会议中心财务制度

在当今社会，在很多情况下，我们都会接触到制度。制度对社会经济、科技、文化教育的发展对维护社会公共秩序起着非常重要的作用。如何制定一般制度？以下是小编收藏的《会议中心财务制度》相关资料，欢迎阅读！

第1篇：会议中心财务制度

论财政结算中心财务内控制度的建立与执行

摘 要：近年来，随着经济的不断发展，使得很多财政结算中心开始注重财务内部控制，也在这方面积累积累了一定的经验。行政事业单位在此背景下迅速发展，行政单位的迅速发展与其相应的财务管理制度密不可分，其中在财务管理中会计集中核算扮演着重要的角色。本文针对这些财政结算中心财务内控制度问题的分析产生了一些思考，并提出了具体的对策，以促进财政结算中心的发展。

关键词：财政结算中心;内部控制;收支审核

财政结算中心日常需要管理的资金金额逐年增长，与此同时，进行相关组织财务管理过程中，内部审计具有非常重要的作用力，是确保会计信息真实有效的关键。行政单位采用会计集中核算制度， 在具体财务工作内容方面做出了一定改变，使原有的财务工作环境发生了变化。

一、财政结算中心内部控制的工作目标

内部控制的工作目标是用来促进财政结算中心组织的有效营运，确保每个部门都能发挥应有的功能。其中包括：(1)建立风险控制系统，加强风险管理。(2)完善符合现代管理要求的内部组织结构。(3)及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全。(4)合理、有效规范单位会计行为。(5)完善国家有关法律法规，从而落实好单位内部规章制度。

二、 财政结算中心财务内部控制中存在的问题

(一)财务会计核算专业素质较差

现阶段，行政事业单位财务管理中主要出现的问题就是部分基层财务核算人员的专业素养比较差人员经常变动，导致行政事业单位财务会计核算的结果很不理想，不全面、不真实的核算结果为核算工作带来了很大的难度。没有专业财务会计核算知识以及专业素养会导致财务人员消极对待工作，对于工作态度的不端正，使得财务人员在会计核算中出现很多低级的错误，导致单位的资产安全受到严重的威胁。

(二)财政结算中心缺乏内部监督机制

目前，财政结算中心之所以很多设有专门的审计部门，是因为内部控制监督机制特别差，如果在进行管理模式与体制方面出现问题，加之监督机制不存在独立性，通常情况下， 审计都是附属在财政结算中心的，这样较难保证公平，同时也缺乏完善的监督机制，影响到财政结算中心。近阶段，由于财政结算中心管理、体制等发生问题，导致内部控制不健全，使得内部控制人员无发言权，执行相关财务结算内部审计时，风险涉及不到，导致内部审计未能展示真正的作用，其会计信息不准确。

(三)缺乏完善的内部控制制度

完善内部控制制度，必须要发挥内部控制对财政结算中心的关键作用。然而当下很多财政结算中心虽然建立了内部控制机制，基于制度方面漏洞较多，而内部控制在作用方面主要食哥部门职员配合执行。然而相关的监督激励制度的缺失，就会导致财政结算中心职员缺乏执行内部控制的动力。

完善的制度系统建立对于财政结算中心管理来讲起到了关键的作用，如果想要有效的实施财政结算中心管理工作，就只有健全内部控制系统。目前有很多财政结算中心对于构建财政结算中心内部控制制度不够重视，致使财政结算中心内部控制制度不健全。所以，必须建立完善的内部控制制度，建立和健全财政结算中心内部控制管理制度是提高经济效益的必要手段。财政结算中心的财务内控制度体系目前还处于不断摸索和完善的过程。但是，在财政结算中，一些财务制度、情况等方面，没有真正落实，造成财务内控评价以及机制没有付出实践。

财政结算中心现如今还没有形成完整的理论体系，内部控制实践还十分欠缺，导致其一旦爆发危机，几乎不能及时控制和很好化解危机，给财政结算中心和社会带来巨大的人身和财产损失。内部控制制度作为财政结算中心管理活动自我调节、自我约束的内在机制，在财政结算中心管理中具有举足轻重的作用。

三、解決财政结算中心内部控制所存主要问题的对策

(一)提高财务人员的会计核算能力

目前，会计核算人员专业素养参差不齐的现象十分严重，单位应该给予相应的重视，加大对员工学习的投资力度，使其中的财务人员认真的了解实现会计集中核算的内涵和意义，不断的引进财务会计人才，对于单位内部财务人员进行定期的财务知识的培训，只有这样才可以让单位内部财务管理更加专业性，确保资金的安全。

(二)加强财政结算中心的抗风险能力

为有效杜绝风险的发生，财政结算中心首先要做的便是完善风险预测，将其防范工作做好，实现全面性管理。财政结算中心风险控制工作在全过程中都有体现，覆盖到了财政结算中心方方面面的管理。

(1)由于财政结算中，相关的活动较少，对应的风险也不会有很多，然而，依然存在非常大的管理风险，这会增加对员工的管理风险。因此，不可以放松心。基于此，应建立相应的风险预警机制，之后从财政结算中心实际出发，预防与消除风险隐患，使其领导层更加合理化。

(2)财政结算中心是可以依据本身业务特点，这时便可以寻找法律方面的帮助，将其程序规范处理，与此同时，设置好风险应急方案。这样能更好的预防执行过程中，出现合同违约风险，在内部控制构件中，根据公司制度，设置风险制度，合理杜绝财政结算中心发生不利影响。

(三)优化财政结算中心内部控制部门的建设

财政结算中心可以有条不紊的管理，再不断优化内部管理部门，让其起到更大作用.对于加强内部控制部门的建设充分发挥内部控制制度的作用。在财政结算中心，合理有效的提升财政中心的经济效益，这是作为财政结算中心最终要达到的目的。而一般业务的管理决策权通常被财政结算中心最高管理层控制财政结算中心的风险而忽视了内部控制是极易导致财务风险的原因通过这几年的观察，可以了解到，财政中心具有各种不同的发展阶段，在发展过程中，最终想要实现的目的便是，合理、有效的控制财务管理，将其财务控制工作完善，逐渐提高财务工作应用的经济效益，这样才能不断的提升财政结算中心应有的经济效益。这样不管在任何市场的浪潮里都可以有一席之地，在任何恶劣的竞争环境中都能够生存下去。

