理工作
培训作为人力资源部的一部分，要为整体战略所服务，所以根据培训部门的岗位职责进行以下方面的管理。
2.4.1、收集于分析培训信息
根据公司现状以及各部门需求，结合现在培训信息，通过问卷、访谈、实习、换岗等方式收集培训需求信息，并进行可行性和必要性分析。
2.4.2、确定培训目标
根据培训信息进行培训目标的制定，确定培训预期效果，并对该预期效果进行评估。
2.4.3、制定培训策略
根据培训需求以及培训计划，进行培训工作的系统策划，制定出培训策略及方法。
2.4.4、培训实施
调动各部门配合培训的实施，监控培训进度，提升培训效果。
2.4.5、培训效果转换
配合各部门进行训后的检查和考核，保证培训效果的有效转换。
3、培训体系考核
3.1、汇集培训意见，进行深入分析，寻找需改进之处。
3.2、听取各部门意见，系统分析培训体系。
3.3、监控公司战略执行情况，及时进行体系调整。
4、培训体系调整
4.1、重新明确定位。
4.2、调整培训体系架构及制度。
4.3、落实调整。
培训体系建设
一个培训体系构成主要包括三大部分：制度、课程和讲师。
制度是基础，包括培训管理办法、培训计划、相关表单、工作流程、培训评估办法及内部讲师制度。
课程是灵魂，包括课程设计、课件的制作、课程的审核评估。
讲师是载体，也就是说讲师仅仅是培训的其中一个执行者，扮演的只是去演绎课程的角色。
培训制度的作用在于规范公司的培训活动，作为保证培训工作顺利进行的制度依据。应当包括：培训管理办法、培训计划、相关的表单、工作流程、培训评估办法及内部讲师制度等几个部分。培训管理办法中应充分体现培训的过程及培训结果评估将与员工的绩效考核想结合。内部讲师制度应体现选拔和激励内部讲师的精神，起到管理内部讲师，规范内部讲师授课行为的作用。
建立培训体系首要工作就是建立培训制度，设计培训工作流程，制作相关的表单，制订培训计划。
完成了制度建设，接下来的工作就是培训调研，即根据公司的发展规划及人力资源规划，针对培训体系建设提出问题，对公司情况进行全方位的了解，并作出调研报告，完成岗位核心胜任知识和技能的确定，提出培训目标，制订相应的培训计划。根据培训计划进行课程设计。
课程是灵魂，培训的核心内容就是课程。培训的目的是提高员工的知识和技能水平，那么如何建立合理的课程体系呢?首先要做的工作是根据岗位说明书和作业指导书对现有岗位进行有效的岗位分析，提取该岗位的核心胜任技能及关键技能;其次，对目前在岗员工的知识和技能进行测评，找出改进点;再根据改进点进行培训课程设计。这是以胜任岗位、改进目前工作为目标的课程设计方式。
课程设计、课件的内容，课程的审核评估会根据培训目标的不同而发生改变。
讲师是课程的演绎者，主要职责是将该课程的核心精髓传达给学员。一个好的讲师必须对课程涉及到内容有很深刻的了解，同时配合适当的授课技巧。如：技术类培训课程的讲师首先必须是一个技术专家，对该项目有充分的了解，培训部门能够帮助他完成的仅仅是改善授课技巧。
有了制度的保证，完成了课程的编、导、演，接下来的任务就是培训评估。
培训评估是目前的最受企业关注的问题。没有评估的培训很容易就变成了“赔训”，无法达成预先设定的培训目标。我设计的评估包括两个部分课程评估和培训效果。课程评估又可以分为课程内容评估和授课效果评估。
课程内容评估主要是评估课程内容是否与培训目标相吻合，是否体现了培训的目标;采用量
化关键指标的评估方式。授课效果评估主要是评估讲师的授课技巧和演绎方式是否能被学员所接受;采用问卷调查的方式。
培训效果评估的关注点是员工知识和技能的提升，采用的是书面考核和训前训后的两次测评的数据差的形式来完成。
最后要说的是培训的形式和内部讲师建设。
培训通常是由内部培训和外部培训相结合来完成的。其形式不仅仅是通常意义上的课堂授课，还包括目前流行的沙盘模拟，情景演示，户外拓展。当然不能忽略传统的师带徒、日常工作中的工作指导和指引也是非常理想的培训形式。
有选择的引入外部培训，选择合适的培训方式，对于促进企业内部的知识更新和思想冲击能起到非常重要的作用。
内部培训应该在整个培训过程中占有较大的比重，这样既有助于节约企业的成本，又防止了企业核心机密的外泄，同时形成学习型组织的氛围。更重要的是，企业的核心技术在企业内部的传播防止了关键员工离职对企业造成的损失。建立内部讲师制度的重要性由此可见。
建立内部讲师队伍的难点在于无法充分的调动讲师的积极性。这个问题可以通过分析需要层次理论把握人的核心需求的形式来改善，建立一套合理的讲师管理办法和激励机制来解决。
一、企业内部控制发展概述
1、内部控制体系概念 首先什么是内部控制。 我们常常提企业管控，所谓管控就是管理和控制，管理是管人理事教育员工怎样正确做事情，控制是规范员工的行为，告诉员工那些工作可以做，那些工作不可以做。我们谈内控体系建设，并不是说我们企业没有内部控制，我们企业都在进行内部控制。比如说最常见的审核审批是一个控制行为，但是以前没有从风险角度系统的进行内部控制活动。
2、内控形成的三个阶段
1)内部牵制阶段
最早提出是在美国上世纪40年代，当时还停留在内部牵制阶段。内部控制前提假设条件一个人犯错的几率要比两个人同时犯错几率大的多，或者一个人舞弊造假的可能性比两个人合谋起来舞弊造假的可能性要大很多。
2)内部会计控制阶段
