信息化企业内部审计论文

[摘要]文章从信息化环境下企业内部审计创新发展的必要性入手，提出了企业内部审计创新发展的相关对策，希望给企业审计工作提供一定的参考价值。今天小编给大家找来了《信息化企业内部审计论文 (精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

信息化企业内部审计论文 篇1：

浅析面向信息化的企业内部审计

21世纪是信息技术的时代，我国作为一个发展中国家，信息化一直是现代化建设的重要内容，为了加快国民经济发展，国家提出信息化带动工业化，大力发展信息产业。如何在信息化环境下挖掘内部审计的潜力，充分发挥其职能是每一位审计工作者急需思考的问题。

一、加强企业内部审计信息化建设

随着信息技术的不断发展，会计电算化也将越来越深入、越来越广泛，所面临的风险也将呈现多样性，出现一些现阶段无法预料的、新的风险，我们的防范、控制措施也必将随之变化。近几年来，各级财务部门都在使用统一的通用会计核算系统，因此，开发应运相应的审计软件对实现企业内部审计手段现代化和电算化极具实践意义。企业内部审计是独立监督和评价企事业单位及其所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法性和效益状况的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。可见企业内部审计机构的主要工作就是要在主要负责人的领导下，依据国家法律、法规和政策以及上级部门和本单位的规章制度，独立开展内部审计工作。

2002年2月，我们完成了与通用会计核算系统相衔接的审计软件的开发并投入运用。该软件系统立足于本企业内部审计的现状，以会计基础数据为起点，追踪和穿透会计电子数据的形成过程，对会计电子数据进行实质性的电算审计，强化和改变了现有审计技术和程序，为审计人员提供标准、可靠性强的信息和高效的工具，内部审计人员一定程度上减少了对财会电算化人员的依赖性。虽然现阶段还处于辅助审计阶段，但在一定程度上增强了企业内部审计的独立性，强化了审计手段，降低了审计风险，使电算审计技术进入了实质性发展阶段。

二、信息化发展对内部审计工作的要求

(一)信息环境下审计创新的必要性

在今天，电子办公、网上交易已广泛开展，财务软件、管理软件和工程软件在各个领域得到广泛应用，被审计数据的隐蔽性、支付手段的多样性，使内部审计工作面临新的考验。信息化给企业内部审计带来的不仅仅是挑战，更重要的是为内部审计提供了发展的契机。审计工作者必须从根本上转变观念，以积极的态度迎接铁路信息化发展对审计工作提出的新要求，充分认识到这是一项涉及审计观念转变、方式转化、干部队伍结构调整、人员知识结构优化的深刻革命，只有敢于创新，坚持创新，才能使企业内部审计工作跟上时代的步伐。

(二)领导要高度重视并强力支持

企业内部审计监督的内在功能是监督、评价、维护和促进，没有领导的支持，要做出客观、公正的评价是很难想象的。要坚持一把手管审计，强力支持审计创新，高度重视审计结果的运用。在建设电子办公系统时，充分考虑审计工作的特点，方便内部审计人员对数据采集和经济活动监督等一系列工作的开展。同时企业要加大对审计的投入，不仅要注重硬件投入，更要注重人员的发展，要为审计人员提供各种培训、进修和研讨的机会，不断优化审计人员素质结构。

(三)积极探索审计方法的创新

审计对象的信息化，客观上要求审计部门的作业方式必须及时做出相应的调整，倘若我们在审计工作中，仍如以往浪费大量时间手工翻阅纸质的账册、凭证，难免使审计工作中的检查风险大大增加，审计的质量也将受到影响。因此，企业内部审计工作必须借助于计算机辅助审计，这样既可以使审计人员从繁重的简单劳动中解脱出来，将精力更多地投入到需要逻辑思维和定性分析的问题上;更可以凭借计算机辅助审计技术自身的优势，进一步扩大和延伸审计范围，提取审计证据。审计部门不仅要发挥计算机“计”的作用，更要高度重视计算机“审”的作用，只有这样才能真正体现出计算机审计的威力。计算机辅助审计离不开审计方法的创新，企业内部审计要改变单纯依赖观察、比较、分类等进行审计的老办法，要在内部审计中运用结构方法、数学方法、统计论、信息论和控制论的方法，并逐步向国家“金审工程”总体目标的三个转变靠近，即：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合;从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合：从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。

