浅析M商贸公司的运营管理
[摘要]文章通过对M商贸公司买断窖藏W酒系列产品经营模式的研究，借助市场研究的相关理论和方法，分析该公司在定位、品牌、产品、促销等方面的不足，通过对所收集的真实记录进行相关分析，找出M商贸公司经营中的影响因素，并提出一些具体的解决方案。文章主要包括以下几个部分：第一部分为绪论部分，即问题的提出、研究思路;第二部分为理论依据;第三部分为企业现状和市场调查;第四部分为调查内容与分析部分;第五部分为结论部分，针对调查结果制订解决方案。文章的主要研究成果包括，确定了M贸易公司关键影响因素，制订了适宜于该公司经营模式的解决方案。
[关键词]中小企业;市场研究;营销管理;渠道;促销
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.25.167
1 绪 论
1.1 选题的目的、意义
我国改革开放30多年以来，国民经济飞速发展，综合国力稳健提升，虽然离不开国有大中型企业的贡献，却也不能忽视中小企业在经济建设中发挥的举足轻重的作用，它不仅是国家经济体制改革的产物，而且推动了经济发展，缓解了大学生等社会就业难的问题，维护了社会稳定，同时，它又是自主知识产权创新忠实和勤奋的实践者。
中国入世(WTO)以来，中小企业的发展取得了可喜的进步，正是与国际市场接轨暴露出了在市场营销方面存在的理论水平起点低、操作不规范、内部管理混乱、缺少人才、现代企业管理制度难以建立等问题，为了了解中小企业在营销方面存在的问题并找出相应对策，通过市场研究，根据对中小企业SWOT分析，进行准确的市场定位，树立自主品牌，以顾客为中心，开发能符合顾客消费心理的产品，围绕市场，运用科技经济，组合促销方式，达到中小企业利润最大化的终极目标，从而推动国民经济的持续发展。
1.2 企业背景、研究思路
M商贸公司成立于2015年，投入资金300万元，2016年8月与安徽W酒集团签署战略协议，买断窖藏系列产品独家经营。M商贸公司经过市场调研，初期设计两款产品，分别是12#和16#，这两款产品于2016年10月上市，该企业在营销管理上借鉴成功品牌的经验，在前期产品设计、包装策划上狠下功夫，产品价格、分销渠道和促销都贴近消费者，以消费者需求为第一出发点，在2017年春节之际取得了一个良好的开端。
伴随公司业务的拓展，M贸易公司自身存在的实力较弱、资源有限、人才匮乏等特点初现端倪，本文就该企业市场定位、分销渠道、促销策略在开辟市场领域的实战中，运用定性研究调查方法，在传统市场中找空隙、在新科技边缘地带寻商机，利用中小企业小而活的机制，迅速占领市场，赢得消费者，实现企业盈利可持续发展的战略目标。
2 理论依据
2.1 营销管理
营销无处不在，我们周围的人或者组织从事的各种活动都可以算作营销。良好的营销日益成为商业成功的重要因素。营销既是一种组织职能，也是一种创造、传播、传递客户价值的思维方式。成功的营销管理的必须完成以下任务。
制定营销战略和规划;培养营销洞察力;管理顾客价值;选择价值;培育强大的品牌;提供价值;传递价值;传播价值;创造长期增长的价值。
营销战略是中小企业生存与发展的最重要制约因素，通过分析中小企业营销战略中存在的问题，并提出有针对性的对策，从而充分发挥中小企业快速灵活的特点，确保其在决策中及时性具有重要意义。本文从市场定位、分销渠道、促销策略的定义出发，分析了M商贸公司的市场营销的策略模式，并给出该公司的市场营销策略具体选择。
市场定位，目标市场的确定可以分为四个层次：细分营销、补缺营销、本地化营销和顾客定制。目标营销包括市场细分、目标市场选定和市场定位，公司一旦确定了细分市场机会，就必须对各个细分市场进行评价，进一步确定目标市场，确定特定产品。
渠道建设是中小企业不可或缺的重要决策之一，因为它们没有足够的资金来进行直接营销。有效的渠道管理要求识别、挑选适当的中间商，加以培训和激励，建立长期的、互利互惠的合作伙伴关系，營销渠道有三个重要的趋势是垂直营销系统、水平营销系统和多渠道营销系统。
营销传播组合有八种方式：广告、销售促销、公共关系和宣传、事件和体验、直复营销、互动营销、口碑营销以及人员销售，这八种方式有机组合传播，针对不同的目标受众，需要考虑促销工具的优势和成本、产品的市场地位、顾客的购买意愿以及产品生命周期阶段。
2.2 市场研究
市场研究，即市场调研、市场调查、营销调研，是以市场营销为理论指导，又服务于营销管理过程的行为。简单地说，是指为了进行有效的市场营销所进行的调查和研究活动。
市场研究作为重要的企业管理行为，有6个明显特征：目的性;实践性;普通性;经营性;不确定性;时效性。
市场研究不仅支持着市场营销信息系统运行，也是市场营销运营的支柱之一，它既是营销管理的开始，又贯穿于营销管理的过程。
市场研究一般经历四个阶段：准备阶段;策划阶段;实施阶段;追踪阶段。
市场研究主要采用问卷抽样、定性、定量、预测、经验判断、传统时间数列、近代时间数列、回归分析等探索性、描述性、因果关系、预测性方法对企业营销与市场进行研究，研究内容主要包括：个人消费者市场研究;产业市场研究;目标市场研究;产品研究;价格研究;分销渠道研究;促销和广告研究;市场竞争研究。
文章主要采用定性研究方法对M公司的市场定位、分销渠道、促销策略方面进行粗浅的研究，并提出一些解决方案，为该公司的发展提供参考。定性研究方法主要包括文案调查法、观察调查法、焦点座谈法、深度访谈法、投射技法等。
3 企业现状与市场调查
M商贸公司于2016年与W酒集团签署了买断窖藏系列酒的独家销售权，该公司就着手进行市场调研、产品设计，面对白酒行业竞争的残酷和恶劣，如何定位即将面世的产品，M公司调研了市场、消费者、业内同行，确定窖藏系列W酒为二线主打品牌，核心消费者定位在30～50岁，观念比较传统，受中国历史文化和价值观影响较深，中低收入水平，是家庭的中流砥柱，价格控制在100元以内，在这基础上两款产品12#和16#率先进入市场;M公司在市场调研、产品设计的同时开始招兵买马，对营销人员开始培训，并同时对安徽市场进行布局，以合肥为中心设立了4个办事处——马鞍山、滁州、安庆、淮南，采用传统渐进式渗透方式进入市场终端。第一阶段，招商加终端铺货，由于企业规模小，也只能有选择小范围的铺货，主要促销突破点为美食街、重点乡镇促销拉动活动;第二阶段，主要向办公区域和小酒店铺设;第三阶段，主要集中打攻坚战，面对重点客户、重点市场。M商贸公司本着团队、品牌、市场诚信、自我超越的经营理念，为代理商、消费者营造温馨、活泼、深具人文气息的企业形象，通过消费者的口碑流传加以贴心的促销，提高窖藏W酒的品牌知名度和品牌形象。
