基于市场外迁条件下城区农信社发展研究
一、研究背景
作为农村金融的主力军，农信社立足县域，深耕三农，除农村地区这一主战场外，在广大城市社区农信社以其点多面广、人熟地熟等独特优势服务小微，服务城区经济。
城区农信社网点布局一般靠近批发市场或者居民社区。相对于稳定持续社区居民客户，批发市场易受政策、经济等外在因素制约，其中市场外迁是近几年城区网点面临主要问题。以Z市信用社某市场网点为例，其客户主要分为附件居民和周边市场客户，其中市场商户在网点存款占比中份额较重。随着市场外迁，较大一部分市场客户搬至新商城，目标客户存在流失现象。因此为维护并开发市场优质客户，拓展业务范围，亟需我们对新市场客户需求重新调研把握。
二、调研情况
(一)商户资金运转情况
1.商户资金运转主要渠道为电子银行(手机银行、网上银行)。
2.电子银行方面，客户偏好费用、服务及安全因素。
3.POS方面，客户偏好费用、到账时间及安装使用因素。
4.银行卡方面，客户偏好网点、知名度及优惠政策因素。
(二)客户投融资情况
1.商户闲置资金投向单一。
2.商户贷款总体偏少。
(三)商户对信用社建议与意见情况
1.商户接触大都为信用社常规业务。在市场目前仅入住一家银行，除此之外距离市场较近的银行为三家信用社网点，信用社在市场可谓是占据地利。然而此次在市场调研中，商户对信用社的认知与了解却显得没那么积极主动。目前商户对信用社产品及业务认知大都为银行卡(39%)与存取传统业务(26%)，而信用社电子银行(21%)及POS等收单机具(6%)使用率相对较少，其余客户则表示没有使用信用社产品，究其原因总称为不方便，这值得我们深思探究。
2.商户大都关注信用社跨行转账问题。商户对使用信用社产品与服务的体会除手续费低(10%)、网点多(8%)、操作方便(9%)等优点外，反映最多的问题是信用社跨行转账问题(26%)。跨行转账问题分为他行转入信用社(13%)与信用社转入他行(13%)两方面，他行转入的确相对较为复杂，诸多商户表示外行电子银行无法转入信用社;转入他行问题虽然信用社电子银行已经解决，但诸多商户由于尚未安装电子银行所以对此依旧保持很多问题。除转账问题外，产品功能问题及VIP卡问题也是客户关注问题。
3.客户最期待信用社改进产品种类。在商户期待信用社改进选项中，产品种类(53%)占比最高，同时服务质量(22%)、网点环境(13%)也是未来客户期待改进选择。在客户自主填写改进选项内，很多客户表示信用社宣传少，产品了解少，所以树立信用社形象，丰富信用社产品，加大信用社宣传是客户期待我们未来改进方向。
三、对策与建议
(一)关于市场商户银行需求的思考
市场商户不同于居民储户。居民储户存款相对稳定，对银行忠诚度高;市场商户尤其是批发商户资金流转快，对银行认知程度高且选择性较多。因此市场商户经营特点对银行产品及业务提出更高的要求，主要体现在对资金流转安全性、便捷性需求方面。如何更快、更好的服务商户资金流转将是各银行竞争的主战场。
同时由于市场商户较多货款的收取通过物流公司，对物流公司依存度较高，可见银行加强同物流公司及市场管理方的合作尤为重要，此类合作带来的商户相对较稳定且易于宣传推广银行业务。
因此，信用社若想巩固并拓宽市场商户，提高客户资金留存额，需要针对商户这些特点需多想法子、多出点子、多找路子。
(二)关于信用社服务市场商户的思考
此次调研的商城周边布局最多、距离最近的银行为信用社，但信用社在市场银行产品占有率却与其数量不相符合。商户对信用社业务办理还局限于银行卡及柜面存取等常规业务，电子银行、POS机等收单机具使用率相对较低，诸多商户谈及信用社往往总结为不方便，这一现象值得我们思考。
加大宣传力度。信用社作为全省网点数目最多，存贷款余额最高的金融机构，有着比肩甚至超越他行金融產品与服务，如省内农信系统免手续费、电子银行、短信通知等业务免费等等，这些特色对商户具备较强吸引力。但此次调研诸多商户对农信社这些特色了解甚少，由此可见加大信用社业务宣传力度的紧迫性与重要性。
现在早已过了“酒香不怕巷子深”的时代，需求我们加大农信业务宣传力度、丰富宣传内容、创新宣传方法。如公交站台广告、电视广告、市场传单宣传等等，有了好的宣传效果，商户才能认知农信，农信才能更好服务市场。
创新营销渠道。市场商户空闲时间较少，需信用社创新与商户沟通营销渠道，做好客户服务。此次调研发现建行在市场银行产品占有率较高，但市场附近并无建行网点布局，究其原因为建行与物流商保持较好的合作沟通。同时我们发现市场商户近乎万家，但每位商户都加入市场管理方的微信群，微信群中一键发布银行信息，便可足不出户为客户解疑答惑，相信专业的金融服务也是市场管理方所欢迎的。
当然除建立与市场物流方、管理方的沟通合作外，市场商户最欢迎的是专业及时的上门服务，商户资金周转很大程度借助电子银行及POS，而这些产品相对较为专业，银行方若从产品办理、问题处理都给予专业及时解答，相信该客户是不会选择第二家银行的，除此之外，市场内口口相传的推荐广告是最打动人心的。
除沟通营销、上门营销外，“免费政策”简单直接的营销方式在市场商户中占据绝对吸引力。按照客户资金量进行阶梯减免业务费用，使农信社有效的营销方式，未来这一方式需继续延续。
改进产品与服务水平。不可否认农信社在产品与服务领域与他行存在一定差距，只有正视差距迎头奋进才能主动赶超。此次调查商户反映较多问题如他行转账问题、产品种类问题都需要引起我们重视。市场商户具有连锁效应，不仅体现在其本身产品连锁，也表现在其辐射周边商户选择。若客户经常使用农信电子银行，可能连带其银行卡、POS、存贷款等都会选择农信社，客户这一选择也将带动周边商户银行产品选择上。因此，只有积极改进丰富农信产品与服务水平，才能提高客户忠实度，提升资金留存额，农信也才能真正做到服务客户，服务市场，服务区域经济发展。
作者简介：冯双双(1987-)，女，汉族，学历：硕士，单位：郑州市市区农村信用合作联社。
作者：冯双双
或许再没有哪类金融机构能像农信社这样真切地隐喻着中国金融业乃至中国社会的复杂实景。
从中心腹地到疆界边陲，农信社几乎成为“渗透率”最高的金融组织，甚至在多数城市，仍旧归属于农信社机构的农村商业银行亦出现在繁华的街头巷陌。
然而在如此数量庞大的农信社机构之中，既有寻求资本运作的市场经济宠儿，又有固守行政职能的计划经济遗存;既有资金业务创新走在同业前列的先锋，又有银行金融机构现代化改造的盲区。既有部分农信社机构待遇优渥，入职三年薪酬近百万，亦有农信社机构工资微薄，面临严重的人员流失。
反差矛盾如斯的机构现况，所折射的不仅是农信社机构过往六十年来曲折复杂的发展道路，以及由此积累的大量风险隐患、异化乱象，更是监管机构对农信社的监管困局——发展水平不尽相同，“一刀切”固不可取;但机构庞杂众多，分类管理同样力不从心。如此困局持续的结果，正是银监会等监管机构虽对农信社“严管指令频出”，但实际效果却不甚理想，诸如资金市场及贷款风控方面的痼疾甚至“屡管屡乱”而花样翻新。
8月初，一则有关银监会发文要求农信社机构做实涉农信贷业务、否则将限制其资金业务发展的消息，则再次将上述监管困局展现得淋漓尽 致。
“涉农信贷在很多地方不仅不赚钱，而且风险还大。既然贷款上不去，农信社手握大量资金，就只能靠资金业务盈利。如今不问青红皂白，不赚钱的非逼着你干，赚钱的却限制你干，到最后还要鼓励农信社向商业银行转型。”一位中部地区县级信用联社人士质疑称，“到底要我们怎么做?”
但一个不争的事实却是，在以往针对票据市场、部分同业业务细分市场的专项整顿以及今年上半年的债市监管风暴中，农信社机构虽然不算是违规行为的“主角”，却屡屡因参与各类“灰色资金业务”而牵涉其中，或成为“养券代持”之所，或为“票据包装户”的合作伙伴，抑或是买入返售信托受益权的主要资金供给方。
农信社机构监管困局的持续，虽源于外部监管乏力，但在很大程度上，应归咎于农信社机构自身治理及内控结构的疏失和异常普遍的“内部人控制”。进一步追本溯源，则和大部分农信社机构久拖不决的“产权缺失”直接相关。部分农信社机构或明或暗地“创富效应”、超高薪酬，亦与此直接相关。正如一位浙江县级农信社主任所言：“股东都不知道是谁，农信社怎么运营，盈利给社里留下多少，那全凭负责人的良心。”
尽管银监会早在2010年即确立了农信社机构进行股权清理向农村商业银行转制的基本方针，但在三年后的今天，这条股改转制之路似乎并非坦途。不仅原有股东的权益在改制过程中缺乏实质性保障，而且部分转制后的农商行或继续陷于盈利与社会责任难以兼顾的定位迷思，或干脆将内部人控制的局面进一步强化及合法化。部分省级联社和县级联社在改制中的主导权争夺，更令转制本身沦为了朝令夕改且阳奉阴违的闹剧。
乱象难消，困局已成，农信社机构真正的改革与发展路径，又该如何被中国金融业整体演进的曙光所照亮?
