略论会计电算化岗位的职责和权限
[摘要] 为保证会计电算化的质量，应从最基础的电算化岗位的职责与权限划分做起，明确职责与权限，及时地调整并建立起与现代化发展相适应的会计电算化工作岗位制度，使会计岗位分工、职责尽可能地比较规范、科学，就能保证会计工作的正常进行，会计电算化在企业管理中的整体优势就能充分发挥，同时，对提高财会人员的业务素质也是有利的。因此，在会计电算化下科学、合理地设置会计工作岗位，明确各岗位的职责和权限十分必要。同时，会计电算化系统的操作运行必须要有个严密的操作行为规范，其中包括对操作人员的管理，对操作过程的规范，以及审核、备份及操作日志等方面的管理，这些方面构成会计电算化系统操作运行的权限管理。
[关键词] 电算化;岗位;职责;权限
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 14. 007
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随着计算机和信息技术的不断发展，会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛，会计电算化的质量控制问题也越来越引起人们的关注。
1 明确会计电算化岗位职责和权限的必要性
实现会计电算化，是会计工作现代化的重要组成部分，也是会计改革的重要内容。然而，从目前会计电算化的情况来看，会计岗位设置不合理是影响整个电算化向深层次发展的主要原因之一，因为会计工作内容繁多、复杂，只有进行科学的岗位分工、使之规范化、科学化，并落实岗位责任制，才能使整个会计电算化系统高效、协调地运作。传统的会计工作岗位，是按照核算和管理的内容及工作性质来划分的，与传统的会计工作岗位相比，实现会计电算化以后，大大减轻了会计工作的劳动强度，一台电子计算机完成了过去几个人的工作，尤其是管理部门建立了计算机网络后，会计基本数据的来源渠道和方式，会计管理的操作形式等都发生了很大的变化，与之相应的会计工作的分工、各岗位的职责、权限也发生了根本的变化，原有会计岗位的分工已不适应目前电算化工作。如果不及时地调整并建立起与之相适应的会计电算化工作岗位制度，使会计岗位分工、职责尽可能地比较规范、科学，就无法保证会计工作的正常进行，会计电算化在企业管理中的整体优势不能充分发挥，同时，对提高财会人员的业务素质也是不利的。因此，在会计电算化下科学、合理地设置会计工作岗位，明确各岗位的职责和权限十分必要。
2 会计电算化下会计工作岗位的设置及职责
根据会计电算化工作的特点，企业实现会计电算化后应由传统的以总账报表岗位为中心转变为以系统管理员岗位为核心的岗位架构。具体地说，会计电算化应设立的会计工作岗位包括：会计电算化主管;系统操作员;数据审核记账员;硬件维护员;软件维护员;档案员;系统分析设计员;程序员;电算审查员;网络员。各会计工作岗位人员的职责如下。
2.1 会计电算化主管
会计电算化主管又称会计电算化系统管理员。会计电算化主管负责协调整个会计电算化系统的运行工作，应该具备会计和计算机相应知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任。采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。会计电算化主管的主要责任是：根据所用软件的特点和本单位会计核算的实际情况来建立本单位的会计电算化体系和核算方式。会计科目的设置必须符合会计制度与本单位核算管理的要求，报表数据格式必须符合财政部门和其他有关部门的要求。定期或不定期组织有关岗位人员对会计应用软件进行系统分析，并根据会计电算化运行现状，提出修订或开发会计核算软件的意向。
2.2 数据审核记账员
数据审核记账员负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计核算软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由会计主管兼任。
2.3 硬件维护员
会计电算化系统的硬件设备是指专门用于会计业务的计算机及其配套设备，包括计算机主机、显示器、打印机、电源等。会计电算化系统硬件维护人员负责保证计算机硬件的正常运行。此岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，此岗在大中型企业应由专职人员担任。硬件维护员的主要责任是：
(1)负责会计电算化系统硬件的安装和调试工作。严格执行硬件维护保养制度，保证硬件的正常运行。硬件维护员的职责按维护任务性质可以划分为：对硬件适宜经济性运行的维护保养，即保证在一定条件下(例如，确定适宜的运行时间，创造良好的卫生环境及温度、湿度等空气质量条件)的经济性运行;对硬件进行物理性维护保养，包括对硬件进行定期或不定期的检查，根据零部件使用生命周期和磨损程度更新更换，保证计算机硬件系统组成零部件运转正常。
(2)制订和维护规划方案和日常维护工作计划，履行硬件检查制度，定期或不定期检查硬件运行情况，进行维护保养工作，按期编制零部件、工具、用具使用和采购计划，保证日常维护更换和使用的需要。具体组织操作人员对计算机、键盘和打印机进行日常清洗;定期进行设备的全面检查;随时整理工作台上的打印纸;调整监视机房的调温设备是否正常，温度是否合适等。
2.4 软件维护员
