会计电算化企业内部控制论文

摘要：随着全球化趋势的不断加强，一些国外企业开始进入到我国，市场的竞争变得越来越激烈，企业要想得到更好的发展就必须得对会计方面进行完善，目前，会计电算化作为一种现代先进的技术与理念逐渐在我国企业中实践运用。本文针对企业会计电算化下存在的内部控制问题进行探究，并提出合理的对策，希望有利于我国企业的健康发展。今天小编为大家推荐《会计电算化企业内部控制论文 (精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

会计电算化企业内部控制论文 篇1：

微探企业会计电算化下的内部控制问题

摘 要：随着社会的发展，我国已逐步进入信息时代，计算机技术的应用越来越广泛，为会计工作提出了更多的便利，促进了会计电算化的发展，进一步提高了企业会计工作效率和工作质量。但是在实际应用当中，会计电算化在企业内部控制方面还存在一些隐患，无法发挥会计电算化的最大价值，所以应该加强管理，确保会计电算化的系统可以正常有效地进行，进一步实现企业的经济发展。

关键词：企业会计电算化;内部控制;问题探讨

引言：

目前会计电算化的应用提高了会计工作的工作效率，一定程度上促进了企业的经济发展，但是在实际运用当中，仍然存在一系列的安全隱患，无法实现企业的经济大发展，导致企业经济发展受限，所以应该加强管理控制，同时加强数据录入管理、相关人员的职能控制以及安全控制，确保会计电算化的系统可以正常运行，从根本上提高企业的经济效益。

一、企业会计电算化下的内部控制出现的问题

(一)原始数据准确性不足

会计电算化主要是通过系统程序控制，然后根据原有数据进行自动化加工，最后将数据保存在磁性介质当中。但是在实际运行阶段当中，系统中的原始数据必须经过相关人员的审核和录入。切忌出现工作失误，避免计算机出现难以识别的现象，严重影响后期的会计工作，因此系统的自动化数据处理与原始数据之间存在直接影响。这个致命弱点很容易影响整个相关单位的运转，会计电算化为了解决这一安全隐患，制定了更为严苛的要求，必须保证各项数据处理的规范性，还应该确保相应的稳定性能，才能够进一步保证会计数据的准确性[1]。

(二)会计电算化当中出现的安全问题

现阶段会计软件系统普遍存在明显的安全隐患，在开发设计阶段，相关人员总是过于重视系统的需求而忽略安全方面的需求，而且还过于关注系统当中的功能升级，导致系统内部出现很多安全隐患。另外在设计当中，选用的语言和数据库的安全性能相对较低，导致系统在实际应用当中出现很多安全隐患，无法保证会计数据的准确性，此外，相应的安全设施也没有落实到位，由于系统本身带有一定的安全隐患，所以严重影响了会计系统的正常运转。除此之外，相关的工作人员也没有树立安全意识，没有严格管理系统的密码，而且相关的安全检查工作也只是趋于形式，导致安全问题没有落实到位。随着社会的发展，系统逐渐实现网络信息化，一定程度上还造成了网络化的安全隐患，特别是互联网所依托的协议，很容易窃取口令。

(三)控制操作人员的职能问题

在以往的会计工作当中，所有的经济业务都是由相关人员进行数据审核和签章处理，工作效率和质量相对较低，而且工作负担也较重。现阶段，企业为了提高工作效率和质量，将会计电算化带到实际会计工作当中，改变了会计人员的具体职能，大部分的会计工作都可以通过电算化系统处理，但是由于电算化系统当中的功能比较集中，所以导致各个职能也较为集中，致使会计人员不仅需要对系统进行数据录入，还要负责数据的输出和报送，无法保障数据库的稳定性。所以企业应该加强会计电算化的内部控制管理，一定程度上降低数据风险系数，发挥会计电算化的最大作用。

二、完善内部控制建议

(一)加强程序操作

为了提高信息处理的质量，降低数据风险，相关人员应该制定严格的操作标准，操作标准主要是处理会计业务的具体工作流程，主要处理系统当中的命令、各设备的使用说明以及突发情况。首先无关的工作人员不能随意出入机房进行相应的操作处理，而且数据的录入必须具备相应的凭证，同时还必须及时审核系统的数据，发现问题及时处理，但是切忌自行修改，最后还应该及时做好备份工作，可以设置日备份、周备份和月备份。关于加强程序操作控制，应该不仅仅局限于当前的制度当中，可以根据实际情况进行完善健全，只有不断完善修正，才能减少系统错误的情况发生，从根本上保证数据的准确性。

