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2015国家审计报告出炉 年度“体检”十大问题聚焦
部分地方政府仍违规或变相举债
抽查的金融机构违规经营问题较突出
部分央企违规决策造成损失浪费超百亿
专项转移支付管理长期呈现“小、散、乱”
科研经费管得过死，存在不得不到处“凑”发票来报账的情形
8.43亿元扶贫资金被长期闲置
4.86亿元安居工程财政资金被挪用
3.86亿元工伤保险基金被骗取冒领、挤占挪用等
397个水污染防治项目没有达到预期效果
重大违纪违法问题呈现四大特点
每到年中，审计署就会密集发布审计公告，交上一份中国财政经济的全面“体检报告”，政府部门、大型国企、重大专项，都是“体检”对象。
6月29日，审计署审计长刘家义向十二届全国人大常委会第二十一次会议作2015年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告。同一天，审计署公开发布23个审计公告，涉及43个中央部门(包括审计署)、10户中央企业、5家金融机构，以及扶贫资金、保障房、工伤保险基金、水污染防治项目、农林水专项等审计结果，和39起已处理的违纪违法问题情况。
记者注意到，一天内发布23个审计公告，是近三年来发布数量最多、发布时间最密集的。2014年、2015年，审计署在6月集中发布的审计公告分别为18份、22份。
审计署办公厅政策研究室主任郭彩云对记者表示，推动中央重大政策措施落实是今年审计工作贯穿的主线，以促改革、促发展、促反腐为目标。
“当下，国家审计一个非常重要的功能，是促进全面深化改革的利器。国家审计具有专业化特点，又依法公开披露，这一履职过程就可以将一些体制性、机制性的问题暴露出来。”6月30日，在审计署审计工作报告分析会上，国家行政学院经济学部教授时红秀表示。
2015年整改问责效果为历年最好
促进增收节支和挽回损失6083亿元，处理5500人
发现问题只是起点，消灭问题才是终点。对于整改、问责，今年的审计工作报告交出了一份满意的答卷。报告指出，2015年整改问责进一步强化，整改效果为历年最好。
今年工作报告对上年度审计工作报告反映问题的整改情况进行专门反映。从总体上看，去年整改工作全面而深入，相关问题已基本全部整改完毕，整改成效为历年最好。主要表现在：一是违纪违规问题得到全面整改，共促进增收节支和挽回损失等6083亿元，处理5500多人;二是体制机制性问题得到有力推进，有关部门深入研究，制定完善制度5947项，推动了相关领域改革和完善制度;三是一些历史遗留问题得到妥善解决，相关部门推进了深入核查、分类处置、落实责任。
以“政策措施落实跟踪审计”这一项重点审计工作为例。参与此项审计工作的审计人员介绍：“一是在审计过程中按月出具‘审计整改函’，要求被审计单位即查即改;二是在审计报告出具后要求地方政府对审计报告反映的问题按期整改问责，审计机关对整改问责情况进行跟踪。”2015年，通过整改问责，各地对2138人进行了追责问责，其中有549人受到党内严重警告、行政撤职等党纪、政纪处分，有1157人被诫勉谈话、约谈，有195人被通报批评，有67人被停职检查或作出书面检查。
据郭彩云介绍，从今年的审计工作报告和单项公告中的问题可以看出，违反中央“八项规定”精神和财经纪律方面问题越来越少，而且新发生的不规范问题也是越来越少，财政管理的水平和资金使用绩效也有明显提高。“审计发现的违法违纪和管理不规范的问题大多发生在一些领域或个别地区，特别是一些基层单位或下属单位。”
“审计工作促进增收节支和挽回损失等6083亿元，这确实是成绩显著。6083亿元，约占2015年全国一般公共预算收入的4%。”中央党校经济学部教授李江涛在6月30日的审计工作报告分析会上说，这同时也说明经济社会生活中的“跑冒滴漏”现象，甚至是腐败行为，还是非常严重的，审计工作所面临的形势还是非常严峻的。如何通过推进审计法治、完善审计体制、改进审计方式和手段等多管齐下，全面强化审计工作，既是“十三五”时期实现国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，也是实现“全面建成小康社会”的重要保证。
为什么重点审计这些领域?
为什么扶贫资金、保障房、工伤保险基金、水污染防治项目、农林水专项等会成为重点审计专项?
回顾一下2015年12月28日刘家义审计长在全国审计工作会议上的讲话，就不难理解这样的部署。
刘家义谈到，安排部署2016年审计任务，既要考虑“十三五”时期国家经济社会发展的总体要求，也要紧扣当前党和国家的工作中心;既要突出年度审计重点，也要保证“十三五”期间实现审计全覆盖的需要。
当时，他提出2016年审计工作要突出的重点，其中就包括持续跟踪审计重大政策措施落实情况，加强对扶贫、“三农”、社会保障、教育、就业、医疗等民生资金和项目的审计，加大资源环境相关专项审计力度等。
“我们要牢牢盯住风险易发高发的领域和环节，重点关注政府债务、银行信贷、企业投资负债、资本市场运行、互联网金融等方面的薄弱环节和风险隐患。要坚持境内境外审计一体化，加强对中央和地方国有企业、国有金融机构的审计，揭示国有资产流失或‘坐失’、经营效益下降或不真实等问题及其原因，促进企业深化改革、提质增效、做强主业，维护境内外国有资产安全。”刘家义说。
今年的审计工作报告，在财政领域，重点反映了部分地方发债融资使用效率不高，有的存在通过违规担保、集资或承诺还款等方式违规或变相举债等问题;在金融领域，重点反映了有关商业银行不良贷款余额和不良率呈双升态势且发生领域趋于集中、化解空间收窄等问题;在国有企业领域，重点反映投资和决策中造成损失浪费问题，特别是部分企业境外业务中，存在项目论证不充分、未按程序报批、对关键岗位人员监管和佣金支付等关键业务环节管控薄弱等问题。
对此，审计工作报告提出，“积极采取措施缓解收支矛盾，防范和化解各种风险隐患”“继续强化地方政府债务管理，通过严格问责促进消化债务存量、严控增量，密切关注‘明股暗债’、兜底回购、固化收益等可能增加政府债务的潜在风险点债”“密切跟踪金融业务创新情况，强化金融监管协作，严厉打击非法集资、网络诈骗、地下钱庄、内幕交易等犯罪活动，防范金融风险”等建议。
为什么重点审计这些企业?
中央企业是国有企业的主体，是国民经济的重要支柱。审计署一直把中央企业审计作为一项重要工作，每年都会选择一些重点企业进行财务收支审计或专项审计调查。
自2010年审计署首次单独公告央企财务收支审计结果以来，审计署已公布了对50余家央企的审计结果，涵盖烟草、军工、石油石化、电力、能源、钢铁、汽车、装备制造、电信、建筑、航天、冶金等领域，重点审计企业集团总部和部分所属骨干企业。
《中国经济周刊》根据审计署公告统计，2010年至今，中国航空集团公司接受3次审计，是所有央企中接受审计次数最多的。其他央企均接受1～2次审计。
现在，企业审计公告制度日臻成熟，对央企的审计结果公开已经成为常态。今年，审计署发布了中国石油化工集团公司、中国海洋石油总公司、招商局集团有限公司等10户中央企业2014年度财务收支审计结果公告。以10户企业财务收支及有关经济活动的真实、合法、效益为基础，重点从企业财务管理和会计核算情况、企业重大决策和管理情况、发展潜力、廉洁从业、以前年度审计整改等方面开展审计。着力揭露企业重大违纪违法问题，反映影响企业发展潜力的重大风险隐患和涉及体制机制的问题。
今年，审计署还发布了中国农业银行股份有限公司等5家金融机构2014年度资产负债损益审计结果。
记者注意到，与往年相比，今年发布审计结果的金融企业户数最多、涉及面宽、范围广。
就此，审计署金融审计司主要负责人表示，2014年《国务院关于加强审计工作的意见》曾明确要求，要对所有公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任履行情况，实行审计监督全覆盖;2015年两办印发的《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》中“主要任务”的第一项即是“实行审计全覆盖”。 2015年审计的5户金融企业，类型包含银行、金融控股集团和保险公司，区域涉及境内外。截至2015年末，金融审计5年来已对所有中管金融企业本级实现了审计监督全覆盖。
《中国经济周刊》记者注意到，中国农业银行股份有限公司是近5年来唯一接受过两次国家审计的中管金融机构。
审计署2010年以来公告审计结果的央企
中国航空集团公司(2010年、2013年、2015年)
华润(集团)有限公司(2010年、2014年)
神华集团有限责任公司(2010年、2015年)
中国华电集团公司(2010年、2015年)
中国东方航空集团公司(2010年、2016年)
中国南方航空集团公司(2010年、2016年)
中国长江三峡集团公司(2011年、2015年)
中国大唐集团公司(2011年、2014年)
中国海洋石油总公司(2011年、2016年)
中国远洋运输(集团)总公司(2011年、2015年)
中国南方电网有限责任公司(2011年、2015年)
中国兵器装备集团公司(2011年、2014年)
中国核工业集团公司(2011年、2015年)
中国铝业公司(2011年、2016年)
中国电子科技集团公司(2012年、2016年)
中国石油天然气集团公司(2012年、2014年)
中国石油化工集团公司(2012年、2016年)
中国电子信息产业集团有限公司(2012年、2016年)
中国第二重型机械集团公司(2012年、2015年)
招商局集团有限公司(2012年、2016年)
国家开发投资公司(2012年、2013年)
中国国电集团公司(2013年、2015年)
中国储备粮管理总公司(2013年、2015年)
中国建筑工程总公司(2011年)
中国中化集团公司(2011年)
中国联合网络通信集团公司(2011年)
中国船舶重工集团公司(2011年)
中国交通建设集团有限公司(2011年)
电信科学技术研究院(2011年)
中国电信集团公司(2012年)
中国第一汽车集团公司(2012年)
中国东方电气集团有限公司(2012年)
鞍钢集团公司(2012年)
宝钢集团有限公司(2012年)
武汉钢铁(集团)公司(2012年)
中国中煤能源集团有限公司(2012年)
中国农业发展集团总公司(2012年)
中国华能集团公司(2013年)
中国五矿集团公司(2013年)
中国移动通信集团公司(2013年)
中国商用飞机有限责任公司(2013年)
中国出版集团公司(2013年)
国家核电技术有限公司(2013年)
中国烟草总公司(2014年)
中国核工业建设集团公司(2014年)
中国航天科技集团公司(2014年)
中国航天科工集团公司(2014年)
中国船舶工业集团公司(2014年)
中国海运(集团)总公司(2014年)
中国冶金科工集团有限公司(2014年)
中粮集团有限公司(2015年)
中国电力投资集团公司(2015年)
国家电网公司(2015年)
中国兵器工业集团公司(2015年)
中国航空工业集团公司(2016年)
香港中旅(集团)有限公司(2016年)
今年审计署发布的23份审计公告
中央部门单位2015年度预算执行等情况审计结果
审计署2015年度预算执行等情况检查结果
审计署关于40个县财政扶贫资金的审计结果
工伤保险基金审计结果
2015年保障性安居工程跟踪审计结果
审计署关于883个水污染防治项目审计结果
审计署关于农林水专项资金审计结果
中国航空工业集团公司2014年度财务收支审计结果
中国电子科技集团公司2014年度财务收支审计结果
中国石油化工集团公司2014年度财务收支审计结果
中国海洋石油总公司2014年度财务收支审计结果
中国电子信息产业集团有限公司2014年度财务收支审计结果
中国铝业公司2014年度财务收支审计结果
中国东方航空集团公司2014年度财务收支审计结果
中国南方航空集团公司2014年度财务收支审计结果
招商局集团有限公司2014年度财务收支审计结果
香港中旅(集团)有限公司2014年度财务收支审计结果
中国农业银行股份有限公司2014年度资产负债损益审计结果
中国光大集团股份公司2014年度资产负债损益审计结果
中国人民保险集团股份有限公司2014年度资产负债损益审计结果
中国人寿保险(集团)公司2014年度资产负债损益审计结果
中国太平保险集团有限责任公司2014年度资产负债损益审计结果
审计署移送至2016年6月已处理的39起违纪违法问题情况
年度“体检报告”查出的十大问题
一
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
部分地方政府仍违规或变相举债
政府性债务是近年来各界关注的热点话题，审计署持续开展了跟踪审计。审计发现，部分地方发债融资未有效使用。抽查发现，至2015年底，黑龙江、山东、湖南、北京、内蒙古和广东等6个省份发行的置换债券中，有138.4亿元(占2%)未及时使用，主要是未达成提前还款协议或偿还手续办理滞后等所致;湖南、山东、河南和广东等4个省份使用的置换债券融资中，有112.57亿元(占2%)未按规定的优先顺序偿债;内蒙古、浙江和湖南等3个省份新增债券融资中，有24.23亿元(占4%)因项目未落实等尚未使用。
此外，有的地区仍违规或变相举债。抽查发现，至2015年底，浙江、四川、山东和河南等4个省份通过违规担保、集资或承诺还款等方式，举债余额为153.5亿元。有的地方出现一些隐性债务，内蒙古、山东、湖南和河南等4个省份在委托代建项目中，约定以政府购买服务名义支付建设资金，涉及融资175.65亿元;浙江、河南、湖南和黑龙江等4个省份在基础设施建设筹集的235.94亿元资金中，不同程度存在政府对社会资本兜底回购、固化收益等承诺。
