工作现状内部审计论文

[摘要]内部审计属于一种十分重要而又复杂的管理手段，发挥着不可替代的作用。文章立足于我国农村合作金融机构发展的新背景，对我国农信社内部审计工作的现状进行详细分析，从如何有效运用科学技术、转变审计工作方式、加强农信社内部审计队伍建设等方面出发，提出具体的改进策略，希望可以为改变我国农信社内部审计工作现状贡献自己的一份力量。下面是小编为大家整理的《工作现状内部审计论文 (精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

工作现状内部审计论文 篇1：

医改新形势下医院内部审计工作现状及未来工作思路

摘 要：在医院管理的各项内容中，内部审计工作发挥着重要的作用。做好内部审计工作能够在最大程度上为医院的相关经济活动提供有力的作证，也能为医院的管理决策提供重要的依据，能够切实有效地维护医院的平稳运行，促进医院健康发展。随着新的医疗改革越来越深入，国家已经发布了全新版本的医院内部审计的相关规定，在这种背景下，医院的内部审计工作却面临着诸多问题，需要医院采取切实有效的手段迅速解决相关问题，不断促进医院内部审计工作沿着新的道路前进，也为医院的可持续发展增添动力。因此有必要对医改新形势下医院内部审计工作的现状进行分析，并提出建议，以期为今后相关工作的开展提供有益借鉴。

关键词：医改;医院内部审计;现状;工作思路

一、引言

随着管理理念的不断完善，有越来越多医院都在内部审计工作方面下了很大的功夫，一些医院也逐步建立独立的审计制度。然而由于各种原因，医院的内部审计工作开展依旧显得较为乏力。制度缺失、机构不健全等问题随着新的医院内部审计规定的实施被不断暴露出来，医院内部审计的应有作用不能得到有效的发挥，对医院的管理和未来发展都产生了一定的阻碍。随着新的一轮医疗改革不断深入，医院必须高度重视内部审计工作，充分按照国家出台的相关规定转变工作模式，切实增强医院内部审计的工作实效。

二、医院内部审计存在问题

（一）没有完善的内部审计制度

医院在落实医疗体制改革相关政策的时候，内部审计制度建设成为一项重要的工作内容。然而有些医院受到改革前一些弊端的阻滞，迟迟不能建立有效的内部审计制度。在从事内部审计相关的工作时，工作人员采取的工作方式往往只能依靠过往的经验，没有合理的制度作为约束和规范，导致医院内部审计工作的效果十分低下。

（二）没有科学的内部审计方法

由于没有完善的内部审计体系，在开展医院内部审计工作时不能采取科学合理的内部审计方法，一些传统的方法已经不能满足当前的经济社会发展需要。落后的方法严重影响了医院内部审计的稳定性。

（三）没有专业的内部审计团队

当前，从事医院内部审计的工作人员的业务技能和综合素质都有待进一步提升，随着新的内部审计相关规定的出台和落实，对内部审计工作有了更高的技术性和专业性要求。从事相关工作的工作人员一方面要掌握熟练的专业技能，还需要较高的综合素质，专业知识方面除了要掌握审计相关知识，还需要对管理、经济、市场等方面的基础知识进行熟练掌握。

（四）对内部审计工作不够重视

在部分地区，一些单位和医院对内部审计工作没有引起高度的重视，对于医院内部审计对医院管理工作所发挥出来的作用没有足够的认识，甚至有个别的医院管理层认为内部审计工作对医院的自主经营权受到限制。这些错误的认识都严重阻碍了医院内部审计工作的顺利开展。

二、未来工作思路

（一）健全规章制度

在医改的背景下，医院要取得长足的发展必须在内部审计方面充分发挥其应有的效能，确保医院管理等方面的工作健康、运行平稳，从而促进医院整体业务实现正常运行，为整个医院的向前发展提供必要的保障和动力。因此，必须建立科学合理、符合实际的内部审计制度，建立完善的内部审计体系，明确合理划分相关职责，将责任落实到岗位、落实到人。