文章主要采用观察法和深度访谈法对M公司的营销管理进行调查研究。通过对该公司总部、办事处现场、消费者认知和感受、终端销售网点的走访、观察和访谈得出，安徽白酒市场有80%的酒是42°以上的，并且最为畅销的是中低端白酒，价格不超过100元/500mL，其消费去向为走亲访友的礼品和宴请;有1/3的消费者希望白酒口味平和，饮后头不疼，口不干;大多数的消费者都选择知名品牌白酒，其重要原因是质量稳定，喝下去安全、放心;安徽市场对酱香型不感兴趣;安徽消费者多用于聚会宴请，比较注重酒实在、品质好、口感好，原色原香。
安徽白酒市场丰富，同质化品牌很多，几乎集中了皖、川、苏的主要品牌。知名度、销量最高的是古井和口子，另外是迎驾、种子酒，市场知名度，可信度是白酒行业消费的生命。但从细节分析，酒的香型明显呈现地域差异，安徽人的饮酒风格习惯长期受浓香型白酒影响，导致酱香型白酒在安徽打不开市场。
4 调查内容与分析
4.1 市场调查的具体对象和范围
4.1.1 产品消费市场调查
W酒品牌市场占有率情况调查;消费者购买动机调查;产品的质量或服务意见调查;消费者对产品评价调查;广告宣传效果调查;产品价格调查;消费者类型、收入状况调查。
4.1.2 对代理商、经销商的调查
经销条件调查;产品销量调查;销售计划目标调查;同行业营销动向及销售政策调查;其他必需的调查事项：微电商运营调查;会员制层级调查;微端运营调查。
4.2 SWOT分析
4.2.1 S(内部优势)
窖藏W酒采用各种优质食材酿制，以浓香型为主，绵甜净爽、口味醇和、窑香浓郁、回味悠长，享誉全国，以匠心独运的勾兑调味传承了W酒的精华，是馈赠亲友之佳品，日常宴请，喜庆之常备。
精准价格策略，盈利轻松达成。
系统完善的渠道支持，科学合理的促销体系。
总公司有强烈的责任感，国内顶尖的咨询辅导。
4.2.2 W(内部劣势)
新品上市，市场知名度低。
产品过于单一，尚未形成系列。
母品牌W酒品牌竞争力较弱。
4.2.3 O(机会)
国家大政策有利于中低端白酒的消费。
成熟期白酒产品，价格已透明，新品上市价格透明度低，利润空间大。
4.2.4 T(威胁)
窖藏W酒定位在中低档，品牌知名度高的产品充斥市场，竞争压力大。
人们健康观念变强，餐桌上白酒逐步向红酒、啤酒、果酒转移。
5 解决方案
5.1 品牌策划
塑造中低档品牌文化，打造名酒的品牌认知;来源于W酒品牌的历史，以其卓越的品质和良好的口感创新出“W酒”品牌的新未来。新的产品包装从内到外要给人焕然一新的感觉，古色古香，有视觉冲击力，便于传递情感和文化。
新品方案：风雅颂或皖之风/雅/颂。
第一档次，风或皖之风，昨夜西风凋碧树，独上高楼，望尽天涯路。“风”或“皖之风”，表现为简装或光瓶;可细分为“淮风”“江风”等。
第二档次，雅或皖之雅，衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴。“雅”或“皖之雅”，作为M商贸公司主推的一款产品;可细分为“兴雅”“润雅”“博雅”。
第三档次，颂或皖之颂，众里寻他千百度，蓦然回首，那人却在灯火阑珊处。“颂”或“皖之颂”高端、大气、上档次，包装精致、有气场，可细分为“徽颂”“庐颂”“珠颂”“宜颂”。
原有两款主打产品相应做出变更：12#变更为旷世奇缘，16变更为世外桃源。
以此改变品牌老化的认知，使其对W酒的品牌和品牌背后的历史、文化、情感重新认识。
5.2 市场定位
“窖藏W酒待客好酒”，明确品牌理念，明确目标市场。
在各办事处便于服务的地方建立样板市场，可以是城市的一条街，可以是重点乡镇，使产品能够布满市场内的每一个终端，让消费者建立感性认识;这个市场一定是符合W酒的中低档定位的市场。
5.3 分销渠道
传统渠道进店、进场与铺货方式要考虑卖场受众，赊销账期，社会背景等情况，尽量加速周转，减轻存货压力，根据公司规模确定进店、进场的数量。
开发电子商务线上、微端、会员制团购等其他方式;优化配置资源，尽量整合公司以外的各种资源;在整合过程中，我们要将营销人员、代理商、经销商以及企业内外社会各界都作为我们的对象进行整合，围绕创新化的渠道构建策略，各有側重，各有互补，形成真正意义上的全员招商组合。
最后，对于白酒行业，高端引领也是不容忽视的一种方式。首先打动核心消费领袖，进而带动其他消费群的点名购买，最终提高消费者自点和自带率。
5.4 促销
信息传递实际上就是一个告知过程，促销的形式就是那么几种，科学的促销体系，可以快速占领消费者心理货架。在传递信息的同时，需要考虑几个因素：
信息传递的速度和范围与公司的规模是否匹配;消费者的兴趣和理解程度;对企业核心价值有无负面影响;有效说服，说服技巧的关键点，就是要通过信息传递，让消费者知道公司的产品能给他带来什么好处，是否能满足他的消费需求。
5.5 营销管理
适当时候选择自己的管理模式，推行阿米巴管理模式，它的精髓在于全员参与、独立核算、透明、资源整合、人才培养。决策层在传递激情的同时，建立KPI考核体系，重点考核以下内容：
工作能力方面(管理者)：开创性、计划能力、沟通能力、创新能力、大局观。
工作绩效方面：销售目标完成率，资金回收率，工作计划完成率。
工作态度方面：积极性、责任感、事业心、团队精神。
文化建设方面：维护公司核心利益，弘扬公司核心文化。
特殊贡献。
M商贸公司需要建立自己的企业文化，不能因为小而不设定目标，要继续发挥自己的优势，持之以恒，逐步确定自己的比较优势，提高企业竞争力，实现企业的可持续发展。
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作者：傅培松
