浅谈汽车4S店财务风险控制的对策
摘 要：随着经济的高速发展，我国的汽车市场也经历了多年的高速發展期，看似发展日趋成熟的汽车业实际上也面临着巨大的挑战，其中如何做好财务风险控制就是难点之一。本文在分析汽车4S店财务风险控制的必要性的基础上，探究了汽车4S店内外部风险控制的特点及对策，希望为汽车4S店的持续运营提供参考意见。
关键词：汽车4S店;财务风险控制;对策
一、汽车4S店财务风险控制的必要性
在我国汽车4S店的运行业务中，包括汽车销售、售后服务、二手车买卖评估以及维修服务等多项内容，并且需要为汽车4S店的多项业务提供财务服务。在一系列复杂的财务管理的过程中，财务涉及的工作有多个环节的收支账目的核算，资金控制管理等。因此，在汽车4S店中，由于其财务管理内容的复杂性，也正因此说明财务风险控制的必要性。
尤其是处于当前的信息化时代，汽车4S店面临着汽车电商平台等多方面的威胁。除此之外，随着汽车连锁保修店铺的兴起，汽车4S店的多项终端业务也受到了冲击。在这种腹背受敌的大背景之下，汽车4S店如果不从自身的经营管理角度进行优化，那么难以在这个竞争激烈的市场中提升竞争力。根据汽车4S店的自身特点，由于其交易数额较大，资金流动较为紧密，这对于汽车4S店的财务精细化管理提出了更高的要求。除此之外，汽车4S企业的业务是以汽车产品为载体的，也正因为如此汽车4S店受到了汽车厂家的严重影响，这就更加要求4S店在财务风险控制上进行严格把关，一方面获得与汽车厂家的友好合作，另一方面能够在市场中取得稳定的竞争力。
总而言之，对于汽车4S店来说，财务风险控制是其持续经营的基本，做好财务风险控制工作对其良好发展有着重要的意义。
二、汽车4S店内部财务风险控制的对策
(一)资金管理中的风险控制
在汽车4S店内部，资金管理起着极为关键的作用。但是在当前的汽车4S店中，普遍存在融资管理的问题。对于此方面问题的解决需要企业根据自己的实际情况，比如说自身规模以及发展规划对融资的金额进行科学合理地估算，从而避免估算失误而面临的资金管理风险。除此之外，企业在进行融资估算的过程中，要根据汽车厂商的业务量、银行保证金的比例等进行综合考虑。一般来说，申请融资量为业务量的1.5倍以下，并且进行不同银行之间的比较进行合理选择，从而实现最佳的借贷方式。
在企业内部资金管理的过程中，尤其需要重视其流程的规范性，比如在资金管理实行专人专责制度、严令禁止销售人员直接接收客户款项等。通过其次4S店一系列规范化操作，有效地避免财务问题出现。
(二)资金需求量的风险控制
在4S店的日常业务过程中，资金周转不畅成为了4S店运营的瓶颈，关于如何控制汽车4S点的资金需求量不足风险就因此变得尤为重要。首先，汽车4S店有关部门对市场中的畅销以及滞销车型进行调查，并且对市场的需求进行预判，从而有效地降低汽车的库存资金占用。其次，财务部门需要对资金的需求量进行预测，并且设定合理的资金周转率，从而保证资金利用率达到最大。
(三)库存的风险控制
汽车4S店中，汽车销售是其主营业务，也正因此汽车的库存量将占据汽车4S店的流动资金。汽车4S店中普遍存在高杠杆、高毛利以及高运营成本的特点，但是周转率却参差不齐，有些4S店能达到月周转两次，但是也有的4S周转率过小。因此，在汽车4S店的财务管理过程中，对于汽车的购置以及储存账户管理等问题，需要在三个月内处理完成。
除此之外，4S店的财务部门需要参与汽车定价以及业绩规划等事务，并且可以提供专业的参考意见。在库存管理方面，财务部门需要定期进行销售情况的管理，并且根据销售情况进行下一环节的库存规划
三、汽车4S店外部财务风险控制的对策
(一)销售过程的风险控制