（二）加强管理监督

医院应加强对内部运行的监控管理力度，建立一套完善、系统、完整的内部监督机制，使每个岗位和部门的职能职责得到明晰，内部审计部门应该联合财务、管理等对医院的各项运行和相关制度执行情况进行不定期的随机抽查。同时，还要不断提升内部审计的手段和能力，在法律范围内根据单位的具体情况进行科学合理的制度建设，使内部审计工作取得实效。

（三）重视人才建设

要使医院内部审计工作顺利开展，必须注重提升相关工作人员的业务素质，一方面不断引进专业人才，另一方面也要注重培养内部工作人员。同时要严格落实奖惩措施，建立健全科学合理的激励奖惩制度，将工作人员的工作热情充分的调动起来，运用各种手段提升内部审计工作人员的业务能力和综合素质。

四、结束语

综上所述，随着新一轮医疗体制改革的不断深入，医疗机构从管理到经营等多方面都发生了审核的变化，这些变化无一不是让医疗机构内部审计工作面临着巨大的挑战。国家出台了新的医院内部审计工作规定，对医院内部审计工作的开展提出了明确的要求和准则。这些规定涉及到医院内部审计的方方面面，因此医院在开展内部审计工作的时候必须将相关规定和准则吃透，深刻领会国家出台相关政策的深远意义，并与平时的相关工作相结合，为医院内部审计等相关工作的开展打下坚实的基础。加強对相关工作人员业务能力和综合素质的提升，完善相关工作的规章制度并切实落实到位，确保医院内部审计工作充分发挥作为，促进医院健康平稳可持续发展。

参考文献：

[1]李佩文.新医改背景下公立医院内部审计工作提质增效的探讨[J].办公室业务，2017（19）：42-42.

[2]胡小君.新医改下探讨公立医院内部审计创新性——从降低医疗费用角度谈内部审计工作[J].行政事业资产与财务，2017（1）：79-80.

作者：李雅静

工作现状内部审计论文 篇2：

农信社内部审计工作现状及改进策略

[摘 要]内部审计属于一种十分重要而又复杂的管理手段，发挥着不可替代的作用。文章立足于我国农村合作金融机构发展的新背景，对我国农信社内部审计工作的现状进行详细分析，从如何有效运用科学技术、转变审计工作方式、加强农信社内部审计队伍建设等方面出发，提出具体的改进策略，希望可以为改变我国农信社内部审计工作现状贡献自己的一份力量。

[关键词]内部审计;农信社;金融机构

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.176

1 引言

金融机构的从业人员，几乎每天都要跟钱打交道，特别是像柜员、客户经理这类岗位，每天面对的现金、账目、流水，对很多人来说都是一笔相当大的财富，在这样的诱惑下，有的人从规则漏洞里看见方便之门，铤而走险，走向违法犯罪的道路。现在，农信社基本上都建立了内部审计部门，主要有以下职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能，以及防护职能，其中经济监督职能是农信社内部审计部门的基本职能。这些职能代表着内部审计工作的必要性和客观性，是农信社内部审计部门的自身准则，同时也是对客户资产的保障。

2 农信社内部审计工作现状

2.1 内部审计工作不受重视

现在经济发展越来越快，金融行业的竞争也日趋激烈。我国金融组织体系逐渐呈现多元化状态，一方面，非银行金融机构携互联网利器进军金融领域，打破了银行的垄断地位;另一方面，越来越多的金融机构选择下沉市场，不断加大对“三农”及中小微客户群体的金融服务力度。农村信用社的传统优势受到严峻挑战。在这种形势下，比起内部审计监督，很多农信社更加重视业务经营。因为业务经营带来的效益提升直观可见，而内部审计常扮演着“挑刺”的角色，不仅效益不明显，甚至还会由于问责处罚打击员工积极性。此外，有的领导担心审计检查暴露出来的问题会影响到企业形象或个人的未来发展，所以不支持内部审计检查，也从来不会主动要求内部审计部门加大检查力度。

