XX保险公司发展因素分析研究
摘要：本文以国内寿险企业——XX人寿保险股份有限公司为例，通过剖析XX保险内蒙古分公司发展现状，结合相关理论研究，利用SWOT分析方法，提出在当前经济发展形式和企业现状下的寿险发展的思路和举措，解决企业在经营管理实践中遇到的各种问题，为更好的市场营销做好充分的准备。
关键词：XX保险;内蒙古分公司;客户导向
一、XX保险有限公司简介
XX人寿保险股份有限公司(简称“XX保险”)成立于1996年9月，总部设在北京市，是一家大型的寿险企业。现在拥有XX资产管理股份有限公司、XX家园养老企业管理(北京)有限公司和XX健康投资管理有限公司等几个子公司。2011年，XX保险在香港联合交易所和上海证券交易所同步上市。XX保险拥有全国最强大的销售队伍，销售人员约有5.65万正式员工，在全国有1600多家分支机构，有寿险客户2600万和6.4万名机构客户，为客户提供人寿险、意外险、健康险及养老险服务。2014年XX保险继续保持行业三甲地位，并且在2014首次进入福布斯世界500强企业，保险业务收入达到人民币一千亿元，公司总规模也达到六千五百亿元，实现保费收入的持续正增长。
二、XX保险内蒙古分公司发展历程及现状
XX人寿保险股份有限公司内蒙古分公司(以下简称“内蒙XX”)是XX人寿保险股份有限公司设立在内蒙古地区的省级分公司，成立于2004年7月。2014年，公司实现年度规模保费收入28.2亿元，同比增长8.6%，市场份额稳居内蒙古寿险市场第三位。公司拥有内外勤员工10000余名，下辖11家盟市级机构及36家旗县级机构，实现自治区机构网络覆盖，为近42万名客户提供各类人寿保险、健康保险、人身意外伤害保险及养老保险服务。
(一)主营业务发展及市场。
内蒙XX成立于2004年，已经历10年的发展，保费规模持续增长。从近四年的发展情况来看，分公司保费发展迅速，从20亿元保费平台上升到30亿元平台心式上，稳居内蒙古寿险市场前三甲。但从增长率方面分析发现，同比增长幅度由2011年的128.34%降低到2014年的105.41%，増速放缓。
(二)组织人员现状。
内蒙XX营销员队伍是公司竞争优势之一，各渠道业务持续发展主要通过庞大的营销员队伍作为支撑，公司多年来围绕营销队伍建立完善的培训体系、薪酬体制、管理办法等制度，为业绩达成奠定了良好的基础。但由于组织发展方面遇到瓶颈，近年内蒙XX队伍规模人数逐渐减少，尤其是公司核心业务渠道——个险营销渠道的营销员数量大幅减少，其中2013年减少约11000人，2014年减少约800人。队伍规模的不断缩水，组织发展方面的困境，使得公司的发展面临越来越严峻的挑战。
(三)支公司发展现况。
内蒙XX陆续成立了11家盟市级中也心公司及36家旗县支公司，主要分布于内蒙古自治区人员较为密集、经济发展良好的地区，其中呼和浩特、包头、鄂尔多斯三家机构成立时间较长，业务发现迅速，其业绩占比公司总业务的53.6%，为内蒙XX重点发展机构。其他支公司均成立较晚，当地人口居住较为分散，居民收入水平与呼包鄂地区相比有所差距，保费始终处于较低水平，导致各机构发展不均衡，部分机构将处于入不敷出的状态，长此以往，机构难为继，必将被迫退出当地市场。
三、XX保险内蒙古分公司发展条件分析
(一)资源条件分析。
XX保险深入人生研究不同阶段的保障需求，形成了鲜明的产品特色，具有丰富的产品种类。从保障到理财，从个人到团体。XX保险产品设计均由总公司专业的研发团队负责，各家分公司可根据当地市场情况确定销售险种，丰富的产品体系，可满足当地客户需求，给内蒙XX提供了完善的产品保障。但相对于中国平安等其他寿险企业的产品而言，XX保险的产品仍属于初级阶段，缺乏创新和灵活度。例如中国平安在2013年光棍节来临之际推出“脱光险”，鼓励单身人士积极寻找爱情，购买此款保险的消费者，只要在一年后结婚，即可获得一定保额的蜜月金。这种营销式的保险，在短期内引起社会的广泛关注，迅速提升公司知名度。
(二)能力条件分析。
内蒙XX公司下设12个行政部口，分别为办公室、人力资源部、计划财务部、营销业务部、培训部、银行业务部、保费部、运营管理部、客户服务部、团体业务部、风险管控部门及企划机构部。每个部门下设职能室，共计37个，内蒙XX组织管理使用垂直管理和交叉管理的形式。分公司各职能室对各机构职能室进行单序列垂直管理，对于作业标准、日常管理、绩效考核进行直接管理。而各机构职能室需同时遵守各机构管理要求，开展日常工作。各机构主要对于机构整体发展，业绩达成及人员行为规范进行日常管理。通过垂直及交叉管理的交互进行，分公司及机构各序列工作运行顺畅，管理效率较高，信息可快速，有效传达。
(三)优势分析。
内蒙XX长期致力于建立完善的培训体系，经过多年的积累，已经初具规模。同时，在各级机构下设中支培训部，负责传达分公司培训内容，对本中支业务员培训及管理，对入职的新员工进行岗前培，达到监管机构要求的统一标准。其次，内蒙XX还在各序列培养种子讲师，例如人力、运营等部门，通过种子讲师的培养，充实培训体系内容，营造全员学习的氛围，在培训管理水平上，包括培训班组织、讲师队伍建设、课程开发和新人育成体系搭建等方面日趋完善。
四、XX保险内蒙古分公司SWOT分析
根据SWOT矩阵分析可知，国家利好政策加之内蒙古经济发展势头强劲，为保险行业发展创造良好的外部环境。然而，内蒙古地区人口密度低，居民对保险产品接受能力有限，又限制了保险企业发展，同时近年来大量保险企业入驻，加大行业的竞争压力。所以，内蒙XX应抓住行业快速发展的机遇，转变经营理念，以客户全生命周期为依据，从单一的寿险产品服务扩大到专业的寿险理财规划，形成销售特色。同时结合自身优势，完善培训体系，培养一只高素质的业务团队，迅速扩大公司规模，推动高价值产品销售，提升公司盈利能力。
综上所述，内蒙XX发展的关键为是否能够满足客户需求。所应建立客户为中心的发展战略，围绕客户全生命周期最大化制定差异化的产品组合，尽量满足客户对保险产品的需求;同时，完善服务体系，提升客户满意度，在行业内形成竞争优势，实现公司价值増长。
参考文献：
[1]贾广涛.中国寿险业人才战略研究[D].中国科学技术大学，2012.
[2]张振华.中国平安品牌经营研究.西北大学，2012.
[3]刘平.中国寿险市场区域非均匀化发展的研究-对中国保险市场形式及六大典型区域市场分析[J].云南财经大学学报，2008.
[4]陈文辉.中国寿险业的未来发展[J].中国金融，2012.