对上述问题，有关部门正在研究强化债务管理，相关地方正在积极整改。
专家点评
南京审计大学副校长裴育：
建立全国统一联网的债务管理系统
地方政府债务管理和风险水平不仅涉及财政安全，也涉及经济安全。加强地方政府性债务风险防范，需要严肃查处各类违规举债、担保行为，严格按照预算法规定追究责任。同时，需要加强政府与社会资本合作模式管理，规范政府与社会出资方的权利、责任和义务，防范建设类基金等成为地方政府新的隐性债务负担。
另外，还应建立全国统一联网的债务管理系统，以不漏、不重、不错为目标，进一步规范地方政府性债务管理系统的管理使用和数据采集工作，充分发挥该系统在债务风险管控、数据分析等方面的作用，真实、全面、客观地反映地方政府债务的全貌。
二
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
抽查的金融机构违规经营问题较突出
从报告对金融机构的审计情况来看，2015年，实体经济融资难、融资贵和融资慢的问题仍未有效解决。抽查的8家重点商业银行在全部贷款增速为9.48%的情况下，法人贷款、涉农贷款、小微企业贷款的增速分别为3.64%、6.23%、8%。据调查，小微企业为获得信贷支持，不仅需要在利息之外承担其他费用，而且往往需增加担保和评估环节，延长了审核时间，不利于保证生产经营的资金需求。
审计工作报告还指出，2015年，8家银行不良贷款余额和不良率呈双升趋势，由于这些商业银行风险偏好和信贷投向趋同，不良贷款发生领域趋于集中;不良贷款处置工作还需加强，新发生的不良贷款仅有33%批量转让给资产管理公司，而且8家银行拨备覆盖率有所下降，增加自身核销压力。金融创新相关风险防控不足，金融监管有待加强。
此外，违规经营问题仍较突出。此次审计发现，金融机构一些工作人员存在违规放贷、违规办理保险或债券、股票业务等问题，有18起涉嫌重大违纪违法;部分信贷业务风险防控需进一步加强，发现向已列入国家淘汰落后和过剩产能名单的部分企业等新增融资120多亿元。
对于审计指出的问题，有关金融机构已整改207.53亿元，修订完善制度103项，追责问责219人次。
曝光台
中央八项规定出台后，光大集团、农业银行、人保集团、国寿集团、太平保险5家金融机构存在超标准购车、在风景名胜区开会等问题涉及7262.3万元。
三
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
部分央企违规决策造成损失浪费超百亿
通过对中国石化、南航集团、中铝公司等10户中央企业的审计发现，对企业追责问责制度机制不健全，违规决策等问题较为突出。对近年审计发现的企业失职渎职、违反相关政策规定和“三重一大”决策制度等造成损失问题，监管部门履行督促整改、追责问责、报告公告等职责不到位，也未明确企业重大损失确认和追责问责标准，主要依靠企业自行追责问责，造成约束薄弱，使一些问题屡审屡犯甚至积聚。
此次审计抽查10户企业的284项重大经济决策中，有51项存在违规决策、违反程序决策、决策不当等问题，造成损失浪费等126.82亿元;发现47起重大违纪违法问题线索涉及295.02亿元，其中16起涉及金额均超过亿元，94名责任人员中有26名为企业负责人。
抽查的93项境外业务中，有62项(占67%)不同程度存在论证不充分、未按程序报批，以及对关键岗位人员监管和佣金支付等关键业务环节管控薄弱问题，其中的10起重大违纪违法问题线索，造成国有权益损失风险142.7亿元。
对审计指出的问题，10户企业已追回资金27.43亿元，建立健全规章制度609项，处理453人次。
曝光台
中央八项规定出台后，中国电子、中国海油、港中旅集团等7户企业所属的8家单位违规发放津补贴等591.23万元，涉及64名单位领导班子成员;10户企业所属的70家单位存在违规购建楼堂馆所、超标准办会购车、公款旅游、打高尔夫球等问题涉及11.16亿元。
专家点评
中国企业研究院首席研究员李锦：
削减企业层级正在行动
审计署曝光的央企问题多集中于下属单位，这和经营管理链条过长有着很大程度的关系，例如有的企业管控层级甚至多达11级，管控力度可想而知。因此，最近国资委就已经决定压缩管理层级，通过削减企业层级等措施，实现扁平化的组织结构，显然，制度正在变成行动。
连续5年中央企业的审计结果公告发布，使我们看到，无论是审计署、国资委还是中央企业，都越来越重视制度建设。我们看到审计工作在促进国有企业深化改革，完善现代企业制度，保障经济社会健康运行，推动国家治理方面发挥了积极作用。具有预防、揭示和抵御的“免疫系统”功能正在形成，这是审计改革的最大成功。
四
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
专项转移支付管理长期呈现“小、散、乱”
审计工作报告中指出，专项转移支付多头管理状况还需加大力度改进。有52项专项转移支付实际又分解为301个具体事项，大多仍按原事项渠道、原管理办法分配。抽查的农业综合开发专项实际分解成13个具体事项，其中3个由财政部分配，10个由财政部分别会同其他5个部门分配;引导地方科技发展专项整合了财政部两个司分配的两个专项，实际仍由这两个司按原有的两个管理办法分别分配。
另外，审计还揭示出专项转移支付管理薄弱问题。主要是分配环节多、管理链条长，“小、散、乱”状况长期得不到改变。抽查发展改革委向25个省份安排的5806个乡镇卫生院周转宿舍建设专项补助中，单个项目仅5万元;抽查中央投资补助的41个项目中，有13个用虚假资料、违规多头申报等获得补助8637万元;抽查对69个县的农林水事务补助中，有13.83亿元(占5%)被骗取、侵占或损失浪费。
曝光台
湖南省澧县一家保险公司与29个乡镇政府串通，通过虚假投保、虚假报案、虚假理赔，在2013年至2015年间骗取种植业保险保费补贴4061.03万元，乡镇政府通过“返还”获利1673.25万元。
专家点评
国家行政学院经济学部教授时红秀：“小、散、乱”背后是部门争权、分钱
10年前，有全国人大常委会委员指出，有的宏观部门在乡镇里面直接搞一些十来万块钱的项目，是不是以后别再搞了。如今10年过去了，这些项目仍在，还有在村里搞5万块钱的项目。一些本应承担宏观调控的部门，直接一竿子插到底搞10万块钱的项目，10年来职能改变了多少?
部门各管一摊职能碎片化，反映在公共资金使用中就是小、散、乱和重复撒钱，实质是部门之间、部门内部机构之间争权和分钱。审计工作报告中讲了，承诺放弃或整合使用的资金，搞了半天还是原来的司局、处室在支配。说多规合一，审计发现多规也没有合一，一个项目受制于不同的规划。审计反映的公共资金使用问题，背后是体制机制在起决定作用。一些资金使用方面的痼疾之所以治不好，要从政府体制上入手分析。
五
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
科研经费管得过死，存在不得不到处“凑”发票来报账的情形
审计工作报告指出，在跟踪审计创新型国家建设、大众创业万众创新等政策落实情况发现，科研项目和经费管理制度还不完善，科研经费管得过死，有形成本占比大，智力成本补偿不够，科研成果转化率低。
从抽查11个中央部门单位科技资金使用情况看，仅扩大开支范围、利用假发票报账等问题金额就达3.17亿元，其中既有为保障必要支出不得不到处“凑”发票来报账的情形，也有个别人员借机骗取套取科研资金的问题。
对此，近年审计持续关注，着力推动建立符合科研规律、有利于调动和保护科研人员积极性、鼓励创新和多出成果的相关制度。
专家点评
中央党校经济学部教授李江涛：别让科研人员无法、不愿意“作为”
审计要切实促进创新驱动战略的实施。迈向强国，离不开“创新”。党的十八大提出了“创新驱动战略”;十八届五中全会提出了“五大理念”，第一个理念就是“创新”。“创新”，特别是“科技创新”是供给侧的重要内容。当前，亟待解决的是，如何真正解决科研经费管得过死、智力成本补偿不够等问题。如果这个问题不解决，未来将会出现大规模科研经费“沉淀”现象和科研人员无法、不愿意“作为”现象。我认为，要建立世界强国，要真正贯彻“创新驱动发展战略”，必须从制度上对此加以根本性解决。“创新驱动”最终还是要靠科研人员和企业家来实现，这是最重要的两大支柱。
六
《2015年保障性安居工程跟踪审计结果》 指出：
4.86亿元安居工程财政资金被挪用
今年发布的审计结果是连续第4年对保障房进行跟踪审计。此次审计查出套取挪用城镇安居工程资金较上年减少78%。但审计也发现，187户补偿对象通过编造虚假产权资料等方式骗取征地拆迁补偿9617.88万元。102个单位以多报改造户数、重复申报、编造农户花名册等手段套取城镇安居工程财政资金2.72亿元、农村危房改造财政资金1.83亿元。142个单位挪用安居工程财政资金4.86亿元(含农村危房改造1847.64万元)、银行贷款和企业债券融资13.22亿元，用于弥补工作经费、修建公园场馆、房地产开发和平衡财政预算等支出。此外，41个基层经办机构和一些村镇干部以虚报冒领、截留克扣或收取“保证金”等方式，骗取、侵占危房改造补助资金1448.38万元(其中农村危房改造1247.12万元)。
七
《审计署关于40个县财政扶贫资金的审计结果》 指出：
8.43亿元扶贫资金被长期闲置
公开信息显示，2011年到2014年，中央财政专项扶贫资金的年均增幅达18.1%;2015年增长至467.45亿元;今年再增201亿元，增幅达43.4%。但审计却发现，有8亿多元拨往贫困地区的“救命钱”却趴在地方政府的账上“睡觉”。
审计结果显示，基层扶贫资金监管比较薄弱，1.38亿元被骗取套取或违规使用;8.43亿元扶贫资金长时间闲置，其中2.6亿元闲置超过2年，最长的闲置超过15年。这是审计署继去年公告广西马山县精准扶贫工作推进不力后，再次曝光扶贫中的问题。
对审计指出的问题，有关地方和部门高度重视，采取追缴资金、统筹整合、加快资金下拨等方式，已追回或盘活扶贫资金2.02亿元，有22人受到党政纪处理处分，制定、完善扶贫相关规章制度55项。其他问题正在进一步整改中。
审计回声
国务院扶贫办政策法规司司长苏国霞：去年剔除900万假贫困户
审计中发现的问题，扶贫办高度重视。我们从两方面采取措施：第一方面是对确实存在问题的进行查处。2013年对19个县的审计发现的问题，现在已经全部整改到位，追回了违规的资金，下拨了滞留的资金，处理了100多个相关责任人。第二个方面，更重要的，是通过审计建议，我们想办法改进制度，堵塞资金漏洞，让扶贫资金更好地达到使用目的。譬如为了更好地整合资金，国务院办公厅今年4月印发了《关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的意见》，我们在全国200个贫困县开展了整合涉农资金的试点，把过去零零散散的钱变成整的钱，把滞留的钱盘活，更好地用于帮助贫困人口。
审计对推动提高扶贫工作的精准性也发挥了重要作用。2015年的审计中发现广西马山县扶贫工作存在对象识别不精准的问题，我们根据这个意见在全国开展了建档立卡回头看。全国动用了200多万基层干部进村入户去核实情况。有900多万原来建档立卡不够精准的，就给剔除出去了。还有800万的贫困群众，过去没有识别准，这一次重新识别登记录入。通过这个过程我们扶贫对象的识别就更精准了，而且实现了有进有出的动态管理。
八
《工伤保险基金审计结果》 指出：
3.86亿元工伤保险基金被骗取冒领、挤占挪用等
我国自1996年工伤保险试行以来，工伤保险事业取得了积极成效。截至2015年底，全国工伤保险参保人数达2.14亿人，其中农民工参保人数达7489万人。这次对工伤保险基金的审计发现骗取冒领、挤占挪用、管理不规范等问题3.86亿元。其中：有17个医疗康复机构、131人编造虚假资料骗取基金6489.55万元;310名不再符合条件的人员冒领待遇358.21万元;29个财政保障经费的工伤保险行政部门和经办机构等单位挪用工伤保险基金5596.71万元，用于本单位的人员经费和办公经费等;5个单位违规多征收或预收工伤保险费7061.34万元;37个经办机构向809人违规发放待遇1662.08万元;部分财政部门和经办机构少计基金收入、少报单位欠费等17406.51万元。
有关地方高度重视审计发现问题的整改工作，坚持边审计、边整改。截至2016年4月底，17个省份已追回资金5784.94万元、补发待遇59.03万元、退回多收保险费186.63万元、补报欠费金额1107万元，其他问题正在进一步整改中。
曝光台
2013年至2015年，武汉市人力资源和社会保障局及14家下属单位将工伤保险基金4703.95万元，用于人员经费、办公经费等支出。
2013年至2015年9月，云南省社会保险局多征收99家单位工伤保险费4332.6万元。
九
《审计署关于883个水污染防治项目审计结果》 指出：
397个水污染防治项目没有达到预期效果
对水污染防治及相关资金的审计查明，有176.21亿元财政资金未能有效使用。至2015年底，中央财政下达18个省份水污染防治相关资金中，有143.59亿元结存在地方各级财政部门，未及时拨付到项目单位，其中4.22亿元滞留超过2年;12个省份的地方主管部门和项目单位闲置资金29.28亿元，其中9.4亿元闲置3年以上;5个省份由于前期准备不充分、决策不当等造成水污染防治相关资金损失浪费2.69亿元;6个省份的9个项目单位通过编造虚假申报资料、报大建小等方式违规套取资金6531.57万元。