会计电算化系统软件维护人员负责保证计算机软件的正常运行，管理机内会计数据。此岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，需设立此岗位，此岗在大中型企业应由专职人员担任。
3 会计电算化下会计工作岗位的权限管理
会计电算化系统的操作运行必须要有个严密的操作行为规范。通常，实行会计电算化的单位，一般配备两台或若干台计算机。上机人员包括会计人员和计算机专业人员。由于介入操作的人员数量多，构成复杂，客观上也会产生不同人的行为方式。因此，制订统一的操作权限，使其达到预期的目的，是会计电算化操作运行的客观需要。
对操作人员的管理分为操作人员资格的认定和赋权两个方面。
3.1 操作人员资格的认定
操作人员资格认定办法一般应由企业财务会计部门制订。会计人员(包括电子计算机专业人员)因工作需要上机操作，必须经财政部门考核组考核合格，颁发“计算机操作证”或“会计电算化操作证”，持证上机操作。考核不合格或无证者不准上机操作。进行操作人员资格认定是从根本上保证上机操作人员的技术水平，保证系统正常运行的措施，能有效防止上机操作人员因操作技术不合格、不具有一定水平的技能而误操作造成差错、损失。
3.2 赋 权
根据《会计电算化管理办法》的有关规定，软件应具有防止非指定人员擅自使用和对指定操作人员实行使用权限控制的功能。在实际工作中，除在会计核算软件技术上加密外，还应在管理上进行分工，分别要对系统管理员、数据录入员、审核记账员、会计报表编制人员、会计账簿打印输出操作员、各专项功能模块操作员和其他会计业务操作员的操作权限给予界定，防止越权操作所引起的数据丢失、紊乱和泄密现象出现。
会计电算化是将繁琐、单调、机械的会计核算工作交由计算机进行处理，提高会计核算的准确性、规范性和工作效率，减轻财会人员的劳动强度，使财会人员从繁重的手工劳动和繁琐的核算事务中摆脱出来，更好地参与单位的经营决策，加强财务管理，使财务管理工作电算化，将会计数据进行汇总、统计、分析，提供管理和决策所必需的数据。会计电算化是会计工作从核算型向管理型转变的必然趋势，是现代会计工作的发展方向。所以我们必须要明确会计电算化岗位的职责与权限，使其更好地为我们服务。
主要参考文献
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作者：刘运嘉 赵岩 胡师
【摘 要】政府采购是一个复杂多元的系统工程。在政府采购操作过程中，易发、频发侵犯供应商和采购人等主要当事人权益的违法行为，不利于社会资源的优化配置，造成社会福利的净损失。规范政府采购行为，维护公开、公正、公平的政府采购市场秩序，亟需加强监督与管理。如何对政府采购监管主体进行定位，并厘清其职责和权限，需要我们进一步的分析与研究。本文在分析我国政府采购监管机构职责权限定位现状的基础上，揭示出当前存在的主要问题，并参照相关依据和原则，提出了规范我国政府采购监管机构职责权限定位的基本思路。
【关键词】政府采购;监管机构;职责权限定位
政府采购是以政府为主体，为满足社会公共需要，运用财政性资金，按照国家法律、法规及相关政策规定的程序和方式采购工程、货物和服务的行为。政府采购是一个复杂多元的系统工程，涉及到方方面面的利害关系和利益。在政府采购操作过程中，易发、频发侵犯供应商和采购人等主要当事人权益的违法行为，破坏了政府采购市场的正常运行，不利于社会资源的优化配置，并最终损害国家和社会公众的利益，造成社会福利的净损失。如何高效优质地完成政府采购任务，同时贯彻政府政策意图，实现经济效益和社会效益的双赢，亟需优化各政府采购当事人的利益结构，使各主体的权益得到维护和保障，以确保政府采购事业的顺利进行和完成。规范各政府采购当事人的行为，维护政府采购市场公平、公正、公开的竞争秩序，亟需加强监督与管理。如何对政府采购监管主体进行定位，并厘清其职责和权限，需要我们进一步的分析与研究。
一、我国政府采购监管机构职责权限定位的现状与问题分析
我国已初步建立了以“两法”——《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国政府采购法》为主体的政府采购法律法规体系，对政府采购当事人的权利和义务进行了规定，为政府采购事业的良性发展提供了法律保障。同时，“两法”均对政府采购监管主体给予了界定，并明确规定各监管主体的具体职责与权限。
然而，实践证明，政府采购监管机构的职责权限定位存在多方矛盾与问题，影响了采购质量和效益提升，严重干预了政府采购事业的良性发展。政府采购監管机构的职责权限定位存在以下几个方面的问题：
1.“两法”对监督管理权限划分存在矛盾
当前，我国出台了《政府采购法》、《招标投标法》等法律法规，初步建立了政府采购法律体系，但对监管权限划分存在矛盾和口径不一致的问题。《招标投标法》中规定，有关行政监管部门有权对招标投标活动实施监督与管理，依法查处招投标过程中的违法行为，但并未明确界定谁是真正的监管机构;《政府采购法》赋予了各级政府财政部门作为监管机构的法律地位。
按照“后法优于先法”的原则，《政府采购法》是后法，其法律效力要高于先法(《招标投标法》)，但当前“两法”享有同等法律效力。这种对监督管理权限划分的不明确不清晰，必然造成采购当事人难以知晓谁是真正的监管机构，一旦产生矛盾纠纷，便会出现相关部门互相“踢皮球”、推诿扯皮，被害人投诉无门的情形。在“中国政府采购第一案”中，北京现代沃尔公司先告到发改委，其称此事不在其职责范围内不予受理;后告到财政部，又吃了个“闭门羹”;最后，该公司以财政部不作为为由将其告上法庭。在此案中，究竟谁是监管部门，“两法”口径不一，责任人不一致，某些利益相关者被踢来踢去，其合法权益得不到切实有效的维护和保障。