(四)健全完善财政结算中心内部控制制度

财政结算中心的业务方面主要涵盖的是财政结算中心日常业务、信息、人事以及较为特殊的管理。因此，作为单位人员需要清楚财政结算中心主要的内部控制有哪些制度，始终坚持财政结算中心应有的特点，一直遵守内部控制制度，执行制约原则;这样做的最终目的是，保证财政结算中心管理，将其进行双重的保险。系统、深入地研究其内部控制体系及其管理的方法，是促进中国财政结算中心建立完善的内部控制机制的关键，保证财政结算中心长期健康发展的现实需要。

坚持有效性原则、独立性原则以及相互约束原则，这样才能够完善财政结算中心内部控制制度，这因此，应尊重有效性原则，简单来讲，进行科学的方法，可以保证内部控制制度得到真实的控制，此外，独立性原则需要不断完善规章制度才能确保财政结算中心管理质量，相互制约原则要立确责任、相互监督。在财政结算中心中，也存在部分财政结算中心没有相应的内部控制制度，这样会造成责权没有获得统一、制度执行力度不高，加之缺少相应的管理、依据等，这些问题同样会影响到财政结算中心，在此，需要根据财政结算中心内部控制系统，将其建立起顺应财政结算中心的制度，这样方可为其财政结算中心，打下坚实的基础，帮助更好的让财政结算中心在当前的市场竞争中得以长久发展下去。

四、结束语

由上可知，财政结算中心的职责是行政事业单位以及农村的会计集中核算。在经济不断发展的今天，会计集中核算对于行政事业单位的发展具有着极大的影响。因此，对于行政事业单位而言，在面对自身财务所存在的实际问题时，积极的想出相应的解决措施，确保单位内部的管理稳定，使得会计集中核算制度更加完善，才能够促进单位财务管理的有效发展。

参考文献：

[1]廖琼芳.浅谈财政投资项目的工程结算审核[J].四川水泥，2020(01)：302.

[2]俞榕芳.财政投融资建设项目工程结算评审要点探究[J].居业，2019(12)：139-140.

[3]陈玲.完善年终财政总预算会计核算工作机制相关问题研究[J].预算管理与会计，2019(12)：22-23+49.

作者：欧文珊

第2篇：论以财务管理为中心的现代企业管理制度

【摘要】 “企业管理以财务管理为中心”的理念，已成为企业界的共识。如何加强企业的财务管理，本文从会计人才，理财观念，预算与控制，制定筹资和投资决策五个方面来详细阐述。

一、现代企业财务管理的特点

随着时代的发展，现代企业的管理体系已经逐步形成了生产管理、营销管理、技术管理、财务管理等管理模式，财务管理区别于其他管理模式的主要特点如下：

(一)涉及面广

财务管理的对象是企业资金，企业的每一个部门无不和资金有关。因此，财务管理工作渗透到企业的每一个部门、每一个环节中，涉及企业的方方面面。财务部门通过资金与企业的各个环节建立联系，以资金为纽带牵动各个部门的活动。

(二)综合程度强

财务管理是利用价值手段管理企业的生产经营活动，将企业的生产过程、经营成果转化成价值形态，因此需要用高度综合的手段来进行管理。

(三)灵敏度高

企业的一切经营活动都通过财务指标来反映，财务部门通过财务指标的分析、计算、整理、综合，进而掌握企业各部门的动态，为领导决策提供依据。因此，财务管理是一个完整的循环活动过程。财务管理包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析。

二、企业财务管理不善产生的弊端

财务管理的特点决定了其在企业管理中的重要地位，然而遗憾的是，许多企业通常不重视财务管理。经营者经常想着的是市场营销，怎样多来钱，很少从财务管理上做文章;而被忽视的财务管理，则是这些企业处于弱势的主要原因之一。财务管理不善的弊病体现在如下几个方面：

(一)导致企业资源的效率降低

一个企业经营效益的好坏不仅仅取决于资源的多寡，还取决于资源的效率。同样具有100万元资产的企业，有的每年能带来20万元的利润，有的只能带来三五万元的利润，这正是财务管理作用的结果。比如存货：良好的财务管理在保证正常生产的情况下尽量降低企业库存的数量，减少库存占用的资金，以提高企业库存的效率。

(二)导致财务危机

财务危机产生的原因有多方面，主要是财务管理不善，没有确保企业具有良好的偿债能力，一旦市场出现滑坡，企业就会陷入财务困境。企业陷入危机，有的是市场竞争激烈的结果，有的是产品过时的结果，但不少企业是在市场前景一片大好的情况下陷入危机，这便是企业财务上出了问题。比如，过度的快速扩张造成企业资金紧张，大量的应收账款不能及时收回造成企业资金短缺等。

(三)导致企业资产流失

企业内部控制制度是财务管理工作的一个重要方面，企业内部控制制度的主要目的之一就是保证企业财产的完整，防止舞弊的发生。不少企业出现资产流失的状况，大部分是因为缺乏良好的内部控制制度。

三、加强企业财务管理的几点建议

如何加强财务管理，使之成为企业管理的中心，笔者认为应注意如下几个方面：

(一)加强企业的财务管理需要有合格的会计人才

现代企业管理下的会计人员不应仅会记账、算账、报账，还应具备四种素质：

1.良好的道德素质，即“诚信为本，操守为重，坚持准则，不作假账”。

2.综合的经济知识，作为企业管理人员之一，除会计专业知识外，还应精通法律、计算机、外语，熟知财务管理、审计、金融、证券、人力资源等相关专业知识。

3.内外协调能力，会计人员既要与企业内部各部门打交道，还要与工商、税务、银行、物价、供应商、经销商等多部门多单位协调关系。

4.不断创新的精神。面对“服务主体多元化、信息需求多样化、管理手段电子化”的财务信息新形势，会计人员必须不断更新、补充专业知识，提高自身综合素质，了解相关法律、法规的调整变化，不断创新工作方法，以适应新的工作模式和新的理财环境。