作者简介：王琳(1989-)，女，天津市，内蒙古财经大学，企业管理专业，年级2014，研究方向：市场营销。
作者：王琳
【摘 要】我国经济正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，要用科学的思路和方法来指导经济工作，用新的发展理念引领发展行动。论文以XX公司为研究对象，运用SWOT分析方法对企业内外部环境进行分析，得出XX公司的战略目标是做大做强，进而从财务、顾客、内部业务流程和学习与成长四个维度，绘制XX公司战略地图，梳理了员工绩效考核关键指标，使战略管理可视化，保证XX公司的目标得以实现。
【
【關键词】管理会计;SWOT分析方法;战略地图
【
1 研究背景
1.1 我国管理会计发展现状
从2014年10月27日出台《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》到2016年6月22日颁布《管理会计基本指引》，管理会计已成为财会业转型变革的大趋势。财政部在《会计改革与发展“十三五”规划纲要》中，将管理会计列为“行业急需紧缺人才”。2018年，财政部在《2018年会计管理工作取得新成绩》一文中提出：“服务实体经济发展，深入推进管理会计体系建设。”2019年，财政部印发了一系列管理会计应用指引。战略管理作为管理会计中战略的管理工具方法之一，对企业加强企业内部管理、提升企业战略执行效力和效果具有举足轻重的作用。
1.2 XX公司现状
XX公司是集牧草种植、奶牛养殖和乳品加工于一体的国有独资公司，食品质量安全管理体系建设持续改进，已通过乳制品HACCP认证、质量管理体系认证和国家学生饮用奶审核，实现了乳品生产质量管理全过程可追溯，为消费者提供“安全、营养、新鲜、健康”的产品。作为2011年某市重点民生工程之一，加工能力为300吨/日，目前仍有充足的产能空间，采用欧洲先进的工艺设备和设计理念，突出自动化管理、工艺优化组合、节能减排等技术核心。目前，XX公司乳制品已发展为三大系列20余个单品，本地市场占有率达65%以上，年销售量达20000余吨。销售范围覆盖塔城、奎屯、阿勒泰、克拉玛依、博乐和乌鲁木齐等地区，疆外市场已销往北京、深圳、厦门、杭州、西安、广州、香港、海南、江西等地区。
2 XX公司的SWOT分析
战略地图是将企业的战略的因果关系进行可视化、标准化的过程，为了避免XX公司战略制定出现好高骛远、脱离实际、过于空泛、执行困难、不具操作性等问题，通过SWOT分析法对XX公司的内外部环境进行了详细分析。
2.1 优势(Strengths)
新疆草原面积占全国22%，XX公司的奶源数量和品质在全疆名列前茅，工艺设备和设计理念先进，管理先进，生产质量管理全过程可溯源，品牌效应较好，被推荐为全国驰名商标培育对象，产品细分及定位准确。
2.2 劣势(Weaknesses)
人才短缺，特别是高素质员工短缺，绩效考核制度不健全，员工工作积极性不高。
2.3 机会(Opportunities)
政府支持，融资便捷，融资成本低，乳制品市场成熟，大企业规模经济明显，消费者对乳制品认可度较高。
2.4 威胁(Threats)
竞争激烈，竞争对手实力较强。
经过对XX公司进行的SWOT分析，可供选择的战略方案有SO增长型战略、ST多种经营战略、WO扭转型战略和WT防御型战略，结合SWOT分析结果可以看出，XX公司在乳制品行业已有一定的优势和机会，该公司要向乳制品知名品牌行列靠拢，寻找扩大乳制品市场份额、增加利润和提升品牌的途径，寻找新的经济增长点和产品质量的提升途径，选择增长型战略，从财务、顾客、业务流程和学习与成长四个维度构建XX公司战略地图。围绕“扩大乳制品的市场份额，跻身乳制品知名品牌行列”这一战略目标，设定财务目标，确定业务增长路径，提取业务与财务战略主题，运用杜邦分析体系，从财务视角确定财务战略主题，以财务战略主题为根基，逐步制定顾客、业务流程和学习与成长三个维度的战略主题。
3 XX公司战略地图的编制
3.1 XX公司战略地图的设计
结合XX公司宗旨、经营目标和企业所面临的内外部环境进行SWOT矩阵分析并确定战略方案，制定出企业层的战略目标是“扩大乳制品的市场份额，跻身乳制品知名品牌行列”，将这一战略目标具体化，运用杜邦分析体系，确定所有者价值，按照确定战略财务目标、确定业务增长路径、确定顾客价值主张、确定内部运营主题和确定战略资产准备五个阶段，对利润、销售额、资源配置、生产管理、市场与员工激励、产品质量、技术水平、售后服务等多项财务指标和非财务指标进行资源匹配，对各项战略主题进行资源配置，扩大销售收入，同时，控制成本费用，通过广告、促销打开市场，加快乳制品周转率，并寻求政府政策支持，拓宽融资渠道，优化资本结构，充分发挥财务杠杆作用。
3.2 XX公司战略地图的编制
通过对XX公司进行SWOT分析可以看出，该公司优势较为明显，并且面临机遇较好，结合公司实际情况，確定了“扩大乳制品的市场份额，跻身乳制品知名品牌行列”的战略主题，绘制战略地图(见图1)。
4 结语
本文充分利用人力资本、信息资本和组织资本，即学习和成长，不断创新和建立战略优势以提高效率(内部业务流程)，通过引进优质人才，组织员工学习和技能培训，优化绩效考核管理办法和激励机制，提升员工效能，优化内部业务流程，让顾客获得更好的价值体验(顾客)，最终实现企业的价值目标(财务目标)，编制XX企业战略地图，使战略管理可视化，保证XX企业目标得以实现，为企业进行绩效考核打下坚实的基础。
【参考文献】
【1】陈兴述，李勇，陈祥碧.管理会计[M].北京：高等教育出版社，2019.
【2】廖琬婧.浅析战略管理会计在我国的发展与应用[J].企业技术开发，2015，34(23)：146+155.
【3】谢敬东.企业发展规划管理与创新[J].中国集体经济，2017(23)：16-17.
【4】王琳.基于战略地图的公立医院全面预算管理体系构建[J].财会月刊，2018(03)：71-77.