此外，审计结果指出，有397个水污染防治项目没有达到预期效果。至2015年底，有276个(占31%)项目因前期准备不充分、配套设施不完善、资金支持不到位等未按期开(完)工;有121个(占13%)已完工项目因市场变化、论证不充分等未能及时发挥效益。
十
《国务院关于2015年度中央预算执行和
其他财政收支的审计工作报告》 指出：
重大违纪违法问题呈现四大特点
国家审计在反腐败中发挥重要作用，今年审计工作报告也揭示出一些重大违纪违法问题线索。审计署政策研究室负责同志在就今年的审计工作报告答记者问时表示：对审计移送的重大违纪违法问题线索，审计工作报告归纳了四个特点，就是滥用行政审批和国有资产资源管理等公共权力谋取私利、基层管理人员内外勾结“一条龙”式造假骗取套取财政专项资金、金融机构和有关企业工作人员非法利用内幕信息牟利、借助网络技术手段实施非法集资等活动的问题比较突出。
对国有企业的问题，审计工作报告反映对企业追责问责制度机制不够健全，有关部门对近年审计反映的企业失职渎职、违反相关政策规定和“三重一大”决策制度等造成损失问题，未有效履行督促整改、追责问责、报告公告等职责，未明确企业重大损失确认和追责问责标准，主要依靠企业自行追责问责，造成监督约束弱化，以致有的问题屡审屡犯甚至积聚。对此，审计工作报告提出了“强化问责和公开，健全审计查出问题整改长效机制”“主管部门应加强监管，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据”“被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生”“被审计单位应将整改结果向同级政府或主管部门报告，及时向社会公告”等建议。
作者：姚冬琴
根据《中华人民共和国审计法》和《陕西省财政预算执行情况及其他财政收支情况审计监督条例》的规定，一年来，全省各级审计机关紧紧围绕“追赶超越”主题，按照“五个扎实”要求，认真履行审计监督职责，着力反映公共资金使用、公共权力运行和公共资源配置中存在的问题。去年7月至今年6月底，全省审计机关对900单位、项目进行了审计和审计调查，促进增收节支29.5元9亿，挽回损失10.8亿元，核减工程建设资金37.83亿元;提交审计工作报告和重要信息1275篇批示、采用1198篇，促进被审计单位制定整改措施480项。向社会发布审计结果公告54篇。2016下年年以来，全省审计机关共向司法、纪检监察机关和有关部门移送处理事项550，件移送处理人员1227人，涉及金额20.72亿元。
一、省级预算执行审计情况
省审计厅主要对省财政厅具体组织预算执行情况、省地税局税收征管情况、13省级单位预算执行情况、3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，并组织对省级30预算单位开展了内审自查和抽查。审计结果表明，2016省级预算执行情况总体是好的。省级各部门认真贯彻省委省政府重大决策部署，财税部门主动作为，全力组织财政收入，平衡财政收支矛盾，财政运行总体平稳，较好地完成了省人大的批复预算。各预算执行单位不断完善财务管理制度和内部控制制度，强化项目资金监管，降低行政运行成本，管理水平进一步提高，但仍存在一些应当引起重视的问题：预决算编报体系不完善;决算草案编报事项不规范;财政收入收缴不及时;转移支付管理不规范;专项资金管理不规范;秦税征管系统设置不完善;税收征管工作需进一步加强;税务稽查处理处罚不到位;违规集中下属单位资金。
对13个省级部门单位预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：5个单位预算编制不完整4221万元，2个单位预算编制不细化2608万元，2个单位未执行收支两条线121万元;8个单位超预算、无预算列支费用577万元;3个单位挤占项目支出335万元;5个单位收支核算不实3992万元;4个单位未经政府采购816万元;7个单位固定资产计价不实7593万元。
对3所高校预算执行及财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：2所学校未执行收支两条线1366万元;2所学校收支核算不实1.2亿元;3所学校未经政府采购4864万元，2所学校未经审批处置资产3352万元;2所学校往来账款清理不及时1.58亿元。
对30个省级部门单位进行了内审自查和抽查，发现的主要问题是：3个单位预算编制不完整3835万元3个单位未执行收支两条线364万元，3个单位挤占挪用专项资金181万元;3个单位滞留闲置专项资金4.58亿元;3个单位未执行政府采购436万元;2个单位违规发放补助4万元;7个单位往来账款清理不及时1.03亿元。
中央八项规定实施以后，省级各部门各单位能够严格执行，預算执行和经费管理的规范性不断提高，“三公”经费支出逐年下降。2016省级部门一般公共预算中“三公”经费支出2348万元，较上年减少4.94%，但审计仍然发现，个别单位还存在违反八项规定的行为，部分单位支出控制不严格，会议超标准、无公函接待等，这些问题应引起重视，认真整改。
二、其他财政收财务收支审计情况
(一)下级政府财政收支管理审计情况
对西安、宝鸡、商洛、西成新区和3个省管县人民政府财政收支情况进行了审计，发现的主要问题有：非税收入未纳入预算管理;应缴未缴财政收入;应征未征税费及基金;滞留财政专项资金;虚增财政支出;向非本级预算单位拨款。
对市、县、乡三级公务用车制度改革情况进行了审计调查。截至2016年底，省公车改革办共批复设区市以下8613个参改部门保留公务用车22819辆，公车保留比率48.28%，当年节支率25.44%，审计发现的主要问题：一是批复保留车辆不规范。二是车辆移交处置不规范。三是公车拍卖款未及时上缴国库。四是改革相关配套制度措施尚待完善，部分市、县未建立健全公务用车保障平台。
(二)追赶超越、重大政策措施落实跟踪审计情况
对我省追赶超越目标实现情况和国家重大政策措施落实情况进行了审计，发现的主要问题：一是目标责任落不实。部分市县单位未制定追赶超越实施方案或追赶超越实施方案编制不规范。二是政策措施落实不到位。个别行政审批事项下放不彻底;企业扶持政策和税收优惠政策落实不到位。三是部分项目建设缓慢，管理不规范。四是财政存量资金清理不彻底。部分市县存在存量资金未收回、资金闲置等问题。五是民生、环保等专项资金管理不规范。
(三)全省精准扶贫脱贫专项审计情况
对周至、扶风等六县精准扶贫情况开展了审计，审计扶贫项目1790个，同时，还组织对2015年度我省移民(脱贫)搬迁专项资金管理使用情况进行了跟踪审计和审计调查，审计移民搬迁项目881个。发现的问题主要有三类：一是政策措施落实不到位;二是项目资金管理使用不合规;三是项目建设管理不规范。这些问题省审计厅在每季度开展的追赶超越审计中督促有关部门单位进行了整改，目前大部分问题已得到整改。
(四)民生专项资金审计和审计调查情况
对9个设区市2015年度和2016上半年年医疗保险政策落实和改革推进情况开展了审计，发现的主要问题：一是医保政策制度落实不到位。13个县(市、区)尚未实施城镇居民医保或新农合门诊统筹。二是医保改革推进不够有力。41家医疗机构销售药品违规加价;46家立医疗机构违规收取诊疗费、服务设施费等;63统筹区存在跨区、跨险种重复参保的问题。三是医保基金管理使用不规范。5个统筹区的10户参保单位少缴医疗保险费;24统筹区医保财政补助资金未到位。
对全省201保障性安居工程开展跟踪审计，发现的主要问题是：33个市县滞留闲置建设资金;14个市县挤占挪用出借项目资金;14个市县改变资金用途等;34个市县未及时拨付或兑现财政补助资金;77个工程项目未履行基本建设审批程序;50个工程项目未经招投标;37个市县向不符合条件的对象分配保障性住房、发放住房补贴。
(五)自然资源资产审计情况
对咸阳市、太白等“一市四县”领导干部自然资源资产责任情况开展试审。发现的主要问题：30个工业园区均未进行水资源规划论证，也未编制水土保持方案;矿山环境治理缓慢，生态恢复不到位;建设用地超规划;8个县(区)违规采砂、采石，占用河道、农田、耕地等;4个市县地下水超采严重，取水许可管理不到位;4个市县欠收水资源费、水土保持费等;3个市县挤占挪用截留专项资金;部分市县未实现城市雨污分流。
对宝鸡、渭南等7个市及所属县区2011年至2015年水污染防治资金管理及使用情况开展了审计，发现的主要问题：25个市县相关部门滞留挤占挪用专项资金;11个县区专项资金闲置超过6个月;16个县区财政配套资金未落实;17个项目建设未及时开工;56个项目建设未及时完工;14个项目违规招投标;36个项目基本建设程序不完整。
(六)重点投资项目审计情况
对6个工程项目开展竣工决算审计或跟踪审计，核减工程造价1.3亿元。发现的主要问题：2个项目未批先占、未批先建;4个项目未招标或违规招投标;2个项目超概算或概算外投资;3个项目多列建设成本;2个项目财务管理不规范;2个项目挤占建设资金。此外，个别项目还存在违规转包工程、违规出借资金、无接待函列支接待费、少缴税费等问题。
(七)金融机构和国有企业审计情况
对地方金融机构业务开展、风险管控及资产损益情况进行了审计和审计调查，发现的主要问题是：一是不良贷款增加，贷款质量下降。陕北地区的不良贷款率近年增长明显。二是金融市场结构不合理，地方经济主要依赖银行业间接融资，多元化融资渠道尚未形成。三是风险管控不够细化，责任追究机制、制度需进一步完善。四是部分县(区)农信社缴存的清算资金未按规定实行专户管理、封闭运行。五是地方金融机构运营过程中还存在少缴税金、违规发放劳保津贴、招投标制度落实不到位等问题。
对4户企业资产负债损益进行了审计，发现的主要问题是：2户企业收支核算不实;3户企业超发工资补贴、多计提企业年金等;2户企业少缴税费基金;2户企业因投资对象经营不善等原因存在损失或潜在损失;2户企业未公开招标。此外，个别企业还存在违规转包工程、建设用地长期闲置等问题。
(八)领导干部经济责任审计情况
全省审计机关对1810我党政主要领导干部和国有企业领导人员进行了经济责任审计，共移交纪检监察机关和司法机关处理10人。
对2015年度预算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，有关部门单位已基本整改到位。对2016年度預算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，审计机关根据国家有关法律、法规和政策已经或正在处理。对涉及体制机制以及制度不完善、政策执行不到位的问题，有针对性地提出了审计建议，有关部门正在按照审计意见和建议认真进行整改。对涉嫌经济犯罪的案件线索，已按有关规定移送纪检监察和司法机关处理。对部分行业、专项资金的审计和审计调查情况，向省政府提交了专题报告。
7月7日省政府召开专题会议，胡和平省长、梁桂常务副省长听取了省审计厅关于省级预算执行和其他财政财务收支情况审计结果的汇报。胡省长充分肯定了全省审计机关一年来的工作，要求各级政府、各部门单位对审计查出问题认真整改。目前，有关部门单位和市县正在按照省政府的要求，采取有效措施，认真落实整改。省审计厅将跟踪监督各级政府、各部门单位的整改情况，及时向省人大常委会和省政府报告整改结果。
三、加强预算和其他财政财务收支管理使用的意见
(一)深化财税体制改革，规范预算管理行为。各级政府要按照新预算法的要求，进一步提高预算的精准和细化程度，要加大推进政府“全口径”预算的统筹力度，逐步建立将政府性基金预算、国有资本经营预算中，应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制。进一步完善专项资金管理办法，建立健全专项资金项目库，切实推进专项资金的实质性整合，完善专项资金跟踪问效和绩效考评机制。
(二)强化责任抓落实，全力保障追赶超越工作。一是各级各部门要准确把握“追赶超越”科学定位和“五个扎实”明确要求，积极主动作为，努力实现“追赶超越”。二是夯实责任紧抓落实。各级各部门要对“追赶超越”的各项任务目标进行细化、量化、具体化，务求各项工作有责任、有进度、见实效，确保“追赶超越”扎实有序推进。三是加大督促检查力度，重点查处追赶超越过程中“不作为、慢作为、乱作为”等行为，建立健全责任追究制度。
(三)精准施策求实效，打赢脱贫攻坚战。各级各部门要把脱贫攻坚作为全局性工作和头等民生大事来抓，深入研究扶贫开发新理念、新模式、新成果，切实提高扶贫措施的精准度和有效性。要认真落实“中央统筹、省负总责、市县抓落实”的工作体制，严格执行脱贫攻坚一把手负责制，要严格考核评估和督查巡查，严肃查处脱贫攻坚政策执行和扶贫资金分配管理使用中存在的重大违纪违规、损失浪费、风险隐患等问题。
(四)认真贯彻落实“三项机制”，严格执纪问责。一是各级各部门要严格执行中央八项规定，加强对三公经费、会议费、培训费管理使用情况的监督检查。二是加强财政资金全过程监控，加大对滞留、挪用、骗取财政资金和侵占国有权益等行为的问责力度。三是认真整改审计查出问题，尤其是屡查屡犯的问题，要建立整改台账，明确整改时限，对整改责任不落实、整改工作不到位的单位要追究相关人员的责任。四是在审计过程中要按照“三项机制”的要求，实事求是的分析处理审计发现的问题，要鼓励干事创业，营造良好的干事创业的环境。
作者：李健
主任、副主任、秘书长、各位委员：
我受省人民政府的委托，向省人大常委会报告浙江省2008年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况。