随着资本市场和会计理论的不断发展，内部控制逐渐由牵制阶段发展到内部会计控制阶段，很多的会计控制手段，比如说不相容岗位相分离控制手段。当时内部控制范围还仅仅涉及到会计事项相关的各项业务活动，主要防止侵吞财务和其他违法行为发生、保护企业资产和确保会计报表的真实性和完整性。
3)企业内部控制整合框架阶段
1992年美国COSO委员会一个民间组织发布企业内部控制整合框架，对企业内部控制进行系统性陈述，并且扩大内部控制内涵，不再仅仅局限满足财务的可靠性。而且，它是首先从风险角度看待内部控制问题，这个框架一经提出立即得到理论界和实务界的广泛认可，并在美国和全世界产生很大影响。2002年美国安然、世通、施乐等多家世界500强企业相继爆发财务丑闻，在全世界范围内引起渲染大波，极大影响美国股市和美国企业在大众心目中的形象，特别是广大投资者心目中的形象，人们对加强企业内部控制的呼声越来越高。在这样背景下，时任美国总统乔布什紧急签署《萨班斯奥克斯利法案》，其中404条款引用COSO框架，因此COSO框架由民间组织制定的框架变成美国企业上市公司内部控制标准，也就是该框架具备法律效力。随后2004年COSO委员会又颁布企业风险管理的框架，随后其他国家相继颁发自己的内部控制制度，基本是按照COSO框架建立。
3、我国内控形成的历史
中国内部体系发展历史比较短。国家财政部先是于2001年颁布内部会计控制规范。2003至2005年期间，中国一些大的央企像中航油、中信泰富等企业相继爆发一系列重大风险事故，引起国家高度重视，国家开始重视企业内部控制。2006年国资委首先出台《中央企业全面风险管理指引》。2008年国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，该规范按照COSO框架提出来的，因此也被媒体称为也是中国版的COSO。2010年五部联合发布《企业内部控制配套指引》包括应用指引、评价指引、审计指引。这也标志者我国内部控制规范基本建成。从内部控制在国内和国外发展来看，风险管理和内部控制本质上是一回事，只是我国由不同管理层提出来的。所以说，现在慢慢的国资委和财政部也在趋同。
二、建立内控的必要性
1、全球经济一体化的必然需求
一方面是资本市场不断发展和完善。另一方面是全球经济一体化进行的必要推进，众多的企业特别是国企央企面临走出去的压力。那么对于风险管理和内部控制要求越来越强。内部控制本质上是为了保护投资者的利益、保护股东的利益。尽管我们很多企业有很多内部控制活动，但是这些控制不成体系，不能系统的预防企业风险。目前国内企业普遍存在的通病是：一是制度很多很全，但是不成体系，传承性很差，有的企业不到一年可以发布100多项制度，但是新的制度颁布后旧的制度并没有废止，制度与制度之间相互矛盾，制度规定不清楚，不具备可参考性。二是组织结构变化频繁，岗位职责不明确，各个层级的职责比较混乱，做事的不管事，管事的不做事，对本部门有利的事情部门之间争着管，出力不讨好的事情没人管。三是基础工作薄弱，人员素质偏低，工作效率不高。四是信息的收集和处理能力很差，信息传递速度很慢，信息不真实，信息虚报和瞒报的现象比较普遍，对信息的分析更是无从谈起，这极大的影响了增加了企业高层决策的难度。五是领导整天忙着各种事务型的工作，常常扮演着各种救火队长的角色，没有时间和精力去思考关系企业发展的一些重大事情。六是缺乏制度管理的文化，人治的现象仍然比较明显，践踏制度的现象很普遍。
2、外部监管的要求
《企业内部控制基本规范及配套指引》要求中央企业、大型国有企业和上市公司必须按照规范要求建立内部控制体系，并且定期开展内部控制自我评价工作。会计师事务所还要对企业内部控制情况开展独立审计并且出具审计报告。财政部要求境内外同时上市企业必须在今年建立起内控体系，并且今年将接受会计事务所首次内控审计，其他的上市公司也必须在2012年以前建立内控体系。
比如，中国铁建披露巨额亏损就引起社会广泛的争议，尽管证监会没有对中国铁建进行处罚。但是，大家知道纳斯达克在财政部要求中央企业建立内控体系并接受外审之前，如果这个事情出现在明年，后果是怎么样呢，可能就不会那么简单。
3、提升企业的管理水平，增强企业的抗风险能力的要求 确保企业尤其是大型企业持续健康的发展，这个也是外部监管机构国家相关的管理部门对建立内控体系的一个初衷。尤其是我们广大央企面临着走出去参与国际竞争，首先我们必须熟悉国际游戏规则，那么在建立内控体系方面，我们国内已经有不少企业走在了前面，尤其是那些当时在海外上市的一些央企，并且取得了很好的成效。比如说我们国家的银行业是与国际接轨最早也是最成熟的企业，不可否认我们国内的银行在管理水平方面尽管与国外银行还有一定的差距但是总体来说管理水平还是比较高的。再比如像我们的电信业，电信业也是很早建立内控体系。再比如说中石油、中石化，中石油在2002年香港上市的时候也是按照香港联交所相关内控要求建立内控体系。这么多年来，在内控体系方面中石油不断的投入，已经产生了非常明显的效益，中石油的管理水平在国内应该是可以说是名列前茅的。而且他们也看到了内控对于企业发展的好处，目前他们又进行到了更高的层次，正在实施内控体系的信息化。通过这些央企的实践，我们可以发现内控体系确实是能够为企业提升管理水平发挥作用，尤其对于一些大的央企，内控体系的价值越发明显。中央企业普遍都面临着成长的烦恼，我们中国中铁也是如此，都是由计划体制改制而来的，有很多计划经济的影子，市场行情不好的时候我们认为营销管理很重要，行情好了事故又接踵而来，我们又认为生产很重要，但是我们很少真正认为管理很重要，我们在管理方面的投入很少。为什么呢，因为管理摸不见看不着，很难直接的表现出我们的管理效益，他是个潜移默化逐渐提升的过程。我们也常常在提管理创新，尽管我们发现不少企业的管理创新确实发挥积极的作用，但是往往也是昙花一现，既不会推广也没有标准化，不会被继承下去，换一届领导一切又从头开始。比如说在一些单位以科技管理为例，明明在以前的项目中已经攻克的工法，新的项目又在同一个问题再次攻关，这样的现象很普通，甚至还有人对已经攻克的工法又来申报立项，那么试问我们的科技创新又是为了什么。