摘 要：采购是企业经济活动不可缺少的重要环节，控制采购成本对于增强企业竞争力具有重要的战略意义。采购成本得到有效的管理和控制，就能降低企业生产成本、提升企业经济效益，从而不断提高企业的竞争力。本文主要通过调查分析采购管理的现状，研究如何在实践中应用采购成本内部控制的理论来分析目前采购成本内部控制存在的不足，并寻求加以改进的方法。
关键词：采购成本;内部控制;供应链
随着现代信息技术的不断发展，采购在我国企业的经济管理中，发挥着越来越重要的作用，尤其是对以靠赚取差价而获得利润的商业企业而言。但同时采购业务也出现了许多的新的内部控制问题，企业要想在竞争中取胜，就必须努力降低采购成本，提高采购成本的管理水平。
一、采购成本内部控制的基本理论
(一)影响企业采购成本的相关因素。采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动，采购环节是企业生产经营的起点，是企业“实物流”的主要组成部分，同时又与“资金流”密切相关。成本因素直接影响着企业最终回收利润的高低。对企业采购成本造成影响的主要因素首先是物资采购的价格。第二是采购数量，第三是物流信息，第四是采购的策略，最后便是采购人员的综合素质，因此，采购人员的专业素质与工作态度也深刻地影响着企业采购的成本控制。
(二)采购业务内部控制的总体要求。采购业务的总体要求采购业务的总体要求主要有两点：一是要完善采购管理制度，即企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购业务，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，确保管理流程科学合理，能够较好的保证物资和劳务供应顺畅;二是严格执行和监控。企业各部门按照规定的审批权限和程序理采购业务，落实责任制，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资和劳务采购能够经济、高效地满足企业的生产经营需要。
二、SY公司的基本情况
SY公司是一家以批发零售为主的商贸公司，该公司主营代理的食品主要是伊利奶粉、阿尔卑斯休闲糖果、洽洽食品、黄金酒、巴马丽琅天然活性水。同时，SY公司还是骑达休闲脚踏车的濮阳地区的代理商，另有公司还拥有妈咪宝贝和爱婴坊两家连锁机构。目前公司的营销渠道主要有两种，一是终端渠道：百姓量贩、绿城超市、银座、联华、普客隆等。 另一种是孕婴渠道：自营爱婴坊(清丰2家)、乖乖岛(老城1家)、好孩子(2家)、天下奶粉、宝贝计划、贝贝语、宝贝2+1、娃娃乐。SY公司始终坚持综合厂方指导方针、客户需求、消费者满意，员工成长各方面因素，制定公司的运营策略，现已成为濮阳地区较大的商贸公司。
三、SY公司采购成本内部控制存在的问题及分析
(一)缺乏采购审批制度。公司没有设立采购审批制度，采购部门采购前仅需向本部门经理汇报供应商和供货的信息，部门经理依据采购计划进行询价，从而确定采购计划和候选供应商名单并提交给财务部门申请付款，但实际上财务部门缺乏对采购前供应商的市场调研，因此不能判定相关销售人员是否与供应商相勾结损害公司利益，而且当采购物资有质量问题时，权责难以划分。从骑达车的销售与采购情况可以看出，虽然它的毛利率为50%，但实际销售仅为采购量的1/10，原因就在于此类车属于山地车，每辆车的单价较高， 消费人群较窄，正是由于采购前缺乏深入市场调研，没有制定严格的审批制度，导致公司流动资金被占用，影响了公司正常的资金周转。
(二)供应商和采购方式选择不当。供应商的选择对企业从设计、制造、质量、服务等都是至关重要的，选择一个适合本企业的供应商不仅可以减轻我们采购员的各种负担，更有助于企业发展。对供应商进行有效的管理可以让企业在未来的发展过程中达到降低成本、降低合作风险，同时也可以成为企业在危机中的得力助手。SY公司与多家供应商建立了合作关系，但同时也存在着缺乏供应商评估和准入制度及供应商关系系统和淘汰制度，供应商评估不严，采购物资质次价高，采购舞弊等行为，例如对王老吉系列饮品的采购就存在着这样的问题，采购前缺乏对供应商评估，凉茶不太符合北方人的口味，且供货商距离濮阳较远，远距离运输增加了运输成本。公司应该就近选择供应商，因地制宜，选择符合北方人口味的饮品来采购，例如，青岛啤酒。
(三)验收程序不规范。民以食为天，食以安为先。食品是人类赖以生存和发展的最基本的物质条件，食品安全涉及人类最基本权利的保障。在公司的存货中，绝大部分是食品，食品的验收更应该引起公司的关注，尤其是奶粉，其食用人群主要是婴幼儿，一旦出现以奶粉作为对象的恶性破坏事件，会迅速造成消费者恐惧心理，给企业带来灾难性的甚至是致命性的打击。三鹿奶粉案件影响应该警钟长鸣。SY公司在存货的验收方面也存在漏洞，对合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致关注不够。当涉及技术含量较高的货物比如奶粉时，也没有委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收采购部门来验收物品的质量，对于验收过程中的异常情况，相关部门不能做到查明原因并及时处理。
(四)付款制度不完善，缺乏对预付款的管理。从流程可以看出，首先是公司的采购部经理接到供应商的催款指令，然后通知财务部进行资金的筹集，但实际是SY公司的采购部经理与财务主管存在着亲属关系，公司没有设置专门的机构来对应收账款的支付进行管理，如果二人串通合谋，在供应商并没有催款的情况下支付了资金，将大大损害公司利益。同时公司还缺乏对预付账款的管理，对于涉及大额或长期的预付款项，没有定期进行追踪核查、综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性，不可收回风险等情况，大大增加了坏账损失的可能性。
四、改善SY公司采购成本内部控制的措施
在企业经济活动的过程中，采购是不可缺少的重要环节，同时采购更是企业产品成本控制的重中之重，控制企业的采购成本对于不断提升企业的综合竞争实力来说具有高度的战略意义。特别是在全球经济一体化的背景下，企业要想在这样激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须要做好企业采购的成本控制，采取积极的应对措施，通过控制采购成本来规避潜在的经济风险，从而有效地促进企业的健康、可持续发展。针对以上公司采购业务内部控制存在的问题并进行分析后，我们可以采取以下措施来加强采购业务的内部控制的力度。
