《出纳岗位实务》课程教学改革探析
摘 要：出纳岗位实务作为财务会计专业的一门专业核心课，所涉及的内容较多，实务操作性较强，学生在掌握时存在一定困难。本文通过分析当前该课程在教学中的地位以及课程考核方式不规范等现状，提出应结合课程特点、学生特点，进行必要的考试改革，改革的思路重点突出应用性、实务性等特点。
关键词：出纳岗位实务;考试改革;实践操作
出纳岗位实务是一门实践操作性较强的课程，在教学过程中，必须做到理论与实践的结合，才能不断提高教学效率，提高学生的实践操作能力。在该课程的考核过程中，必须打破原有的考核方式，结合出纳岗位实务的教学实践，全面考核学生对该门课程的掌握程度。鉴于该课程的实务性、可操作性较强等特点，本文从出纳岗位实务的教学、考核等方面进行必要探讨。
1 出纳岗位实务课程教学现状分析
1.1 内容较多，既有较强的实务性，又有较强的理论性
出纳岗位实务课程是高等院校财务、会计及会计电算化专业的专业课程之一，既有较强的实务性，又有较强的理论性。其前承课程有基础会计、成本会计、财务会计等。该课程围绕出纳的工作岗位，包括现金管理、银行存款管理、资产清查、货币认知、纳税认知等内容展开。
由于该课程是与经济业务活动密切相关的一门管理学科，任何经济政策的调整、管理体制的变更都会引起本课程授课内容的调整、变更。与此同时，该课程要求学生能够全面了解出纳的岗位职责，掌握出纳的基本工作技能，包括会计凭证的填制、日记账的登记、纳税申报、会计资料的整理归档等工作。
1.2 教学方法枯燥单调，不能激发学生的学习兴趣
目前，在出纳岗位实务课程教学中，仍然是以讲授法为主，在有限的课时中，课堂教学仍然以教师为中心，注重教学内容的讲解与分析。学生没有足够的时间可以深入实践，导致课堂教学只能是“纸上谈兵”，实践教学则“流于形式”。这种“填鸭式”的教学方式，使得师生之间严重缺乏互动交流，不利于良好学习环境与实践活动的创设，更不利于调动学生的积极性，无法充分发挥学生在实践教学中的主动性，束缚了学生的思维能力，更难以对学生进行出纳岗位技能的培养。
1.3 考核评价方式单一，无法考核学生的真实水平
目前，出纳岗位实务课程的考核方式主要采用的是：期末考试。考核方式侧重对教材理论知识的考核，考核内容偏重对教材内容的记忆，实践操作的题型较少。这样的考核方式过分强调期末考试的功能，导致学生平时学习不注重知识的积累，考前靠临时突击过关，考完后突击的知识点全部忘掉。这样的考试模式不能充分调动学生学习的积极性，更不能很好的检验学生的学习水平，不利于培养学生掌握出纳岗位实务的技能，更与会计从业资格考试的内容相脱节。
2 出纳岗位实务考试改革思路
2.1 更新教学内容，促进教材建设
出纳岗位实务的教学内容必须根据社会经济发展的需要，不断更新。因此，把握新形势下的课程建设，选择高质量的教材，是保证教学质量的关键环节。因此，在教学过程中，我们主要选择近三年内出版，并且社会反响较好的国家级重点教材。高质量的教材不仅保证了内容的新颖、结构的合理，同时注重实践操作，为学生提供多视角、多方面、多层次的案例，有助于提高学生分析和解决实际问题的能力。
2.2 突出实践操作，培养实操技能
传统的教学方式注重课堂的理论教学，忽视了实践环节，导致学生只懂理论、不懂实践。因此，为了打破这种局面，我们在教学过程中，根据出纳工作岗位，有针对性的设计部分实践案例，引导学生进行实践操作。例如：在介绍“银行汇票结算方式”时，一般老师都会先从理论上介绍汇票的概念、分类，然后，介绍汇票的各种行为：出票——提示——承兑——付款——背书——贴现等过程。最后介绍如何填制汇票。学生学起来毫无头绪，难以激发学习兴趣。针对学生的这种特点，我们在授课时，将理论教学过程和实践教学过程结合起来。首先，我们介绍了汇票的概念，在介绍汇票种类时，拿出不同的汇票让学生直观看一下，有了亲身的体验，概念自然不用死记硬背了。在介绍汇票的填制时，以及实际工作中的注意事项，我们要求学生边听课，边完成汇票填制。在介绍汇票的各种行为时，为了能直观的反映其理论内容，我们要求学生分别组成不同小组，分别模拟出票人、收款人、银行、被背书人等角色，充分体验不同的票据行为。
此外，为了能让枯燥的教学内容变得通俗易懂，我还改变教学思路，采用图示的形式展示银行汇票的结算流程，收到不错的教学效果。如：银行汇票结算流程图。
通过以上的模拟操作和体验式学习，使学生真正掌握出纳岗位实务的主要工作内容和岗位职能，有助于培养学生实践操作的能力，并且把这个情境模拟实训结果与课程的考核相结合，作为课程考核成绩的一个组成部分，从而丰富了课程考核的形式。
2.3 完善考核方式，凸显能力导向
