增值税税率改革对企业的影响研究
摘要：税制改革是关乎企业税负大小的重要举措。2019年4月1日新出台的增值税税率改革政策给企业带来了很大的影响。文章根据增值税税率改革的相关理论知识，在对增值税税率改革的内容和必要性进行分析的基础上，提出了此次改革对企业产生的影响，最后提出了应对改革的有效措施，期望能为企业的发展提供一定的帮助，为实现企业利润最大化，提高企业市场竞争力的目标而发挥作用。
关键词：增值税税率改革;影响;措施
一、增值税税率改革的基本概述
(一)增值税税率改革的基本内容
自2019年4月1日起，国家为减轻企业税收负担，增强企业发展后劲，进一步深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。这一重大改革措施的实施，不仅可以大大降低企业增值税税负，而且对企业所处的外部环境也是一大改变。企业需重视这次改革对自身的发展所带来的的影响，以便企业能够更好更快的适应新形势。因此，探讨增值税税率改革对企业的影响显得十分必要。
(二)增值税税率改革的必要性
1. 完善增值税制度的需要
随着“营改增”的全面施行，增值税成为我国目前税收收入规模最大的税种，同时它也是企业的第一大税种。企业税收负担的大小与增值税制度的完善有很大的关系。虽然“营改增”使企业不会再出现重复征税的问题，某种程度上减少了企业应缴的税额。但是对有些企业来说，由于增值税制度方面还是有些不完善，造成“营改增”的施行并没有使企业产生立竿见影的效果，并且有些企业目前还面临获取增值税专用发票的困难。因此，现在下调增值税税率，即使有些行业只是1%的下调，也是对增值税制度上的完善。
2. 优化经济结构的需要
目前，我国正在进行经济结构的调整。经济结构调整不仅需要政府的宏观调控，还需要企业各方面的配合。然而若企业自身的经济压力比较大，势必会影响到企业响应的积极性及配合程度。因此，通过增值税税率的下调来减轻企业的税收压力，从而让企业有足够的空间来应对国家经济结构的调整政策，达到经济结构优化的目的。
二、增值税税率改革对企业所产生的影响
(一)对企业税负产生的影响
增值税税率调整之后，最直接的变化就是企业税负的变化。企业成本大小关系着企业竞争力，税务支出是企业成本的重要部分，因此如何减少税务支出，降低企业税务负担是企业十分关心的问题。虽然企业在目前的市场环境中，需要缴纳多个税种，但是增值税所缴纳的税额占整个企业所缴纳税额的比重是最大的，因此，增值税税额的大小决定着企业整体的税务负担，而税率变化又会影响增值税税额大小。鉴于此，增值税税率一旦发生调整势必会导致企业税负随之改变。至于是使税负增加了还是减少了，不能一概而论，而需结合企业的具体情况去具体分析。这次国家对增值税税率的下调，总的来说是降低了企业税负的。
(二)对企业利润产生的影响
对于制造行业来说，税率由之前的16%降为13%，增值税税率下调对企业利润的影响需结合制造企业的议价能力进行分析。对于议价能力强、处于行业龙头地位的制造型企业，在增值税税率下调后，它可保持产品售价不变，不需随增值税税率下调而下调，而其采购的原材料价格却随着增值税税率下调而下调，这样一来，企业的利润就会相对增加，所以，对于这样的企业来说，税率下调是给它们带来了红利。然而对于议价能力弱、处于竞争激烈地位的制造型企业来说，在增值税税率下调后，其产品对外售价极易随增值税税率下调而同步下调，而其采购价可能未随增值税税率下调而同步下调，这样一来，有可能这样的企业会享受不到税率下降所带来的红利，极有可能出现经营毛利下降的情形。
(三)对企业税收筹划产生的影响
增值税的税率改革也会对企业的税收筹划产生影响。因为增值税税额是受增值税税率影响的，如何减少增值税税额，也可从税收筹划着手，因此，企业就需重新对纳税筹划的策略进行规划。例如，当增值税税率下调了，小规模纳税人的认定标准也进行了重新规定，企业则会尽可能的选择可以开具增值税专用发票的供应商，或者是符合新规定的小规模纳税人，进而可以进行进项税额的抵扣，减少应纳税额。因此，企业也需重视起企业税收筹划工作受增值税税率下调的影响。
三、企业应对增值税税率改革影响策略
(一)加强合同管理，明确税率内容
企业为了规避增值税税率下调给签订合同所带来的风险，因此需将以前的合同进行重新整理，要站在增值税税率下调的角度去重新思考，加强对合同的管理。比如，在还没签订合同之前，需事先在合同中与交易方约定关于税率变动的条款，做好税率下降的准备工作，以免税率下降给企业带来不必要的经济亏损;再者，企业可利用税率下降对企业税务负担减轻的机会，及时的调整商品的价格，利用价格优势在市场中站稳脚跟，增强企业在市场的知名度，促进企业的发展。
(二)调整优化投资策略
增值税税率的下调，一定程度上不仅使企业的税务负担降低了，更重要的是为企业争取了更多更大的投资空间。企业要善于根据国家的政策走向及时的调整自身的投资方向，才能保证企业获得更多的投资收益。现在国家政策正支持将民间资本参与投资到一些基础设施项目以及金融领域等，企业则可根据国家的政策及结合自身的情况适时调整投资方向。在现在经济快速发展的时代，企业投资在追求多元化、多样性的同时，应该有所侧重;在追求当前的同时，更应该着眼于未来。例如，在现在的知识经济时代，企业可还可以考虑增加对创新创业、科研项目等的支持。这些投资策略的调整，不仅可以利用增值税的优惠政策，给企业带来税收优惠，还可以为企业带来持久的竞争力，为企业树立良好的知名度，促进企业的长远发展。
(三)加快企业财务部门职能转变，加强纳税筹划意识，提升税务筹划水平
增值税税率改革，对企业财务部门的职能转变也会带来影响。在企业内部，为了应对增值税税率下调给企业经营带来的市场风险，首先应当调整财务部门的职能，职能转变由之前的会计核算逐步向管理会计转变，从而提高企业财务部门对于企业整体财务管理的总体控制程度。与此同时，企业应该加强纳税筹划意识，意识到纳税筹划对一个企业的重要性，根据出台的最新税率调整政策，组织相应财务人员积极学习最新的税务政策，通过招聘合适的财务人员、定期培训、企业内部网络宣传、外出学习等多个途径来提升员工的税务筹划水平，让增值税税率的调整使企业的日常经营朝着更有利的方向发展。
四、结语
综上所述，增值税税率调整是一把双刃剑，对企业来说，增值税调整既是机遇，也是其新形势下的全新挑战。因此，企业应该全面而深入的去解读税收政策，合理的进行税务筹划，利用好增值税税率改革对企业所带来的机遇，以减轻企业的税收负担，实现企业低成本投入及利润最大化。
参考文献：
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[4]吴林峰.增值税税率降低为13%对制造型中小企业的影响分析[J].纳税，2020(01)：15+18.