(一)建立采购审批制度，明确职责权限。公司应该建立采购审批制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的的职责权限及相应的请购和审批程序。同时公司还可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。具有请购权的部门对于预算内的采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理的请购申请。对于超预算和预算外的采购项目，应当先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
(二)建立供应商评估制度，完善采购定价机制。物资采购是生产企业物资供应管理工作的一个重要环节，也是每一个企业不可缺少的经营活动之一，而供应商的管理又是整个采购体系的核心，只有与供应商保持良好的战略伙伴关系才能确保物资采购工作高质量、高效率及低成本运行。要想使企业具有最佳的物资供应状态，必须加强供应商的管理。公司应建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，并按规定的权限和程序审核批准后，将其纳入供应商网络。同时择优确定供应商，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统和淘汰制度，在采购过程中，企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式，建立采购物资定价机制，采取多种方式合理确定采购价格，最大限度的降低市场变化对企业采购价格的影响。
(三)建立采购验收制度，明确验收程序和标准。物资验收是核对验收凭证、对物资实体进行数量和质量检验的技术活动的总称，是确保入库物资数量准确、质量完好的最重要的一个环节。SY公司应建立严格的采购验收制度，明确验收程序和验收标准，确定验收方式，由专门人员对采购品种规格数量质量等验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。对于验收过程中发现的异常情况，负责验收的人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应及时查明原因并及时处理。同时若有不合格物资，采购部门应依据检验结果办理让步接收、索赔、退货等事宜。
(四)完善付款流程，加强预付款的管理。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业往来账的数额明显增大，对往来账的管理已经成为企业管理活动中的重要工作内容。SY公司应加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等，审核无误后按照合同规定及时办理付款。严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金的安全，超过转账起点金额的采购应当通过银行办理转账。同时，公司还应加强预付款和定金的管理。对涉及大额和长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可回收风险等情况。
公司采购成本的内部控制涉及多个部门和众多环节，出现舞弊和差错的风险较大，决定了企业的生存和可持续发展，企业应根据本公司的实际情况及《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》的规定，明确采购内部控制的风险点，提出相对应的控制措施。公司在构建采购管理体系时应提前做好准备工作，采购成本管理的全员化，健全内部控制制度，明确责任中心，实施合理有效的内部奖惩制度，并不断进行采购成本管理模式改革创新，以适应变化中的环境。
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作者：张艳平
摘要：近年来我国财税改革不断深化，纳税筹划问题也开始受到更多企业的重视，企业希望通过科学合理的纳税筹划降低纳税成本，提高自身经济收益。但受诸多因素影响，纳税筹划也具有风险，若忽視风险盲目筹划就有可能获得适得其反的效果。为此本文运用文献法、调查法对商贸公司纳税筹划中的风险进行分析，并就如何做好纳税风险防控展开探究，以供借鉴与参考。
关键词：商贸公司;纳税筹划;筹划风险;防控措施
1.商贸公司的纳税筹划
公司的纳税筹划是指希望利用不同的方法在法律允许的范畴内，尽可能的利用合理安排企业的生产运营状况、筹资、投资等行为使其能尽量少的去缴纳税款却享受国家所提供的同样的公共服务。公司的纳税筹划具有独特的特征，如前瞻性、收益性、合法性、全局性以及风险性等[1]。
纳税筹划的前瞻性是表明纳税筹划是在应税行为发生之前进行。公司要根据国家的税收政策、法律要求以及自身经济业务特征等提前围绕纳税问题进行规划、设计与安排，制定合理的纳税方案尽可能降低公司的纳税负担。纳税公司的收益性是指纳税筹划的最主要目的是为企业创造最大的经济收益。合法性指的是公司开展的纳税筹划工作必须要以国家法律法规为依据，在法律允许的范围内开展。纳税筹划的全局性是指公司在制定筹划方案时要综合考虑公司的经营。纳税、财务等众多问题，对各问题与各因素做综合全面地考虑，在此基础上制定出最为科学可行的纳税筹划方案[2]。此外公司纳税筹划也具有风险性特征，这是因为我国税收政策会经常根据实际情况进行调整改革，并且市场也在不断的变化，因此纳税筹划面对着许多不稳定、不确定的因素，纳税筹划方案可能会获得适得其反的效果。
2.商贸公司纳税筹划风险
商贸公司纳税筹划风险来源于多个方面，具体如：
2.1纳税筹划人风险
