浅谈出纳员在企业货币资金内部控制中的职责
[摘要]出纳员是货币资金内部控制的关键岗位，明确其职责，加强对其的制衡，对于保证企业货币资金的安全完整，有着十分重要的意义。
出纳员是专门负责企业货币资金收支保管的人员，是企业货币资金内部控制机制中的关键岗位之一。为了保证这一关键岗位的人员能真正起到保证企业货币资金安全完整和有效使用的作用，企业不仅要根据德才兼备的原则选择诚实胜任的人员担任出纳员，而且要根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和财政部颁布的《内部控制规范——货币资金》(以下简称《货币资金内部控制规范》)的要求，明确出纳员的岗位职责，确保与相关岗位之间能够实现制衡，保证货币资金内部控制的有效。
一、出纳员应当负责的工作
根据《会计法》和《货币资金内部控制规范》的要求，企业出纳员一般应负责：1.专门负责货币资金的收入、支出和保管。这是出纳员最基本、最重要的职责，也是出纳员名称的由来。2.现金日记账和银行存款日记账的登记。3.有价证券及货币资金收支原始凭证的购置、保管和使用工作。因为这些工作与货币资金收付业务密切相关、相容，规模较小的企业，这一工作可以由出纳员兼任。
出纳员专门负责货币资金的收支保管，意味着企业货币资金只能由出纳员收支保管，企业其他人员都不得接触企业货币资金，如果经营活动确需企业其他人员接触企业货币资金，如分散收款等，除了要得到企业权力机构或高层经理批准外，还应得到出纳员同意，并应当及时将有关款项交给出纳员;企业货币资金出现短缺应当由出纳员负责。
有的人认为，根据“钱账分管”的原则，出纳员不得兼任现金和银行存款日记账的登记工作。笔者认为，这是对“钱账分管”原则的误解。“钱账分管原则”是经过千百年实践检验，被认为是一条真理的货币资金内部控制原则。让出纳员既管钱又管账，或者让会计员既管账又管钱，会给不法出纳员或会计员通过做假账来平衡货币资金收支，掩盖贪污、舞弊行为的机会;不法出纳人员或会计人员贪污舞弊后，如果金额不是特别重大，时间长了就很难查证落实。因而，这是有效的货币资金内部控制所不允许的。
但是，这里的“账”并不是指所有的账，而是指分类账，特别是具有统驭作用的总分类账以及与货币资金收支直接有关的收入、费用、债权、债务等明细分类账，并不包括现金和银行存款日记账。因此，《货币资金内部控制规范》只禁止出纳员兼任“收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”，并没有禁止出纳员登记现金和银行存款日记账的登记工作。由于总账是所有明细账的统驭账户，为防止出纳员已登记的总章要求会计员修改明细账记录情况的发生，所以，禁止出纳员登记有关明细账就意味着同时禁止出纳员登记有关总分类账。又因为总类账一般是订本账，不能分工登记，所以禁止出纳员登记有关总分类账，就意味着禁止出纳员登记所有的总分类账。
现金和银行存款日记账应当由出纳员登记，这样做首先符合内部控制的要求，不会增加发生或掩盖错误与舞弊的机会;其次，有利于出纳员随时掌握货币资金的收支存情况，及时发现收支存中存在的问题，保证收支存的正确性;再次，稽核检查人员通过日记账与分类账的相互核对，还能够实现出纳员与会计员的相互制衡，提高货币资金内部控制的有效性。此外，一些与货币资金收支没有直接关系的明细分类账，如存货明细账、固定资产明细账等，在规模较小的企业，也可以由出纳员兼任记账。
二、出纳员不能兼任的工作
为了防止出纳员发生贪污、挪用等舞弊行为，根据《会计法》和《货币资金内部控制》的要求，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管、总分类账及收入、费用、债权、债务等明细分类账的登记工作。