目前，针对出纳岗位实务的考核主要分开卷、闭卷两种形式。采用闭卷考试时，学生要在考前按老师给出的复习范围，死记硬背一些理论知识点，考完试往往会忘掉大部分内容;采用开卷考试时，学生不用考前死备，但考试过程中，紧张的翻书、写答案，考完后同样不会对所学内容有深刻印象。因此，作为学习质量和结果的依据，考核方式的改革与完善是必不可少的重要环节，只有不断完善考核方式才能正确引导学生把学生学习和关注的重点转移到出纳岗位实务的实际应用上。因此，考核方式应重点放在情景实训、案例分析上。出纳岗位实务作为财会专业的一门专业核心课程，学生在完成相关内容的学习后，应具备从事出纳工作的能力。因此，我们在出纳岗位实务课程的考核中，不应仅仅采用传统开卷或闭卷形式，而是根据出纳的工作岗位要求，要求学生完成与出纳岗位相关的实践工作。如：要求学生根据与现金、银行存款有关的原始凭证，编制现金、银行存款的收款凭证、付款凭证、转账凭证，并登记现金日记账和银行存款日记账，然后将所编制的记账凭证装订成册。
这种考核方式，一方面可以反映学生对该门课程的总体掌握情况，包括理论和实际操作;另一方面通过学生动手实践操作，会加深学生的印象，不会考完就忘。而且通过这样的考核，成绩好的学生可以马上从事出纳岗位的实际工作，符合出纳岗位实务的人才培养目标。
参考文献：
[1]张昌生.财务会计课程教学改革实践与探索[J].会计之友，2011(09).
[2]黄海琛.我国本科会计专业教学改革研究[D].哈尔滨师范大学，2011.
作者：郑鹏岩
[摘 要] 中职《出纳员岗位实训》是一门实践性比较强的课程，其务实性决定了课堂教学中必须重视对学生实践能力的培养。提高课堂教学有效性是当前教育体制下培养应用型人才所关注的热门话题，案例教学法是培养学生实践能力的好方法。通过案例的采用，能够解决传统教学中理论和实践知识脱节的状况，激发学生的学习热情，充分调动学生学习的主动性和积极性，从而提升学生运用知识分析问题和解决问题的能力和综合素质。
[关 键 词] 案例教学;中职;出纳员岗位实训;课堂有效性
[
一、《出纳员岗位实训》案例教学的迫切性
出纳工作是会计循环中的起始环节，是连接国家与企业、企业与企业、企业与职工，以及企业内部各部门经济关系的中间环节，出纳员在企业、事业单位中的工作任务很多，比如工资的发放、税金的解缴、物资的采购等，因此出纳工作的质量和效率直接关系整个会计核算工作的质量和效率，从而更加迫切地要求提升《出纳员岗位实训》课堂教学的有效性，而案例教学则化解了这个难题。
二、《出纳员岗位实训》案例教学法的实施
出纳员岗位实训案例教学就是通过对出纳岗位工作环境的模拟，让学生知道其实际工作中需要完成的任务，在模拟的环境中了解出纳工作的基本流程。
(一)适时分阶段地开展教学
教师要打好前头战，要认真做好教学的准备工作，即根据教学的知识目标和能力目标对案例进行筛选，以便适时地围绕教学内容开展教学。韩愈在《师说》中谈到：“师者，所以传道授业解惑也。”故此我们在完成案例的选择后，教师可以凭案例所涉及的板块内容进行适时的课堂提问，让学生开动脑筋思考案例。
授课时，教师可在讲授出纳基础理论知识之前将案例呈现给学生。从目前的教学条件来讲，教师可以采取班班通PPT等多媒体技术进行案例情境的播放，将案例真实再现。学生可以根据教师提供的案例，认真做好案例的分析，并做好充分准备随时回答教师提出的问题。
学生在独立认真完成案例内容的分析和阅读后，教师可以适当地提出问题，从而带动学生对案例中有关事实和情景进行思考。老师可以在此基础上安排学生进行分组一起讨论，并且对案例中涉及的各种出纳的技能知识进行分析和探讨，以便提出解决案例的方法。
对学生提出的案例解决方法，老师要进行归纳总结，并且针对学生讨论的思路来进行相关教学内容的详细讲解，可以让学生清楚地明白自己提出的解决方法是否科学和正确。特别要强调的一点就是，学生讨论过程中，教师要全程跟踪并对所涉及案例的整体讨论情况进行评价，并且还要指出学生在分析理论问题上的偏见和不足，从而引发学生更加深入地去思考问题和解决问题。
(二)案例教学贴近生活
我们中职学生来学习《出纳员岗位实训》主要目的就是为了解决以后参加社会工作中可能面临的实际生活问题。故此，教师在选择案例教学时，需要使教学更贴近生活。为了达到这一目的，教师可以从媒体报道和周围生活中进行案例素材的截取，并结合实际生活进行案例制作，以便幫助学生将理论和实践真正结合起来，继而更好地完成出纳工作的学习和运用。比如“小规模增值税纳税人代开增值税专用发票，为了7分钱，一上午跑了三趟国税所”的案例。还有出纳分类粘贴票据，因为这些原始凭证是会计原始档案，是登记记账凭证的基础，是要留底封存的，粘贴之后要平整便于保存，同时还要方便核算。如果票据粘贴得不合理，挡住了金额，就很难做到严谨正确的核算。因此，我们一定要特意按照类别分类火车票、过路费、餐饮费、出租费等，然后再分门别类地粘贴，并且按照发生时间、金额排序，做到方便核算。而这样的案例教学方法的应用，显然可以给学生留下深刻的记忆，并加深了学生对出纳岗位工作的了解。
(三)案例教学测试
教师利用这种方法开展案例教学，可以完成对专业知识水平和学生综合素质能力的测试，并认真督促学生让他们把课堂所学习到的知识运用真正运用到实践中，并且教师也可以从学生的表现来评判学生是否掌握了出纳的技能基础知识和运用能力。在此基础上，教师可以有针对性地对学生进行培养，并且进行出纳基础理论和技能知识点的巩固教学，以便帮助学生更好地完成课程内容的学习。