(作者单位：中南林业科技大學涉外学院)
作者：汪丹
赵鑫 吴石磊 《光明日报》(2014年08月13日15 版)
消费、投资和出口是拉动经济增长的三驾马车。后金融危机时代，全球经济持续疲软，多个欧洲国家主权债务危机频频爆发，加上成本优势、人口红利以及制度红利等经济增长优势逐渐减弱，这就要求我国经济增长模式出口导向型向内需型转变。中国是拥有13亿人口的消费市场大国，居民消费是拉动经济增长的根本动力。
消费结构升级是刺激消费的有效动力。近年来，中国居民消费结构发生了较大变化，但仍处于较低消费层次和水平。以食品、衣着和居住衡量的基础型消费在居民消费总支出中所占比重逐渐降低，但仍占最大比重，特别是农村地区。根据马斯诺需求的层次理论，随着收入的增加，人们的基本物质消费得到满足后，精神、娱乐等方面的消费需求将成为主要需求。按照世界各国的经验，人均GDP超过3000美元，文化消费会快速增长;接近或超过5000美元，文化消费则会出现井喷。从中国人均GDP来看，自2008年起达到3000美元，2011年达到5000美元。可见，文化消费是未来消费增加的热点，也是推动我国居民消费结构升级的关键。
文化产业生产的产品和提供的服务是人们消费结构的重要组成部分，主要满足人们的精神文化需求，属于较高层次的消费，同时也是促进文化发展和繁荣的重要载体。文化产业以其低投入、低消耗、高产出等诸多优势被国际社会公认为21世纪最有发展前途和最具增长潜力的“朝阳产业”。中国政府也逐步认识到发展文化产业的重要性，相继出台了一系列文件，将发展文化产业提高到国家战略层面。但我国文化产业发展起步较晚，不但落后于发达国家，而且离成为国民经济支柱性产业的“十二五”战略目标还有一段距离。
由此，研究文化产业发展对居民消费的影响，是必要的也是可行的，对于扩大居民消费、推动居民消费结构升级以及推进文化产业发展具有重要的理论意义和现实意义。
根据生产与消费的关系、产业结构与消费结构的关系理论，基于文化产业具有的产业属性和文化属性双重属性特征，文化产业发展对居民消费的影响机制主要体现在三个方面：影响居民消费总量、消费潜力和消费能力。
文化产业发展影响居民消费总量的机制主要表现在：第一，文化产业发展通过产品供给效应为居民提供文化产品消费对象，它的发展能够改变整个国民经济的结构和比例关系。与其他产品相比，文化产品的核心内容为精神劳动，能够借助于书报杂志、文娱用品、音像制品等物的外壳，实现其物质化和价值化，为人们提供精神文化产品，是社会总产品和人们消费总量的重要组成部分。第二，文化产业有较强的产业关联和产业融合效应，能够与文化产业内部企业、行业以及与其他产业在经济、技术、文化上进行渗透、融合，使产业链条延伸、产业边界模糊化，增加了产品的文化内涵和品牌附加值，产品的吸引力和竞争力得到提升，从而满足人们对消费品个性化、特色化的要求，拉动居民消费。
文化产业发展对居民消费潜力的影响机制主要表现在：一是通过提升消费结构挖掘居民消费潜力。随着经济发展，居民收入水平不断提高，拥有较强的消费能力，这就需要实现消费结构的升级。否则，较低层次的消费需求得到满足之后，如果增加的收入不能实现向消费的转化，就会形成更多的储蓄。文化产业生产的产品和提供的服务主要满足人们的精神文化需求，是推动消费结构升级的重要力量。人们对文化产品和服务的消费需求不受客观条件承载量的限制，这就决定了文化产业发展能够通过提升居民消费结构挖掘居民消费潜力。二是通过提高消费意愿开发居民消费潜力。与生产和经营物质产品的产业不同，文化产业有其特殊性，具有意识形态属性。文化产业的意识形态属性指的是文化产业是文化传播的重要途径，是信息传播的重要载体，是价值观、思想、意识和意义的凝聚。文化产品生产的过程就是价
值观、思想、意识和意义植入文化产品和服务的过程。文化产业生产的产品和提供的服务能够在一定程度上影响人们的判断标准和思想观念的形成。文化产业通过提高消费意愿开发居民消费潜力就在于，文化产业能够创造出过去没有的消费品和消费形式，以其特有的感召力和渗透力，传播示范新的消费品和消费方式，引导消费时尚，创造消费者、制造消费者。此外，文化产业能够通过商品品牌塑造、消费观念引导，影响人们的思想和消费观念，改变人们保守的消费观念，将人们的储蓄动机转化为消费动机，从而拓宽人们的消费选择范围和需求范围，提高居民消费意愿，开发居民消费潜力。
文化产业发展对居民消费能力的影响机制主要体现在文化产业对居民收入的影响上，表现在两个方面：一是文化产业作为国民经济的一个产业部门，是吸纳劳动力较多的产业，加上文化产业具有强关联性和强融合性的特点，能够实现对第
一、
二、三产业的广泛渗透，带动相关产业发展，从而广泛带动社会就业，提高居民收入水平，进而增强居民消费能力;二是文化产业生产的文化产品和提供的文化服务具有知识性特征，是信息传播的重要途径。人们在文化消费过程中，吸收了信息、获取了知识，是人力资本提升的过程。文化产品还能够作用于人的智力、观念、思想、能力，从整体、根本上引导和培育人的素质。人力资本素质的提高有助于提高居民收入，从而增强居民消费能力。
综上，充分发挥文化产业对居民消费的拉动作用，我们应该从以下三个方面着手：提高文化产业生产效率，推进文化产业与其他产业融合发展来促进居民消费总量的增加;以创造消费需求作为文化产业发展理念，通过文化产业舆论宣传功能提高消费意愿来促进居民消费潜力的开发;以文化产业发展带动社会就业增长，引导和鼓励文化产业发挥人力资本提升作用。
(作者单位：东北师范大学商学院、山东理工大学商学院)
消费税率调整对生活有什么影响2007-02-02 21:54:46
4月1日起，我国现行消费税政策将有重大调整。届时，装修用的实木地板要征税、去小饭馆吃饭时用的一次性木筷子也要征税、吃饭时助兴的白酒税率也有所调整……
对老百姓来说，这些与日常消费行为密切相关的政策调整，将会给自己的生活带来怎样的影响?为此，杭州日报对此次消费税率调整进行解读，帮您算一算账。
新增税目：
高尔夫球及球具，税率10%
高档手表，税率20%
游艇，税率10%
木制一次性筷子，税率5%
实木地板，税率5%
石脑油、溶剂油、润滑油，每升元
燃料油、航空煤油，每升元
取消税目：
护肤护发品，取消原8%的消费税率。
调整税目：
白酒，取消了粮食白酒和薯类白酒的差别税率，改为20%的统一税率。
小汽车，加大了大排量和能耗高小轿车、越野车的税收负担，同时也相对减轻了小排量车的负担，体现出对生产和使用小排量车的鼓励政策。
摩托车，将现行10%的税率，改为按排量划分两档税率。
汽车轮胎，将汽车轮胎10%的税率下调到3%.子午线轮胎继续实行免税政策。
聚焦
实木地板市场份额将越来越小
政策导向：
实木地板、木制一次性筷子由于都
大量消耗木材资源，不利于环境保护及可持续发展。据统计，2004年全国实木地板产量8500万平方米左右，生产企业约有6000多家，其中以小型生产加工者居多，木材资源浪费大。而我国每年仅生产一次性筷子就要消耗木材130万立方米，减少森林蓄积200万立方米。
将实木地板、木制一次性筷子列入消费税征税范围，这其实是一种产业政策导向，引导节约木材资源。杭州大庄地板负责人表示，在征税政策出台之前，有关部门就对厂家有过调查，他本人还是很拥护这项税收政策。因为全实木地板对森林资源、原材料的浪费太大，使用稳定性上也不如一些合成地板。税收的增加，肯定将对实木地板行业产生压力。调控政策也将引导地板生产企业更多地转向强化地板、竹地板、复合地板生产。
消费影响：
就消费市场而言，近两年来受南美洲、东南亚原材料涨价影响，实木地板
价格飞涨，普通实木地板都已涨至200元/平方米以上，许多消费者开始转向强化地板、竹地板、复合地板等替代品。税收政策的出台必将给实木地板的涨价风推波助澜，实木地板更加“曲高和寡”，其市场份额将进一步缩小。
聚焦
高档酒影响不大中低档可能降价
政策导向：
白酒统一税率为20%.白酒属于消费税的传统征税产品，原先粮食白酒、薯类白酒分别按25%和15%的税率从价计征消费税，4月1日起将取消差别税率，改为20%的统一税率，便于税收管理，堵塞漏洞。
消费影响：
华润万家超市酒类采购负责人表示，相差5%的税率对高档白酒的定价系统影响甚小，春节前后，茅台、五粮液、剑南春等名酒已纷纷提高售价，这跟原料价格、供求关系都直接相关，也不排除有的品牌存在跟风涨价现象。事实上，