2.“管采分离”工作未落实到位
随着政府采购管理体制改革的进一步推进，“管采分离”体制逐步建立，为政府采购规范发展提供了重要保障。“管”，侧重于对政府采购全过程的监督与管理;“采”，强调具体政府采购操作实践。目前，我国“管”“采”双方权力界限模糊，不少地方政府采购监管与操作机构并未实现真正分离，却在机构设置上“做文章”，如在财政部门内部设立一个政府采购办公室或采购中心，代表财政部门行使政府采购监管和具体采购的双重职能，致使财政部门既是“裁判员”，又是“运动员”，将监督管理与实践操作混为一体，既参与政府采购商业决策，又忙于采购事务性操作，疏忽了对采购预算编制、采购资金支出的监督和管理，造成了监管的严重滞后和越位缺位。
另外，一些地方在实际工作中做表面文章，搞形式主义，虽已实行管采分离，但职责定位模糊，利益关系没有理顺，监管缺乏有效制约机制。“管采分离”工作未落实到位，监管失效的政府采购最终会由分散腐败走向集中腐败，使党和政府在人民群众心中的形象受损。
3.监管机构的权力定位依据模糊
《政府采购法》赋予了政府采购监管部门对采购全过程的监管职权，其中包括对各采购当事人行为、采购程序等的监督和管理等。然而，这种监管权力定位不够明确，使得监管部门的行政裁量权过大，权力在行使过程中缺乏必要的制约。同时，监管机构行使权力的依据比较模糊，如规定可以制定集中采购目录，但对于目录范围、权力行使依据以及权力有无制约都未明确界定;亦可以改变采购方式，如由招标性采购改为竞争性谈判采购或询价采购或其他，但未明确其改变的限制性条件。
一旦监管机关权力过大，且缺乏相应的执法依据和权力制约机制，必然会造成其滥用职权，谋取私利，使政府采购的社会公信力下降，给国家和社会公众的利益带来巨大损失。
4.负有监管职责的各部门之间权责划分不明确
《政府采购法》明确规定政府采购监管机构的监管权力，但权力在行使过程中缺乏制衡机制。《政府采购法》规定了审计机关、监察机关等政府相关部门以及社会公众均对政府采购负有监督与检查的权力，但是各部门权责划分不够明确。在对工程采购的监管问题上，发改委、水利部同财政部门均负有监管职责，但相互之间职责权限划分并未明确。在货物和服务采购中，负有监管职责的财政部门与监察部门、审计部门等有关综合部门之间分工协作不够明确，致使各机构权责不分，沟通协调性差，造成监管混乱。
同时，各机构对自身职责误解误读，对其监管职责、范围以及各部门之间相互配合的监督事项认识不到位，越俎代庖，使监管缺位越位。另外，在政府采购实际工作中，财政部门作为政府采购主管部门，没有制定完备的监管措施、办法，将各负有监管职责的机构权责明晰，未能充分发挥其统筹协调的作用。
二、政府采购监管机构职责权限定位的依据与原则
通常意义下，我们所说的政府采购监管机构指的是各级政府财政部门，其权力与责任职能定位必须综合考虑多种因素。
1.政府采购监管机构职责权限定位的理论依据
政府采购是一种代理链条。政府为了实现职能、向公众提供服务而向纳税人征税形成公共资金，同时又将公共资金转交给政府采购部门去采购，由此形成一个典型的代理链条，即纳税人—政府—政府采购机关—财税机关—政府官员。其中，各级政府官员起着决定性的作用。根据公共选择理论，政府官员作为理性经济人，势必会追求自身利益的最大化。而信息不对称必然导致采购人、供应商与相关政府官员合谋以实现利益最大化，导致权力和资金的高度集中，采购就会由小额资金运作变成大额资金运作，加上监管不到位，容易造成由分散腐败到集中腐败的堕变。由此，在这个委托代理链里，哪个环节都可能出现寻租和腐败，这就需要加强监督管理，建立权力制衡机制。
政府采购的监督管理追求的是经济效益和社会效益的双赢，故要合理设置采购监管机构，依法对其职责权限进行定位，为政府采购发展提供保障。此外，政府采购监管机构应将社会公众利益作为其权力设置的出发点，以实现经济效益和社会效益的有机统一。
2.政府采购监管机构职责权限定位的实践依据
近几年的政府采购实践证明，监管机构权力与责任的明晰界定显得尤为重要。如果监管机构权力被严重削弱，职能定位太低，极易造成监管缺位失控、寻租腐败等;而如果权力被过度强化，将过多影响采购过程，出现暗箱操作等违法违规行为，侵犯相关采购当事人的合法权益。
目前在政府采购界引起广泛关注的北京现代沃尔公司状告财政部一案就是因财政部作为政府采购监管机构职能定位不清打起的“官司”，此案又被称为“中国政府采购第一案”。事件发生后，该公司先后告到发改委和财政部，均不被受理。最后，一纸诉状将财政部告上法庭，理由是财政部作为法定的政府采购监管机构行政不作为。案子历经七年两审，以财政部败诉告终。《政府采购法》规定各级政府财政部门是政府采购的监管机构，而在《招标投标法》中却规定由各行政部门实行监管，如大项目主要归建设部和发改委等部门管理。可见，政府采购监管机构职责权限的清晰定位直接关系到利益相关者的权益得失，其重要性不可小觑。
3.政府采购监管机构职责权限定位的基本原则
第一，职责权限明晰的原则。权责规定要明确具体，不可含糊。即拥有哪些具体的权限，有多大的权限，把握好“度”，既不能越过也不能低就。
第二，权力与责任对等的原则。即拥有哪种权力，就意味着在行使该权力时存在着相应对等的责任。有权力无责任就会滥用权力，而有责任无权力也显然不当。