根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省省级预算审查监督条例》和《浙江省预算执行情况审计监督办法》，省审计厅对省本级2008年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，以“提升素质，加快转型，服务大局，创新创业”作为年度工作主线，紧紧围绕地方党委、政府工作中心，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，推进公共财政体系建设和预算管理体制的完善，推动中央和省关于保增长、扩内需、调结构等一系列宏观调控政策措施的执行和落实，密切关注各类风险、关注民生、关注绩效、关注责任和环境保护。切实履行审计监督职责，积极发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。
据统计，2008年度全省审计机关共对4437个单位进行了审计和审计调查，查出违规金额129.3亿元，应上缴财政17.11亿元，应减少财政拨款或补贴4.54亿元，应归还原渠道资金21.18亿元，核减政府基本建设工程价款32.62亿元，向司法、纪检机关移送案件和事项65件。查出的违纪违规问题，有关责任单位和地方政府已根据审计意见和决定，通过多种方式进行了积极的整改;对涉嫌违法犯罪事项，已移送有关部门查处。
2008年度省级预算执行审计，主要审计了省财税部门具体组织的省本级预算执行情况，全部政府性资金收支情况，省级部门及其所属单位预算执行和资产管理状况。对国有企业经营管理情况、全省高校债务管理情况、粮食安全情况、城镇“三无”和农村五保人员集中供养资金、环境保护、职业教育“六项行动计划”等进行了专项审计调查。关注金融危机对我省经济及财政收支的影响以及中央和省保稳促调各项措施落实情况，对汶川抗震救灾款物及援建项目、新增政府主导性项目实施情况，以及国际金融危机对全省中小企业影响、对政府负债及土地出让变动影响、对税收收入影响情况进行了专项跟踪审计。对有关部门和单位落实省人大常委会对2007年度审计工作报告审议意见的整改情况进行了督促与检查。
一、关于省人大常委会2007年度审计工作报告审议意见的督壹落实情况
省政府对落实省人大常委会审议意见高度重视，省委省政府领导全年对各类审计报告及信息批示201份，对审计反映的问题，吕祖善省长批示要求有关部门研究整改，对于严重违法违规行为，明确要求依法查处。各有关部门和单位重视审计意见，对审计发现的问题逐条逐项进行了对照检查。总体而言，省人大常委会对2007年度省本级预算执行和其他财政收支审计工作报告的审议意见得到了认真落实，整改情况良好。
一是对于查明的违反财经法规的具体事项，逐一落实整改到位。浙江理工大学经济技术开发公司下属有关人员侵吞国有资产事项的相关人员已被法院判刑。东联集团有限公司业务楼有关问题的4名责任人员已分别进入司法判决和起诉阶段。西湖文化广场球体幕墙事项，省纪委、省监察厅已经对相关责任人作出处理。审计发现的违规出借职工保证金、违规处置信贷资金等事项，省农信联社已责成临安、天台信用联社对徊关责任人进行处理。
二是对由于制度缺失造成的问题，及时出台制度加以规范明确。针对财政存量资金审计调查发现的问题，省政府办公厅专门下发了《关于清理整合和规范财政专项资金管理的意见》。针对省级工伤保险、生育保险基金的征收职能归属问题，省财政厅、省地税局、省劳动保障厅和中国人民银行杭州中心支行共同制发了《关于工伤保险费和生育保险费征收职能移交有关问题的通知》，自2008年7月起，浙江省社会保险事业管理中心将上述征收职能移交省地税局直属一分局。针对省属集团公司审计发现的问题，省财政厅和省国资委分別制定下发了《关于印发浙江省省本级国有资本经营预算管理试行办法的通知》和《关于加强省属企业年金管理工作的通知》。关于下山脱贫工程专项审计调查发现的问题，省政府办公厅下发的《低收入群众增收行动计划》中专门对“下山搬迁帮扶行动”进行了详细规定，省扶贫办会同省财政厅、省国土资源厅制定下发了《浙江省下山搬迁项目管理办法》。针对农村社会养老保险制度滞后的情况，全省各地有30多个市县已出台了农村社会养老保险制度，省人力社保厅已初步拟定《全省新型农村社会养老保险制度改革的指导意见》。针对省届科研院所经费保障机制不完善、经费使用不规范问题，省财政厅、省科技厅联合印发了《浙江省省属科研院听扶持专项资金管理办法》，针对残疾人就业保障金征管中的问题，省残疾人联合会和省财政厅联合下发了《浙江省基层残疾人综合服务设施管理办法(试行)》。针对千万农村劳动力素质培训工程实施中的问题，省政府出台了《关于深入实施“千万农村劳动力素质培训工程”，加强农村“二创”实用人才培训工作的意见》。
三是高度重视关于12个部门预算执行审计及103家省级集中核算单位专项经费支出预算执行审计调查中发现的问题。省财政厅2008年出台了多项制度并通过各项工作对部门预算制度进行完善。
1 进一步完善部门预算制度。完善综合预算管理制度，深化“收支两条线”改革，完善和修订定额、标准体系;加强对重点专项支出的审核力度，强化专项预算管理，对会议费、培训费、出国费、购车费等进行控制和压缩，规范省级部门财政拨款结余资金使用，优化财政资源配置。
2 加快推进国库集中支付制度。在全面推行财政国库集中支付改革基础上，研究制定我省公务卡管理办法，省级部分预算单位率先进行公务卡改革试点，并在全省逐步推广。
3 强化财政支出绩效评价工作。省财政厅建立了项目预期绩效目标申报制度，拟订了《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》及《中介机构参与绩效评价工作规程》等制度，规范绩效评价工作，提高评价工作质量。
4 规范收入分配秩序。2008年省财政按照“规范有序、缩小差距”的要求，稳妥推进省本级公务员津补贴规范方案的实施工作，建立规范有序的津补贴发放、调控和监督制约机制，并指导和督促全省做好公务员津贴补贴规范工作。
二、2008年度省本级预算执行和其他财政收支的审计情况
2008年是不平凡的一年，历经了国际金融危机的严峻挑战和自然灾害的严重影响，全省各级政府坚持以科学发展观为指导，认真落实国家宏观调控政策，扎实推进“创业富民、创新强省”总战略，努力促进经济增长，不断优化支出结构，保障了各项重点支出需要，全省及省级预算执行和其他财政收支总体情况良好。
——完善财政体制，推动经济转型升级。将省对市县“两保两挂”、“两保一挂”财政政策统一调整为“分类分档激励奖补机制”;实行市县营业税增收上交返还奖励政策和省级金融保险业营业税增收奖励政策，适当提高电力生产企业
所在地增值税分成比例，提高市县发展服务业的积极性，发挥财政体制的导向、杠杆作用，促进产业结构优化、经济转型升级和发展方式转变。
——扩大政府投资。增加科技投入。筹措落实“三个千亿工程”省级财政性资金54.78亿元，争取中央预算内和国债基建补助15.66亿元，推进实施“重大项目建设行动计划”。全省财政科技支出86.79亿元，增长21.3%，重点支持科技公共基础条件平台、行业和区域创新平台建设，扶持大型科研院所实验室建设，促进科技创新。
——及时筹措资金，支持灾后重建，及时从省级预备费中安排捐赠资金3000万元，调减省级部门公用经费预算5%，按照地方财政收入1%的要求落实筹措青川灾后恢复重建资金16.50亿元，支持四川灾区抗震救灾和灾后重建。
——着力改善民生，促进社会和谐。2008年全省财政增量资金用于民生支出比例达到72.2%。安排下山脱贫等扶贫资金4.97亿元。推进“低收入农户奔小康工程”建设。加大社会保障投入，全省所有市县新型农村合作医疗人均筹资达到100元以上。
——加大环保投入，保障生态省建设。全省财政安排生态环保资金182.7亿元，增长24.8%。支持重要流域、区域和欠发达地区生态环境保护及污染整治、农村环境治理及生态保护，推进节能减排工作。
——深化教育改革，支持教育事业发展。全省财政教育支出454亿元，增长18.3%。深化义务教育经费保障机制改革，免除符合条件的民工子女义务教育借读费。实施新一轮职业教育“六项行动计划”，全面落实困难学生资助、高校食堂和学生补助政策。
(一)预算执行审计情况。
1 省财税部门具体组织的省级预算执行审计情况。2008年省本级地方财政收入205.98亿元，完成预算的105.6%，与上年可比增长10.6%。超收收入10.98亿元，安排用于义务教育教师绩效工资等民生支出。省本级地方财政支出251.25亿元，完成预算的，10.8%。按现行财政体制计算，2008年省本级地方财政收入205.98亿元，加上中央税收返还和各项补助收入380.07亿元，市县上交385.10亿元，调入资金0.38亿元;减去当年省本级地方财政支出251.25亿元，上交中央72.13亿元，补助市县支出620.70亿元，调出资金2.15亿元以及结转下年支出款项25.30亿元，收支桕抵，结余为0。
2008年省对市、县税收返还200.52亿元。省对市县转移支付420.18亿元，其中：专项转移支付237.30亿元，一般转移支付182.88亿元。
省级财政在完善财政体制，创新理财思路，强化收入征管等方面作了积极的努力，保障了各项重点支出的需要，促进了全省经济建设、事业发展和社会稳定。审计发现以下问题：
(1)2008年政府性基金支出预算实际执行率较低。报省人大的2008年省本级政府性基金支出44.78亿元，完成计划的89.3%，扫除当年未完成结转暂存部分11.76亿元，则实际执行率仅为65.8%。地方教育费附加当年收入5.13亿元，年初支出预算2.2亿元，但实际并未支出。
(2)部分政府性基金支出安排不符合规定。2008年省财政将公路客货运附加费3.88亿元拨付浙江省港航管理局;将养路费拨付省高速公路交通警察总队45万元、拨付浙江公路技师学院710.21万元，还通过转移支付将养路费1.10亿元用于补助市县公安交通管理经费。
(3)省本级政府负债管理制度尚不健全。省财政厅尚未编制省本级政府性债务收支计划，没有出台省本级政府性债务管理实施办法，对省本级各部门负债的审批手续没有全面履行，全面及时掌握省本级政府负债状况有待加强。
(4)建筑用石资源税征管标准有待统一。去年下半年对19个地方建筑用石资源税征管情况进行的专项审计调查发现，被调查的县(市、区)存在资源税开征实施标准不一，导致资源税少征。
2 省级集中核算单位部门预算执行内部控制的专项审计调查情况。今年。在对120家省级集中核算单位2008年预算指标和执行数据进行分析的基础上，对10家单位部门预算编制执行、控制制度建设情况进行了调查。主要问题有：
(1)部门预算存在“专项不专”问题。120家集中核算单位经费预算66.44亿元，其中正常经费18.02亿元，占27.1%;专项经费48.42亿元，占72.9%。专项经费预算中“常年固定专项”、“其他公用支出”、“正常业务费”、“水电费”、“业务接待费”属于正常经费支出的内容占了一定的比例，不少专项经费成为预算单位弥补日常公用开支的重要途径。当年专项经费预算平均执行率低于60%的单位有58家，占集中核算单位总数的48.33%。
(2)收入预算编制不够完整。2007至2008年，10家重点单位房租及下属单位上交等收入3465.26万元未能按规定纳入部门预算，影响了部门预算的完整性。
(3)经费支出控制制度约束力不够强。10家重点调查单位虽然都制订了有关会议费、招待费管理办法，但执行中缺乏应有的刚性和严肃性。不少单位将一次会议以几个名称重复申报，虚报参会人数。或在多个专项经费预算中申报同一会议等方式，以提高会议实际标准。省级集中核算单位2007年和2008年的招待费分別比上年增长41.44%和24.39%。
(4)部分费用放在下属单位列支。2007至2008年，省体育局在下属后勤服务管理中心列支机关福利费用、招待费用、驾驶员费用等269.75万元。省劳教局在下属戒毒中心列支机关驾驶员费用101.99万元。
3 行政事业单位预算执行审计情况。去年下半年和今年上半年结合经济责任审计，对16个部门、5所高校预算执行情况进行了审计，对省检察院和嘉兴、温州、舟山3个市及所属的13个县(市、区)检察机关2005年 2007年财政收支进行了审计。主要问题有：
(1)对16个部门审计发现：一是收入核算不完整和未及时缴入国库。省发改委将香港先利国际有限公司经营收益等4470.61万元放在下属服务中心挂账。省物价局监督检查分局2410.84万元行政罚没款滞留在核算中心挂账，未及时上缴国库。二是少数单位违规出借资金。省林业厅下属省竹产业协会等3家单位违规出借资金2608.95万元，至审计时尚有183万元未收回。
(2)对5所高校审计发现：一是助学基金使用不规范。浙江建设职业技术学院建设学院2006至2008年三年使用助学基金1049.75万元，其中发放给学生477.97万元，只占45.53%;另外列支了大量学生活动费、辅导员班主任补贴等费用。二是资产管理需要加强。杭州师范大学后勤公司2007年购入3辆汽车未入固定资产账。三是部分高校存在教材按高于成本价向学生出售、代办费结余未返还学生等问
题。
(3)对17家检察机关审计发现：一是赃款赃物未按规定处置。历年已结案的赃款4194.07万元人民币、71.42万美元、15.19万港币未按规定及时上缴国库。温州市检察院对王天义一案大量赃物直接移交给温州市博物馆收藏。二是收入和支出不够规范。温州市检察院492.17万元房租入工会账，主要用于发放干警补贴。温州市龙湾区检察院在办案经费中列支人员补贴、奖金等101.58万元。
4 重点建设项目审计情况。去年下半年以来对10个重点建设项目进行审计，主要问题有：