2.2 内部审计体制存在弊端

农信社虽然设置了内部审计部门，但该部门在本机构理事会领导之下组织内部审计工作，各项事务都由理事会确定，这就导致了一个很严重的情况，那就是内部审计部门整体缺少独立性，没有主见，也没有合理的意见。哪怕是领导提一些不合理的要求，内部审计人员也不敢吱声。这无疑将会加剧内部审计的体制弊端，影响农信社的未来发展。

2.3 内部审计工作缺乏创新

2012年7月，中国银监会发布《关于规范农村信用社省（自治区）联合社法人治理的指导意见》，对省联社进行改革，并鼓励农合行、农信社改制为农商行。如今，很多农信社已经成功改制成农商行，历史包袱大大减轻，经营实力和管理水平显著提升。但很多深层次的内部问题也渐渐显露出来，如管理粗放、内控机制不健全等，这也从侧面反映出农信社的内部审计工作缺乏创新，未能与时俱进。内部审计依然像以前那样注重事后监督，出问题后再寻找方法解决，没有做到防患于未然，同时审计方法教条、简单，缺乏创新。内部审计方法包括顺查法、逆差法、抽查法、分析法和效益评价审计法等，但这些方法并没有被有效地运用到实际操作中，导致内部审计工作缺乏创新。

2.4 内部审计问责不规范

问责制的引入对农信社建立完善的现代企业制度、提高管理者的责任感、强化企业的全面管理大有裨益。它可以强化执行，推动经营方针、决策的落实，避免“人人谈目标、人人不负责”的尴尬局面，也是一種阶段性预警机制，有助于及时纠偏，起到防微杜渐的作用。然而，在管理实践中，问责不规范现象颇为普遍，有的农信社在问责环节失之以宽、失之以软，有的搞选择性问责，只对问题的直接经办人和主要责任人进行问责，对负有领导责任和监督责任的责任人视而不见，出现问责下级代替上级、问责一般员工代替高级管理者等倾向;有的滥用问责，把不适用问责的一般性工作问题也纳入问责范围，导致问责泛化。这无疑违背了权责对等原则，靶心偏离，既难以令人心服口服，损害问责工作的权威性，又因“板子”没打到重点，不利于从根本上解决问题。

2.5 内部审计的队伍建设乏力

由于对内部审计重要性认识不到位，有的农信社对内部审计部门不够重视，集中体现在审计部门人员配备严重不足。从工作职责上看，农信社的内部审计部门承担着领导人员的离任责任审计、基建审计、财务审计、内控制度执行检查等各项常规和专项审计工作，具有检查任务多、检查时间长、专业能力要求高等特点。但由于缺乏重视，很多农信社的内审部门人员配备不足、人员流动性大，有时候甚至出现“光杆司令”的情况，各项审计任务无法正常开展，这就不可避免导致检查流于形式、浮于表面，查得不深、不透、不实，内部审计队伍建设不足严重影响到内部审计工作的开展。

3 农信社内部审计工作改进策略

3.1 树立正确的政绩观

政绩观是干部对待自身职责的一种态度，对企业未来的发展具有明显的导向作用，有什么样的态度就有什么样的政绩观，有什么样的政绩观就有什么样的政绩，环环相扣。对农信社而言，更要树立合规经营的理念，以大局为重，不仅要重视业务经营，也要重视内部审计，充分发挥内审部门“暴露、保护、建设”的作用，及时发现、纠正和预防业务活动中违背农信社市场定位和自身经营管理中违法、违章、违纪问题，清除隐患、堵塞漏洞、健全管理，做到审计监督出效益、审计监督促发展。