(二)经营者必须具备基本的理财观念

作为企业的经营者应具备以下几个基本的理财观念：

1.企业管理以财务管理为中心观念。确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。

2.现金流量观念。人们一般用资产负债率来评价企业的偿债能力，但企业的资产当中很大一部分是房产、生产设备等固定资产，这些资产只有在企业破产的情况下才能够用来偿还债务。显然仅用资产负债率来衡量企业的偿债能力不够。企业的债务基本上是需要用现金来偿还的，企业真正的偿债能力取决于其现金流。因此，企业的经营者应特别重视现金流量的控制，加强对企业现金收支的管理。

3.货币的时间价值观念。通常应用于企业的投资决策。如，同样能带来100万元利润的投资项目，企业应选择尽早取得利润的项目。货币的时间价值还体现在企业的资金管理上，具备货币的时间价值观念的经营者自然会重视企业应收账款和存货的管理。

4.风险——报酬观念。企业的经营者必须在报酬和风险之间权衡，为追求较高的报酬而承担较大的风险，或者为减少风险而接收较低的报酬。在实际经营过程中，企业的经营者往往只看重报酬，而很少去关注风险，因而犯错机率就大。

(三)做好预算与控制

现代企业的管理体系利用全面预算管理，将生产管理、营销管理、技术管理、财务管理四个部分有机地联系在一起，形成现代化的管理方法。全面预算是企业为了实现其生产经营目标，将企业各个部门的经营活动进行规划形成的一套反映企业预期经营活动的实施方案。财务预算是全面预算的核心内容。它是以企业的财务预测和财务决策为前提，是企业实行内部控制的重要工具，也是财务控制的重要依据。企业财务人员在设计安排预算时，应做到以下几个方面：

1.确定合适的预算指标。不少企业在编制预算时，忽视对市场的调查与预测，不仅使很多预算指标与市场环境不相容，还使整个预算指标体系难以被市场接受。

2.预算管理要有整体观念。预算管理应从全局出发，系统分析公司内部与市场的关系，分析公司内部各个子系统之间的系统关系，通过预算管理来实现企业财务目标，实现公司整体利益最大化。

3.预算管理要有责任观念。逐级授权，逐级分配责任。不少企业经营者认为预算就是一整套财务计划表格，只要按照资金的收入和支出项目分别填列就行了;或者将所有会计科目的计划数确定下来，进行汇总，按照报表的编制方法，最终得出企业明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果。由于财务预算流于形式，未取得应有的效果，企业对继续实施财务预算管理失去信心，一小部分企业甚至停止了预算编制。因此，重点不在于企业有无预算管理制度，而在于预算管理是否有效实施和落实。企业应设置专门的预算机构或组织专门人员参与预算编制，并对预算执行进行跟踪管理和预算调整，将全面预算层层分解落实下去，避免出现将编好的预算报表“锁”在抽屉里的现象。

(四)设计最佳的筹资决策

一个具有良好发展前途的企业，生产和经销的商品品种和数量都会不断增加;对内、对外投资额会不断扩大。为此，企业需要结合实际情况选择不同的方式筹集资金。所有者权益资金和债务资金、长期资金和短期资金以及不同筹资方式所筹资金的比重反映企业的资金结构。资金结构及其变化会直接关系到所有者、债权人、国家及其他有关方面的利益。资金结构问题是筹资决策的关键，对企业加强管理降低资金成本、降低财务风险、增加财务杠杆利益具有重要意义。在财务活动中，由于某种原因会出现资金结构不合理的情况，以至影响到企业的生存和发展，因此在决定资金结构时，需要考虑以下因素：

1.资金成本不同。一般来讲，负债资金的资金成本较低，所有者权益资金的资金成本较高。

2.财务风险。负债资金的财务风险较高，所有者权益的财务风险较低。

3.企业的资产结构。企业所属行业不同，其资产结构会有很大差别。重工业企业长期资产所占比重比轻工业企业大，长期资产需要长期占用资金，多采用所有者权益资金。

4.企业的筹资策略。筹资策略分为积极型、保守型和中庸型。积极型，负债比重会高一些;保守型，所有者权益比重会高一些;中庸型则介于二者之间。最重要的是综合资金成本和财务风险，要充分考虑二者的影响。

(五)制定最佳的投资决策

从财务部门的工作来看，投资决策与筹资决策并不是完全独立的两个过程，而是相互关联、密不可分的。投资决策是筹资决策的前提。只有存在可行的投资项目，才有必要筹资，可行投资项目的投资额就是筹资额。投资决策与筹资决策联系的桥梁是资本成本。财务部门在进行投资决策时，资本成本是一个取舍率。如果拟定的投资项目可以接受，接下来的工作便是以可行的资本结构为指南，考虑如何筹集可以接受的资金即筹资决策。这时无论采用哪个筹资方案，都必须保证其边际资本成本不高于投资决策所使用的资本成本(体现在折现率或最低必要报酬率上)。边际资本成本是选择资本来源、拟定筹资方案的依据。从这个意义上说，投资决策制约着筹资决策，而筹资决策又反过来影响投资决策的经济效益。如果筹资决策失误(即实际筹资的资本成本高于投资决策所用的边际资本成本)，其投资决策也难以取得预期的效益。因为投资项目可能提供的报酬率低于筹资的边际资本成本。因此，企业的决策者在制定筹资决策和投资决策时，不能割裂两者的内在关系，否则两者都很难达到预期的最佳效益。