作为公司纳税筹划工作的直接落实者，筹划人的专业能力、风险意识、职业素养等会对纳税筹划方案质量以及企业的运营产生直接影响。当筹划人员缺乏纳税意识与风险防控能力时，企业也将面临更大的纳税风险。经过调查可知，当前有许多纳税筹划人对纳税以及纳税筹划问题存在错误认知，简单认为纳税筹划就是尽可能少缴纳税款或不缴纳税款。一些人员会为了少缴纳税款而违法国家法律规定制定不合理的纳税方案或提出不合法的纳税建议，如隐匿记账凭证、伪造会计账表等[3]。这类问题不仅无法真正为企业减负，而且还会给企业的长远发展带来巨大负面影响。
2.2会计核算与财务管理风险
公司的纳税筹划工作需要以各种会计信息、财务数据为基础开展，要想保证纳税筹划的合法性、收益性，就必须为纳税筹划人员提供全面详细且真实可靠的财务数据与会计信息。但经调查发现，当前有一些公司的财务管理能力以及会计核算水平不过关，提供给纳税筹划部门的各项信息资料不完整、不准确。这一问题直接导致纳税筹划方案不科学、不合理[4]。
2.3市场经济与税收政策变化
外部客观因素如税收政策变化、经济环境变化也会加大纳税筹划难度，让企业面临的风险增加。商贸公司的纳税筹划与国家经济环境密切相关，当当局政府对财税政策做出调整时，公司的纳税筹划也就会面临一个较大的变动。近年来我国税收改革不断深化，公司所处的经济环境也更加不稳定，企业纳税筹划风险增大。
3.商贸公司纳税筹划风险防控方法
3.1加强财税人员纳税筹划风险意识培养教育
前文已经提及，财税人员是商贸公司纳税筹划工作中非常重要的主体，财税人员的风险防控意识以及防控能力对企业的纳税工作以及整体的经营发展都有重要意义。因此在当前商贸公司必须要较大对财税人员的教育与培养力度，通过科学合理的宣传教育与培训考核等增强财税人员纳税筹划风险防控意识，提高人员风险防控能力，进而从根源上减少或避免有关风险的发生。具体如公司要在平常加大力度宣传与税法有关的知识，定期组织财税人员学习相关政策与法律，引导财税人员树立起正确的纳税观。公司要着重培养财税人员的责任心、道德感，让财税人员正确认识到自己在纳税问题上的想法以及行为关乎企业利益与国家发展，要让财税人员尽快改变错误的思想价值观念。在专业知识与业务能力培养方面，商贸公司可灵活通过座谈交流、专家讲座、集中学习、定期考核、线上教育等多种方法提升人员的纳税筹划能力与风险防控水平[5]。
3.2建立健全纳税筹划风险管理机制
一套健全完善的管理机制是提升公司纳税筹划水平、降低公司纳税筹划风险的关键。在当前背景下，商贸公司必须要树立起体系先行、制度先行的思想，通过建立风险管理机制、完善风险管理制度来提升风险管控水平，将纳税筹划风险发生的几率降到最低。在建立健全纳税筹划风险管理机制时，商贸公司应结合国家税收政策与法律要求，根据自身业务规模与纳税特点，从保障公司利益最大化的角度出发去设置纳税筹划风险管理部门，设置风险防控岗位，组建专门的队伍对纳税筹划风险进行全面管控。设置纳税筹划风险管理部门或岗位时，公司要按照分责的原则对各部门、各岗位人员的职责权限进行划分与明确，让各岗位、各人员明确自己的工作范围以及所需要承担的责任，进而各尽其责，让纳税筹划风险得到有效管控。具体如公司可根据纳税风险防控需求设置单独的岗位，由该岗位上工作人员负责日常与外界中介机构、税务机关等沟通，与税务管理机关建立合作关系，借助税务管理机关的帮助不断完善纳税风险筹划，实现对各种筹划风险的有效规避[6]。
在构建纳税风险防控机制时需按照从上到下的思想，先从高层管理者入手然后逐步构建起金字塔结构的管理机制。公司的高层管理者往往是企业的所有者，是企业的最大受益者，同时也是企业生产经营中各种风险的承担者。在平常的经营管理过程中，一些管理人容易忽视纳税筹划风险，对纳税筹划风险带来的严重后果缺乏正确认知，最终使公司承担了较大的经济损失。因此在构建纳税筹划风险防控体系时，高层管理者必须首先转变错误认知，将对纳税筹划风险的管理提高到战略管理的高度，并亲自参与和纳税筹划风险管理有关的会议、决策之中，以此从根本上提高公司纳税筹划风险管理水平。在建立起顶端结构后，就应依次从公司内部的财税管理者以及基层财税工作者入手来完善纳税筹划风险防控体系，让防控体系更加严密。
3.3建立实施纳税筹划风险内部管理制度
风险管理制度对公司的纳税筹划工作能起到一定的约束、指导以及规范作用，能让公司纳税筹划工作朝着合法化、规范化与标准化方向发展。因此在当前商贸公司也应当依据国家税收政策与法律要求，结合市场环境与自身情况对纳税筹划风险管理制度进行优化完善，从而为公司的经营发展提供保障。具体如商贸工作可制定执行纳税筹划风险预警制度。公司可在内部建立起梁哈皮的警示信号，帮助财税人员、风险管理人员能及时、准确地识别纳税筹划工作中可能会出现的风险，然后对各项风险进行有效化解与防控，将风险带来的负面影响降到最低。在建立风险警示信号时，公司可合理运用名义群体法、头脑风暴法以及制度实验法等风险定性分析方法对纳税筹划中的风险进行分析、识别与定义。其次商贸公司可制定完善信息沟通制度，从制度层面促进公司内部各部门之间进行及时有效地沟通交流与协调合作，使公司内部与财税有关的问题都能得到及时发现与解决。
4.结语
综上所述，商贸公司的纳税筹划是一项综合、系统且复杂的工作。纳税筹划涉及部门多、影响因素复杂、时间跨度也较大，在筹划期间容易出现会计与财务信息失真、筹划方案失效等各种类型的风险。为此公司需结合实际需求进一步对财税人员的教育与培养，提高人员风险防控意识与能力;集中力量健全完善公司纳税筹划风险防控机制与管理制度，全面提高公司对纳税筹划风险的防控水平。
参考文献：
[1]谭闰月.企业纳税筹划的常见风险及应对策略[J].财会学习，2021（18）：131-133.
[2]吴新凤.商贸公司纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].财会学习，2020（35）：158-159.
[3]冯国荣.商贸公司纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].商讯，2020（04）：140+142.
[4]孙悦.企业纳税筹划风险及其防范对策[J].农村经济与科技，2019，30（24）：74-75.