这些高档白酒本身利润较高，其售价跟市场需求、生产供应最为密切，而税率的小幅变化不会直接反映在终端价格上。而对于中低档白酒而言，则可能出现价格调整现象。因为现在白酒市场品牌众多，竞争激烈，低档酒对价格因素的敏感性也大些，出于市场份额的考虑，部分白酒厂商可能会将这部分税率的降低直接反映到售价上。
聚焦
征税对名表消费群体影响不明显
政策导向：
高档手表征税20%.劳力士、奥米茄、卡地亚……一只只名贵的进口手表，早已成为拥有者身份的象征。价格同样令人咋舌。在杭州大厦名表馆，售价几万元的进口表比比皆是，高的达数十万、上百万元。有些手表采用贵金属，并镶嵌宝石、钻石，已经超越了其原有的计时功能，属于一种高档奢侈品。为了体现对高档消费品的税收调节，此次将高档手表纳入征收范围，按照20%的税率
征收消费税。
消费影响：
去年杭州大厦光名表的销售额就超过1亿元。“几十万元一只的手表去年就卖掉了好几只。”杭州大厦购物中心总经理童民强认为，消费税的开征对这种高档手表的销售不会产生直接影响。因为这些高档奢侈品非大众消费者所能承受，针对的只是一小部分消费群体。目前也还看不出征收20%消费税对名表售价的影响。奢侈品消费群体是对价格调整因素最不敏感的一部分，奢侈品不是日常生活必需品，征税是一种对高档用品消费的调节手段，但不会对名表的销售产生明显影响。
聚焦
成品油税率调整影响不大
政策导向：
原先已有汽油和柴油两个税目，这次调整税目后，对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油征收消费税，具体税率是：石脑油、溶剂油、润滑油
比照汽油，税率(税额)为每升元;航空煤油、燃料油比照柴油，税率(税额)为每升元。
消费影响：
有车一族不必担心这次调整会让汽油、柴油调价，因为这两种燃油原已纳入消费税的税目。这次调整税目后，对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税。而与有车一族比较有直接关系的是其中的润滑油。按照税率(税额)为每升元，有车一族也就是在每5000公里的汽车保养维护时要使用润滑油等制品，而且每次用量也不大，这一点涨幅对有车一族几乎没有多少影响。
石脑油、溶剂油等多数属于工业原料，航空煤油也主要用于航空，征收消费税将会增加一定的生产成本，也可能对下游企业有所影响。而经国务院批准，对航空煤油暂缓征收消费税，消费者也不必担忧飞机票因此而涨价。
聚焦
大排量汽车将多征税
政策导向：
这次调整，把现有汽车的三个计征档次，划分为七档，将排气量的分类进行了细化，最低税率为3%，最高税率为20%。
消费影响：
杭州汽车城一位经销商说，这次税率调整，对经济型以及普通小汽车没有影响，以8万元的本田飞度为例，消费税从调整前的5%降到3%，车价还将有2%即1600元左右的下调空间。
目前市场上畅销的中级车伊兰特，其主力车型为，在消费税调整前后，其税率都为5%，这对车价不构成任何变化。
但要买大排量汽车的高端消费者就要多掏钱了，调整前排量(含)至(不含)，消费税率都为5%，新税目已作了细分，在至之间，税率为9%，比原来增加了4%，如果汽车价格是20万元，那么，车价就将增加8000元。
一位最近想购买高档豪华车的萧山某民营企业主说，按照新税率，购买排气量大于升的豪华车，税率从原来的8%猛增至20%，如果车价是50万元，意味着就要多缴6万元的消费税。所以他要赶在4月1日之前，把车赶紧买回来。
附：调整前的小汽车消费税率
排量税率
小于升3%升(含)至升(不含)5%升(含)以上8%小于升的轻型越野车5%调整后的小汽车消费税率
排量税率
小于升(含)3%
升以上至升(含)5%
升以上至升(含)9%
升以上至升(含)12%
升以上至升(含)15%
升以上20%
中轻型商用客车5%
农民买摩托车可少掏几百元
政策导向：
将现行10%的消费税率，改为按排量划分两档税率。对排量250毫升(含250毫升)以下的摩托车，按3%的税率征收消费税;对排量超过250毫升的摩托车，仍维持10%的税率不变。
消费影响：
杭州主城区几年前就开始控制摩托车上牌，所以，这一税目的调整，对主城区内的居民没有任何影响。对于杭城的郊县(市)的消费者，大部分人新购摩托车时，还是会选择排气量低于250毫升的普通摩托车，消费税率从10%降至3%，按车价5000元计算，就有350元的降价空间。喜欢购买摩托车的城镇居民及农民兄弟，4月1日以后购买摩托车，可以少掏几百元了。
聚焦
税率下调汽车轮胎不会立即降价
政策导向：
为适当减轻斜交轮胎生产企业的税收负担，这次调整将汽车轮胎10%的税率下调到3%。子午线轮胎继续实行免
税政策。
消费影响：
这几天由于橡胶等原材料的上涨，汽车轮胎已在悄然涨价，这次消费税率调整，斜交轮胎的消费税率从10%降到3%，如果一只轮胎300元，就意味着有20元左右的下降空间。但考虑到橡胶等原材料价格还在上涨，子午线轮胎调整前后都是免消费税的，所以消费者将不大会感觉到调税带来的降价。
消费税调整对白酒行业的影响2007-02-02 21:54:46
财政部、国家税务总局日前联合下发通知，决定从4月1日起，对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。此次政策调整调整了白酒从价税：取消差别税率，粮食白酒税率下调5%;而此前一直被呼吁取消的从量税依然不变，仍按每500克(毫升)0.5元征收。对于此次消费税调整，业内人士打了个形象的比喻：“像吹来一丝春风，虽然细微，但毕竟感受到了春天的气息。”他们认为，在现行政策下，白酒行业鏖战高端市场将成为趋势。
“虽然这次白酒从价税下调幅度不大，而且从量税也没取消，但毕竟政策是向着减轻大型白酒生产企业负担的方
向发展，所以企业还是看到了希望。”宜宾五粮液股份有限公司董事会秘书彭智辅对记者表示了谨慎的乐观。
四川沱牌曲酒股份有限公司一位高管向记者表达了同样的感受，下调5%的从价税起码给上市公司留下了一点利润空间用来再发展，算是个利好消息。而白酒企业过去多次呼吁取消的从量税这次依然没有变化，不能不说是一个遗憾。
四川省食品工业协会酿酒协会秘书长杨俊认为，白酒尤其是高档酒作为一种嗜好性产品，消费者的品牌忠诚度比较高，只要价格变化不超出其承受范围，品牌还是消费者在购买白酒时优先考虑的因素。目前，高档白酒仍处于供不应求的形势。与此次下调的5%税率相比，一些大型白酒企业每年季节性调整价格的幅度都不止5%，因此此次调整应该不会对白酒价格产生大的影响。
记者接触的业内人士认为，此次税改维持从量税不变的目的之一是要扶持
优质白酒企业，淘汰部分劣质白酒产能，但从目前来看，政策能否达到效果还不好说。四川一著名白酒公司的高管对记者说，许多地方的小酒厂是当地财政收入的来源之一，受到地方保护，如有些地方小酒厂实行“包税制”，不管实际销量多大，只要缴够目标税额就行。因此，这类小酒厂对税收政策不敏感。而大型白酒企业只能严格按照实际销量缴税，造成了税负上的不公平。因此，要达到“扶优抑劣”的目的，仅靠调节税率是远远不够的，必须在打破地方保护、完善税收征管等方面想办法。
业内的观点认为，从量税的维持将使得大型白酒生产企业进一步收缩低档白酒产能，而从价税的小幅下调将刺激白酒企业的高端战略。
实际上，近年来白酒行业已经出现高端化趋势，各大白酒企业纷纷鏖战高端白酒市场。
作为白酒龙头企业之一，五粮液的发展战略十分明确：逐步提升高、中价
位品牌的市场占有率，缩小低价品牌的市场占有率。对于五粮液来说，零售价在300元以上的“极品”白酒具有很高的品牌忠诚度，五粮液在固守这块阵地的同时，对中高档白酒的市场份额虎视眈眈。
彭智辅对记者说，五粮液今年将把主要力量放在高、中档品牌建设上，销售方式也由过去的按片区销售变为按品牌销售，一个品牌成立一个团队。换句话说，五粮液将主要依靠高、中档品牌战略释放现有45万吨的产能。
白酒产业高端化趋势在刚刚结束的2006年春季糖酒会上表现得十分明显，众酒类生产厂家在糖酒会上纷纷推出100元到200元左右的白酒产品。糖酒会组委会提供的数据表明，2006年，白酒生产和市场将进一步向名、优酒集中，未来几年内，中低档白酒需求将以每年5%以上的速度下降，而高端白酒则将保持1%到2%的低速增长。
(新华网记者江毅、肖林3月28日报道)
消费税调整白酒价格酝酿新变数