在汽车销售的过程中，收款过程是最容易出现风险的地方。随着信息技术的发展，汽车4S店的收款方式也越来越多样，但随之而来的是这些收款环节的财务风险。因此为了防止收款阶段产生的风险并且对其进行控制，财务部门需要进行严格把关。一方面，对于客户的付款方式进行信息档案的保存，以确保后续的审核。另一方面，对于付款人和车主不一致的情况，需要 进行严格的审查，对于按揭付款的支付方式，只有进行收款确认后才能进行下一步业务流程。
(二)税收筹划中的风险控制
随着我国多种政策的出台，汽车4S店在财务风险管理方面更加需要注重税务筹划，从而通过合理地规划有效地减少汽车4S店纳税的金额。一方面，财务部门需要对业务部门进行索要增值税专用发票的督促，另一方面，财务部门相关人员需要具有良好的专业水平，在进行税费抵扣的科目核算时，防止存在发票遗漏等导致财务损失以及财务风险的问题。除此之外，财务部门的相关工作人员需要对税收政策进行深入的研究，从而结合实际情况帮助汽车4S店合理避税，减轻税负。
(三)对外合同管理的风险控制
在进行汽车销售的过程中，往往需要进行相关合同的签署，而对于合同签署的管理也是汽车4S店面临的对外财务风险之一。合同具有法律效力，能够有效地降低企业面临的不可控财务风险。首先，在企业进行经济往来时，需要极力避免口头承诺以及人情往来带来的财务风险。其次，汽车4S店销售过程中签署的合同需要进行统一的制定，并且需要专业的法律人士进行审查之后方可签署。再者，4S店的财务部门还需要进行合同的定期归档管理，若遇到过期的合同需要进行及时地处理，从而进行财务风险地控制。
四、结语
总而言之，对于汽车4S店来说，财务风险控制需要不断地优化，也只有这样，才能保证其在市场中的竞争力，以此实现更大的经济效益。
参考文献：
[1]付倩倩.关于汽车4S店财务风险控制的探讨[J].中国乡镇企业会计，2018(09)：92-93.
[2]刘长菊.基于风险管理的4S店内部控制[J].中国市场，2018(24)：99-100.
[3]王秀婷.试论汽车4S店销售管理财务内部控制问题[J].财经界(学术版)，2016(01)：201.
作者：刘文杰
摘要：汽车4S店是一种集销售、零配件、售后以及信息反馈于一体的汽车销售模式，是现阶段各大汽车生产厂商促进销售以及扩大市场份额的重要手段。随着我国汽车行业的不断发展，汽车4S店所面临的市场竞争也日益激烈。对于汽车4S店而言，仅仅扩大销售额是远远不能适应市场发展需求的，还应从内部管理中不断发掘自身的潜力以及增效，才能为企业的稳定、长远发展提供保障。财务管理作为企业内容管理的重要内容，其重要性不言而喻。本文对新形势下汽车4S店财务管理的常见问题提出了几点看法，以供广大同行参考。
关键词：汽车4S店;财务管理;重点
一、4s店财务管理常见问题
一是管理意识不强，财务管理会计审计不严格或缺失。国内很多汽车4S店开展财务管理工作过程中，没有将内控环节放在战略发展位置上，从而忽视了财务内控的作用。此外，对内控管理缺乏正确认识，内控机制建设弱化，导致会计内控管理和财务预算控制相互混淆，进而影响内控管理只流于表面。
二是财务管理人员综合素质差，奖惩制度存在缺陷。内控机制不完善，导致很多基础性工作无法顺利实施。
三是财务核算规范性较差，缺乏必要的财务监管措施。汽车4S店成本核算基础薄弱，且缺乏必要的财务监管措施，可导致成本责任与奖惩制度之间出现较大差距。内控管理不完善，可导致会计账簿管理也存在一定缺陷。例如在设置会计账目时，常常出现账目设置随意、账目缺漏等情况，进而导致内控管理在制度上存在较大的缺陷，无法对组织机构、内控机制提供有效的保障。
四是会计信息失真，财务管理风险防范意识不足。会计信息是汽车4S店开展经济决策的重要原始依据，因此保证会计信息的准确性，对汽车4S店实施财务管理具有重要推动作用。但是，很多财务管理人员出于个人利益等原因，常会人为导致会计信息失真，给财务管理工作良性发展造成制约。