[5]李明武.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].企业改革与管理，2018（18）：140-141.
[6]徐振栩. ZJ建筑集团公司纳税筹划存在问题及对策研究[D].南京师范大学，2017.
作者：高莉
商贸公司指以店铺为中心的有关货物销售与周转的有限责任公司，一个公司要做好公司的简介，让别人了解公司是做什么的。下面是商贸公司简介范文，欢迎参阅。
商贸公司简介范文1
星辰商贸有限公司
KALTENEDIN 卡尔丹顿”是意大利设计风格的欧陆顶级男服饰品牌，是当今世界时尚和设计领域居主导地位的顶尖品牌，上前集团的专卖店零售网络遍及中国区域，各大城市已开设了百余(近200)家专卖店。
“KALTENEDIN 卡尔丹顿”一直对皮革有深入的研究，卡尔丹顿相信要做出一件优秀的皮革制品，质量优良的原料是必不可少的，卡尔丹顿对每一件产品的生产程序都非常的讲究：由制模过程、切割、缝合、打磨以及最后的质量检定，都 有一套严谨的监控程序，务求令每一件“KALTENEDIN 卡尔丹顿”的皮革产品均做到尽善尽美。
商贸公司简介范文2
中商集团福建商贸有限公司(简称“中商福建公司”)属央企中商企业集团子公司企业，是一家以商贸零售业为主，同时涉足房地产、金融、环保、生物科技、进出口贸易等产业的综合性公司。
公司秉承中商企业集团公司的先进管理经验、模式和庞大的市场资源，结合当地有利条件和丰富的资源，深化“立足厦门、深耕福建、服务海西、辐射全国”，同时借鉴国际先进营销经验，在福建区域创建一流的“商贸平台和流通体系”辐射全国并开拓国际市场。中商福建公司将坚持以“艰苦奋斗、勇于创新、奉献敬业”的企业宗旨,建全企业的内部组织机构,建立较完善且适应企业特点的内部管理制度,使公司高效运营，获长期效益。公司将遵循诚信经营、平等互利、形式多样、持续增长、共同发展的原则，与国内外建立广泛的业务联系，谋求共同发展繁荣。
中商集团经济合作有限公司原为中华人民共和国国内贸易部直属企业，现为中央企业—中商企业集团公司的子公司。有对外经济合作经营资质和进出口对外贸易资质;有对外承包工程权;是中国对外承包工程商会会员单位;是中国·中日研修生协力机构成员及西日本中国商会主要成员，可开展向日本派遣研修生业务，有对外派遣劳务权等，是集商贸及投资一体化的综合性公司。
商贸公司简介范文3
全而廉商贸有限公司是一家在上海登记注册的综合性企业，公司主要经营水果批发、零售、网上销售;另涉及餐饮、桌球等多元化企业。
公司从无到有，从小到大，自1999年在上海开设第一家大型水果连锁超市起至今已拥有十多家自营连锁店和加盟连锁店，建立起了自己的水果大卖场销售网络，成为上海市水果行业协会会员。公司经营理念秉承了山东人踏实质朴、诚实守信的特点，其供货的稳定性与新鲜度在业界遥遥领先。公司于2006年申请“全而廉”商标，2008年荣获上海市政府颁发的“绿色食品放心购买店”的称号。2010年进军电子商务网络销售平台，相继推出“全而廉果C网”和全而廉淘宝商城旗舰店铺。并迅速发展壮大，深得广大消费者的支持和认可。
销售平台
● 自营连锁店：分别位于杨浦区有利的主要商业繁华地段。
● 加盟连锁店：分别位于杨浦区有利的主要商业繁华地段。
● 全而廉果C网：隶属上海全而廉商贸有限公司旗下，成立于2010年，并正式上线运营;
● 全而廉天猫旗舰店：隶属上海全而廉商贸有限公司旗下，创建于2011年，并正式上线运营;
●全而廉京东商城旗舰店：隶属上海全而廉商贸有限公司旗下,入驻于2012年,并正式上线运营;
●全而廉1号商城旗舰店：隶属上海全而廉商贸有限公司旗下,入驻于2012年,并正式上线运营;
商贸公司简介范文4
__有限公司于20__年7月30日经__市工商行政管理局__分局批准成立，注册号，注册资金壹仟万元整。专业从事建材、机械设备、五金交电、电子产品、文具用品、纺织品、服装、日用品销售以及货物进出口、代理进出口贸易。公司拥有强大的关系网络及完备的技术和人员配置，可以为客户提供充沛的货源及优质、便捷、高效的配送服务。
企业发展，人才先行。__有限公司建立了一支业务精通，操作能力强的骨干队伍。我们秉承“质量为先 信誉为重 服务至上”的宗旨，以“最合理的价格、最完善的服务，提供最优的产品”的服务方针为指导，凭借过硬的产品质量及优质的销售服务，赢得了广大客户的认同及赞许，呈现出高速发展的势头。自2012年7月成立以来，仅十个月时间内就与保利建设开发总公司、新八建设集团有限公司、__意达钢材有限公司等十余家企业建立了密切的合作关系，截至2012年12月已实现主营业务收入770余万元，2013年预计可达1亿元，净利润突破600万元。
公司的发展离不开客户的信赖与支持，我们时刻以做强、做大中国商贸事业为己任严格要求自己，致力于代理及经营优秀品牌产品，期待成为客户信赖的伙伴，在关键的时刻为客户提供优质全面的解决方案及最完善的产品服务，与客户精诚合作，共创未来!