1997年任正非参观了IBM公司，回来以后就发现华为与国际企业的差距不只一点点，因此，他下定决心要提高公司的内部管理水平。随后，华为与IBM签订了包括流程和内控体系在内的管理建设协议，仅仅咨询费高达5000万美元，在随后的10年当中不断的投入，现在华为建立适应国际竞争具有华为特点的信息化管理体系。这项投入到目前为止，已经高达接近20亿美元。可见，内控管理对于企业核心竞争力的意义。在华为总部设有独立内控审计部门，他与我们平常的审计部门是相区别的，它主要负责公司的风险管理、流程体系的审计和咨询，这是一个非常好的案例，为什么呢，因为华为公司并不是一个上市公司，他没有面对外部监管的要求，它没有外部监管的需要，但是它为什么要建立内控体系，主要的原因是提高企业管理水平。企业因为缺乏完善内控体系，缺乏风险管理而失败的例子很多，只要留心，各个血的案例频繁的出现在我们的国内企业，前2年闹的沸沸扬扬的三鹿奶粉事件，直接导致了三鹿我们国家最大的奶粉生产企业破产，董事长田文华被判处无期徒刑。毒奶粉本来是我们的国情造成的，威胁我们健康的食品其实何止是奶粉，最近出现的瘦肉精、垃圾碗、地沟油可以说层出不穷，其他的奶粉生产企业难道就没有三聚氰胺吗，当时他们讲笑话也有只不过三鹿掺的多一点而已，其他企业掺的少一点而已。结果呢，三鹿因为这个事件背下了整个行业的罪名。一夜之间就由行业的龙头老大走向了破产。再往前推，我们还可以举 出很多的例子。而且这样的事情仍然在频繁的发生。这里讲讲中国中铁内部一个例子。2008 年发生的杭州1115事件，这个大家都比较清楚，后来单位对事件原因进行具体分析。发现问题出现在七个部门，涉及业主、局、工程指挥部、子分公司、项目部、各个层级估计多达二十几个，二十多项，其中任何一项问题都有可能导致事故的发生。结果呢，这个事情的发生，也就是说这个问题它是一个系统性的问题，不是说是某一个部门、某一个人的失责而形成的。因此，仅仅解决某一部门某一个岗位的问题是不能解决这个问题的。如果每个项目都是这样，可见我们的风险有多大。风险是完全不可控的。出不出事那就看老天爷了。
同样的事情发生在不同企业结果也会不一样，像我们知道的丰田汽车事件，当时对于丰田来说也是一个企业有史以来最大的危机，后来很好的化解掉。再像前不久，阿里巴巴的欺诈丑闻，如果马云不是在风暴来临之前，及时自查和披露这个事情，阿里巴巴在国际上的声誉就可能受到重大影响，阿里巴巴也很有可能会发生类似三鹿这样的事情，直接走向破产，甚至马云也可能丢掉帅印。马云为什么能够及时采取措施，一方面是因为阿里巴巴重视对舆情的监控及时发现风险，另一方面，阿里巴巴对风险制定了切实可行的机制，商讨出周全的解决方案，有效的及时降低了这一事件对阿里巴巴的影响。我想这绝不是马云一个人对这个事情拍脑袋就能够想出来的，因此内控体系是企业管理的一个框架，是一套成熟的方法论，它是从系统的角度来管理企业的。就好比人的骨骼一样，人如果骨骼酥松肌肉再发达一拳打出去也没什么力量，只有骨骼结实，拳头才会硬。
4、降低企业管理者的履职风险的要求
这对于我们企业管理者来说，是一种保护。国外企业为什么非常热衷于建立内控体系，是因为，法律有明确的规定，如果企业没有建立适当的内控体系，且企业的领导层不能证明自己在重大事故发生面前进行必要的干预，都会被追究责任，甚至判刑。所以呢，国外企业非常热衷于建立内控体系。同样的道理，国资委2008年发布的《央企资产损失责任追究暂行办法》国资委第20号令第25条明确规定“因企业内部控制存在重大缺陷，或者内部控制执行不力等情形造成资产损失的，应当追究相关责任人的责任。”。可见，内部控制对于我们保护我们企业特别是央企、国有企业的管理者的意义。那么，反思一下三鹿奶粉事件，为什么三鹿董事长田文华会被判如此重的刑法，她只是公司的一个领导层，三鹿奶粉本身是奶农添加这些三聚氰胺造成的。为什么她会被判这么重的刑呢，就是因为她不能在这个事件举证自己曾经发挥过的积极作用。尽管有无数的人员为他喊冤，对她的命运唏嘘不已，但是法律是要讲证据的，是没有感情可言的。可见内控体系的重要性不言而喻。我们没有理由不建内控体系。不仅要建而且要发挥实效。
三、我们现阶段建立体系要达到的目的
1、建立全面系统的流程体系
以流程体系作为基础，搭建以风险为导向的内部控制系统，使流程、内控和风险管理构成一个有机的整体，并且通过流程体系把风险和管理融入到日常工作中去，我们建立这样的体系，不是说要重新建立一套系统，与我们以前的相关的一些体系比如三标体系相隔离的。内控体系本身相互之间是融合的，是一套完整的体系。但是我们的内控体系并不仅仅是流程体系，流程管理与内控和风险管理我们要区分开来，流程管理是一个专门的管理，它与我们的内控体系存在着区别，内部控制和风险管理是建立在流程体系基础之上的，必须要深入到流程才能够使我们的内控体系确实发挥作用，因此我们首先必须要建立全面和系统的流程体系。