4月1日起，我国对消费税税率进行调整，取消粮食白酒和薯类白酒的差别税率，改为20%的统一税率。白酒新税率的出台，我市白酒零售价是否会相应调整?并将对酒类企业产生怎样的影响呢?针对上述问题，记者近日对我市酒类流通市场进行了调查，并走访了部分业内人士。
■酒类企业：有喜有忧
据了解，现行政策对粮食白酒、薯类白酒分别按25%和15%的税率从价计征消费税，同时再按每斤白酒元的定额税率从量征收一道消费税。此次税改未取消每市斤白酒元从量税的征收，粮食类白酒的从价税在原先的基础上下调了5%，薯类白酒的从价税在原先的基础上上调了5%。粮食白酒和薯类白酒税率的一降一升，让我市酒类企业一家欢喜一家愁。
“粮食白酒税率下调，这对我市粮食白酒企业绝对是个利好的消息!”容县某粮食白酒厂家的负责人高兴地对记者说，去年以来，粮食等白酒主要原料价格不断攀升，企业为了扩大市场占有量，谁都不敢擅自提价，导致企业的盈利空间不断压缩，有些小型粮食白酒企业甚至亏本经营，国家及时下调粮食白酒税率，解了企业的燃眉之急，相反，白酒税率的调整对我市薯类白酒企业来说却是个不好的消息。薯类白酒税率由原来的15%上调到20%，意味着薯类白酒企业的利润空间变小，这对我市薯类白酒企业必将产生一定的冲击。玉林市酒类流通协会会长黄耀强称，白酒新税率对生产厂家可持续发展有一定的影响，主要目的是增强白酒生产厂家的后备力量，把酒类市场做大做强。目前，大多数白酒企业负担较重，消费税下降5个点，有助于提高白酒企业的市场竞争能力，尤其是大型企业。但对一些生产薯类白酒的中小企业来说，生存的压力更
大了。
■白酒价格：酝酿新变数
白酒新税率的出台，是否引发我市白酒零售价的变动?记者近日走访了金城商厦、通用超市及“茅台”专卖店，发现各类白酒的价格波动不大，不少白酒经营者表示，近期尚未接到价格调整的通知，白酒价格仍将“按兵不动”。对此，玉林市某责任公司的总经理认为，“此次粮食白酒税率下调，酒家让利降价的可能性几乎为零。”但近期因为粮食等原材料价格涨幅大，粮食白酒生产成本至少涨了5%左右，这次消费税下降正好填补了酒厂因此增加的成本。因此，虽然税率下调了，但估计厂家不会就此让利降价，白酒零售价格不会有太大波动。”
部分业内市场人士也认为，大部分高档酒都是粮食类白酒，此次税率的调整，可以说是将高档酒本身的消费税拉低了。但高档白酒以品牌形象来定价，本身利润就很高，税率的调整可能对其定价不会产生太大影响。“此次税率调整
主要针对白酒生产厂家，目前我市没有中高档酒厂，只有一些小型的米酒厂，市场占有率有限，因此这次税率调整对我市酒类流通市场影响应该不大。”玉林市酒类流通协会会长黄耀强如是说。
据业内人士分析，消费税是一种价内税，是商品价格的组成部分。新增税目、调整税率，在一定程度上会影响相关生产企业的赢利水平，而最终影响到零售市场价格的涨跌，白酒税率的调整产生引发的降价效应尽管目前尚没有体现出来，但并没表示白酒不会因此而降价，因为产品价值最终体现在产品价格上，白酒价格可能酝酿着新的变数。玉林市锦和商贸有限公司总经理杨来国也透露，目前尚未得到白酒市场价格变动的任何信息，之前茅台、五粮液等名酒刚刚提价，近期白酒价格不应有大的变动。估计市场的动向还要等到节假日才能更明显体现出来。
(玉林日报3月27日报道)
消费税调整下的白酒行业投资策
略
事项：
财政部进行消费税税收政策调整，从2006年4月1日起，取消粮食白酒和薯类白酒的差别税率，改为20%的统一税率。
评论：
1.此次白酒消费税收政策调整，终结了近几年来人们对白酒行业消费税调整的种种猜想。从实际效果看，从量消费税继续征收，只调低了粮食白酒的消费税率5%，低于市场此前的预期。但由于白酒属于国家产业政策控制类行业，所以大幅度降低消费税率也不现实，因此此次消费税率调整对市场影响中性偏好。
2、白酒消费税率的调整符合行业长远发展要求。《中华人民共和国消费税暂行条例》规定了粮食白酒(含果木或谷物为原料的蒸馏酒，下同)比例税率为25%，薯类白酒比例税率为15%。目前，薯类白酒的生产数量逐年减少，税
务人员在实际征税中很难判别白酒类型，因此设置不同各类的白酒消费税政策意义不大，合并粮食白酒和薯类白酒的比例税率(统一按20%实施)有利于加强税收征管。
3、加强行业监管势在必行，对龙头企业长期利好。我国酒类管理体制和税收还存在着许多问题。主要是：小酒厂数量过多，产品供大于求矛盾十分突出;税收环节管理薄弱，执法不严，标准不一;地方保护，无序竞争，假冒伪劣猖撅，白酒名义税负和实际税负相差较大，酒税流失严重。白酒行业的问题主要与生产发展失控，行业管理混乱，地方保护严重等深层次和体制性问题关联很大。此次财政表示，下一步还要配合其他部门健全酒类产品生产流通的法律法规，严格市场准入机制，加强行政执法力度，坚决打击假冒、伪劣产品和偷逃税收等非法行为。我们认为，加强行业监管，可以加速行业整合进程，加速优胜劣汰，中小企业的生存空间将进
一步缩小，龙头企业的发展空间将进一步得到提升。
4、白酒贴标办法短期内不会出台。财政部在此次消费税调整时还表示，将参考国际经验，研究白酒贴标等相关税收征管办法，健全和完善关联交易税收政策法规，规范消费税税基，堵塞漏洞。如果贴标办法得以实施，既增加行业实际税负压力，又提高行业运行成本，对行业来讲会带来短时期的阵痛。但对行业长远发展来看，加速了中小企业的退出，有利于龙头企业的做大做强。我们认为，我国白酒企业众多，年产量在300万吨以上，实施完税贴标工作量很大。如果再对白酒生产企业进行完税贴标，此项贴标办法会进一步增加白酒企业的经营成本，以及行业管理的行政成本，却无法从根本上解决白酒税收流失问题，也不可能达到控制白酒产量和销量的目的，因此短期内出台的可能性不大。
5、从价消费税减征5%，白酒上市公司盈利水平提高。由于各白酒公司
均有不同程度上的避税措施，因此调减消费税5%对上市公司业绩的影响不大相同。从4月1日起实施的消费税，对06年上市公司业绩的影响要打上一定的折扣，我们预计，对贵州茅台、五粮液、泸州老窖和山西汾酒06年每股收益的提高分别是、、和元。
(国信证券3月27日报道)
税率有下调白酒价难降
消费税税目、税率及相关政策调整后，白酒税收政策取消了粮食白酒和薯类白酒的差别税率，改为20%的统一税率，大型企业因此更具竞争力，而小型酒企生存空间将更加狭窄，整个行业发展格局将因此有所调整。本报记者陈海玲
日前从几大酒厂了解到，粮食白酒降低5%的税率，未必会对白酒零售价造成太大的冲击。不少厂家表示，税率下降未必会导致零售价下跌。中国酿酒工业协会白酒专业委员会秘书长马勇认为白酒降价的可能性几乎没有，“中高档白
酒涨价是大势所趋，税率降低正好能抵消市场涨价压力，减缓目前价格上涨趋势”。
广东省酒类专卖局有关负责人表示，广东省内酒厂几乎都是生产粮食白酒，其中大中型白酒生产企业的平均税率都在20%以上，个别企业甚至高达29%，“白酒税率降低，对广东省内的大型白酒生产企业来说是件好事”。
茅台及五粮液有关负责人则认为，由于他们生产的都是高档的粮食酒，此次调整税率将有助于降低他们的税负，从而增加企业竞争力。
“但此次调整税收会对一些生产低端薯类白酒的企业造成压力。白酒行业将会向大型企业、优势企业集中，中型白酒企业逐渐分化，小型企业慢慢退出甚至被淘汰出局。”马勇昨日接受本报记者采访时分析。这一观点记者从某家小型酒厂处得到证实。
据一小型酒企负责人介绍，目前许多小型酒厂平均税率不到20%，现在白
酒税率统一为20%，小型企业要交的税增加了，而本来就有竞争优势的大企业税率则从近30%降到现在的20%，“小型酒厂面临的困难会更大”。这一负责人表示。
马勇表示：“原来粮食酒与薯类酒的税率差高达10%，现在两者统一，不仅对高端品牌如茅台、五粮液等有好处，还有利于行业的公平发展。因为薯类酒已基本上停售，但一些不法企业却在申报税额时谎称生产的是薯类酒，从而获得15%的低税率。”
广东省酒业协会有关负责人也认为，白酒先前实行的差别税率容易形成税收漏洞，增加税收控管难度。“过高的税率导致企业千方百计偷逃税款。还不如将税率统一，定在企业可以接受的范围。表面上税率是降了，但只要政府加强监管、企业自愿缴纳，税收的总量还可能增加。”
(广州日报3月24日报道)
消费税调整湖南省白酒企业利好
据悉，此次消费税政策调整，合并了白酒的比例税率。调整前，粮食白酒和薯类白酒的比例税率分别为25%和15%。而在调整之后，将白酒的比例税率统一为20%。对于湖南省的白酒企业是否会造成影响?