第三，监督与管理便利的原则。即哪个行政部门最方便实行监督管理，就应由它负责。如财政部门负责预算支出，由其进行采购监管就容易实现便利。
第四，权力相互制衡的原则。权力无制约，很容易导致寻租和腐败现象的产生，因此应建立相应的权力制衡机制。
第五，根据实际需要适时调整的原则。即应根据实践等实际需要及时做出必要的调整，不可一成不变，应权宜应变。
三、规范我国政府采购监管机构职责权限定位的思路
在吸收借鉴国外政府采购先进工作经验的基础上，结合具体国情，我国可以从以下四个方面对政府采购监管机构的职责权限进行定位。
1.完善法律制度，明确界定监管机构职责权限定位
首先，健全以《政府采购法》為核心地位的政府采购法律体系，从源头上彻底解决政府采购监管机构职责权限定位不明确的问题。统一口径，明确规定各级政府财政部门才是真正的监管主体，并制定大量的配套法规、实施细则、规定、办法等，以确保政府采购监管落到实处。另外，对争议较大的工程采购也应列入财政部门的管辖范围，从而使政府采购的每个环节都有法可依、有章可循，这是做好政府采购工作，防止、减少寻租发生的基石和前提。
其次，要加快制定与政府采购监管法律相配套的法规，如政府采购招投标程序规定、资金拨款管理办法、违反政府采购行为处罚规定等，以实现与国际政府采购的接轨，为进一步开放采购市场奠定坚实基础。
最后，以《政府采购法》、《招标投标法》、《反不正当竞争法》等法律为准绳，加强在涉及政府采购监管机构的权力与责任问题的立法。明确界定商业受贿行为，对监管不力所应负的法律责任及相应的惩处措施做出明确规定，以促使监管机构有效作为;立法严惩商业贿赂行为，促使供应商诚信合法经营，营造公开透明的政府采购市场大环境。
2.从完善政府采购运行机制及管理模式的角度考虑监管机构职责权限定位
结合我国政府采购实际，对当前采购运行机制及管理模式提出几种创新性思路，来具体考虑监管机构职能权限定位，解决当前存在的诸多问题。
一是由各级政府财政部门全权负责所有采购行为，包括货物、服务及工程采购。即将监管权统一划归财政部门，其他行政部门不再参与管理，这样就解决了“两法”对监管权限划分不明确以及负有监管职责的各部门之间权责划分不明确等问题。
二是货物和服务采购以财政部门管理为主，对于争议较大的工程采购可实行以财政部门管理为主，各部门参与管理为辅的模式，也可实行各部门负责，财政部门参与管理的模式。
三是政府设立一个专门的政府采购监督管理办公室，对所有的招标、投标活动进行全面、综合性管理，作为政府直属机构;地方各级政府成立政府采购监管办公室，不隶属于财政部门。也就意味着财政部门要将政府采购的监管权移交给政府采购监管办公室，不再负责政府采购事宜。
近年来，各地从当地采购实践出发，在政府采购运行机制及管理模式上不断探索和创新，如浙江温州成立政府采购招投标中心，直接负责招投标业务，同时政府下设政府招投标管理办公室，对货物、服务及工程采购全权负责。建议其借鉴第三种模式，即成立政府采购监督管理办公室，具体负责监管所有采购行为。
3.建立责任与权力相匹配的制约机制
首先，对政府采购监管机构进行具体明确的权力定位，将其在政府采购过程中每一环节的职能定位逐一予以明确，并对权力能够发挥怎样的作用以及行使到哪一层面等进行界定。
其次，出台相关规定，如可纳入集中采购目录产品的条件、可享受保护的国产品牌或自主创新品牌等，具体明确政府采购监管机构执行权力的依据，切实做到执法有据、违法可究，维护健康良好的政府采购监督管理秩序。
最后，建立政府采购监管机构权责相匹配的机制，真正实现权力和责任的有机统一。监管机构不作为或乱作为，将承担的法律责任，受到的处罚，应给予明确的问责说明和惩治规定，改变“权力大，责任小”的不良循环，以督促监管机构积极作为，从而有效防治腐败。
4.形成各职能主体权力相互制衡的协调格局
首先，全国人民代表大会和地方各级人民代表大会可专设政府采购监督管理委员会，负责对同级和下级政府的采购行为实施监督与管理。各级政府可参考国际流行的政府采购委员会制，成立政府采购中央监督机构，如新西兰的物质管理委员会，对全国政府采购工作进行监督管理。
其次，监察部门应切实加强制度监督和过程监督，防止采购中的徇私腐败行为，维护政府采购的公正性和廉洁性。
再次，审计部门除审查政府采购的经费开支是否合理、合法，还要加强对政府采购监管机构的再监督，加大对其履行政府采购监管职责情况的审计监察力度。审查政府采购监督管理部门与集中采购机构是否分离，是否做好按照验收后结算的规定，通过专门账户将采购资金直接拨付供应商，是否做好对政府采购活动及集中采购机构的检查考核工作，审计工作人员在实施检查监督中有无滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊问题。
最后，政府采购监管部门定期要向社会公开采购信息，接受社会舆论监督，形成社会监督机制。
由此，人大、纪检、审计等部门及社会公众各司其职，形成权力制衡、相互协调的监督管理格局，必然有利于监督效能的有力發挥。
参考文献：
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[5]中华人民共和国政府采购法
作者：郭建芹
一、 会计人员必须持有会计证,并具有相应的的会计专业技
术资格和会计电算化证书。
二、 会计在工作中应遵守职业道德，树立严谨的工作作风，