2、提高我们内部控制和风险管理的水平 提高内部控制和风险管理水平，满足财政部等五部委、国务院国资委等监管部门的要求。
3、全面提升公司员工的风险管理的意识
将风险管理融入到日常管理工作中，满足企业切实提高经营管理、效益和项目的需求，通过大量的培训和教育来提高员工对风险的认识，熟悉我们风险管理的方法。
四、内部控制基本框架
1、内部控制基本框架
美国COSO内部控制框架定义是一套由董事会、管理层及其他相关人员共同实施的程序，以合理确保下面三个目标的实现。一是财务报表的可靠性。二是适用法律法规的合规性。三是经营项目活动的效率与效果。从这段话里面我们可以看到，内部控制体系这样一个框架是由整个公司全员参与的，它是由董事会、管理层及相关人员共同实施的一个程序。
我们看下COSO内部控制框架，它分为五个要素来展示的。一是控制环境，二是风险评估。三是控制活动。四是信息与沟通。五是监督。
2、风险管理基本框架
内部控制与风险管理到底有什么区别，其实他们就是一码事，只是说他们在不同的一个时间阶段，对这个概念和这个工作的一个提升。
美国COSO里面对风险管理的定义。风险管理是一种程序，由企业的董事会、管理层和其他员工共同使其生效应对以下目标实现合理的保证，在基本框架基础上增加了战略目标的实现，对法律法规的遵循性的实现，经营效率及效果的实现，包括财务报告可靠性的实现。
为了确保战略目标的实现，然后我们再看下美国COSO企业风险管理框架图，这个框架图是在美国COSO内部控制框架图上的一个提升和一个扩展，我们看到在内部控制和环境的基础之上，我们又增加了目标设定，事项识别，这2个要素，同时，在风险评估这个环节我们看到有风险应对这1个要素，对于控制活动还有信息沟通还有监督检查都是我们在COSO内部控制框架图是能够看到的。
对于这个基本框架的一个变化呢，主要三体现在以下几个方面。一是战略目标方面。它增加了战略目标的实现，包括报告目标的范围也进一步变广了。二是风险方面。我们在风险管理体系框架里面我们进一步提出了企业整体层面的风险组合，我们要识别公司层面的风险，我们要对整个公司层面风险进行组合排序，而进行进一步的识别。三是内部环境方面。体现了风险的偏好，风险的容忍度这样的一个概念，我们从控制环境把它变化到内部环境。
3、我国风险管理框架
我国在美国萨班斯法案，日本的有关萨班斯法案基础之上形成具有中国特色的萨班斯法案。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发财会(2008)7号文《企业内部控制基本规范的通知》。2009年4月，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门发布了《企业内部控制配套指引》，施行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。
配套指引由《18项应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。应用指引是对企业按照内控五原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位。企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
五、企业建立内部控制遵循的五大原则
企业建立与实施内部控制首先应该遵循以下五大原则。
1、全面性的原则
必须是全员的，从董事会、监事会、经理层到全体员工共同参与和实施;必须是全过程的，从相关活动的预测、决策、执行、考核、监督整个过程都要进行内部控制;必须是全面的，总部、分部、管理机关、生产部门，生产业务、经营业务、投资业务、融资业务等各项业务和事项都要加以控制。
2、重要性的原则
重要性原则里面提到的是对业务处理的关键部位以及关键岗位加以特别的防范，这里提到的是要对关键的控制点以及关键的岗位，我们提到的是重要性的原则。我们要针对公司重要的流程来进行特别的防范。
3、制衡性的原则
这里提到的包括治理结构的制衡，机构设置及权限分配的制衡，业务流程的制衡。其实我们这里可以看到治理结构还有机构设置，其实就是公司的内部环境，内部环境对于公司内部控制的搭建工作来讲，它是一个基础性的工作，非常重要。如果没有这个环境的情况下，工作是无法正常的开展的。它是一个相辅相成的关系。
4、适应性原则
内部控制必须适应不断变化的外部环境，也就是说，我们公司的内部控制不仅仅是局限于本身的一个管理，它是不断需要适应外部环境的。那么，外部环境也是分为不同的情况，比如说宏观经济的影响，整个国家的经济的影响，还有诸多其他的一些因素。这个东西呢，我们需要再建立内部体系的基础之上呢，我们需要不断的完善它，而不是说仅仅将我们的内控体系固化下来。这是一个提升的过程，它是一个净化的过程，不断的开展，是一个延续性长期性的工作。
5、成本效益的原则
建立企业内部控制体系其主要是建立成本效益的原则，我们是需要各种内部控制的方法和程序的成本，我们之所以要搭建内部控制体系，其目的是为了防范风险对企业造成的损失和浪费，但是我们在做这个工作的时候，我们要把握的原则是成本效益，也就是说这个成本效益不应该超过我潜在风险给公司带来的损失和浪费。
六、内部控制五大目标