(四)培养适应信息环境下的审计队伍

目前人才短缺是制约企业内审工作发展的关键所在，一部分审计人员由于年龄偏大，业务老化，知识结构单一，对应用计算机不感兴趣;同时由于信息技术的飞速发展与知识更新培训的不足，许多审计人员虽然经验丰富，但计算机应用水平及相关技能无法得到同步提高，计算机应用仍停留在较低水平上。企业内部审计部门应该通过各种途径大力开展信息知识培训，例如请专业老师集中授课，提高对信息技术的认识，改进计算机应用操作能力：或者尝试将内部审计人员派到社会中介机构培训，接受社会审计的先进经验。总之，在审计信息化建设过程中人始终是第一位的。

(五)努力建设企业内部审计信息系统

金审工程是国家电子政务12个重点业务系统之一，它为全国各类审计部门、各级审计机构的信息化建设提供了一个良好的平台，在《2004年到2007年审计信息化发展规划》中提到的主要任务是：按照国家电子政务建设的规划，建成审计专网、审计内网和因特网接入网。企业内部审计部门应该充分利用网络资源，建立畅通高效的信息资源收集渠道和方式，不断充实、完善、整理和丰富信息资源，逐步实现审计部门纵向、横向的信息资源共享。

(作者单位：兰州铁路局)

作者：罗淑萍

信息化企业内部审计论文 篇2：

信息化环境下企业内部审计的创新发展探析

[摘 要]文章从信息化环境下企业内部审计创新发展的必要性入手，提出了企业内部审计创新发展的相关对策，希望给企业审计工作提供一定的参考价值。

[关键词]信息化;企业;内部审计;创新

1 引言

企业内部审计是一种企业管理活动，主要通过审计部门的审计手段和方法，对企业的财务收支情况、经营管理情况以及会计信息数据进行监督，从而最大程度避免企业风险，有效维护资金等方面的安全，所以说企业内部审计发挥其监督职能对于企业的发展是十分重要的。从企业内部审计的发展来看，已经经历了手工审计、计算机辅助审计的时期，随着信息化技术的发展，企业内部审计也迎来了信息化为支撑的新的发展阶段。信息化环境下企业内部审计有其显著性的特征，它是以计算机科学技术、信息技术和网络通信技术为支撑的审计管理平台或者是完善的操作系统。其实通过这样的一个平台或者系统可以实现企业内部的很多在经济、财务、计划管理等方面的内容，采用数据信息的采集与整合的这样一种方式与企业的审计分析与监控等结合起来，达到企业内部审计工作的规范化、智能化和信息化的效果，最终使得企业内部审计无论从质量上还是效率上实现质的飞跃。

2 信息化环境下企业内部审计创新发展的必要性

(1)在信息化环境下，企业内部审计创新有利于提高审计效率。随着企业管理的现代化与规范化等方面要求的提升，企业审计在企业控制、企业经营等方面的作用也日益凸显。传统的审计方式和手段已然很难满足现代企业发展的需求，尤其是在审计业务的增多、企业风险控制诉求日盛的情况下，手工审计的速度慢、效率低必然被时代淘汰。而企业内部审计的信息化给审计工作带来了崭新的面貌，无论是在审计文档的电子化还是审计程序的智能化上，信息化的审计方式都具有无与伦比的优势，也带动了质量和效率的双提高。

(2)企业内部审计创新有利于促进企业管理的信息化水平的提升。随着信息技术以及ERP等系统的使用运行在企业管理中的参与度越来越高、渗透性越来越强，企业管理的科学化水平也日益提高，尤其是很多企业管理具备了一套完善的以业务管理为核心的系统，使得企业在信息化建设和管理上都取得了突飞猛进的发展，这是以规范性、集成性、共享性为特点的信息化管理体系的应用与创新，也是企业走向现代化的必由之路。企业内部审计作为重要管理内容之一，也必然要创新信息化发展，从而实现企业整体的信息化发展。

(3)企业内部审计创新是审计工作跟进时代实现发展的要求。企业的信息化建设离不开企业内部审计工作的创新，而审计工作的创新甚至转型也需要进行信息化建设，这样才能让企业内部的审计工作跟上时代发展的要求，并通过创新彰显更大的价值，为企业做出应有的贡献。企业内部审计工作并不是孤立存在的，它需要一个总揽、统筹的高度，在企业经营活动的各个环节、各个要素之间进行总体的、全面的审计，同时审计工作又是一个动态的过程，这就需要加强联动。而基于信息化建设创新的审计能够很好地针对这些特点，形成事前、事中、事后的审计，扩大审计覆盖面的同时促进企业内部审计的创新性发展。