本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。

作者：王玲娇

第3篇：疾病预防中心财务管理中的控制制度分析

【摘要】现阶段，我国疾病预防中心的性质仍然是属于全额性财政拨款的事业单位，在财务管理方面存在一定的不足和缺陷，尤其是财务控制制度的局限性，会在很大程度上影响其财务管理的效果，影响疾病预防中心功能的有效发挥。对此，加强疾病预防中心财务管理控制制度的建设，优化财务管理质量，是非常重要的。

【关键词】疾病预防中心 财务管理 控制制度

一、前言

随着时代的进步和社会经济的发展，人们的生活水平不断提高，对于自身的身体健康也更加重视，要求更好的社会医疗卫生条件。疾病预防中心是针对常见疾病进行预防和控制的卫生部门，其工作质量不仅直接关系着人们的健康，更关系着社会的稳定和发展，做好疾病预防中心财务管理工作，是确保其功能有效发挥的基础和前提，需要政府相关部门的高度重视。

二、疾病预防中心概述

疾病预防中心，全称疾病预防控制中心，简称CDC或者CDCP，是一种由政府部门举办的实施国家级疾病预防控制与公共卫生技术管理和服务的公益事业单位。从目前来看，我国已经建立了“中国疾病预防控制中心(china CDC)”，并在各省、自治区、直辖市等设立了相应的分支机构。疾病预防控制中心的使命，主要是通过对疾病、残疾和伤害的预防和控制，为人们创造出健康的生活环境，维护社会稳定，保障国家安全，促进人民健康。其宗旨则是以人才为根本，以科研为依托，以疾控为中心。

三、疾病预防中心财务控制制度中存在的问题

从目前的发展情况看，我国疾病预防中心的运营资金仍然依靠全额性财政拨款，在财务控制制度方面存在很大的局限性，主要体现在：

(一)人员设置不合理

由于疾病预防中心属于公益性卫生事业单位，在人员编制方面有限，尤其是财务管理部门，人员设置相对混乱，存在一人多岗的现象，对于不相容的职务，没有严格执行相互分离的工作制度，使得岗位之间的相互关系缺乏牵制性和监督性。

(二)弱化预算控制

一直以来，疾病预防中心在预算的编制方面重视不够，多是遵循当地卫生计生委的要求，结合中心自身当年的财政状况以及上年度的收支状况，经简单计算后形成，预算编制中的条目缺乏与实际病种项目等的相互对应，在编制完成后也没有进行可行性分析，预算工作流于表面，缺乏严格的执行，与实际存在严重脱节。

(三)缺乏严格的费用支出控制

目前，疾病预防中心缺乏对于支出费用的支出项目的有效管理，尤其是涉及公用经费的支出方面，如会议费用、接待费用等，控制难度极大，缺乏对应的费用支出参照控制标准，使得费用支出控制工作流于形式，其功能难以有效发挥。

四、疾病预防中心财务控制制度建设的有效措施

针对疾病预防中心财务控制制度中存在的问题，相关管理人员应该充分重视，采取合理有效的措施，对问题进行解决，强化财务控制制度建设，确保疾病预防中心各项工作的顺利开展。

(一)改善财务控制环境

疾病预防中心的管理人员应该加强对于财务管理工作的重视，强化管理和控制，确保财务报告各项信息的真实性、完整性和准确性，以及财务控制制度的可行性。同时，要加强对管理人员和相关领导的教育培训，提升财务控制意识和专业能力，在单位内部形成良好的财务控制意识，确保财务控制制度的全面实施。

(二)健全授权审批制度

单位负责人应该结合中心的实际情况，对其业务进行划分，建立相应的授权审批机制，对审批范围、审批层次、审批程序等进行明确，确保各项管理工作的规范有序进行。例如，对于中心业务中的常规性事件，可以由对应的科室负责人以及签字审批人负责处理，对于重大事件，则应当由中心办公会联签或者集体决策联签的方式进行审批。如果业务事项涉及的资金较大，则必须由办公会集体对事项进行全面的调查研究，最终确定审批意见。

(三)完善财产安全制度

以往疾病预防中心的财务管理模式往往过分重视物资采购而忽略管理，不仅会造成资金的大量浪费，还可能引发一系列的问题。对此，疾病预防中心应该完善财产安全制度，加强对于财产物资的规范化管理。首先，应该建立系统化的定期盘存制度，对物资的实际库存与账面库存进行核对，确保账实相符，盘存的内容一般包括固定资产的使用、维修、盈亏等;其次，要建立完善的票据管理制度，加强对于各种票据的管理工作，确保物资凭票领取，并及时做好相应的注销登记，对已经领走的物资进行及时注销;然后，要建立相应的账款催收制度，针对日常工作中的各种应收账款，如检验费用、疫苗注射费用等，应该及时催收，避免出现呆账、坏账的情况。

(四)强化预算管理

预算管理是财务管理的重要组成部分，对于控制资金的使用有着不容忽视的作用。因此，疾病预防中心应该强化预算管理工作，对收支预算进行科学合理的预测计算，编制出有效的预算计划，针对不同的业务事项，遵循量入为出的原则，分清事情的轻重缓急。在预算编制过程中，应该重视源头，对各个预算项目进行细化和量化，依照开源节流的原则，挖潜降耗，提升资金的利用效率。同时，应该采取合理有效的措施，将预算编制细化并落实到疾病预防中心的各个科室和部门，增强财务管理工作体系的可控性。

五、结语

总而言之，对于现阶段的疾病预防中心而言，需要及时转变观念，改进财务管理模式，结合自身的实际情况，逐步形成一套健全完善的财务控制制度，对疾病预防中心的各项财务管理工作进行规范管理，减少采取管理中的各种问题，确保疾病预防中心可以达到社会效益与经济效益双丰收的目的。

参考文献

[1]陈菊萍.加强疾病预防中心财务控制制度研究[J].中外企业家，2014，(8)：260-261.

[2]孙小燕.疾病预防控制中心财务管理存在的问题与对策[J].管理观察，2013，(17)：130-131.

[3]肖斌.浅议疾病预防控制中心财务管理[J].企业导报，2012，(3)：56-57.