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，具体包括以下五大目标。
1、战略目标
战略目标要求企业将近期的利益和长期的利益相结合。在企业经营管理中努力做出符合战略要求，有利于提升企业持续发展力和持久价值的一个选择。这项目标主要是为了战略相关的要求。其目的是为了进一步提升可持续发展的能力，创造企业长久性的价值。
2、经营目标
经营目标要求企业结合自身目标经营环境和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高经营活动的营运能力和管理效率。
3、报告目标
企业可靠的信息报告，可以为企业提高适合其目标准确和完整的信息，支持管理层的决策和对运营活动和业绩的监控，同时可以保持对外披露报告的真实性和完整性，有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。
4、资产目标
资产的安全和完整性是投资者或债权人和其他利益相关者普遍关注的较重大的一个问题，它是对于企业来讲，是企业可持续发展的一个物质的基础。
5、合规目标
守法和诚信是企业健康发展的基石，我们必须在企业发展的进程之中使之合规，合规性的目标是要求企业必须将发展置于国家允许的法律法规基本框架之下。也就是说我们做的任何一件事情，是要在守法的基础上来实现的。这样才能促进企业自身的一个发展。
七、内部控制五大要素
《企业内部控制基本规范》由总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则7章，共50条组成。
其中核心内容就是内部控制五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
企业建立与实施有效的内部控制，应当包括以上五大要素。
1、内部环境
它是内部控制体系建设的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着企业内部控制的贯彻与执行，包括公司经营目标，以及整体战略目标的实现。它的主要内容包括治理结构，机构设置及权限权责分配，内部审计，人力资源政策，企业文化等内容。
1)治理结构
企业应当根据国家的法律法规和相关的规章制度建立规范公司治理结构和议事的规则，明确决策、执行、监督等方面的权限，实行科学有效的职责分工和制衡的机制。这里谈到治理结构就是要求公司要形成规范的议事的规则，要明确决策执行、监督方面的职责和权限，也就是说对公司所有的工作进行一个职责的分工和一个制衡的机制。其中，这里可以看到股东大会享有法律法规和企业规章制度合法的权力，依法行使企业经营方针、投资、利润分配等重大事项的表决权，董事会是要对股东大会进行负责，依法行使企业的经营决策权，监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责，经理层负责实施股东大会、董事会决议的事项，主持企业的生产经营管理工作。
2)机构设置及权责分配
企业应当结合自身特点和内部控制的要求设置内部机构，明确职责的权限，将权力和责任落实到各责任单位，企业内部机构设置虽然没有统一的模式，但所采用的组织机构应当有利于提升管理的效能，保证信息的通畅，企业应当通过编制的内部控制管理手册使员工掌握机构设置，岗位职责，业务流程等情况，明确权责分配，自觉行使职权。
3)内部审计
企业应当配备适当的审计人员，保证审计工作的独立性，作为内控审计部门应该有一个很合理的机构设置和人员的配备，它是在整个公司的工作里面起到一个独立性的、一个监督的工作。
4)人力资源政策
企业应当制定和有利于企业可持续发展的人力资源的政策，人力资源政策包括员工的聘用、培训、辞退、提职、员工的薪酬、考核、晋升、奖惩、关键岗位职工的强制休假制度、岗位轮换制度，掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定，同时也包括人力资源其他相关的政策，企业应当将职业道德修养、专业的胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准。切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工的素质，对一个企业来讲，企业的发展主要靠人，每一个事情具体要落实到每一个人身上。就是说只有人将这些基础性做好，我们要建立完善的培训机制，我们要不断的在工作过程中，我们要对员工进行后续的培训和教育，要不断的提升它的本身的素质. 5)企业文化
全面风险管理要贯穿到企业文化中，也就是让大家全面的意识到什么叫做风险管理，我们为什么要控制风险，为什么要预防风险，其目的是为了让公司能够更长久更持续更稳健的发展。加强文化的建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新、团队协作的精神。树立现代化管理理念，强化风险意识，在这个文化建设之中呢，董事会、董事、监事、经理及其他高级管理人员应当发挥主导性的作用。企业的员工应当遵守企业的员工手册，认真履行岗位的职责，这个地方提到一个文化氛围的一个作用，也就是说企业要有企业文化的建设，使员工有这样的价值观和社会的一种责任感。
2、风险评估