在钱账严格分管的情况下，货币资金的贪污、挪用等违法、犯罪行为大多是由出纳员引起的，让出纳员担任稽核工作，他(她)就很可能知情不报，并会故意隐瞒问题，使稽核控制失效，甚至会给出纳员以虚假或错误的稽核结果要求会计员更正正确的账簿记录，以掩盖其贪污、舞弊行为的机会。所以，出纳员不能兼任稽核工作。
让出纳员负责会计档案保管，既有可能给不法出纳员通过销毁会计档案进行贪污或掩盖贪污的机会，也有可能给不法出纳员运用已入档凭证重复报销进行贪污的机会，还会给出纳员接触账簿，篡改账面纪录，以掩盖其贪污、舞弊行为的机会。所以，这种做法也是严重违背“钱账分管”原则的，是有效内部控制所不允许的。此外，出纳员借阅会计档案也要实行严格控制，一般不应允许出纳员借阅会计档案;出纳员确有必要借阅会计档案的，除了应办理严格的节约审批手续外，还应在会计档案保管人员在场的情况下阅读使用会计档案，不得独自阅读和保管所借阅的会计档案。
最后需要说明的是，规模较大的单位，库存现金收支存及其日记账的登记，银行存款收支存及其日记账的登记，也可以由不同的出纳人员分工负责。规模特别大、货币资金收支特别多的企业还可设立独立的结算中心或内部银行，集中负责办理对下属机构或分支机构的对外货币资金收支，企业财会部门设立出纳员岗位只负责总公司或企业总部日常货币资金收支与保管及其日记账的登记。
作者：马富忠
摘 要：出纳岗位实务作为财务会计专业的一门专业核心课，所涉及的内容较多，实务操作性较强，学生在掌握时存在一定困难。本文通过分析当前该课程在教学中的地位以及课程考核方式不规范等现状，提出应结合课程特点、学生特点，进行必要的考试改革，改革的思路重点突出应用性、实务性等特点。
关键词：出纳岗位实务;考试改革;实践操作
出纳岗位实务是一门实践操作性较强的课程，在教学过程中，必须做到理论与实践的结合，才能不断提高教学效率，提高学生的实践操作能力。在该课程的考核过程中，必须打破原有的考核方式，结合出纳岗位实务的教学实践，全面考核学生对该门课程的掌握程度。鉴于该课程的实务性、可操作性较强等特点，本文从出纳岗位实务的教学、考核等方面进行必要探讨。
1 出纳岗位实务课程教学现状分析
1.1 内容较多，既有较强的实务性，又有较强的理论性
出纳岗位实务课程是高等院校财务、会计及会计电算化专业的专业课程之一，既有较强的实务性，又有较强的理论性。其前承课程有基础会计、成本会计、财务会计等。该课程围绕出纳的工作岗位，包括现金管理、银行存款管理、资产清查、货币认知、纳税认知等内容展开。
由于该课程是与经济业务活动密切相关的一门管理学科，任何经济政策的调整、管理体制的变更都会引起本课程授课内容的调整、变更。与此同时，该课程要求学生能够全面了解出纳的岗位职责，掌握出纳的基本工作技能，包括会计凭证的填制、日记账的登记、纳税申报、会计资料的整理归档等工作。
1.2 教学方法枯燥单调，不能激发学生的学习兴趣
目前，在出纳岗位实务课程教学中，仍然是以讲授法为主，在有限的课时中，课堂教学仍然以教师为中心，注重教学内容的讲解与分析。学生没有足够的时间可以深入实践，导致课堂教学只能是“纸上谈兵”，实践教学则“流于形式”。这种“填鸭式”的教学方式，使得师生之间严重缺乏互动交流，不利于良好学习环境与实践活动的创设，更不利于调动学生的积极性，无法充分发挥学生在实践教学中的主动性，束缚了学生的思维能力，更难以对学生进行出纳岗位技能的培养。
1.3 考核评价方式单一，无法考核学生的真实水平