(二)加强安全控制

企业在加强内部控制的时候，还应该将控制的重心的放在安全控制上[2]，只有提高系统的安全性能，才能降低系统的运行错误问题，进一步保障会计电算化数据的稳定性能。在进行安全控制时，首先要综合考虑接触控制，防止未授权人员擅自使用系统，可以有效提高系统的安全性能。另外，在进行控制的时候，还应该制定相应的操作制度并加强监督管理，禁止无权限的人员动用操作系统，然后还应该设置相应的操作权限，可以提高操作安全。在此期间，还应该严格管理操作人员的登机密码，并且还需要将系统当中的数据处理以及存储进行分明别类，最后还应该控制接触和操作的日志。

(三)加强人员职能控制

企业还应该加强人员的职能控制，将系统职能集中化进行实际的职能分开，并且制定严格的管理制度，让各级部门互为制约，能有效提高会计数据的准确性和真实性，在进行职能划分的时候，应该将电算化部门与用户部门进行有效分离，严格划分各个部门的职能，同时管理好用户部门的原始数据，然后经过细化处理，最后提供给电算化部门，可以使各个部门之间互为制约，能够进一步增强数据的稳定性和真实性。现阶段常用的软件控制是局域网服务器和PC机，可以根据企业的实际情况进行相应的控制处理，按照数据库的保密机制和访问、口令的控制，形成一个网络系统，其次还应该运用LINIX系统将各个账台POS机进行联机操作，可以得到有效的内部控制，另外，在进货过程中，应该让相关的业务部门进行输入记录，再由财务部门进行审核和入账，最后在销货的环节当中，还应该运用单品管理，然后通过POS输入，形成月终汇总后，再将所有的数据报表提供给财务部门，从而充分发挥各部门相互监督和制约的作用。

结束语

综上所述，通过分析企业会计电算化下的内部控制问题，并针对问题提出了相应的处理意见，从而解决现存的问题隐患，充分发展企业内部会计电算化的控制。首先应该加强程序的操作流程，制定严格的操作标准，从根本上提高数据的真实性和准确性，其次还应该加强人员的职能控制，将电算化部门与用户部门进行职能分离，可以使各个部门形成互为制约的工作结构，最后，应加强安全控制，有效提高计算机化系统的运行安全性。

参考文献：

[1]张亚丽.论会计电算化下内部控制存在的问题及对策[J].财会学习，2019(8)：1.

[2]王云.企业会计电算化下的内部控制问题分析[J].大众投资指南，2020(5)：2.

作者简介：

罗怡，出生年月：2002年1月，性别：女，民族：汉，籍贯：四川省中江县，职务/职称：会计，学历：专科，研究方向：会计。

作者：罗怡

会计电算化企业内部控制论文 篇2：

企业会计电算化下的内部控制问题探究

摘 要：随着全球化趋势的不断加强，一些国外企业开始进入到我国，市场的竞争变得越来越激烈，企业要想得到更好的发展就必须得对会计方面进行完善，目前，会计电算化作为一种现代先进的技术与理念逐渐在我国企业中实践运用。本文针对企业会计电算化下存在的内部控制问题进行探究，并提出合理的对策，希望有利于我国企业的健康发展。

关键词：企业;会计电算化;内部控制;探究

引言

会计电算化是我国计算机技术和网络技术不断发展而来的产物，对目前的会计行业带来了巨大的冲击，是对传统会计行业的突破，有效了强化了企业会计各方面的功能，促进了企业的经济发展[1]。但是，由于我国的会计电算化发展还不成熟，在企业会计中许多方面缺少相关理论和实践经验，使会计电算化的作用和价值得不到充分的展现，部分企业会计电算化下内部控制出现了许多问题，影响了企业的健康发展，所以，处理企业会计电算化下存在的内控制问题已经成为了当务之急。

1.会计电算化对企业内部控制的作用

1.1对企业会计核算形式的改变。传统的企业会计核算形式过于复杂，许多相关流程缺少作用，企业会计电算化的实现，对传统的企业会计核算形式进行了突破，把企业内部控制进行精简，省略掉了许多没有作用的流程，使企业会计核算的整体水平得到提高[2]。另外，部分会计核算内容被转移到电算化系统上进行完成，比如：企业借贷平衡的建议、企业总账的核对等，电算化系统的操控为企业会计核算内容的准确性提供了保障。