湖南省白酒企业生产的白酒均为粮食白酒，湖南省国税局流转税处相关负责人认为，消费税税率下调5个点，无疑是个利好消息。
来自湖南省商务厅酒管处的统计表明，近几年啤酒、红酒、黄酒的消费量增长幅度明显要高于白酒，而现行的25%的消费税，加上17%的增值税，综合税率高达30%以上，大多数白酒企业负担较重。业内人士分析认为，消费税下降5个点，有助于提高湖南省白酒企业的市场竞争能力，尤其是大型企业。
姜锋指出，消费税是一种价内税，是商品价格的组成部分。新增税目、调整税率，在一定程度上会影响相关生产
企业的赢利水平，而最终零售市场价格的涨跌，可能会转嫁到消费者头上。不过，能不能转嫁还需要看市场需求。
部分市场人士认为，目前白酒的零售价格主要取决于酒的品质和供求关系，因此，在零售市场方面降价的空间不大。
(中国酒业新闻网3月24日消息)
消费税调整汽车石化白酒等四大行业有喜有忧
财政部、国家税务总局21日联合下发通知，从4月1日起，对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。我们认为，本次消费税政策的调整将会对国内经济领域产生深远的影响，作为中国经济最具有代表性的群体——不同行业的上市公司也将因此受到结构性的影响。
此次消费税政策调整的主要内容是：新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目。增列成品油税目，原汽油、柴油税
目作为此税目的两个子目，同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。取消“护肤护发品”税目。调整部分税目税率，涉及税率变动的有小汽车、摩托车、酒及酒精、汽车轮胎几个税目。
汽车行业
税费调整：对于汽车行业，主要表现为调整小汽车税率结构，提高大排量汽车的税率。对乘用车(包括越野车)按排量大小分别适用六档税率。对排量小于升(含)的，税率为3%;升以上至升(含)的，税率为5%;升以上至升(含)的，税率为9%;升以上至升(含)的，税率为12%;升以上至升(含)的，税率为15%;升以上的，税率为20%。
对于大排量轿车征税标准大幅度提高，以上轿车征税标准由原来的8%上升到12%，到税率由原来的8%上升到15%，以上的由原来的8%上升到20%。
分析：我们认为，此次消费税调整将进一步改变轿车消费结构，引导消费
者购买小排量、经济型轿车，促进经济型轿车销售，抑制大排量轿车的销售。对不同汽车类上市公司影响迥异。以生产小排量、经济型轿车公司将会受益，如昌河股份、东安动力等。
另一方面，由于在目前激烈竞争环境下，厂商增加的税收较难通过涨价方式转移给消费者，所以以生产中高档车、大排量轿车、suv企业将受到较大负面影响，如上海汽车、一汽轿车等。
石化行业
税费调整：本次调整税目后，实际是对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税，即扩大了石油制品的消费税征收范围。具体税率是：石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油，税率(税额)为每升元;航空煤油、燃料油比照柴油，税率(税额)为每升元。
考虑到当前国际市场原油和成品油价格上涨较快，纳入征收范围后如果征收力度过大，将不利于价格的稳定，经国务院批准，为适当缓冲对价格的影
响，政策出台时先按应纳税额的30%征收，对航空煤油暂缓征收消费税。待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。
分析：我们认为，石化类公司受到的负面影响不大。尽管航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油将开始征收消费税，将使石化类上市公司成本有明显提高。不过，政策规定出台时先按应纳税额的30征收，对航空煤油暂缓征收消费税，这将为石化类上市公司提供一定的缓冲期。
另外，由于除石脑油外，其他新增征收消费税的成品油销量不大，因此对相关上市公司的负面影响不大。a股上市公司中上海石化影响较大，预计影响税后每股收益元，其他上市公司影响甚微。
白酒行业
税费调整：涉及白酒消费税的主要变动为取消了粮食白酒和薯类白酒的差别税率，改为20%的统一税率。从2001年开始，我国对粮食白酒、薯类白酒分别按25%和15%的税率从价计征消费
税，同时再按每斤白酒元的定额税率从量征收一道消费税。
分析：我们认为，此次改革对白酒行业所有公司是一个一次性利好，能够提升各家上市公司的盈利水平。特别是从量计税的出现，促使白酒企业调整产品结构，开发中高档产品，提高盈利能力来消化从量消费税。但是由于从量税依然存在，对产品以中低档为主的企业来说，获益程度有限。白酒行业中，我们预计山西汾酒在此次税改中将受益最大，其次为g老窖、五粮液、茅台等。
护肤护发品行业
税费调整：目前，浴液、洗发水、花露水等护肤护发品的消费税率为8%，为价内税。这次调整取消了护肤护发品税目。
分析：取消消费税后这部分税款将有部分转化为企业利润，应该说行业内公司都将因此收益，上市公司中上海家化受益程度不小，每股收益可增加元，而g索芙特受益程度相对有限。
(东方早报3月23日消息)
相关报道：
中国财政部国家税务总局公布消费税的调整细则
据报道，日前财政部、国家税务总局发出通知，从4月1日起对消费税税目、税率及相关政策进行调整。调整细则22日公布如下：
一、关于新增税目
(一)新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。适用
税率分别为：
1.高尔夫球及球具税率为10%;
2.高档手表税率为20%;
3.游艇税率为10%;
4.木制一次性筷子税率为5%;
5.实木地板税率为5%。
(二)取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。汽油、柴油改为成品油税目下的子目(税率不变)。另外新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五
个子目。
1.上述新增子目的适用税率(单位税额)分别为：
(1)石脑油，单位税额为元/升;
(2)溶剂油，单位税额为元/升;
(3)润滑油，单位税额为元/升;
(4)燃料油，单位税额为元/升;
(5)航空煤油，单位税额为元/升。
2.上述新增子目的计量单位换算标准分别为：
(1)石脑油1吨=1385升;
(2)溶剂油1吨=1282升;
(3)润滑油1吨=1126升;
(4)燃料油1吨=1015升;
(5)航空煤油1吨=1246升。
计量单位换算标准的调整由财政部、国家税务总局确定。
二、关于纳税人
在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口上述新增应税消费品的单位和个人为消费税的纳税义务人，均应按《中华人民共和国消费税暂行条例》(以
下简称条例)和本通知的规定申报缴纳消费税。
三、关于取消税目
取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。
四、关于调整税目税率
(一)调整小汽车税目税率。
取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目。在小汽车税目下分设乘用车、中轻型商用客车子目。适用税率分别为：
1.乘用车。
(1)气缸容量(排气量，下同)在升(含)以下的，税率为3%;
(2)气缸容量在升以上至升(含)的，税率为5%;
(3)气缸容量在升以上至升(含)的，税率为9%;
(4)气缸容量在升以上至升(含)的，税率为12%;
(5)气缸容量在升以上至升(含)的，
税率为15%;
(6)气缸容量在升以上的，税率为20%。
2.中轻型商用客车，税率为5%。
(二)调整摩托车税率。
将摩托车税率改为按排量分档设置：
1.气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%;
2.气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。
(三)调整汽车轮胎税率。
将汽车轮胎10%的税率下调到3%。
(四)调整白酒税率。
粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%。
定额税率为元/斤(500克)或元/500毫升。从量定额税的计量单位按实际销售商品重量确定，如果实际销售商品是按体积标注计量单位的，应按500毫升为1斤换算，不得按酒度折算。
五、关于组成套装销售的计税依据
纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
六、关于以自产石脑油用于本企业连续生产的纳税问题
生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油等应税消费品的，不缴纳消费税;用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
七、关于已纳税款的扣除
下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款：
(一)以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
(二)以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。
(三)以外购或委托加工收回的已
税实木地板为原料生产的实木地板。
(四)以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。
(五)以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。
已纳消费税税款抵扣的管理办法由国家税务总局另行制定。
八、关于新增和调整税目的全国平均成本利润率
新增和调整税目全国平均成本利润率暂定如下：
(一)高尔夫球及球具为10%;
(二)高档手表为20%;
(三)游艇为10%;
(四)木制一次性筷子为5%;
(五)实木地板为5%;
(六)乘用车为8%;
(七)中轻型商用客车为5%。
九、关于出口
出口应税消费品的退(免)税政策，按调整后的税目税率以及条例和有关规定执行。
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十、关于减税免税