目前，出纳岗位实务课程的考核方式主要采用的是：期末考试。考核方式侧重对教材理论知识的考核，考核内容偏重对教材内容的记忆，实践操作的题型较少。这样的考核方式过分强调期末考试的功能，导致学生平时学习不注重知识的积累，考前靠临时突击过关，考完后突击的知识点全部忘掉。这样的考试模式不能充分调动学生学习的积极性，更不能很好的检验学生的学习水平，不利于培养学生掌握出纳岗位实务的技能，更与会计从业资格考试的内容相脱节。
2 出纳岗位实务考试改革思路
2.1 更新教学内容，促进教材建设
出纳岗位实务的教学内容必须根据社会经济发展的需要，不断更新。因此，把握新形势下的课程建设，选择高质量的教材，是保证教学质量的关键环节。因此，在教学过程中，我们主要选择近三年内出版，并且社会反响较好的国家级重点教材。高质量的教材不仅保证了内容的新颖、结构的合理，同时注重实践操作，为学生提供多视角、多方面、多层次的案例，有助于提高学生分析和解决实际问题的能力。
2.2 突出实践操作，培养实操技能
传统的教学方式注重课堂的理论教学，忽视了实践环节，导致学生只懂理论、不懂实践。因此，为了打破这种局面，我们在教学过程中，根据出纳工作岗位，有针对性的设计部分实践案例，引导学生进行实践操作。例如：在介绍“银行汇票结算方式”时，一般老师都会先从理论上介绍汇票的概念、分类，然后，介绍汇票的各种行为：出票——提示——承兑——付款——背书——贴现等过程。最后介绍如何填制汇票。学生学起来毫无头绪，难以激发学习兴趣。针对学生的这种特点，我们在授课时，将理论教学过程和实践教学过程结合起来。首先，我们介绍了汇票的概念，在介绍汇票种类时，拿出不同的汇票让学生直观看一下，有了亲身的体验，概念自然不用死记硬背了。在介绍汇票的填制时，以及实际工作中的注意事项，我们要求学生边听课，边完成汇票填制。在介绍汇票的各种行为时，为了能直观的反映其理论内容，我们要求学生分别组成不同小组，分别模拟出票人、收款人、银行、被背书人等角色，充分体验不同的票据行为。
此外，为了能让枯燥的教学内容变得通俗易懂，我还改变教学思路，采用图示的形式展示银行汇票的结算流程，收到不错的教学效果。如：银行汇票结算流程图。
通过以上的模拟操作和体验式学习，使学生真正掌握出纳岗位实务的主要工作内容和岗位职能，有助于培养学生实践操作的能力，并且把这个情境模拟实训结果与课程的考核相结合，作为课程考核成绩的一个组成部分，从而丰富了课程考核的形式。
2.3 完善考核方式，凸显能力导向
目前，针对出纳岗位实务的考核主要分开卷、闭卷两种形式。采用闭卷考试时，学生要在考前按老师给出的复习范围，死记硬背一些理论知识点，考完试往往会忘掉大部分内容;采用开卷考试时，学生不用考前死备，但考试过程中，紧张的翻书、写答案，考完后同样不会对所学内容有深刻印象。因此，作为学习质量和结果的依据，考核方式的改革与完善是必不可少的重要环节，只有不断完善考核方式才能正确引导学生把学生学习和关注的重点转移到出纳岗位实务的实际应用上。因此，考核方式应重点放在情景实训、案例分析上。出纳岗位实务作为财会专业的一门专业核心课程，学生在完成相关内容的学习后，应具备从事出纳工作的能力。因此，我们在出纳岗位实务课程的考核中，不应仅仅采用传统开卷或闭卷形式，而是根据出纳的工作岗位要求，要求学生完成与出纳岗位相关的实践工作。如：要求学生根据与现金、银行存款有关的原始凭证，编制现金、银行存款的收款凭证、付款凭证、转账凭证，并登记现金日记账和银行存款日记账，然后将所编制的记账凭证装订成册。
这种考核方式，一方面可以反映学生对该门课程的总体掌握情况，包括理论和实际操作;另一方面通过学生动手实践操作，会加深学生的印象，不会考完就忘。而且通过这样的考核，成绩好的学生可以马上从事出纳岗位的实际工作，符合出纳岗位实务的人才培养目标。
参考文献：
[1]张昌生.财务会计课程教学改革实践与探索[J].会计之友，2011(09).