3.2 突破审计地域界限

为保证审计部门各项工作的有效开展运行，在审计工作中，应当依据实际情况，改变当前的平级管理模式，探索建立垂直透明的内部审计管理体系。比如实行上级管理部门派驻管理制，将审计部门工作人员的利益和同级农村信用社的利益相分离，审计部门工作人员的晋升、工作变动等都由上一级部门管理，从而保证内部审计部门的相对独立性，为审计部门充分履职创造良好的外部环境。这种方法破解了审计人员只能在同一单位各部门之间来回轮岗的困局，使审计人员可以在农信社法人机构之间进行流动，打破了以往地域的限制，更有利于审计工作的开展。

3.3 加强科学技术运用

信息科技的快速发展，内部审计工作逐渐走向智能化、信息化和系统化，在很大程度上提高了农信社的工作效率和经济效益。但原有人员对于新技术的学习要经历一个很长的周期，这就加剧了内部审计部门人才短缺的压力。为了能够更好地迎接这种挑战，农信社内部审计部门应当与时俱进，提高对信息科技的运用能力，如充分利用综合业务系统中的授权功能、异地监控的功能以及内部审计信息的筛选功能等，优化过去依靠人工检查、核对、校验的工作方式，便于审计工作高效、精准、高质量的开展。同时，通过运用现有的科学技术对风险指标进行实时监测、提前预判，将审计工作的重心由事后监督向事前预防转变，将可能发生的风险扼杀在摇篮之中。

3.4 创新审计工作方式

虽然听起来审计工作就是一个传统的检查工作，但是审计工作也是一个需要及时创新、摆脱落后的传统思想，用创新的思维方式，时代在更新，机构的管理方法也需要一定的改变，况且农信社内部审计工作和国家的发展也有着一定的联系，因此，不管工作的难易程度，一定要慎重的对待审计工作，用创新的思维对待审计工作中的各种事情。[2]每家农信社既有共性问题，也有个性问题，既要借鉴先进行社的工作经验，又要结合省情、县情、社情具体情况具体分析，探索适应本单位的审计模式和方法，找准开展效益审计和管理审计的切入点，真正帮助本单位发现实质问题和制度漏洞，提高本单位的抗风险能力、管理水平和经济效益。

3.5 严格落实责任追究

有的农信社对内部检查发现的违规违纪现象睁一只眼闭一只眼，害怕一旦暴露出来，引发舆情危机，对企业形象、品牌影响力产生冲击。这在无形中纵容了违规行为，也许短期内没有显露出风险，但长时间的积弊会产生更大的隐患。“禁微则易，救末者难”。因此，对于违规违纪现象，必须要抓早抓小，严格落实责任追究，不管是领导，还是员工，凡是发生违规违纪行为，不仅需要追究其自身责任，还要追究管理人员的相关责任。督而不改、查而不纠，表面上看是暂时遮了羞，实际上是没有树立正确的发展观。

3.6 加强审计队伍建设

目前，很多信用社已经改制成农商行，各项经营活动进一步规范，对内部审计工作的要求也在提高。但内部审计队伍建设仍有待加强，比如很多农信社没有建立审计队伍的准入机制，审计人员多是从会计、信贷员转岗，业务知识相对单一，且大部分未接受过系统全面的岗前培训，持有审计专业资格证书的更是少见。而当前的审计工作要求内部审计人员不仅要通晓财会知识、信贷知识、审计理论，还必须掌握计算机、法律等知识，并具有较强的综合分析能力和文字表达能力。这就要求农信社必须通过各种途径，如后续教育、业务培训、行政和技术双通道的考核激励措施、开展内部审计干部轮岗、上派下挂锻炼等措施来提高内部审计整体队伍和人员的专业素质和水平，培养复合型人才，这样才能适应信用社不断发展的需要。

4 结论

在管理运行中，内部审计属于一种重要而又复杂的管理手段，作为一种检查监督方式，它有专门的部门，与其他部门不同之处就是它独立于业务部门之外，却对业务的稳健运营起着至关重要的作用。农信社的内部审计部门对各项业务和内部控制执行进行独立的检查评价，扮演着风险识别、预警、监测和控制的关键角色，对各项经营活动的合规性和效益性负有监督职责。因此农信社必须提高重视，充分发挥内部审计部门在强化内控制度、规范操作行为、提高经营管理水平、防范案件风险等方面的积极作用。

参考文献：

[1]刘宇琪.农信社内部审计工作现状及改进探析[J].内蒙古自治区农村信用社联合社，2016（7）：251.