(1)管理不规范导致多付工程款和损失。舟山大陆连岛工程因变更审批不够严格、计量支付不够规范及招标文件缺陷等原因，导致多付工程款3600万元。杭甬运河杭州段建设单位违背合同约定，超额支付计量工程款1074万元。温州医学院附属第一医院迁建工程，因主管部门未及时处理幕墙工程设计和施工招投标中的投诉，长期不能确定中标单位，致使主体结构工程施工中幕墙预埋件未能预埋，既延误工期，也对工程安全带来隐患，预计直接经济损失近千万。
(2)重大变更未履行审批程序。320国道常山部分路段644万元重大变更未经审批。20省道桐庐段因与富春江船闸改建工程中的隧道方案栢冲突而调整，在未经审批和调整概算的情况下，仅设计费就新增251.7万元。
5 省科技咨询中心咨询经营业务和资金使用审计情况。去年下半年根据省委、省政府领导有关指示，对省科技咨询中心2001年至2008年6月的经营业务和资金使用情况进行了专顶审计。主要问题有：
(1)行政事业单位通过咨询中心取得大量收入。咨询中心280多家成员单位中，有行政、事业单位及其下属企业共65家，分届环保、质监、药临、测绘、规划、建设、出版、电力等系统。2001年至2008年6月底，这些单位通过咨询中心取得咨洵业务收入12.04亿元，占该中心全部成员单位咨询业务收入总额的49.70%。根据测算，至2008年6月底，各单位共提现8.87亿元。审计结束后，省科技咨询中心已全面停止对行政事业单位的科技咨询活动。
(2)省环保系统通过咨询中心转移正常业务收入。2001年至2008年6月底，省环保局下属的省环境监测中心站等9家事业单位和1家公司，通过咨询中心取得咨询业务收入共计2.52亿元。上述技术咨询项目绝大多数为环境评估项目，却以科技人员业余收入的名义留存在咨询中心直接收支，脱离核算中心监管。
6 市县财政和乡镇财政管理审计情况。去年，对29个市、县(市、区)财政、426个乡镇的财政管理情况进行了决算审计。审计情况表明，市、县财政预算执行情况及其他政府性资金收支的总体情况较好，乡镇财政运行基本稳定，财政支出结构按公共财政框架的要求得到了进一步优化。主要问题有：
(1)市县财政普遍存在预算编制内容不够完整等问题。29个市县纳入综合预算管理的资金610.77亿元，占全部政府性资金的39.07%。有57.30亿元罚没收入、行政事业性收费收入及政府性资金未纳入预算管理。16个市县五部门行政事业性收费当年收入及上年结余合计3.34亿元在预算外等账户列收列支。22个市县财政将应纳入基金预算管理的收入合计36.72亿元在预算外等账户列收列支。应征未征、违规批复延期纳税、人为调节收入入库进度、违规退库等问题金额9.81亿元。未按规定计提社保基金14.06亿元。违规减免使用上地出让金问题不同程度存在。
(2)乡镇财政管理问题仍然较多。审计的426个乡镇2007年全部政府性资金来源总额174.29亿元，其中未纳入预算管理的资金64.67亿元，占37.10%。乡镇预算大多流于形式，编制不完整，难以真正发挥预算约束作用。文成县2007年度6个乡镇财政预算安排一般支出748.67万元，实际执行数1346.55万元，是预算安排数的179.86%。426个乡镇未及时清理债权15.64亿元，其中三年以上8.34亿元;未及时清理债务22.06亿元，其中三年以上6.64亿元。工程资金结算不够规范，挤占挪用专项资金的现象仍然较普遍。少数乡镇存在违规集资、收费问题。
(二)重大事项跟踪审计情况。
去年下半年以来，为有利于省委、省政府掌握了解情况，全省各级审汁机关围绕金融危机对我省经济发展以及财政运行的影响，对我省中小企业影响，中央扩大内需新增政府主导的投资项目实施情况和汶川地震抗震救灾款物及灾后重建项目情况，及时开展一系列跟踪审计和审计调查。
1 应对金融危机相关审计调查情况
(1)金融危机对中小企业影响专项审计调查反映：对中小企业政府采购扶持力度较弱;小企业贷款风险补偿资金使用管理不够规范，个别单位用于机构和个人奖励比例偏高，部分市县承诺配套资金尚未全部到位;对部分中小企业的信贷政策难以推进，中小企业在国家宽松的货币政策下融资依然困难，且融资成本高，短期贷款多、贷款结构性矛盾突出;生产成本增加，市场需求减弱，业务订单减少，部分企业开工不足，经济效益下滑，
(2)全部政府性资金审计调查表明：公共财政支出力度明显增强，支出结构有所改善;因减轻企业负担导致非税收入增长乏力，全年出现减收局面;因企业经营困难。增收压力加大;因扩大内需财政支出增加较多，收支矛盾日益突出。
(3)金融危机对土地出让及政府负债影响审计调查反映：2008年我省土地出让面积比上年大幅减少，因土地出让金减收、政府主导型投资的地方配套资金较大等各种因素交织，致使地方政府负债规模居高不下。今年第二季度受宏观经济政策的影响，房地产市场出现了一些明显的变化，由此虽带来土地出让情况的好转，但不确定性依然较大。
(4)金融危机对税收收入影响情况的专项审计调查表明：我省三大产业税收收入受到不同程度影响，特别是对第二产业、第三产业影响较为严重;2008年下半年至2009年第一季度，出口企业的生产规模、税收收入等出现大幅下滑;地方财政收入对房地产业税收依赖度仍然较高，收入结构有待进一步优化。
虽然我省受到金融危机的影响，导致中小企业发展困难、地方税收增长放缓、土地出让金减收、政府负债增加等问题，各级各部门在省委、省政府的领导下，认真贯彻落实中央和省制定的保持经济平稳较快发展一揽子计划和各项政策措施，有力缓解了金融危机对我省冲击，保持经济社会稳定发展。省审计厅针对调查中发现的有关情况和问题，及时以综合报告、信息等形式进行汇报，提出了大量的审计建议。
2 汶川地震抗震救灾资金和物资跟踪审计情况，汶川地震发生后，全省审计机关迅速开展对抗震救灾捐赠款物的跟踪审计工作。审计范围涉及各级财政投入资金和各级民政、红十字会、慈善总会等部门及其他自行发起各种公益活动募集救灾资金的单位，截至2008年11月审计金额60.04亿元。
审计结果表明，省委、省政府高度重视抗震救灾工作，有关部门、单位强化了对救灾款物的监管，确保了救灾款物的及时筹集、规范管理秈有效使用，未发现重大问题。
对审计中发现的抗震救灾款物筹集、汇缴、拨付、使用和管理中的不够规范和不够完善的苗头性、倾向性问题，各级审计机关向被审计单位提出审计建议160条，促进建立规章制度47项。接受群众举报11条，核查11条，核查属实1条。徊关被审计单位按照审计建议，及时纠正了不规范问题，促进了救灾款物的规范管理和使用。
3 汶川地震灾后恢复重建跟踪审计情况。根据援建规划，我省援建青川的项目总量211项，总投资60亿元。截至2009年5月，已开工项目134项，累计已完成投资13.02亿元，目前各项援建项目按计划顺利推进。根据省政府和审计署的统一部署，我省各级审计机关根据援建工作的进展组织实施跟踪审计，没有发现援建工作过程中存在严重的违法违纪行为。主要问题有：
(1)造价控制难度较大。主要是多数项目概算受援方未能及时审批，带来实施过程造价的不可控性;建设前期工作比较仓促，勘察设计深度不足，工程建设过程变更情况相对复杂，给造价控制带来困难;当地建筑材料供应紧张，材料实际价格与当地信息价格存在较大差异。
(2)工程建设和财务管理有待加强。部分项目承包合同签订不及时，容易造成权利与责任不明确;对现场工程变更、材料价格的签证不合规，容易产生工程价款结算的矛盾;一些项目没有配备专业财务人员进行会计核算，有的只有简单的流水账记录。
4 新增政府主导性项目审计调查情况。今年上半年，对11个市及部分县(市、区)政府主导性重大建设项目进行了专项审计调查，共调查项目1286个，总投资1223.28亿元，已完成投资额224.92亿元，占总投资的18.39%。主要问题有：
(1)部分工程进度滞后。杭州市本级11个项目有7个未按计划开工;温州市、衢州市55 2009年5月底仍有部分2008年度新增1000亿中央投资项目未开工建设。开化县污水处理一期工程900万元投资已于2009年3月底全部到位，但直至5月底仅有一个标段开工，且有215.86万元资金被挪用。
(2)地方财政配套资金建设压力较大。丽水市154个项目，概算总投资25.06亿元，中央补助资金2.96亿元，省补资金0.55亿元，全市地方需配套资金高达21.55亿元。龙游县两批中央投资项目地方需配套资金13384万元，目前配套资金缺口6775万元，占50.6%。
(3)大型建设项目筹资困难，负债程度高。钱江通道及接线工程和杭长高速公路杭州至安成段工程项目总投资合计144.78亿元，其中资本金38.41亿元，至审计调查时仅到位资本金1.4亿元。绍兴市嘉绍跨江大桥和绍诸高速公路总投资约115亿元，其中资本金40.25亿元，但目前资本金来源除中央财政补助4亿元和地方财政少量安排外，靠发行交通债券募集，其余建设资金则为银行贷款，项目负债程度高。
(三)民生审计情况。
1 全省五项社保基金审计情况。去年下半年，对全省2007年度企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项社会保险基金进行了专项审汁。通过近几年来连续对五项社会保险基金进行审计，不规范问题逐步减少。本次审计共发现违规金额2.21亿元，其中：基金收入方面156亿元，基金支出方面792.01万元，基金被挤占挪用1671.75万元，未按规定实行财政专户管理3891.85万元。建德市医保中心财务科长在2004年至2008年以重复报销、虛列支出等方式贪污挪用医保基金70.91万元，目前已被判刑十年。兰溪市2007年度在医疗保险基金个人账户中支付不属医保报销范围的青春宝胶囊、21金维他等丙类药品共计258.67万元。欠费情况仍比较普遍，全省五项社保基金欠费达26.15亿元，其中3年以上的欠费为20.02亿元，由于企业破产、转制等原因导致的欠费为15.22亿元。
2 就业再就业专项资金审计调查情况。去年下半年，对全省2006年以来实施第二轮就业再就业政策及资金筹集、管理、使用情况进行了专项审计调查。通过对13353名培训对象调查显示，培训后实现就业再就业的有8512人，占参培人员的63.75%。主要问题有：
(1)资金使用结构不够合理，沉淀较大。2006年至2008年上半年洞头县就业再就业资金中用于劳动力市场建设支出占87.32%，衢州市本级用于劳动力市场建设1143万元，占支出总数的58.77%。至2008年6月底，全省专项资金结余11.2亿元，为2007年全年筹集资金的79.3%。浙江省就业培训中心资金使用率为34.83%，平阳县就业再就业资金使用率仅为9.37%。
(2)资金管理粗放。被挤占挪用专项资金548万元，没有实行专户管理1933.51万元。衢州市就业局经财政预算批复从失业保险金转入330.4万元弥补经费不足。
(3)个別培训机构截留、骗取培训补贴。2006至2008年6月，长兴县天乇驾驶员培训有限公司以每张优惠券315元的标准从就业再就业资金中申领培训补贴，但该公司对享受补贴的培训人员按200元/券提供优惠，差额共20.68万元被该公司截留。
3 城镇“三无”和农村五保人员集中供养专项审计调查情况。今年，对22个市、县(市、区)供养机构2006年至2008年农村五保和城镇“三无”对象集中供养进行了专项审计调查。22个地方平均供养率为96%，均完成省政府提出的农村五保对象集中供养80%以上、城镇“三无”对象集中供养率90%以上目标，集中供养生活补助资金支出均高于2008年农村最低生活保障标准，得到社会各界的充分肯定。主要问题有：
(1)供养能力未得到充分利用。至2008年底，22个地方供养机构共有床位24312张，而实际的入住人数为15683人，床位利用率为64.51%，绍兴市社会福利院的床位利用率仅为17.72%。
(2)供养机构的身份未得到确认。审计调查的347个供养机构中，明确为事业单位性质的13个，民办非企业单位性质的51个，其余供养机构(主要是镇乡敬老院)均无独立法人资格，不利于建立集中供养工作的长效机制。
4 职业教育“六项行动计划”专项资金审计调查情况。去年下半年，对全省职业教育“六项行动计划”经费的安排、管理、使用及项目实施等情况进行了专项审计调查。调查表明，各级政府徊继出台相关政策制度，为推进职业教育“六项行动计划”提供了制度保障，实施成效明显。主要问题有：
(1)财力薄弱地方经费投入保障不足。如2006至2007年。泰顺县财政应落实配套资金60.15万元，实际只配套8.40万元。部分市县教育主管部门存在滞留“六项行动计划”资
金的问题。
(2)困难学生资助标准落实不到位。对10所中等职业学校2006至2007学年实施“助学奖学行动计划”情况进行调查，有8所学校存在资助标准不到位的问题，部分地方受资助的家庭经济困难学生人数未达到10%的目标，且申报管理、助学补助发放工作不够规范。
(3)部分政策有待完善。对因各种原因中途退学的流失学生助学金结余如何处置的规定不明确;现行“助学奖学行动计划”政策末考虑三年制以上学生的资助问题。
5 地方储备粮专项审计调查情况。上半年，对85家地方储备粮承储企业2009年地方储备粮计划规模落实情况、轮换计划执行情况、财政补助资金和银行贷款管理使用情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，省本级和大多数市县建立健全储备粮油质量管理制度，粮食安全应急机制相继建立。主要问题有：
(1)部分市县订单粮执行率不高，价外补贴奖励政策落实不够到位。金华市、诸暨市、江山市、松阳县2007至2008年省县级储备粮轮换计划所需阜籼谷10.5万吨，与农户所签，订单粮10万吨，实际收购订单粮7.14万吨，非订单粮1.16万吨，向安徽、江西省外购粮食2，2万吨，订单粮执行率71%;同时，将省、县财政支付的储备粮补库价外补贴用于支付非订单粮106.23万元、支付江西等地外购粮171.11万元。