[2]黄海琛.我国本科会计专业教学改革研究[D].哈尔滨师范大学，2011.
作者：郑鹏岩
[摘 要] 中职《出纳员岗位实训》是一门实践性比较强的课程，其务实性决定了课堂教学中必须重视对学生实践能力的培养。提高课堂教学有效性是当前教育体制下培养应用型人才所关注的热门话题，案例教学法是培养学生实践能力的好方法。通过案例的采用，能够解决传统教学中理论和实践知识脱节的状况，激发学生的学习热情，充分调动学生学习的主动性和积极性，从而提升学生运用知识分析问题和解决问题的能力和综合素质。
[关 键 词] 案例教学;中职;出纳员岗位实训;课堂有效性
[
一、《出纳员岗位实训》案例教学的迫切性
出纳工作是会计循环中的起始环节，是连接国家与企业、企业与企业、企业与职工，以及企业内部各部门经济关系的中间环节，出纳员在企业、事业单位中的工作任务很多，比如工资的发放、税金的解缴、物资的采购等，因此出纳工作的质量和效率直接关系整个会计核算工作的质量和效率，从而更加迫切地要求提升《出纳员岗位实训》课堂教学的有效性，而案例教学则化解了这个难题。
二、《出纳员岗位实训》案例教学法的实施
出纳员岗位实训案例教学就是通过对出纳岗位工作环境的模拟，让学生知道其实际工作中需要完成的任务，在模拟的环境中了解出纳工作的基本流程。
(一)适时分阶段地开展教学
教师要打好前头战，要认真做好教学的准备工作，即根据教学的知识目标和能力目标对案例进行筛选，以便适时地围绕教学内容开展教学。韩愈在《师说》中谈到：“师者，所以传道授业解惑也。”故此我们在完成案例的选择后，教师可以凭案例所涉及的板块内容进行适时的课堂提问，让学生开动脑筋思考案例。
授课时，教师可在讲授出纳基础理论知识之前将案例呈现给学生。从目前的教学条件来讲，教师可以采取班班通PPT等多媒体技术进行案例情境的播放，将案例真实再现。学生可以根据教师提供的案例，认真做好案例的分析，并做好充分准备随时回答教师提出的问题。
学生在独立认真完成案例内容的分析和阅读后，教师可以适当地提出问题，从而带动学生对案例中有关事实和情景进行思考。老师可以在此基础上安排学生进行分组一起讨论，并且对案例中涉及的各种出纳的技能知识进行分析和探讨，以便提出解决案例的方法。
对学生提出的案例解决方法，老师要进行归纳总结，并且针对学生讨论的思路来进行相关教学内容的详细讲解，可以让学生清楚地明白自己提出的解决方法是否科学和正确。特别要强调的一点就是，学生讨论过程中，教师要全程跟踪并对所涉及案例的整体讨论情况进行评价，并且还要指出学生在分析理论问题上的偏见和不足，从而引发学生更加深入地去思考问题和解决问题。
(二)案例教学贴近生活
我们中职学生来学习《出纳员岗位实训》主要目的就是为了解决以后参加社会工作中可能面临的实际生活问题。故此，教师在选择案例教学时，需要使教学更贴近生活。为了达到这一目的，教师可以从媒体报道和周围生活中进行案例素材的截取，并结合实际生活进行案例制作，以便幫助学生将理论和实践真正结合起来，继而更好地完成出纳工作的学习和运用。比如“小规模增值税纳税人代开增值税专用发票，为了7分钱，一上午跑了三趟国税所”的案例。还有出纳分类粘贴票据，因为这些原始凭证是会计原始档案，是登记记账凭证的基础，是要留底封存的，粘贴之后要平整便于保存，同时还要方便核算。如果票据粘贴得不合理，挡住了金额，就很难做到严谨正确的核算。因此，我们一定要特意按照类别分类火车票、过路费、餐饮费、出租费等，然后再分门别类地粘贴，并且按照发生时间、金额排序，做到方便核算。而这样的案例教学方法的应用，显然可以给学生留下深刻的记忆，并加深了学生对出纳岗位工作的了解。
(三)案例教学测试
教师利用这种方法开展案例教学，可以完成对专业知识水平和学生综合素质能力的测试，并认真督促学生让他们把课堂所学习到的知识运用真正运用到实践中，并且教师也可以从学生的表现来评判学生是否掌握了出纳的技能基础知识和运用能力。在此基础上，教师可以有针对性地对学生进行培养，并且进行出纳基础理论和技能知识点的巩固教学，以便帮助学生更好地完成课程内容的学习。
总之，案例教学能创设情景，调动学生学习的兴趣性和积极性，通过参与，能够提高学生的基本技能，体现因材施教，寓原理于讨论之中。所以，在开展会计人才培养活动的过程中，需要新型的教学方法使之生动、新颖，毫无疑问，案例教学法非常适应《出纳员岗位实训》的教学所需。
参考文献：
[1]杨娟娟.关于出纳岗位实训教学的问题探讨[J].才智，2014(32).
[2]张向阳.完善会计出纳岗位实训教学的几点看法[J].中外企业家，2013(8).
作者：林丹
出纳员岗位职责
一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。
三、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。
四、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。
五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。
六、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。
七、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。
八、负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。
九、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。
十、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。