农信社的“八二定律”
“涉农信贷相比于资金业务加上小微贷款，业务数量八比二，资金规模二比八。这种‘二八定律’有点夸张，但不少农信社大体是这个情况。”谈及农信社机构的业务构成现状，一位西部省份县级农信社负责人如是表示。
目前，多数农信社机构的基本业务主要分为三类，即传统的涉农信贷、定位为服务乡镇企业的中小企业贷款以及包含信托票据债券投资在内的资金业务。虽然涉农信贷在过去数十年来都是农信社最主要的业务门类，并且也始终得到监管机构的政策鼓励，但在市场化的经济逻辑之下，涉农信贷的“日薄西山”却是日益明显。
“涉农贷款很少，又不赚钱，如今自负盈亏，做多了涉农信贷连工资也发不出来。”一位中部省份县级农信社业务人员指，“虽然贷款的农民客户比较多，但是贷的金额非常有限，通常是买个种子或添置个小农机具，一次金额只需要几千元。利率上还有优惠，这能赚什么钱。”
一位云南县级信用社负责人则指，除去涉农信贷本身利润微薄，程序的繁琐同样制约了涉农信贷业务的发展。“很多小额款项，亲戚朋友之间相互周济一下，也不用到农信社。因为到农信社，农民还需要找个抵押物，手续上太麻烦。”
具体的经营数据或许更直观地反应农信社机构业务格局的此消彼长，以贵州省一家去年组建的农村商业银行为例。截至今年上半年，该农商行小微企业贷款余额58.64亿元，增速高出各项贷款增速3.42个百分点，涉农贷款余额12.98亿，增速却只有2.42%，竟比总贷款增速16.27%低。而在另一个中部省份，尽管省联社曾对涉农信贷设定增幅指标，但截至今年6月各县级农信社实际新增涉农信贷数额，却不及当期计划新增额的一半。
正如上述贵州某农商行的数据显示，在涉农信贷疲软的同时，自2009年以来不少农信社机构在小微贷款方面始终保持迅猛扩张的势头。这其中，固然有小微贷款业务本身利润远较涉农信贷丰厚，以及农信社机构多数体量有限难以承揽其他类贷款的因素。但却也和部分农信社在实际业务操作中的不少“灰色区域”有着直接关联。
“最麻烦的问题，就是有部分农信社员工还在社会上的小贷公司、担保公司兼职，这直接导致部分农信社的贷款在实质上被这些小贷公司和担保公司所把持。”前述西部省份县级农信社负责人指，这类小贷公司或担保公司从农信社获取资金的基本模式便是“小贷公司以一些皮包企业从农信社套出贷款，再由这些皮包企业将低成本的贷款资金注资到小贷公司，小贷公司则可坐享利差”，“担保公司还可以直接垄断农信社的相关担保业务，不由特定担保公司提供担保，农信社就不发放贷款”。
在经济利益的刺激之下，部分农信社的小微企业贷款增速迅猛，但却有相当一部分贷款直接流向民间金融市场乃至个别违规金融活动中。
此外，作为近几年来农信社新增利润的主要来源，农信社机构在资金业务上的“大举进军”，更是极大改变了农信社在各类银行金融机构中的基本角色定位。在成为债券市场最激进的交易群体之一、票据市场主要的原始票据提供者乃至买入返受类同业理财计划主要买家之后，不少农信社甚至比一些商业银行，更可被称为“交易型金融机构”。
同样还是前面所提及的贵州省某农商银行，截止今年上半年，在全部3.12亿元的利润中，来自资金业务的收益就高达1.8亿元，同期该农商行的债券交易量为365亿元，银行承兑汇票余额则为55亿元。
部分资金充裕的东部省份农信社机构更是早已实现了资金业务对利润贡献率超过五成，尤其在今年6月银行间市场流动性出现紧张之际，这类农信社机构更是收益颇丰。
可随之而来的问题是，农信社风控力量的薄弱以及相对灵活的资金使用机制，却使得资金市场的大量“灰色创新”均将农信社机构作为其中的关键“撬杆”。这也正是银监会等监管机构始终将农信社资金业务作为监管重心的主要原因。
或许要令监管机构失望的是，行政命令无法促动大多数农信社机构真正调节其业务构成及占比，却有可能导致农信社机构为规避监管，而采取其他方式人为粉饰或掩盖实际业务状况，到头来却是进一步隐匿并加剧了农信社机构的系统性金融风险。
“农信社肯定不能对抗监管指令，但上有政策、下有对策。监管机构不是说要做实涉农信贷吗?那有农信社机构为了达标，干脆就把一些中小贷款伪装成农村集体或是集体所有农业企业的贷款，找一些企事业单位给实际贷款者做掩护，但这样的风险对农信社有时却更大。”前述中部农信社负责人表 示。
后置风控
在小微贷款和资金业务上保持强劲增速的农信社机构似乎正面临着“风控建设赶不上业务发展”的普遍困局。更为讽刺的是，效果存疑的“事后风控”体系在部分农信社中，竟成了拒推涉农信贷的有力理由。
“农村合作银行的贷款普遍好贷出来，通常是你找两个人做担保就行。”台州一位银行人士现身说法称，“我有一次接到朋友电话，让我帮他在一家农村合作银行去做贷款担保，到了现场发现他的情况贷不出来，就让我来贷，其它几个人做担保，在未对我的信用情况进行审核的情况下，当场就贷出来20万，还是它们支行的一个副行长做的单”，“原因很简单，这种农村合作银行人少，流程很简单，只要你搞定一个网点的副行长，钱很容易弄出来”。
前述云南县级农信社负责人则表示，对多数农信社机构而言，本就缺乏资产审查评估的能力，即便是要求抵押物，往往也只能“走个过场”，“反倒是找人进行担保，更为靠谱”，“到现在也没有个实际像样的运行机制，但还是要控制下风险，所以干脆说你找的贷款担保人必须是本地人士，通常是信贷员也认识的，就靠这样控制风险吧。”
一位中部省份农信社信贷人员也称：“我们的信贷员都是本地人，信贷员和贷款人多年相识，知根知底。即使出现不良贷款，我们也有待岗清收制 度。”
然而即便是完成了风控制度的构建，不少农信社的风控能力仍旧难言乐观。一位西部省份县级农信社负责人就介绍称，目前该省农信社按照监管要求在组织结构中增加风险管理委员会、风险监控部。“风险管理委员会的主要工作局限于贷款审批过程控制，风险监控部隶属于业务主任。这明显违背银监会经营和监督职能分离的原则，但这样的职能设置由省农信社统一规定。”
同时，该省农村信用联社为风险监控部定位的职能是“信贷管理监督，信贷业务运行质量统计分析、上报，五级分类管理，信贷档案管理，每季度抽查信贷档案等”。然而这些职能基本限定在事后间接检查性工作，与贷前调查和贷后检查等重要环节脱钩，无法起到全面风险监控的作用。
而类似该省的农信社风控做法，在全国农信社机构中亦并不鲜见。“可以说，除了大点的农村商业银行，比如北京农商银行、上海农商银行这类机构，其他多数农信社机构的风控，多数都与商业银行差距甚大。”一位东部省级农信联社人士表示，“而且省联社对下面各县级农信社的风控要求，始终得不到切实贯彻，这个很要命。”
雪上加霜的是，省联社无法约束县级农信社的风险控制，但地方政府却可以要求农信社突破风控要求，支持所谓地方关键企业。“即使现在，我们作为地方金融机构，政府让我们支持地方企业，银行可以不贷，我们就要去贷。因为很多商业银行是垂直管理。”前述中部省份农信社人士指。
不过，在面对涉农信贷业务时，农信社并不完备的风控体系却足以帮助其摆脱“微型贷款”的滋扰。一位辽宁县级农信社人士就称，按照新的风控要求，对农户贷款的抵押物要求有所提高，“部分农户要拿出合适抵押物就有问题了”。
“在控制贷款风险时，越小的贷款我们查得越严，因为农民贷款用来种植、养殖的风险比较大。”前述中部省份农信社人士表示。
金饭碗?