作者：孙印
摘 要：房地产企业财务风险贯穿其所有环节，随着企业发展壮大，财务风险成为其核心风险。经过三十年突飞猛进的发展，XX房地产开发公司的企业规模不断扩展，财务风险逐步被推高，如何进行防范并管控公司的财务风险，以实现康持续发展就成为重点议题。本文通过分析XX房地产开发公司财务风险控制现状，存在的问题，在此基础上，结合XX公司实际情况，有针对性地提出加强公司财务风险控制的有效措施。
关键词：房地产 财务 风险 问题 措施
随着我国国际化的发展，以及城镇化建设的推进，作为国家支柱产业的房地产业得以迅猛发展，产值规模不断扩大，对相关产业的影响加大。然而，伴随着房地产的发展，地王頻现，房价一路攀升，国家及各个重点区域相继出台了房地产调控政策，房地产行业竞争日趋激烈，企业运营风险加大，财务风险集聚，影响到企业的生存与发展。为此，本文以XX房地产开发公司为例，对房地产行业风险进行研究具有重要意义。
一、XX房地产开发公司财务风险控制现状
1.XX房地产开发公司概况。XX房地产开发公司成立于1997年，目前有员工1000余人，是国内知名房企之一。公司具有国家一级房地产开发资质，开发的多个项目获得国家级及区域性大奖。房地产项目遍布国内30多个大中型城市，在北京、天津、武汉、南京、青岛、大连、沈阳、西安、合肥、郑州等多个重点区域设立分子公司或项目部，目前土地储备高达2730万平方，规划建筑面面积超6850万平方。2017年实现营收220亿元。公司已形成高层公寓系列、大型社区系列、别墅系列、平层官邸系列、城市综合体系列，以及酒店、医院等多种房产建设项目与标志性工程，并积极参与城中村改造与保障性安居房建设。
2.XX房地产公司财务风险特点。
2.1负债比率过高风险。房地产是典型的资金密集型产业，投资大，周期长，资金占用时间长，银行依赖性强。大多数房地产企业都是重负债，个别企业甚至超过80%，包括固定投入资金、利润结转等在内的自有资金比重相对较低。XX房地产开发公司负载率也是相当高，且高于负债警戒线水平，2016年达到64%，这么高的负债率给企业发展提供了资金支撑的同时，也带来了极大的风险，一旦国家资金收紧，利率上调，或者限购限贷等政策影响，或者开发的房产项目销售滞缓，都可能影响到XX房地产开发公司现金流，甚至会影响其生存与发展。
2.2投资收回风险。房地产作为我国的支柱产业，具有明显的政治因素，极易受到国家与地方的政治经济等方面的影响，一旦投入时机不对，或者投资项目判断失误，可能就会出现资金回收风险。XX房地产经过30年的发展，房产项目遍及全国多地，盘子大了，项目多了，如果个别项目出现问题对整个企业影响不大，但在国家调控大背景下，可能会对大多数项目造成影响，带来坏账损失，增加资金成本，甚至可能会被项目拖垮。
2.3利率税率变动风险。银行是房产企业的重要靠山，对于负债率高达64%的XX房地产开发公司来说，利率变动对于企业的影响非常大，利率如果提高，企业资金成本增加，收益就会降低，而且购房者需求欲望也会随之降低。近几年，重庆、上海已正式试点开征房产税，而且可能会扩展至其他省市区域，这给以省会中心城市及重点工业城市为重点的XX房产市场销售及预期营收带来不确定性影响。
3.XX房地产公司财务风险控制概况。经过30年的发展，受到国内外经济环境变化，国内及区域房地产政策的影响，XX房地产开发公司已经建立了自己的财务风险控制体系。公司风险管理部定期组织人员对公司的风险进行评估，委托外部专家开展公司风险评估与审核，并以信息系统监测风险。公司设立了财务审计部门，加强内部审计与监督，以及财务风险提醒与审计评价，通过内部审计监控规范公司业务行为。公司制定并完善财务相关制度，比如预算、审批、报销等制度流程，通过严格的管理来规避财务风险。
二、XX房地产公司财务风险控制存在的问题
1.内部控制环境缺陷无法监控财务风险。近几年，XX房地产开发公司规模不断扩大，业务范围逐步延伸，市场地位与影响力日显重要，主要得益于公司创始人与管理敏锐的市场判断，抓住了国家的大好发展机遇，在市场拓展与项目开发上做的比较好。但是XX房地产开发公司的经营决策、过程监管仍然是沿用老一套方式，与现代化的科学的经营管理还是有较大的差距，内部控制与监管缺乏顶层设计，没有健全科学的内控环境做支撑与保障，投融资决策随意性较大，财务风险无法监控与管理。
2.管理层风险意识淡薄无法防范财务风险。XX公司包括董事会、高层经营管理者在内的管理层级对财务风险的认识不到位，甚至认为房地产作为国家支柱产业，政府会力保的，公司目前经营发展状况良好，暂时不会有太大的风险。在财务风险防范及管控方法与体制机制上认识不一致或者存在偏差。公司也曾外聘过相关机构进行风险分析诊断，但只是从制度层面判定分析，尝试设计操作流程来防范风险，但由于标准流程与具体举措未能有效的结合，实际操作性不强，风险防控难以起到真正的效果。
3.内部控制体系缺陷无法管控财务风险。XX房地产开发公司在风险预测、评估、控制与约束方面没有建立有效的措施，缺乏技术性财务风险管控，而且风险管控部门地位及作用不明显。XX房地产开发公司内部审计与风险管理部门属于一路人马两套班子，而且内部审计只是对公司下属子公司的事后审计，无权审计董事会及公司高级管理层经营决策，审计缺乏前瞻性、战略性与整体性的内控思维。
4.财务风险防范措施匮乏无法应对财务风险。XX房地产开发公司主要是采取被动的财务风险应对措施，未建立系统有效的风险预警机制，往往是在风险集聚后，才会去应对处理，而在应对财务风险策略时重点考虑的是回避风险。财务风险控制时间滞后，前瞻性的预防不够。公司对财务风险没有进行过系统性分析研究，尚无有效判定风险的技术手段，缺乏整体财务风险防范，现有的风险管控举措针对性不足，手段单一，流于模式化。
三、XX房地产公司财务风险控制措施
1.财务风险规避措施。
1.1优化财务运营战略。目前，房地产行业正处在转型调整的发展阶段，行业整体发展形势相比以往年份趋紧。XX房地产开发公司根据产业的发展趋势及自身状况，规划财务运营战略。公司要有充足的现金流，以实现公司财务战略绩效的稳健增长与平稳扩展，实现持续健康发展。要优化资源配置，优化筹资结构，降低资金成本，提高资源使用效率及效益，确保财务战略的稳健性。
1.2合理调整企业投融资项目。XX房地产公司在进行新项目投资前，要组建专业评估团队，运用科学评价方法，选择产业相关性强的项目，从市场、技术、资金等方面，开展投资项目可行性研究，要将項目的潜在收益、可能的风险、公司的财务状况匹配起来，将资金集中于经营优势项目，使企业的业务成长得到稳健的财务支持。XX房地产公司可以从当前的以债权为主的融资方式，逐步扩展为债权融资与股权融资相结合，引入战略投资者，增加企业内部融资，拓宽融资渠道，降低银行依赖性，优化资本结构，降低财务风险，提升企业资本竞争力。
1.3优化资金管理模式。XX房地产公司逐步推行全面预算管理，将土地取得、规划、施工建设、竣工销售等各环节都纳入进来，逐级开展分层预算，以投融资为目标开展资金战略预算管理，以生产、成本及销售预算的数据作为资金预算编制的依据，以采购金额的大小及其重要程度确定采购预算管理级别，业务单位要以生产成本与销售预算为主。公司要强化资金集中管理，落实资金管理权限，实施资金调度分级管理，内部资金拆借及对外融资的统一管控，通过资金信息化管理，以期达到成本优化，实现资金流动科学化与资本增值。公司还要建立科学的内部控制体系，财务管理进行内部审计督查，强化审计职责和监管功能，弱化管理层个人领导风格对集团运作的影响，保障预算有效落实，监控现金流状况，提升公司财务风险控制的效果。
2.财务风险转移措施。
2.1科学整合业务布局。随着经济形势、市场状况及公司发展阶段的变化，XX房地产公司发展不均衡的问题开始显现。公司要升级产业配套设施，实施产业与业务整合重组，以市场为导向，升级核心业务，加快技术升级与产品结构调整，逐步剥离劳动密集、资源消耗、低水平规模扩张的模式。积极布局海外市场，尝试参与商业综合体运作，不断拓宽投资领域渠道，降低运营风险，加速资金回笼来降低财务风险。
2.2合理调整战略结构。XX房地产开发公司要根据国家宏观经济政策方向，基于对市场与行业状况、客户与竞争态势等全面地分析研究，优化完善产业链，调整战略架构，创造更有效率的组织机构，合理调配企业资源，引入先进管理理念，加强科学管理创新，促使企业管理科学化，投融资决策规范化，工作执行规范化，降低沟通协调成本，监测各业务与各部门业绩状况，提升企业管理效率与核心竞争力。
2.3积极推进资本运营。通过积极有效的资本运作，实现XX房地产开发公司的价值增值与效益增长。在房地产业潜在风险正在集聚的历史大背景下，XX房地产开发公司可以考虑逐步进行资本收缩，剥离一些竞争力不强、发展潜力不大、经营效益不高的非核心资产业务，提高运营效率，实现价值最大化。同时，提升资本运作能力，增强企业实力与抗风险能力。
3.财务风险减轻措施。
3.1优化财务风险预警系统与工作机制。XX房地产开发公司要充分利用信息化技术手段，优化企业管理信息系统，完善基于现金流量的财务风险预警信息系统，调整企业应对财务风险的组织机制，集成公司各个子公司与项目部的资金流、信息流、物流与工作流，建立基于现金流的财务风险预警机制，将公司业务流程与财务管理紧密有机地整合，及时、全面、准确、系统地获取、分析并利用信息，实现公司经营管理整个过程、各个环节、所有要素的可视且可控，为正确把握发展方向，科学做出经营决策，有效防范财务风险提供强力支撑。
3.2强化现金流的全局运筹与综合管控。XX房地产开发公司管理层从战略角度确保实现现金流管理目标，要高度重视现金流管理，建立现金流入流出管理制度，确保流动性的同时要保障现金流的安全性。加强现金集中管控，强化现金收支管控，编制现金预算，定期报告与反馈现金流状况，做好现金流的动态管控，确保工作流引起的现金变动能够及时反映出来；同时将现金流纳入业绩考核，促使各层级人员切实重视现金流管理与高效使用。
3.3完善公司成本管理体系。XX房地产开发公司要从实际情况出发，建立健全以提升企业效益为核心的现代化的公司成本管理体系。优化公司目标成本管理体系，并进行合理的分解，做好成本预算，改进生产经营流程，严控成本执行落实，深挖成本控制潜能。依据年度成本目标计划，推动滚动计划、弹性计划及应变计划，实现降本增效，开展成本分析与考核，逐步推行责任质量成本核算，规范生产经营行为，提升成本竞争力。
参考文献：
[1]谢志英、陶胜、桓秀剑，我国房地产发展现状及未来趋势分析与探讨[J]，四川建材，2016（1）.