严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
三、 会计应当热爱本职工作，努力钻研业务，不断学习，以
适应会计工作的要求。
四、 会计人员应当认真学习并准确掌握财经法律、法规、规
章和国家统一会计制度，并在工作中正确运用。
五、 会计人员应当按照统一会计制度规定的程序和要求进
行会计工作，保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
六、 会计人员应当运用会计方法为本单位的经营管理者提
供准确的经营财务分析，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。
七、 会计人员应当保守本单位的行业秘密。
八、 会计人员有权拒绝处理不符合规定的会计业务，不得提
供虚假的会计信息，对于每项会计业务要及时自查，有误的要及时更正。
九、 妥善保管会计凭证，无领导批准不得擅自出借本单位的
会计凭证。
二OO三年六月三十日
龙江县通信分公司
一、成本中心总经理工作职责及权限
1. 实事求是、遵纪守法、胸怀大局、廉洁奉公。 2. 直接对总经理、董事会负责。
3.全面负责公司的财务会计工作，协助总经理组织领导公司建立健全经营核算制，监督、核查经营的各个环节，讲求经济效益。
4.直接领导财务部工作，参与对媒体项目购买等经济合同、计划决策制定、审查、执行。
5.组织制定财务预算、财务决算，落实完成预算的措施及提出改进意见。 6.组织项目制的财务核算工作，建立项目经营预决算分析制度。
7.监督公司执行党和国家各项财经方针政策、法定制度、遵守财经纪律。 8.对公司发生的不符合国家财政政策、纪律的事项，有权制止，并报告总经理及董事会。
9.签署公司的财务计划、信贷计划、会计报表。 10.参加公司重要的业务经营等有关会议。
11.制定审核签署与海都一代公司关于资源共享的合作经营合同。 12.制定审核签署与其他二代公司的合作经营合同。
13.审核签署与房地产商、中国电信、中国联通等大客户关于阶段性广告投放的业务合同。
14.复核公司日常业务经营合同。(可授权) 15.组织制定公司的财务会计制度并督促贯彻执行。
16.组织编制年、季、月度的财务计划，并组织实施，定期进行分析，负责按时、足额地完成各项广告上交任务。
17.拟定公司工资及业务提成制度，拟定季度奖金及年终奖金分配方案，报总经理及董事会核准。
18.制定公司各媒体资源市场体格体系，报总经理核准。
19.制定公司内部各管理层媒体资源折扣权限，报请总经理及董事会核准。 20.了解公司各部门的运作状况，协调各部门间合作关系，积极的与员工进行思想沟通，了解员工的工作心态，充分考虑员工提出的申请或建议，拟定解决方法。 21.了解掌握同域各竞争媒体运用状况，根据了解到的信息，提出有建设性的工作 1 建议。
22.根据公司费用报销制度，审核费用报销原始凭证，监督贯彻费用预算的执行。(可授权)
23.核对合同及报样等刊播信息制作收入记帐凭证。(可授权) 24.审核会计主管制作的记帐凭证。(可授权)
25.根据公司工资及提成制度，审核工资表。(可授权)
26.对主营业务合作媒体应付广告款项的支付申请，总经理核准。(可授权) 27.客户款入帐后，对AE填写的付款申请单进行审核，财务的原则是不垫款。 28.对佣金的审核把控，监督佣金的支付，原则上佣金的受益人必须与业务合同的经办人一致。(可授权)
29.对各备用金的申请进行审核。(可授权)
30.在月工资金额范围内，对员工借款的审核，报总经理批准。(可授权) 31.组织行政部定期对固定资产进行盘点、清查，了解固定资产的使用状况。 32.对赠送给客户(广告公司)餐券或礼品的申请进行审核。(可授权)
33.保管好公司营业执照等证件、公章及银行预留印签(私章)，在规定的范围内进行合理使用，并负责相关证件的年检工作，监督财务专用章，合同专用章及媒介专用章的作用情况。
34.处理好与各职能部门间的关系。
35.制定应收帐款指标，并在此基础上监督应收帐款的管理工作，对应收帐款进行审核，监督业务合同到款条款的执行情况，督促各部门及时催款。
36.根据客户(广告公司)的最新资信状况，做出取消授信或重新核定授信额度标准的决定。
37.对经办人长时间无法催回的款项，报总经理批准后寻求法律途径解决。 38.对不属予公司授信范围的客户(广告公司)，对其刊后到款的业务合同拥有否决权。(可授权)
39.对超出审批折扣权限的业务合同拥有否决权。(可授权)
40.根据收支计划对银行存款及现金进行监管，随时了解银行存款及现金状况。 41.监督媒体订单按照规范进行使用。(可授权)
42、根据出纳日收款报表及业务合同通知媒介部对次日的广告投放是否正式下单。 2 (可授权)
43.协助创作部制定各制作项目收费标准。
44.拟订流动资金管理与核算的实施办法，核定流动资金定额，编制流动资金计划，做好流动资金调动、供应，考核流动资金使用效果，做好流动资金核算。 45.编制成本费用计划，加强成本管理基础工作，进行成本分析;组织开展个部门的成本核算。
46.审查财务成本、费用计划，稽核各项开支。
47.编制各财务会计报表，综合分析财务状况和经营成果，编写财务情况说明书，
进行财务预测，对各广告指标的完成情况，盈利情况、费用开支情况进行分析，并提出意见。
48.运用会计资料进行经济预测，提供经济信息，参与经济决策。
49.建立学习制度，组织财会人员学习理论和业务技术，并结合岗位责任制进行考