[2]乔长委. 农村信用社构建增值型内部审计的几点思考[J].财经界（学术版）， 2019（22）：45.

[3]張雪春. 省级农信社内部审计机制建设面临的挑战及对策[J].理财（财经版）， 2019（6）：39-40.

[作者简介]谌旋（1980—），男，侗族，贵州人，研究方向：农信社与乡村振兴。

作者：谌旋

工作现状内部审计论文 篇3：

基层内部审计工作现状分析及应对策略

摘要：内部审计担负着持续监督和促进单位完善治理、实现绩效目标、提高效能的重要职责，内部审计工作越有成效，出现的违法违纪违规的情况就会越少。本文目的是从开展好内部审计工作的重要性入手，深刻剖析目前基层内部审计工作现状存在的问题，以及如何从基层单位内部审计机构自身和国家审计机关的监督指导两个层面的多个角度探讨，研究提高内部审计工作效能的有效方式方法，为科学有效的进一步强化基层内部审计工作提供理论依据。

关键词：基层内部审计;工作现状;应对策略

1加强基层内部审计的重要性

1.1内部审计对企业实现可持续发展具有重要意义

内部审计是企业生存和发展的重要组成部分。加快内部审计的实施，有利于促进基层单位的可持续发展，这既是形势的需要，也是历史的进步。内部审计要始终围绕中心，突出重点，完成“加强管理、防范风险、促进发展”的重要任务，确保企业提高自主创新能力，促进产业结构优化升级，推进资源能源节约和生态环境保护，实现全面、协调、可持续发展。因此，推动内部审计的发展是支持和促进企业转变经济发展方式，建立和完善现代企业制度，促进企业可持续发展的客观需要。以内部审计工作为平台，对企业经营活动、内部控制、管理制度等进行有效监督和服务，及时反映企业经济运行和管理效果，优化公司治理结构匹配，有利于企业健康、可持续发展。

1.2内部审计有利于加强风险防范

风险敏感性分析是企业开展内部审计的出发点和基础。在确定内部审计的具体内容之前，审计人员不仅要评估与备选内容相关的风险类型，还要清楚地了解企业当前的风险程度。在当前企业内部风险管理中，风险管理逐渐成为内部审计的新内容。审核员应首先检查各部门的内控制度，找出采购、生产、销售、人事管理、财务等方面的内容漏洞，发现风险，及时纠正和调整风险内容，将损失降到最低。

2基层内部审计工作的具体措施

2.1重视国家审计对内部审计工作的督导考核，提高基层内部审计工作能力

一是要强化督导考核。应该在进行年度计划内的经济责任审计项目的时候，结合经济责任审计实施方案，将基层内部审计工作开展情况纳入领导干部经济责任审计事项中，作为评价一个单位或领导干部经济责任审计的重要内容，在审计报告中予以表述和评价。

二是要加强对基层内部审计工作项目计划管理。审计机关应指导内部审计部门根据国家重大政策措施并结合本部门单位的工作特点和重心工作、内控薄弱环节等单位实际，科学谋划年度审计计划和审计重点关注事项，有计划地开展政策跟踪落实、经济责任、生态环保、风险防范等项目的内部审计。要保证年度内部审计项目计划的严肃性和一贯性，计划一经确定不得随意更改，确有特殊原因需要调整变更的，要经审计机关审批才可以。

三是重视对基层内部审计的业务指导和监督考核。要根据基层内部审计客观实际和行业特点，为基层内部审计提供专业指导、法律法规咨询，在内审项目实施过程中提供审计技术方法支持、在开展计划内国家审计项目时候邀请内审人员参与审计项目，采取“以审代训”和建立内审人才库等方式强化业务指导和监督，促进基层内部审计工作的制度化、规范化，提升基层内部审计工作绩效。