农信社的业务和风控虽不及商业银行，但部分农信社的薪酬待遇却远超同地区商业银行。
“我们农信社属于地方金融机构，是一级法人，县市级的商业银行大多是二级法人。因此县市金融机构需要做到工资地区统一，但我们不需要。所以效益好，自然可以多发一点奖金。”一位江苏县级农信社负责人表示。在江苏、浙江、河北、山西、云南等地，农信社在员工薪酬方面大幅超过了当地商业银行。“例如浙江台州临海，一个普通农信社的员工年薪有十几万，这在当地是非常夸张的。”前述台州银行业人士表示。
对此，亦有商业银行省级分行人士指，农信社至今未有清晰的利润上缴、留存及分配制度，才是部分农信社薪酬丰厚的原因。效益好且自主性强，尚可算部分农信社高薪酬的正当理由，但部分地区农信社员工的“金饭碗”就实在算不上“正大光明”，因为他们的薪酬在相当程度上来自此前所述及的“灰色收入”。
“比如农信社员工和外部的小贷公司、担保公司，甚至是一些皮包边贸公司勾结，在抵押品虚假或者担保人不具资质的情况下，把大量资金交给这些公司运营，或者直接参与高利贷，这在个别县级农信社并不鲜见。”前述云南县级农信社负责人就称，在某边境省份的部分农信社中，部分信贷人员依靠与小贷公司等外部机构“内外串联”，一年可获得回扣或“参股分红”就达十余万元。
甚至还有农信社人士表示，在部分靠近边境地区的农信社中，还曾发生过信贷人员与境外地下赌场勾结，“和赌场一起放高利贷，并且通过假公司帮赌场洗钱的事情”。对此，当地省联社人士则表示，并不知情，“无法予以证实”。
不过，并非所有的农信社都能端上“金饭碗”。亦有大量农信社因为存款流失严重及业务增长乏力，在薪酬待遇上被同地区的商业银行甩在了身后。山东一位县级农信社理事长就表示：“农信社分布太广，苦乐不均是必然的情况。”
谁的农信社
业务发展中的不规范、风控的乏力与薪酬体系的随意，无不指向了多数农信社机构至今尚未建立起现代意义上的公司治理结构。可是，正如前述中部省份农信社员工所言，“除了监管机构，几乎没有人真正要求农信社加强内部治理。可即便是监管机构，也管不到这么细”。而导致这一治理困境的根源，却是农信社产权的模糊不明——没有人知道农信社的股东是谁，而内部人控制则变得习以为 常。
按照上世纪90年代中国农业银行和农信社机构分拆前的相关规定，农信社的原始股东应为在农信社存入资金的农户，这部分资本金亦被称为社员股金，而农户持有则被称为“资格股”。而在社员股金之外，农信社运营过程中历年留存的利润，亦被转入资本金中。但受制于会计制度及政策规定的变迁，这部分转入资本金的留存利润却并非是一般意义上的资本公积。有论文研究指，全国农信社的资本有31%是社员股金，其余69%是长期复杂历史背景下形成的公共积 累。
按照央行颁布的《农村信用合作社管理规定》，农信社主要的管理结构为“三会一层”，即理事会、监事会、社员(股东)代表大会、高级管理层。其中社员代表大会为农信社权力机构，社员代表由社员选举产生，理事会是社员代表大会的常设执行机构，同时设置监事会和经营管理层。职工理事、监事由职工代表大会选举产生，其余理事、监事由社员代表大会选举产生。理事长和监事长一般由职工代表出任，1名主任由理事长提名，2名副主任由主任提名，最终由社员代表大会任命。而正副理事长、监事长、正副主任均须由人民银行地(市)分行核准其任职资格。
从理论上讲，在向农村商业银行改制前，农信社的股东即为全体社员。然而在实际操作中，由于股权过于分散，且多数社员均为农户，并不清楚企业运作机制，也不了解农信社基本运营信息，因此所谓的社员股东及社员代表大会实际上沦为了农信社“内部人控制”结构的伪装和点缀。
“我们单位最大的是理事长，是法定代表人，下来是监事长和主任，实权在主任那里。三个领导虽然产生方式不同，基本上都是上级任命的。”前述中部省份县级农信社人士指。他所指的上级是省级信用联社。
前述云南县级农信社负责人也表示，在当地邻近市县中，多数农信社“都是理事长或者主任来管事，大小事情基本上理事长都能定了”。
事实上，在不少农信社中，不仅董(理)事长大多由省联社提名指定，董(理)事会也非真正由股东大会推选产生，而且董(理)事专业素质不高，大多为理事长或主任的亲友。而监事会也缺乏独立性，实际上只能发挥简单的内部稽核、审计职能，并不能对理事会及管理层进行实质性的监督制衡。少数监事长还分管其他业务工作，实际上成了副主 任。
“原来希望三权分立，结果是股权缺失，监事权虚置，只剩经营权独大。”一位湖北农信社人士指称，“理事长或者主任任期有限，任内做些短线操作，也就不足为奇了。”
诚如部分农信社人士指出，“内部人控制”的关键正是要在农信社员工中形成稳定的利益共同体，因此以高薪“加强内部凝聚力”，也是多数农信社负责人的必然选项。
但也有农信社负责人辩称，“内部人控制”实际是在农信社股权尚不明晰的情况下，对农信社经营最为有利的治理结构。“当时社员入股是按照合作制入的，不是股权投资，所以后面农信社盈利积累的新增资本金，其实不是社员的，因此盲目要求社员代表大会控制经营权，在法理上其实不一定说得过去。”前述西部省份县级农信社负责人认为，普通社员不具备运营金融机构的能力，也不具备为金融机构挑选管理者的能力，所以由上级提名的“内部人控制”是“最不坏的选择”。
改革的代价
自2003年国务院发出《关于深化农村信用社改革试点方案》(下称“国务院15号文”)起，解决农信社机构的产权问题并在农信社机构中建立现代企业制度，便被监管机构提上议事日程。然而十年之中几经坎坷反复，农信社机构的产权改革却仍是困难重重。
按照国务院15号文的基本精神，农信社机构可因地制宜自主选择改组为农村合作银行或农村商业银行这两条不同的改革路径。而两条不同的改革路径亦意味着股份合作制和股份制两种不同的产权模式。在随后的改革实践中，由于改建为农商行所需条件相对较高，多数符合改建要求的农信社大多选择了农村合作银行的模式。
然而，伴随这农村合作银行的运营，属于合作制和产权制间过渡形态的股份合作制越来越多地暴露出其无法彻底解决产权问题，造成农村合作银行自身定位模糊、内部人控制仍旧持续等弊端。
为此，从2010年起，银监会亦开始重新审视农信社机构的改革路径，并最终确定了将全部农信社机构，包括已经组建的农村合作银行均改建为农村商业银行的改革方案。然而，沉重的历史包袱、行政化的股改定价机制以及县级农信社与省联社围绕控制权的博弈，却成为至今难解的改革谜题。
“银监会一些硬性的经营指标都好达到，主要是原始股权清理起来非常复杂。”前述西部省份农信社负责人表示，除去社员股金和盈利积累，部分农信社还吸纳了员工入股和其他民间资本。而社员所持原始股即为资格股，员工及其他民间资本持股则为投资股。“现在要求全面取消资格股，退股是如何定价就是个麻烦事。”
与此同时，引入新股东同样面临难题。由于农信社机构和农业银行分拆时，接收了大量不良资产。在股改过程中，对这部分不良资产核销所造成的“窟窿”则需要由新股东参与填补。对于一些经营业绩不佳而历史包袱较重的农信社而言，引入新股东几乎是举步维艰。于是有些农信社采取了强制员工入股的做法，这也引发了员工及部分原始股东的反弹。
“主任甚至说，就是贷款，也要认购这个股份。”一家系部省份县级农信社员工指，“邻县效益好的农信社，吸引入股时则是要限制每个人的持股数，这个情有可原。但效益不好，也不能逼人入股。”
更富有争议的是，今年以来，多地农信社进入了清退旧股发行新股的高峰期，但在新旧股份的定价上，不少农信社却完全采取了行政主导的方式，由省联社或农信社管理层直接定价。
“这个定价并非社员自愿、集体投票表决的结果，而是由信用社管理层甚至上级信用社做出的。“前述中部省份县级农信社人士表示。前述湖北农信社人士也指，在实际运作中，股份制改造的定价过程“大多是缺乏透明度”，“这中间可能会涉及到集体资产流失或者特定利益输送的问题”。
省联社与县级农信社之间的控制与反控制，则成为农信社改革中的另一突出问题。长期以来，省联社虽对市县农信社拥有名义上的行政管理权，但在多数省份，省联社都因为市县农信社的独立法人身份，而无法实现有效管理。为此，部分省联社也试图借助此次改革及农商行内控制度建设，确立对下属农信社机构的控制权。
“改成农商行之后，银监局、人行、省联社检查更为频繁，多为不定期抽查。最近省联社查的频率较高，包括资金使用情况以及各业务条线情况检查。”一位贵州某农商行人士就表示。
对此，亦有独立性较强的县级农信社干脆不断推延改组进程，迫使省联社做出让步，以确保改组后继续保持自身事务的控制权。“拖得越久，省联社压力越大。”一位东部省份县级信用社主任表 示 。
作者：沈旭文
2011年是我国农村信用社成立60周年，甲子华诞之际更是农村中小金融机构强基固本、转型发展的关键时期。众所周知，农村信用社是我国农村中小银行体系的主体，具有举足轻重的市场地位。多年以来，受经营机制不健全、机构功能不完善、基础建设不配套、政策扶持不到位等因素的制约，农村金融服务尚不能很好地满足“三农”发展要求，农村信用社也迫切需要改革转型。因此，如何进一步推进农信社改革，促进农村中小银行体系稳健发展，一直为各方所关注。
当前农信社“生存”现状分析
截至2011年10月底，我国农信社金融资产总额接近7.3万亿元，约占整个农村金融总量的58%；贷款超过3.7万亿元，网点遍布城乡，对农村经济发展特别是农民信贷支持起着绝对主力的作用。但是，随着我国城镇化和金融业的快速发展，农信社正面临着“行业全面竞争”和“自身改革待续”的双重压力。
农信社已身处全方位的行业竞争之中
在传统农业地区的绝对优势地位受到冲击。一是村镇银行依托灵活的机制和差别化的经营模式，对农信社人才和目标客户构成双重冲击。村镇银行虽然规模小，但是其市场化、商业化、可持续的目标明确，是真正“自负盈亏、自我约束”的市场主体。作为县域金融市场的新进入者，村镇银行业务和客户对象与农信社几乎重合，通过吸纳本地优秀人才，挖掘农信社的部分优质客户，势必造成农信社人才和客户的双流失，长期影响不可低估。二是邮储银行打破“只存不贷”的旧有约束，在传统农贷和金融服务方面与农信社展开正面竞争。邮储银行凭借其强大的资金实力，采取设立“惠农服务站”等营销模式，大力拓展农村信贷市场。同时，邮储银行依托遍布城乡的营业网点，已形成全国联网的综合业务网络、电子汇兑系统和银联“绿卡”体系，更加方便快捷。三是农业银行携资金与技术优势强势“回归”，对农信社传统农户与高附加值农业产业形成较大挤压。2006年以来，农行确定“两翼齐飞”战略，将工作重点定位于支持县域经济发展，促进社会主义新农村建设，给农村金融市场带来大量支农资金，同时也对农信社的市场优势带来冲击。