十一、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。
一、
1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。
2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。
3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。
4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。
5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。
6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。
7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。
二、现金管理
1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。
2、公司支付现金范围：农副产品收购;公司员工工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(公司结算起点为500元);公司总经理批准的其它开支。
出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。
3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。
4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。
5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。
6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。
7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。
三、支票管理
1、公司支票由出纳员专人保管。
2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。
3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。
出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
一、现金和银行
1.办理现金支出，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、财务经理签批，方可办理款项收支。单笔2000元以下的零星支出才使用现金方式支付。
收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过5000元，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
2.办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，超过2000元的支付用支票或电汇方式支付。
收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。
办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。
签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
3.每月5日之前收取上月末对帐单，核对并编制调节表，做好后交给会计。
二、记帐和报表
1. 认真登记现金和银行存款流水账，保证日清月结。对收到的银行承兑汇票和支票要作好备查账登记。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。
登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。 每星期要填报资金收入及支出的明细表。
2. 每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。
三、其它
1.兼职公司外汇收付核销工作;
2.学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
一、爱岗敬业，尊敬领导，团结同志。(这是必须要的，干一行，爱一行)
二、坚决贯彻执行中华人民共和国《会计法》、《会计准则》、《会计制度》及税法。
三、负责现金收付款的管理与账务处理：(现金收付业务是出纳所必须会的!)
1.收到现金时，应核对金额，及时安全入库，如果库存现金超出一定限额，必须及时送存银行;注意保险柜的安全，随时锁柜，下班前所有备用现金都要放在保险柜内。
2.提现金时一定要注意安全，有专车跟随，金额较大时，需要有保卫人员跟随;公司经营过程中发生的一切付款业务，除了在规定范围内使用现金外，必须通过银行结算;已付清现金的凭证，需要及时加盖“现金付讫”章，并填写日期。
3. 每日终了核对库存现金余额与现金日记账是否相符，月末核对现金日记账与总账是否相符，做到日清月结，帐实相符，账账相符;月末进行库存盘点，与总账金额相符，按照年终审计要求的格式提供库存现金盘点表。
四、负责银行收付款的管理与账务处理：(银行收付业务是出纳所必须会的!)