3 企业内部审计信息化建设存在的问题

(1)审计工作信息化建设中的“信息孤岛”问题无法破除。虽然很多企业尤其是大型国有企业近年来加大了内部的信息化建设投入，但是从目前企业的信息化运行来看，数据共享程度不高成为了业务部门和审计部门的突出障碍。比如，很多企业内部建设了ERP系统，但是就其他业务系统来说有办公自动化系统、人力资源管理系统以及其他的产品销售的管理系统，但是各部门系统分别独立运行，没有统一的入口，关联程度几乎为零。在这样的状况下，审计系统只能采集到部分的信息，不能做出全方位的查询和采集，使得统计系统的应用效果大打折扣。

(2)审计工作的信息化队伍建设相对滞后。从企业内部审计工作的实际情况来看，信息化专业人员数量不足、专业化素质相对较低是突出问题。一方面，企业内部的审计信息化建设大多外包给了其他计算机公司，平常的运行也大多是这些公司的技术人员完成，本公司无论是相关系统的设计还是运行操作运行人员少之又少;另一方面，企业的审计人员很多并不是审计专业出身，而是财务人员，这部分人对于审计信息化建设在有效支撑方面明显不足，很容易造成审计工作的信息化建设难以为继。

(3)缺少审计信息化应用评价体系。由于企业内部审计工作的特殊性，使得审计信息化系统区别于一般的评价体系。怎样对企业内部审计信息化的成果进行科学评价，需要考虑企业的规模和应用需求，建立可以横向比较的绩效评价系统。但是现在实践中缺少这样的评价指标体系，没有评价体系就无法有效评估企业的审计信息化应用是否符合经济效益原则，是否实现了实施目标，迫切需要建立适合审计信息化应用现状的评价模型。

4 信息化环境下企业内部审计的创新发展策略

(1)建立信息化思维，把信息化元素融入企业内部审计工作的每个角落。在互联网快速发展影响下诞生的信息化思维，要求企业的内部审计工作，必须尽快突破旧有的思维定式和落后观念的束缚，以信息化思维理念来指导内部审计工作。企业必须充分认识到信息化思维的重要性，对企业的审计、财务岗位工作人员加强信息化思维专项培训，培养建立和有效巩固工作人员的信息化思维概念，让审计财务人员自觉把互联网观念引入审计工作，以数字化思考方式来武装头脑，以信息化思维来统御开展审计工作，从思维意识的高度来确保企业内部审计工作走上信息化道路。

(2)精确应用信息化技术，为企业内部审计工作提供高效、精确、便捷的技术保障。企业要高度重视对审计工作人员的技术能力层面的培养和提升工作，要加强工作人员的信息化技能培训，依托和利用大专院校、企业内部培训机构、互联网等技术培训渠道，分批次、分层次地对审计工作人员进行信息化知识技术培训，使其能够充分掌握和熟练利用云计算、网络数据库、大数据分析、信息检索、互联网信息分析等最新技术手段，在企业内部审计工作中把以上技术充分运用进来，使审计工作更加高效精确。企业要紧密结合自身的生产经营特点和运行流程机制，建立起一整套适应信息化工作要求的审计工作机制及相关配套流程。相关流程要以信息化思维作为指导，以突出技术的实用性和可操作性为核心，逐项分解细化到每一个数据模块、每一条数据链、每一张报表的表格。

(3)搭建企业云平台，将企业内部审计工作纳入云平台体系中运行。当前，很多互联网企业、尤其是电商企业都独立建设了云平台、云计算中心、大数据中心等功能类似的企业专门数据库，通过科学利用云平台内的数据储存、分析、计算、使用等计算分析手段，使企业的决策、运行更加直观、清晰、准确、有效，企业内部审计可以作为云平台其中的一个模块，融入企业云平台系统中，通过调取、运用其他部门、单元的有效数据信息，可以对企业内部审计工作进行更加精确的计算和数据处理。例如，国内知名电商基本都已经搭建了云计算中心，是整合了电商企业的销售、存储、行政、财务、审计后勤管理等多项功能于一体的综合云平台，审计作为其中的一项重要功能模块，为企业内部审计工作提供了全面覆盖、实时监控、精确有效、方便可靠的技术手段和监督途径，将企业内部资金使用的一举一动全部纳入审计部门的监控之下，真正做到了未雨绸缪。

参考文献：

[1]俞炯炯，黄寿根.信息化條件下的企业内部审计管理创新研究[J].企业改革与管理，2016(10).