风险评估是及时识别科学分析评估影响公司目标实现各种不确定性因素，并制定应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节，这个地方要提到的是风险不仅仅是消极的因素，同时它也包括积极的因素。我们需要通过科学的方法来评估影响公司目标实现的各种不同的因素，来制定应对的策略。在经营活动中如果有消极的因素我们要进行控制，把它控制在我们可接受的范围之内，那么，对于积极的因素我们要把握住这个机会这个好的因素来推进这个公司整个工作的开展。其风险评估的主要内容是我们是采用定性和定量相结合的方法，从可能性、影响程度等方面对风险的重要性进行评估，在做这项工作评估的时候，我们会针对公司层面和流程层面分别来进行风险评估的工作，最后进行综合的评价结果，确定重大风险和管理优先的顺序。
它分为五个步骤，一是目标的设定，二是风险的识别，三是风险的分析，四是风险的应对。
1)目标的设定
设定与初始信息的收集，需要公司在进行风险评估的时候，根据公司设定的目标，全面系统的收集相关的信息，结合实际的情况及时进行风险评估。这个地方我们要提到的是这样几个概念。一是固有风险和剩余风险，二是风险偏好，三是风险的容忍度，四是风险的组合观。固有风险和剩余风险现阶段我们要进行资料收集这样一个工作，也是为我们下部工作风险分析做的基础工作。我们需要为我们工作中设计的控制目标进行一个系统的信息收集。
2)风险的识别
风险的识别是在收集这些相关信息的基础之上，我们来查找各项经营活动及其业务活动存在的影响目标实现的风险及机率的过程。我们要对重要性的经营活动和重要性的业务流程来进行风险的识别。它包括内部的风险因素和外部的风险因素。
企业的内部风险因素主要有：①董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。②组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。③研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。④财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。⑤营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素。
企业的外部风险因素主要有：①经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。②法律法规、监管要求等法律因素。③安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。④技术进步、工艺改进等科学技术因素。⑤自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素。
3)风险的分析
风险分析是在风险识别的基础上进一步识别风险发生的肯能性，对公司的目标影响的程度。风险分析是风险应对的基础，没有客观、充分、合理的风险分析，风险应对将是无的放矢、效率低下的。
风险分析的方法一般是采用定性和定量这两种方法。 4)风险的应对
针对风险分析的基础之上，我们根据企业相关目标、企业风险偏好、风险可接受程度、风险发生的原因、风险的重要性来确定适当的应对策略。
一种是风险的规避。是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动来避免或减轻损失的策略。
二种是风险降低。是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受程度之内的策略。
三种是风险分担。是企业准备借助他人力量，采取业务分包，购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
四种风险承受。是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益后，不准备采取控制措施降低风险或减轻损失的策略。风险在我们工作中时时都是存在的，只是我们通过内控工作完善来降低风险，降到风险能够公司承受的范围之内。
3、控制活动
控制活动是指公司根据风险评估的一个结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受的范围之内。
控制活动一般包括不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析、绩效考评、突发事件应急。
1)不相容职务分离的控制
企业要全面分析梳理业务流程中涉及到的不相容的职务，制定相应的分离措施，使之各施其责，相互制约的工作机制。
不相容职务一般包括授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产保管，业务经办与稽核检查，授权批准与监督检查。比如说，授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
2)授权审批控制
企业要根据常规的授权和特别授权的规定，明确各岗位办理事物或事项的权限的范围。审批程序和相应的责任应当编制一个常规的一个授权指引，规范特别授权的范围，权限，程序和责任。
常规授权是指在企业日常管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。
