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对商业银行信用评级工作重要性的有效研究
摘 要 随着当前我国经济的快速发展，一大批的企业成长起来，在这个过程中也形成了相应的金融产业链，企业和银行之间有着更密切的关系。对于银行来说，如何更加科学的开展金融业务，建立起完善的信用等级评价管理机制显得尤为重要。本文就从这一问题出发，结合当前行业因素以及企业规模等因素的分析，进而更好的进行客户的信用评级。
关键词 行业因素 企业规模 银行 信用评级
在当前市场情况下，经济的发展已经进入了后金融危机时代，对于各行各业来说其面临的风险也在不断增加。作为银行来说，其在日常的业务管理中就要积极的树立起相应的信用管理意识，从信用分析和评定的层面对客观现象进行分析和评价，从而及时的发现其发展过程中存在的问题以及信贷风险等。其中，行业因素以及企业的规模等都是银行进行客户分析的重要因素，加强对它们的分析有利于形成更加完善的信贷管理制度。对于银行的经营管理来说，它涉及到多个方面的问题，不仅包括日常的信贷风险，同时还存在着广泛的股市信用问题以及债务信用的问题。所以，加强银行的信用评定管理就显得尤为重要，尤其是在经营管理的过程中更需要通过信用评定理论的导入，分析其内在的机理，进而建立良好的信用评级管理制度和危机预警机制，据此对银行的信贷业务进行管理。下面，笔者就将结合行业因素与企业规模等因素来具体的分析和探讨。
一、对于银行信用评级的基本认识
对于信用评级来说，它是银行按照一定的评级方法对所放款客户的整体信用状况进行分析和评定，在这个过程中，我们通过有效的信用评级来了解和掌握银行客户相应偿付债务本息的能力，尤其是对它可能出现的违约性进行评估，在评估分析之后形成相对直观和简单的等级划分。在信用评级上，相关的专业人士也在不断的努力，其中通过不同的方式和方法来加强对其的研究和探讨，有通过Z-计分模型分析的，同时通过多元有序变量的Logit模型来展开对企业信用状况评定的，这些探索在很大的程度上为我们当前的信用评级提供了参考，但是在具体进行企业信用评级的时候，还需要结合我国的实际情况来分析。在这方面，我们研究发现影响信用评级最关键的因素是银行客户的规模及财务因素，除此之外，政府的帮扶和支持等对其评级也有着一定程度的影响，在财务因素中，企业的资产负债率、资产收益率和长期负债比率等对信用评级等都有着显著的影响。
二、影响银行信用评级的重要因素
就目前情况来看，影响到银行业务发展的因素还是很多的，其中不仅包括了企业的规模，同时行业的发展状况以及企业内部的各种财务指标等都会对其产生这样或者是那样的影响。我们发现在当前的商业银行内部控制和管理的过程中是存在着一系列的问题和矛盾的，其中重点就是关于客户信用评定和管理的问题，针对这些问题我们一定要有针对性的开展防范和监督管理，进而实现商业银行的良好运作。
1.财务类指标的定量分析。在对一个企业进行信用评级的时候，我们除了对其整体规模做一个系统的了解之外，还需要加强对其各项财务类的指标进行定性和定量分析。其中，一般影响到企业财务状况的指标主要包括：资产规模、净资产收益率、现金收入比、资产负债率以及流动比率、已获利息倍数、总资产周转率次等，对于这些指标我们要通过计算进行分析，从而了解企业主体的级别以及资产规模的实际状况，只有在了解这这些指标之后我们才可以据此进行信用的分析和划定。例如，对于财务指标中的资产收益率，它反映了企业每单位资产所创造的收益和价值，对于这一指标，其越高就越说明企业资产运作的效益好，反之则越差。
2.另外银行应该积极做好中小企业打分卡设计工作。通过打分卡来具体评定一个企业的信用等级也是一种有效的方式，通常来说商业银行在进行企业信用评级的时候，一般要从两个方面出发，一部分是对财务类指标的考察，另一方面是对非财务类指标的考察，其中财务类的指标有净利润、总资产收益率、总资产周转率(或周转天数) 以及总收入增长率、利息保障倍数、股东权益、有息负债/股东权益、现金/流动负债等。而在整个打分卡的权重设置上，财务指标与非财务指标的比重我们一般可确定为4∶6，同时，在具体的财务指标当中，我们也可以对不同的指标进行权重的细分。
例如，对于财务指标中的净利润，商业银行就要重点进行评估和分析，按照规定的计算方式：净利润=利润总额×(1-所得税率)，净利润是衡量一个企业经营效益的重要指标，一般净利润是和企业的经营效益正相关的，也是判定一个企业偿债能力的关键性指标，因此银行在进行信用等级分析的时候应该予以充分的重视。
3.行业景气度等对于企业信用评级的影响分析。从企业所处的整个行业出发来进行风险分析是信用评级的一个重要思路，一般来说，企业所处行业风险的大小也是一项重要的考虑因素，对此我们需要对该行业的景气程度以及实际的发展情况有所了解。所谓的行业景气指数也就是根据企业家对本企业综合生产经营情况的判断与预期，从某种程度上来说它可以较为综合的反应出一个企业的生产以及经营的状况。在景气调查中的定性问题通过定量方法加工汇总，综合反映某一特定调查群体或某一社会经济现象所处的状态或发展趋势的一种指标。所以，通常来讲一般行业景气度越高，企业的信用级别也相应较高，他们之间是正相关的关系。
三、结束语
总之，对于银行的发展和管理来说，加强对信贷企业的信用评级等有着积极的作用和影响，在这个过程中，我们要尽量的避免因为信息不均衡所带来的不利影响，通过实地调查，客观取证等各种手段来及时发现其信息的不确定性，以防范相关的危机。商业银行应该对信用评级过程中行业因素及企业规模进行充分的研究，并针对其分析并研发出可行的评级方法，进一步提升自身的信用风险管理水平，才能在金融市场上健康稳健的发展下去。
参考文献：
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[3]姚炳明.论我国商业银行的内控机制.经济论坛.2007.6.
[4]黄枫.商业银行内部控制制度建设思考.西安金融.2007.3.
作者：唐乙铭
内容提要：本文借鉴合作制理论和合作金融发展理论，结合德国、美国、荷兰和法国等国家信贷合作体制的经验，建立了一个合作银行演进和发展机制的理论框架。以我国第一家农村合作银行——鄞州银行为例，对农村信用社合作银行模式改革的成效和存在的问题进行了探讨。本文认为完善利润分配制度，逐步培育社员的合作意识、民主意识和社会参与意识，是实现农村合作银行民主管理的基础。这是一个长期的过程，但也是农村合作银行成功的最为关键的一步;出资人、储户、外部约束和金融监管部门共同作用才能为农村合作银行管理层提供一个正确的激励机制和约束机制。
关键词：农村信用社;鄞州银行;利润分配制度
1.引言
农村信用社是我国农村金融的基础。由于市场环境变化和经营机制落后，农村信用社的经营状况几乎难以为继，很难有力地支持农村经济的发展。2003年6月27日，以国务院《关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》为标志，党中央、国务院决定部署新一轮的农村信用社改革。这次深化农村信用社改革试点重点解决的问题之一是以法人为单位，改革农村信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理，区别各类情况，确定不同的产权形式。同时央行也给出了三种模式，即统一法人、农村合作银行、农村商业银行供各地根据自己的具体情况自主选择。对于改革成效，众说纷纭。2003年开始的农村信用社改革试点在改革方式上存在路径依赖，由中央政府强制推进，拘泥于形式和数量上的改革与调整，难以从根本上杜绝农村信用社道德风险和急功近利行为[1]。改革的过程成为地方政府和农村信用社向中央政府寻租的过程[2]。从各地试点情况来看，存在问题也比较多：完善法人治理结构面临严峻的挑战[3];改革的目标不明确 [4][5]，等等。由于各地经济发展水平、制度环境和文化背景不同，兼之评价标准的偏颇，很难确定三种模式的孰优孰劣，更为关键的是试点地区农村信用社显示出的良好绩效是优惠政策带来的抑或会计账簿重新处理的结果还是制度创新的结果很难测算。本文借鉴合作制理论和合作金融发展理论，结合德国、美国、荷兰和法国等国家信贷合作体制的经验，建立了一个合作银行演进和发展机制的理论框架。以我国第一家农村合作银行——鄞州银行为例，探讨了农村信用社合作银行模式改革的成效和存在的问题，并就如何完善合作金融制度提出相关建议。
2.文献综述及分析框架
以Sapiro和Nourse为代表的早期合作社学派认为，农民通过合作社进入市场，不仅可提高收入，还可促进市场竞争，从而提高整个社会市场的效率。在Sapiro和Nourse之后几年，人们对合作社的研究开始由注重外部影响向以解决合作社组织内部问题转移。
把合作社当作一个企业的观点是Enke(1945)提出来的，但是他没能解释合作社持续经营问题[6]。在20世纪60年代，Helmberger和Hoos(1965)运用企业理论，建立了一个合作社模型。Helmberger和Hoos的模型显示，在收益递减的情况下，如果管理者试图通过吸收新成员来扩大业务，将会减少已有成员的收入[7]。
Cook等在1995年运用产权理论对合作社的产权进行了分析，认为合作社在发展过程中存在搭便车、资产组合及对长期项目缺乏投资的激励等问题[8]。随后，Harris,etal(1996)提出以封闭社员资格政策加上销售协议来解决搭便车问题，通过合作社股份的二级市场，允许合作社股份转让来提高社员的投资激励和改善资产组合[9]。
20世纪80年代，随着博弈论、交易费用等一些新兴经济学的兴起，一些学者也及时利用这些理论研究合作社问题。
我们可以看到，在20世纪60年代以后，伴随着传统合作社制度的种种缺陷和局限性，越来越多的经济学家更加关注合作社的企业性质，试图运用企业理论、产权理论、信息经济学理论来解释合作制存在的问题以及如何演化[10]。大家越来越接受合作社和其他企业一样追求利润最大化的观点。他们认为，合作社应当随着外部环境条件的改变而作出相应的改革措施，否则合作社就难以保证持续经营。合作社运营应该是相对开放式的，应该提供各种激励措施来吸引高效率的农民，甚至其他投资者，否则在日益激烈的市场竞争条件下，只有低效率农民的参加只会使合作社走向灭亡。