[2]陈璐，ZD房地产公司财务风险控制研究[D]，沈阳工业大学，2016.
[3]蔡璐，浅议房地产企业财务风险——以未远房地产开发有限公司为例[J]，中小企业管理与科技，2015（3）.
[4]卢明辉，房地产企业集团母子公司财务管控探析[J]，企业研究，2014（7）.
[5]李琪，房地产企业现金流量管理研究[D]，天津科技大学，2014.
[6]蒋伟萍，华远地产长沙公司内部会计控制研究[D]，中南大学，2013.
[7]中国注册会计师协会，公司战略与风险管理[M]，经济科学出版社，2013.
[8]李绍奎，房地产行业财务风险评价研究[J]，财经界（学术版），2013（10）.
[9]张晓萍、胡安琴，国内外财务风险预警模型实证研究文献综述[J]，中国证券期货，2013（3）.
作者简介：王汕（1972.03—）男。民族：汉。山西永济人。硕士研究生。现就职于陕西金泰恒业房地产有限公司，任财务总监，职称为会计师、注册资产评估师资格。研究方向：企业财务管理。
作者：王汕
XX城乡公交有限公司
定向培训A3公交驾驶员方案(讨论稿)
为解决公司人力资源短缺、公交驾驶员流动率较大等问题，更好地稳定公交队伍，为公司的长期稳定、可持续发展提供人力支撑。经与总公司驾培中心协定，我公司拟在2011年计划安排定向培训A3公交驾驶员，初定人员8名。
一、招收人数
从2012年开始每年招收培训A3公交驾驶员，初定计划招收50名。
二、准入条件
1、招收范围：城市户口人员，现待业人员优先考虑。
2、年龄：21周岁以上30周岁以下，特殊情况可以适度放宽。
3、文化程度：初中以上。
4、身体条件：男性身高165CM以上;女性身高155CM以上;品貌端正、无口吃、无残疾;双眼裸视力在5.0以上，无色盲色弱,无纹身。
5、其他：热爱公交事业，无不良记录。
三、培训时间
A3驾驶员培训期为100天，取得A3驾驶证后由综合资源管理处以劳务派遣的方式委派至各车队实习1-3个月。
四、培训地点
XXXXXXXXXX
五、培训费用
培训及公司实习共计费用12000.00元左右，一切费用自理，学员在公司实
习期内每月按公司实习工资标准发放工资。
六、定向选择、择优录取
学员培训实习结束后，由公司进行路考，择优录取，双向选择，现由总公司内的各分子公交公司供选择去向，学员也可不选择。
七、用工形式
1、学员办理好报名手续后，总公司即与其签订用工意向协议。明确只要拿到驾驶证和从业资格证，并经过各公交公司路试、面试合格者，公司一律录用。否则，培训费用由公交公司承担。
2、公司录用的驾驶员一律实行劳务派遣，与总公司认可的劳务派遣公司签订《劳动合同》后再派遣至公交公司从事公交驾驶员岗位;工作中表现良好、无事故、无违章、无投诉的人员可按分子公司的规定每年按比例转为总公司《劳动合同》，同时按规定每年实行末位淘汰机制。
3、驾驶员录用后按公司《绩效工资办法》计发工资，实行同工同酬，每月工作22天，并按《驾驶员工资考核分配办法》进行考核，年收入不低于3万。
4、录用的驾驶员一次性签订3年期《劳动合同》，3年《劳动合同》期届满续签《劳动合同》时，用工单位一次性退还培训费的50%;学员服务期限满5年后用工单位全额退还培训费。
八、报名须知
报名时须携带本人身份证、毕业证和户口簿原件及复印件1份，无不良记录证明，失业人员提供失业证明原件及复印件1份，一寸白底彩色照片20张。
九、报名地点 时间
XX城乡公交有限公司综合资源管理处。地址：XXXXXXXXXX。报名截至时间2011年12月30日。
十、面试体检
经面试初审合格者，统一安排体检。经审核、面试、体检合格的人员由公司协助办理培训手续。
XX城乡公司有限公司
2011年10月14日
撰写人：___________
日
期：___________
xx年公交公司工会上半工作总结
今天特意为各位准备了xx公交公司工会上半工作总结模板参考，供大家阅读，希望内容对您有所启示和帮助。
过去的半年里，职工之家在党总支和公司工委会的正确领导下，在行政的支持下，以“三个代表”的重要思想为指引，认真学习贯彻党的十八大精神为首要任务，紧紧围绕企业的中心工作，大力加强职工之家的建设，开展了形式多样的，丰富多彩的活动，并不断改进和创新思路，取得了一定的成绩。现将xx年上半年的主要工作总结如下：
一、加强职工之家的自身建设，进一步健全各项组织，充分发挥职工之家的。
年初，车队工会小组根据公司工委会对职工之家的求，作了认真的部署和仔细的考核，准确地掌握了职工之家的现况。同时对残旧的设备进行了更换，对职工之家现有的资产进行了整理登记，重新理顺了各项资产。现有书籍243册(包括公司自备120册，倡议捐赠123册，球台一张，书卡200张，书贴200张，借书登记手册2本，书柜锁2把。在此基础上，车队重点做好丰富员工的业余生活，给员工创造开拓视野，学习新知识的条件，并对有特长员工的挖掘。要求每月开展1—2次的有益活动，内容包括：政治学习，有奖知识抢答，并开展主题晚会，座谈会等项目。206车队在年初开展的晚会，加强了员工的沟通，增进了友谊。同时车队定期出版的黑板报，对公司企业文化，最新公司动向的宣传。今年xx月举办的主题为“一路同行，满意相伴”的黑板报获得了第四名，受到了公司的表彰。
二、大力开展有意于员工身心的健康活动，陶冶员工的思想情操，增进员工的感情交流。
车队为方便组织各种球类活动，年初重新组建了篮球队和足球队。车队在参加“创新杯”的比赛中，参赛者都尽自己最大的能力，取得了较好的名次，为公司车队挣得了荣誉。通过比赛，加强了队友间的交流和学习，培养了队友的合作精神，锻炼了身体和意志。
三、充分利用现有的资源，努力学习，提高自我修养。
职工之家现有的资源都是对员工开放的，现有书籍243册，员工的阅读兴趣与去年相比有所下降，借书有56人次，借书率达23%，羽毛球借用有10人次，象棋借用10人次，围棋借用4人次，足球、篮球的使用次数比去年有了提高，借用有5人次，这些设施的开放，丰富了员工的业余生活，开拓了员工的视野，鼓励了员工的自我提高，自我表现学习的兴趣，真正发挥了职工之家的作用。xx年上半年，在职工之家的管理方面与去年有了改进，每一季度我们都会有一次汇报，且会对借出去的书籍进行跟踪，在保管方面，达到完好率百分之百。
四、回顾过去半年，虽然有成绩，但还是有不足之处的。
主要有以下几个方面：
1、职工之家仍然存在有随意性，没有形成很好的机制。
2、工作没有跟上公司的发展要求，信息滞后。
3、康乐设施的使用率有所下降。
4、缺乏鼓励员工积极学习的机制。
在今后的工作中，一定要重点突破这些不足，推动下一年的职工之家的工作有更好的改进和发展。
五、xx年下半年的工作设想。
xx年下半年，职工之家的指导思想是高举邓小平理论伟大旗帜，认真学习和贯彻党的十八大精神和“三个代表”的重要思想，紧紧围绕企业的中心工作，以创新、发展为主题，以服务为宗旨，以加强自身建设为保障，在新的起点实现新的跨越。
1、加强职工之家的建设，完善各项管理。
2、积极参加公司活动，多开展以激励员工为主题的活动。
3、鼓励员工多学习交流，以增进队友间感情交流。
4、继续开展团队活动，增进职工之家的凝聚力。
范文仅供参考
感谢浏览
公交总公司全面预算管理办法(草)
第一章 总 则
第一条 为规范我司(以下简称“总公司”)的预算管理，提高总公司管理水平，建立、健全内部约束机制，确保总公司战略目标的实现，根据《会计法》、《企业会计制度》，特制定本办法。
第二条 总公司下属各营运公司、修理厂等生产辅助后勤保障部门、各经营实体、各职能部门均纳入全面预算管理范畴，并严格按照本办法规定执行。
第二章 全面预算管理的内容
第三条 总公司全面预算管理是在预测和决策的基础上，围绕总公司经营发展目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排，是利用预算对总公司内部各单位、各部门的各种财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调总公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。其基本内容包括：财务预算、资本预算、筹资预算。