总之，案例教学能创设情景，调动学生学习的兴趣性和积极性，通过参与，能够提高学生的基本技能，体现因材施教，寓原理于讨论之中。所以，在开展会计人才培养活动的过程中，需要新型的教学方法使之生动、新颖，毫无疑问，案例教学法非常适应《出纳员岗位实训》的教学所需。
参考文献：
[1]杨娟娟.关于出纳岗位实训教学的问题探讨[J].才智，2014(32).
[2]张向阳.完善会计出纳岗位实训教学的几点看法[J].中外企业家，2013(8).
作者：林丹
[摘要]出纳员是货币资金内部控制的关键岗位，明确其职责，加强对其的制衡，对于保证企业货币资金的安全完整，有着十分重要的意义。
出纳员是专门负责企业货币资金收支保管的人员，是企业货币资金内部控制机制中的关键岗位之一。为了保证这一关键岗位的人员能真正起到保证企业货币资金安全完整和有效使用的作用，企业不仅要根据德才兼备的原则选择诚实胜任的人员担任出纳员，而且要根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和财政部颁布的《内部控制规范——货币资金》(以下简称《货币资金内部控制规范》)的要求，明确出纳员的岗位职责，确保与相关岗位之间能够实现制衡，保证货币资金内部控制的有效。
一、出纳员应当负责的工作
根据《会计法》和《货币资金内部控制规范》的要求，企业出纳员一般应负责：1.专门负责货币资金的收入、支出和保管。这是出纳员最基本、最重要的职责，也是出纳员名称的由来。2.现金日记账和银行存款日记账的登记。3.有价证券及货币资金收支原始凭证的购置、保管和使用工作。因为这些工作与货币资金收付业务密切相关、相容，规模较小的企业，这一工作可以由出纳员兼任。
出纳员专门负责货币资金的收支保管，意味着企业货币资金只能由出纳员收支保管，企业其他人员都不得接触企业货币资金，如果经营活动确需企业其他人员接触企业货币资金，如分散收款等，除了要得到企业权力机构或高层经理批准外，还应得到出纳员同意，并应当及时将有关款项交给出纳员;企业货币资金出现短缺应当由出纳员负责。
有的人认为，根据“钱账分管”的原则，出纳员不得兼任现金和银行存款日记账的登记工作。笔者认为，这是对“钱账分管”原则的误解。“钱账分管原则”是经过千百年实践检验，被认为是一条真理的货币资金内部控制原则。让出纳员既管钱又管账，或者让会计员既管账又管钱，会给不法出纳员或会计员通过做假账来平衡货币资金收支，掩盖贪污、舞弊行为的机会;不法出纳人员或会计人员贪污舞弊后，如果金额不是特别重大，时间长了就很难查证落实。因而，这是有效的货币资金内部控制所不允许的。
但是，这里的“账”并不是指所有的账，而是指分类账，特别是具有统驭作用的总分类账以及与货币资金收支直接有关的收入、费用、债权、债务等明细分类账，并不包括现金和银行存款日记账。因此，《货币资金内部控制规范》只禁止出纳员兼任“收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”，并没有禁止出纳员登记现金和银行存款日记账的登记工作。由于总账是所有明细账的统驭账户，为防止出纳员已登记的总章要求会计员修改明细账记录情况的发生，所以，禁止出纳员登记有关明细账就意味着同时禁止出纳员登记有关总分类账。又因为总类账一般是订本账，不能分工登记，所以禁止出纳员登记有关总分类账，就意味着禁止出纳员登记所有的总分类账。
现金和银行存款日记账应当由出纳员登记，这样做首先符合内部控制的要求，不会增加发生或掩盖错误与舞弊的机会;其次，有利于出纳员随时掌握货币资金的收支存情况，及时发现收支存中存在的问题，保证收支存的正确性;再次，稽核检查人员通过日记账与分类账的相互核对，还能够实现出纳员与会计员的相互制衡，提高货币资金内部控制的有效性。此外，一些与货币资金收支没有直接关系的明细分类账，如存货明细账、固定资产明细账等，在规模较小的企业，也可以由出纳员兼任记账。
二、出纳员不能兼任的工作
为了防止出纳员发生贪污、挪用等舞弊行为，根据《会计法》和《货币资金内部控制》的要求，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管、总分类账及收入、费用、债权、债务等明细分类账的登记工作。
在钱账严格分管的情况下，货币资金的贪污、挪用等违法、犯罪行为大多是由出纳员引起的，让出纳员担任稽核工作，他(她)就很可能知情不报，并会故意隐瞒问题，使稽核控制失效，甚至会给出纳员以虚假或错误的稽核结果要求会计员更正正确的账簿记录，以掩盖其贪污、舞弊行为的机会。所以，出纳员不能兼任稽核工作。
让出纳员负责会计档案保管，既有可能给不法出纳员通过销毁会计档案进行贪污或掩盖贪污的机会，也有可能给不法出纳员运用已入档凭证重复报销进行贪污的机会，还会给出纳员接触账簿，篡改账面纪录，以掩盖其贪污、舞弊行为的机会。所以，这种做法也是严重违背“钱账分管”原则的，是有效内部控制所不允许的。此外，出纳员借阅会计档案也要实行严格控制，一般不应允许出纳员借阅会计档案;出纳员确有必要借阅会计档案的，除了应办理严格的节约审批手续外，还应在会计档案保管人员在场的情况下阅读使用会计档案，不得独自阅读和保管所借阅的会计档案。