针对专门的信用合作组织，国外的研究多融合于对一般意义上的合作社制度的研究，但是如果更深层次的考察，与合作社制度的发展相一致，西方国家关于农村金融组织的研究是随着整个西方国家农业现代化的发展过程而逐步深化。国外学者对合作金融组织的研究可以划分为三个阶段。第一阶段，合作金融组织产生到 19 世纪末，是合作金融组织自由发展阶段。主要侧重于对合作金融基本原则以及合作社社员权利和义务界定的研究;第二阶段，从 20 世纪初到第二次世界大战期间，是合作金融组织发展的国家干预阶段。主要侧重于合作金融组织与政府的关系以及政府如何进行立法以加强对合作金融管理的研究;第三阶段，第二次世界大战以后的时期，是合作金融组织的调整变革阶段。主要侧重于从企业视角研究合作金融如何适应市场的变化，实现可持续发展。主流合作金融理论存在以个体性为基础的市场型合作金融和以集体性为基础的整合性合作金融的理论分野。前者把合作金融组织看做是新古典经济学假设条件下的一个企业组织，社员不依赖合作社，合作社由专家经营管理。后者把合作金融组织看做是经营性企业与公共组织的结合体，社员完全依赖于合作组织，合作社由专家经营管理。20世纪70年代以来，随着合作金融体系的社会性质逐步淡化，商业性功能逐渐增强，整合型合作金融发展的说服力明显不足，而市场型合作金融理论更具有当代经济的特征，成为目前合作金融理论发展的趋势[11]。
合作金融制度已经有一个多世纪以上的历史，合作金融组织在欧洲、美洲和亚洲都有广泛的分布，很多合作金融组织在经营规模和经营质量上都获得了长足的发展。通过对德国合作银行制度、日本农村合作金融体系、美国信用合作体系、荷兰合作银行和法国农业信贷互助银行系统运行机制的梳理，结合合作制理论，我们可以发现，由于世界各国的经济发展水平、经济结构、社会政治体制以及文化传统上的差异，使得各国合作金融组织在组织架构、运作方式和发展模式上表现灵活多样，但不同地区的合作金融组织都遵循着一些大的基本原则。
①合作制最主要的原则是成员之间的利益共享和责任共担，以及地方自治和民主管理。
②合作金融组织常年形成的严密的内控机制及民主的公司治理结构，以及地方成员行和中央合作银行、和地方成员行之间的交叉担保机制，是合作金融组织成为最“安全银行”的主要原因。
③确定合理的资本组合模式。在这一过程中，引入外部资本是非常必要的。当然，股份制的最终的目的是实现股东利益最大化，过分的股份制结构有可能导致对会员客户的服务有所减少。这需要一个合理的资本结构设计，并且通过一个有效的治理结构，保证成员的利益不受到损害。合作金融组织的治理结构一般是通过两级法人(或者三级)机构，植根于最基层的机构当中。每一个成员行，都有一套完整的内部治理机制，这样能够实现成员行内部的有效监督。然后通过自上而下的业务指导和信贷服务，保证各成员行不脱离健康经营轨道。
④合作金融组织具备全方位金融服务能力非常重要，如果不提供全方位服务，只是固有的几项服务，而不是以客户价值为原则，那么就会产生更高的成本，还会失去许多客户。合作金融组织客户群体主要以社员为主，以支持社区发展为己任，同时也积极拓展其他客户，以提高赢利水平。以盈利方式最大程度地满足客户的金融要求，而不应把合作金融组织理解为非盈利，或者是可亏损的机构。建立了完善的存款保险制度，以帮助出现危机的合作金融组织渡过难关，同时也有助于建立经营不善的合作金融组织的退出机制，提高农村金融市场竞争水平。
⑤利润分配改变了过去全部留存的方式，一部分用于分配给社员。在分配过程中，以社员参与合作金融的惠顾量为基础，同时也涉及了按股权分红。
⑥建立了《合作法》，使合作组织的运行有法可依。《合作法》主要明确什么是合作组织，合作组织有什么样的治理架构。
3.鄞州农村信用社改革:简要描述
3.1 改革背景
宁波市位于浙江省东部沿海，长江三角洲经济区南翼。鄞州区是2002年2月经国务院批准，撤销原鄞县建制设立的宁波下辖区，全区总面积1 380.5平方公里，拥有耕地54万亩，山林100万亩，海岸线22公里，下辖4个街道，17个镇、1个工业区，659个行政村，人口74万。2004年，全区综合经济实力在百强县中排名第12位，实现财政收入46.5亿元，实现国内生产总值277.9亿元，农民人均可支配收入7 650元。鄞州区经济发展主要依靠民营经济，区内有大量的中小工商企业，企业规模上千万元或者几百万元不等。
1987年，当时的鄞县农村信用社与农业银行脱钩，成立了鄞州联社，并于1998年实施统一法人核算管理。这两次改革都是要求信用社按照“合作制原则”加以规范，但收效甚微，并没有从根本上理顺产权关系和建立良好的组织结构。因此，在本次试点改革前，长期困扰鄞州联社的主要问题依然存在[13]：①未能解决信用社长期存在的所有者缺位问题;②未能健全权责明确的法人治理结构;③未能建立适合农村金融特点的行业管理体制和金融监管体制;④未能有效解决合作金融支持农业和自身发展问题;⑤规模小、网点和客户分散、经营效率低下;⑥业务单一、缺乏创新、资产质量较差等。
从试点改革前的资产负债情况来看，截至2001年7月，鄞州联社账面所有者权益为32 369万元，其中实收资本23 000万元，股本金814万元，资本公积8 631万元，盈余公积2 458万元，利润分配——未分配利润-2 534万元。
3.2 鄞州银行股权结构和治理结构
3.2.1 股权结构。
2003年，鄞州农村信用社选择合作银行为改制模式。所谓的合作银行，是指采取股份制和合作制的某些特征的经济组织形式，它是介于股份制与合作制之间，兼具股份制和合作制的某些特征，保持了合作制民主管理、为社员服务的基本内涵，又吸收了股份制考虑投资人收益的特点。按照中国银行业监督管理委员会《农村合作银行管理办法》规定，新成立的鄞州银行的产权设置以合作制模式为基础，法人治理中引入股份制模式。其总股本金为22 066.44万元人民币，自然人股金12 887.34万元，占总股本金的58.4%，其中银行员工股5 368.78万元，占总股本金的24.3%，最高单户100万元，占总股本金的0.45%;法人股9 179.1万元，占总股本金的41.6%，其中最高单户501万元，占总股本金的2.27%。
在股权结构上引入了资格股和投资股。按照合作制的要求设立了资格股，凡自然人认购1 000元(股)、法人认购10 000元(股)即可成为银行股东。资格股股东可获得金融服务的优先权和优惠权，持股3年后可按规定退股，并按照一人一票原则拥有股东代表选举权。同时，为提高筹集资本金能力和满足股东投资要求，又设置了投资股。以每10万元(股)为一认购单位。投资股只能转让不得退股，在股东代表选举中按照每10万股一票追加计票。资格股和投资股均按照相同比率获得股份红利。
3.2.2 治理结构。
①最高权力机构。鄞州银行以股东代表大会作为其最高权力机构，股东代表大会采取全体股东选举代表的形式组成。股东代表大会构成人员的比例是按照员工股东代表、其他自然人(农户、个体工商户等)股东代表、法人股东代表2∶3∶3的比例分配。鄞州银行共有股东人数11 996户，其中自然人股东11 258户，法人股东738户。股东代表按资格股一人一票、法人投资股每10万股一票选举产生。确定由130名股东代表组成股东代表大会，其中：银行员工股东代表33人，占25%;农民及其他自然人股东代表48人，占37%;法人股东代表49人，占38%，符合人民银行规定。股东代表在行使其权力时，即在股东代表大会上表决时，一人一票，在股份制结构下充分体现合作制的基本原则。
②常设决策执行与监督机构。第一届董事会及监事会成员由筹备组织按2∶3∶3(与股东代表大会一致)的人员比例在征求股东、政府、银行监管部门意见后提交股东代表大会选举。后一届的董事会人选由上一届董事会推荐。成员同样投票选举产生。第一届董事会有11人构成，其中员工3人，自然人4人，企业法人4人。监事会有7人构成，其中员工2人，自然人2人，企业法人3人。
另外，为加强金融业务的经营与管理，确保各项业务安全运营、稳健发展，还设立了四个专业委员会，分别是风险管理委员会、财务管理委员会、绩效评估委员会和客户关系管理委员会，协助、配合、监督行长室开展工作。
3.2.3 改革成效。
2003年4月8日，鄞州银行(全称鄞州农村合作银行)正式挂牌后，与开始筹备改革的2002年末以及尚未筹备改革前的2000年末鄞州联社相比，产权制度和治理结构发生比较大的转变。一方面构建了新的产权关系，产权得到明晰。此次改革，老股金得到了全面清理，新股金产权明晰。银行共计发行总股本金为22 066.44万元人民币，股权按银行员工、农民、中小企业2∶3∶3的比例框定。原社员股金及公益金按照自愿原则全部转入新成立的鄞州银行，社员转为股东。股金总量比以前大幅度增加，但股东人数却大大减少。这表明改革后股权相对集中，有利于明确鄞州银行和股东之间的权利、义务关系。总体而言，鄞州银行进行的股权改革和以前相比有五大变化：一是股东中增加了法人和其他自然人股，他们更有投资能力、更加关注投资收益;二是股权相对集中了很多;三是新设的投资股不能退股;四是有内外股东比率和单股额度限制;五是明确股金分红但不再保息。这些都说明现有的股金投资性更强了，有利于产权制度的真正明晰。另一方面，治理架构基本健全。鄞州银行按照股份制的治理结构模式运作，引进了外部股东，建立了股东(社员)代表大会、董事会和监事会，并聘请了独立董事，从形式上已基本改变了过去完全由内部人控制的局面。
与此同时，各项财务指标明显好转。在2000年末，鄞州联社各项存款余额56.87亿元，各项贷款余额42.31亿元。2002年初，鄞州联社开始着手股份合作制改革，到2002年末，存款余额95.06亿元，贷款余额79.26亿元，分别增长35.20%和47.10%。2003年4月8日，鄞州银行正式挂牌。在2006年末，鄞州银行存款余额192亿元，贷款余额136.4亿元，年平均分别增长17.30%和13.40%，而同期全市农村信用社存款余额平均增长10.60%，贷款余额增长8.30%。2006年度末，按农村合作金融机构口径，资本充足率为12.21%;而按商业银行口径，期末资本充足率为7.23%，比改制前都有大幅度提高。
4.鄞州农村合作银行改革存在的问题：对照国外合作金融发展
本轮改革最大特点就是通过增资扩股实现农村信用社产权明晰和法人治理结构优化，提高农村信用社对“三农”的综合服务能力。对照国外合作金融发展的经验，鄞州银行股份合作制改革还存在以下问题：
4.1 缺乏合作与民主的社会基础和环境，产权明晰却没有真正的所有者
4.1.1 产权结构不利于社员关注农村合作银行的发展。产权明晰是建立良好的法人治理结构的条件，而产权明晰是通过股东的入股行为体现的。2003年鄞州农村信用社通过规范老股金和增资扩股实现了鄞州银行的股本金完全具有民有性质，其资本全部是民有资本。但事实上，虽然鄞州银行名义上归全体股东所有，然而其1万多名股东中绝大部分是自然人，每个自然人股东入股股金只有1 000元，在宁波地区这是很小的财富，这些小股东仍然不太可能关心合作银行的生存与发展问题。有些地方，为了“募股”，股金变成了定期存款，股东的主要目的不是为了获得投资的回报，而是获得贷款的便利和利息优惠。因此所有者缺位的旧病仍将复发[14]。