二、加强汽车4S店财务管理的重要性
一是应对市场挑战的重要基础。在全球化经济发展的新形势下，汽车4S店的市场竞争也进入到了白热化的阶段。在此社会背景下，如何增强自身竞争优势，更好地应对市场挑战，获得更大的市场份额是当前汽车4S店的首要任务。随着人们生活水平的提高，人们对汽车知识也有了更多的了解，对汽车的需求也呈现了多元化的趋势，这无疑是对汽车4S店提出了更高的要求。由于受到汽车上游供应商的限制，政府对汽车行业的管控，汽车4S店往往无法在供应链中占据主导地位。4S店想要获得预期的目标，就应从企业的内部管理着手。财务管理作为汽车4S店经营管理的重要内容，对财务目标的实现有着重要的作用。因此，加强汽车4S店的财务管理，有助于企业更好的应对市场的挑战。
二是提升汽车4S店经济效益的有力保障。首先，财务管理是通过资金管理活动来增强对企业资金收支与使用的管控力度，从而为企业及时回收资金、提高企业资金利用率提供保证。其次，财务管理能够合理分析与评价汽车4S店的成本费用，能有效发现资金、成本中存在的异常，并及时采取针对性的措施进行纠正。再次，财务管理可以通过存货管理来监管与核算企业的库存与采购情况，并能全面掌握存货的成本信息，为企业的成本管理提供准确的参考资料。存货管理还需定期对汽车以及零配件的数量进行盘查，确保账实相符，以此为企业资金的安全提供保障。最后，财务管理还能全面分析企业的利润情况，并将其经营绩效与企业往期绩效或者与同行间的绩效进行对比与分析，从而能及时发现当前汽车4S店在销售中所存在的问题，采取针对性的解决措施以提升企业的经济效益
三、汽车4S店财务管理的重点分析
1、加强企业资金的管理
(1)加强运营资金的管理。汽车4S店属于流通的服务性行业，具有流动性大、利润低、周转率高、资金占用率大等特点，因此，加强汽车4S店的营运资金管理尤为重要。另外，汽车4S店的主要供应厂家是整车厂家。通常情况下，供应厂家给出的信用条件极为有限，应付账款一般都比较少，几乎没有应收账款其存货周转率与现金周转率基本持平。4S店营运资金管理的重点在于存货管理以及现金流管理两部分内容。存货管理要点主要有控制存货周转率(控制存货上限)以及管理存货结构两方面内容。控制存货周转率(控制存货上限)是将汽车库存压力保持在企业可承受的范围内。如若由于市场发生较大变化或存货结构不合理而造成汽车库存急增时，可以通过控制存货周转率来划出一道库存警戒线，以保证库存压力在可承受范围内。如若库存超过警戒线，企业可适当牺牲部分利润，大力开展汽车促销活动，来换取汽车的流动性。通常情况下，存货周转率即为存货的上限，汽车4S店多数是以“存销比”来表示行业周转率。在汽车行业内，公认库存能够满足1至2个月的销售，即“存销比”在1～2间为正常。而“存销比”的上限有一定的弹性空间，通常可依据企业的融资情况、存货变现能力以及负债比例等因素进行确定。一般情况下，行情以负债比例大于70%并且超过“存销比”50%为存货上限的指标。现金流管理的要点是构建现金流预算体系，并通过预算体系来合理安排企业日常经营活动的资金，以保证企业拥有足够的现金流来维持日常的正常运转。企业的现金流预算管理主要通过《现金流预算控制表》来进行。现金流预算控制表对企业现金流的年度、季度、月份、周、日预算都适用，并可根据实际情况进行灵活处理。值得注意的是，企业的现金流预算管理需将市场与企业内部影响因素以及企业业绩预算考虑在内，切忌闭门造车，以保证现金流预算的实效性。此外，汽车4S店的财务部门还应定期检查各个部门的资金流动情况，并将此情况与现金流预算进行对比，发现其中存在的偏差并及时进行调整，以确保企业资金流动的平衡性。