[4]贺继红.关于疾控中心疫苗财务管理的问题与对策探讨[J].价值工程，2012，31(27)：162-164.

作者：郑雅丽

第4篇：中心学校财务制度

铁铺乡中心学校财务管理制度

为了规范学校财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《学校会计制度》等有关法律法规的规定，坚持勤俭节约的原则，更好地为教学服务，制定本制度。

一、会计人员必须依法设置会计科目，按规定对原始凭证进行审核，对虚假、不合法的原始凭证有权予以拒付，并向单位负责人报告，原始凭证记载的各项内容不得涂改。

二、会计人员必须持证上岗，会计和出纳相互分离，相互制约。

三、执行预算外资金收支两条线的规定，按规定项目和标准收费，不乱收费，不私设“小金库”。

四、按要求记账，按月对账，做到日清月结，帐目清楚。

五、任何人不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造，变更会计凭证，会议帐册和其他资料，提供虚假会计报告。要保证会计报告的真实和完整，每月支出单据要实行会审会签，并实行财务公开。

六、定期进行财产清查，做到会计凭证的报表、实物及款项一致。

七、严格原始凭证的审批，一般需有经办人、证明人和审批人签字方可有效，严格控制非正式凭证报销。严格按照预算内支出口径使用国拨公用经费。

八、学校大额支出须经集体研究决定方可报销。

九、按规定及时向上级主管部门报帐。

十、会计人员必须保管好各项会计资料备查。

第5篇：财务中心管理制度

第一章 总则

第一条 深圳市志健实业有限公司本身是房地产开发行业中的产业型公司，本

身具有独立法人地位。属下另有两个全额投资、具有法人资格的跨行业子公司。他们是深圳市富健商业发展有限公司和深圳市志健物业管理有限公司。这三个公司在一起，其上又有若干人组成的总部。这样一来，就有一个全新以深圳市志健实业有限公司为名的集团公司活跃在商界之中。

第二条 志健集团公司由郑健明先生个人全额投资，郑健明先生是本公司当然

的董事长。董事会其他成员由各子公司总经理和独立董事所构成。

第三条 财务总监由董事会委派，是法定的董事会成员。其核心职能是对子公

司的经理及其经营行为进行监督。权限范围包括：

1、审核公司的财务报表和报告，对其质量负责;

2、审定公司的财务管理制度，参与审定其他经济管理制度;监查公司财务运作和资金收支活动;

3、审批董事会规定限额范围内的公司经营、投资、融资等三大经济活动中的各种各类请示、请款报告;

4、参与董事会讨论、审定公司重大财务决策、计划、方案，并形成董事会决议;

5、对董事会业已批准的公司重大经营计划、方案的执行进行全方位地监控，对其失误、失控负主要责任;

6、遵规检查公司财务、会计、相关业务活动的合法性、真实性、有效性，发现问题及时向董事会报告;

7、组织并主持公司各项审计工作;

8、代表董事会审定财务中心、各子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项。

第四条 总会计师由公司总部总经理任命，是法定的经营领导班子成员，与此

同时，总经理不得重复指定主管财务的副总经理。总会计师的核心职能是组织领导集团公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督等工作。权限范围包括：

1、负责组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，此行为谓之开源;

2、领导并参与进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用，此行为谓之节流;

3、主管审批财务收支工作。除一般财务收支可以授权或指定下属财会机构负

责人审批外，重大财务收支必须亲自审批或报总经理批准;

4、负责签署上报的预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财

务专题报告、会计决算报表及报告。参与会签涉及财务收支的重大业务计

划、经济合同、协议等;

5、策划、组织属下高层财会负责人建立、健全各种经济核算制度，指导财务

中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，

审阅其经济活动分析报告;

6、加强对属下财会工作人员的业务、职业道德的培训，对属下的工作失误负

领导责任、对经济活动分析报告失真负主要责任、对各种财务计划、财务

决策发生误导负全责;

7、根据总经理的要求组建、健全集团公司财务、会计机构，负责主持上述机

构工作人员的招聘面试、考核。对财会工作人员的任用、晋升、调动、奖

惩发表自己的意见;

8、配合财务总监的财务监查工作，协助财务总监主持的各项审计工作。

第五条 深圳市志健实业有限公司财务中心是郑健明先生为维护投资利益对

集团公司经营进行财务控制、管理的执行机构。财务中心是一种集权

化的管理方式。在市场经济现代化的社会环境里，产权和经营权分离

的条件下，财务中心的终极目标不是投资利润最大化，而是集团公司

价值最大化;即充分考虑货币的时间价值、风险与报酬的关系，采用

最优的财务政策，指引经营者进行合理经营，在保证公司长期稳定发

展的基础上使集团公司总价值达到最大。

第二章组织架构

第六条 财务中心的直接领导是总会计师，财务中心的全部工作对总会计师负

责，财务中心不接受除总会计师之外的其他领导的任何工作指令。

第七条 财务中心由下列部门所构成：

1、第一层次：财务中心经理办公室。其职能是全面组织、领导财务中心各项

业务工作

2、第二层次：并列财务管理、会计核算两个部门。

⑴财务管理部。其职能是建立、健全各项财务管理制度，并跟踪监督其

执行情况，向财务中心经理提出奖惩建议;定期审计各类、各种会计

报表并提出自己的审计报告;定期或者专项地对各行业的子公司经营、

投资、筹资活动进行预测算，并提出下期工作计划或可行性报告。

⑵会计核算部。其职能是综合基层提供的会计资料，登录总账、编制会

计报表、做好经济活动分析，提供真实的会计报告。

3、基层：由会计核算部进行管理。并列销售及往来核算、成本及费用核算、

存货及仓储核算、固定资产及工程核算、货币资金结算五个工作小组。根

据公司的发展现状预计，货币资金结算工作小组很可能在短时期内演变成

内部银行。

⑴ 四个会计核算小组的职能是根据数据库记载的各下属公司财务部门记账凭证原始数据登陆自己相应的明细账，同时亦需经常到各下属公司财务部门查阅原始凭证。

⑵ 货币资金结算小组的职能是严把收支两条线的关口，各子公司的销售收入和其他项目收款每日必须全额进入财务中心的金库，或者，进账到财务中心指定的银行账户，不得坐支和截留;各子公司的各项开支，必须按财务计划执行。计划外支出，须按请款程序操作;特殊情况下，可以先垫款执行，然后补办手续报销。