4.1.2 缺乏合作与民主的氛围，忽视了普通社员的权利，社员参与合作金融组织的意愿降低。按照合作经济组织的一般要求，合作金融组织的业务量很大一部分是与社员交易，社员在贷款中有优先权，并且条件优惠，尤其小额贷款的发放对弱势群体成员有重要意义。在利润分配上也与社员的交易量大小直接相关。这就对社员更多的与合作金融组织发生交易产生直接的激励。更为重要的是，当社员从合作金融组织获得贷款后，福利水平以及社会地位的提高，使他们对合作金融组织的归属意识、合作意识、民主意识和社会参与意识都会得到增强。合作金融是一种文化，根植于社员的日常生活、生产之中。从鄞州银行的贷款结构来看，注重大型的生产型、房地产企业贷款，忽视小企业和农户贷款;每笔贷款规模也比以前提高，但覆盖面减小;利润分配也没有以社员与农村合作银行的交易量大小为基本原则。根据我们对200户农户和50家中小企业调查，改革前后，贷款难易程度并没发生改变，他们也从没把农村合作银行当作自己的金融机构，和其他商业银行没有大的区别。
4.2 法人治理仍然十分脆弱
合作金融组织治理结构一般是通过两级(或者三级)法人机构，植根于最基层的机构当中。每一个成员行，都有一套完整的内部治理机制，这样能够实现成员行内部的有效监督。合作制在法人治理方面表现为民主管理。从改革的结果来看，鄞州银行法人治理仍然十分脆弱。
4.2.1 社员(股东)代表大会难以发挥作用。
合作制的基础是社员参与基层信用社的决策，社员代表大会应该是农村合作银行实行民主管理的基本形式，是最高权力机构。由于单个社员入股股本很小，更重要的是分配方式与社员参与合作金融组织业务量无关，导致社员参与合作银行的积极性很低。鄞州银行的社员代表大会，很多时候只是按规定走过场，以职工大会代替。大部分的贷款投向、财务收支、费用开支等重要事项不能及时定期公布，更无从谈起接受社员的监督。社员代表大会常常由董事会主持召开，按这一程序，自己主持召开会议选举自己，选举产生监督自己的机构，审议自己的工作报告，难以发挥社员代表大会应有的职责。
4.2.2 监事会缺乏履职的必要手段，形同虚设。
从鄞州银行的监事会组成来看，两名为银行员工，其余五名为外部监事。外部监事均为兼职，且不具备相应的专业职称或从业经历，对银行的业务及政策法规普遍不熟悉。监事会尽管规定了相应的议事规则和职权，但由于只设监事长，没有常设机构，因此从根本上缺乏行使职责的必要手段，对银行的财务、董事和经营者的行为难以发挥应有的监督作用。事实上监事会是只有其名而无其实。
4.2.3 “内部人”和“外部人”控制问题依然存在。
社员参与合作银行的管理，是合作社制度的精髓和竞争力所在。既然选择了股份合作制，鄞州银行当然也不能例外，其重要决策，理论上都应该由股东(社员)说了算。事实上，由于社员股金分散，监督成本远高于收益，况且社员参与民主管理的渠道也不畅通，民主意识和民主氛围也比较差，实际上放弃了其应有的监督权。剩余索取权和控制权应当尽可能对应，即拥有剩余索取权和承担风险的人应当拥有控制权;或者，拥有控制权的人应当承担风险。这是最为根本的一条。鄞州银行管理层个人最高只占全部股金的5‰，在民主管理不健全和外部监督不到位的情况下，拥有5‰股份的大股东极有可能控制整个银行，如果外部监督稍微松懈，那么就有可能发生难以估量的损失。地方政府和监管机构对农信社的目标和出资人的目标也并非一致，地方政府主要是控制金融资源，注重本区域的经济建设，尤其是基础设施投资。而监管机构的目标则是防范金融风险。在这种情况下，农村合作银行违背出资人意志就是常态。
4.2.4 鄞州银行经营自主权仍然不够,省联社强化了“民有资本官营化”。
合作金融运行的一个特点是自下而上的集体理性，自上而下的服务功能。与以前的历次改革不同，本轮改革在明晰产权的同时，中央政府还把对农村信用社的管理交由地方政府负责，并建议成立省级联社或其他形式的省级管理机构，具体承担对辖内信用社的管理、指导、协调和服务职能。在实际运行中，地方政府和省联社超越权限，干涉银行的正常经营活动的行为时有发生。合作银行的董事长、行长，甚至其他高管人员都是由省联社统一任命，是政府意志的代表者，是政府官员，这就决定了农村合作银行的“官营”性质。即使是大股东也完全没有决定行领导的权力。省联社作为合作银行的上级行政主管机关，对合作银行的管理可谓“事无巨细”——从“信贷管理操作流程”到合作银行费用的审批：从银行高层领导的任命到普通员工的上岗考察;从计算机中心管理到房产信贷规则制定;地方领导打招呼贷款、进人的现象时有发生。难怪合作银行的领导说“我们出钱，又是股东，却买了个婆婆”。地方政府的强势主要来自于在改制过程中政府对合作银行的财政支持和争取中央票据。鄞州银行既担心地方政府的行政干预，从而使合作银行的性质和管理体制出现新的矛盾和冲突，但另一方面又寄希望于政府能给予更多的政策支持，使鄞州银行在金融同业竞争中能赢得更多的发展机遇。
4.3 由于缺乏民主管理，服务“三农”意识不强
合作制的典型特征是实行民主管理，为社员服务，在我国目前主要表现为为“三农”服务，解决好“三农”发展的资金供给问题。按地方监管部门领导的意思：当初设计合作银行的模式是为了解决合作金融赢利能力低和商业银行不利支农的两难问题。但实际上却并非如此。由于农业的高风险与低收益的特点，农村合作银行权衡的结果大多是背离服务“三农”的原则的。更重要的是农村合作银行没有实现社员参与的民主管理，因为民主管理是维护和实现广大入股社员利益的制度保证。通过实行“一人一票”的民主管理，使农村合作银行的管理权掌握在广大农民的手中，能够使农村合作银行的经营更好的体现为“三农”服务的目标。在民主管理不到位的情况下，由于政府和农村合作银行之间的信息不对称，政府强制要求农村合作银行支农容易产生预算软约束问题。政府承担的合作银行政策支农的成本远高于合作银行支农造成的损失，政府对农村合作银行政策支持农业发展的买单有一种无限制的趋势。诚如鄞州银行的几个高层所言，选择合作银行模式的初衷是既可以享受政府对农业的一些优惠政策，又可以合作银行之名行商业银行之实。从当前情况来看，为了应对上面检查和媒体监督，合作银行也不情愿地把一部分贷款发放给农业，但纯农业贷款在全部贷款中的比重非常小,不足3%，与农业相关的不足8%。一个有效率的农村金融机构应该是将资金留在农村、用于农业、惠及农民[15]。从目前的趋势来看，合作银行贷款非农化倾向和股份制趋势明显。一旦随着政治环境和法律环境的改善，合作银行向股份制商业银行演化将成为可能。
现代中介理论发现，金融机构的治理结构是环环相扣的，出资人、储户、外部约束和金融监管部门共同作用才能为金融机构管理层提供一个正确的激励机制和约束机制。鄞州农村合作银行的所有制结构是以合作制模式为基础，法人治理中引入股份制模式。但仅有其形而无其实，主要表现为责任与利益脱钩，内部人和外部人控制问题依然严重。尤其是社员利益与社员和合作银行的交易额无关的利润分配机制严重影响了社员参与农村合作银行的热情，不利于合作金融的民主管理制度的建立。金融机构的外部约束需要一系列的金融中介机构(如信用评级机构、担保再担保机构)和相配套的市场机制(如金融机构外部兼并的可能)来完成，而这些机构在我国都还十分缺乏，市场监督的力量基本不存在。信用社的激励机制、监督机制(没有根据合作金融的特点来建立专门的监管部门，而延续一般商业银行的监管)、退市机制等与信用社息息相关的微观机制，以及对改革效果的事后评估机制和处罚机制在本轮改革设计中几乎没有提及。本轮改革的重点似乎在于“花钱”，即获得央行的票据资金，而不是 “买机制”，缺乏与合作金融相关的制度建设。可以预见，如果不进一步深化改革，加快制度创新和相关制度建设，农村信用社改革重蹈覆辙是必然的。
5.结论与政策建议
减少政府干预，建立社员参与的民主管理体制和有效的治理结构是合作金融成功的关键。我国农村信用社的产生和发展表现出很强的强制性制度变迁的特征。所以谢平(2001)认为，合作制是一种产权制度或企业制度，它需要一系列前提条件。中国近50年来就不存在合作制生存的条件，我国的农村信用社事实上只是形式上的合作制金融机构，并不具有真正意义上的合作制的内核[16]。但是我国没有真正的合作金融机构，并不代表我国不需要合作金融机构或者合作金融制度已经过时。而恰恰相反，合作金融作为一种弱小经济的联合体，其自身已经建立了比较完善有效的激励和约束机制，在市场竞争中有一定的优势。而且全世界合作金融组织发展的势头迅猛，也充分说明了合作金融组织的生命力和活力。鉴于农村信用社存在的种种问题，一些专家学者和政府官员倾向于放弃农村信用社的合作制改革。本研究认为，如果在当前单一地秉承农村信用社民营商业银行的模式，而否定合作制的发展，这将更加抑制合作制这种有利于发展区域民主治理制度的发展。同时，在未来面临新的制度变迁的时候，单一化的制度体系将面临巨大的风险。民主是一种文化，民主是一个习惯，农民的合作意识、民主意识和社会参与意识的培育是一个长期的过程。我们国家合作金融的发展一直是服从于国家经济发展战略，尤其是基层民主制度不健全，国家权力渗透到农村的每一个角落，忽视了农民的利益，由此也决定了农村合作金融组织在我国发展的复杂性、艰巨性和长期性，不可能一蹴而就。因此一方面如何减少政府干预，建立适合合作金融发展的外部环境，培育合作金融文化，使合作银行和社员真正做到互助互惠;另一方面通过改革逐步完善农村信用社的民主管理体制，建立有效的治理结构，促进真正合作金融组织的产生，是当前改革的重点，也是改革的长期任务。由此，提出以下建议：
①加快建立适合于合作金融机构的《合作法》，使合作金融发展有法可依。《合作法》的主要内容，总体上应该比较简单，主要是提供一个框架性的指导，来为合作金融发展提供法律依据，并不想把它细化到具体的组织结构如何，实施步骤如何，决策过程如何，以便为合作金融组织适应市场变化留下发展空间。
②合理界定财政与金融，商业性金融和政策性金融，正规金融与非正规金融在农村的合理范围，减少政府干预，为农村信用社发展创造良好的金融生态环境。不能滥用政府信用，真正落实农村信用社的市场主体地位。改革省联社管理体制，以提供服务为主，建立行业性的自律组织。
③农村信用社支农方式应该发生转变，大力支持农业结构调整和农村非农产业发展，而不是束缚在政策目标上，混淆了政府解决“三农”的目标与实现目标的手段。
④允许农村信用社一定范围的跨区域进行竞争，通过市场兼并以及破产清退淘汰劣质农村信用社，保留壮大优质农村信用社。逐步建立农村信用社存款保险制度，完善退出机制。
⑤坚持合作性质，又不拘泥于合作制。积极推进农村信用社内部改革，完善成员之间的利益共享和责任共担，以及地方自治和民主管理的合作制这一最主要原则。建立以社员内部民主管理为主的运行机制。
⑥在积极吸收投资股的同时，逐步放宽农村合作银行单个社员所持有股份的限制。使股东的权利和义务相一致，强化股东对农村合作银行的监督作用。