在城镇地区面临中小企业客户流失和市场萎缩。2011年初以来，在国家和监管部门的政策引导下，广大商业银行，特别是地方中小法人机构将“新增长点”瞄准在县域中小企业信贷市场上，纷纷以各种形式进驻和参与竞争。在营销策略上，广大商业银行立足提升小企业金融服务，不断推出新颖的金融产品和针对中小企业的个性化的服务模式，以其灵活的经营策略、完善的金融服务获得了中小企业客户的青睐。相比之下，农信社营销意识和手段落后，依然存在“坐门等客”的思想，使农信社原有的黄金客户倒向其他商业银行。
在城区的扩张势头和市场认同难以维系。2002年以来，随着大型银行贷款权限纷纷上收，许多城市城区快速发展的中小企业群体面临资金紧张的困境，部分地方农信社及时补位，取得了一定的市场份额，获得了中小企业的高度认同。然而，随着大型银行、城商行等商业银行纷纷“返乡”，以其超前的理念、雄厚的资金和灵活的服务，吸引多数优质中小企业加入，在一定程度上遏制了农信社在城市中的扩张势头。
农信社深化改革还未到位
目前我国农信社改革已进入“深水区”，但因多种因素影响，合力推进改革发展的“一盘棋”尚未形成。其中最为主要的还是“人”的问题：部分省联社思想不够解放，存在本位主义和地方保护主义倾向；部分高管人员对成绩和进步估价过高，改革发展的决心、动力与形势发展的需要存在较大差距。由此导致许多农信社存在突出问题，其中最为重要还是以下三个方面：
公司治理结构不够完善。一是产权界定模糊、主体虚置。农信社实行的合作制度一直未对出资人的产权及相关的权责分配问题做出明确规定，出资人只拥有名义上的管理权利。同时由于其自身水平局限及管理层的无意识作用等因素影响，导致出资人缺位于农信社的监督管理，造成产权主体虚置，内部人控制现象严重。二是管理体制缺乏有效制衡。农信社内部管理的行政化色彩较重，即使是某些农信社已改制成农村股份制银行，其高管的任命在很大程度上仍受到上级联社的影响。强势的行政化管理极大影响了监督治理结构，导致权力制衡机制的功能丧失、加大管理层道德风险。同时，省联社、地市级省联社派出机构、县联社的三级行政管理模式拉长了管理链条，削弱了农信社经营的效率和灵活性。
市场定位出现偏差。一是客户选择趋同。相比农业产业及中小客户群体，农信社更偏好将资金投入国家垄断性企业、大型企业集团和政府相关部门等优质客户，严重偏离其服务目标。二是竞争地域趋同。越来越多的农信社将经营重点由原来的农村转向大、中型城市等较为陌生的市场，与其他商业银行展开竞争，增加经营成本。三是产品设计趋同。农信社的金融产品形式简单、缺乏特色，仍停留在存贷款、结算等基础业务上，具有很强的被替代性，市场竞争能力较弱。四是信贷流程趋同。农信社普遍仿照商业银行在贷前以财务报表和资产指标等“硬信息”来评定中小企业的信用，并在流程中引入了包括省联社、县联社和乡级农信社三级的贷款权限审批制度，大大延长了贷款审批时间，削弱了贷款时效性，提高了中小企业的信贷门槛。
风险管理水平低下。一是管理层风险意识薄弱。部分管理人员存在严重的“重业务、轻管理”旧式思维，对风险管理认识不够，缺乏应对防范风险隐患的措施。二是内控机制不完善。表现在规章制度的建立缺乏系统性，且没有随着业务发展和新管理方式的推广及时修改完善规章制度。三是缺乏有效的风险管理机制。农信社的风险管理缺乏一个独立有效的结构设置——监事会。由于其运作缺乏独立性，使得管理层的决策风险游离于风险管理之外。四是缺乏正向激励机制。由于历史原因和用工制度等因素的制约，农信社长期缺乏有效的正向激励机制，造成了农信社员工整体积极性不高，无法适应现代风险管理的需要。
既已确立的农信社改革方向亟待深入
近年来，为解决农村地区金融机构网点覆盖率低、“老少边穷”地区金融服务不足、金融竞争不充分等问题，监管部门通过“增量、存量”两手抓的方式，大力推动农村金融改革。一方面，通过培育发展新型农村金融机构、扎实推进基础金融服务全覆盖、大力推广小额信贷业务、积极引导金融服务创新等措施，在推进农村金融服务均等化方面做了大量工作。另一方面，抓住当前有利时机，借鉴近年来银行业金融体系的成功改革，特别是城商行和城信社改革的成功经验，加快推进并真正做好农信社这个最大农村金融主体的“存量改革”。
我国农信社股权改造工作近年也在逐步推进，农村银行类机构组建步伐不断加快，改革扶持政策有效落实，经营机制转换在部分省份和部分机构取得明显进展，推进新一轮改革发展的条件基本具备。下一步农信社改革就是要继续按照既定方向，大力推进产权改革、组织形式变革和经营机制的转换，加快建立现代农村金融企业制度。
按照我国农信社的具体情况，有关监管部门已制定了“改进+改造+改制”的“三年三步并走”总体思路，科学推进，梯次发展。所谓改进，就是以监管指标全面达标为任务，加快风险处置进程，通过“年度利润弥补、争取地方政府给予支持、固定资产净值盘盈”等办法，促进风险抵补能力全面达标。所谓改造，就是以实施股份制改造为任务，推动股权结构优化和组织形式变革。所谓改制，就是以组建农商行为任务，促进经营机制转换。要求一定评级的县级联社未来一定时间内逐步完成组建农商行工作，通过产权制度改革，促进管理机制和经营机制的全面转换，推动农信社向现代金融企业发展。
在地方上，各地监管部门大致形成了以“提高质量，分类监管，一社一策，科学发展”的总体原则及“以化解不良资产风险为突破口，以股份制改革为方向，以组建农商行、提升‘三农’服务水平为目标”的改革基本思路，按照科学发展观要求，切实调动各方积极性，形成改革的动力、活力与合力。
在上述改革原则和思路的指导下，当前监管部门正在集中精力推动股权改造和农村商业银行组建，加快经营机制转换，显著提升公司治理水平，坚决纠正发展转型落后于组织形式改革的问题。其工作着力点在于：
坚持做实县域。这既是中央的明确要求，又符合中国实际。坚持维护县（市）级法人机构稳定的总体要求不动摇，切实把改革发展重点放到县域法人机构上，从机构和业务两个层面做实县域。协调调动各方面的积极性和有效资源，加快推进县域机构改革进程，支持城区机构整合，全面完成县（市）统一法人，严格把控地（市）统一法人。对于体制外机构，协调制订方案，尽快妥善处置。同时，督促引导县域法人机构增强服务功能，对农村金融市场进行精耕细作，综合推进面向“三农”产品、客户和渠道建设，打造精品特色化银行和百年老店。
深入推进改革。从2010年开始，监管部门就采取多项措施，逐步取消资格股，优化股权结构，为打造成为现代金融企业奠定良好的产权基础。当前的关键就是结合实际、狠抓落实。
对于尚未实施股份制改造的机构，应加快资格股转化。资格股转化为投资股，难点在于违规虚假入股的清理和分散弱势社员利益的保护。对于违规虚假入股的情况，包括存款化股金、贷款化股金等等，在确保机构稳定的前提下，适时坚决清理规范。
对于已完成股份制改造的，要着力优化股权结构。应注意引进优质股东和异地股东，促进解决股东行业集中、股东实力不强、股权分散的问题；严格按照商业银行公司治理要求，规范打造有效治理基础；操作上注意合法化、规范化和股东资质的严格把关，特别是对于控股股东或相对控股股东进行资质审查和持续监管。在法人机构实施股权改造后，对于能够达到农商行准入标准的，加快启动组建程序，成熟一家组建一家。地方监管部门应加强对机构组建过程中经营机制建设的专业化辅导，确保新机构开业就有新机制。
从未来更长远的发展上看，我国农村合作金融改革应进一步借鉴国外社区银行发展的经验，建立投资主体多元化、产权结构股份化、实现形式多样化、服务“三农”、产权清晰、治理健全的小型农村社区银行。
在改革背景下提高综合竞争力的应对策略
改革没有回头路，广大农信社统一认识是改革成功的必要前提。当前，在监管部门大力推进改革的同时，我国社会各方面都应给予更多的关注和支持，加快完善有关法律法规体系，积极倡导创新发展思路，特别是各级地方政府需要破除思维桎梏，全力支持改革。省联社在推进自身改革的同时，应在充分尊重和发挥县级联社的独立法人地位的基础上，做好县级联社无法做好的各项服务工作，履行相应的协调职能、做好相应的审计稽核工作。在全面改革的背景下，无论是已改制的还是未改制的农信社都应制订发展战略，明确改革方案，着力提升综合竞争力。
一是立足县域市场，坚持服务“三农”的市场定位。应该说，农信社作为支农服务的主力军，长期以来在服务“三农”发展的同时，也积淀了丰富的支农经验，积累了与农户、农村经济组织和涉农企业的感情基础。为此，农信社应坚持发挥自身特点，利用长期形成的网点优势和支农体系，进一步扩大支农贷款的覆盖面和支持力度，巩固农业乡镇、城郊地区传统的小额农贷市场，并结合农业产业结构调整的趋势，积极支持新兴的设施农业、农业专业合作社和具有高附加值的特色种养植农业。在此基础上，积极拓展城区和市区涉农中小企业客户群，逐步推进符合县域特点的其他小企业贷款，有重点、有选择的满足县域各类经济主体发展的实际需求，实现政策性支农与商业化经营的有机结合。
二是创新产品种类，最大限度契合“三农”的实际需求。农信社应结合自身实际和区域经济特点，不断改造和创新信贷产品，彻底改变以往金融产品不多、“三农”信贷需求得不到满足的局面，以实现信贷服务的多元化、多层次、多辐射和全方位。有条件的农信社应继续加大自主银行卡的宣传和推广力度，推动信用贷款在农户中的广泛应用；继续探索海域使用权、土地承包经营权和林权抵押模式，解决农村种养大户抵押物不足的瓶颈问题；继续与地方政府有关单位和组织联手，推广“青年创业”贷款、“光彩事业”贷款、“巾帼英雄”贷款等不同形式，满足不同层次人员的信贷需求。