(2)部分储备粮质量不合格或超过规定储存年限。省本级以及杭州、宁波、温州、台州、舟山部分市县储备粮质量不合格11.14万吨。占储备粮实际库存的4.53%。杭州、宁波、金华有品质不宜存的储备粮1.56万吨，主要是脂肪酸值超过规定的标准。部分市县储备粮轮換中存在超过规定轮空期问题，最长的超过6个月。
(3)温州、宁波、台州、绍兴、丽水、金华等部分市县储备粮轮換出库未通过公开市场竞价销售，轮換补库订单粮收购不足部分也未通过粮食市场公开采购。
6 财政投入农村公共卫生服务机构资金专项审计调查情况。去年下半年，对22个县(市、区)2005年至2007年财政投入农村公共卫生服务机构专项资金进行了专项审计调查，主要问题有：
(1)财政投入仍难以满足目前农村公共卫生体系建设需要。22个地方2005年 2007年财政卫生总支出分别占当年财政总支出的3.36%、4.31%、4.83%，大部分卫生院的基本建设和设备购置资金缺口较大，医疗设备和基础设施较为陈旧落后。
(2)承担同等任务的卫生院获得的财政补助差距较大。平阳县财政投入人均卫生事业费为64.8元，余姚为136.8元。
(3)农村基层医疗服务机构运营状况不稳定。基层医疗机构负债较重，至2007年末，全省农村社区卫生服务中心长期负债1.12亿元，主要为基本建设负债。以药养医现象依然存在，药品收入仍占医院业务收入的63%，问卷调查中，农民突出反映也是药品价格高的问题。
7 新农村建设资金专项审计调查情况。去年下半年，对169个行政村2006年至2007年新农村建设资金筹集使用、村级负债、村级集体经济发展等情况进行了专项调查。主要问题有：
(1)村级集体经济两极分化，部分村经济来源单一且不稳定。大部分行政村集体收入以征地补偿费、承包、出租等一次性收入为主，没有稳定的增收渠道。台州市路桥区调查的20个行政村中收入较好的10个村二年村集体经济收入1.14亿元，其余10个村二年收入628.71万元。
(2)财政支农资金分配不够合理。湖州市吴兴区大港村和星华村二年收到财政资金498.22万元，而其余4个经济薄弱村二年的财政补助资金只有38.9万元。(3)行政村负债现象较为普遍，部分村负债规模已超出自身的承受能力。至2007年底，审计的169个行政村已形成负债1.64亿元，平均负债97.16万元。桐庐县合村村2006至2007年村级集体经济收入仅2.1万元，至2007年底，负债总额为48.75万元，按其收入状况自身已无力偿还债务。
(四)环境保护专项审计调查情况。
1 重点生态公益林建设项目专项审计调查情况。去年下半年，对建德、象山等25个县市2006至2007年重点生态公益林建设资金的使用、管理和绩效情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明，重点生态公益林补偿机制基本健全，生态公益林建设对当地生态环境的改善效益明显，公益林建设受到广大林农的普遍拥护。主要问题有：
(1)资金拨付不够及时，影响投资绩效。25个县市有12个县市当年损失性补偿资金没有按规定时间拨付到位。11个县市 2007年底财政专户资金累计结余2050.4万元。
(2)个別地方存在资金被挪用、贪污问题。天台县石梁镇泄上村原村主任王某，2005年至2007年期间，利用职务便利，多次挪用生态补偿资金和本村集体资金累计79494.97元，用于承包林场等营利活动，已被天台县人民法院判刑。景宁县原英川镇林业工作站站长叶某以归还造林贷款名义从县财政补助资金中取走71819.5元，实际归还造林贷款仅8800元，大部分资金被其个人占用，已移送监察部门作进一步查处。
2 二氧化硫减排工程专项审计调查情况。去年下半年，对二氧化硫减排实施情况进行了专项审计调查。二氧化硫减排工作的顺利实施，对促进整个经济社会和环境全面协调可持续发展具有重大意义。主要问题有：
(1)推进二氧化硫减排工作的体制机制不够顺畅。一些地方政府尚未真正把减排指标纳入地方政府经济社会发展的规划和目标中。国家对节能规模万吨以下的中小企业尚未制定奖励政策，中小企业缺乏节能降耗的原动力。一些环境监管基础设施维护不及时，运行不够稳定，导致减排真实性和有效性失真。
(2)部分脱硫工程没有有效发挥作用。一些地方在电力不足对本地经济社会发展形成制约时，急于上电厂项目，环评措施不能有效落实，对二氧化硫总量控制缺乏统筹。我省已经建成的半山、萧山、余姚、镇海等9台35万千瓦级的天然气发电机组，由于气源供应问题，除半山天然气发电工程3台机组正常运行外，其他投资均处于闲置状态，影响投资绩效。
3 规模化畜禽养殖排泄物治理工程专项审计调查情况。去年下半年，对11个县(市、区)2006年至2007年规模化畜禽养殖排泄物治理工程进行了专项审计调查。畜禽养殖污染防治为改善环境，发展循环经济，建设新农村发挥了积极作用。主要问题有：
(1)禁养区治理政策未得到全面落实。畜禽养殖禁养区的划分工作和关停转迁计划尚未全面实施，金华市三个区禁养区内畜禽养殖场有20多家、丽水市莲都区有15家、德清县有50家未完成关停转迁工作，以上养殖场近三年也未安排相关治污设施。与我省提出禁养区内“2004年底前所有畜禽养殖场实现关停转迁”的目标有明显差距。
(2)规模化养殖场未实行排污许可证制度。我省环保部
门对500头猪以下规模养殖场未开展相关环境执法检查，除嘉兴市南湖区应申领排污许可证的6l家生猪养殖户中有Ⅱ4家取得有效期为一年的临时排污许可证外，审计调查的其他地方未实行排污许可证制度。
(五)绩效审计情况。
1 国有企业管理经营审计情况。今年对13家省属国有和国有控股企业2008年度经营绩效进行了专项审计调查。审计调查结果表明，省属企业积极应对国际金融危机，业务收入增长稳定，但受外部经济环境影响，企业成本费用上升迅速，企业利润总额大幅下降。主要问题有：
(1)盈利能力较上年明显减弱。13家省属企业2008年利润总额79.56亿元，较上年的171.86亿元下降92.30亿元，降幅53.71%。下降最大的是能源集团、交通集团和杭钢集团。
(2)债务负担加重。13家省属企业2008年末借款规模达到1265.50亿元，比2007年末增加了233.93亿元，其中8家企业资产负债率上升。企业财务负担加重，13家企业财务费用支出比2007年增加29.45亿元，短期还贷压力较大。
(3)部分资产损失和亏损风险增多。13家省属企业中有3家企业2008年在短期投资项目上实际损失6165.09万元，短期投资公允价值变动或有损失2.44亿元。2家省属企业由于对方单位违约或破产等原因，共计2.7亿元应收贷款存在损失风险。
(4)企业内部管理亟待改进。13家省属企业2008年末共有下属公司1111个，公司层级多达6级，集团公司本部与下属公司之间普遍未建立互联互通的信息平台，财务业务数据信息不对称，影响了对下属公司的有效管理。
(5)涉及经营班子个人利益方面尚需规范。13家省属企业中有6家违反规定多预发给35名企业经营班子成员基本年薪184万元，有12家以各种补贴名义自行发放给87名经营班子成员福利80万元，有4家自行发放给25名经营班子成员奖金54万元，职务消费普遍不够透明公开。
2 行政事业单位资产管理状况审计调查情况。今年上半年，对省本级及6个市、16个县(市、区)行政事业单位资产开展了同步审计调查。主要问题有：
(1)公房基础管理工作薄弱，权属不完整问题较为突出。本次调查办公用房面积383.4万平方米，其中无产权证明的房产面积为274.13万平方米，未办理土地使用证面积206.19万平方米，已交付使用2年以上的办公用房尚未办理竣工决算面积为37.73万平方米。未按规定进行账务处理房产面积为97.06万平方米，形成账外资产2.38万平方米。温州市龙湾区98个行政事业单位82处房产，已办房产证的仅4个单位6处房产，已办土地证的仅7个单位15处房产。有的房产权属发生变化后，没有及时办理变更登记。
(2)办公用房配置超标严重。调查10家省级单位，有6家单位办公用房配置超过建设标准，其中配置最高的人均拥有办公用房面积220.2平方米，实际使用人均办公用房面积80.5平方米。绍兴市审计调查涉及的16家单位人均办公用房建筑面积均超过标准，为65平方米，最高人均147平方米。
(3)公房改变用途现象普遍。对省本级及6个市、16个县(市、区)调查隋况看，有57.93万平方米用于出租，有57.15万平方米无偿给单位、个人占用，闲置房产2.93万平方米。调查的10家省级单位用于机关办公4.70万平方米、用于出租经营6.12万平方米、被下属单位或其他单位无偿占用6629.71平方米。
(4)公房出租不够规范。调查所涉房产出租签约8年以上的9.89万平方米，最长租期为20年，有的因租期过长，租金过低，有2.2万平方米被承租方转租牟利。审计调查的10家省级行政事业单位中9家有房产出租，2008年度收取租金2727万元，出租总面积6.12万平方米中仅有一处房产2420.10平方米通过公开招投标方式出租。省商务厅后勤服务中心将延安路468号老办公用房出租给浙江申大进出口贸，易有限公司，日租金1.44元/平方米，后又返租该楼约350平方米房产作为办公用房，日租金2.78元/平方米，返租租金大大高于原出租租金。
3 政府投资管理专项审计调查情况。去年下半年，对20个市、县(市、区)2005年至2007年竣工交付使用，投资额在500万元以上的462个项目管理情况进行了专项审计调查。主要问题有：
(1)建设管理不够到位。462个项目中有49个项目超面积。有58个项目超概算10%以上，占项目总数的12.6%，超概算的项目均未履行调概审批手续。
(2)建设程序不够规范。审计调查发现，有总投资68亿元的159个项目交付使用未经投资综合管理部门或由其委托行业主管部门组织竣工验收，占调查项目总数的34.4%。
(3)项目后续管理不够落实。总投资128亿元的339个交付使用项目未编制竣工财务决算，占调查项目总数的73.38%。总投资18亿元的63个项目交付后只使用不维护，占调查项目总数的13.64%。
4 高校债务管理审计调查情况。今年，对我省38所高校债务管理情况进行了专项审计调查。审计调查表明，全省各级政府和有关部门对高校债务问题十分重视，采取了积极措施，积极推进债务化解工作，负债高速增长的势头得到了控制。主要问题有：
(1)银行贷款实际仍在增加，债务化解成效不明显。被调查的38所高校2008年末银行贷款余额99.69亿元，比2006年初减少了21.61亿元，但若剔除2006年省政府一次性专项补助36.5亿元，银行贷款余额实际增加14.89亿元。
(2)高校自身偿债能力不足。被调查的38所高校，2006年至2008年总计还本付息91.7亿元，其中支付银行贷款利息22.15亿元。审计调查表明，高校正常经费结余仅够支付贷款利息。
(3)后续投入规模较大，建设资金仍需大量举债。根据省“十一五”教育发展规划，我省高校还将继续扩容。被调查的38所高校基本建设后续尚需投入148.68亿元，其中在建和待建项目还需投入41.41亿元，新上项目计划投入53.55亿元，独立学院扩建计划投入53.72亿元。徊关管理部门若不加强引导、控制和管理，将产生新一轮基建负债。
5 标准农田建设专项审计调查情况。上半年，对13个县(市、区)1998至2007年标准农田建设情况进行了专项审计调查。主要问题有：
(1)建成标准农田质量不高。13个地方284.51万亩标准农田中生产能力达到“吨粮田”水平的一等田81.86万亩，仅占28.77%;二等田187.15万亩，占65.78%;三等田15.5万亩，占5.45%，与省政府要求“吨粮田”建设目标存在较大差距。
(2)标准农田数量与上报数据有差距。12个地方225.03万亩标准农田已有7.79万亩被非法占用，非法占用率3.46%。
6 市县政府土地整理资金使用专项调查情况。去年下半年，对25个县(市、区)2006年至2007年土地整理资金使用情况进行了专项审计调查。查出违纪违规金额52317.91万元，占调查总金额的13.38%。主要问题有：
(1)缺乏全省性的土地整理资金管理办法，导致资金使用不规范。各地均采取奖励资金或用地指标的方式鼓励乡镇开展土地整理及复垦工作，调查反映有1.76亿元土地整理资金未纳入当地财政专户核算，许多资金直接安排用于乡镇、村奖励。江山市2007共安排拨付乡村奖励259.92万元。象山县土地整理开发公司2006至2007年将205.14万元土地整理资金用于出借，二年用于公司招待费用达123.89万元。
(2)工程招投标制度执行不到位。调查的710个土地整理项目中，未按规定进行工程施工招标的有261个，占项目总数的36.76%。
(3)新增耕地面积存在失实风险，后续管理不善，乐清市已经验收确认自石镇土地整理赤水(土羊)村A区3号地块竣工图反映是新增耕地25.51亩，经现场踏勘，有8.9亩仍是林地。有10个地方土地整理后存在耕地闲置情况。部分复垦建设用地损毀严重。
三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见
(一)进一步深化综合预算管理改革，提高财政管理水平。按照吕祖善省长提出的“三个子”要求，将预算内外全部政府性收支按照“收入一个笼子”的要求加快纳入财政统一核算;逐步建立新型的全口径财政预算，实现“预算一个盘子”要求;加强“支出一个口子”管理，减少银行开户数，统一国库单一支付账户和授权支付体系建设，加快推进市县国库集中支付改革。在此基础上，进一步完善预算编制方法，完善定额标准，使年度预算更符合实际执行情況需要，提高预算执行率。省财政厅要对市县政府预算编制工作加强指导，增强预算的完整性和准确性。