1.2使会计内部控制的重心发生了改变。会计电算化的功能逐渐在企业开始加以运用，使会计人员的工作重心发生了改变，一些复杂的数据计算、各种账薄的登记、相关信息的整理极大的束缚了会计人员的工作范围，企业会计电算化的实现，会计核算的许多内容都由电算化系统进行完成，使会计人员把工作重心转移到对信息的收集、分析、处理，企业内部控制的工作重心由原本的检查、防漏、对错误信息的更正转变为对会计信息的深入研究，从而进一步的确保了企业会计信息的真实性，为企业管理者对各方面的管理提供了科学凭证。

1.3拓展了会计内部控制的范围。企业实现会计电算化的过程中，会创建一个独立的会计核算系统，对各个部门的日常开销、出差经费、材料进购、产品出售等过程进行实时的核算，使企业的会计系统能够对整个企业的具体运行状况加以掌握，从而加强了对整个企业的良好控制，避免了在工作中的浪费资源、对目标不必要的投入、一些工作人员以公谋私等现象，使企业得到健康的发展。

2.企业会计电算化下存在的内部控制问题

2.1企业会计人员的综合能力有待提高。会计电算化的实现对企业会计人员提出了更好的要求，从录入信息方面来讲，会计人员对信息的错误录入会导致许多环节的错误产生，而且在错误产生后对信息的更正工作更是需要投入大量的时间，在多个错误信息同时录入的情况下，对信息的更正工作将显得更加困难[3]。从会计软件方面来讲，为了防止工作人员的随意更改或避免以公谋私等现象，在原始信息录入保存后，都设定了对信息不能更改的操作，这就为会计人员在信息录入错误的情况下，将信息更正增加了难度，而且在发现了错误的情况下，还要再次通过分析、审核来确定信息的正确录入。由于我国部分会计人员的专业能力还需要提高，对许多电算系统应用操作没有具体的掌握，使会计电算化的作用和价值得不到充分体现。

2.2企业对会计电算化系统缺乏安全意识。我国大部分企业所采用的电算化系统都是向软件公司进行购买，大多出现信息兼容性差、信息保密性不足等情况，企业在电算化系统管理方面投入资金过少，缺乏专业性的人才，企业的信息一旦被盗窃或出现电算化系统的崩溃，将会给企业带来巨大的损失[4]。目前，我国大部分企业在会计电算化系统管理方面相对缺乏安全意识，过于依赖软件公司，给企业未来的发展带来了隐患。

2.3企业没有对会计岗位进行合理的分配。由于会计电算化把许多会计内容转移到系统上进行操作，我国部分企业对减少了会计部门的工作人员，而在工作人员减少的情况下，企业又没有对会计人员的工作内容进行合理的分配，出现了一个会计人员同时兼任几项没有联系的会计工作，这就造成了会计岗位之间的相互监督、相互促进的作用大大减小，再加上企业会计电算系统的安全性能不强，很容易出现企业信息被恶意修改的情况，使企业得不到良好的管理。

3.针对企业会计电算化下内部存在的问题，提出合理的对策

3.1 提高会计人员的综合能力。会计人员的综合能力决定了企业会计电算化具体实践的进程，是企业实现会计电算化管理的根本。会计电算化系统在许多方面都有大致相同的操作内容，会让会计人员产生错误的操作意识，其实，在会计电算化系统上存在着很多细节的处理，往往对这些细节的处理导致了错误的产生.首先，企业管理者要重视对会计人员的管理，加强对会计人员的相关培训，让工作人员认识到电算化系统具体的内容和操作，从而提高会计人员的综合能力[5]。其次，可以通过提高企业的会计人员待遇，招聘一批专业性较强、工作经验丰富的会计人员，采用优势劣汰任用制度，提高企业会计人员之间对工作的积极性，企业管理者还可以通过组织类似交流会的活动，加强会计人员之间的交流、学习，从而丰富会计人员的工作经验，在以后的会计工作中有更好的变现。最后，针对我国会计电算化发展还不成熟的现象，政府应该组织专业人员加快对会计电算化的研发，并结合实际生活进行实践，把会计电算化的作用和价值进行充分的挖掘。