第四条 财务预算是在预测和决策的基础上，根据经营预算、资本性支出预算及其他支出预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括主营业务收入预算、包车业务收入预算、主营业务成本预算、管理(间接)费用预算、财务费用预算、其他业务预算、利润预算、投资收益预算、营业外收支预算等。
第五条 资本预算是总公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、资产负债预算、融资预算和债券投资预算。 第六条 筹资预算是总公司在预算期内需要新借入的长短期借款、对原有借款还本付息的预算，主要依据总公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。
第七条 总公司全面预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以财务预算、资本预算、筹资预算为基础，以最佳成本为努力方向，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。
第八条 总公司将全面预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。全面预算管理包括预算编制、审批、执行、控制、调整、分析、监督考核与改进等。
第三章 全面预算管理的任务与原则
第九条 总公司全面预算管理的任务是：
1、在科学预测的基础上，为企业的发展方向、发展规模和发展速度提供依据，制定企业的长期发展规划，并通过近期预算的组织实施。
2、根据城市客运市场需求和企业能力，编制企业年度预算，使企业各项生产经营活动和各项工作在总公司统一的计划下协调进行。
3、按照“预算全员化、管理精细化、成本最佳化、效益最大化”的要求，充分调动和发挥广大员工参与预算管理的积极性，挖掘并合理利用企业的一切人力、财力和物力，科学合理制定、调整企业的各项技术经济定额与成本费用定额，不断完善企业的各项技术经济指标，以获得最佳的经济效果，促进企业又好又快发展。
第十条 总公司全面预算管理应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：
1、坚持效益优先原则，实行综合平衡，进行全面预算管理;
2、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;
3、坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营目标实施。
第四章 全面预算管理的组织机构
第十一条 总公司设立预算管理委员会，负责企业的全面预算管理事宜，在总经理领导下，由总经理、各分管副总经理、总工程师、各业务部门负责人共同组成。总公司法人代表对全面预算管理工作负总责。
第十二条 总公司预算管理委员会的主要职责和任务是：
1、负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等。
2、根据总公司年度发展规划，确定年度预算指导思想和目标，制定企业年度预算管理的具体措施和办法。
3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。
4、监督、检查预算执行情况。
5、协调、解决预算编制和执行中出现的问题。
6、对预算执行情况进行考核，改进预算管理。
第十三条 预算管理委员会下设预算编制小组，由综合处、财务处、运调处、劳人处、机务处、安全处、监审处等人员组成。预算编制小组职责是：
1、组织制定预算管理的有关制度，落实全面预算管理制度的具体实施。
2、组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要 求。
3、组织总公司预算的编制工作，拟定总公司年度预算方案，提交总公司预算管理委员会审批，并办理上报手续。
4、对已批准的年度预算分解下达执行。
5、与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算
执行情况的信息资料，提出预算的考核意见。
6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基 础工作。
7、对预算执行情况进行考核，提出改进意见与措施。
第十四条 为保证总公司全面预算管理的顺利实施，各预算执行单位和归口管理部门必须根据全面预算管理的要求配备专业或兼职的预算管理人员。
第十五条 总公司改制为集团公司后，预算管理实行集团公司、子公司(分公司)两级管理模式。
第五章 预算编制依据与项目
第十六条 总公司预算编制的依据是:
1、法律、法规、财经政策和有关规定。
2、企业发展战略和目标。
3、根据上级主管部门下达的指令性及指导性计划指标，企业的年度生产、建设、经营预算等。
4、预算年度重大经营事项安排，包括：新开营运线路和客运市场变化预测;企业人力、物力、财力资源的保证程度;经审定过的符合平均先进水平要求的各类技术经济定额等。
第十七条 总公司年度预算是企业在预算年度内的奋斗目标和行动纲领，又是安排月(季)度运营生产计划的重要依据。因此，总公司各个生产经营单位、各个生产经营环节和各个方面的生产经营活动，都必须严格按预算执行。 第十八条 年度预算项目：
1、营运计划，具体包括：
(1)营运线路的新开、延伸、调整计划; (2)营运车辆配置计划; (3)营运班次计划;
(4)营运总行驶里程(公里)计划。
2、营运收入计划，具体包括： (1)客运量(人次)计划; (2)零客票收入计划;
(3)IC卡(含版式月票)收入计划; (4)包车业务收入计划; (5)其他业务收入计划。
3、人员配备计划，具体包括： (1)司机定员计划; (2)售票员定员计划;
(3)基层单位管理人员(含中层干部)定员计划; (4)基层单位站务、勤杂人员定员计划; (5)内退人员安置计划;
(6)总公司机关管理人员(含处室领导)定员计划。
4、营运成本计划，具体包括：
(1)车辆燃油(电车电力)、润料、轮胎及保修费计划; (2)员工薪酬计划;
(3)车辆、机器(电器)设备、房屋建筑物等折旧与修理费计划;
(4)车辆保险(营运事故)费用计划;
(5)营运公司为经营管理而发生的营运间接费用计划; (6)总公司管理费用计划; (7)营业外支出计划。
5、利润计划，具体包括： (1)营运利润(或亏损)计划; (2)投资净收益计划。
6、固定资产投资计划，主要包括营运车辆、机器、电器设备的更新、改造等。
7、基本建设投资计划，如场站、修理厂等后方基础设施建设。
8、资本预算与筹资预算。
第六章 预算编制
(一)预算编制准备 第十九条 收集资料：
1、收集汇总行车单位、线路上年度客运量、营运收入(零客票、IC卡收入)实际完成情况，编制营运收入实际完成曲线图，并与计划进行比较，与上年实际完成情况或历史最好水平进行比较;
2、提供计划年度营运线路的新开、延伸、调整计划;
3、提供各行车单位运力配置、营运班次、营运总行驶里程(公里)计划;
4、提供各行车单位定员：按照确定的人车比规定，制订各行车单位定员计划，其中包括司机定员、售票员定员、行车单位管理人员(含中层干部)及站务工人定员资料;
第二十条 确定定额：
1、定额是预算编制的基础和重要依据。为使预算编制做到规范、合理和科学，在预算编制前，总公司应根据实际和需要，合理确定技术经济定额和费用定额，力求做到先进科学、合理准确，简明适用。