(一)石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的30%征收消费税;航空煤油暂缓征收消费税。
(二)子午线轮胎免征消费税。
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消费税调整对成品油行业的影响2007-02-02 21:54:46
财政部、国家税务总局3月21日联合下发通知，从4月1日起，我国将对现行消费税税目、税率等进行调整，其中成品油的税率调整引起较大关注。市场人士认为，此次调整除了对齐鲁石化()业绩影响较大外，对其他石化类上市公司业绩影响有限。
本次调整后，实际是对石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油开始征收消费税，即扩大了石油制品的消费税征收范围。具体税率是：石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油，税率为每升元;航空煤油、燃料油比照柴油，税率为每升元。
“由于石脑油、溶剂油、润滑油和
燃料油基本上已经市场化，因此增加的消费税必然要由生产厂商承担，这对石化行业的相关公司来说无疑是形成负面影响。”申万研究所行业研究员黄美龙指出，“不过，由于航空煤油暂缓征收，而其他如石脑油等4种制品先按照30%比重征收，并且除石脑油外，其他新增征收消费税的成品油销量不大，因此对相关上市公司影响不大。”
对此，中信证券的殷孝东持有相同观点。但他特别指出，此次增加的石脑油、燃料油和溶剂油对下游的化工行业影响稍大，特别是对以乙烯为龙头的石化企业会带来生产成本的增加。
按照黄美龙的分析预测，受此次消费税改革的影响，中国石化()、中石油()和石炼化()将分别降低税前利润亿元、亿元和亿元,影响税后每股收益分别是
元、元和元，影响上海石化()是元。
而对于乙烯生产企业的成本增加，国金证券似乎更为悲观一些。国金证券的刘波对《第一财经日报》表示，如果
假设中国石化内部交易石脑油成本不变，齐鲁石化、扬巴项目石脑油全部外购，bp赛科外购20%的话，相比较看税率调整将对齐鲁石化业绩影响最大，每股收益将减少元。
不过，由于齐鲁石化很快就将被中石化收回，目前股价已经横盘在10元附近，市场人士普遍认为，无论属于哪种情况，目前再讨论对公司未来业绩的影响，对于普通投资者来说实际已无太大意义。
3月23日，上海石化下挫%，报元;齐鲁石化微跌%，报元;而中国石化、中石油以及石炼化均平盘报收，收盘价分别为元、港元以及元。
(京华时报3月24日报道)
成品油消费税税率调整冲击燃油发电公司
财政部决定自4月1日起大幅调整消费税，其中成品油因原来已经对汽、柴油分别征收了元/升和元/升的消费税,此次调整税率不变，故不影响成品油的
最主要品种汽油和柴油，只是增加了石脑油、溶剂油、润滑油、航空煤油、
燃料油等5个新品种征收消费税，且对航空煤油暂缓征收，另4个品种中石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油征收元/升的消费税,燃料油比照柴油征收元/升的消费税,且在成品油定价体制改革出台前按应纳税额的30%征收。
石化公司受损不大
表面上看，因石脑油是最基本的大宗化工原料，乙烯等石化产品的生产需要消耗大量的石脑油，对石脑油征收消费税影响面会较广。其实不然，在当今石油化工一体化的生产形势下，石脑油通常只用作石化中间产品，并不作为最终消费品消费，因此也就不用征收消费税。如中国石化、上海石化、扬子石化等公司都将石脑油作为石化中间产品并不做为最终消费品向个人消费者或其它企业消费者销售，故对石脑油征收消费税不会影响它们业绩的变化。特别是a股上市公司中原有的唯一一家需要进行
石脑油关联交易的齐鲁石化正在被中国石化要约收购，完成后也无需再进行石脑油关联交易。因此，石脑油消费税的开征意义不大，对上市公司也没有影响。
因溶剂油、润滑油普遍占上市公司主营业务收入的比例较小，对其征收元/升(成品油定价体制改革前先征收元/升)的消费税，不会对中国石化、上海石化等溶剂油、润滑油生产商产生多大影响，但对以溶剂油、润滑油为主要原料的公司影响是不言而喻的。不过，虽然溶剂油是合成制药公司的部分原料，润滑油又是交通运输业的必用原料，但相对有机类产品和汽柴油来讲，所占比例都很小，此次调整消费税又没有上调汽、柴油税率，故对溶剂油、润滑油新开征消费税对相关合成制药和交通运输类上市公司影响都不大，但对天利高新等有部分润滑油业务的上市公司长远发展还是有一定影响的，因为对润滑油征收消费税虽然是由消费者来承担，并不影响公司近期业绩，但因消费税会抑制产品远
期销售量增长，不利于公司规模扩张，对公司长远发展还是有一定影响的。
对燃料油征收元/升(成品油定价体制改革前先征收元/升)的消费税对于中国石化等大型综合类石油化工公司的影响是微不足道的，因为在中国石化每年8000万吨的成品油产量中只有少量的燃料油。以聚乙烯、聚丙烯催化剂为主导产品的燕化高新也有少量的燃料油业务，整体影响不大。
燃油发电公司受到直接冲击
对燃料油征收消费税真正有影响的公司是那些以燃料油为主要原料的用油大户，如深南电等燃油发电公司，事实上，在目前高油价环境下，燃油发电企业已经处于高成本的不良经营环境，再对其征收消费税可谓雪上加霜。另外，像g广聚等能源投资公司因持有部分深南电股权也受到一定影响。
这里还需要指出的是，虽然目前对航空煤油暂缓征收消费税，但如果开征，航空公司的日子将在高油价影响下更加
难过，因为航油要占航空运输成本的四分之一多，而航空公司很难将高成本向下游转移，比如航空公司以提高票价的方式消化航油消费税，就会面临客流下降，机票打折更多等问题，事实上各航空公司之间的竞争早就将提高票价这条路堵塞。同样，提高燃油附加费且不说需要开听证会，相对机票折扣显得微不足道。特别是由于航空公司上市较多，一旦对航油开征消费税对市场影响面才会真正较大。
(中天网3月23日报道)
成品油消费税征收范围扩大
财政部、国家税务总局3月21日联合下发通知，从4月1日起，对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。此次政策调整是1994年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。现行消费税对石油制品已有汽油和柴油两个税目，这次调整税目后，实际是对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、
燃料油开始征收消费税，即扩大了
石油制品的消费税征收范围。为了控制能源消耗和调控消费结构，扩大消费税对石油产品的调控力度，将上述油品纳入消费税征税范围。具体税率是：石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油，税率(税额)为每升元;航空煤油、燃料油比照柴油，税率(税额)为每升元。
考虑到当前国际市场原油和成品油价格上涨较快，石油脑等纳入征收范围后如果征收力度过大，将不利于价格的稳定，经国务院批准，为适当缓冲对价格的影响，政策出台时先按应纳税额的30%征收，对航空煤油暂缓征收消费税。待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。
(现代快报3月22日报道)
有关人士称消费税调整可能引发成品油价格改革
有关负责人表示，这次征税的石脑油、溶剂油等多数属于工业原料，航空煤油也主要用于航空，因此，征收消费税将会增加一定的生产成本。考虑到当
前国际市场原油和成品油价格上涨较快，纳入征收范围后如果征收力度过大，将不利于价格的稳定。经国务院批准，为适当缓冲对价格的影响，政策出台时先按应纳税额的30%征收，对航空煤油暂缓征收消费税，待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。
目前国内石脑油价格为每吨5000元左右(1吨=1385升)，以每升元的税额计算，其每吨价格将上涨277元;溶剂油价格为每吨4450元-5500元(1吨=1282升)，以每升元的税额计算，每吨价格将上涨256元;润滑油零售价为每桶55元-400元(1桶=4升)，以每升元的税额计算，每桶将上涨元;航空煤油价格为每吨5200元左右(1吨=1246升)，以每升元的税额计算，每吨将上涨元;燃料油价格为每吨3200元-3500元(1吨=1015升)，以每升元的税额计算，每吨将上涨元。
对此，易富网分析师指出，新消费税政策一旦实施，按照2005年上述公司
数据估算，负面影响最大的将是上海石化，将影响到税后每股收益元。
该分析师同时表示，成品油消费税改革可能是成品油定价机制改革的前奏。而本次新增5类成品油消费税，可能是石油行业整体税制改革的一个方面。另外，针对上游的原油特别收益金制度也可能在近期推出。而这些税制改革又极有可能是成品油定价机制改革一个配套政策。
(东方早报3月22日报道)
石油制品消费税调整民营炼厂步入生死线
石油制品消费税调整看似波澜不惊，对成品油终端消费者“没有什么影响”，但实际却是波涛暗涌。如果成品油价格维持目前价位不变，全国100多家民营炼油厂将有一半惨遭淘汰的命运。
据《国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》的规定，新增的涉及石油制品的税目有石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油和航空煤油共5项，这
其中除了润滑油中少部分涉及民用以外，其他的品类均与广大消费者没有直接联系。
正如国家信息中心能源专家牛犁所分析的，这些调整主要针对工业用户，目的在于抑制高耗能产业的过度消费。
石油管理干部学院韩学功教授分析说：“对消费者没有什么影响，但原来依靠进口油和燃料油的一些小炼油厂恐怕就要危险了。”
长期以来，民营炼油厂在中石油、中石化两大集团的夹缝中艰难求生。因为民营企业不能涉足石油上游开采，也很难从海外直接进口原油，很多民营炼油企业就开辟了“第二战场”，从海外进口不受政策限制的燃料油，炼成汽、柴油等成品油，卖给下游民营加油站。
目前，中国每年进口燃料油3000万吨左右，绝大部分是民营炼厂吃进用来炼制成品油的。
据了解，相比进口原油炼制成品油而言，燃料油炼油成本较大，但仍能够
产生较好的利润。同时，炼出的成品油也不受两大石化集团的控制。陕北、山东的一些炼油厂都是这种模式，有些企业利润很高。
据石油业商会公布的数据，目前两大石化集团之外的炼化能力是8000万吨，其中民营炼油厂的炼油能力有3000到5000万吨左右。