核。
50.对公司各对外投资项目进行可行性分析，并参与项目的论证。
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二、财务主管工作职责及权限
1.在成本中心总经理领导下开展各项财务会计核算工作，对公司负责。
2.负责掌管合同专用章，在合同章使用规定范围内，对各业务合同及媒体订单进行审核、签署、登记、编号及备案，做好业务合同及媒体订单的存档工作，监督业务合同及媒体订单的实施情况。(可授权)
3.除对海峡都市报社的订单及与一代公司和泉州十方公司间的往来订单外的所有媒体订单均有财务主管审核签署，加盖合同专用章。(可授权) 4.根据费用报销制度对费用报销原始凭证进行审核。(可授权)
5.对往来款进行明细核算，按月与客户(广告公司)以书面形式对帐，并保管好对帐单。(可部分授权)
6.重点加强对应收帐款的管理，对应收帐款进行明细核算，每日更新应收帐款明细表，并及时报送财务总监，督促各部门及时做好催款工作，协助媒介部做好对海都一代公司的催款工作，对超出授信额度的应收帐款及时通知业务经办人并上报成本中心总经理，严格贯彻业务合同的执行。
7.及时做好与报社的对帐工作，核对到款情况，编制到款及付款记帐凭证，报成本中心总经理复核。(可授权)
8.根据“广告投放预先核准单”对拥金的支付申请进行明细审核，在客户(广告公司)结清款项的前提下，根据业务合同客户(广告公司)经办人的签名，签署佣金的收益人，监督出纳对佣金的支付是否规范。(可授权)
9.对非公司主营业务合作媒体的下单价格折扣进行审核确认。(可授权) 10.做好现金收款收据的签发、核销工作。
11.核对出纳开具的发票、收款收据是否符合规范。(可授权) 12.复核出纳已经付款的原始凭证，是否有总经理或董事长的核准。 13.对公司餐票等非现金窜换物款进行备查登记，按月与出纳核对余额。 14.每周至少与出纳核对一次现金及银行存款余额，做到帐实相符。
15.对除海峡都市报社外其他款项的支付申请进行初始审核，审核对应的应收款项是否已经收齐。(可授权)
4 16.根据业务需要，对部门间的配合进出合理性的建议。
17.负责处理好公司税费及员工社会保险缴费等是否及时缴纳事宜。 18.参加税务机关组织的政策法规培训。
19.根据审批完整的原始凭证编制记帐凭证，报成本中心总经理复核。(可授权) 20.根据复核过的记帐凭证登记明细帐，编制总帐科目汇总表，登记总帐。 21.及时准确计算编制有关纳税申报表，交出纳进行纳税申报。 22.妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案材料。
23.贯彻落实财务计划、预算的执行情况，分析检查某一方面或某些项目的财务收支和预算执行情况。
24.对损害公司利益或严重违反财经纪律的行为可直接向总经理或董事会汇报。 25.根据业务口部门的需要，积极配合提供相关数字与折扣信息。 26.发现异常的往来款须及时向成本中心总经理汇报。 27.复核公司预算外开支是否有董事长的授权。
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三、出纳工作职责及权限
1.在成本中心总经理及财务部经理领导下开展各项财务会计核算工作，对公司负责。 2.按财务制度规定办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记帐，保管库存现金和各种有价证券、餐票等，保管财务专用章、空白发票、空白收据和空白支票。
3.根据审核过的工资表及奖金表发放工资及奖金。
4.按照规范负责发票及收款收据的填开，做好发票及收款收据的签领登记工作。 5.收取现金业务的广告发票，金额在2000元以上的须由出纳本人送交客户(广告公司)并直接收款，同时办妥发票签收手续。 6.金额2000元以下的应收款可委托业务经办人收取。
7.根据客户(广告公司)传真的进帐单回单，及时跟踪何时到帐，对超时间的未达帐款进行深入了解，并上报成本中心总经理。
8.属初次合作的外地客户(广告公司)，属刊后到款的，须尽量核对进帐单回单的真实性，避免给公司造成损失。
9.预算内的开支在总经理核准后方可支付。 10.预算外的开支在董事长核准后方可支付。
11.每周与财务主管至少核对一次现金及银行存款余额。做到帐实相符。
12.对餐票等非现金窜换物进行明细备查登记，根据已审批的消费券·消费品·申领单支付或销售窜换物，并将销售现金收入登记入帐。窜换物按月与财务主管进行核对。
13.每日下午5点前向财务总监报送当日收款日报表，同时注明现金及银行存款余额。
14.负责报税、交税、领购发票等相关涉税事宜。
15.对违法违规及不合法的原始凭证，或未经总经理或董事长核准的原始凭证，可拒绝付款、拒绝报销。
16.根据相关部门的需要，积极配合提供相关数字信息。
17.对损害公司利益或严惩违反财经纪律的行为直接向总经理或董事长汇报。
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1.主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作;组织协调、
指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标