⑦完善利润分配制度，建立社员与合作银行交易量为基础，兼顾社员股权和投资股权利益的分配机制，以确保社员所应享有的实质性的利益。逐步培育社员的合作意识、民主意识和社会参与意识，使合作金融文化扎根于社员的日常生产、生活之中。这是一个长期的过程，但也是最为关键的一步。
基金项目：
国家自然科学基金项目“农村信用社试点改革跟踪调查与下一步深化改革研究”(项目编号：70540009)资助。感谢荷兰合作银行北京代表处首席代表戴蕙提供资料。
注 释：
合作金融组织一般称为社员代表大会，但鄞州银行引进了资格股，所以称之为股东代表大会。
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[作者简介]
赵丙奇(1972-)，中国社会科学院农村发展研究所博士，财政部财政科学研究所博士后，宁波大学商学院副教授，研究方向：农村经济、发展经济学
[收稿日期]2008-08-06(责任编辑：罗哲)
作者：赵丙奇
摘 要：文章针对农村信用社商业银行的改革行为一题展开了较为深入的研究，同时结合农村信用社改制为商业银行的原因与农村信用社商业银行的改革特点总结出了几点可行性较高的改革措施，其中包括进一步加大政策扶持力度、将服务“三农”作为发展目标以及进一步完善农村银行的治理结构等等，以期能够对我国农村信用社的未来发展带来一些具有参考性的意见。
关键词：农村信用社 商业银行 改革行为
一、前言
最近几年来，伴随着我国经济水平的不断提升，金融行业的发展也开始进入到了成熟的阶段，尤其是在经过了较长时间的过渡期以后，国内金融市场的开放程度出现了较大幅度的提高，越来越多的海外金融机构都争相涌入国内，服务贸易环境也变得愈发开放。然而，国内农村信用社的发展状况却不容乐观，具体表现为如下几个方面：经营亏损严重，资不抵债；经营规模过小，法人设置分散，管理效率非常低下；市场所占份额较少，监管制度不完善；信用体系不够健全，违约率居高不下等等。事实上，农村信用社的改革工作关乎到我国“三农”问题的解决与改善，因此必须要在现有的基础之上对农村信用社的商业银行改革行为给予更多的关注和重视，争取让其早日和我国的市场经济水平相互持平。
二、农村信用社改制为商业银行的原因
（一）一部分农村信用社的入股管理混乱
如今，我国的农村信用社已经进入到了一个相对成熟的改革阶段中，这主要取决于国家的资金与政策支持以及农村信用社的自身发展与改革。然而，由于我国的农村信用社仍然存在着很多经营和管理上的不足，因此导致了资产质量以及资本的补充效率很难出现较大幅度的提高。在此种状态下，一部分农村信用社开始通过人为的調整方式来寻求短期内的资本扩张，针对那些临近换款期限但无法按期回收的账款实施展期或借新还旧的方法来进行处理，以此来将农村信用社的不良贷款消除掉。除此之外，还有一些农村信用社在进行入股管理时存在着操作流程简单的情况，积累了很多实为存款的假股金，不利于自身的可持续发展。
（二）农村信用社的产权归属不够清晰
农村信用社的发展与进步所依靠的就是归属清晰明了的产权制度，其主要的目的就在于将所有金融机构内部的成员都整合到一起。然而，纵观我国农村信用社当前的经营现状来看，绝大多数都存在着产权制度落实不清晰的现象，严重制约了其改革工作的不断深入。自从1996年开始，农村信用社正式与农业银行相互分离之后，开始在金融行业中获得了的独立的组织地位，农民也可以根据自己的经济实力与需求来成为社员，得到自己的产权股份。但是，由于国内很多的农村信用社都并非是刚刚建立，所以在实际的经营与操作过程中就会出现权益归属不清晰的状况，很难对参与者带来应有的约束力。
（三）农村商业银行具有一定的发展优势
首先，农村商业银行的经营资金主要来源于农村信用社，由于我国农业商业银行的制度为股份制，伴随着改革工作的不断深入，国内的金融产业将拥有更多的发展机遇，从而吸引到更多种渠道的资金注入。如果农村信用社的发展速度不断加快，并且可以达到上市的标准，那么就可以借此机会来筹集到更多的资金，更好的满足于“三农”问题的解决需求；其次，农村商业银行的业务水平与服务质量也要远高于农村信用社。我国的农村商业银行所采用的是现代企业的管理模式，不仅对员工的综合素质制定出了更高水平的标准，而且还会拿出更多的精力来投放到改善服务和创新金融产品中，通过此种方式来获得更多客户的支持。
三、农村信用社商业银行的改革特点
（一）朝向股份制过渡，核心竞争力提高
农村信用社改革成商业银行，虽然从表面上看来是顺应时代发展所呈现出来的变化，但是实际上却是一场产权制度的大型变革。我国的农村商业银行拥有着非常成熟的自主经营权利，并且在法人地位的选择上也变得更加透明和正规。商业银行的股权设置也做出了相应的调整，让自然人持股以及法人持股的关系比例更加协调，普通员工与高管人员之间的持股分配也更加科学，此种状态一方面避免了大股东控权，另一方面又提高了商业银行内控水平。在过去，农村信用社的经营规模普遍较小，所获得资本支持也严重不足，很难很好地应对产生于周边环境中的风险，在无形当中增加了信用社的经营压力。伴随着改制工作的不断深入，我国的农业商业银行在资源整合的过程当中达到了扩充经营规模的目的，为自己在行业当中争取到了更多的市场份额。
（二）服务领域更大，服务能力更强
通过上文中的介绍可知，农村商业银行的最主要优势即为服务“三农”，这同样也会在未来成为商业银行的一项核心竞争能力。此外，针对那些不属于农业范畴的金融需求来说，同样也可以将其引入到农村商业银行的范畴当中。首先，金融机构可以充分利用好农村市场中的资源优势，将它们所能够带来的经济效益延伸到周边的城市市场当中；其次，要针对城市市场的机构网点、人员配置以及市场营销等诸多方面展开更进一步的优化和调整，并且要根据用户的实际需求来不断地扩大服务范围，尽可能地为用户制定出一些个性化的服务方案。
（三）外在形象更优，特色更突出
首先，农村商业银行会对员工的业务能力、综合素质、服务意识提出更高水平的要求，以此来满足于客户的金融需求；其次，农村商业银行为了能够更好地满足于个体农户以及一些小微企业的金融业务需求，可以将自身的业务种类分成不同的层次，同时还可以在原有的基础之上新增一些诸如风险均摊、税收优惠等新型的优惠政策，将更多的金融资金都引入到农村商业银行中。
四、农村信用社改革商业银行的措施
（一）进一步加大政策扶持力度
国家管理机构与各级地方管理机构要针对农村信用社的商业银行改革行为给予应有的重视和政策支持，一方面要去积极的处理在改革过程中所出现的不良资产，另一方面还要尽可能的去减少农村信用社所要背负的包袱和压力，进一步加快商业银行改革的整体进程。经过较长时间的改革与试点工作以后，由人民银行发行专项中央银行票据置换农村信用社不良贷款的扶持政策对信用社的改革工作带来了较大的动力支持，这成为了农村信用社改革历程中的一个重要转折点。最近几年来，我国的银监会也针对农村信用社改革商业银行的行为给予了更多的关注，并且在日常的监督和管理工作当中还结合各个地方上的实际情况来有针对性地制定出了一些不良资产的处置方案，为我国农村信用社的转型与发展创造出了非常多的有利条件，在潜移默化的过程当中促进了农村商业银行良好运行机制的形成。除此之外，国家管理机构与各级地方管理机构还要将更多地关注重点和精力都投放在财务与税收政策的制定上，要利用好所有资源和条件来减少农村信用社在转型期间所面对和承担的经营负担与压力，通过此种方式促进农村地区合作金融的可持续发展，争取在较短的时间内便能够顺利实现农村信用社的商业银行改革目标。
（二）将服务“三农”作为发展目标
针对我国农村地区的经济环境与产业机构在最近几年来所出现的种种变化来看，农村商业银行和农村合作银行一定要尽快的改变和调整自身原有的支农观念，要针对过去信用社时期中的市场定位作出适当的改进，并且根据用户实际需求来不断的扩展支持“三农”的政策内容。首先，要充分考虑到各个地方上的经济条件与发展趋势，全面贯彻服务“三农”的工作理念，要专门针对地区中的中小微企业与以及个体农户给予更多的经济和政策支持，要面向优质客户提供优质服务；其次，要针对贷款投向环节给予更多的关注，将原有的生产资料贷款逐渐地转移到科技含量较高、市场份额较大、规模扩张速度较快以及生产经营集约化程度较高的新兴项目中；最后，农村信用社还要对自身业务对象的选择目标作出适当的調整，要从最初的个体农户逐渐的扩展到与农业相关的企事业单位、公司、农贸基地以及农贸市场等等。要将自身未来发展目标的制定建立在市场需求之上，利用信贷投放来促进企业的未来发展与进步，让企业在稳步发展的过程当中将整个农村经济的增长速度带动起来。
（三）进一步完善农村银行的治理结构
首先，要尽快地针对农村商业银行的法人治理制度展开进一步的调整和完善，早日实现决策执行的民主化以及监管工作的科学化。尤其是在我国金融行业市场不断发展与变化的今天，农村商业银行与农村合作银行也必须要加快自身朝向现代金融企业发展和转变的速度，争取让自己在最短的时间内便可以适应当前的金融行业氛围。同农村信用社商业银行改革行为相匹配的治理结构主要包括如下几个方面：首先，要设置出有效的董事会、监事会，要针对企业当前的经营和治理现状来对管理层进行调整，全面提高企业管理阶层的专业化与市场化能力；其次，要制定出完善科学且独立自主的风险控制方案。截止到目前为止，我国绝大多数的农村商业银行以及农村合作银行都已经建立起了相对完善的“三会”制度，但是相较于现代化的企业制度来说却仍然存在着很大的差距。在日后的管理和经营工作当中，我国的农村商业银行与农村合作银行必须要对职权划分、职能发挥以及职责承担等工作内容展开更进一步地调整和改进，尤其要针对在经营过程中所出现的问题和错误行为进行规范。
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（作者单位：河南荥阳农村商业银行股份有限公司 河南荥阳 450100）
（责编：纪毅）
作者：王姗姗
今年是继续全面深化农村信用社改革、促进发展的关键年，信贷管理部全体人员齐心协力，以“xxxx”重要思想和党的“十七”大精神为指导，认真履行服务“三农”宗旨，在联社领导和银监部门的正确领导下，在联社各部、室及各基层社的大力配合下，不断深化体制改革，强化信贷管理，树立信贷营销理念，建立、完善和落实各项信贷管理制度，大力清收和盘活不良贷款，有效地促进了信贷工作及各项业务的健康稳步发展。为促使今后的信贷工作全面向规范化、制度化和成效化方向迈进，现将今年度信贷工作总结如下：
一、经营指标完成情况
1、贷款投放指标，截至今年12月末，各项贷款余额215267万元，比上年末增长52809万元。完成全年任务的115.84%。
2、贷款收回率为77%。离任务贷款收回率为95%差18%。
3、不良贷款压降：，截至今年12月末，不良贷款余额10800万元，比上年末下降155万元。完成全年任务的100%。