特别授权是指企业在特殊的情况下进行的授权，企业应当严格控制特别授权。 企业各级管理人员应对在授权范围内履行自己的职权和承担相应的责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
授权批准控制的内容包括：一是授权批准的范围;二是授权批准的层次;三是授权批准的责任;四是授权批准的程序。
3)会计系统的控制
企业要严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础的工作，明确会计凭证、会计账簿和会计报告处理的程序，保证会计资料真实的完整，企业应当依法成立会计机构，配备相关人员，从事会计工作的人员必须取得相应的资格证书，会计机构负责人应当具备会计师以上的专业技术职务资格，实现企业满足合规的目标。
会计系统是为确认、汇总、分析、分类、记录和报告企业发生的经济业务，并保持相关资产和负债的受托责任而建立的各种会计记录手段、会计政策、会计核算程序、会计报告制度和会计档案管理制度等的总称。 4)财产保护的控制
企业要建立日常的管理制度并且建立定期的清查制度，实现财产的定期盘点，账物核对等措施，确保财产安全。也就是说公司里面所有财产要进行盘点，账物进行核对。这是公司企业发展的一个物质的基础。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
5)预算控制
企业要实行全面的预算管理制度。这个对于央企来讲还没有做得很完善。明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制和审定，预算下达和执行的程序，强化预算的约束。这里也提到了分解预算控制的主要环节。包括目标的设定，预算指标的下达、责任人的落实，预算执行的授权，预算执行中的监控，预算差异的分析和调整，预算业绩的考核和奖惩。
6)运营分析控制
要求企业建立运营情况分析的制度，经理层应当收集薪酬、投资等方面的信息，通过因素分析，对比分析等方法定期开展运营情况的分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
7)绩效考评控制
企业要建立和实行绩效考核的制度，科学的设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工业绩进行定期的考评和客观的评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等依据。它的主要环节包括绩效考评目标的设定、设置考核指标体系，选择考核评价的标准，形成评价的结果，制定奖惩等措施。
4、信息与沟通
信息与沟通是公司准确的收集、传递与控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司外部之间有效沟通以促使职责的履行，信息是指公司财务与非财务相关的信息，不仅包括内部产生的信息也包括公司经营决策和对外报告的外部信息。
1)信息与沟通制度
企业应该建立企业信息与沟通制度，明确内部相关信息的收集，处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
2)必要的信息收集传递
企业应当针对内部收集和外部收集的信息进行合理的筛选与核对，进行整理，主要目的是提高信息的有用性，企业可以通过财务会计资料还有经营管理等资料，包括调研报告，办公网络及内部刊物等不同渠道收集内部信息，同时，也可以通过社会中介机构、业务往来单位、市场的调查、来信、来访、网络媒体及有关证监部门、监管部门这些不同渠道来获取外部信息。
3)信息共享
企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通的作用，企业应当加强对信息系统的开发与维护、访问、变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统的安全稳定运行。
4)反舞弊机制
企业应当建立反舞弊的机制，坚持惩防并举，重在预防的原则。明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。④相关机构或人员串通舞弊。 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。
举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。
5、内部监督
目前，内部监督这个要素对于企业来讲，这个是比较薄弱的。有很多企业在建立内部控制体系这个工作之后，这个体系也是在运行，但是没有一个很完善监督的机制。在这个内部监督这个要素之中，《基本规范》要求公司应该建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性并及时加以改进的过程。内部控制体系建设在建立之后，我们并不是固化下来了，它是需要有一个提升的过程的，在整个的运行中我们对它进行要监督它和检查，看这个内控体系设计是否合理，它的运行是否有效。也就是说这个体系制定后我们要不断加以完善和提升，使该项工作不能脱离实际在操作。
它包括日常监督、专项监督、缺陷追踪及内部评价。
1)日常监督