三是缩短业务流程，恢复地方法人机构的效率优势。省级联社应在风险控制的前提下，科学测算、合理安排，进一步探索符合基层单位实际的差别化授权。同时，省级联社应重点研究贷款评级授信管理模式，在年度评级的基础上，通过授信总量的控制，最大限度将贷款权限下放，减少逐级审批造成的管理链条加大和管理成本的增加，转而侧重于指导和监督评级，以及注重加大检查监督力度。
四是提高服务水平，打造具有农信特色的品牌形象。农信社应更加注重贴近农户、农村经济组织和中小企业，主动了解它们的实际需求，创新产品、改善服务、加大支持力度，以稳固这一传统客户群，并发展和带动目标客户群，利用不断完善的硬件结算渠道和遍布城乡的营业网点，为客户提供便捷、快速、周到的金融服务，才能使得信合品牌长期立于不败之地。
五是培养后备人才，全面提高农信社综合竞争实力。农信社应进一步加强人员特别是高素质人才的引进力度，进一步改变人员年龄和知识结构，适应当前快速发展的经济金融形势需要。同时，在现有条件下，采取集中培训、外部培训、岗位轮换学习等方式，积极开展对员工专业技能的培训，通过有效的激励约束机制，推动全体人员综合素质的不断提升，促进农信社综合竞争实力不断增强。
（作者单位：特华博士后科研工作站，中国人民大学财金学院）
作者：王飞 何泫妮
[提要]贷款利率放开,社企、社农协商空间变大,将促使农信社实行差异化信贷,服务不同贷户的融资需求。全面放开贷款利率管制,有利于降低贷户的融资成本,增强市场配置资源的基础性功能,进一步发挥农信社支持农村经济发展的作用,有利于促进农村经济平稳健康持续发展。
贷款利率放开,社企、社农协商空间变大,将促使农信社实行差异化信贷,服务不同贷户的融资需求。贷款利率不再设立上限,将提高农信社贷款成本覆盖率,增强贷款积极性。
农信社应适应贷款利率的市场化定位方式,以市场供求为基础,结合期限、信用等风险因素,合理确定贷款利率。完善定价机制建设,提高差异化服务水平,稳妥处理合同关系,保证贷款正常发放。强化财务硬约束和利率风险管理,确保内部管理措施的有效落实。
全面放开贷款利率管制,有利于降低贷户的融资成本,增强市场配置资源的基础性功能,进一步发挥农信社支持农村经济发展的作用,有利于促进农村经济平稳健康持续发展。
贷款利率市场化是对农村经济的一次“利好”改革,有利于促进农信社加大对小微企业支持力度,降低整体融资成本,为农村经济增长和转型装上更多的助推器。
改革将使农信社的差异化竞争成为一个主线,促使其加快转变同质化的经营模式,总体上有助于提高金融资源的配置效率,为降低‘小微企业’和 ‘三农’融资成本创造有利条件。农信社靠变相垄断利差的日子结束了,这必将倒逼农信社改革。
不再对农信社贷款利率设立上限,有利于提高农信社放贷积极性,解决“三农”、小微企业贷款难的问题。
与此同时,央行对于农村信用社贷款利率不再设立上限,取消对农信社贷款利率的管制,意味着明确许可突破4倍限制,有利于覆盖小微、“三农”贷款风险,改善金融支持,总体上会令整体贷款成本下降。 (农村金融时报)
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随着国家支持和鼓励村镇银行建设的政策导向，村镇银行得到了蓬勃发展。村镇银行以其信贷决策链条短、发放贷款快、经营机制灵活的独特优势，慢慢地“侵入”原本属于农村金融“主力军”的市场。对此，农村合作金融机构当从品牌、营销、业务上谋求发展对策，促进农信社的快速、规模、特色和效益的协调发展。
首先，继续加强自身的品牌建设。品牌是金融企业强大的竞争优势，只有坚持不懈地加强品牌建设才能在激烈的市场竞争中胜出。村镇银行普遍存在着社会认知度低、品牌特色不突出等问题。农信社应继续加强品牌建设，在人口居住集中、交通便利、经济活跃的地区设立精品网点，方便客户业务办理，延伸服务范围。继续稳步推进网点改造，在环境上给顾客以舒适感、安全感和信任感。与此同时，增设自动取款机，加强营销电子银行和网上银行，完善代收代付业务方式，减少因办理代收代付业务，造成营业网点人员拥挤，影响正常存贷款及结算从而导致客户流失的问题。启动品牌推广战略，加大新闻宣传力度和广告投放力度，形成了户外、报纸、广播、电视等多种形式的宣传体系，树立农信社的品牌形象。
其次，加强营销培训，创新营销手段。由于各种原因，农信社客户经理的营销意识不强、营销手段少，营销效果不明显。村镇银行开设之初，把营销放在重中之重，营销手段突出，取得了非常好的成果。农信社可以利用自身网点和人员优势，采取“本地信贷员”的方式采集客户信息，营销产品和服务，在提供产品和服务后及时提供跟踪指导并及时反馈。不仅如此，农信社还应坚持市场化导向，变“守株待兔”为“主动上门”，紧贴客户需求，努力为客户提供更加优质高效的金融产品服务。此外，农信社还应拓展营销方式，提升经营能力，进一步加大客户经理的培训和考核，加强与客户的沟通联系，及时了解客户的需求并提供有效的金融服务。
再次，优化信贷业务流程，提高信贷灵活性。村镇银行由于自身的单一内部结构，在办理一些质押保证类贷款时效率非常高，赢得了一定的市场和声誉。因此我们必须认真梳理办贷流程，针对不同的客户的融资需求实行产品创新和流程再造。农信社当从提交贷款申请书及相关证件、配合信贷员完成贷款调查到签订借款合同并得到贷款，实行限时办结服务;针对微小企业“短、小、频、急”的融资需求，简化微小企业贷款业务的审批程序，加快审批过程，提高办贷效率;创新服务方式，为风险小的贷款提供窗口专属服务和快速办理服务，为资本雄厚、信用优良的客户提供贵宾服务;丰富贷款种类，满足不同客户的融资需求，扩大业务范围，巩固原有的市场份额，抢占新市场。
随着市场经济改革不断深入和农村经济迅猛发展，农业结构调整得到进一步优化，农民所从事的生产经营项目，已不再局限于粮食种植、养殖等狭小范围，其触角已延伸到农副产品粗(深)加工、运输、销售，以及农业生产服务等更为广阔的农村市场经济领域，农业生产经营逐步向“产业化、规模化、市场化、集约化”方向发展，民营企业迅速崛起，投资规模和总体档次的不
断攀升，资金需求总量愈来愈大，金融服务需求也进一步高涨，作为农村金融主力军的农村信用社应实施“大三农”发展战略，将信贷投向作适度调整，把支持民营企业的发展作为当前信贷投向的主要服务对象和利润增长点，如何把握民营企业快速崛起给信用社带来的发展机遇?笔者对此谈点个人的肤浅认识。
一、民营企业发展现状分析。
经过近10多年的改革和发展，民营经济已成为县域经济的重要组成部分，并逐渐显露出它在优化资源配置、提高经济效益以及维护供需平衡、扩大就业、稳定社会等方面的重要作用，已成为县域经济中最为活跃的经济增长点。
从民营企业的形成来看，主要有如下几种形式:一是从个体户起家，逐渐积累发展起来，或直接由家庭成员投资兴办的家族式企业;二是朋友、同事参股合资开办的合伙企业;三是国营或集体企业通过买断转型的企业等。因此，民营企业从总体上看，虽然有其市场化程度高、经营灵活、社会负担轻等优势，但民营企业在发展上，也不可避免地存在一些问题：
1、发展环境有待进一步改善。人们对民营企业的认识仍然存在着一些影响民营企业发展的情况，如民营企业在融资等方面较之非民营企业存在着更多的障碍。一些部门在履行其职能时，还存在着不能一视同仁的情况，使得一些民营企业的行为短期化，投资愿望弱化。
2、管理不规范。民营企业受其经营者自身素质、经济环境和资金条件的限制，大多处于创业起步阶段，自身实力较弱，有效资金不多，加之受文化素质影响，大多选择了家长式管理模式，经营者既是资产所有者，也是资产经营者。民营企业家的局限性、随意性往往易导致企业经营决策失误。
3、科技含量不高，产品单一档次低，很难适应市场竞争机制，潜在一定周期性的隐性风险。现有民营企业中多数民营企业生产经营规模小，管理水平低，工艺水平、技术含量及装备落后，参与市场竞争能力弱，难以吸引农村信用社的资金。还有部分民营企业长期是作坊式生产，粗放式经营，家族式管理，致使其在技术改造、设备更新上缓慢，从而造成企业产品质量低下，参与市场竞争能力和抵御风险能力不强。
4、部分民营企业信用观念较差，法纪意识淡薄。大多数民营企业的信用很大程度是建立在经营者个人素质的基础上，部分民营企业经营者金融、法律知识匮乏，个人素质较低，尤其是少数民营企业想尽千方百计，恶意逃废债务，造成严重的不良后果，使信用社在对民营企业信贷营销上丧失了信心。
5、财务管理制度不健全，财务信息不真实。目前民营企业受多种因素影响，存在着信息虚假现象，难以获取真实的财务信息，甚至少数民营企业没有建帐，更没有财务报表，这种状况使农村信用社很难掌握其真实的生产经营和资金流向及运用情况，从而无法对其开展信贷业务，直接影响了农村信用社的信贷决策。
二、农村信用社信贷政策现状分析。
1、认识上的偏差，存在惜贷心理。由于过去部分民营企业信用缺失现象严重，出现逃废债务行为，从而导致农村信用社对民营企业在认识上形成了一种偏见，在选择贷款发放对象上对其有种恐惧心理。
2、信贷激励机制不灵活。目前大部分农村信用社都相继实施了贷款责任追究制，一定程度上制约了贷款营销。由于贷款责任大，又缺乏配套的激励机制，新放贷款一旦出现不良，对责任人的责任追究和考核的力度很大。因此，部分信贷人员因怕承担责任，对新发放贷款要求十分严格，宁肯少放，也不愿承担巨大的风险责任。
3、着力看重第二还款来源。信用社在民企贷款营销上，严格控制信用贷款，要求其贷款必须有足额有效的抵押物，但由于绝大多数民营企业无法提供有效的担保抵押，这在很大程度上制约着农村信用社对民营企业的信贷支持。
4、民企评估授信还不完善。从现行经营管理看，农村信用社对发放民营企业贷款可行性、管理性、程序性仍在探索中，还没有针对民营企业经营和发展特点制定评定信用等级，核定授信额度和创新合适的信贷品种等措施和办法，使得一些民营企业客户被拒之门外。
5、结算不畅，信贷资金监督不到位。由于农村信用社资金结算渠道不畅，部分民营企业产品外销不得不在其他商业银行开立结算帐户，导致信用社对其资金运营情况了解甚少，无法监督信贷资金流向，直接影响了信用社与企业之间的合作关系，阻碍了民企贷款营销的积极性。
三、民营企业融资建议。
(一)民营企业方面。
1、增强改革和创新意识，寻求企