最后需要说明的是，规模较大的单位，库存现金收支存及其日记账的登记，银行存款收支存及其日记账的登记，也可以由不同的出纳人员分工负责。规模特别大、货币资金收支特别多的企业还可设立独立的结算中心或内部银行，集中负责办理对下属机构或分支机构的对外货币资金收支，企业财会部门设立出纳员岗位只负责总公司或企业总部日常货币资金收支与保管及其日记账的登记。
作者：马富忠
出纳岗位职责说明书编号[]基本信息岗位名称出纳所属部门财务部晋升方向往来账会计、总账会计直属上级财务部经理直管下级岗位概述办理费用报销及日常资金的收付,确保资金安全,严格审核原始凭证,及时编制会计凭证,定期清理和核对暂支及往来款项，办理相关的其他有关事务。工作关系内部协调关系公司各部门外部协调关系各家银行及第三方收款平台岗位职责工作内容
一、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。
二、严格遵守现金管理制度来库存现金不得超过定额
三、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。
四、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。
五、负责作好工资、奖金、发放工作。
六、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。
七、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。
八、做好公司领导安排的其他事物责任与权限责任
1、对出纳工作流程的正确执行负责
2、对每日现金账目及银行的账目是清晰性负责
3、对个人的纪律行为、工作秩序、整体精神面貌负责权限
1、发现不符合报销程序有拒绝报销的权利
2、有发现问题向财务主管报告的权利
3、有对公司改善各项工作的建议权
4、有积极参与公司各项活动的参与权任职要求学历及专业会计专业专科以上学历;工作经验具有1年以上会计工作经历;技能级别及等级技能级别：技能三级，等级：C1-p3知识和技能
1、受过会计基本知识方面的培训
2、具有会计从业资格证
3、熟练使用OFFICE办公软件
4、熟悉各类银行单据及发票的填写职业素养岗位素质
1、高度认同公司经营理念
2、坚持原则，能够独立履行出纳职能个人素质
1、责任心强、原则性强
2、沉稳、敬业、细致、耐心
工作目的: 负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核算
工作要求：服务意识强、积极热情
工作禁忌：行动缓慢、粗心、留有首尾。
一、工作关系
1、上级：主办会计/总经理
2、下级：无
3、内部联系：公司各部门
4、外部联系：开户银行、管辖税务局
二、工作职责
(一)、现金和银行
1、根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账，编制资金收支周报表。
严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、总经理签批，方可办理款项支出。付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过2000元，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
2、办理银行结算，规范使用支票。
严格按照银行结算制度规定，填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经总经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支 1
票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
3、认真登日记账，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与库存现金核对;银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。
4、每月5日之前收取支票回单、月末对帐单，并填写收支明细，做好后交给会计。
(二)、发票和收据
1、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须进行登记。
2、设置发票登记簿，明确专人保管，专人填开，并设置专门存放发票的场所。
3、购买发票后，按顺序用铅笔在发票封面右上角标明编号，并同时在领购手册上注明，以便备查。
4、开发票必须用铅笔注明展位号码，收款是现金还是支票。
5、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务有权拒收。