4、利息收入：截至今年12月末，利息收入余额16433万元，完成全年任务数的16139万元的101.82%。
二、贷款基本情况
截至今年12月末，各项贷款余额215267万元，比上年末增长52809万元。存贷比率为60%。 其中农户贷款余额为6384万元， 比年初下降342万元;农业经济组织贷款16516万元，比年初增长10889万元;农村工商业贷款余额8411万元， 比年初增长3118万元;其他贷款余额183956万元， 比年初增长39144万元。
四级分类不良贷款余额10800万元，比上年末下降155万元，不良贷款占各项贷款余额的5.02%，比年初下降1.73个百分点。其中：逾期贷款177万元，比年初增长430万元;呆滞贷款余额为9484万元， 比年初下降867万元，呆账贷款余额为1139万元， 比年初增加1139万元。
五级分类不良贷款余额15964万元，占贷款比例的7.42%。比上年末降低6706万元。其中次级贷款余额6553万元，可疑贷款余额4204万元，损失贷款余额5207万元。
3、贷款累收累放方面
各项贷款累放138781万元，其中：农户贷款累放3390万元，农业经济组织贷款累放12950万元，农村工商业贷款累放4147万元，其他贷款累放118294万元。各项贷款累收85972万元， 其中：农户贷款累收3697万元，农业经济组织贷款累收2060万元，农村工商业贷款累收1360万元，其他贷款累收78855万元。
三、工作中的主要成绩
(1)认真执行政策，规范内部管理，切实防范风险，不仅提高了信贷管理水平而且为保证圆满完成全年各项经营责任考核指标打下坚实的基础。今年柳州市区联社信贷规模45600万元，12月末我联社新增52809万元，完成全年任务115.81%。
1、我联社以中小企业为主要目标市场，着力于提高中小企业贷款占比，提高贷款效率，帮助中小企业解决担保难、抵押难的问题。截至今年12月末，市区联社中小企业贷款116985万元，占全辖贷款总额的54.34%，银行承兑汇票 1706万元;对中小企业的授信户数为326户，比XX年末增加112户。支持的重点是对促进我市农业发展贡献较大、业务涉及面广的农业龙头企业和汽车、机械、制造我市三大支柱产业的上下游配套企业。
2、创新业务品种，提高金融服务能力。针对中小企业的行业特点，我联社增强信贷工作的针对性和适应性为重心，大力开展产品创新，构建中小企业金融特色品牌，积极开展如仓单质押、担保机构担保贷款，汽车发动机合格证质押，动产质押，收费权质押等新业务品种。目前已累计办理168万元的票据贴现业务，办理xx市久源水轮机等三家企业1140万元银行承兑汇票业务，办理xx汽车配件厂400万元应收账款质押业务。xx汽车配件厂属xx企业的重点配套企业，该企业管理规范，年产值达5252.9万元。由于xx企业业务不断扩大，身为配套企业的xx汽车配件厂需增加流动资金扩大生产能力。据调查了解，该客户对柳工的应收账款余额每月达1000多万元，经过三方协议，我联社首次采用应收账款方式给予xx汽车配件厂发放贷款400万元，解决了企业的燃眉之急。
2、简化中小企业贷款的审批流程，加快中小企业贷款的审批速度，我联社今年3月成立公司业务部，实现大额贷款集中管理。公司部直属联社管理，参与调查后直接信贷部门审批，最后送审联社审委会，创建新型高效审批机制。对中小企业客户的营销与信贷业务的预调查同步进行;审批时限承诺：最短3天，最长15天;小额贷款集中、批量处理。经过2个季度的不断努力，公司业务部的贷款业务质量不断提高，大额贷款办理流程愈加规范合理，目前新发放贷款余额为102522，共184笔。
3、加强与xx市中小企业担保公司业务合作，解决中小企业贷款担保难问题。今年以来我联社与xx市中小企业担保公司建立了良好的合作伙伴关系，目前共发放由中小企业担保公司担保贷款20笔，金额12795万元。
4、规范信贷内控制度，完善相关信贷业务流程。信贷部已于今年4月21日、今年7月24日组织全辖信贷业务骨干对辖区所有新发放贷款进行第
一、第二季度信贷会审。为规范辖区内每个贷款管理岗位的操作流程，针对每个贷款品种的业务操作流程规定，信贷部下发《关于规范各项信贷业务操作流程的通知》(x农信联发)【2011】266号，规范了个人住房按揭贷款、房地产开发项目、质押贷款、抵押贷款、保证贷款、农户小额信用的贷款业务操作流程。
(2)、加强信贷内控制度建设，规范信贷业务操作
1、制定信贷资金管理制度，加强贷款资金使用的监控，实行逐级审核，防止信贷资金被转移挪用，加大违规使用信贷资金的处罚力度，同时，对借款人经营回笼资金实行报备制度，使信贷员随时掌握借款人经营资金动态。
2、、制定各项信贷业务操作流程，明确各岗位工作职责，规范各种类型贷款的操作流程。
3、制定抵押登记管理办法，使抵押登记行为制度化，实行专人负责抵押登记，有效防范抵押登记操作风险和道德风险隐患。
4、制定贷后管理实施细则，规范了贷后管理操作流程，明确贷后检查的重点及内容，强化了贷后管理职责。
5、制定了信贷档案管理制度，规范信贷档案管理和各类贷款资料的收集，统一了全辖贷款档案资料收集整理工作。
6、建立信贷员离岗交接制度，规范了档案交接程序，明确接交、离岗信贷员职责。
7、建立了晨训制度，建立信息交流、学习平台，每周三次晨训，通过学习制度、文件，经验交流等，提高信贷员业务操作技能。
四、目前我联社信贷业务存在的问题
在联社领导的大力支持帮助和各部室的密切配合下，各项信贷工作取得了一定成效，结合信贷发展的实际情况，仍然在以下方面存在不足和问题：
1、贷款在稳步增长的同时，“以贷引存、以贷促存、存贷挂钩”的工作方式没有得以明显贯彻，仍存在重放轻管的思想，片面的追求量的增长，忽视质的提高。
2、大额贷款增长过快，贷后监督管理不到位。由于重放轻管的思想存在，贷款发放后的信贷资金的使用、借款人经营情况的监管、信贷风险分析等工作疏忽或不到位，因此，大额贷款的监管是当前和今后信贷工作的重点。
3、没有建立关联企业贷款管理和市场退出制度。由于我们这方面的工作不到位，使一些关联企业之间相互转移使用贷款资金，隐藏关联风险。一些风险较大的客户本应退出信贷市场，因为没有形成市场退出制度的管理模式，仍然给予贷款，使得信贷资产质量没有得到明显改善。
五、今年贷款工作计划
(1)、贷款投放计划
1、今年市区联社新增计划贷款50000万元，增长率为24%，其中第一季度增25000万元，第二季度增38000万元，第三季度增48000万元，第四季度增50000万元。预计今年末全年存贷比为65%。
2、 贷款的主要投向是：
1、农业贷款8000万元、包括农户贷款及涉农贷款，支持当地的养鱼、养猪、种植业等。
2、中小企业贷款XX0万元。主要投向汽车、机械制造等我市工业的支柱产业的上下游配套企业。
3、个体工商户贷款5000万元，支持当地水果、农资等批发市场的个体经营户。
4、个人消费贷款8000万元，重点支持住房消费及汽车消费。
5、城建类贷款9000万元，重点支持政府主导的公益类城市建设项目。
(2)、继续加大对银行承兑汇票的营销力度，严格执行《xx市区农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理办法(试行)》的文件要求，在xx市认可我联社开立的银行承兑汇票基础上，争取得到整个xx金融及商圈的认可，做大银行承兑汇票业务。
(3)继续加大贷款的日常管理。一是规范决策行为，实行严格管理、严格监督和严格奖惩。严格落实贷款责任，对违反规定办理贷款形成的风险，按照有关责任追究办法严肃处理。二是加强信贷队伍建设，加大对信贷人员业务技能学习和思想教育工作，提高信贷人员综合素质。三是抓好日常监管，防范道德风险，提高信贷人员服务的自觉性。四是严格控制大额超比例贷款。对单户和十大户贷款本着“优化存量、循环渐进、逐步压缩、严控新增”的原则落实收回，同时进一步扩大小额贷款面，分散风险。五是认真落实信贷业务准入制度，提高“以贷引存、以贷促存、存贷挂钩”的工作效率。六是建立信贷业务退出制度，对不符合信贷条件，经营效益和信用差的客户，严格退出信用社信贷市场，优化存量贷款，确保贷款质量，确立以质求胜的经营理念。
(4)、将继续坚持以农为本，为农服务的宗旨，端正经营思想，不断改进信贷支农服务措施，在信贷定位上要始终坚持面向“三农”和中小企业。
(5)、加强学习培训、提高员工队伍综合素质
1、加强业务学习，抓好每星期的晨训、每月的信贷分析会、每季的信贷员人员学习班。学习内容主要是人行、银监等部门的规章制度、法律法规，上级部门下发的文件、制度及应知应会的基础业务知识。
2、加强职业道德教育，对全辖信贷人员进行警示教育，拿出一些违规事案进行分析及座谈、利用录像对反面教材进行警示、参观警示教育基地等。联社计划每季开展一次活动。对信贷人员开展信贷合规、合法意识教育。使信贷管理人员增强合规意识，在源头上堵住违规贷款的产生。不断提高我联社的信贷资产质量。
信用社(银行)##年审计工作总结
##年，在联社的正确领导下，全体信合员工紧紧围绕联社整体部署，以支持“三农”为中心，以经营效益为出发点，不懈努力，取得了存贷款稳步增长，实力增加，效益提高的良好局面。审计科在省、市联社的部署下，加大审计检查工作力度和频率，充分发挥审计监督作用，努力查错纠弊，堵塞漏洞，有效促进了我市信用社各项业务的规范、稳定、健康有序发展。现将一年来的审计工作情况总结如下：
一、审计工作概况
##年审计科认真学习省市联社相关规定及办法，根据省稽核处及市联社安排，结合我市实际情况，确定以序时审计为基础,专项审计为重点的工作方针，先后对我市11个信用社进行了全面的序时审计，在进行序时审计的同时，根据省、市二级联社的要求以及业务发展的需要及时组织完成专项审计12项，同时配合省联社和市联社相关部门完成相关检查工作8项。为了确保审计质量，在每次审计工作进行前都要确定重点项，明确责任，合理分工，从而确保每次审计检查工作高效、及时、准确地进行。通过一年审计，共审计发现了经济案件2起,挽回经济损失24.3万元，清理出各种违规贷款782.48万元,查出了部分信用社在业务经营、内控制度等方面存在的问题，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为,规范了各营业机构的业务操作，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为**联社业务发展奠定了良好的基础。
二、 审计工作具体内容
(一)抓决算真实性审计，为经营管理目标的制定提供了决策依据。为全面掌握##年会计决算情况，真实反映财务状况和经营成果，##年1月1日，我们抽调20人分5个组对全市信用社##年会计决算真实性进行了审计，重点审计了存款、贷款、股金、应收应付款、各项财务收支、##年绩效考核、##年当年到期未收回贷款等的真实性并对审计查出的问题进行了整改，为##年经营管理目标的制定提供了决策依据。