__有限公司
商贸公司简介范文5
本贸易有限公司是一家服务于中东领域能源，石油焦的外贸公司。公司秉承着“专业、诚信、值得信赖”的经营理念，致力、高温热媒、蒸汽系统领域提供世界一流的产品同服务。我们多年的经验同积累，我们的专业和不断地创新，我们的诚信和优质服务， 得到了各行业客户的一致肯定和好评，为企业赢得了卓越商誉。
“客户信赖、首选的品牌供货商”是我们企业追求的目标，我们也时刻以此来严格要求自己。代理及经营多项世界知名顶级品牌产品，期待在最关键的时候为您提供最为全面的现场解决方案以及最完善的产品和服务。
企业目标
专业、诚信、优秀的产品供应商
客户信赖的、首选的品牌供应商
经营理念
专业、诚信、值得信赖
服务宗旨
以最合理的价格、最完善的服务，提供最优秀的产品
以客户需求为导向，以提高客户生产效率及质量为目标，不断引进国外先进技术同产品，为客户带来更为全面的现场解决方案
Xx商贸有限公司简介
xx有限公司于2012年7月30日经xx市工商行政管理局xx分局批准成立，注册号，注册资金壹仟万元整。专业从事建材、机械设备、五金交电、电子产品、文具用品、纺织品、服装、日用品销售以及货物进出口、代理进出口贸易。公司拥有强大的关系网络及完备的技术和人员配置，可以为客户提供充沛的货源及优质、便捷、高效的配送服务。
企业发展，人才先行。xx有限公司建立了一支业务精通，操作能力强的骨干队伍。我们秉承“质量为先 信誉为重 服务至上”的宗旨，以“最合理的价格、最完善的服务，提供最优的产品”的服务方针为指导，凭借过硬的产品质量及优质的销售服务，赢得了广大客户的认同及赞许，呈现出高速发展的势头。自2012年7月成立以来，仅十个月时间内就与保利建设开发总公司、新八建设集团有限公司、xx意达钢材有限公司等十余家企业建立了密切的合作关系，截至2012年12月已实现主营业务收入770余万元，2013年预计可达1亿元，净利润突破600万元。
公司的发展离不开客户的信赖与支持，我们时刻以做强、做大中国商贸事业为己任严格要求自己，致力于代理及经营优秀品牌产品，期待成为客户信赖的伙伴，在关键的时刻为客户提供优质全面的解决方案及最完善的产品服务，与客户精诚合作，共创未来!
xx有限公司
2013年5月6日1
公司简介
山西**商贸有限公司是一家拥有较为丰富的客户资源和行销经验，公司于2009年成立，注册资金110万，公司坐落于美丽古老的并州城，公司下设有营销部、网络部、服务部、综合部、售后部、技术部等，现有员工45人，几年来，通过全体员工的共同努力，逐渐成为专业品牌代理，本着诚信为本、积极开拓、优质服务的精神和专业、用心、负责的理念开始了观祥全面发展的新时期，在探索中发展，在创新中前行。
主要产品有：弹簧吊架减震器系列、橡胶减震器系列，伸缩器、防水套管系列，补偿器、金属软管、温控阀、自力式温控阀、自力式温度调节阀、西门子调节阀、电动阀、冷却阀、三通阀、蒸汽流量计、涡街流量计、热量表、呼吸阀、铜阀门、温控器及管道配件系列等三百多种产品。代理、美国霍尼韦尔暖通产品。 服务理念：
我们向我们的客户承诺
我们是客户值得信赖的伙伴
我们向客户提供能够提高其工作效率的科学咨询
我们始终如一的提高我们专业水准并扩展我们的服务范围
客户服务：
我们利用我们公司所有的资源全部的专业技术向客户提供服务。我们是客户的专业合作伙伴，为客户提供可靠的解决方案。
我们力求成为客户首选的长期业务伙伴。
员工精神：
先进的管理风格确保我们的员工能够展现他们所有的专业技能和才干。我们鼓励创造思考和“积极、创新、开拓”的精神。
我们不断学习，创新，进一步的提升我们的专业技能。
企业文化：
我们知道企业的发展离不开完整人才培训体系，本公司拥有一套完整的人才培训及营销培训体系，为我们的客户提供支持。
公司本着坚持“以人为本，追求卓越”的理念，坚持以质量求生存、以信誉求发展的方针，始终把质量、和顾客利益放在首位，在同行业中独树一帜，享有盛誉。公司愿交天下朋友，诚与各界人士携手合作。
1追求卓越成就未来
石家庄德曼商贸有限公司
简介
石家庄德曼商贸有限公司成立于2010年4月，公司位于石家庄新华区和平西路598号，公司主要经营建筑装饰材料销售、汗蒸房的研发及销售、化工产品销售，合作伙伴遍及世界各地，已经成为欧美许多贸易商在中国的全权代理。我们在“创造最佳服务”的经营理念指导下，经过全体员工的不懈努力，已经取得了令人瞩目的成绩。我公司拥有一支业务精通，操作能力强的骨干队伍。在为客人提供多种物流解决方案的同时，还可以为海外客户开拓中国市场寻找货源，验收货物，报关定仓解除进出口的一切后顾之忧。提供专业化、个性化、全天候、全方位的服务。
我们的宗旨是：“用服务与真诚来换取你的信任与支持，互惠互利，共创双赢!”
我公司愿与国内外各界同仁志士竭诚合作，共创未来!
商贸公司简介范文
二、
本贸易有限公司是一家服务于中东领域能源，石油焦的外贸公司。公司秉承着“专业、诚信、值得信赖”的经营理念，致力、高温热媒、蒸汽系统领域提供世界一流的产品同服务。我们多年的经验同积累，我们的专业和不断地创新，我们的诚信和优质服务， 得到了各行业客户的一致肯定和好评，为企业赢得了卓越商誉。
“客户信赖、首选的品牌供货商”是我们企业追求的目标，我们也时刻以此来严格要求自己。代理及经营多项世界知名顶级品牌产品，期待在最关键的时候为您提供最为全面的现场解决方案以及最完善的产品和服务。
企业目标
专业、诚信、优秀的产品供应商
客户信赖的、首选的品牌供应商
经营理念
专业、诚信、值得信赖
服务宗旨
以最合理的价格、最完善的服务，提供最优秀的产品
以客户需求为导向，以提高客户生产效率及质量为目标，不断引进国
外先进技术同产品，为客户带来更为全面的现场解决方案
我们有很广泛的商品信息网络，合作伙伴遍及世界各地，已经成为欧美许多贸易商在中国的全权代理。我们在“创造最佳服务”的经营理念指导下，经过全体员工的不懈努力，已经取得了令人瞩目的成绩。我公司拥有一支业务精通，操作能力强的骨干队伍。在为客人提供多种物流解决方案的同时，还可以为海外客户开拓中国市场寻找货源，验收货物，报关定仓解除进出口的一切后顾之忧。提供专业化、个性化、全天候、全方位的服务。
我们的宗旨是：“用服务与真诚来换取你的信任与支持，互惠互利，共创双赢!”