6、严格按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具发票，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联或抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。作废票注明作废，全联保存。
7、每本发票填开完后应在封面填好起讫号码、实际填票起止日期、作废份数。
8、按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
9、发票专管员应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
(三)、记帐和报表
1、应设置现金日记账、银行存款日记账，根据审核后的原始凭证填制记账
凭证，逐日逐笔登记，做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，日清月结，账款相符，并结出余额。登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。
2、每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。
3、每星期要填报资金收入及支出的明细表。
(四)、印鉴
印章必须妥善保管，严格按照规定使用，签发支票所使用的各种印章不得全部交出纳一人保管，财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管。
(五)、费用统计
每月分类统计现金、支票费用并制表交给会计审核，再交由总经理(面交或邮件)。
(六)、其它
1、交纳公司物业管理费、水电费、电话费。
2、每月工资的核算。
3、办公室和领导交办的其他工作。
4、对所接触的公司文件及数据保密。
5、对改进部门工作有批评和建议权。
6、学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
三、考核内容
1、财务制度执行情况。
2、现金收付和银行结算准确率。
3、账簿核算的准确率。
4、凭证填制准确率。
5、报表及时性
6、上级领导综合评价。
四、聘用条件
1、知识技能：熟悉相关财务政策、法规和规定，具备会计等方面的知识，有高度的责任心。
2、工作经历：从事财务、会计工作一年以上，有会计证。
3、所需学历：中专以上。
岗位职责说明书
一、姓名：
二、岗位名称：出纳统计
三、岗位职级：行政科员(级)
四、工作时间：标准工时制
五、岗位职责及要求：
1、协助公司财务主管做好记账凭证、明细账和总账，编制公司损益表、资产负债表、现金流量表及相应的应收账款明细、员工借款情况等财务报表。做到账目相符、账实相符、帐物相符。
2、严格按公司规定的现金使用范围支付现金，认真审核现金收、支的原始凭证。根据凭证登记现金及银行日记账，办理取工资、入支票，取回单及对账单等银行相关事宜;按时为员工办理报销、借款等业务。
3、加强票据的管理，根据合同管理人员的通知开具服务发票或增值税发票，验证甲方开具的增值税发票，按时完成公司各种会计账册、凭证和报表的归档、立卷、调阅、销毁等管理工作。
4、协助公司财务主管同北京市国税、地税部门沟通和联系，按时完成公司国税、地税的申报缴纳工作;协助公司财务主管准备并发放公司员工的工资、奖金及福利费用，及个人所得税申报缴纳工作。
5、协助公司财务主管同北京市工商局联系与沟通，做好公司年检、高新技术年检和延续有效期工作。
6、协助公司领导做好项目费用统计和审计工作，严格审核员工报销费用时项目名称是否准确，报销单据填写是否规范，按月提供相应的项目费用统计表。
7、完成上级临时交办的其他任务，及时向上级主管汇报工作、沟通情况、交流信息。
六、隶属部门：财务部
七、上级主管：财务主管、行政副总裁
出纳是财务会计工作的一部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个独立的岗位，一项专门的技术。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券等进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
接合实际工作，我从以下几点对西坝核算点的出纳业务进行分析：
一、按现金管理办法和公司财务的有关规定办理货币资金的收付业务。实业公司有专门的出纳岗位责任制，西坝核算点的出纳业务比较频繁，一个月的凭证有300张左右，对库存现金做到日清月结，保持库存现金的余额和账面余额一致，及时掌握银行存款的余额，没有流动资金时，就马上向本部说明，以保证流动资金的及时到位。在凭证付款时，认真复查银行存款科目的金额是否与发票金额相符，发现手续不全的，退还会计处更改后再付款。对于现金支付业务，需由领款人在支付凭单上签字，并当面点清金额。收到的大额现金能及时送存银行进帐，根据公司财务的规定，我们把西坝核算点的库存现金流量严格控制在2000元内，超过部分都及时地存入银行，做到坚决不坐支、挪用、套取现金和白条抵库。对于大额款项的支付业务，我们规定必须通过转账来办理，在办理转账业务时，先根据会计做好的准确无误的支付凭证来付款，并对付款金额、收款单位、单位账号、开户行一一核对准确，每付一笔款项是都会在付款金额旁加盖网上支付印章，以保证不重复支付该笔业务。