3.2加强对会计电算化系统的管理。针对我国大部分企业会计电算系统都是向软件公司购买的情况，企业管理者要意识到信息资源安全的重要性，在购买之前要做好安全评估，向软件公司索要会计电算化系统设计的详细资料，这样企业的会计电算系统在发现问题时，才能够根据资料进行有效的处理。另外还需要配备电算系统管理的专业人员，定期对会计电算系统进行维护和检查，从而加强企业会计电算化的安全保密工作，确保企业的信息资源部被恶意盗取。

3.3 合理的对会计人员进行岗位分配。企业在采用会计电算化时，应该对会计人员之间的岗位进行重新分配，根据每一个会计人员的特征进行分析，比如：有的会计人员擅长信息录入，有的会计人员擅长信息收集，还有的擅长信息分析等，再深入了解会计岗位的工作范围、权限、责任等，最后结合会计人员的特征进行合理的分配岗位，再把具体的工作落实给会计人员，这样不仅能够避免会计岗位权限分配不合理的情况，还能提高会计人员的工作热情[6]。另外，还需要注意在企业的某个工作项目上，避免出现一个会计人员负责整个流程的现象，合理的进行岗位分配，能够起到会计人员之间相互监督、相互促进的作用，从而促进整个企业的健康发展。

4.结语

综上所述，企业会计电算化是我国计算机技术和网络技术不断发展的产物，是对传统会计行业的一种突破，能够有效的提高会计各方面的功能，企业应该从提高会计人员的综合能力;加强对会计电算化系统的管理;合理的对会计人员进行岗位分配几个方面出发，把企业会计电算化的作用和价值充分展现出来，进一步促进我国企业的健康发展。(作者单位：内蒙古财经大学)

参考文献：

[1] 程江艳.浅谈企业会计电算化管理中的内部控制[J].湖北科技学院学报，2013，01：17-19.

[2] 徐秀凤，陈志芳.关于强化会计电算化下的企业内部控制的研究[J].现代经济信息，2009，23：170-171.

[3] 董俐俐.会计电算化系统下企业内部控制问题研究[J].行政事业资产与财务，2014，36：122-123.

[4] 顾艳红.谈企业会计电算化下的内部控制问题[J].中国乡镇企业会计，2015，03：197-198.

[5] 任蕾.当前企业会计电算化信息系统内部控制的问题及对策[J].商业文化(下半月)，2012，04：64-65.

[6] 胡洁，章旭颖，蒋翠.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究[J].商业会计，2012，12：118-119.

作者：孟祥虎

会计电算化企业内部控制论文 篇3：

企业会计电算化下的内部控制问题探究

【摘 要】随着我国计算机技术不断发展，其运用范围也在不断地扩大。而企业会计电算化也成为了不可阻挡的趋势。它虽然在很大程度上提高企业会计人员的工作效率，减轻了其工作负担，但其带来的企业内部控制的问题也是不可忽视。本文主要针对企业会计电算化下的内部控制问题进行阐述，并提出相应的解决措施。

【关键词】企业;会计电算化;内部控制

所谓电算化，顾名思义即以计算机为会计工作的主要载体，将电子技术和信息技术应用于会计工作中。这种新型的工作形式不仅将会计工作人员从繁重的工作任务中解放了出来，对工作效率的提高也有着很大的帮助作用。但由于在会计电算化的情况下，人员的参与等也是必不可少的。因此，企业的内部控制问题就显得尤为重要。

一、目前企业电算化所引起的内部控制问题

1.对数据处理的操作

虽然说在企业电算化的前提下，数据的处理大部分是由计算机操作，其准确性和效率都有着很好的保障。但是对原始数据的处理依旧只能由人工进行。计算机的工作不同于人工，它是机械的，因此如果在原始数据的处理这一环节出现了人为的过失，那么之后计算机的加工也不会将其纠正过来，而是继续错下去，这无疑是加大了会计工作的风险性。所以，在原始数据的处理这一环节，员工严肃认真的工作态度是非常重要的，要切实地保证原始数据处理工作的质量和效率。企业也应该重视这一点，制定相应的工作规范和奖惩制度。