2.建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、预算、资金运作
等进行总体控制
3.对公司重大的投资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、
跟踪和控制
3. 主持财务报表及财务预算决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整;
4. 监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制;
5.对本部的管理制度的制订、修改权;公司战略制定参与权，公司运营决策建议权和参与权，公司资本运作监控权，财务报表审核权，资金违规运作拒绝和举报权;
6.对所有支出、收入原始凭证的真实性、合法性、合理性有监督权;对厂内所有物资有清查审核权 ;
7.对本部门人员的人事任免建议权，奖惩决定权和工作绩效考评权;对本部的所有资源有调配权;
8. 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及审计工作;
9. 与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系;
13.向总经理汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，提出
有益的建议;
14.负责定期财产清查。负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产
折旧，定期或不定期地组织清产核资工作
15.正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司
月度、财务报表
16.根据规定的成本，费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和
真实性，审核费用发生的审批手续是否符合规定;
17、及时做好会计凭证、财册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案
管理工作;
18、根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真准确地登录各
类明细账，要求做到账目清楚，数字准确，登记及时，帐证相符，发现问题及时更正;
19、按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种业务往来账的核算和
各项债权债务的清理结算工作;
20、及时了解、审核公司材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明细核
算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算;
会计
职责与权限
及时编制各类财务报表，遵纪守法
及时正确编制每月应收款报表，填写客户对账单，督促业务员每月的财务对账，保证
收回每一份对账单
协助业务部做好货款催讨回拢工作，协助业务部完成全年货款回拢指标
及时查收货款，及时通知业务员货款到账情况
与开户行建立良好的信贷合作关系
做好公司相关信息的保密工作
本岗位人员的基本要求
高中以上或相关学历
接受过财务专业知识，管理体系标准、文件及适用法律法规和其他要求方面的培训 3年以上财务工作经验，至少1年以上本公司财务管理的经验
具有优秀的组织协调能力，遵守国家法律、法规和公司各项规章制度，秉公办事 熟悉本部门管理体系中的作用、职责和权限，并认真组织履行
具有较强的敬岗敬业精神和责任心
熟悉财务管理知识和电子行业的成本核算知识
企业财务部属于企业经营部门，其主要职责是组织编制企业年、季度成本利润、资金、费用等相关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况。结合经营实际，及时调整和控制计划的实施，制定企业财务、会计核算管理制度，建立健全企业财务管理、会计核算、稽核审计等相关制度，督促各项制度的实施和执行，定期编制年、季、月度财务会计报表，搞好会计决算工作。编写财务分析及经济分析报告，会同信息部经营部等相关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，并提出经济报警和风险控制措施，负责固定资产的管理，会同经营、技术、行政、后勤等管理部门，办理固定资产的购进、转移、报废等财务审核手续，争取计提折旧，定期组织盘点，做到账实相符，负责流动资金的管理，会同营销、仓库等部门，定期组织调查盘点，做到账实相符，同时，区别经营部门和其他部门，层层分解资金占用额，有计划地合理调度占用资金。负责企业低值易耗品的盘点核对，会同办公室、信息、行政、后勤、技术等相关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管的工作建议和要求，杜绝浪费，负责企业产品成本的核算工作，制定规范的成本核算方法，正确分摊成本费用，制定适合企业特点和管理要求的核算方法。逐步推行企业内部二级或三级经济核算方式，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化、费用控制合理化，负责企业资金缴付，按时上交税款，办理现金收支和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，保管库存现金，保管相关印章、空白收据、空白支票，负责企业财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据相关规定，对企业财务收支进行严格监督和检查，负责进销物资的货款把关，对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付除按计划执行外，还需经企业管理者审核签字同意，方可支付，完成企业管理层交办的其它任务。