企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
2)专项监督
公司在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工较大调整或变化的情况下，对内部控制某个或某些方面有针对性的一个评价。公司评价过程应主要关注评价计划的制定，评价活动的执行，评价报告和纠正措施。
专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。所以一般来说，风险水平较高并且重要的控制，对其进行专项监督检查的频率应较高。
3)缺陷跟踪
公司针对应当明确报告缺陷的一个内容，对报告跟进的程序和报告进一步的规范，并且制定内部控制缺陷认定的一个范围，明确缺陷定义及分类，以及缺陷评估内容，方法和标准。
如果内部控制和设计无法合理的保证内部控制目标的实现，我们就可以认为这个内部控制存在着一定的缺陷。
缺陷一般分为设计的缺陷、设计与运行的缺陷、财务报告内部控制缺陷、非财务报告内部控制缺陷。
根据其影响的程度又可分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。企业可以根据自身的一个情况，对重大缺陷重要缺陷一般缺陷进行一个标准进行一个界定。
我们可以从定性的标准和定量的标准两种维度来进行确定。
重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合可能导致企业严重的偏离控制目标。 重要缺陷是一个或多个控制缺陷的控制组合其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离企业目标。
一般缺陷是除了重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷。 4)内部控制评价
内部控制评价是公司内部建立定期内部评价的制度，明确评价的机构和职责权限，规范评价的范围，方式、频率，编制相应的内部控制评价报告。这个也与我们中央企业全面风险管理指引报告的相关要求也一致的，我们需要进行相应的监督和检查并且根据评价的工作范围和程序，定期对内部控制的有效性进行自我评价，编制相应的内部评价报告。
A.评价原则 全面性的原则。它是指内部控制的设计和运行应该涵盖企业及所属单位的各种业务和事项。对事项控制目标的各个方面进行全面系统综合性的评价。
重要性的原则。评价工作应当在全面评价的基础上以风险为导向，根据风险发生的可能性极其对实现控制目标的影响程度，这两个维度来确定需要评价的重要业务单位，重大业务事项和高风险的领域。
客观性原则。评价工作应当结合企业的行业环境、发展阶段、经营规模、业务特点等经营实际，准确解决经营状况，以事实为依据，如实反映内控控制设计与运行的有效性。确保评价结果有充足和适度的支持。
B.评价方法
评价方法包括个别访谈法，调查问卷法，穿行测试法，抽样法，实地调查法，比较分析法。
个别访谈法。我们编写访谈提纲，然后再写访谈纪要，记录访谈相关的内容，这个工作主要的目的是为了了解公司内部控制的现状。
调查问卷法。针对企业公司层面的一个风险进行的一个评价。调查问卷会尽量扩大它的对象范围，包括企业各个层级的员工。应该注意事先保密性。题目尽量简单易答。
穿行测试法。我们主要是为了在整个内部控制流程过程中，任意选取一笔交易的样本，进行追踪，该交易最初起源到最终结束在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的整个的过程。经从该流程的起点到终点的全过程。其目的也就是为了了解控制措施设计的有效性，并且识别出这个流程中的关键控制点。
抽样法。进行随机的抽样和其他的抽样，对我们抽样的样本数量设定一个控制的范围。
实地调查法。我们可以结合我们企业的实际的相关的业务进行财务单证运行核对，并且对于像资产这块我们进行实地的盘点。
比较分析法。我们结合有关专业人员就内部控制执行情况或者控制问题进行分析，其目的是为了控制评价的手段，也是形成缺陷方案的一种途径。
C.内部控制评价内容
企业应当对与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。
企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。内部控制设计有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当;内部控制运行有效性是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。
评价内容包括但不限于：
①单位组织结构中的职责分工的健全状况。
②各项内部控制制度及相关措施是否健全、规范，是否与单位内部的组织管理相吻合。 ③各项工作中的业务处理与记录程序是否规范、经济，其执行是否有效。
④各项业务工作中的授权、批准、执行、记录、核对、报告等手续是否完备。 ⑤各岗位的职权划分是否符合不相容岗位相互分离的原则，其职权履行是否得到有效控制。
⑥是否有严格的岗位责任制度和奖惩制度。
⑦关键控制点是否均有必要的控制措施，其措施是否有效执行。 ⑧内部控制制度在执行中受管理层的影响程度。
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