我公司愿与国内外各界同仁志士竭诚合作，共创未来!
范文
一、
xx商贸有限公司是国家外经贸局，海关总署批注的有进出口权的公司，公司有雄厚的经济基础，强大的关系网络，完备的技术和人员配置，随着我国加入WTO，进出口贸易的日益增长，为了进一步满足贸易商、进出口商的需求，我公司为商家精心打造了门到门的一站式服务。我们在中国大陆有很完善的进出口服务系统，已经和多家船公司，航空公司建立了密切的合作关系，可以为您的货物出口各国提供最佳的航运、空运路线以及报关完税、代买保险等一系列服务，同时我公司在深圳有一个很完善的配置仓库可以满足您的货物在深圳中转的需要，可以为您验收货源、散货拼柜，选择合适的配送方式，安全快捷地送达货物。 我们有很广泛的商品信息网络，合作伙伴遍及世界各地，已经成为欧美许多贸易商在中国的全权代理。我们在“创造最佳服务”的经营理念指导下，经过全体员工的不懈努力，已经取得了令人瞩目的成绩。我公司拥有一支业务精通，操作能力强的骨干队伍。在为客人提供多种物流解决方案的同时，还可以为海外客户开拓中国市场寻找货源，验收货物，报关定仓解除进出口的一切后顾之忧。提供专业化、个性化、全天候、全方位的服务。
范文
二、
xx有限责任公司是一家集科研、设计、生产、维修、销售和系统集成为一体的高新技术企业，是法国施耐德电气公司在华中地区的核心分销商。
成立于1999年9月，凭借在自动化领域的专业水平和成熟的技术，在工控领域迅速崛起。 依靠科技求发展，不断为用户提供满意的高科技产品，是我们始终不变的追求。在充分引进吸收国外先进技术的基础上，已成功开发出微机控制的变频恒压供水控制柜、建筑升降机、工业起重机、港口起重机等变频控制柜、空调节能控制柜等系列产品，并已广泛应用于冶金、化工、起重、供水、制药、机械设备等众多领域。以一流的产品质量和精湛的技术服务受到了用户的一致好评，2006年配套自动化工程项目经营额达到五千多万元。 公司在发展的过程中,不断与国内多个科研机构交流合作，设计生产、维修调试和工程改造能力迅速提高，规模不断扩大。
公司已由初建时的贸易型公司转变为综合型的技术实体，下辖贸易、工程和系统集成公司。作为法国施耐德电气核心分销商、三菱可编程控制器特约经销商，以骄人的销售业绩而享受全面的价格优惠和技术支持。 今天xx员工奉行“进取 求实 严谨 团结”的方针，不断开拓创新，以技术为核心、视质量为生命、奉用户为上帝，竭诚为您提供性价比最高的自控产品、高质量的工程设计改造及无微不至的售后服务。
公司财务管理规章制度
第一节 总则
第二十四条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第二十五条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第二十六条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二十七条 公司及全资下属公司、企业(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
第二节 财务机构与会计人员
第二十八条 公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
第二十九条 公司部会计师。
公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。
下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长
计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
第三十条 总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下：
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作;
2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见;
3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;
6.监督全系统的财务管理和活动;
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行;
9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平;
10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。
第三十一条 计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第三十二条 计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
计划财务部部长的主要职责是：
1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作;
2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审
核监督资金的动用及经营效益，按月、季、向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告;
3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作;
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度;
5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作;
6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第三十三条 计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。 第三十四条 下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告;
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究;
4.负责编制会计报表，主持清查财产;
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第三十五条 财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。
第三十六条 各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第三十七条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
第三十八条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第三十九条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第四十条 财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交;财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交;计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。
第三节 会计核算原则及科目报表
第四十一条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和
帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第四十二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第四十三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。
第四十四条 合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。
第四十五条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第四十六条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第四十七条 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第四十八条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
第四十九条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据;
2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据;
3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据;
4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
第五十条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。
第五十一条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。
第五十二条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
第五十三条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：
1.房屋及其他建筑物;
2.机器设备;
3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等);
4.运输工具;
5.其他设备。
第五十四条 各类固定资产折旧年限为：
1.房屋及建筑物35年;
2.机器设备(含室内装修)10年;
3.电子设备、运输工具5年;
4.其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。
第五十五条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
第五十六条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理完毕。
1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
第五十七条 凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按提取10%的比例提取坏帐准备金。
第五十八条 公司主要的会计报表有如下几种：
1.资产负债表(年、季、月);
2.损益表(年、季、月);
3.股息红利分配方案();
4.财务状况变动表();
5.专用基金明细表(半年);
6.固定资产增减变化表(月);
7.银行贷款增减变化表(月);
8.现金出纳月终盘存表(月);
9.提取坏帐准备金明细表(月);
10.应收、应付和预付款项明细表(月)。
第四节 资金、现金、费用管理
第五十九条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第六十条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第六十一条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。
第六十二条 银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第六十三条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第六十四条 财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金
的，10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;10万元以上至30万元的(含30万元)由总会计师审批;30万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的(含100万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总会计师审批;200万元以上至300万元的(含300万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;300万元以上至500万元的(含500万元)由总经理审批;500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的(含10万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批;10万元以上至50万元的(含50万元)由总会计师审批;50万元以上至100万元的(含100万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;100万元以上至200万元的(含200万元)由总经理审批;200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的(含3万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批;3万元以上至10万元的(含10万元)由总会计师审批;10万元至100万元的(含100万元)由总经理审批;100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的(含5万美元)资金，其余：10万美元以下的(含10万美元
)由总会计师审批;10万至20万美元的(含20万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批;20万至50万美元的(含50万美元)由总经理审批;50美元以上的由董事长审批。
同一项目(含同一笔贸易)应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。
报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见;由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。
对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。 第六十五条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)
凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。
第六十六条 各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收;发现问题的，应及时上报请示处理。
第六十七条 各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。
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