[2]丁洪波，全海峰.浅议信息化经营环境下的企业内部审计创新[J].中国总会计师，2014(5).

作者：李勤勤 刘军

信息化企业内部审计论文 篇3：

信息化背景下企业内部审计探析

【摘要】本文阐述企业内部审计的概念及信息化背景下企业内部审计的特点，分析了信息化对企业内部审计的要求，提出了信息化背景下加强企业内部审计工作的策略。

【关键词】内部审计信息化审计模式

信息技术在企业管理领域的广泛应用，带动了管理模式和方法不断创新。内部审计作为企业管理的重要内容之一，主动适应受信息化影响而日益变化的审计环境，加快推进审计信息化建设，是时代发展的必然要求，也是自身发展的必然选择。

一、信息化背景下企业内部审计概述

企业内部审计是指企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性、合理性和有效性，并针对发现的问题提出审计意见和建议，为加强企业经营管理、提高经济效益和实现战略目标服务。

近年来，随着信息技术迅猛发展，我国企业内部审计也由传统审计模式正逐步转变为与信息化环境相匹配的信息化审计模式。与传统内部审计相比，信息化背景下的内部审计具有如下特点：

一是审计模式创新。在传统内部审计模式下，审计人员主要依靠人工在现场实施审计，审计质量多要依靠现场人员能力来保证。在信息化背景下，审计实施主要依靠审计软件，很多审计程序可以通过远程联网实施。对审计人员和审计资料也实现了信息化管理，审计工作模式发生了较大的变化。

二是审计质量提升。在信息化背景下，可以实现远程审前调查，使得项目实施过程中时间更充足，审计疑点的查找更全面，调查可以更深入。而审计管理则可以通过系统实施关注审计项目实施情况，随时进行资料传递和沟通，实现了对审计项目质量的实时管控。审计底稿的制作也更加便捷，审计证据的固定保存也比较完整安全。审计信息化条件下，审计效率提升，审计人员可以有更多精力关注经营管理情况，提出合理化建议。

三是审计效率提高。审计程序很多可以通过信息系统自动完成，审计抽样更加快捷。审计预警系统的使用，可以使审计人员在日常工作中就能够发现部分重大风险，防患于未然，也使审计人员提前了解被审计单位多发的风险点，提前确定审计重点。

四是审计风险降低。审计手段多样，覆盖范围广，审计过程中遗漏风险点减少。审计抽样过程中可以排除人工干扰，实现科学的随机抽样。在判断重大风险时，还可以根据职业判断增加判断抽样，大大降低了抽样风险。

二、信息化对企业内部审计的要求

(一)建立健全内部审计制度体系

国家层面上，持续修订优化内部审计相关配套法律法规，营造良好政策环境。企业层面上，认真贯彻国家有关法律法规，结合企业自身特点，研究制定内部审计管理制度和管理程序，树立内部审计的权威，增强内部审计的客观性和规范性。

(二)保持内部审计相对独立性

企业管理实践中，审計信息系统与企业其他被审计信息系统的关联性以及开发过程中对专业人员的依赖，都会影响企业内部审计工作的独立性。因此，避免方方面面因素对审计过程和审计结论的影响，保持审计独立性，是信息化对企业内部审计工作的要求。

(三)实现内部审计信息化

在信息化背景下，仅靠手工或基本的办公软件无法完成对数据的检索、追踪、对比等分析活动，内部审计必须依靠现代化信息技术开发功能强大的通用审计软件，根据业务需要和信息处理的特点开发适合本企业的专用审计软件，并不断更新和升级，建立起满足自身要求的审计信息系统，实现内部审计信息化。

(四)提高协同作业能力

一般而言，企业各个信息系统之间都会有较强的关联性。随着企业经济活动愈加复杂，内部审计的范围和内容也随之不断扩大，审计难度持续提高。因此，开展规模较大的内部审计时，内部审计人员尤其要预先做好统筹安排，加强沟通交流、强化协调配合，如有需要还可以配置更多的审计资源，确保达到预期审计目标。