业新的经济增长点。民营企业经营管理者在加强技术改造、设备更新、提高产品科技含量和市场竞争力的同时，还必须不断加强学习和借鉴先进企业的经营管理经验，不断提高自身的综合素质，努力提升企业经营管理能力和决策水平，搭建营销平台，增强网络辐射功能，拓展更广阔的市场和发展空间。
2、建立健全各项财务制度和其他规章制度，强化内部财务管
理，规范经营行为，提高生产经营的诚信度和透明度，确保财务信息的真实性和合法性，及时、真实、准确地向信用社提供详实的财务报表和有关信息资料，提高企业自身的信用等级和可信度。
3、打造企业信用文化，树立“诚信是金，合作共赢”的企业发展理念。民营企业要真正认识到建立和维护企业信用的重要性和紧迫性，增强信用意识，提高自觉还款意识和行为，使企业存款、贷款、结算及经营活动都置于信用社的监督、管理和了解之下，让信用社真正了解民营企业的生产和经营状况，以增强信用社对民营企业的信任和支持。
(二)信用社方面。
1、解决和纠正认识上的偏离度。农村信用社要以发展的眼光看待和关心民营企业的生产和发展，尤其是在支持社会主义新农村建设中，民营企业作为农村经济的重要组成部分，理应列入农村信用社的重点支持对象。要充分认识解决民营企业贷款难问题的重要性，进一步拓宽经营理念，摆正市场定位，抢占市场份额，健全对民营经济的金融服务体系，支持企业做大、做强蛋糕，以带动整个农村经济的持续、健康发展，实现社企“双赢”。
2、积极培育信贷文化，切实改进农村金融服务，降低民营企业贷款准入“门槛”，创新金融产品，以探索适合民营企业发展的信贷管理办法。
(1)建立企业信息档案，推行贷款授信制度。县联社专门设立公司业务拓展部，专门对民营企业独立实地调查，建立民营企业信息档案，积极推行企业贷款授信制度。
(2)因企制宜，积极探索适合民营企业发展的信用评级授信办法，建立适合民营企业特点的评级标准，坚持“先评级、后授信，再用信”的操作流程。如：根据企业的经营规模，产品的市场竞争力和发展趋势，企业的财务状况，特别是对企业班子执行能力，法人代表的经营管理能力，信用记录，个人履历、道德品行等，建立专门的征信系统和纳入大户档案记录，实行动态管理。按规定评定信用等级，确定授信额度，按照“综合授信、分级授权、流程透明、规范高效”的原则，最大限度地满足企业的资金需求。
(3)创新贷款品种，为民营企业“量身订做”金融产品。在风险可控的前提下可以办理民营企业间联保贷款，对经营实力强的企业可以办理固定资产抵押贷款;对上规模、上档次，科技含量高、管理规范、盈利能力强的企业可以发放中长期贷款，着力解决企业贷款难的实际问题。如四川省信用联社推出的“跨越通”信贷业务系列产品。
3、健全信贷激励和约束机制，推行客户经理制。一是大力推行客户经理制，将那些责任心强、信贷业务精、授权等级高的贷款营销人员充实到公司业务部;二是建立激励机制，既考核贷款的发放，又要核定收回贷款本息奖惩比例，与责任人的经济利益挂钩，把贷款营销、收贷收息及贷款质量与管理者奖惩挂钩，并对考察失误与客观变化所形成的风险贷款的责任追究应区别对待，最大限度地调动和保护信贷人员工作的积极性;三是建立培训的长效机制，定期组织信贷从业人员培训，培养一批综合素质较高的信贷队伍，以增强对企业和项目效益的分析判断能力，提高信贷营销与决策的水平和效率。
4、尝试企业股东、法人代表和财务负责人贷款连带责任办法。即：在要求贷款民营企业办理合法、有效担保外，对额度较大或风险较大的贷款项目。增加企业股东、法人代表和财务负责人承担贷款清偿的连带责任，在企业不能按期归还贷款时，由企业的股东、法人代表和财务负责人承担无限责任，以防止“道德风险”的产生，从而有效规避信贷风险，减少信贷资金损失。
5、进一步加快农村信用社的电子化建设。信用社要变网点优势为网络优势，加快电子化建设步伐，建立起高效准确的电子转账、支付和清算系统，不仅可以增强服务功能，增加信用社低成本资金，解决资金供求不足的矛盾，而且还可疏通结算渠道，降低经营和管理成本，提高工作效率，提升社会形象，为企业提供更好的服务，促进信用社各项业务能够得到持续、快速、健康发展。
四川农信社交流QQ群：334326882;每日一练,真题共享
农信社申论热点
(三)
让人民生活得更加幸福、更有尊严
让人民生活得更有尊严在2010 年的政府工作报告中被首次正式提出来，将"尊严"提升到足够的高度、深度和广度，表明了中国政府"执政为民"、"以人为本"的施政理念。因此，如何按照执 政为民、以人为本的要求，解决好关系人民生活幸福、尊严的民生问题，不仅是政府工作的重点，也是申论考试持续发酵的热点。近年来，中央在民生领域推出了一 系列新的政策思路和具体措施，给老百姓带来了新的希望。民生问题属于比较热、比较大众化的问题，各位考生应给予高度重视，目前各地方公务员考试中已多次出 现相关的申论题目。
本题的命题切入点主要有：
一是宏观上对教育、医疗、住房等大的问题进行考查，其中可能会包含一个乃至几个当下比较突出的社会问题;二是从一些比较具体的问题切入，如高等教育 改革、进城务工人员子女平等接受教育、新型农村合作医疗制度建设、住房保障等。总之，可出的问题很多，中心和主旨是坚持以人为本、构建社会主义和谐社会的 问题。
近年来与本题相关的申论考试内容主要有：
2009 年，上海市，流动人口子女的教育问题。
2008 年，重庆市，人口老龄化及其带来的尊老敬老问题。
2008 年，湖南省，农民工的社会保险问题。
2006 年，湖北省，主要是出国留学问题。
2006 年，安徽省，贫困生上学难，主要是助学贷款问题。
2006 年，云南省，平价医院，医疗的市场化改革问题。
时事链接
★2010 年2 月27 日，温家宝总理与网民在线进行了交流，在回答网民有关提问时，温家宝谈了"要让老百姓活得更有尊严"的三个方面含义。网民"憧憬"提问："您今年在新春团 拜会上提到，'要让人民生活得更加幸福、更有尊严'。您觉得如何能让百姓活得'更有尊严'?"温家宝说："新春团拜会我的讲话只有800 个字，但是这两个字却引起全国人民的关注，我看到各种各样的评论。"他说，我提出"要让老百姓活得更有尊严"，主要指三个方面：第一，就是每个公民在宪法 和法律规定的范围内，都享有宪法和法律赋予的自由和权利，国家要保护每个人的自由和人权。无论是什么人在法律面前，都享有平等。第二，国家的发展地址：成都市武侯区锦绣路1号保利中心C座12楼(美领馆旁)
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最终目的 是为了满足人民群众日益增长的物质文化需求，除此之外，没有其他。第三，整个社会的全面发展必须以每个人的发展为前提，因此，我们要给人的自由和全面发展 创造有利的条件，让他们的聪明才智竞相迸发。这就是我讲的尊严的含义。温家宝在2010 年春节团拜会上曾经表示，加快完善社会保障体系，使人民群众老有所养、病有所医、住有所居，努力解除他们的后顾之忧。大力发展教育事业，促进教育公平，提 高教育质量，让每个孩子都能上学、上好学。我们所做的一切，都是为了让人民生活得更加幸福、更有尊严。
★2010 年1 月5 日，2010 年全国卫生工作会议召开，卫生部部长陈竺强调，2010 年中国各级卫生系统将以深化医药卫生体制改革为中心工作，扎实做好公立医院改革试点和促进基本公共卫生服务逐步均等化等十二项工作。陈竺说，2010 年是全面推进医药卫生体制改革承上启下的关键一年，做好今年的卫生工作，对于实现医药卫生体制改革近期目标、圆满完成"十一五"规划目标至关重要。各级卫 生系统要围绕中心，服务大局，全面贯彻落实《医改意见》和中央经济工作会议精神，具体做好以下工作：一是巩固完善新型农村合作医疗制度。二是稳步推进基本 药物制度建设。三是健全城乡基层医疗卫生服务体系。四是促进基本公共卫生服务逐步均等化。五是稳妥推进公立医院改革试点，着力加强医疗管理。六是努力做好 甲型HIN1 流感和其他重大事件处置工作。七是大力加强食品药品监管。八是积极做好卫生监督工作。九是全力推进中医药事业科学发展。十是认真做好重大规划工作。十一是 加快医药卫生信息系统建设。十二是认真抓好关系民生的几项重点卫生工作。
★两会刚刚结束，在一片高房价的讨伐声中，新的"地王"就新鲜出炉。2010 年3 月15 日，北京分别诞生了总价和单价两个"地王"。经过64 轮竞价，中信地产以52.4 亿元的总价竞得大兴区亦庄住宅及商业项目(Xl-lB)，总金额超越2009 年"地王"顺义区后沙峪镇天竺开发区22 号地的50.5 亿元，创下北京拍地最高总价。同日，经过84 轮的激烈竞价，远洋地产旗下子公司远豪置业以40.8 亿元竞得北京大望京1 号住宅混合用地，地块楼面地价达每平方米2.75 万元，被认为是北京市场上新任的"单价地王"。北京"地王"并非个案。近期，南宁、青岛等地也相继曝出"天价地王"。其中，3 月10 日，南宁琅东新区紧邻原民歌广场的金浦路141-1 号GC2010-003 地块，以每亩8650 万元、总价15.9 亿元被拍下;而楼面地价11033 元/平方米的价格也成为广西土地出让史上新"地王"。"除了过度乐观的市场预期和相对充裕的资金外，最重要的原因还在土地源头--地方政府。"一位业内人 士鲜明地指出，地方政府对土地财政的依赖，成为"地王"频现的根本原因。统计显示，在一些城市，"卖地"已成为地方政府的重要财源。土地出让收入占地方财 政收入的1/3 左右，有的城市甚至占到了财政收入的一半以上。
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信阳农信社招聘考试辅导：濮阳农信社笔试真题
2015-12-10 11:38 河南公务员考试网 http://ha.huatu.com/ 作者：河南华图 来源：华图教育
【导读】信阳农信社招聘考试辅导：濮阳农信社笔试真题。2015信阳农村信用社招聘360人公告，报名时间：2015年12月7日至2015年12月9日，报名地点：信阳市豫花园大酒店，笔试和面试由信阳市农信办统一组织。