二、按照规定的财务审批程序(即经办人-部门主任-分公司经理-总公司经理)审核无误的收款或付款凭证，办理款项的收付业务，对收付款凭证，我们在凭证上加盖“收讫”或“付讫”等印章，对一收一付或不涉及现金、银行等业务的，即不影响现金流量的凭证我们加盖“转帐”印章，对凭证后面的附件，一律加盖“附件”印章。由于我们是用NC财务软件处理帐务的，所以没有序时地登记现金和银行存款日记帐。
三、保管好除财务专用章和发票专用章以外的有关印章、空白收据、空白支票及其他票据等，并登记各种票据的领用薄。这些票据我们平时都存放在保险柜里，需要是再拿出来，以免丢失。对于发票的领用，我公司有严格的规定，用完的发票交回本部财务后再换去一本新的发票，一次只能领用一本，视实际情况而定。如果票据和印章出现遗失，不仅补办的手续麻烦，对公司还可能造成损失，因此，财务办公室柜台以内，我们规定平时也不允许外人介入，并在入口处粘贴出“财务重地，闲人免进”等字样。
四、负责办理各种税款的申报、缴纳业务，整理和保管各项资料，年终归入会计出纳岗位责任制度。由于我公司的税款缴纳是在本部统一管理的，西坝核算点目前暂不涉及税款申报、缴纳和保管等事项。但对错开的支票、每月的银行存款余额调节表及银行对帐单等都进行统一保管，以便年终装订成册，归档保存。
总之，出纳核算业务是和会计业务同步亦趋的，它不仅要辅佐于会计，还要对会计业务进行事前、事中和事后的监督。出纳人员的复核时一种复查性的，是保证会计核算质量的重要和必不可少的一种手段，是出纳工作的一个步骤。它同样需要高素质的人才和具有高度责任感的人，这样，才能保证我公司资金流入和流出的安全有效，保证实业公司的现金流量的良性运作。
所属部门：财务部 直接上级：主管会计
岗位目的：负责现金收付、银行结算、费用报销支付、现金管理工作等
能力要求：
1、相关工作经验2年以上
2、了解国家财经政策和会计、税务法规，熟悉银行结算业务
3、熟练使用各种财务工具和办公软件，且电脑操作娴熟，有较强的责任心，有良好的职业操守，作风严谨;
4、工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神。
出纳岗位职责
1、做好现金的日常管理及收付工作。现金收付必须凭经审核无误，正确、合法、有效的收付款凭证办理现金收付业务手续。
2、每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。
3、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。
4、根据财务管理制度要求，及时整理单据、票据并移交会计编制记账凭证，登记会计账簿。
5、配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;做到及时准确，不得无故延误。
6、负责银行账户的日常结算，银行存款日记账，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额
7、负责税务及工商的对接、完税、年检、审查配合工作
8、及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。
9、出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。
10、保管好现金、各种印章。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿。
11、保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人
12、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。
13、作好应收款工作，定期向主管会计汇报收款情况。
14、根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。
15、完成领导交代的其他工作、
一、管理层级关系 直接上级：财务部经理
二、工作内容与要求：
1、办理现金收付和银行结算业务：
(1)、严格按照有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据会计审核后的收付款凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖“收、付讫”戳记。严格按财务制度复核凭证，做到合理、合法、有效、准确、手续完整。对不符财务制度规定的会计业务(原始凭证)不得受理。
(2)、库存现金保持正常限额内，超过限额的现金要及时存入银行(现金收付及解缴银行注意做好安全防范)，不能以“白条”抵充现金，更不得挪用现金。