(二)抓离任审计，为联社选拔干部提供了有价值的参考依据。##年1月至3月，我们结合干部调整实际，分二批，先后成立专班，对全市调整的信用社主任、副主任、会计进行了离任审计。共审计信用社主任、副主任19名，主管会计12名，重点对其任职期间的各项业务经营完成情况、责任贷款收回情况、干群关系、各项制度落实及执行力度等方面进行了审计，共审计出问题56项。在审计过程中，我们本着实事求是，客观公正的原则，真实地反映了其任职期间经营管理中的功与过、是与非，为联社选拔干部提供了有价值的参考依据。
(三)抓绩效工资审计，确保本年绩效考核办法落到实处。##年4月我们组成4个审计小组对各信用社一季度的绩效工资考核和各项业务经营情况进行了审计，共计审减14个信用社绩效工资共计14297元，审增8个信用社绩效工资共计18885元，并针对审计中发现的问题及时提出了意见，保证了绩效考核办法实施的真实性。
(四)抓免责贷款审计，提高信贷员工作积极性。##年3月4日至##年3月20日，我们分5个组对全市23个信用社审报的免责贷款
进行了审计，对符合免责条款的9个信用社13笔共计22万元的贷款进行了免责认定，界定了工作责任。
(五)抓任期经济责任审计，正确的评价干部任期经济责任和经营业绩。##年3月份我们对职满一年半以上的信用社主任、副主任进行了任期经济责任审计。共审计了4个信用社5名正副主任，审计出跨区贷款34笔，金额127.98万元、垒大户贷款48笔、金额230.8万元、以贷收息金额5.6万元、以贷盘活不良资产22.5万元等多种问题，真实反映这些信用社主任、副主任在任职期间执行上级联社各项规章制度情况，实事求是、客观公正的评价干部任期经济责任和经营业绩。
(六)抓序时审计，规范经营。为防范金融风险，促进我社各项业务健康快速发展，自##年5月至##年12月，我们对全市11个信用社进行了全面的序时审计，对被审计信用社的执行政策情况、业务经营情况、内控制度执行情况进行了全面的审计。共审计发现了经济案件2起,挽回经济损失24.3万元,审计出垒大户等重大违规贷款16户金额395.6万元,审计出其它违规违纪现象91条,规范了我社的经营，清除了我社的风险隐患。
(七)抓强制休假审计，防范经营风险。自##年8月至##年12月，我们根据全市强制休假情况，分三批，对全市的所有参与强制休假人员进行了强制休假审计。共审计强制休假人员319人，审计面达到了应审计人员的100%。针对审计中发现的问题，下发了整改通知书，使审计中发现的问题得到了及时的整改。
(八)抓大额贷款到期未收回审计，防范信贷风险。##年10月，
我们对全市正常科目中5万元以上的到期未收回大额贷款进行了审计，共审计了9个信用社37笔金额534万元已逾期到期贷款，分析了未收因的原因及对存在的风险进行了评估，对可能存在的信贷风险及时的进行了预警。
(九)协调配合抓审计。一年来，我们应省联社省署及市联社各时期工作安排协同省联社及市联社相关科室进行了以下相关检查工作：一是协同市联社进行了全市信用社员工行为风险排查工作;二是配合省联社进行了*********的检查;三是配合风险科和存款科进行了春天行动及不良贷款分类台账的验收审计;四是配合我市经济侦查大队搞好各类违法贷款的外调和核对工作;五是************六是配合信贷科进行了信贷工作检查;七是配合监察科进行了*******活动检查;八是配合省联社进行了领导干部经济责任审计。通过与其它部门的合作，有效的促进了联社整体工作的开展。
三、工作中存在的问题和以后的打算
过去的一年，我们虽然做了一定的工作，取得了一定的成绩，但是也存在一些不足。一是序时审计进度有待进一步加快;二是审计力度还有待加强。
新的一年中，我们将加大审计力度，针对上年工作中的薄弱环节，加强工作的针对性，紧紧围绕联社中心工作，认真开展稽核工作，加强内控管理，控制新案发生，强化审计监督，增加审计频率，确保审计项目和审计面达到100%，同时加大查处和责任追究力度，对各类违规违纪行为严格进行处理，确保每次审计发现的违规违纪问题都能够
查处和整改到位，收到实效。
总之，一年来，我社审计工作在联社领导的正确领导下，做了一定的工作，较为圆满地完成了各项工作任务，较好的发挥了审计的监督作用，但与上级要求尚有差距。今后，我们将加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，加大审计力度，切实维护各项规章制度的执行和落实，为我市信用社业务经营稳步健康推进保驾护航。 **信用联社审计科 ##年十二月十七日
银行信贷支农工作总结
2013年是我市银行改革和发展的关键年，上半年，我市网点在银行党委的正确领导下，认真贯彻省市银行下发的各项文件精神，围绕体制改革和业务发展两大主题，努力拓展各项业务，着力提高服务质量，不断完善内控制度建设，牢固树立为“三农”服务思想，仔细分析辖内经济结构和经济环境，主动迎合政府经济发展规划，不断延伸服务内涵，强有力地支持农民以传统农业为基础，实现了全市网点持续、稳健发展，实现农民增收致富，政府满意，网点综合效益和综合实力显著提高的“三赢”局面。
截止2013年5月底，我行各项存款余额为255057万元，比年初净增57767万元，增幅为29.28%;各项贷款余额为142612万元，比年初净投21289万元(剔除溢价置换贷款5309万元，实际比年初净增26598万元)，增幅17.54%;贷占存比例为55.91%;信贷资金同步增长，良性循环，不良贷款余额1003万元，不良贷款率仅为0.7%，综合实力明显增强，社会地位显著提高。
一、统一思想认识，把支农工作摆在重要位置
农信社做为支持地方经济发展的重要金融机构，以服务“三农”为宗旨，是农村金融的主力军，发挥着桥梁和纽带的作用，准确的市场定位，重大的历史使命，激发农村网点树立“大农业”理念，不断创新服务方式，始终树立“靠支农树形象、靠支农防风险、靠支农增效益”的观念，扎实有效开展支农服务工作。在年初银行召开了信贷支农会议，明确了支农工作重点，落实了支农工作措施，建立了支农汇报制度，做到早调查早安排早发放。一是及时组织信贷人员深入农户家中进行调查摸底，注意了解掌握农户对资金需求的愿望和要求，做到心中有数;二是各网点临柜人员利用春节前后农民存取款频繁，收集农民的需求信息，为网点有针对性地解决农民贷款问题提供依据;三是采取多种形式，广泛宣传信贷政策和办理存贷款的操作程序及结算方面知识，以减少农民在办理业务时不必要的麻烦;四是根据农户生产经营实际的合理需要，及时足额地发放贷款，确保不误农时，有力支持了辖区内春耕生产;五是真实开展农户信用等级评定及年检。结合春耕生产调查情况，根据农户资产情况、资信情况、收入来源等真实进行评级，符合一户评定一户，严禁敷衍了事，不入户调查进行评级授信;六是办好支农示范点，按照支农“四个一”要求，各社要选择一个村作为支农示范村，扎实办好支农示范点，银行将选择一个网点作为全市支农示范点，通过以点带面，全面扎实推进支农工作。
截止5月末，发放小额信用贷款46697万元，小额农贷余额21209万元，农户贷款余额达80135万元，占贷款总额的56.19%。帮助广大农民解决了购买了生产资料、机械等生产资金。
二、突出支农重点，注重支农实效 随着中央各项惠农政策的进一步落实，农户种粮积极性空前高涨。根据这一情况，我行不等不靠，抓住机遇，注重实效，加大农业贷款总量投入，确保支农资金足额发放到位，信贷人员及时深入村组、农户调查了解其承包田的地点、面积、租金，尽可能地到发包方了解田地的旱涝保收情况，交通及治安状况等，帮助农民分析市场风险，同农户测算每亩边际成本，逐户确定亩数，了解自有资金情况，测算好贷款金额，及时足额满足农户生产资金需求。2013年我市农户需求资金总额2.8亿元，比上年有所增加。其中：传统种植业需求1.2亿元，传统养殖业需求1.2亿元，特色农业需求0.4亿元。农户自筹自有资金0.8亿元，其他来源0.2亿元，尚缺资金1.8亿元，须向网点贷款1.6亿元，网点计划筹资6.2亿元，能满足我市农业生产投入的需要。其中：
1、传统种植业需求1.2亿元,占总需求的43 %，种子需求0.5亿元，化肥需求0.4亿元，农药需求0.3亿元;
2、传统养殖需求1.2亿元，占总需求43 %，养鸡需求0.2亿元，养猪0.5亿元,养鱼0.4亿元，其他养殖需求0.1亿元;
3、特色农业需求0.4亿元，占需求14 %，瓜果0.2亿元，蔬菜0.2亿元。
三、存在的问题及原因
传统种养业资金需求量较小，种养大户、特色养殖资金需求量较大，农户小额贷款5万元不能满足客户的资金需求。出现上述原因只要是近几年物价上涨较快，种养大户、特色养殖户因规模扩大，在硬件设施和饲料投入相比前几年有大幅的增加。
四、支农情况说明
1、农户客户
武穴市龙坪镇朝阳村一组棉花种植大户王应雄种植棉花20.4亩，田地遭受旱灾导致部分棉花死亡，为了支持农户抗灾自救，尽可能的降低农户损失，龙坪网点于2013年5月3日向该户发放救灾贷款5万元，王应雄用该笔资金修建引水渠道和购买抽水设备，将河道的水引入农田，迅速缓解了旱情，使生产自救取得了关键性的胜利。
2、信用共同体
郭应龙黄鳝养殖协会现有成员127户，黄鳝养殖系郭应龙村特色养殖项目，该协会拥有完善的养殖技术及销售渠道，是武穴市黄鳝养殖示范基地。该协会2010年产成鳝3O多万公斤，销售收入1300万元，成为鄂东名副其实的养鳝专业村。我们银行根据协会的资金缺口情况，适时的投入信贷资金，改善了养殖环境，使该合作社黄鳝产量大大提高。截止2010年5月30日，我们银行对该合作社成员发放贷款56笔，金额170万元。
3、涉农企业
武穴市富康油脂有限公司是省级农业产业化重点龙头企业，2009年8月注册资本增加到1100万元，公司法人营业执照注册号：4211824430214，税号登记证：421182753436458，组织机构代码：75343645-8，贷款证号：421104000014225701，收购许可证：鄂10090025-0，全国工业产品生产许可证：QS4211 0201 2856。该公司现拥有一条预榨——浸出制油生产线，日处理油料150吨，年加工能力30000吨，现有员工100人,所有技术人员聘用了原武穴市油厂熟练的工作人员，其中高、中级制油工21人。2010年该公司被我行评为A+级信用企业，2007年和2008年连续两年被武穴市人民政府授予金融诚信企业称号,信用等级为A级。该公司主要生产四级菜油，一级菜油，棉油，米糠油等食用油，其中：“接福牌”一级菜籽油获中国绿色食品发展中心颁发的绿色食品证书，“接福牌”食用油获得2007-2008年度湖北省消费者协会消费者满意商品称号。其主要产品主要销往湖北、湖南、江西、安徽、河南、福建六省。银行公司业务一部对该企业发放贷款1000万元，用于购买四级菜籽油生产色拉油，带动了我市菜籽收购市场，实现了“农户、企业、农信社”互利的良好格局。