(二)严格执行制度，提高财政资金的使用绩效。细化预算收支项目，及时足额批复预算，努力压缩预留预算支出指标，完善追加支出审批程序。加强对部门专项经费预算审核，严格支出的监督管理，深化绩效考评，加大评价结果在预算编制中的作用。提高基金预算支出的执行率，增强基金使用绩效。
(三)继续贯彻落实国家宏观调控政策，积极应对金融危机。实施积极财政政策，加强对政府主导陸项目尤其是中央投资项目的管理。加大对经济转型升级的扶持力度，充分发挥财政奖补机制的导向作用。进一步减轻企业负担，采取有效措施支持、引导民间资本投向政府鼓励的项目和符合国家产业政策的领域，缓解地方财政建设资金的困难。进一步加强对政府负债的管理，在执行国家宏观政策的过程中，各级政府仍要严格执行省政府关于政府负债的“三率”要求控制负债规模，防止出现财政风险。
(四)进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。进一步完善职业教育保障机制，加大职业教育经费投入。加快城乡社区卫生服务体系建设，完善城乡居民基本医疗保障制度建设，健全社会各类救助制度。加大对环境保护和生态建设的投入，逐步完善财政生态保护转移支付制度，推进生态省建设。完善转移支付制度，加大对农村尤其是欠发达地区农村投入，提高县乡基本公共支出最低保障水平。
(五)完善行政事业单位资产的管理，推进行政事业单位资产管理改革。加强对行政事业单位资产清查工作，进一步明确产权归属，做到家底清晰、账实相符。健全行政事业单位国有资产管理规章制度，使行政事业单位国有资产管理有据可依、有章可循。建立完善资产管理机制，加强对资产动态管理。积极探索实行政府公共资产产权集中管理，优化资产配置，从根源上解决资产管理不规范问题。
(六)加强对国有企业的管理，提高企业经营效益。引导企业积极应对金融危机，不断拓展业务渠道，增强抵御风险能力。完善省属国有企业经营管理人员经营业绩考核办法，规范企业领导人员职务消费，规范企业领导人员兼职行为。重视国有企业内部信息化平台系统建设，充分利用信息化管理手段，加强对下属企业监管，完善企业内部控制制度，提高企业现代化管理水平，防范和控制企业风险，防止国有资产流失。
以上报告，请审议。
作者：谢力群
尊敬的各位领导：
一段时间工作实践使我深深体会到，作为一个审计干部，要作好工作就要首先清楚自己所处的位置;清楚自己所应具备的职责和应尽的责任;正确熟悉所处的位置和所要谋的政。就地位而言：从领导决策过程看，我处在“辅助者”地位;从执行角度看，则处在“执行者”地位;对处理一些具体事物，又处在“代理者”的地位。因此，我在工作中尽职尽责，不越权，不越位，严格要求自己作一个为人诚恳、忠于职守，勤于职守、胜任职守的审计干部。
主办和具体实施是我的主要工作之一，工作中固然难度不小，在工作实践中，我善于总结经验教训，学习和选择较好的工作治理方法，不怕困难，踏实工作，讲求实效，勤勉尽责。较好的完成了领导交给的各项工作任务，取得了学习上的收获，思想上的进步，业务上的进步。
值此机会，现扼要述职如下，请各位领导评议。
一、一年来主要工作扼要回顾
1、参与配合社会审计完成了2009年年报审计
根据团体的要求，我积极参与本部分组织2009年度年报审计工作，较好地协调了“上审”、“万隆”、“光华”及其他社会审计机构与团体及所属公司在审计过程中方方面面的情况，为按时按质完成此项工作作出了努力。
2、参与实施团体18周年庆实事工程项目审计
1月份我们对团体委托一物业实施的实事项目实行了专题审计，我们为了正确核定工程用度，对项目进行实地核对和丈量，对较技术性的业务，还主动请求总工室的帮助和指导。又快又好地完成了该项工作。
3、参与实施一项目公司原总经理的离任经济责任审计
于2010年4月上旬至2010年7月底对这一公司原总经理离任经济责任进行了审计。协助完成了审计审计协调、审计取证、报告撰写，意见征求等各项工作。
4、参与原团体公司总裁的离任经济责任审计。
今年5月中旬至6月30日，我作为审计小组成员，协助审计小组协助审计主审顺利完成了审计协调、审计取证的各项工作。
5、参与与实施一物业治理有限公司的投资审计。
7月下旬，审计部对团体所属一物业公司治理的另一物业治理有限公司进行一次投资专题审计调查。协助完成了审计取证、报告撰写等各项工作。
6、参与一公司的股东出资行为的专题审计
9月初，完成对一公司的股东出资业务进行了专题审计，协助完成了审计取证、报告撰写等各项工作。
7、参与与实施了劳动工资专项调查审计
11月初到12月中旬，参与了对团体及所属公司的劳动工资方面的专项调查工作，协助完成了审计取证、报告撰写等各项工作。
二、其他方面的述职汇报
三、面对不足，认清差距，不断进取
一年来，固然做了一些工作，取得了一些成绩，但和上级领导的要求还有很大的差距，主要表现是满足于完成上级布置的任务和常规事务工作，大胆开展工作的力度还不够。针对团体股份制改制，团体管控模式的转型、建设团体头脑总部等的战略调整，以及在国家紧缩货币政策、收紧房贷、打压投资需求的大背景，再加上明年是全面贯彻落实党的十七大精神的第一年，做好明年的工作至关重要。我们内部审计的职能定位、服务功能、知识结构等也要紧跟这一变化。
面对明年的挑战，我们将按照公司领导的总体部署，结合公司实际，把学习十七大精神与推进审计工作发展结合起来，牢固树立民本审计观，践行和总结“文明审计”，以创新的思路做好本职责内的所有工作，努力协助经理使审计工作再上新台阶。
回顾一年来的工作，我感到困难比预想多，审计力度比往年大，取得成绩也比往年好。这主要得益于有一个坚强有力的领导集体，得益于团体所属的共同理解和支持，对上述题目和差距,本人将在今后的工作中认真对待，认真解决。
各位领导，我将以本次述职述廉作为一个重要契机，认真做好总结，遵照团体的布置和要求,规划今年工作思路，力争在来年的述职报告中再谱新篇章。同时，本人表示在今后的工作中充分发挥个人应有的作用，一如既往，一切从零开始，奋发向上，励精图治，克己奉公，埋头苦干，严格要求自己，进一步加强自身的建设，努力将自己培养造就成一个政治过硬、业务精湛、清正廉洁的审计职员。
以上报告，如有不当之处，敬请批评指正!
谢谢大家!
根据《江苏省审计厅关于转发审计署**年审计业务质量检查工作方案的通知》要求，我局对**年度实施的13个审计项目的质量进行了自查。从贯彻落实《国家审计准则》和相关法律法规、审计质量内部控制机制、审计卷宗质量等方面进行了自查，结果表明我局在审计执法工作中，严格遵守审计相关法律法规,具有较为完善的审计质量内部控制机制,审计档案卷宗完整且
符合审计质量控制的要求。通过自查，也梳理出一些不足之处，我们将及时予以纠正和改进。
一、领导重视，周密安排自查工作
我局领导高度重视此次质量检查活动，要求充分认识审计质量检查的重要意义，要以此次自查为契机，认真梳理不足，研究整改措施，使审计业务质量跃上新台阶。为深入开展此次自查活动，局内召开会议，明确了自查工作的负责人、提出了自查的主要内容、研究了自查工作的开展形式、规定了自查工作各个环节的工作时限，为自查工作提供了组织保障。
二、有序开展，二次复核审计卷宗
全局人员上下联动、密切配合，对质量控制工作的人员配备、审理项目数量、项目质量责任追究情况进行了统计;对规章制度执行情况、质量控制的做法进行了梳理;对审计卷宗的实施方案、审计证据、审计工作底稿、审计报告文书等对照审计质量控制的要求，进行二次复核，并将存在问题归纳梳理。
三、梳理结果，总结主要经验做法
(一)审计质量控制体系完备、机制健全。局设有审理机构，明确专人负责，配备法制助理员，每年严格按照质量控制的要求，及时开展审理工作。**年以来，针对审计业务质量控制研究制定了《审计项目质量控制办法》、《审计跟踪督查办法》、《审计项目审理工作办法》等5项办法，并将局内所有制度规章进行了梳理，汇编成册。
(二)审计执法程序合法。所有审计项目均有立项依据，实施审计前，在审计进点见面会上，向被审计单位领导及有关人员说明情况，张贴告示，实行公示制度。审计流程严格按照《审计法》、《国家审计准则》及审计署有关流程规定实施，审计组在执法期间均能严格遵守相关廉政规定，做到依法审计，确保审计项目成果的真实性、客观性，有效保证了成果的利用。
(三)审计文书严谨规范。送达审计文书都有送达回执，审计通知书在规定时间内送至被审计单位，审计报告征求被审计单位意见，审计报告、审计决定书均通过审计业务会议研究通过，有力保证了审计处理处罚的客观公正。所有审计文书依照《江苏省审计厅关于印发主要审计文书种类和参考格式的通知》的相关要求撰写。
(四)审计卷宗归档完整。严格按照审计署《审计机关审计档案管理规定》和《江苏省审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》要求，对审计项目一案一卷进行归档立卷，从收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定、移交都有文字记录成册，所有审计档案按照保存年限和种类移存档案室。
(五)以控制手段保证审计质量。主要抓好人员控制、过程控制、审理控制。坚持对审计实施方案实行集体审定;对审计结论资料进行层层复核和审核;所有项目都坚持专职审理和审计业务会议制度，认真履行审计跟踪督查办法;每年对审计项目质量进行检查，有完善的项目评优和责任追究制度。
四、存在不足和今后努力方向
通过此次自查，也发现了存在审计事项的变动与审计实施方案的调整未能及时契合;有些事项发表审计评价不够慎重的问题，针对存在问题，我局召开了专题工作会议，明确整改要求，及时予以纠正。
通过自查，促进了我局审计业务质量控制工作水平的提高，推动了审计质量控制内部管理机制的进一步健全。在今后的审计工作中，我局将严格按照审计质量控制的要求开展业务工作，加强内部控制、防范审计风险，让我局审计项目质量工作再上新台阶。
某某有限公司
2011年度财务报表审计报告
深圳某会计师事务所 电话：000000 中国深圳市某路传真：0000000
目 录 页 次
一、审计报告 1-
2二、已审财务报表
资产负债表 3-
4利润表
现金流量表
所有者权益变动表
三、财务报表附注 8-
21四、执业机构营业执照及执业许可证复印件
2011年度财务报表审计报告
中喜深专审字[2012]00000号
某某有限公司全体股东：
我们审计了后附的某某有限公司(以下简称某公司)财务报表，包括 2011年 12 月 31 日的资产负债表，2011 年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是某公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，某公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天亿公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量。
深圳某会计师事务所中国注册会计师：某某
(盖章)(签名并盖章)
中国注册会计师：某某
(签名并盖章)
年月日
一、系统登录
系统的登录方式：先登录会计师事务所验资报告备案系统后，点击界面右边“审计报告备案”按钮后进入。
二、数据录入(半角、汉语标点符号状态下录入，如下图：汉语输入
)
1.基本信息：
(1)企业名称、注册号、组织机构代码，系指被审计单位名称、注册号及组织机构代码，根据企业营业执照及机构代码证书上的相关信息录入。
(2)会计师事务所名称，需填全称。
(3)审计报告编号、报告日期、签字注册会计师姓名，根据审计报告书的相关信息录入。
(4)联系电话，为会计师事务所的联系电话(座机)。 (5)财务报表所属年度，系指被审计单位财务报表所属的年度。
(6)审计调整情况：
资产总额调增、调减金额，为审计确认的资产总额减去未审资产总额，正数金额为调增，负数金额为调减，未发生变动的填“0”;
收入总额调增、调减金额，为审计确认的收入总额减去未审收入总额，正数金额为调增，负数金额为调减，未发生变动的填“0”;
应交税金调增、调减金额，为审计确认德应交税金减去未审应交税金，正数金额为调增，负数金额为调减，未发生变动的填“0”。
金额录入先选择“调增”或“调减”,具体录入时，不必录入“+”“-”号，只需录入阿拉伯数字，单位为“元”。
小数点后面保留两位数字。
2.添加审计报告全文(含审计报告及其附表)电子版。系统采用发送电子邮件时添加附件方式进行。具体为先按“浏览”按钮，选取文档中的审计报告后，双击或按“打开”
按钮。如果审计报告和财务报表或相关附注为不同格式或不同文档，点击“添加审计报告”按钮后,重复上述操作、分别选择即可。
如果添加审计报告及其附表错误需要删除时，直接选择对应框的“移除”按钮即可。
三、完成备案
数据填写完毕以及审计报告及其附表等全部添加完毕后，请再次检查，检查无误后，点击“报备”按钮即完成整个审计报告备案，备案后会计师事务所无法修改。
会计师事务所备案后发现错误的，请填写《会计师事务所审计报告备案信息修改报告》到协会专业操守部进行修改。
一、2010年度审计检查工作概况
2010年是审计检查工作不断完善的一年，按照“转方式、调结构、防风险、促发展”的监管要求。一年来，通过不断努力，在立足本职岗位的同时，以“****”的工作思路和目标开展公司交办的各项审计工作。2010年我司审计检查的主要工作包括：
(一)、制度建设方面