(1)技术经济定额：包括燃油(润料)、轮胎、保养修理费和电车电力等消耗定额。技术经济定额应根据营运线路道路系数、车型、车辆技术状况、客运量等进行综合考虑，合理确定，一般应一年一定。电车电力消耗定额应根据省计委有关文件确定的用电价格，结合企业实际合理确定。
(2)成本费用定额。包括：车辆折旧费、营运事故费、营运业务费、司售人员工资、工会经费、住房公积金、社会统筹、办公费、水电费、劳动保护费、业务招待费等。上述经济定额每年应由财务处、劳人处、安全处等分管部门负责提出意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。
第二十一条 定员定编：
1、合理调整企业的生产组织结构，搞好编制定员，是加强员工队伍建设，科学组织生产，加强全面预算管理的基础工作，其根本目的在于充分发挥企业的生产经营潜力，不断提高劳动生产率和经济效益。
2、总公司各类人员的定员水平，必须根据平均先进的原则制定，要以本企业历史最好水平或同行业先进水平为目标，充分挖掘潜力，力求达到更为先进的水平。要通过定员，精简管理层，充实基层第一线，彻底改变企业机构臃肿，人浮于事的状况。
3、总公司及所属各预算执行单位的机构设置、管理层次与人员配备，必须贯彻有利于加强经营管理，有利于提高劳动生产率，有利于提高经济效益的原则，做到分工合理，职责分明，精干高效。
第二十二条 按照城市公交企业的性质和特点，总公司各类生产、管理人员的划分范围是：
1、营运一线生产人员，包括：汽(电)车驾驶员、售票员、调度员等。
2、生产后勤辅助单位生产人员。
3、营运、生产后勤辅助单位管理及站务工人，包括：中层管理人员、一般管理人员及站务工人等。
4、总公司机关管理人员，包括：中层管理人员和一般管理人员等。
5、其他人员。
第二十三条 总公司劳人处为人员定编的归口管理部门，其工作职责是：
1、根据国家有关劳动用工制度规定，结合企业实际，制定有关岗位设置和人员定员定额标准，报总公司预算管理委员会讨论通过后，作为企业定员定编和编制年度预算的依据;
2、根据企业生产经营发展的需要，调整人员定员定额，报总公司预算管理委员会批准执行;
3、检查各单位定员定额执行情况。
第二十四条 人员定编经总公司预算管理委员会审批确定后，必须严格执行。编制劳动计划和调配职工应以定员为依据，未经批准，不得增设人员编制。
第二十五条 人员定员定额一般每年修订一次，报总公司预算管理委员会批准后执行。执行中由于新开营运线路、增加车辆而需增加人员时，应另行编制增人计划，报总公司预算管理委员会批准。年终按批准的编制定员计划(含新增人员计划)进行检查。
第二十六条 定额管理责任部门的工作职责是：
1、根据国家有关制度规定，为编制企业生产经营计划提供定额依据或制定有关费用标准。
2、根据国家有关技术部门规定和标准，结合企业实际，制定有关定额标准，报总公司计划管理委员会讨论通过后，作为编制计划的依据。
3、根据国家或有关技术部门定额(费用)调整规定，结合企业实际，调整、修改总公司有关技术经济定额和费用定额，报总公司预算管理委员会批准执行。
4、检查定额执行情况。 第二十七条 制定定额的原则：
1、符合国家有关政策、制度规定;
2、贯彻增产节约的精神;
3、符合平均先进水平的要求;
4、实事求是。
(二)预算编制
第二十八条 总公司预算编制一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、审查平衡、批准下达”的程序进行。
第二十九条 每年9月中旬，总公司预算管理委员会根据总公司年度发展目标和预算编制要求，确定总公司下一年度主要发展目标，下达下一年度的预算编制任务，并提出具体编制要求。
第三十条 总公司所属各单位(各营运公司、各生产后勤辅助单位、各经营实体等)应根据总公司预算编制要求，结合本单位实际和发展目标，于当年10月中旬编制本单位下一年度预算草案，报总公司预算编制小组审核。
第三十一条 总公司各专业和相关部门应于当年9月下旬，根据预算编制要求，将下一年度各自负责的有关营运、技术经济定额、成本费用定额及成本预算与编制说明报总公司预算编制小组。
1、年度营运预算(包括：营运线路新开、延伸、调整、车辆配置、班次和公里等)由运调处负责编制上报;
2、人员定员(司售与站务工人等)、员工工资、社保费、劳动保护费等成本费用定额由劳人处负责制定并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。
3、营运收入预算所需资料(客运量、客票收入、IC卡发行与充值收入、包车业务收入等)由运调、综合处和IC卡管理中心负责提供或负责预算编制;
4、燃油(电车电力)、润料、轮胎和保修费定额由机务处负责制定(或修订)并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。
5、营运事故费(车辆保险)定额及预算由安全处负责制定并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。
6、基层单位营运间接费用及总公司管理费用预算中有关成本费用定额(如车辆折旧费、工会经费、住房公积金、社保费、办公费、水电费、业务招待费等)由财务处负责制定并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。
7、营运业务费等成本费用定额由运调处负责制定并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。
8、离退休人员、内退人员、下岗人员及长假、劳保等人员的有关人数、工资(生活费)调整、变化等相关资料由社会部负责提交预算编制小组。
9、修理厂预算编制所需各项资料由机务处负责提供。主要有上年度总产值、净产值(包括对内、对外)、人员定员、各项成本消耗、费用实际执行情况及实现利润与上交利润等。
10、经营实体预算编制所需各项资料由财务处负责提供。主要有上年度经营收入(或销售收入)、人员定员、各项成本消耗、费用实际执行情况及实现利润等。
第三十二条 年度预算应根据各预算项目，结合企业生产实际进行编制，坚持“积极平衡，留有余地”的原则，不留缺口，不打埋伏。
1、营运班次、公里预算根据各线路实际并参照本年度预计应达到的水平预算。线路空驶里程预算应根据道路条件、进厂保养次数、距离停车场、加油站远近等客观因素，经测算后分别按比例下达。如有变化须调整，应提出调整原因报预算委员会。
2、客运量及营运收入预算(包括零客票、IC卡月票、电子钱包、包车)根据各线路上一年度实际达到的水平，按一定的增长比例预算。在客运量预算的基础上，结合线路性质的不同(月票线路与非月票线路)，科学合理编制下达。
3、成本预算按经审定的有关技术经济定额和费用定额编制。
4、总公司在预算期内购置营运车辆，应根据新线开辟计划进行编制。这部分预算应单独编制。
5、总公司在预算期内为新建、改建、扩建及设备更新而进行的资本投资的预算，应根据企业有关投资决策和投资预算进行编制。
6、总公司在预算期内如需向银行贷款，应依据有关资金需求决策资料并结合贷款利率进行编制。
第三十三条 总公司预算编制小组根据各单位下一年度预算草案和各专业与相关部门提供的技术经济定额、成本费用定额等，进行审核、汇总、综合平衡，同时根据下一年度预算目标和编制要求，组织编制下一年度预算。
(三)审查平衡与修改完善
第三十四条 预算(初稿)编制完毕，应提交总公司预算管理委员会讨论进行审查，并组织基层单位讨论，听取意见，对预算中的重要项目、存在的争议或问题，进行专题研究，提出调整意见，并反馈给预算编制小组。
第三十五条 预算编制小组在修改、调整、完善的基础上，编制出企业下一年度预算草案，再次提交总公司预算管理委员会审查，并报总公司总经理办公会审议批准并下达。
(四)预算下达
第三十六条 总公司下一年度预算最迟要求在本年度的12月中、下旬或下一年度的元月中旬前下达给各预算执行单位。在预算下达后的10天内，各预算执行单位必须将本单位的年度预算分解计划报总公司综合、财务等部门备案，以便进行考核。