第八条 财务中心在业务上领导各子公司财务部。各子公司财务部的业务工作

全面对财务中心负责。

第三章 岗位设置

第九条 财务中心经理：是总会计师的首席执行官。全面组织、领导财务中心

工作。其工作职能是：

1、负责指导、参与编制财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案;

2、配合总会计师的工作，指导并监控下属进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核;遵从总会计师的指令，具体指导、督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用;

3、主管审批计划内财务收支工作。计划外的财务收支，除限额内的财务收支可以自行审批外，超限额的重大财务收支必须经自己发表意见后呈报总会计师处理;此类报告文件可以退回，但不得扣留;

4、负责以自己的职务身份拟文上报财务预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财务专题报告、会计决算报表及报告;

5、建立、健全各种经济核算制度，指导财务中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅修正其经济活动分析报告;

6、协助总会计师加强对属下财会工作人员的业务培训、职业道德的调教，以身作则当好财会队伍的领头羊;

7、严肃财经纪律，维护财会工作秩序，严保财务管理不失误、会计核算不失真;

8、深入调查研究，广泛接触集团公司内部各界人士，关注经营及其他经济活动对财务工作的影响，为总会计师财务决策提供详尽的第一手资料。

第十条 财务中心经理办公室在条件成熟时可设秘书一至二名。秘书的工作职

能是替经理起草部分指令性文件;下达经理指令，落实经理指令的执行;受财务中心经理委托，深入基层公司财务部了解财务、会计运作情况，上传基层财务的业务动态、工作业绩和所反映的工作问题。 第十一条财务管理部设置如下岗位：

1、 财务管理师：是财务中心的核心岗位。其工作职能是制订财务计划、财务预算和财务标准，并利用会计信息对比标准和实际，发现差异，及时采取措施纠偏;起草涉及全公司各种经济活动的财务管理制度，考核、评价

各部门工作业绩，实施奖惩。此岗位的工作需要下列三个岗位的配合。

2、预算会计师：其工作职能是深知本公司成长发展历史和现有经济实力，洞察本公司生存、发展的社会环境，全面预算本公司生存发展的经济效益指标。

3、管理会计师：其工作职能是针对公司的经营活动历史成本和财务预算未来成本进行量本利分析，从而保证公司经营决策、财务决策的科学性、正确性和可行性。

4、内审会计师：其工作职能是从日常复核记账凭证开始直至专项审计。主动配合、积极协助总会计师、财务总监、社会中介机构、政府有关部门的审计活动亦是此岗位的职能工作。

第十二条 会计核算部设置如下岗位：

1、主管会计师：其工作职能是处理总账、编制会计报表(用自己入账而得的会计信息编制此套报表实质上也是各基层公司财务报表的合并报表，此表数据必须与基层报表相勾稽、吻合)、撰写经济活动分析报告;指导基层核算小组正确处理账务、结算小组规范操作行为。

2、综合助理会计师：协助主管会计师的工作，处理税务、待摊、预提、无形资产及其他资产、长、短期借款、所有者权益等明细帐务;掌握融资活动动态，撰写会计报表附注说明。

第十三条 基层核算小组设置如下岗位：

1、 销售及往来核算会计员：其工作职能是负责登录《主营业务收入》、《其他业务收入》、《销售税金及附加》、《应收账款》、《预付账款》、《其他应收款》、《应付账款》、《预收账款》、《其他应付款》、《应交税金》的明细账;负责核实收入的实现;作出应收、应付的账龄分析报告;敦促基层直接责任人及时回笼应收款项;记载《内部往来》备用明细账，月底根据各户余额再正式登录《其他应收款》、《其他应付款》。

2、成本及费用核算助理会计师：其工作职能是整理、汇编基层公司的成本资料，按成本三要素归集分类，核销、结转、登录《开发成本》、《开发间接费用》、《生产成本》、《劳务成本》、《库存商品》、《原材料》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《应付工资》、《主营业务成本》的明细账;按单项成果分列成本构成数据，制作三维的《成本构成明细表》，分别作出单项成果成本分析报告和总成本分析报告;《销售费用》、《管理费用》、《财务费用》等期间费用，需掌握其波动状态，作出动态分析报告，找出引起波动包括客观因素在内的各种原因。

3、存货及仓储核算助理会计师：其工作职能是严格按进、销、存的操作规范登录《原材料》、《库存商品》、《包装物》、《低值易耗品》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《受托代销商品》、《分期收款发出商品》等存货类的明细账;掌握物流管理的工作动态，确定库存的最高和最低储量，拟定保证供应的采购计划。

4、固定资产及工程核算助理会计师：其工作职能是掌握投资活动动态，监控被投资单位的经营活动，保障本公司的投资利益;核定、落实固定资产的原始价值、使用年限、折旧方式、预留残值、使用单位及保养责任人;核算大修、日常维护费用;完成自制、自建固定资产的工程合算;登录涉及

投资活动的所有明细账;撰写被投资单位调查报告、固定资产管理动态报告、大修、日常维护费用分析报告。

第十四条货币资金结算工作小组设置如下岗位：

1、资金结算主管出纳：其工作职能是对外统一接受进账收款、缴纳税款、支付款项，管理、结算外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、银行信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款存款;对内调拨资金，开设、管理各子公司的子账户，发行内部支票等结算单据，办理内部结算手续;掌握现金流量，控制隔夜库存现金存量。

2、对外银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对外办理银行结算手续，登录银行存款流水账，月末办理银行对账、调账。