1、协助部门负责人出台《*****公司县级及以下机构领导干部履职情况检查管理办法》配套执行，做到了有法可依，有章可循。
2、配合部门人员完善了《****公司****审计管理办法》，加强了****工作监督管理。
(二)专业培训方面
1、参与对全辖专职合规队伍的审计检查培训，提高了专职合规人员的审计检查专业素质和能力。
2、参与对全辖专兼职合规人员检查培训，通过宣传和培训使全辖兼职合规人员树立了正确的合规意识。
(三)内外部检查和审计方面
1、***审计中心审计二部根据******公司党委组织部离任审计通知，对寿险****公司****同志进行了离任经济责任审计，审计期间为****年****月至****年****月。审计组通过查阅业务、财务等资料、发放员工调查问卷的方式，对****同志任职期间的
经营管理情况进行了审计。
2、上半年，针对内控评估和风险预警系统发现的问题或风险，分公司组织相关部门分别开展了对资金长期挂账风险进行专项财务检查，对基础投入的真实性检查，对部分机构销售误导的情况进行了自查自纠以及对全辖各机构的案件进行了清理，对风险进行了全面排查。
3、2010年12月，根据****公司要求及时组织相关部门和人员开展了2010年度内部控制自我评价工作，并完成了****公司2010年内部控制自我评价工作报告” 。
4、
1、6月份，****保监局对我司意外险经营标准的执行情况进行了现场检查，检查组既肯定了我司积极执行****取得的成果，又指出了我司在****环节中的风险和不足。通过检查和指导，我司的****管理得到了进一步的完善和提高。
5、今年，我们对全辖****位高管人员进行了离任审计，通过现场审核，汇总相关资料，分析相关数据，对相关人员进行较为准确的评价，同时通过审计，也保障公司利益不受损害，降低了相关风险。
二、2011年审计检查工作思路和主要措施。
(一)工作思路
围绕2011年****的工作报告，根据****和****的发展战略和****的发展规划，深入学习和领会****的公司愿景，以****为工作思路。
(二)主要措施
1、加强学习、培训，提升个人和队伍的审计检查专业素质和工作技能。2011年，随着审计检查工作的不断完善和提高，将进一步加强基层队伍的专业技能培训，为以后的工作奠定基础。
2、有重点的开展审计检查工作，对外部审计中未涉及的内容，根据公司布置的重点项目，协调财务部门、运营部门进行审计和检查。
3、进一步整合监管资源，严格执行《****》，加强检查督导和缺陷整改的力度，让违规违纪行为及时得到修正。
4、通过全面审计，提出建设性的意见和建议，促进公司各机构和部门加强制度建设。
直属机关工委：
按照自治区党委关于落实地方党委、部门党组(党委)抓基层党建工作责任制的要求，XX年，我厅坚持用科学发展观统领全局，坚持“围绕发展抓党建、抓好党建促发展”的工作理念，以“三创一落实”活动为载体，认真落实基层党建工作责任制，进一步加强了党的基层组织建设，为审计工作发展提供了坚强的组织保障和思想保障，现将情况报告如下：
一、 明确责任、抓好落实，推进党建工作科学发展
一是厅党组重视把机关党建工作列入全厅总体工作的重要议事日程，做到了与行政业务工作同研究、同布置、同述职、同考评。按照厅党组《关于进一步落实党风廉政建设责任制和一把手带头抓党建和机关作风建设若干事项的规定》，从思想理念和组织机制上进一步明确了厅党组、机关党委和各党支部层层负责的领导体制及工作职责和工作任务。继续推行了我厅近年来在党建工作和行政业务工作中“一岗双责、一肩挑、两手抓”的做法。将党建方面的工作任务落实到支部(处室)和党小组。党组书记长江同志经常听取机关党建和精神文明建设及帮扶等项工作的汇报和请示并帮助机关党委谋划党建工作思路，交办具体任务。如提
出了党员要 “争做五个方面的模范” 和审计干部在审计工作要“文明审计”、保持“六个健康”等方面的要求。年内，他分别在本厅开展的学习实践科学发展观活动、纪律作风教育和行风政风建设大会上作形势任务报告和党课辅导，亲自安排布置盟市、旗县和“保增长”联系点的工作。
二是党组书记长江同志认真抓了党组中心组的理论学习和各党支部、各处室的学习。机关的理论学习做到了年度有计划、有要求、有检查、有总结。年内，召开党组中心组学习会议12天。全年举办有全厅干部和全区审计机关人员参加的培训班11期，参训人员780多人(次)。7月份对厅机关全体干部进行了集中整训，聘请自治区党校、社科院和高校的专家讲了有关加强党风廉政和作风建设的党课。各支部均按机关党委的要求，坚持了学习制度。在学习中贯彻了“学以致用、学用结合，重在提高，务求实效”的方针。围绕自治区的中心工作，结合实际，长江厅长在深入基层充分调查研究的基础上，代表党组提出了指导全区审计工作的新思路、新措施，经过党组中心组研究讨论，形成共识。确立了“改进方法、加大力度，保证质量，提高效率、文明审计”的工作思路。经过实践检验，符合实际，审计成效明显。
三是党组领导班子成员带头落实了党建工作联系点制度。年内，长江厅长和其他副厅长按其联系点和分管部门分别深入到XX市、XX市、XX市、XX市、锡盟等盟、市，旗、
县审计局和审计点、帮扶点及所在党支部调查研究、检查、指导工作。通过召开现场协调会的方式，为基层困难旗县解决了一些基本建设和自身工作等方面的实际困难。
四是年内，长江厅长在有关会议上就党组如何抓机关党建和队伍建设情况进行了述职并对机关党委抓“三创一落实”活动和队伍建设进行督促检查并及时指出存在问题，提出指导意见。
党组重视发挥机关党委的作用。党组会、党组民主生活会和一些重要会议，都要吸收机关党委专职副书记、人事处长和监察室主任参加列席会议，使党组能够听到基层组织和党员、群众的意见和反映。年内，机关党委还参与了对处室和干部的推荐、考核评比工作。及时保证了党员干部、职工的培训学习、调研考察、文体活动、结对共建活动等项经费的开支。年内，我们重新布置和装饰充实了《党建活动室》的内容，两个职工文体活动室和计算机室、阅览室均得了充分的利用。使组织活动和干部职工的文体活动条件得到了很大的改善。
五是深入开展了创建学习型党支部活动。按照机关党委的实施意见，各支部均制定了创建计划、明确了创建活动的重点、任务和目标。突出了审计机关的共产党员要争做“五个方面的模范”，保持“六个健康”为主题的教育实践活动。根据审计工作的特点，各支部大多在年初和年末安排集中学
习，有的业务处室党支部还在审计点上组织了学习。
年内，厅党组安排各支部陆续到兄弟省区市审计机关学习考察。机关党委选派了党务干部和入党积极分子、新党员12人到工委党校学习。采取了“请进来，走出去”、空中课堂等多种行之有效的方法，广泛开展了政治理论、法律法规、审计业务、计算机知识应用等方面的学习。
六是按照党支部工作制度，各支部从实际出发开展了组织活动。坚持了每月过一次组织生活，每季度举办一次理论学习辅导讲座交流学习体会，组织党员集体学习一次，年内认真召开一次组织生活会。在组织活动中，各支部能够围绕厅党组的中心任务，结合自身的本职业务从提高党员的组织性、纪律性，增强党员意识和服务群众意识，增强党的凝聚力为出发点，创新活动载体和方式。如一些支部组织党员和基层审计局座谈、联谊，参观爱国主义教育基地。一些支部与被审计单位共同学习，研究如何搞好财务管理、计算机辅助审计等，帮助被审单位规范财务制度，组织党员参与帮扶济困活动等。
党组各成员自觉过好双重组织生活，以普通党员身份坚持参加党支部组织的学习和其他活动。年内，有3位党组成员在全厅大会和党委扩大会上讲了党课。
七是认真落实党员权利保障条例，充分扩大民主，增加工作的透明度，强化了党组织的监督职能。通过学习贯彻党
员权利保障条例和党内监督条例，进一步完善了民主集中制有关制度，重新修订了《审计厅会议制度》、《审计项目审理暂行规定》等制度。党组成员和厅领导分工负责，凡属重大的人事、财务、审计项目都要集体研究讨论决定。在提拔任用、推荐干部，表彰先进集体、先进人物和涉及到群众的切身利益方面的问题，都要广泛征求党内外群众意见。年内，党组多次召开老干部、青年干部、复转退伍军人、妇女干部等层面的会议，通报工作情况，听取大家对厅领导班子的意见和建议。保证了党员、群众有知情权、参与权和监督权。
八是关注民生、服务基层、服务群众。按照自治区有关‘保增长、惠民生、促发展’活动的统一安排，厅党组十分重视并认真实施了联系点工作。党组书记长江同志多次在有关会议和文件上批示要求各分管厅长和相关处室要努力完成帮扶任务。机关党委组织党员干部积极开展了调研和帮促活动。截至XX年底，审计厅积极争取有关部门、单位的支持，为联系点——锡盟XX旗协调到位帮扶项目10个，资金1500多万元。帮助解决了农牧民生产、生活中的一些困难和问题。年内，厅党组认真贯彻了中央和自治区工委有关党内激励关怀机制的意见，对党员干部的学习培训、挂职锻炼、提拔任用方面都给予了极大的支持，创造了良好的条件。对先进工作者、先进处室、先进党支部进行了表彰，对优秀审计项目和审计业务中成绩突出的个人给予奖励。厅领导和机
关党委、人事、办公室、老干部处等部门对生病住院和生活困难的干部职工亲自登门慰问。厅党组认真落实了老干部的政治待遇和生活待遇，经常过问关心老干部的生活和身心健康。我厅老干部工作受到了自治区老干局的表彰。
二 夯实基础、稳步推进，努力创建文明机关
一是制定了全年创建精神文明工作计划，继续开展争先创优活动，推进全区审计系统精神文明建设。认真贯彻落实了自治区审计厅《关于进一步加强审计机关精神文明建设工作的实施意见》。创建了自治区、盟市、旗县区三级联动共建文明和谐机关的长效机制。目前创建和谐文明机关活动已在全区审计机关展开。年内，充分利用中心组学习，干部、职工大会和培训班等形式对干部、职工进行职业道德教育，公民道德实施纲要的教育。组织干部职工积极参加了与社区共建、扶贫济困、捐款捐物、美化环境、破除陋习等项活动。利用报刊、信息等多种形式大力宣传我厅精神文明建设活动中涌现出的好人好事和审计成果，弘扬正气，全年在《中国审计报》、《内蒙古日报》、《内蒙古机关建设》和《内蒙古审计》等刊物发稿30多篇进行了宣传报导。
二是充分发挥机关工会、妇委会、团组织的作用。积极开展经常性的群众文体健身活动。元旦、春节、“
三、八”妇女节、“
五、四”青年节、“八一”建军节期间，组织了以“欢乐、祥和、团结、进步”为主题的丰富多彩的群众性
文艺联谊活动和羽毛球、乒乓球、象棋等多个项目的体育比赛，参加了兄弟单位组办的羽毛球和乒乓球比赛。“七一”期间组织全厅干部职工开展了“迎国庆、讲文明、树新风”登山活动。活跃了机关文化生活。保持了自治区级“文明单位标兵”的称号。
今年以来，通过以创“文明机关、节约型机关、争当人民满意公务员” 活动为载体，对广大党员、干部的理想信念教育、形势任务教育和“两个务必”的教育，促进了机关作风的转变，增强了党员、干部“执政为民”的意识。特别在帮扶XX市和“保增长、惠民生、促发展”活动及与车站西街社区的结对共建活动中，广大党员、干部积极参与各项活动。许多同志主动请樱要求到帮扶工作第一线，有的同志积极与有关部门协调为帮扶点争取项目、资金，有的同志利用休假时间深入到嘎查访贫问苦，还有不少同志主动自发捐款捐物，帮助贫困学生上学。这些活动的开展使机关干部受到了教育，同时也密切了党群关系。
三是努力建设节约型机关。重新修订了审计程序，缩短了审计时间，降低了审计成本。制定并实施了机关用电、用水、接待费等项制度。节约了办公经费和公用事业费的开支。据统计，今年与去年同期相比节约经费5%。审计厅节能减排工作，受到了自治区领导任亚平、符太增的肯定，区直机关工委发文在各部门进行推广。
三 教育为本、严明纪律，防患于未然
一是厅领导班子从思想教育、落实各项制度、严明审计纪律入手，坚持了教育、制度、监督、改革、纠风、惩处， 常抓不懈的惩治和预防腐败措施。利用各种会议、教育基地、影视资料进行了正面教育和反面案例的警示教育。
在审计执法中严格执行审计纪律和廉政建设责任制，要求党组织要管好党员，党员之间要互相监督，避免了在审计过程中发生不廉洁现象。通过经常性的党风党纪、政纪教育和廉洁从审教育，广大党员干部自觉养成了勤政为民严以自律的良好作风。近年来，我厅在全区政风、行风评议中获得好成绩。通过纪检、监察部门到被审计单位审计回访和征求意见，社会层面上对审计机关及审计人员的反映良好。年内，没有发现审计人员违法违记现象。保持了审计机关的良好形象。
二是按照区直属机关工委《关于在区直机关开展加强领导干部党性修养、树立和弘扬良好作风教育活动的实施意见》文件精神，审计厅党组从4月12日起至 7月底，在全厅范围内开展了关于加强干部队伍建设、树立和弘扬良好作风教育活动。活动中，厅机关各处室、每个党员、干部、职工对照工作和思想作风中存在的问题进行了认真深刻的反思和积极的批评与自我批评，人人撰写了高质量的心得体会，制定了整改措施。通过学习动员;征求意见、对照检查;
落实整改措施、完善制度机制三个阶段的工作。党员干部普遍受到了教育和启发。期间，长江厅长分别与50余名干部个别谈心，征求他们对厅领导班子和审计工作的意见和建议，了解掌握他们的思想动态，积极引导并指出了个别同志在工作作风和遵守纪律等方面存在的问题和不足，各处室和各种岗位人员还查找了工作和作风风险点，提出了相应的防范措施。纪律作风教育活动收到了较好的效果。
四 存在问题
(一)研究、探索、创新机关党建工作新的载体和形式不够，抓党建成果的应用还有待于深化。
(二)机关党组织对党员的思想政治工作有时做的不深不透，管理不严，以致个别党员在纪律作风方面出现一些问题。今后应进一步加强对党员的教育管理。
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