我国的税种及分类依据

第1篇：我国的税种及分类依据

税种分类及税收分类

我国的税种及分类税收分类 按税种分，分为四大类有28个税种：

1、流转税类 包括7个税种：

(1)增值税;(2)消费税;(3)营业税;(4)关税;(5)资源税;(6)农业税(含农业特产税); (7)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2、所得税类 包括3个税种：(1)企业所得税;(2)外商投资企业和外国企业所得税;(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3、财产税类 包括10个税种：

(1)房产税;(2)城市房地产税;(3)城镇土地使用税;(4)车船使用税;(5)车船使用牌照税;(6)车辆购置税;

(7)契税;(8)耕地占用税;(9)船舶吨税;(10)遗产税(未开征)。 这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4、行为税类 包括8个税种：

(1)城市维护建设税;(2)印花税;(3)固定资产投资方向调节税;(4)土地增值税;(5)屠宰税;(6)筵席税;

(7)证券交易税(未开征); (8)燃油税(未开征)。

这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

按税收立法分 目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：

1、全国人民代表大会及其常务委员会。

2、国务院。

3、财政部、国家税务总局、海关总署。

4、各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。 现行28个税种的立法情况如下：

1、由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法;个人所得税法;农业税条例。

2、由国务院发布的税收条例有20个：

(1)增值税条例;(2)消费税条例;(3)营业税条例;(4)关税条例;(5)资源税条例;(6)企业所得税条例;(7)房产税条例;

(8)城市房地产税条例;(9)城镇土地使用税条例;(10)耕地占用税条例;(11)契税条例; (12)车船使用税条例;(13)车船使用牌照税条例;(14)城市维护建设税条例;(15)印花税条例;(16)土地增值税条例;

(17)固定资产投资方向调节税条例;(18)屠宰税条例;(19)筵席税条例;(20)车辆购置税条例。

3、由国务院公布实施细则的税种有2个：

外商投资企业和外国企业所得税法实施细则;个人所得税法实施条例。

4、由财政部公布实施细则的税种有9个：

(1)增值税;(2)消费税;(3)营业税;(4)企业所得税;(5)资源税;(6)固定资产投资方向调节税;(7)印花税;(8)土地增值税; (9)契税。

5、由海关总署发布的税种有1个：船舶吨税。公布实施细则的有2个：关税;船舶吨税。

6、由各省、自治区、直辖市人大或政府制定实施细则的税种有12个：

(1)房产税;(2)城市房地产税;(3)车船使用税;(4)车船使用牌照税;(5)耕地占用税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税; (8)屠宰税;(9)筵席税;(10)农业税;(11)牧业税;(12)农业特产税。 此外，税法立法中税收管理方面的立法主要有：

1、税收征管法，由全国人大常委会公布法律，国务院发布实施细则。

2、发票管理办法，由财政部发布。

3、税务行政复议规则，由国家税务总局发布。 按税收管辖分

1、由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：

(1)增值税;(2)消费税;(3)中央企业所得税;(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税; (5)银行和非银行金融企业所得税;

(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税;(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税;

(8)证券交易征收的印花税;(9)外商投资企业和外国企业所得税;(10)利息所得税;(11)车辆购置税;

(12)中央税和共享税附征的教育费附加;(13)出口退税; (14)集贸、个体税收。

2、由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：

(1)营业税;(2)个人所得税;(3)地方企业所得税;(4)资源税;(5)房产税;(6)城市房地产税; (7)城镇土地使用税;(8)耕地占用税;(9)车船使用税;(10)车船使用牌照税;(11)城市维护建设税;

(12)印花税;(13)固定资产投资方向调节税;

(14)契税;(15)屠宰税;(16)筵席税;(17)土地增值税;(18)农业税;(19)农业特产税;(20)牧业税;

(21)按地方税征收的教育费附加;(22)集贸、个体税收。

3、由财政部门负责征收的税种和项目有6个：

(1)农业税;(2)农业特产税;(3)牧业税;(4)农(牧)业税附加;(5)耕地占用税;(6)契税。

4、由海关征收的税种和项目有4个：

(1)关税;(2)船舶吨税;(3)进口增值税、消费税;(4)行李和邮递物品进口税。