五、下段工作目标
下半年我们将一如既往的支持辖内农户脱贫致富、企业发展，改进服务方式，提高服务质量，努力培养新的经济增长点，大力推动当地经济的增长，真正地成为新形势下农村金融的支农主力军，向创主流银行迈进。
二○一一年六月十五日
##信用社(银行)支农总结材料
(一)以支农为已任, 全方位支持社会主义新农村建设
1、定位一个中心点,明确支农目标。建设社会主义新农村是中国现代化进程中的重大任务，是贯彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的重大步骤，是加强农业、富裕农民、繁荣农村的重大举措。建设社会主义新农村是农村信用社支农工作的终极目标，是农村信用社必须承担起来的历史重任。实现终极目标、完成历史重任必须始终坚持服务“三农”这个中心。市联社明确提出了“立足三农求发展”的理念。理念的更新带来了思想的升华，一季度我社牢固树立依靠支农树形象、依靠支农谋发展、依靠支农求效益的思想，以深化改革为契机，深刻领会党中央把解决“三农”问题作为全局工作重中之重的战略意图，坚持以“三个代表”重要思想为指导，充分认识农村信用社服务“三农”的重要性、长期性，正确处理支持地方经济发展与加快自身业务发展、防范经营风险的关系，确保了农业、农民和农村经济发展的合理资金需求，从而形成了良性互动局面。
2、把握两个基本点，严格支农要求。针对部分信用社存在的“小额农贷饱和论”和 “小额农贷亏本论”,市联社重申了“信用等级评定面、持证农户授信额度内贷款需求满足率必须达到100%”的“双百”方针。为将“双百”方针落在实处，市联社对基层社支农工作提出了四个“不动摇”：一是严格遵循“扩面升级、增量提速、力求高效”总体思路不动摇;二是严格遵循“扩大视野，伸长触角，主动出击，引客进门”营销策略不动摇;三是严格遵循“艰苦奋斗、雷厉风
行、敢于负责、开拓进取”工作作风不动摇;四是严格遵循“联社领导包片、中层干部包社、信贷人员包村包放包管包收”工作责任不动摇。认真制定《##市农村信用社信贷支农工作考核办法》，做到了春耕备耕生产资金投放早、投量足、投面广，为完成农贷投放任务打下了基础。一季度，我社共调查农户32万户，建立农户经济档案 17.9 万户，调查面达到100%;评定信用农户13.9万户，发放农户贷款证9.8万本,其中一级信用农户 6.22万户，农户贷款证授信总额48358 万元。
3、筑牢三个支撑点，夯实支农根基。一是继续开展农村信用工程建设。一季度全市评选出21个信用乡镇、85个信用村,分别占乡镇数和村级数的75%和11%。二是继续推行农户贷款证管理。实行“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用”信贷管理办法，持证农户办理授信额度内的贷款，只需凭“二证一章”(贷款证、身份证、农户印章)就可直接到信用社网点办理，像持有活期存折一样方便。三是继续实施小额贷款延伸管理办法。开办农户联保贷款，满足大额贷款户需求。仅多宝一个信用社今年就发放联保贷款近200笔，金额近1000万元。
4、培植四个增长点，放大支农效应。一是支持“优势产业”。实施“名品战略”，根据农产品区域分布特点，推进农业向域化布局、规模化生产、产业化经营方向发展，形成镇有特色、村有强项、户有专长的产业板块。如张港镇、小板镇、杨林办事处的蔬菜，多宝镇革新村的地膜花生、油菜，黄潭镇万场村的黄金瓜、黄花菜，干一镇的
莲籽、网箱黄鳝养殖，岳口镇的植桑养蚕、生猪，石河镇的优质稻米，拖市镇的棉花，胡市镇的立体养殖业等，形成了农村新的经济增长点。二是支持 “优势企业”。实施“名企战略”，着重扶持全市上规模、信誉效益俱佳、有发展潜力且以生产高附加值农产品和农产品深加工为主的“农”字号龙头企业，实行“一次核定、分次发放、到期收回、有效再放”的信贷管理办法，促使企业进一步发展壮大。目前，全社共支持发展农副产品加工企业260家，其中国家级龙头企业2农，省级龙头企业4家。年加工生产农副产品120万吨，年创产值34亿元。带动了周围农户共同发家致富。三是支持“优势产品”。实施“名牌战略”，信用社支持的岳口镇健康油化色拉油、渔薪镇杨场酱品、小板镇“黄金”牌西红柿、张港镇“和玉”牌花菜、陆羽办事处东湖酱鸭等10多个产品进入了武汉等大中城市超市。张港的“和玉”牌花菜畅销全国，并远销俄罗斯等国家。四是支持“优势客户”。实施“黄金客户”战略，把从事农产品种养加运销的个体工商大户和民营企业当作长期合作伙伴，走社企双赢的道路。如对重点支持的德力油化、昌丰棉麻、恒泰精米、永康油脂、兴天制纱等50多家民营企业，一季度已累放贷款7000万元，拓展了支农层次，推动了信贷支农工作向纵深发展。
5、强化五个结合点，形成支农机制。一是建立健全工作联系点制度。以文件形式明确将涉农龙头企业---##市永康油脂化工有限公司和多宝革新村等五个村作为联社领导班子的支农示范点，并要求各社也要相应建立支农示范点。二是建立健全“三百优”评选激励制度。
三是建立健全法制“三查”制度。坚持做到防范贷款风险在先，发放贷款在后，每笔贷款都坚持填写“三查”记录簿。对万元以上涉农贷款坚持按月收息，全程参与信贷资金循环与监控。四是建立健全经常培训制度。在学习中央和省市两级政府支持“三农”发展的文件、金融及农业生产规律、主打农产品工艺流程、小额农贷操作流程知识的同时，切合我社实际，开展了“以热爱信合事业为荣、以危害信合事业为耻;以服务地方经济为荣、以损害地方经济为耻;以坚持努力学习为荣、以无知不求上进为耻;以提高服务质量为荣、以服务质量低下为耻”等为主要内容的“八荣八耻”教育活动，坚定打持久战信心，培养出了一支过硬的信贷员队伍。五是建立健全信贷员背包下乡制度。在信贷人员中开展了“进百家门、知百家事、暖百家心”、“送信息、送科技、送项目”等活动。目前，我社每个信贷员手里都有 “一本一报一片”，即客户日记本、《农村新报》、个人名片，本子用来记录农户信息，报纸用来传递科技及市场行情信息，名片随时交给与信用社建立信贷关系的新老客户。在多宝镇农村现流传着这样一首歌谣，“花生俏，奶牛叫，棉花朵朵向天笑;摩托车，黄挂包，信合‘邮差’家家跑;手机响，彩铃闹，一个电话他准到”。这已成为我市农信社信贷支农便农的真实写照。
市联社：
年初以来，我县农村信用社在市联社的正确领导下，在当地党政、人民银行和监管部门的大力支持和帮助下，深入落实科学发展观，坚持以加快发展为主线，以创新、增效为目标，以精细化管理，提高服务质量为保障，认真贯彻落实省市联社全年工作会议精神，推进了各项工作的全面发展，现将上阶段工作进展情况简要汇报如下：
一、各项经营指标完成情况
--各项存款。截止7月末，全辖各项存款余额41，637万元，较年初减少704万元，其中：储蓄存款35，183万元，较年初增加2，056万元;对公存款6，454万元，较年初减少2，760万元。各项股金余额8，809万元，较年初减少544万元。
--贷款投放。截止7月末，各项贷款投放66，273万元，较上年同期增加投放13，213万元，增长24.9%，其中：农业贷款投放62，555万元，占贷款投放的94.39%，较去年同期增加13，313万元，农户贷款面占有贷款需求农户总数的86.67%，其他贷款投放3，718万元，较去年同期减少100万元. --到期贷款回收。一季度到期贷款2486万，实际收回2382
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#今年建楼面积达18万平方米左右，居民争相购楼，资金流动性加大。据不完全统计，我联社自6月中旬开始存款流向地产投资市场约为1，700万元。四是对公存款虚高，今年政府项目逐渐对标，导致对公存款较年初下降2760万元;五是考核落实不到位。基层对员工考核流于形式，任务分解不合理，总是出现“头重脚轻”的现象，导致员工揽储意识不强。
(二)信贷创新力度不够。一是信贷品种单一。我们的贷款结构绝大部分是传统农业，其他贷款所占比重较少。二是担保方式种类少。局限于农户联保、公职人员担保及单、折股金质押等几种方式。三是信贷人员素质偏低，缺乏创新意识。不积极探索新的贷款品种。对新开办的其他类贷款不敢于尝试，惧贷现象严重。
(三)清非工作进度慢。一是清非工作客观上存在较大难度，可盘活空间越来越小。截至目前，五级分类不良贷款共计3868万元，其中乡村统贷2,928万元;走私逃亡312万元;关停倒闭企业461万元;负债过大无能力偿还167万元，只有56万元的可有效盘活空间。二是依法清收执行难。自年初以来共起诉贷款130笔，798万元，已审结94笔，661.33万元。由于现在不是粮食变现季节导致执行无力;部分贷户存在走死逃亡，资不抵债的状况，也客观上加大了执行难度。三是地方经济环境差。乡村统贷贷款清收占比大，暂时清收无望。
联合打击专项行动上：我社共向公安部门移交不良贷款1894
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格存款考核。不断完善资金组织工作考核办法，加大奖惩力度，提升员工存款积极性。
(二)加强信贷管理力度。一是认真抓好贷款的后续管理，做好贷后检查。开展贷款自查的同时，继续深入开展已进行的贷款串片检查工作，并对其进行跟踪问效;二是强化信贷制度的落实力度，加强对信贷业务的监控。由信贷部门建立信贷制度落实机制。建立贷前调查逐笔记录，贷中放款监控回放，贷后回访客户签字、信贷服务举报奖励等机制，严格操作程序、规范服务行为，确保信贷风险得到有效控制。三是加强信贷创新力度。拓宽涉农领域，开发特色信贷品种，创新担保方式。四是加强信贷员队伍建设，加大培训力度，适时考试，组织考核、进行民主测评，对不适应工作的信贷人员进行淘汰和分流，适时组织信贷人员进行岗位轮换，优化信贷队伍。
(三)加大清非盘活工作力度。一要加大奖惩力度。继续实行不良贷款清收奖惩机制，根据不良贷款成因、形态分别按不同比例给予清收人员奖励，对责任贷款实行责任人工资挂钩，下岗等方式进行清收。二要依法清收，依靠法律手段进行催收。加强与司法等部门的联络协调，督促其加大执行力度。我们已经和法院协商准备在10月中旬利用秋收时机，对已经审结的贷款进行集中执行，确保已胜诉案件能够清收到位。三要严格执行班子成员包社清收，逐户落实，逐户突破，积极协助基层信用社盘活不良资产;四是严格考核。对存在不良贷款的各社，按实际情况下