3、对内银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对内办理财务结算手续，登录各子账户流水。

4、现金出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，办理现金收支手续，登录现金流水账。

第四章 基层公司财务部

第十五条资产是总公司的血液，财务中心就是总公司的心脏，基层公司财务

部就是总公司的动脉和静脉。财务中心和基层公司财务部就构成深圳市志健实业有限公司维持生存、健康发展的心血管系统。

第十六条基层公司财务部经理由财务中心委派，基层公司财务部经理是基层

公司经营领导班子的法定成员，基层公司财务部经理的工作对财务中心负责，每月必须定期向财务中心作书面的工作汇报。

第十七条基层公司财务部组织架构、岗位设置、工作人员招聘、选用由基层

公司经营领导班子作决定，其结果报财务中心备案。

第十八条基层公司财务部可自行选用合适的会计制度。但会计政策必须与财

务中心保持口径一致，电算化也必须选用和财务中心同样的财会软件。

第十九条基层公司财务部必须做到当日业务当日清，不得留未处理业务过

夜。

第二十条基层公司财务部出纳保险柜中不留隔夜钱。当日尾款需自己封箱交

财务中心金库保存;收银台的备用零钞在下班时亦由收银课长集中送缴财务中心金库保存。

第二十一条 基层公司财务部会计档案统一由财务中心档案室保管。

第五章 工作模式

第二十二条 财务中心基本上执行国家财政部2001年版本《企业会计制度》，

并根据深圳市志健实业有限公司特色增添必要的明细科目;补充必要的会计报表附表。

第二十三条 财务中心电算化使用金碟K3版本财务软件。 第二十四条 财务中心跟进2006年最新企业会计准则，逐步按准则要求更改

2001年版本《企业会计制度》，最后取代2001年版本《企业会计制度》，向标准化、国际化靠拢。

第二十五条 财务中心工作模式最高境界是建立企业全面资源管理的模式，即

ERP管理平台。我们的领导必须有超越志健实业公司现时的管理思想，我们财会工作人员必须夯实基础工作的基础，有充分的思想准备，冒上ERP找死的风险，披荆斩棘，杀出一条生路，也不能在现实的条件下，不上ERP等死。

第六章 附则

第二十六条 本制度由董事会解释、修订。

第二十七条 本制度从颁布之日起执行。

第6篇：财务中心5s管理制度

一、 目的：①改善作业环境;②工作场所无杂物，提高工作效率;③

减少磕碰的机会，保障安全，提高质量;④消除管理上的混放⑤

有利于减少库存量，节约资金;⑥改变作风，提高工作情绪。

二、适用范围

适用于邢台中联水泥有限公司财务中心

三、定义与目的

(一)整理：对物品的现实摆放和停滞的各种物品进行分类，

(二)整顿：需要留下的物品进行科学合理的布置和摆放。

(三)清扫：把工作场所打扫干净，创建一个明快、舒畅的工作环境。

(四)清洁：使工作环境保持完美和最佳状态。创造一个良好的工作环境，使职工能愉快地工作。

(五)素养：素养即努力提高人员的修身，养成严格遵守规章制度的习惯和作风，这是“5S”活动的核心。

四、执行区域

公司财务部、营业室、磅房、物流场、微机室所纳入5S执行区域。

五、实施时间

从6月份开始学习和推行5S管理标准，具体时间安排如下：

6月份认真学习5S管理知识，开始推行5S管理。

7月-10月份结合学习5S管理检查改进推行5S管理出现的问题。

11月-12月份具体总结推行5S管理的经验，改进不足，研究制定持续推行5S管理的方法和计划，并将5S管理长期推进下去，取得真正实效。

六、实施方案和管理改进

1、财务部有全体每天必须保持窗明地净清洁，沙发、文件柜、做到随脏随扫，清扫不彻底留死角的扣当事人1分;在接听电话时，铃声不得超过3次，一律用礼仪用语说话。每一次未做到扣当事人1分。

2、如在每月公司“工作现场管理”联合大检查中所扣区域分，将所有本科室内人员扣分由负责本区域个人承担。

5、所有员工要按照分工干好本职工作，一次完不成或延期完成者扣20分，如遇第二次未完成上交人力资源部处理。

七、达到目的

1、各类办公设备日常维护良好，无污垢，无锈蚀。

2、卫生间扫帚及其它清洁工具有固定地点摆放，无乱丢乱放现象。

3、材料架、箱、柜上的材料、物品摆放是否整齐，无尘埃，有无标识。

4、办公桌整洁，各类文件、资料、表单，应摆放整齐、无乱涂乱画、保管良

好。

5、各责任区地面干净，无散落产品、纸屑、垃圾等。

6、室内垃圾桶有固定地点摆放，无垃圾溢出，下班后，必须关空调、关门窗。

7、工作时间里，工作态度良好，不得做与工作无关的事。

8、不恢复脏乱，不制造脏乱，不扩散脏乱

八、检查、评比及考核

财务中心检查由财务经理不定期对财务部、营业室、磅房、物流、微机室区

域进行检查，对不符合项下发整改通知书责令其限期整改并按照《月度绩效考核

细则》进行扣分。

第7篇： 房产管理中心财务管理制度

为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督管理，维护财经纪律，根据新《会计法》及国家有关法规规定，特制定本制度。

一、经费开支审核与报销

任何费用开支必须具有合法的、真实的、有效的正式发票，由经手人、股室负责人签字并载明用途，先经财务负责人审核，由分管领导签字，报一把手签字后，方可报销。

二、日常办公用品采购与报销

1、凡股室需购办公用品的，由各股室负责人写出书面申请，100元以上500元以内的由分管领导签字后由财务室统一采购。超过500元的须经一把手签字后方能采购。

2、各股室需购买电脑、打印机等办公设备的，须经领导班子研究，由一把手签字后方可购买。并由中心财务室列入固定资产进行核算，防止资产流失。每年由办公室与财务室对资产进行清理盘点。