2.工作人员的分工问题

在电算化还未得到今天这样的发展时，会计工作主要是依靠工作人员的手工劳动，在这种较为落后手工劳动中，人员的职能与分工却的得到了良好的落实。不同阶级范围的工作人员负责相应的工作板块，并对该板块有着审核和签章的义务。但是在今天，企业会计电算化不断发展的情况下，人员的分工却出现了混乱的趋势，在以电脑为载体的情况下，会计人员的工作范围也得到了很大解放，一个工作人员常常能够胜任多方面的工作，但如果不对相应的工作人员进行责任上的约束和管理，就很有可能会造成在工作过程中某些人员擅自篡改数据等问题的出现。

3.档案的管理操作

在会计手工加工阶段，会计人员进行数据的修改等操作的时候，往往都能够根据纸张和笔迹等线索很好地划分责任，但是在电算化的前提下，一旦工作人员对数据进行修改等操作的时候，基本上都无法看出任何的痕迹，如果出现问题，也就没有追究责任的证据。另外，很多的数据资料往往都只是依靠电脑存储和阅读，并没有相应的纸质备份，这就很容易就会造成数据资料的丢失，这对数据资料的管理也增添了一定的风险。因此，内部控制的加强在此时就变得尤为重要了。企业要加强相应的纸质备份工作，无论是何种形式，内容的档案，都要加强保护和管理。

4.安全的工作环境问题

由于电算化是以计算机作为载体，那么在工作的过程中软件和网络系统的应用也就十分的关键。一方面，目前应用于会计工作的软件大多存在安全系数较低的问题再加上工作人员对软件的安全性也不重视，这就造成了企业会计工作中众多安全问题的出现;另一方面，当前的网络系统在一定程度上也存在规范上的不足，这也为会计工作增添了安全上的威胁。因此，在电算化的条件下，安全问题也应该得到充分的重视。

二、解决措施

1.加强操作规范

为了减少和避免在对原始数据进行处理时出现的过失，企业应该对会计人员的计算机操作进行严格的规范与管理，制定例如对于录入计算机的原始数据要有纸质的备份，计算机房只允许工作人员入内，对于录入的数据一定要进行多次的核实等规定，严格地规范计算机的操作，避免出现错误。

2.人员间的分工职责一定要明确

由于是在电算化的条件下，许多企业都面临着因会计员工内部分工不明确而导致的数据随意篡改等违规现象的出现，对会计工作造成了极大的威胁。因此，企业要善于建立分工明确，责任分明的人事系统。只有员工间的分工与职责明了，每个工作板块与环节有相应的负责人员，工作中出现的各种违规行为才能有效的避免。

3.健全相应的计算机管理系统

在电算化的会计工作中，与以往的手工劳动不同，计算机是重要的载体，其对会计工作有着极大影响。因此企业要重视计算机的使用管理。例如，要定期对计算机进行维修，对计算机内的资料要进行备份等工作，防止数据资料的遗失。另外，计算机内的数据的纸质档案也必须要保存好。

4.建立安全的会计工作环境

如今的会计工作由于大多数是在计算机上进行，其工作效率和质量虽然有了很大程度的提升但其危险性也在逐步地增加。其中包括办公软件的安全问题，网络系统的安全问题等。因此，企业一定要加强安全的工作环境的建设。一方面，企业在选择办公软件的时候，一定将安全和实用放在首位，科学地选择符合规定的软件产品，不要选择一些较为便宜但是存在很大危险漏洞的软件，因为一旦造成损失，是任何措施都难以弥补的;另一方面，要加强会计工作人员的网络安全意识建设，有必要的话可以进行相应的培训，增强其应对网络威胁的能力。同时企业要加强对计算机系统的维护，定时进行病毒清理并且建立起完善的网络防护系统。建立起一个安全有效的会计工作环境，既有利于危险的防护，对员工工作信心的增长也有一定的作用。

三、结语

综上所述，在企业会计电算化的趋势下，企业会计工作的质量和效率都有了很大程度上的提升。但随之而来的便是内部控制方面的问题，企业的内部控制的管理要从操作的管理，人员的管理，计算机的管理，安全的管理等方面出发。建立起完善的内部控制系统，规范化管理会计员工的工作，为企业的快速发展提供动力和保障。

参考文献：

[1]胡洁，章旭颖，蒋翠等.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究[J].商业会计，2012(12)：118-119.

[2]千彦.会计电算化条件下如何加强企业内部控制[J].价值工程，2011，30(2)：131

[3]于学晶.会计电算化环境下建立与完善企业内部控制[J].商业经济，2011(3)：47-48.

作者：孟亮