石油业商会副秘书长王德岗接受本报采访时表示，现在的当务之急是把民营炼化企业联合起来，投入更多的精力与财力做大做强。而燃料油等石油制品消费税的提高，留给民营炼化企业发展壮大的空间更加受到挤压。
按调整后的规定，燃料油每升征税额为元，这样算来一吨燃料油就要增加100元左右的额外成本。
据民营石油业一位资深人士介绍，一般民营炼厂的利润是每吨200到300元，规模大或者技术好的可以到三四百元。100元的涨幅，至少有50%的民营炼厂承受不了，面临倒闭。
而随后的连锁反应就可能是，国内会有上千万吨的成品油供应减少，油品供应将由此紧张，油荒阴影将再度来临。而依靠民营炼厂供油的大批民营加油站也或将集体倒闭或转让。
(经济观察报3月22日报道)
我国新的消费税政策中增列成品油税目
3月20日财政部、国家税务总局下发了关于调整和完善消费税政策的通知，规定取消汽油、柴油税目，增列成品油税目，并于4月1日起执行。
通知中说，将汽油、柴油改为成品油税目下的子目(税率不变)。另外新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。
上述新增子目的适用税率(单位税额)分别为：
(1)石脑油，单位税额为0.2元/升;
(2)溶剂油，单位税额为0.2元/升;
(3)润滑油，单位税额为0.2元/升;
(4)燃料油，单位税额为0.1元/升;
(5)航空煤油，单位税额为0.1元/升。
上述新增子目的计量单位换算标准分别为：
(1)石脑油1吨=1385升;
(2)溶剂油1吨=1282升;
(3)润滑油1吨=1126升;
(4)燃料油1吨=1015升;
(5)航空煤油1吨=1246升。
关于以自产石脑油用于本企业连续生产的纳税问题，通知中说明：生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油等应税消费品的，不缴纳消费税;用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
另外，以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品，和以外购或委托加工收回的已税润滑油为
原料生产的润滑油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
通知称，对石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的30%征收消费税;航空煤油暂缓征收消费税。
并于4月1日起同时废止《国家税务总局关于对部分油品征收消费税问题的批复》(国税函[2004]1078号)第一条、第二条。
通知附件中对成品油税目征收范围注释如下：
本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目。
汽油、柴油的征收范围仍按原规定执行。
(一)石脑油。
石脑油又叫轻汽油、化工轻油。是以石油加工生产的或二次加工汽油经加氢精制而得的用于化工原料的轻质油。
石脑油的征收范围包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油。
(二)溶剂油。
溶剂油是以石油加工生产的用于涂料和油漆生产、食用油加工、印刷油墨、皮革、农药、橡胶、化妆品生产的轻质油。
溶剂油的征收范围包括各种溶剂油。
(三)航空煤油。
航空煤油也叫喷气燃料，是以石油加工生产的用于喷气发动机和喷气推进系统中作为能源的石油燃料。
航空煤油的征收范围包括各种航空煤油。
(四)润滑油。
润滑油是用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。
润滑油的征收范围包括以石油为原料加工的矿物性润滑油，矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油
的征收范围。
(五)燃料油。
燃料油也称重油、渣油。
燃料油征收范围包括用于电厂发电、船舶锅炉燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料的各类燃料油。
根据现行规定，对汽车轮胎中的斜交轮胎按照10%的税率征收消费税，子午线轮胎免征消费税。调整后，汽车轮胎10%的税率下调到3%.子午线轮胎继续实行免税政策。
对子午线轮胎免税主要是因为子午线轮胎技术先进，属于国家鼓励发展的产品。这几年，我国国产轮胎的子午化率不断提高，总体的子午化率已达到50%，但是与发达国家相比仍有较大距离。另一方面，我国轮胎生产企业大多生产斜交轮胎，上世纪90年代中后期受国际市场橡胶价格上涨和国内汽车工业要求降价的影响，企业经营比较困难。对斜交轮胎按10%的税率征收消费税，企业普遍发生亏损。为适当减轻斜交轮胎生产企业的税收负担，并综合考虑企
业生产和财政收入等因素，对汽车轮胎税率进行调整。
（东方早报3月24日报道）
消费税调整影响轮胎行业受益多
从4月1日起，我国现行消费税的税目、税率及相关政策将进行调整。
汽车轮胎：青岛双星等获益最多
此次消费税调整将斜交轮胎10％的税率下调到3％，子午线轮胎继续实行免税政策。由于天然橡胶和合成橡胶价格的大幅上涨使得国内斜交胎生产企业近期出现亏损，此次税率下调对产品以斜交轮胎为主的上市公司形成利，斜交轮胎产量较大的风神股份、青岛双星、黔轮胎受益最多。
对汽车轮胎行业影响
g风神斜交胎产量约150万套，预计每股收益提升元
g双星斜交胎产量约300万套，预计每股收益提升元
黔轮胎斜交胎产量约150万套，预计每股收益提升元
（商务部网站3月27日消息）
现行消费税调整轮胎行业将显著受益
从4月1日起，我国现行消费税的税目、税率及相关政策将进行调整。化妆品、轮胎、白酒和摩托车四大行业将显著受益。分析师认为，此次消费税调整中最受益的行业自然为化妆品、轮胎和白酒。
此次税率下调对产品以斜交轮胎为主的上市公司形成利好，斜交轮胎产量较大的风神股份、青岛双星、黔轮胎受益最多。上海家化绝大部分产品都在此次消费税调整名单中，对上海家化利好。
（和讯网3月27日报道）
消费税下降利好股市部分轮胎股可关注
轮胎行业税收负担减轻
从4月1日起，我国现行消费税有所变动。为适当减轻斜交轮胎生产企业的税收负担，这次政策调整将汽车轮胎
10%的税率下调到3%，子午线轮胎继续实行免税政策。国泰君安最新的研究报告认为，下调消费税对轮胎行业部分个股是利好因素。
国泰君安认为，下调轮胎消费税对生产斜交胎的企业来说无疑是利好。由于消费税率的下降将带来城建税、营业税比率降低，预计企业最终可节省约%的税费。如果按静态估算，这次税率调整将给轮胎上市公司2006年每股收益贡献元至元不等。
g风神黔轮胎受益最大
目前沪深共有六家轮胎类公司，其中黄海股份(资讯行情论坛)(600579)专营全钢子午胎，而佳通轮胎(资讯行情
论坛)(600182)从去年4月已停止了斜交胎的生产，所以这次消费税调整对这两家公司业绩没有直接影响。g风神(600469)和黔轮胎a(000589)是斜交胎产量最大的两家公司，是这次轮胎消费税下调的最大受益者。虽然两家公司的斜交胎收入比例都在45%左右，但由于黔
轮胎05年每股收益只有元，而g风神有元，所以，黔轮胎的相对收益更大一点。相比之下，g双星(000599)和轮胎橡胶(资讯
行情论坛)(600623)的斜交胎业务较少，税率下调带来的盈利增幅也就相对较低。
国泰君安认为目前轮胎行业竞争激烈，尤其这两年由于成本高企、消费税高等原因，一些轮胎小企业亏损倒闭，现在降低消费税率很可能引得他们东山再起，这将更加剧轮胎业的恶性竞争。
根据2005年国家《产业结构调整指导目录》，斜交胎属于限制和淘汰类项目，未来增长空间有限。报告认为，这次轮胎消费税调整肯定会给轮胎类上市公司或多或少带来好处，使企业经营环境有所改善，但最终盈利能提高多少还将取决于市场对于相关产品的供求，例如g风神的工程胎产品有市场竞争力，预计会给企业带来更多的收益。
（每日经济新闻3月24日报道）
相关链接：
中国财政部国家税务总局公布消费税的调整细则
据报道，日前财政部、国家税务总局发出通知，从4月1日起对消费税税目、税率及相关政策进行调整。调整细则22日公布如下：
一、关于新增税目
(一)新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。适用
税率分别为：
1.高尔夫球及球具税率为10%；
2.高档手表税率为20%；
3.游艇税率为10%；
4.木制一次性筷子税率为5%；
5.实木地板税率为5%。
(二)取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。汽油、柴油改为成品油税目下的子目(税率不变)。另外新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。
1.上述新增子目的适用税率(单位税额)分别为：
(1)石脑油，单位税额为元/升；
(2)溶剂油，单位税额为元/升；
(3)润滑油，单位税额为元/升；
(4)燃料油，单位税额为元/升；
(5)航空煤油，单位税额为元/升。
2.上述新增子目的计量单位换算标准分别为：
(1)石脑油1吨＝1385升；
(2)溶剂油1吨＝1282升；
(3)润滑油1吨＝1126升；
(4)燃料油1吨＝1015升；
(5)航空煤油1吨＝1246升。
计量单位换算标准的调整由财政部、国家税务总局确定。
二、关于纳税人
在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口上述新增应税消费品的单位和个人为消费税的纳税义务人，均应按《中华人民共和国消费税暂行条例》(以下简称条例)和本通知的规定申报缴纳
消费税。
三、关于取消税目
取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。
四、关于调整税目税率
(一)调整小汽车税目税率。
取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目。在小汽车税目下分设乘用车、中轻型商用客车子目。适用税率分别为：
1.乘用车。
(1)气缸容量(排气量，下同)在升(含)以下的，税率为3%；
(2)气缸容量在升以上至升(含)的，税率为5%；
(3)气缸容量在升以上至升(含)的，税率为9%；
(4)气缸容量在升以上至升(含)的，税率为12%；
(5)气缸容量在升以上至升(含)的，税率为15%；
(6)气缸容量在升以上的，税率为20%。
2.中轻型商用客车，税率为5%。
(二)调整摩托车税率。
将摩托车税率改为按排量分档设置：
1.气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%；