1.收到转账支票、银行汇票、电汇时，应及时到银行办理存款手续，取回银行收款单据，编制凭证并及时入账;收到银行承兑汇票时，应及时通过银行查询确定其真实性，同时建立台账，注明到期日期，到期前提前办理银行委托收款;收到商业承兑汇票亦应建立台账，妥善保管，根据公司业务需要，到期贴现、提前贴现或转让。
2.银行付款时，应根据签字手续齐全的“付款申请单”仔细核对付款金额和对方资料填写支票、电汇凭证或汇票凭证;填写支票、电汇凭证时收款人必须与“付款申请单”上的收款人一致;分期付款的、以支票形式支付的，务必向对方索取收款收据;电汇、汇票付款的，付款后要立即通知采购人员;已付款的凭证应加盖“银行付讫”印章。
3.月末核对银行存款日记账与总账是否相符，核对银行存款日记账与银行对账单是否相符，编写银行余额调节表，在次月10前完成，对未达帐项次月必须清理完毕。
五、 负责公司票据的管理：(票据的管理是出纳所必须会的!)
1.在工作期间，所有票据必须安全保管，下班前清点后妥善保管在保险柜内。
2.银行支票管理：建立支票登记台账，及时按顺序登记所购支票;按顺序使用支票，用碳素笔填写，每次签发支票应准确、工整、填写完整，包括：收款人、日期、金额(大写、小写)及用途，收款人不能使用缩写，所有内容不得涂改;对于无效的支票要加盖“作废”章，并装订成册保管好。
六、协助他人做好本部门的其他各项工作。
七、严格遵守公司的各项规章制度，认真完成领导安排的其他任务，积极参加公司的各项活动。
金泰木业有限公司
财务出纳岗位责任书
1、 在财务经理领导下，按照国家财务法规、公司财务制度的
有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、 负责办理银行存款、取款和转账结算业务。
3、 负责登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相
符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。
4、 认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行采
购领用采购费的手续，控制使用限额和报销期限。
5、 正确编制现金、银行的记账凭证并及时传递。
6、 配合有关人员及时开展对应收、应付款的清算及收付款工
作。
7、 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有
关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。
8、 计算核实统计提供的日报表及薪金发放名册，按时发放公
司员工的工资、奖金。
9、 负责订立各类采购合同及销货合同，并跟踪出口相关业
务。
10、 负责妥善保管现金、有关印章、支票和收据，做好有关单
据、账册、报表等资料的整理、归档工作。
11、 每天负责向总经理汇报公司进出账的数据，掌握每天进账
的金额。
12、 完成公司领导交办的其他工作任务。
责任人签名：
行 政 部
2010-2-25
1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。
2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。
3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。
4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。
5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。
6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。
7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。
二、现金管理
1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。
2、公司支付现金范围：农副产品收购;公司员工工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(公司结算起点为500元);公司总经理批准的其它开支。
出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。
3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。
4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。
5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。
6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。
7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。
三、支票管理
1、公司支票由出纳员专人保管。
2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。
3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责：
1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款帐与银行对帐单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出余额。
3.按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。
4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行帐户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
5.保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
6.保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。出纳的工作内容 我认为做出纳最重要、最关键的是责任心和细心。刚接触出纳要勤对帐，做到日清月结，尤其是现金收支业务较多时更要细心。银行帐因为有往来传票一般不容易错。
出纳员的工作一般有以下内容：
一、收货款及其他次要业务收入
二、支付货款，支付借款，报销公司日常费用，
三、到银行进行结算，如取现金，结算转账支票等(如不懂问银行人员)
出纳保管的帐有现金日记帐和银行日记帐。月底记着要和会计的总账对现金帐、银行帐的余额。