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一、填空题
1、存款人是指在中国境内开立(银行结算)账户的(单位)、个体工商户和(自然人)。
2、储蓄存款的种类按存期长短划分，可分为(活期)储蓄存款、(整存整取)储蓄存款、(零存整取)储蓄存款、(存本取息)定期储蓄存款、(教育)储蓄、通知存款和经银监会批准开办的其他种类的储蓄存款。
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3、结算种类有(汇票)、本票、(支票)、信用卡、(汇兑)、委托收款、(托收承付)。
4、目前信用社可办理的结算种类有(银行汇票)、(支票)、(汇兑)、(委托收款)、(托收承付)。
存款应遵循(存款自愿)，取款自由，(存款有息
6、个人储蓄)，为储户保密的原则。
7、利率是一定时间内(利息额)与存入贷出本金的比率。
8、票币整点必须做到(点准)、墩齐、(挑净)、盖章清楚。
9、库房管理的质量要求达到“六无”即(无火灾)、无霉烂、(无虫蛀)、无鼠咬、(无盗窃)、无差错事故。
10、票据权利具体包括两种：一是付款请求权，二是(追索权)。
11、票据行为包括(出票)、(背书)、承兑、(保证)。
12、转账结算是指通过(银行或信用社)账户办理资金转移的(货币收付)行为。
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13、转账结算按区域分为(同城结算)和异地结算。
14、银行汇票出票人是(银行或信用社)。
15、《储蓄管理条例》从(一九九三年三月一日)起施行。
16、储蓄存款口头挂失必须在(五天)内补办书面申请挂失手续。
17、储蓄帐务的记帐规则主要有：(现金收入)，先收款后记帐;( 现金付出)，先记帐后付款;转帐业务先记付款帐户，后记收款帐户。
18、信用社办理结算，不准以任何理由(压票)、(任意退票)、截留挪用(客户)和他行资金。
19、空头支票是(出票人)签发的支票金额超过其付款时在付款人处(实有)的存款金额。
20、储蓄出纳错款属于责任事故的，执行(长款归公)、( 短款自赔)的原则。
21、出纳的“四双”制度是指一切现金业务必须坚持(双人临柜)、(双人管库)、(双国家公务员| 事业单位 | 村官 | 选调生 | 教师招聘 | 银行招聘 | 信用社 | 乡镇公务员| 各省公务员|
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人守库)、(双人押运)。
22、**主要分为伪造币和(变造币)两大类。
23、出纳人员因工作变动或临时休假必须将(现金)、重要物品等办理交接登记手续。做到(当面交清)，手续严密，有据可查。
24、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。 单位银行结算账户按用途分为(基本存款)账户、( 一般存款)账户、( 临时存款)账户和(专用存款)账户。
25、票据权利是指(持票人)向票据(债务人)请求支付票据金额的权利。
26、整存整取定期储蓄存款起存金额为( 50元 )。
27、利息税是按利息金额的(20%)缴纳。
28、零存整取定期储蓄计息方法月积数计息法其公式是(利息=月存金额×累计月积数×月利率)其中：累计月积数=(存入次数+l)÷2×存入次数。
29、信用社办理支付结算必须做到(有疑必查)、(有查必复)、(复必详尽)、(查必彻国家公务员| 事业单位 | 村官 | 选调生 | 教师招聘 | 银行招聘 | 信用社 | 乡镇公务员| 各省公务员|
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底)、(切实处理)。
30、票据的背书包括两个过程，一是(背书人)在票据(背面)签字或盖章，二是把票据交付给被背书人。
31、工商行政管理机关(有权)查询单位存款，(无权)查询个人存款。
32、大额支付系统是( 中国人民银行)为商业银行(含农村信用社)之间、商业银行与人民银行之间的支付业务提供最终(资金清算)的系统。
33、储蓄机构不得使用不正当手段吸收(储蓄存款)。
34、鉴别的方法可分为(直观)法和仪器鉴别法。
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二、单选题
1、银行汇票的提示付款期限至出票日起( B )。
A、三个月
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B、一个月
C、半年
2、‰是以下(C)利率的简写形式。
A、年
B、季
C、月
D、日
3、临时存款帐户的有效期最长不得超过( D )。
A、2个月
B、6个月
C、1年
D、2年
4、残缺人民币，票面残缺不超过( B )，其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。
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A、二分之一
B、五分之一
C、三分之二
5、鉴别**的直观法就是用手和经验来判断真伪，归纳起来四个字：( B )。
A、观、听、鉴、对
B、看、摸、听、比
6、出纳账簿采取的是( B )记账法。
A、复式记账法
B、单式记账法
7、人民币银行结算账户管理办法规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户、和预算单位开立专用存款账户实行( C)。
A、报批制度
B、备案制度
C、核准制度
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D、申请制度
8、停止支付冻结的期限最长不超过( A )。
A、六个月
B、三个月
C、二个月
9、大额交易的额度标准是指单笔现金收付和个人银行结算账户之间及个人银行账户与单位银行结算账户之间金额在( B )以上的款项划转。
A、10万元(含10万元)
B、20万元(含20万元)
C、30万元(含30万元)
10、**收缴人必须持有中国人民银行印发的( C )。
A、出纳上岗资格证
B、**收缴资格证
C、反**上岗资格证书
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11、个人储蓄存款从( C )起孳生的利息，依法计征个人所得税。
A、1999年1月1日
B、1999年10月1日
C、1999年11月1日
12、储蓄机构的设置要求熟悉储蓄业务的工作人员不少于(C)。
A、二人
B、三人
C、四人
D、五人
13、可疑支付交易里所称“短期”，是指(B)个营业日以内。
A、五
B、十
C、十五
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D、七
14、教育储蓄的对象(储户)为在校小学(B)及以上学生。
A、三年级
B、四年级
C、五年级
15、下列正件中属于实名无效身份正件的是(D)。
A、居住在境内的16周岁以下中国公民的户口簿。
B、中国人民解放军军人身份正件中国人民武 装警 察身份正件。
C、港澳居民往来内地通行证台 湾居民来往大路通行证或者其他有效旅行正件。
D、年龄未满16周岁的在校学生的学生证。
16、存款帐户实名制自什么时间施行( A )。
A、2000年4月1日
B、2000年5月1日
C、2001年4月1日
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D、2000年7月1日
17、大额支付系统业务的查询查复登记簿的电子信息至少联机保留( B )个工作日。
A、20
B、30
C、50
D、60
18、票据一般没有( D )。
A、面值
B、期限
C、发行者
D、票面利率
19、现金支票的起点为( A )元。
A、100
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B、1000
C、2000
D、10000
20、有权机关冻结单位或个人存款的期限最长为(C)。
A、1个月
B、2个月
C、6个月
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一、单项选择题 下列各题备选项中，只有一项是正确的，请将所选答案序号填入题目的括号内。(共15分，每小题1分)
1、下列证件中属于实名无效身份证件的是(D)。
A、居住在境内的16周岁以下中国公民的户口簿。
B、中国人民解放军军人身份证件中国人民武装警察身份证件。
C、港澳居民往来内地通行证台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。
D、年龄未满16周岁的在校学生的学生证 。
2、存款帐户实名制自什么时间施行( A )。
A、2000年4月1日 B、2000年5月1日
C、2001年4月1日 D、2000年7月1日
3、农村信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于( B )。
A、2 % B、3% C、4 % D、5%
4、信用社对其筹集的资本金依法享有经营权，但在经营中应当规范，检查时应注意其固定资产净值占资本金的比重是否超过了( B )。
A、30% B、50 % C、80 % D、100%
5、在经济合同中，收受定金的一方不履行约定的债务的，应当( B )返还定金。
A、一倍 B、二倍 C、三倍 D、四倍
6、资产负债共同类科目根据其记载业务的性质，有时反映的是资产有时是负债，其性质由余额方向确定，下面属于资产负债共同类科目的是()
A、业务周转金 B、短期投资 C、应解汇款
7、抵债资产的出租收入应( D )。
A、收贷款本金 B、收贷款利息 C、抵减抵债资产维修费用
D、作营业外收入
8、信用社会计凭证定期装订最长不得超过( C )天?