(3)、根据经审核审批的原始凭证的汇款内容准确无误及时填制各种汇款单。
(4)、随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行。每日编制收支日报表。
(5)、负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、帐号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，按规定缴销。 严格控制签发空白支票，填写金额的转帐支票必须在支票签明日期，款项用途和规定限额，并及时清理，督促领用人结算，过期未用的空白转帐支票，要及时收回注销;
(6)、不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算。
(7)、每日收缴当班总台、吧台等的货币资金及单据，并作单据复核;并注意票面的真伪。
(8)、换取零辅币，去税务换兑奖发票，兑换外币。
(9)、收付现金迅速、准确，在交款人、领款人面前点数;如有异议及时解决;
(10)、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到帐款相符，确保现金的安全;编制现金结报单。
2、登记现金和银行存款日记帐：
(1)、每日根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记帐及银行存款日记帐。日记帐所载的内容必须与会计凭证相一致，必须连续登记，不得跳行、隔页、不得随便损坏账簿和撕去帐页，文字和数字必须整洁清晰、准确无误，如有改动必须按会计制度执行。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，接受审计或会计人员的抽查。
(2)、现金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账相符。
(3)、银行存款账每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。
(4)、对现金、银行存款等货币资金类科目的准确、完整、安全负责。
3、保管库存现金和各种有价证券：
(1)、对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺负责赔偿，有价券要有明细登记。
(2)、要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全工作。
(3)、保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。负责银行凭证，票据的购买、领用、保存、使用及登记工作。
4、会计核算与其他：
(1)、按会计工作规范要求认真整理会计凭证的附件，并负责记账凭证附件齐全完整。
(2)、负责审核、汇总、提现和发放工资。
(3)、催收未及时报帐的单据，最长不超过五天。
(4)、编制收支类记帐凭证。凭证量不大的公司(中小规模酒店)的出纳对收支类记帐凭证录入会计电算化系统。
(5)、掌握电算化会计操作业务。
(6)、掌握信用卡的使用方法，并辅导、培训收银员。
(7)、熟悉掌握吧台、总台收银结帐业务。
(8)、负责收银使用的帐卡、票据的领用、管理，建立领、用、存台帐。
(9)、财务经理、上级财务部门需要落实的其它事宜。
三、责任与权限：
1、对库存现金、各种票据的安全负责。拒绝私人借款或以白条顶替现金，拒绝任何单位和个人持账外现金存放保险柜。
2、对签发的支票，由于自身原因造成的经济损失，负有赔偿责任。对于违反酒店财务制度有关规定的事项有权拒绝办理。
3、不得向外单位和个人借用银行账户。
4、对有关财务数据，要做好保密工作、严守财务机密。除规定的检查部门外，不得提供。对泄露财务机密的，除进行相应处罚外，调离财务岗位。
5、接受财务部门领导检查和考核出纳岗位的工作。
6、超标准完成或未按标准完成任务，视程度分别给予奖励或处罚。
四、任职资格
(一)基本素质
1、具有良好的职业道德和敬业精神，有责任感。
2、头脑清晰、思维敏捷、坚持原则。
3、吃苦耐劳，对工作认真负责。
(二)知识技能
1、具有财务会计的基础理论和专业知识，并持有会计证。
2、熟练掌握财务软件，熟练应用Excel和Word等办公软件。
(三)教育背景
1、财务大专以上学历。英语初级水平。
(四)工作经验
1、了解酒店业业务流程和财务核算程序。
2、有2年以上财务工作经验。
五、工作表单与制度
(1)、预订单(2)、团队通知单(3)、住客登记单(4)、预收款收据(5)、换房单(6)、结帐单(7)、发票(8)、预收款收据汇总及交班表(9)、工作交班表(10)、内部转帐单(11)、结帐单汇总及交班表(12)、POS机(13)、信用卡刷卡纸(14)、兑换水单(15)、挂帐单