(五)保持连续跟踪内部审计

信息系统的复杂性和多变性对决策信息的全面性、准确性和时效性的要求更高，内部审计人员应及时掌握企业各个信息系统的应用情况，对被审计单位进行实时在线跟踪审计，检查被审计系统的完整性、符合性，对企业各类业务的计量、录入、处理以及报告的真实性、合法性进行评价，及时向管理层提供有价值的意见和建议。

(六)培养复合型内部审计人才

随着信息技术的深度应用，审计对象更广泛，查找问题的难度更大。在信息化背景下，企业内部审计人员必须进行知识结构的重塑，才能的做好企业内部审计工作。企业信息化进程的加快，对内部审计人员的专业知识及应用能力提出了更高的要求。除了必须掌握经营管理、财务会计、审计监察、内部控制等知识，企业内部审计人员还要具备较强的信息技术技能，不仅能够熟练使用审计软件，还要善于企业信息系统中查找审计线索并获取分析相关数据，将信息技术更好地服务于内部审计工作。因此，加强复合型内部审计人才的培养具有重要意义。

三、信息化背景下加强企业内部审计工作的策略

(一)克服误区，正确理解认识内部审计信息化

目前，我国企业对内部审计信息化主要存在两种误区：一是认为在信息化背景下仍然可按照传统审计方式和方法开展审计工作，只需要将信息化的电子数据打印出来，就可以按传统的审计方法进行审计。如此，既浪费时间和成本，又无法取得很好的成效。因为随着信息化的深度应用，企业许多业务流程和环节都是系统自动完成，相应的信息链条都在系统中，无法直接打印出来。二是认为只要运用信息化手段，就可以“一键获得”审计结果。盲目乐观，过分追求信息化，摒弃原有内部审计技术和方法。实施信息化审计不能过度依赖，也不能僵化简单应用信息化工具。内部审计人员只有将基本的审计技术与方法，与信息化工具实现有机结合，真正实现内部审计信息化。

(二)将内部审计思路和经验融入审计软件，实现审计信息化

我国企业现阶段应用的审计软件大多专业性较强，但全面性和通用性不够。内部审计部门应购买或组织开发全面性和通用性强的审计软件。这样的软件不仅要拥有稳定的数据库，还要能与常用财务软件实现数据对接，让内部审计人员可自行制作或修改与财务软件对应的数据接口，解决数据转换难的问题。在购置或开发过程应有内部审计人员参与，可以将成熟的审计经验和思路融入审计软件中，便于审计软件发挥更大的作用。

(三)加大信息资源共享，努力消除“信息孤岛”现象

很多企业在信息化建设中，采取的是多重管理、多头建设，不同的业务范围、不同的管理部门，各自为政，多套信息系统互不相关，信息化环境呈现多且散的局面。导致内部审计无法将所有的信息系统全部纳入统一体系，势必留下很多信息孤岛。所以，内部审计在信息化背景下，一方面要努力抓住企业的主流信息系统，扩大内部审计信息化的覆盖领域，另一方面，也加强沟通和协调，确保所有信息资源均处于内部审计的视野范围，均处于受控状态。

(四)建设复合型内部审计人才队伍

在信息化背景下，内部审计要顺利达到预期的审计目的，取得良好的审计效果，不再单纯取决于内部审计人员的業务能力，同时取决于其本身具备的信息技术应用水平，以及将二者结合的能力。企业在信息化环境下要发挥好内部审计的功能和作用，应该更加注重对内部审计人员信息技术应用水平的提升。一是要加强对基础知识的培训，由浅及深，逐步提升内部审计人员对信息化的认识。二是要通过实践来切实提高内部审计人员应用信息化应用能力，引导内部审计人员将审计思路与具体信息化工具结合。三是要建立相应的考核机制，引导促进内部审计人员掌握信息技术，使用信息化工具。

(五)研究实施实时在线内部审计

加快实施实时在线审计具有重要的意义。实时在线内部审计，是对传统内部审计方式的创新，能够全面提升内部审计效率。实时在线内部审计，将传统内部审计由静态审计转变为动态审计，由事后审计转变为全过程审计。实时在线内部审计，将传统内部审计由现场审计转变为现场和远程审计相结合。

参考文献

[1]单祎，刘淑芬.现代企业内部审计发展趋势[J]，合作经济与科技，2017(22).

[2]薛松，赵婉笛.关于我国内部审计信息化的思考[J]，河北企业，2017(08).

[3]胡靖.互联网时代企业内部审计转型发展的思考[J].中国内部审计，2016(03).

作者：孙雅苓