第三十七条 在年度预算编制基础上，按照控股集团公司预算编制口径与要求，由财务处负责编制总公司年度财务收支预算，并按规定报送控股集团公司。
第七章 预算的执行、检查与控制
第三十八条 总公司年度预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，按照总公司下达的预算任务，结合本单位实际进行分解，将指标层层分解，横向到边，纵向到底，落实到每个车队(车间)、每条线路(班组)、每个车组和每一个人，形成全方位的计划执行责任体系。
第三十九条 各预算执行单位月度分解指标必须与总预算指标保持平衡与衔接。目标分解时，可结合线路实际(如客运淡、旺季、双休日、节假日、黄金周等)，统筹兼顾，合理安排，以确保年度预算目标的全面完成。
第四十条 总公司将年度预算作为预算期内组织协调各项生产经营活动的基本依据。根据各预算执行单位月度分解计划，综合处将总公司年度预算细分为月度预算，按月下达，以月度预算目标控制确保年度预算目标的实现。
第四十一条 各预算执行单位应当严格执行年度营运收支预算，健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度预算、成本费用定额和费用开支标准，加强财会核算和审计监督。对预算执行中出现的问题和异常情况，总公司有关部门应深入基层调查研究，及时查明原因，提出解决办法。
第四十二条 建立预算执行报告制度，各预算执行单位每月上旬末应将上期(月)预算执行情况和当月生产经营预算安排、措施等向总公司报告，以便总公司了解掌握各单位的预算执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，总公司有关部门与预算执行单位应认真查找原因，提出改进的措施和建议。
第四十三条 总公司财务、审计、综合等部门应当利用财务报表和“三文明”检查监控各单位的预算执行情况，及时向各单位、总公司预算管理委员会提供预算执行的进度、执行差异及对总公司年度预算目标可能带来的影响等财务信息，以确保企业完成年度各项生产经营目标。
第四十四条 财务部门要加强预算期现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出，确保资金收支平衡，控制支付风险。
第八章 预算调整
第四十五条 为维护预算的严肃性，总公司年度生产经营预算一经批准下达后，必须严格执行，无特殊原因一般不予调整，各归口管理部门均不得随意修改。
第四十六条 如确因经营环境、经营条件、政策法规等不可抗拒的客观因素影响，致使预算编制的基础不能成立，或导致预算执行结果产生重大偏差，使下达的预算确实难以实现的，允许对预算进行调整，但必须报经总公司预算管理委员会审批同意。
1、企业体制改革或企业生产经营组织结构调整。
2、城市规划建设影响或因城市道路改建使线路调整、延伸。
3、市场经济形式发生重大变化，企业经营目标必须进行调整。
4、国家宏观政策大幅调整或因国家价格政策调整导致燃油(或电力)价格大幅上升。
5、企业内部重大政策调整或业务经营范围变更。
6、国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。
7、大型自然灾害的影响等。
第四十七条 预算调整应遵循以下原则：
1、预算调整事项不能偏离总公司年度生产经营目标;
2、预算调整方案在经济上能够实现最优化;
3、预算调整的重点应当是预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
第四十八条 预算执行中如遇线路调整、延伸等，运调部门应会同线路所在单位共同协商，提出该线路有关车辆、开收班时间、班次、公里及票价调整意见，交综合处编制有关成本、营运收入预算，报总公司预算管理委员会审批后执行。
1、根据线路调整、延伸、运力增加等，由基层单位提出线路年度预算调整申请，报运调处、机务处、劳人处、综合处及分管领导。
2、运调处对基层单位线路年度预算调整申请如线路里程、运力配置(包括车型、数量等)进行核实后于3个工作日内报综合处。
3、机务处对调整线路车辆的“三大消耗”定额提出意见于3个工作日内报综合处。
4、劳人处对调整线路驾驶员与一般管理人员及站务工人配备、工资津贴等提出意见于3个工作日内报综合处。
5、综合处根据上述部门提供的资料 对调整线路年度财务收支预算进行测算，提出年度预算调整意见于3个工作日内报总公司预算管理委员会讨论，经批准后下达执行。
第四十九条 新辟线路的营运收支预算，原则上按线路中标单位的投标方案确定并执行。
第五十条 基层单位预算指标的调整，由预算执行单位提出书面申请，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，送归口管理部门签署意见后，经综合处审核报总公司预算管理委员会批准。调整时间一般为每年年中。未经批准前仍按原预算执行。
第五十一条 调整年度预算指标应提前1个月申请，调整月度预算指标应提前10天申请。
第五十二条 调整某一项预算指标，如需同时相应调整其他有关预算指标时，应一并上报审批，以保证预算的平衡、协调。
第五十三条 调整预算指标一律以书面批复为准，在未接书面批复以前，一律按原预算考核。
第五十四条 总公司综合处、财务处应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，预算调整方案应报总公司预算委员会审议批准，然后上报总公司经理办公会批准后执行。
第五十五条 年度预算的调整按原预算编报审批程序办理。 第五十六条 总公司预算按调整后的预算执行，预算完成情况以年度财务会计报告为准。
第九章 预算分析、考核与改进
第五十七条 总公司应当建立预算分析制度，由财务处定期(原则上每季度召开一次)召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。
第五十八条 总公司财务处及各预算执行单位应当充分收集有关财务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。针对预算的执行偏差，总公司财务处及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出或及时采取有效措施加以解决或组织协调，保证企业预算目标的完成。
第五十九条 各单位要建立预算执行分析制度，每月定期(一般要求在中旬)召开预算执行分析会议，对上月预算执行情况进行全面分析，掌握预算执行情况，对于预算执行中存在的问题，各预算单位领导和管理人员有责任查清原因，提出建议和采取相应措施，及时纠正预算的执行偏差，改进管理工作。各预算执行单位应在每月20日前(节假日顺延)将上月份预算执行情况报财务处。 第六十条 加强审计监督，定期组织生产经营预算和财务预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。
第六十一条 预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，监审处应当形成审计报告，直接提交总经理办公会，作为预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。
第六十二条 按照归口管理的原则，总公司各归口管理部门应加强对各单位预算指标和经营管理目标执行情况的检查与考核。月度检查可结合“三文明”“创四优”“创效益杯”等竞赛活动进行，于次月经责制考评前将检查考核情况交综合处汇总后，统一上报总公司经责制考核小组。
第六十三条 对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，总公司财务处、监审处、综合处、机务处等管理部门应当积极协助或责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