A、5 B、15 C、10 D、7
9、信用社的呆帐准备金，按年末风险资产余额的 ( A )提取 。
A、1%差额 B、1.5%差额 C、2%差额 D、3%差额
10、ROM的意思是 ( D )
A、软盘存储器 B、随机存储器 C、硬盘存储器 D、只读存储器
11、磁盘的每个扇区的扇区号是如何保存的? ( C )
A、集中保存在引导记录中 B、保存在扇区数据中 C、保存在扇区标志中
D：由同一磁道上各扇区排列的次序决定，不必专门保存
12、《中华人民共和国银行业监督管理法》自( C )起实施。
A、2002年2月1日 B、2003年2月1日
C、2004年2月1日 D、2005年2月1日
13、一般保证的保证人与债务人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起( B )。
A、三个月 B、六个月 C、九个月 D、一年
14、印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通的，中国人民银行应当责令停止违法行为，并处( B )罚款。
A、十万元以下 B、二十万元以下 C、三十万元以下
15、农村信用社修改章程由谁批准?( B )
A、人民银行 B、银行业监督管理机构 C、省联社 D、工商管理部门
二、多项选择题 下列每题给出的五个选项中，有二至五项是符合试题要求的，请将所选答案序号填入题目的括号内,多选、少选或错选均不得分。(共30分，每小题2分)
1、信用社年度决算前的准备工作主要包括( ABCD )。
A、清理资金 B、核对账务
C、盘点财产 D、核实损益
2、下列关于现金收、付款程序的叙述正确的是( BC )。
A、现金收入必须“先记账，后收款”
B、现金付出必须“先记账，后付款”
C、现金收入必须“先收款，后记账
D、现金付出必须”先付款，后记账
3、根据中国人民银行有关规定，农户申请贷款应具备的条件是( ABC )
A、信誉较好
B、生产经营的产品有市场、有效益
C、还款来源较强
D、有相应的担保措施
4、储蓄会计档案中，属于永久保管的登记簿是( ABC )。
A、空白重要凭证登记簿
B、挂失登记簿
C、人员交接登记簿
D、储蓄日报表
5、信用社负债包括( ABCDE )。
A、吸收的短期存款 B、借入短期资金
C、其他应付款项 D、长期借款
E、吸收的长期存款
6、下列哪些财产不能作为抵押品?( ABCD )
A、宅基地
B、医院
C、自留地 D、耕地 E、汽车
7、银行存款帐户按资金来源性质，资金管理要求可分为：( ABCD )
A、基本存款帐户 B、一般存款帐户 C、临时存款帐户 D、专用存款帐户
8、按照《储蓄管理条例》规定，客户提前支取应提供有效身份证件才能支取，下面哪些属有效身份证件?( ACDE )
A、居民身份证 B、工作证 C、户口薄 D、军人证 E、外籍储户凭护照
9、我国对会计年度的规定为(A B)
A、每年公历1月1日起至12月31日至
B、如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日
C、如遇12月31日为例假日，次日为决算日
D、如遇12月31日为例假日，提前一天30日为决算日
10、现场稽核规程包括：( ABCDE )
A、稽核准备 B、稽核实施 C、稽核报告 D、稽核处理 E、稽核档案
11、“统一法人”股权结构中，请选出正确的股权设置:( BC )
A、单个自然人社员(含职工)持股(包括资格股和投资股)最高不得超过股本总额的2% ;
B、单个法人持股(包括资格股和投资股)最多不得超过股本总额的5% ;
C、自然人持股总额不得少于总股本的50% ;
D、职工持股总额不得超过股本总额的30%E、投资股占比不得超过30%。
12、信用社的现金资产包括(ABCD)
A、业务周转金
B、存款准备金
C、结算备付金
D、存放同业款项
13、票币整点操作的程序是( ABCD)。
A、受理款项 B、整点款项
C、交回款项 D、差错处理
14、打印机无法从前面进纸，其原因可能是(ACD)
A、纸没有放到位 B、数据线损坏 C、进纸方式调节杆位置错
D、感光器故障
15、在神码版综合业务系统中建立对私客户信息时可选的证件种类有 ( ABC )
A、身份证 B、军人证 C、港澳台回乡证 D、学生证
三、判断题 下列各项中，你认为正确的在括号内划“√”，错误的划“×”，全部划“√”或者全部划“×”，记为0分。(共15分，每小题1分)
1、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起3个月。 ( × )
2、职工福利费、职工教育经费、工会经费分别按14%、1.5%、2%计提，统称三项费用。( √ )
3、担保法规定担保方式有担保、抵押、质押留置和定金。( × )
4、信用社财务管理的内容包括固定资产管理、成本管理、信用社清算管理、资产和负债管理( ×
)
5、抵押权与其担保的债权同时存在，不能同时消灭。( × )
6、保证期间，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任 ( √ )。
7、windows中打开开始菜单的快捷键是 Ctrl+Ait( × )
8、鼠标操作中，“双击”是指连续快速地按动鼠标左键2次
( √ )
9、在神码版综合业务系统中，柜员间款项交接需必用的交易有款项交接交出0
425、交接确认047
5、确认交接0415。 ( √ )
10、印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通的，中国人民银行应当责令停止违法行为，并处20万元以下罚款。( √ )
11、信用社的资产是信用社拥有或控制的能以货币计量的经济资源，吸收的短期存款 是信用社的资产。( × )
12、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入其他营业支出( × )。
13、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。( √ )
14、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。( √ )
15、有权机关冻结单位或个人存款的期限最长为5个月( × )。
四、解释题 (共6分，每小题3分)
1、什么是复式记账法?
对发生的每项业务，都以相等的金额在相互关联的两个或两个以上的账户中登记的记账方法。
2、什么是支票?
是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
五、简答题 (共12分，每小题4分)
1、开户单位使用现金的项目主要有哪些?
答：⑴职工工资、津贴;
⑵个人劳务报酬;
⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款;
⑹出差人员必须随身携带的差旅费;
⑺结算起点以下的零星支出;
⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
2、申请贷款延期有什么规定?
答：(1)不能按期归还贷款的，借款人应当提前1个月向信用社申请贷款延期，申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款延期还应当由保证人、抵押人、出质人出具书面证明。是否延期由贷款人决定。(2)短期贷款延期不得超过原贷期限;中长期贷款延期不得超过原贷期限的一半;长期贷款延期不得超过3年。对贷款延期国家另有规定者按规定办。
3、简述在神码版综合业务系统中信用社内部分户账账号组成结构(18位)?
答：第1-2位为联社号;第3-5位为网点号;第6-8位为业务代号;第9-10位为细目代号; 第11-14位为顺序号; 第15-16位为校验码; 第17-18位为币种号。
六、计算题 (6分)
某储户1999年6月25日存入两年期定期储蓄8550元，存入日利率为9‰，该储户于2002年1月30日支取，支取日活期储蓄利率为2.625‰，请计算信用社应支付给该储户的利息为多少?(提示：储蓄利息所得税税率为20%;定期储蓄到期后信用社按原来的本金计算活期利息。)
解：(1)1999年6月25日至1999年11月1日的利息为
8550×0.0003×126=323.19(元)
(2)1999年11月1日至2001年6月25日的利息为
8550×0.0003×594=1523.61(元)
(3)2001年6月25日至2002年1月30日的利息为
8550×0.0000875×215=159.91(元)
从1999年11月1日起对储蓄利息开始征收个人所得税
利息税为(1523.61+159.91)×20%=336.70(元)
支付给该储户的利息为：323.19+1523.61+159.91-336.70=1670.01(元)
七、简述题 (7分)
1、中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人进行哪些检查监督?
答：①、执行有关存款准备金管理规定的行为;
②、与中国人民银行特种贷款有关的行为;
③、执行有关人民币管理规定的行为;
④、执行有关银行间同业拆借市场、银行间债券市管理规定的行为;
⑤、执行有关外汇管理规定的行为;
⑥、执行有关黄金管理规定的和为;
⑦、代理中国人民银行经理国库的行为;
⑧、执行有关清算管理规定的行为;
⑨、执行有关反洗钱规定的行为。
八、案例分析题 (7分)
1、 A公司因经营房地产业务急需资金，向其开户银行B申请贷款。B银行由于信贷规模有限，无法满足A公司的要求。A公司经理李某与B银行行长王某有近亲属关系。李某提议王某向X银行办理同业拆借，用同业拆借拆入的钱贷给A公司。B银行于是就从X银行拆入了为期3个月的资金。B银行又将拆入的资金贷给A公司用于房地产开发，且未要求A公司提供担保。
请回答：B银行在给A公司的贷款中有哪些行为违法了《商业银行法》的规定?
答：B银行的以下行为违反了《商业银行法》：
首先，《商业银行法》禁止利用拆人资金发放房地产贷款或者投资，而B银行却将拆人的资金用于发放房地产贷款。
其次，《商业银行法》禁止商业银行向关系人发放信用贷款。由于A公司经理李某和B银行行长王某是近亲属关系，因此李某以及李某担任经理的A公司都是B银行的关系人，而B银行给A公司发放信用贷款显然违反了法律规定。
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