三、差旅费报销

上级有关部门组织的学习、培训、考察活动需附上级的通知，报一把手审签，批准后方可出差。结束后三天内按规定报销(差旅费报销参照滑财【2014】119号文执行)。

四、严格执行借款规定

职工因特殊原因需要借款，金额在500元以上的，需由

- 12 -

第8篇：大关中心学校财务管理制度

大关中心校经费管理制度

根据国家财政部、教育部《中小学财务制度》的规定，为进一步规范我镇各中小学的财务管理，结合我镇实际情况，特制订本制度：

一、全镇各中小学与中心校实行报账制。各校设报账员和出纳各一人。财务人员必须热爱财务工作，坚持原则，熟悉财经纪律与法规，责任心强，乐于为教师服务，在校长领导下，负责办理学校的财务收支事宜，负责逐日记好现金出纳账(内容摘要应作详细记载，校长未审批的、违反财经纪律与法规的发票有权拒付)，负责登记好本校固定资产账及本校与中心校之间账务往来。

二、各学校成立有教师代表参加的财务审账小组，副校长或教导主任任组长，财务审账小组人员名单报中心校财务室。公用经费是学校经费综合预算的重要组成部分，应按生均标准列入预算，实现收支平衡。中心校每学期期初根据各校年初的学生数，指导各学校编制好各级经费预算，并于年终编制好部门预算。

三、各学校每次报账前账务审帐小组对收支的票据进行审核，由报账员与中心校财务室结账。各学校要及时认真做好公用经费的辅助账，中心校年底对各校收支进行决算。

四、根据《贵州省财政厅 贵州省教育厅关于制定<贵州省关于农村中小学公用经费管理实施细则(试行)>的通知》(黔财教[2006] 8号文件精神，中小学公用经费应保证学校正常运转，开展教学活动和后勤服务等方面的开支。根据财政部制定的《2012年政府收支分类科目》(财预〔2011〕411号)，我镇公用经费的支出范围为：《支出经济分类科目》“302商品和服务支出”类级科目下的

1、日常办公费(01 办公费 05 水费 06 电费 26 劳务费);

2、师资培训费(11差旅费 16培训费);

3、教师交通差旅费(11差旅费 39其他交通费用);

4、日常维修维护费(13 维修(护)费);

5、未包括的日常公用支出(99 其他商品和服务支出)。 309其他资本性支出

1、办公设备添置(02 办公设备购置); 2体育及实验仪器的购置(03 专用设备购置)。

五、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还基建债务等方面的开支。

六、教师培训费在学校公用经费预算总额中至少按5%安排，用于教师按照学校培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。学校要按规定在公用经费中足额安排信息技术费，用于教学资源和软件的购置以及网络信道费用支出。

七、各小校每期收取的学前班费，必须按上级规定的《贵州省行政事业单位资金往来结算收据》合法票据收取，并及时存入银行到中心校办理存款事宜，由中心校汇总后上缴县财政，从县财政拨回后学校方可使用。学校一切财务收支由报账员统一办理，教职工个人在未受校方委托的情况下，不得擅自办理任何收支事宜。学校一切收入必须及时如数入账，不准私设“小金库”。如发现设有“小金库”，追缴现金及支出款，并对第一责任人进行处理。

八、学校一切开支本着节约的原则，专款专用，开源节流。严格按照黔财教[2006] 8号文件精神执行。学校要将各级公用经费和学生营养计划资金使用情况定期在学校公开专栏进行公示，接受师生和群众的监督。

九、各校校长必须严格执行财经纪律，对审批后的发票的合法性、真实性负全部责任。

十、各校开支所取得的票据必须为正规税务票据，发票填写内容必须完整(单位名称、日期、摘要、数量、单价、金额、大小写)，三章齐全(经手人、证明人或验收人、审批人)。所取得的发票涂改无效，手续不全、大小写不符者一律拒报。

十一、加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。

十二、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。

十三、各学校购置大宗物品的仪器设备、教学办公用品及图书资料等应当编制政府采购预算，统一纳入学校预算，并按照《政府采购法》的规定，10000元以上从网上申请政府采购预算，报县级财政部门政府采购办公室审批，同意后方可进行采购;100000元以上由县级政府采购部门统一进行招投标组织采购。、

十四、禁止一切促销征订活动进校园。学校和教师不得强制学生统一购买辅导教材，课外读物，报刊、杂志等;不得强制学生统一购买生活和学习用品。

十五、以上管理制度与上级管理规定有抵触的按上级规定执行。

第9篇：木闸中心小学财务公开制度

为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控制和监督，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制定学校财务公开制度。

一、财务公开的目的：

实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，厉行节约，制止奢侈浪费;量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益;增大教职工民主管理、监督学校财务工作的力度，激发群众当家理财的积极性;改变奖励在封闭和半封闭状态下操作的方式，提高使用透明度，即使发现和纠正财务管理弊端;从源头上预防和遏止不正之风，提高干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设，维护学校良好形象。

二、财务公开的内容：

1、财政核拨的正常、专款、专项资金;

2、学校学杂费的收入;

3、学校自定与经济挂钩的考核、奖惩、劳务报酬和津贴的分配制度;

4、公务接待费用;

5、重要财产、物资的购置和损失;

6、集体和个人福利待遇、分配情况;

7、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况;

8、代管经费的结算;

9、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

三、财务公开的形式：

1、学生代管费结算校务公开栏公开;

2、学校经费的总体运行和具体收支数据采用报告制形式，由财务公开监督组织利用会议向全体教职工报告公开;

3、对各类分配、补贴、奖惩、定额的规定，采用书面形式进行公开;

4、其他合适的公开形式。

四、财务公开的时间：

主要采取定期公开和不定期公开的方式，对财务收支管理，按会议年度，年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算;学生代管费收支，按学期结算公开;对财务状况可半年进行一次;与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。

五、财务公开的组织实施：

1、学校成立财务公开监督小组，其中教师代表人数应占多数。

2、财务公开除需事前、事中、事后和必须按学期公开的事项外，对财务收支的审议公开每年进行两次。

2010.9