2.2进一步完善企业内部控制体系

就目前而言，很多企业的内部控制形同虚设，一击即溃，在传统手工内部审计开展时控制测试首先无法通过，给内部审计带来很多额外的工作量，审计信息化建设一样存在这个问题。因此，信息化系统初步的开发阶段，需要进一步完善企业内部控制体系，对于企业各个控制节点问题逐一进行分析考虑，包括但不限于对业务流程及财务相关的各类风险点的归集、整理及认定等，最好能形成企业内部控制手册。换言之，企业着手建设信息化内部审计系统时，就需要有针对性的制定一系列的风险应对策略，以此推动企业内部审计信息化建设。

2.3细化流程，提高审计质量

企业内部审计要取得好的成果，必须建立相适应的审计业务管理流程，建立内部审计质量控制体系。企业内部审计质量控制应贯穿整个环节，包括审前调查质量控制、审计现场质量控制、审计报告编制质量控制。审前调查应详实，保证审前资料信息掌握全面，深入调查，重点突出，为现场打好基础。审计实施阶段组织要合理得当，审计重点明确，问题查证要深入细致，对重点关注的事项，要突出现场询问的细、查阅的细、核实的细，确认的准，确保查透查实。审计报告阶段，要加强审理控制，核查审计底稿，确保审计发现依据充分，定性准确;深化报告内容，确保审计结论客观公正，审计建议可操作。做到层层把关，实现全员、全过程质量控制，建立考核体系，从制度上和执行上保证审计工作质量。

2.4鼓励支持内审人员参与业务培训，提升职业胜任能力

一要鼓励参与“以审代训”，强化审计实务，积极选派内部审计人员参与到审计项目实践中来，学习掌握审计实施方案编写、现场审计实施、审计报告撰写等业务技能，提升内部审计人员的职业胜任能力;二要主动参与各类职业教育培训。基层单位应从多方面鼓励和激励内审人员参加CIA、CAP等内部审计师资格认证考试、参与内部审计协会组织的继续教育等形式来提高自己的专业水平;三要注重个性化自学，内审人员应结合自身单位特点，主动学习各部门单位领域范围内的政策文件、法律法规，聚焦重点，及时更新知识储备，提高宏观驾驭能力，进而提升看问题的层次和做工作的能力。

2.5实行闭环管理、提高审计成果利用

首先，研究管理中普遍性、倾向性和标志性的突出问题，深入分析系统性和典型性问题产生的原因和影响。对普遍性问题的体制机制提出建设性建议;对倾向性问题，要检查和弥补内部控制的不足，营造“软控制”环境;及时遏制出现的问题，完善内控制度。二是抓好审计决定整改落实，落实销售控制，确保整改到位，实现闭环管理。定期回访被审计单位执行审计决定和采纳审计建议的情况，监督和帮助被审计单位制定整改计划，及时将解决问题的思路、措施和方法转化为规章制度，加强管理。

结论

内部审计在强化企业内部管理控制制度、提高企业经济活动效益水平、保障资金安全完整、促进企业发展方面发挥着不可替代的作用。新常态下，面对全新的要求和挑战，企业内部审计工作的开展必须充分重视创新，转变内部审计职能，不断完善企业内部审计制度，提升内部审计价值，改革内部审计模式，优化内部审计流程，创新审计技术和方法，提高审计人员的素质，加强审计整改，强调审计实效，促进企业内部审计与企业治理结构的合理、良性互动，充分发挥内部审计在管理控制、风险评估、提质增效等方面的作用，有效推动企业健康持续发展。

参考文献：

[1]朱丹.经济新常态下企业内部审计工作参考[J].金融经济，2019（16）：157-158.

[2]朱华鹏.新常态下国有石油企业经营管理创新的途径[J].经营與管理，2020（11）：90-92.

[3]李成艾.大数据审计组织方式的探索与创新[J]，审计研究，2019（05）：23-29.

作者：冯十佳