2.气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。
(三)调整汽车轮胎税率。
将汽车轮胎10%的税率下调到3%。
(四)调整白酒税率。
粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%。
定额税率为元/斤(500克)或元/500毫升。从量定额税的计量单位按实际销售商品重量确定，如果实际销售商品是按体积标注计量单位的，应按500毫升为1斤换算，不得按酒度折算。
五、关于组成套装销售的计税依据
纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
六、关于以自产石脑油用于本企业连续生产的纳税问题
生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油等应税消费品的，不缴纳消费税；用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
七、关于已纳税款的扣除
下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款：
(一)以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
(二)以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。
(三)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。
(四)以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。
(五)以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。
已纳消费税税款抵扣的管理办法由国家税务总局另行制定。
八、关于新增和调整税目的全国平均成本利润率
新增和调整税目全国平均成本利润率暂定如下：
(一)高尔夫球及球具为10%；
(二)高档手表为20%；
(三)游艇为10%；
(四)木制一次性筷子为5%；
(五)实木地板为5%；
(六)乘用车为8%；
(七)中轻型商用客车为5%。
九、关于出口
出口应税消费品的退(免)税政策，按调整后的税目税率以及条例和有关规定执行。
十、关于减税免税
(一)石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的30%征收消费税；航空煤油暂缓征收消费税。
(二)子午线轮胎免征消费税。
近日财政部和国家税务总局联合下发了《关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号)，对卷烟产品消费税政策进行了调整。这是实行消费税政策以来，国家对卷烟产品消费税政策进行的第四次调整。这给烟草商业企业带来了新的课题，如何在税收增加的同时，减少烟草商业企业压力呢?本文就此专题分析，以抛砖引玉。
这次卷烟消费
税调整与历次相比，主要由以下新变化：卷烟分类标准调高;卷烟从价税率调高;卷烟纳税范围扩大。将导致烟草商业企业税赋增加;利润大幅减少;维护卷烟消费市场秩序稳定压力加大。
此次卷烟消费税政策调整是国家面对当前较为严峻的经济形势，缓解国家财政税收压力而进行的宏观调控，我们要站在“两个至上”的高度正确认识，同时也要积极研究，尽量将卷烟消费税政策变化的不利影响降到最低，以确保“卷烟上水平、税利保增长”的目标顺利实现。首先，调整营销思路，提高适应市场能力。其次，加大打假力度，维护良好的卷烟市场秩序。第三，开展技术创新，节能减耗促进效益快速增长。第四，加强工商协同，提高共同抵御风险能力。
总之，卷烟产品消费税政策调整对我们烟草商业企业来说是一次严峻的考验，我们只有积极主动应对，继续深化改革，加强基础管理，转变发展方式，充分挖掘市场潜力，才能确保行业持续、稳定、健康发展。
一、卷烟消费税政策变化的主要内容
我国卷烟消费税从开征以来，经历了四次大调整：1994年以前，烟草业与其他行业一样统一征收60%的产品税;1994年实行“分税制”后将产品税改征增值税，并新增了消费税种，1994年各类卷烟按出厂价统一计征40%的消费税;1998年7月1日，为促使卷烟产品结构合理化，对卷烟消费税税制再次进行改革，调整了卷烟消费税的税率结构，将消费税税率调整为三档，一类烟50%，
二、三类烟40%，
四、五类烟25%;2001年6月1日起，对卷烟消费税的计税方法和税率进行了调整，实行从量与从价相结合的复合计税方法，即按量每5万支卷烟计征150元的定额税，从价计征从过去的三档调整为二档，即每条调拨价为50元以上的税率为45%，50元以下的税率为30%;这次卷烟消费税调整与历次相比，主要由以下新变化：
1、卷烟分类标准调高。现行的消费税规定，每标准条(200支，下同)调拨价格在50元(不含增值税)以上(含50元)的卷烟为甲类卷烟，每标准条调拨价格在50元(不含增值税)以下为乙类卷烟，而财税[2009]84号规定：调拨价格70元/条(含)以上的为甲类卷烟，其余为乙类卷烟。即甲、乙类卷烟分类标准由50元调整到70元。
2、卷烟从价税率调高。财税[2009]84号规定：甲类卷烟税率调整为56%，乙类卷烟的消费税税率调整为36%，雪茄烟的消费税税率调整为25%，分别比现在执行的45%、30%、25%高
11、
6、11个百分点。
3、卷烟纳税范围扩大。财税[2009]84号规定：在卷烟批发环节加征一道从价税，税率5%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的，都要按批发卷烟的销售额(不含增值税)乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。
二、卷烟消费税政策变化对商业企业的影响
此次卷烟消费税政策的调整将对烟草行业产生重大影响：
影响之一：税赋增加。财税[2009]84号规定对商业环节开征消费税，消费税额依商业批发卷烟销售额(不含增值税)按5%的税率，实行属地征收。这将导致负责卷烟经营销售的烟草商业企业的税赋大量增加，仅以重庆烟草商业为例，按2009年预计销售收入测算，将增加消费税及城建税、教育费附加6.6亿元，综合考虑增值税、企业所得税等因素，2009年应上缴税金将比2008年实际上缴税收增长一倍。
影响之二：利润大幅减少。这次卷烟消费税政策调整遵循的原则是“确保中央财政收入增加，不减少地方财政既得利益，不增加消费者负担”，国家局决定这次消费税政策调整后卷烟批发价格不提高，增加税收部分由烟草行业自身消化。因此将导致从事卷烟批发为主的烟草商业企业利润大幅减少，将严重影响“卷烟上水平，税利保增长”的目标顺利实现。仍旧以重庆烟草商业为例，由于加征消费并综合对企业所得税影响，共计将减少净利润约5.3亿元。
影响之三：维护卷烟消费市场秩序稳定压力加大。为了使行业卷烟分类标准与税收分类标准相一致，国家烟草专卖局对
二、三类卷烟分类标准进行了重新确定，调拨价格70元(含)—100元/条调整为二类卷烟，30元(含)—70元/条调整为三类卷烟，并对一类卷烟调批差价率进行了限制，特别对中华等个别名优卷烟的调批差价率大幅降低，这对非法卷烟、假冒卷烟提供
了生存机会，对卷烟消费市场带来冲击，维护卷烟消费市场秩序稳定压力加大。
三、几点应对措施
此次卷烟消费税政策调整是国家面对当前较为严峻的经济形势，缓解国家财政税收压力而进行的宏观调控，我们要站在“两个至上”的高度正确认识，同时也要积极研究，尽量将卷烟消费税政策变化的不利影响降到最低，以确保“卷烟上水
平、税利保增长”的目标顺利实现，为此，商业企业可以采取以下措施：
首先、调整营销思路，提高适应市场能力。由于受卷烟消费税政策调整，一些卷烟品牌的生产和销售将产生较大波动，因此商业企业要在深入市场调研基础上，立足品牌发展现状，对本年度及今后的卷烟营销格局及税利重新预测，及时调整营销策略，做好品牌发展的中长期规划，提高适应市场能力，要着重突出抓好以下方面：
一是维护重点骨干品牌稳定。国家局姜局长强调指出：行业能否保持平稳发展，关键在于重点骨干品牌能否稳定成长。这次政策调整，对部分调批差率比较高的重点骨干品牌影响较大，因此确保其平稳运行、良好发展就显得特别重要和紧迫。卷烟商业企业要积极探索按订单组织货源的供货方式，增强市场预测能力，准确把握市场真实需求，按照市场真实需求组织货源，保持市场和品牌稳定，保证重点骨干品牌平稳投放、避免出现大的波动。
二是加大
一、
二、三类卷烟品牌培育。这次政策调整，国家局统一了全国卷烟牌号、规格调批差率，由于
一、
二、三类卷烟差率较高，
四、五类卷烟差率较低，对产品结构相对偏低的商业企业利润影响可能较大，因此，各商业企业要因地制宜制订切合本企业本地消费市场实际的营销策略，加强对适销的
一、
二、三类卷烟品牌培育，进一步优化卷烟销售结构，提高卷烟单箱销售收入。
三是要重视四五类低档卷烟的销售。四五类卷烟是销量持续增长的基础，要积极组织适销对路的低档卷烟满足市场需求，提高农村市场服务水平，稳定农村卷烟市场，确保销量的增长从而提高企业经济效益。
其次、加大打假力度，维护良好的卷烟市场秩序。烟草专卖执法部门要坚持“内管外打”的方针，深入开展卷烟打假活动，加强对卷烟市场的监管，畅通举报渠道，加强对假、私、非卷烟的打击，维护正常的烟草市场秩序，为卷烟的销售提供市场空间;深化政府烟草打假机制，营造浩大的打假声势，形成人人识假、人人打假的良好氛围，为保增长、促发展营造良好环境。
第三、开展技术创新，节能减耗促进效益快速增长。增强自主创新能力是企业战略的核心，国家局姜成康曾经指出：“实现中国烟草由大变强目标，要大力推进自主创新，切实转变增长方式”。因此商业企业要积极开展自主创新活动，通过优化工作流程、提高管理效能，强化预算考核、加强成本控制，提高员工技能水平、创建学习型企业等措施改变因循守旧的传统管理模式，建立以市场为导向、以效益为中心的现代流通企业，促进企业经济快速增长。
第四、加强工商协同，提高共同抵御风险能力。通过建立健全工商定期沟通协调机制，加强信息的互通和共享，共同做好卷烟品牌的培育工作，提高工商企业共同抵御风险能力。
总之，卷烟产品消费税政策调整对烟草商业企业来说是一次严峻的考验，只有积极主动应对，继续深化改革，加强基础管理，转变发展方式，充分挖掘市场潜力，才能确保行业持续、稳定、健康发展。
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