主要就这些了吧，具体问题不清楚可以问一下会计。 顺便说一下出纳的职责吧
一、什么是出纳
出纳人员，从广义上来说，既包括各单位会计部门设置的出纳人员，也包括各业务部门的各类收款员、工资发放员(专职或兼职)等。无论是专职的还是兼职的收款员、工资发放员，他们大都直接与现金、银行结算票据打交道，也要填制和审核一些原始凭证，他们必须保证自己经手的货币资金、票据的安全与完整，他们所从事的款项收付业务实际上是单位出纳人员的工作延伸。从狭义上来说，出纳人员仅指单位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员。
任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。具体包括以下几点：
1.社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如，出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。
2.专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。
3.政策性出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行;办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
4.时效性出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。
二、出纳员的职责和权限
根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责：
(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款日记账与银行对账单余额也要及时核对，如有不符，立即通知银行调整。
(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
(3)按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
(4)掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如，国库券、债券、股票等)的安全与完整。
(6)保管有关印章，空白收据和空白支票。
根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下权限：
(1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。《会计法》的这些规定是：各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。
会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正;制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起10日内作出书面决定，并对决定承担责任。
会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
对严重违法损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。
(2)参与货币资金计划定额管理的权力。
(3)管好货币资金的权力。
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财务出纳岗位职责
部
门：财务部 岗位名称：出
纳
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责： 现金职责
严格执行《现金管理暂行条例》，正确使用现金开支范围;接到会计凭证，经办人签字后，复合完毕后可予以办理有关手续，并妥善保管、传递及装订凭证(每月15日前);严格执行现金备用金制度，不坐支现金、不得白条抵库，妥善保管现金，收支现金必须做到一事一清;定时盘库，做到日清月结，出现长短款现象，要迅速查明原因并及时报告领导妥善处理，不得私自填补或者私拿长短款。 银行职责
严格执行货币资金政策及有关规定，管理各项资金的合理使用，确保资金安全无失;妥善使用和保管银行及个人印鉴;接到会计凭证，经办人签字后，复合完毕后可予以办理有关手续，并妥善保管、传递及装订凭证(每月15日前);及时购回银行票据，按规定开出银行支票;及时索要银行对账单(原则上付款第二日取回回单)，编制银行余额调节表(及时搜集新进人员名单，办理工资代发卡，保证工资的及时发放。 出纳岗位职责
1、 按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、 办理银行存款和现金领取，并负责保管财务章。设置“银行存款日记账”出纳员按照业务发生的顺序每日进行逐笔登记。
3、 出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司主管会计签字后报公司副总经理审阅。
4、 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务;登记银行吉林市元贵小额贷款有限公司
文件编号：YG-FD-20151111003 存款日记账;及时根据银行存款流水单，在月末做出相应调整，做到银行对账单相符。
5、 登记现金和银行日记账，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。
6、 认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限。
7、 正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。
8、 配合对应收账款的清算工作。
9、 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。
10、 根据考勤表编制工资表，根据领导审批后的工资表按时发放公司职工的工资、奖金
11、 负责及时、准确解缴各种社会统筹保险公积金等基金工作。
12、 负责妥善保管现金、入价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关收据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作，重要空白票据需要做好领用记录或者交接记录。
13、 负责掌管公司财务保险柜。
14、 负责支票、汇票、发票、收据管理(不得随意丢失、销毁作废的票据，应另行存档)。除了供日常零用支付所需限额的以外的现金，公司收到的各种营业款、汇票、支票等，均需及时存入银行。