第一章 总则
第一条 为规范***子公司 财务管理流程，本着节约开支，提高效益、明确职责的原则，以年度预算为指引，月度预算为标准，费用管理与预算管理相结合，严格执行预算并控制费用，结合公司具体情况，特制定本制度。
第二章 流程及权限
第二条 审批方式
分级会审，适当授权，人员明确，各司其职。 第三条 财务付款基本原则
出纳人员是付款的唯一执行者，只有相应流程负责人全部签完名后，才能进行付款。
第四条 具体审批流程
(一)非资金支付审批流程
(1)预算审批流程(包括年度、月度)
***子公司 各中心→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长→**集团财务管理中心→**集团结算中心→**集团董事审批。
(2)合同审批流程
***子公司 经办人→***子公司 经办部门→***子公司 财务管理中心→***子公司 法务及合同管理中心→***子公司 董事长→**集团签批。
(3)办公用品采购流程
单项采购金额3万元及以下：按***子公司 需求部门经办人→***子公司 需求部门负责人→***子公司 仓库管理员→***子公司 董事长(确定是否购买)→***子公司 总裁办兼人力资源中心(询价)→***
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子公司 董事长审批→***子公司 总裁办兼人力资源中心备案。
单项采购金额3万元以上：按合同审批流程办理。
(二)资金支付审批流程 (1)预算内资金支付审批流程
3万元及以下：***子公司 经办部门填单→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长审批。
3万元以上：***子公司 经办部门填单→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长→**集团财务管理中心→**集团结算中心→**集团董事审批。
(2)预算外资金支付审批流程
先填写“预算外资金计划申请审批表”，审批通过后，按照预算内资金支付审批流程执行。
(3)工程、土地等合同款支付
所有工程、土地等合同款项支出都须上报集团审批。
***子公司 经办人→***子公司 经办部门负责人→***子公司 法务及合同管理中心→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长→**集团相应职能部门→**集团财务管理中心→**集团董事审批。
(三)借款流程
借款人或制单人所在的部门负责人承担连带责任，有责任督促还款或销账。
(1)个人借款
公司原则上不办理个人借款。 (2)部门名义借款
3万元及以下：***子公司 经办部门填单→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长审批。
3万元以上：***子公司 经办部门填单→***子公司 财务管理中心→***子公司 董事长→**集团财务管理中心→**集团结算中心→**董事
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审批。
第五条 资金调拨
公司资金调拨, 统一由集团管理。 第六条 特殊流程(针对突发紧急事件) 特殊流程是指不满足支付条件而要支付时的流程，例如先付后批等支付类型。
3万元及以下：经***子公司 财务管理中心、***子公司 董事长电话同意，由出纳人员电话确认后，可先付款后补办手续。
3万元以上：经***子公司 董事长、**集团董事电话同意，并经出纳人员电话确认后，可先付款后补办手续。
第七条 注意事项
同一件事情不能分拆报销，责任人应严格把关，并承担相应责任。 所有审批过的付款和报销单据，都须放在出纳处保管，由出纳人员通知收款人或报帐人，其他人不得保管付款或报销单据。
***子公司 董事长以下有签批权限的负责人不在岗位时，需要设置授权，以免影响审批进程。要**集团董事补签的单据，应和相关秘书保持良好沟通，第一时间上报补签。
第八条 违规处罚
公司各环节审批中，必须及时、认真审核，杜绝出现对相关单据的擅自截留、拖延。各级审核人员须对自己的签名负责，如查出审核不真实的，审核人须负相应责任。
在付款或报销过程中出现弄虚作假的，一旦被查出，将视情节严重程度，处以不同处罚。构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第三章 附则
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第九条 本制度自发布之日起执行，由***子公司 财务管理中心负责解释。
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