(16)、报损单(17)、宴请审批单(18)、内部缴款单(19)、催款通知单(20)、输账员结算收银交班表(21)、费用报销单(22)、领款凭证(23)、小吧单(24)、营业款长、短差错报告单(25)、帐单、票据核销表(26)、帐单、票据领用登记，使用记录表(27)、旅差费报销单(28)、现金支票(29)、转帐支票(30)、汇票委托书(31)、电汇凭证(32)、现金缴款单(33)、进帐单(34)、收费凭证(35)、收款收据(36)、其他银行凭证(37)、现金日记帐(38)、银行存款日记帐(39)、验收单(40)、调拨单(41)、采购预审批单(42)、出差预审批单(43)、调资单(44)、工资单
[要熟悉的公司财务制度]：(1)、《客房预收款标准规定》(2)、《应收帐款和催收帐款管理规定》
(3)、《财务安全管理规定》(4)、《预领款管理规定》(5)、《免单、折让审批管理规定》
(6)、《发票管理规定》(7)、《收银岗位操作标准》(8)、《单证、票据领用规定》
(9)、《总台财务相关规定》(10)、《配送中心、客房部财务管理规定》
(11)、《出差及旅差费报销管理规定》(12)、挂帐单位协议与明细表
(13)、《公司印章使用管理规定》(14)、《兑换外币管理规定》
(15)、《客房价格标准》(16)、《小吧价格标准》
(17)、《收银员岗位说明书与岗位职责》(18)、《营业款长、短差错管理规定》
(19)、《收银员奖罚处理规定》(20)、《前厅收银系统操作管理规定》
(21)、《工资审批管理制度》(22)、《营销员营销奖管理考核办法》
(23)、《汽车管理及费用报销规定》(24)、《外出(出差)预审批及规定》
(25)、《合同管理制度》(26)、《装修工程项目财务制度》
(27)、《工程项目预(决)算单使用说明及财务处理》
(28)、《关于出差补贴及财务报支的规定》(29)、《洗涤费报支规定》
(30)、〈原辅料采购审批报销制度〉(31)、〈关于手机话费报销的规定〉
(32)、〈暂借款利息及处理的规定〉(33)、〈各类券及IC卡财务核算方法〉
(34)、〈关于有价券使用管理的规定〉(35)、〈维修施工单使用办法〉
(36)、〈内部招待宴请管理规定〉(37)、〈货币资金检查实施细则〉
(38)、〈车辆购置补贴协议规定〉(39)、〈主要财务审核审批授权规定〉
(40)、〈采购审批授权书〉(41)、各有权审批人〈授权书〉
(42)、〈装修、装璜工程决算制度〉(43)、〈装修工程会计控制与处理要点〉
(44)、〈仓库验收规定〉(45)、〈固定资产、物品设备、办公用品管理制度〉
(46)、〈财产清查制度〉(47)、〈财务盘点制度〉(48)、《公司财务制度与规定》
(49)、《总公司差旅费、办公用品费的报销审批规定》(50)、《各类有价券使用操作暂行规定》
(51)、《关于往来物资调拨的财务规范》(52)、《企业报帐条件与流程》
(53)、《公司保密制度》(54)、《营业表单审核内容》(55)、《出纳岗位工作说明书》
(56)、其他后续增补的财务制度与授权书;
六、工作方法：
1、出纳员三字经
出纳员，很关键;静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱;情绪好，态度谦。取现金，当面点;高警惕，出安全。收现金，点两遍;辨真假，免赔款。支现金，先审单;内容全，要会签。收单据，要规范;不合规，担风险。账外账，甭保管;违法纪，又罚款。长短款，不用乱;平下心，细查点。借贷方，要分清;清单据，查现款。月凭证，要规整;张数明，金额清。库现金，勤查点;不压库，不挪欠。现金账，要记全;账款符，心坦然。
2、出纳人员应该遵守的职业道德
出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。应该遵守的职业道德是：(1)清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。 (2)敬业爱岗。应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(3)熟悉法规和公司制度。应当熟悉财经法律、法规;熟悉公司财务制度。(4)依制度依法办事。(5)客观公正。在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。 (6)搞好服务。应当尽其所能，为改善我公司的内部管理、提高经济效益服务。 (7)保守秘密。应当保守本单位的商业秘密，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。(8)坚持原则。
本工作说明书对原来的岗位工作内容与职责进行了细化，请执行。
集团财务部
2008年6月4日
推荐阅读：
出纳员岗位职责说明书（精选9篇）05-25
出纳的岗位说明书（通用6篇）07-16
出纳工作岗位说明书（推荐6篇）03-27
出纳岗位说明书范本（共6篇）07-02
出纳岗位说明（共8篇）11-19
出纳复核岗位职责12-23
出纳岗位说明表（共6篇）08-28
出纳岗位职责4篇05-12
学校出纳会计岗位职责07-04
出纳员岗位说明书范本（精选6篇）09-04