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改的相关责任人，进行严厉惩处;三是加大员工执行规章制度的检查和处理力度，重点排查“十种人”、四项制度执行、案件预防联保、委派会计考核等各项制度的落实，切实把各项规章制度落实到位，执行到位;四是要对重点领域和关键环节加大风险排查力度，重点抓好容易引发案件的薄弱环节、要害部位、重点业务和要职人员的排查，提高检查的前瞻性和实效性，及时消除风险，确保全年实现无案件的目标。
(六)进一步加大“三防一保”力度。一是加强安全教育，提高全员特别是经警和护卫人员的安全防范意识。二是加强物防、技防建设，做到物防、技防、人防相结合，提高综合防范能力。三是加强检查，加大对值班值宿、运钞车辆、守库押运、安全防火、枪支弹药等方面规章制度执行情况的检查力度，特别是对运钞车辆的管理和使用情况进行重点关注，对于检查发现的问题依据有关规定严肃处理。
##县农村信用合作联社
##年八月十一日
为适应现代金融企业和统一法人社监督工作的需要，促进全县农村信用社又好又快发展，##农村信用合作联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，围绕“好制度+不落实=0”、“好思路+不行动=0”、“抓住不落实的事+追究不落实的人=落实”的稽核监督理念，在提升员工执行力中督导与落实并抓，激励与约束并重，通过上下联动协调配合，再造稽核工作流程，强力推行稽核工作“十制”、构筑案防“三大网络”、健全监督体系，时刻监控各项工作的进度，多措并举不让制度执行力打折，建立起了以事实为基础的制度执行合规文化，实现了从传统的注重目标管理稽核监督，向过程稽核监督的转变，充分发挥了稽核监督在经营管理工作的保驾护航作用，实现了连续5年案件零目标。
一、积极创新监督方式，再造稽核工作流程
稽核审计工作内容涉及农村信用社经营管理的方方面面，必须有一个较为完善的管理体系，领导高度重视是抓好稽核工作的保障，建立健全组织、制度是开展好稽核工作的决定性因素。一是县联社领导充分利用各种会议强调稽核工作的目的、意义，提高全员风险认识，自上而下形成风险共控、责任共担、利益共享的企业文化;二是点面结合制订稽核工作意见，对全年的稽核工作目标、任务作了详细的安排、布置，使稽核员明确稽核任务、内控制度的监督方向和重点。同时，补充完善了《##农村信用社稽核目标考核办法》，与稽核员签订了《2007年稽核目标责任书》12份，确定监督检查目标、奖惩考
核办法，细化考核项目内容及评分标准、方法，并根据每位稽核员稽核任务的完成情况逐项、按月进行量化考核，充分利用有限的稽核资源，最大限度地发挥稽核监督作用;三是完善监督工作制度，规范稽核操作流程。先后修订和完善了《2007年案件专项治理工作规划》、《工作人员行为失范监察制度》、《工作人员堵截、检举和抵制违法违纪违规行为的奖励办法》、《内部稽核准则》、《稽核过错责任追究办法》、《稽核人员职业道德规范》、《稽核人员后续教育办法》、《稽核监察部周报制度》、《稽核监察部工作例会制度》及稽核检查操作流程、处罚、反馈、后续稽核和责任追究等制度。提高了全员自控互控能力，为农村信用社规范操作、防范风险、防控案件提供了强有力的制度保障。
二、上下联动协调配合，形成整体助推合力
一是稽核人员加强自身建设，注重学习，学理论，学业务，学规章，熟悉流程会操作，提高工作效率。二是抓全员素质，加强全员职业道德教育，强化内控意识、廉政意识，教育广大干部职工从思想上自觉抵御拜金主义、享乐主义、腐朽思想文化侵蚀的能力，构筑牢固的思想道德防线，提高职业道德水平，从源头上解决各类不良倾向，使执行各项规章制度法则成为全员的日常行为。三是加强稽核部门与各职能部门的沟通与联系，弥补稽核部门的专业缺陷和力量不足，形成整体合力，努力做到领导、业务部门、员工三参与，稽核检查、信用社管理、案件查处三结合，保证稽核工作的顺利开展。
三、强力推行稽核“十制”，提高监督保障质量
为适应现代金融企业和统一法人社监督工作需要，该县联社在稽核工作中不断更新稽核理念，创新稽核方式，提高稽核质量，树立稽核形象，强力推行稽核工作十项制度，提高监督保障质量。
(一)工作底稿复核制。在每次稽核项目中，实行工作底稿的三级复核制，即稽核小组主查人对小组成员的工作底稿进行全面复审，稽核监察部专人再次进行复核，涉及重大稽核事项的稽核工作底稿由稽核部门负责人亲自审核。对不符合要求的，责令采取补充稽核、延伸稽核、重新分析定性等补救措施。复核人也要在稽核员的稽核记录上签字，对稽核员的稽核工作负连带责任。
(二)首查终身负责制。每次现场检查结束后，稽核小组既在信用社《稽核台帐》上登记发现、纠改了的问题及建议，又要在被稽核单位的帐簿上签字，对首次检查的内容负终身永久性责任。对应查出未查出、应发现未发现或隐瞒不报的问题，在日后检查中一旦发现或引发案件的，根据情节轻重、问题性质及引发案件的后果不同，对首次稽核人员做出严肃的处理，并按先后顺序依次追究以后检查人的连带责任。
(三)稽核工作月结制。一是建立有效的稽核工作考勤和适时的电话查岗制，加强稽核人员自我控制、自我约束，增强稽核员的责任感;考勤结果同责任目标工资挂钩，以充分调动稽核人员工作积极性，促进认真尽职履责。二是实行稽核员工作日志制度，要求每名稽核人员按日作好工作日志，详细记录每天做了哪些工作，发现并纠改了哪些主要问题，提出了哪些好的意见和建议。月末稽核员根据稽核日志
记载情况，对本月自身的工作进行总结回顾，写出月度工作总结，以此提高稽核人员分析能力、判断能力和表达能力，更好地促进今后工作的开展。
(四)现场纠改辅导制。对稽核工作中当时能纠改的一般性问题，如凭证要素不全、记帐串户、计算性错误等问题，稽核人员必须现场督促及时纠改，防止问题越积越多、重查轻纠的现象。同时，针对存在的问题进行现场辅导，使他们知道错在哪里，怎样纠改，防止前清后增现象。
(五)问题整改督办制。对检查发现较为严重的违规问题，县联社视情节除给予119人经济处罚和69人通报批评外，由稽核监察部按照“一社一册，一人一档，一月一报，一季一结”的办法建立违规信息库;并通过召开信贷、财务、科技信息、资保、人力资源、保卫等条线管理部门联席会议6次，通报检查、审查、审计工作发现的问题，形成整改合力，共同督导违规单位或责任人制订整改措施、整改方案，落实整改跟踪人员，按业务种类分项逐条进行动态登记。稽核监察部除将违规机构的整改情况纳入常规监管事项、列入后续稽核项目外，对违规2次及以上的人员，通过电话、书面通知等进行提示，并建议积分管理部门为其单位负责人和责任人记载相应的违规积分。同时要求各信用社要在监督部门提出处理建议或收到整改通知的1个月内向联社提交整改回复，促进问题的彻底整改。
(六)审计服务建议制。每项稽核工作结束后，稽核人员不仅要向信用社召开退场会议，交换检查发现问题，填写“稽核事实确认书”，
而且还要根据稽核中发现的问题和信用社主任、会计、信贷人员共同深入分析问题存在的原因，因人而异、因社而异地提出整改意见和措施，填写“稽核整改通知书”。同时，向稽核监察部提交有问题、有分析、有可行性意见和建议、有参考价值的稽核报告，为联社领导决策、部署工作提供参考依据。
(七)部门协调沟通制。联社稽核监察部按月将稽核发现的问题进行梳理、分类，以《风险提示》向业务条线管理部门通报、反馈10期，共同分析问题产生的根源，研究解决问题的可行性措施和办法，实现信息共享，形成整改合力。
(八)行为失范监察制。为规范重要岗位和敏感环节工作人员行为，最大限度地防范和遏制案件、事故的发生，因地制宜地制定了《工作人员行为失范监察制度》，对具有参与“赌、毒、黄”、不良交友或有不良记录、业务经营中违规操作、违规经营2次以上、以及其他具有类似行为的人员建立行为失范管理档案， 设立违规台帐进行重点监控，确定责任人做好帮教工作，并实行不定期的回访制。
(九)稽核工作周报制。为及时掌握稽核监察工作动态，推出《稽核工作周报制度》，将每周稽核部门工作落实情况、存在问题、有关建议和辖区内突发性的、重大的事件及处置情况等详细进行报告，为领导正确决策提供依据。
(十)过错责任追究制。为加大对稽核人员履职和违规行为的处罚力度，提高稽核质量，促进稽核人员依法执业，制定了《稽核过错责任追究办法》，明确规定稽核员在工作中由于故意或过失行为以至
造成稽核风险，侵害被稽核单位或个人的合法权益，要从严追究连带责任。
四、构筑三大网络体系，提高案防工作能力
为构筑多层次案防体系，我们在干部职工思想建设和案件责任追究落实上构筑起了三个强大的防范网络。
(一)构筑案件思想防范网络。思想是行为的先导。内部职工思想不纯和麻痹大意是信用社案件多发的主要诱因。我们找准了案件防范的这一切入点，从干部职工的思想教育入手，组织学习典型案例、内部规章制度、书写心得体会等多种形式的学习教育活动，提高了职工法制观念，增强了案防意识，在广大职工思想上构筑起了“防火墙”。一是通过加强教育和培训，强化员工规范操作意识，提高人防水平。坚持“以人为本、教育在先”的管理理念，通过对干部员工地位观、金钱观、权力观以及各个岗位应知应会法规制度的灌输教育和现实演练，使操作人员尽知尽会，并严格自我约束，自觉做到不越线、不违规，筑牢案件防范的思想道德防线。二是抓好各级领导班子教育和学习，提高领导干部案防意识。规范各级领导班子的行为，提高管理素质，对于防范各类案件至关重要。我们从领导班子教育抓起，重点狠抓了信用社主任的思想教育，统一了思想认识，形成案件专项治理合力，增强了案防工作的责任感和使命感。
(二)构筑内控制度涵盖网络。“十案九违章”，缺乏制度约束、制度执行不严、落实不到位，是农村信用社案件高发的另一个重要诱因。我们找准了案件防范的这一关键点，从强化制度约束和执行落实
上奠定案防工作的坚实基础。因此，除收集、整理省联社出台的各项规章制度外，对过去的诸多内控制度进行了清理归类，对已过时效、不适应现实特点的制度予以废除，对需要修改以及尚未建立的制度进行了系统制定。目前我们的内控制度从信贷、财务到人事管理，从各项业务规范到监督检查，均已形成规范化、标准化、立体化的制度体系，并编印成《##农村信用社内控制度汇编》印发全县，成为各级日常工作、检查、学习的依据，使每名职工都知道自己在岗位上什么事可以做、什么事必须做、什么事不能做，从提高职工队伍的业务素质上增强了案防工作的有效性。
(三)构筑案件责任落实网络。严格依照上级管理部门的相关要求，逐级成立专项治理领导小组，明确“一把手”是本机构案件防控第一责任人，其他班子成员对所分管业务的案件防控负有领导责任，业务条线管理部门对本业务条线案件防控工作承担管理责任，员工在岗位职责范围内负有防控责任;形成“人人关注案件，事事关注案件，时时关注案件”的多边互动、上下联动的全面风险管理和案件治理网络。同时，联社与全辖50个信用社、联社各部室负责人分别签订案件防范工作责任书，建立了一级抓一级的案防责任网络。
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