第六十四条 预算年度终了，财务处应当向总公司预算管理委员会或总经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。
第六十五条 预算的执行结果最终反映为绩效指标的完成情况，因此预算考核是各单位绩效评价的主要内容，应当结合内部经济责任制分月度、年度进行考核，与各预算执行单位经营者及中层干部的奖惩挂钩，并作为总公司内部人力资源管理的参考。同时，对预算的及时性、规范性和准确性也要进行考核。
项目性质：新建
企业性质：私营
项目负责人：***
申报日期：二00六年三月
一、项目提出的理由
**公交公司于二00一年十一月正式成立运营，现共开公交线路7条，车辆40台，为城乡人民提供了安全、舒适、快捷、廉价的公交服务，填补了县城公交的空白，进一步完善了城区基础设施水平，提高了城镇化水平。公司的运营状况也进一步规范，为了使城区公交事业配套设施更完备，服务更周到，人民更满意，恒新公交公司计划今年在
1、
2、
3、6路部分站点建设高标准候车亭30处，彻底改善公交候车站点无遮荫避雨设施的状况，以方便群众出行，解决谁为候车人打伞的问题。
二、项目实施基础
此项工程属城市公交性设施，建设局规划定点，无偿提供建设用地，行政上纳入市政统一管理，庄浪县恒新公交公司投资建设经营，。
三、项目建设范围
根据县城公交路线实际情况计划建设候车亭30处：一路车沿线14处;二路车沿线14处;三路车沿线设1处，六路车沿线1处。
四、环境保护。
该项目属城市基础设施建设，无污染。
五、项目总投资及资金来源
该项目概算总投资500万元，固定资产投资300万元。资金来源：***公交公司自筹资金22万元，请求市建设局解决项目建设资金50万元。
六、固定资产投资估算
固定资产投资400万元，其中设备购置80万元，土建工程20万元。
七、经济效益
项目正常生产后年可实现租金收入、广告代理及发布费用150万元，解决就业岗位300个。
八、结论
该项目能进一步提升城市功能，改善人民群众出行条件的好项目，应尽快支持建议，促其尽早建成。
一、城市公交基本情况
县通力公交公司成立于2000年，公司实行承包经营，现有8辆公交车，折合7.4标台，运行线路2条。1路公交运行线路是：长卿收费站—七曲山风景区。2路公交运行线路是: 青龙卫生院—宏仁乡卫生院。
二、目前存在的主要问题
(一)、城区地域是“南北狭长，东西偏窄”的带状结构，公交线路以南北向为主，运行单一，满足不了群众的要求。
(二)、场站设施建设滞后，由于全县没有公交换乘枢纽及回车、停车保修场地，导致线路设计受到制约、线路长度过长、线路空驶增加，乘客换乘不便。
(三)、 。
平路口→0.4km文丰楼→0.3km梓盐路口→0.7km沙河村二社→1.5km青龙加油站→1.3km青龙村居民点
3、3路公交线路：(绕城环线 7km)
文丰楼→0.5km梓盐路口→0.5km县医院→0.5km迎宾路口→0.5km城北新区→0.6km一中路→0.9km两路口→0.6km翠云路西段 →1km中医院→0.6km九块石→0.5km火神庙→0.5km潼江花园→0.6km水岸花都。
4、4路公交线路：( 东西线10.5km) 天诚食品→1.5km成都路东段→1.5km四桥南段→1km沙河村二社→0.5km文昌驾校→0.6km客运枢纽站→0.6km文昌镇中→0.3km中和街东段→0.3km迎宾路口→0.4km文昌一校→0.4km时代广场→0.4km弘德大桥→1.5km西岩寺→1.5km经技园区
(二)、公交站台建设方案：
双向公交站台规划为93个，目前已申报县政府，正在实施站台数20个。 站台设计为5级，以5至10米为宜，应安全、实用、美观、简洁，具有标识性，便于乘客遮阳、避雨，且不影响乘客集散和行人通行。
(三)、公交客车投入计划
新投入公交车辆8辆。座位数13—25座，共计新增104—200座。营运车辆的等级和配置应符合cj/t162的规定，尾气排放应符合gb18285和gb17691的规定，车辆的安全性能应符合gb7258的规定。
四、规划落实情况：
(一)、2013年，县委、县政府投入专项资金进行公交站点建设工作，现已建成公交站台20个。
(二)、现已落实开行公交线路2条，：
1、1路公交线路：(南北线13.5km)，运行时间：7：00—17：00，间隔15分钟;
东石路口→0.7km长卿小学→0.5km麻访厂→0.5km卧龙路口→1km经技园区→0.5km西山路中段→1.8km文丰楼→0.4km和平路口→0.2km东十字→0.3km北十字→0.3km翠云路口→0.3km两路口→0.8km县公安局→0.5km县文体中心 →0.8km人民公园→1km七曲小区→0.6km南山门→2km水观音→3km七曲山大庙。
一、具体工作情况(一)、加强党建及思想政治工作，促进两个文明建设 加强领导班子和干部队伍建设。坚持了党委中心组、基层班子学习日和中层以上干部集中学习制度，以学习贯彻“xxxx”重要思想和十网-互联网最大文秘资源网六大精神为重点，进一步提高了两级班子和干部队伍的政治素质和理论水平。特别是通过开展“解放思想，干事创业，加快发展”的大讨论和专题民主生活会，使广大干部转变了思想观念，树立了深化改革、加快发展的意识，促进了公司的健康发展。同时选拔优秀人才，调整、配备、充实部分基层领导班子，使基层班子的力量得到了加强。通过下发落实有关廉政建设文件和规定，进行“艰苦奋
斗，廉洁从政”教育，强化了干部的廉洁自律意识，促进了公司的党风廉政建设。 落实党建工作目标，促进了党建工作的开展。按照市通局党委党建工作目标，制定了党建工作意见。公司组织干部职工认真学习市委工作会议有关文件和决定，制定下发了贯彻落实意见，激发了干部职工解放思想、干事创业、加快发展的热情。坚持落实“三会一课”制度，加强党员先进性教育，通过听取道路运输系统劳模先进事迹报告会，学习青岛港口徐振超同志的先进事迹，进一步增强了广大党员的党性观念。继续开展了“树党员形象，为党旗增光”活动，较好的发挥了党员的先模作用，使广大党员在公司的发展中作出了积极的贡献，加大纪检和奖惩力度，一年来新发展党员xxxx，并对优秀党员进行了表彰。
(二)强化运营管理，增进社会效益和经济效益
进入XX年，公司从建立健全制度规范管理，提高标准化服务水平，重视安全
管理等方面入手，响应市委、市政府号召，站在突破**的高度，使管理再上一个新台阶，优质服务再上一个新水平。各线路运营收入进一步增加，截止目前安全运营里程达120xxxx万公里，为市民的出行提供了优越的出行条件，为牡丹花会和林交会创造优质的服务环境。
一是建立健全管理制度，规范管理人员工作制度，为搞好生产理工作提高生产管理水平，提高管理人员整体素质，打造一支过硬的公交管理队伍，公司特制定了生产管理人员管理岗位制度和公司奖惩规定，监督管理线路正常运营，持证上岗，文明管理，严格执法，不循私情，加大处罚力度，对累计三次违反同样规定的管理人员停薪下岗。线路管理人员的工作责任心积极性大大提高，管理更加规范化。 二是突出安全管理，真正把安全运营提高到重要议事日程，从法规教育、例会制度入手，通过各种形式加大安全生产宣传力度，层层签定安全生产责任书，
并积极开展省交通厅和市交通局组织的“安全活动月”和“反三违月”活动。在4月10日，公司为配合国际牡丹花会和五·一黄金周运输工作，组织一次安全大检查，通过检查，对存在问题的各线路进行了整改，车辆逐一配齐了灭火器，更换了老化轮胎，保养了刹车灯光等设备，并车车建立了档案。今年6月公司又按照市局客运办要求，对车辆逐一上线检测，对问题车停运整改，确保了牡丹花会和五·一黄金周的安全运营。今年以来，没有发生一起重大事故，为创建平安**贡献了一份力量。 1
注：本文为网友上传，旨在传播知识，不代表本站观点，与本站立场无关。若有侵权等问题请及时与本网联系，我们将在第一时间删除处理。E-MAIL：iwenmi@163.com。举报文章