15、 公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。
16、 财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。不得向公司内部或者外部人员泄露。
17、 公司付款由公司经办人员填写“款项审批单”，经部门负责人、公司财务会计、总经理签字后办理付款，报销单等必须具备经办人、收款单位名称、款项用途的单据。
18、 负责每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号、
19、 负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不吉林市元贵小额贷款有限公司
文件编号：YG-FD-20151111003 过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。
20、 不超额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其他单位、部门用支票套取现金。
21、 负责认真执行银行账户管理和结算规定，不像外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。
22、 负责现金、银行存款帐的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止未达账项形成。定期不定期的接受财务会计或副总经理对现金、银行的抽查。
23、 负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范，严禁涂抹刮擦，填写错误按照银行存款日记账更改标准更改。
24、 定期按公司要求申报财务报表。完成领导临时交办的其他工作 现金管理
1、 公司支付现金范围：各项供货商、公司员工工资、奖金;申购物品预付款;结算起点以下的零星支出(公司结算起点暂定为500元);公司总经理批准的其它开支。
2、 出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或者从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报副总经理批准后办理。
3、 公司库存备用金限额暂定为2000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。
4、 出纳员从银行提取备用金填写“款项支付审批单”，经主管会计副总经理签字后提取。
5、 公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、主管会计、公司总经理签批后提取。
6、 出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。 吉林市元贵小额贷款有限公司
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7、 出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金日记账，账目日清月结，每日结算余额，账款相符。
8、 负责报销日常开支的工作
9、 员工工资发放。 A、 现金收付
1) 现金收付的、要当面点清金额(原则上需要清点三遍)，并注意票面真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2) 把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。
3) 每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。登陆好现金日记账，防止现金盈亏。
4) 一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。并且报告副总经理审核批准。
5) 员工外出借款无论金额多少，都需副总经理签字，批准并填写借款单，若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 B、 银行帐处理
1) 登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
2) 每日结出各账户存款余额，以便总经理和主管会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填写银行存款日记账。 3) 公司财务章平时由转正后出纳员保管。 C、 报销审核
1) 报销单上经办人，证明人，申请人，主管会计，公司副总经理或者总经理是否签字，若无，应补签后支付。
2) 报销单和附在报销单后的原始票据是否有涂改，有涂改者应重新填写或者不予报销。
3) 正规发票是否与收据混贴，若有，应分开粘贴(原则上除印制有财政监制章的票据外，其余收据不得报销)。
4) 大小写金额是否相符。若不相符，应更正重新填写。
5) 报销内容是否属于合理的报销。若不属，拒绝报销，有特殊原因，应经过审批。
一、 岗位职责
1、
2、 作;
3、
4、
5、
6、
7、
8、 负责现金和银行存款的盘点和核对工作，做到日清月结; 负责每月上报统计局的房地产行业统计报表;
负责银行相关业务的办理，加强与银行的沟通联系工作; 负责月末现金盘点表和银行存款调节表的编制工作; 负责印鉴、单据和银行U盾的保管工作; 完成领导交办的工作。 负责现金和银行存款业务的收取和支付工作;
负责银行刷卡统计表的登记、现金和银行日记账的登账工
二、 工作流程
1、 按时到岗，整理清洁工作岗点的卫生，检查和确保银行
POS机、电脑、电话等设施设备的正常使用。
2、 对会计开具的收据(发票)进行检查、复核后，进行货币
资金的收取。现金必须通过验钞机进行清点，发现问题马上进行处理;银行存款通过POS机收取，认真核对银行刷卡的金额和要求客户签名。
3、 根据公司审批流程签字完毕审核无误的各项报销单据进
行银行业务的支付。公司的日常报销和客户排号退款通过一般账户用银行U盾进行支付;公司工程建设、规费、税金及员工薪酬通过基本账户进行支付，除工资、税金用银行U盾支付外，必须使用银行支票进行支付。
4、 根据银行刷卡的卡单每天进行银行刷卡记录统计;根据每
天发生的现金、银行业务登记现金日记账和银行存款日记账，每天进行盘点和核对，做到帐实相符、日清月结。
5、 每天收取的现金必须交存银行，现金量大的时候必须通知
办公室派车接送，确保现金的安全。
6、 妥善保管各项单据和银行印鉴，每天下班前必须锁入保险
柜，检查门窗是否紧闭，做到完好无损。
7、
8、 按时填制并上报统计局相关统计报表。
月末进行现金和银行存款的盘点和核对，编制现金盘点表
和银行存款调节表。
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