(2)加强融资管理。大多数情况下，汽车4S店都会选用高财务杠杆策略，以银行贷款作为其主要的融资方式。撇开汽车4S店常用的流动资金贷款、项目贷款等融资方式不说，其特有的三方协议贷款也是融资的重要手段。三方协议贷款指的是由汽车4S店、银行以及供应厂商三方共同签署的贷款协议。以30%汽车4S店自有资金加上70%的银行贷款资金从供应厂商处购车。购车后，先由4S店将所购新车的《车辆合格证》交给银行作为抵押，当4S店将银行贷款还清后即可从银行取回《车辆合格证》并进行汽车销售。在实际财务管理工作当中，三方协议贷款业务的管理不仅是汽车4S店融资工作的重点内容，同时也是一项难点内容。在采用三方协议贷款融资时，4S店财务管理应当做好以下几点内容。一是对合格证各个流转环节进行详细的记录，做好质押给银行的合格证的管理工作，并定期与银行进行核对，保证4S店的信息与银行存放信息一致。二是实时掌握汽车的销售以及库存情况，并根据市场需要及时补充车辆，保证汽车销售工作以及资金的运转得以顺利进行。三是根据客户的订车情况与时间，准确计算出所需要的资金并换取合格证。四是财务部应保证每天都核对销售台账与库管台账，并详细检查合格证情况，以保证账实相符。五是确保操作规范、流程合理，以充分提升存货周转率与资金使用率。
2、加强利润的精细化管理
(1)利润率管理。汽车4S店的利润率管理重点内容包括售后毛利率、整车毛利率、费用率、以及其他业务利润贡献率等。售后毛利率主要与零配件毛利率与工时息息相关，是汽车4S店售后部门工作效率的有效体现。整车毛利率主要是由返利前与返利后两部分进行。返利前的毛利率是价格政策执行以及其结果的直接反映;返利后毛利率反映的是企业销售量价在平衡后的结果。费用率控制可把费用划分为可控费用与不可控费用两类，并重点分析与监控汽车4S店的广告宣传费、工资奖金以及财务费用等重点费用。可在年度预算的框架下，科学制定出各项费用的参考指标，一旦发现异常情况，则应及时进行分析，并采取针对性的措施进行控制，以保证费用的合理。其他业务收入指的是4S店除汽车销售以及售后服务以外的新的利润源，是4S店的衍生服务收入，直接体现了4S店的服务竞争力。
(2)总资产回报率。总资产回报率的计算与使用可以有效平衡企业的利润与风险。通常情况下，汽车4S店在建成并投入运营后几乎不需再追加投资，因此其净资产相对稳定。如果企业领导过于重视销售的数量，则必须增加负债来实现销售数量的提升。为了有效抑制不理智的冲动，降低企业的债务风险，选用总资产回报率较为合适。在年度预算编制时，应将总资产回报率作为企业的主要经营目标之一，将其与企业领导者的绩效相挂钩，并定期进行检查，以根据企业的实际经营情况做出相应的调整。
3、加强各部门间的沟通协作
第一，加强存货采购管理。汽车销售部每天都应统计与分析各式车型的销售情况，并结合市场的需求情况来科学预测出各类车型的需求量。此外，维修部门也应每天检查与记录汽车零配件的结存与使用情况，并向采购部门提供采购信息，为采购部门对汽车采购的数量提供参考。第二，加强与供应厂商间的交流与联系。与供应厂商建立长期合作的关系以获得优惠价格，达到降低采购成本的目的。第三，加强存货管理。存货部门应依据实际存货情况来选择合适的成本核算方法来进行存货核算，准确的反映出业务成本。此外，存货部门还应加强对各类汽车零部件以及整车的管理，由财务部门指派专门人员对存货情况进行核实与盘点。
参考文献
[1] 周娟：关于汽车销售4S店财务核算与管理分析[J].商业文化(下半月)，2012(34).
[2] 程秀华：树立财务管理新观念 开拓财务管理新思路[J].农场经济管理，2000(5).
[3] 刘威：汽车4S店的财务核算和管理体系分析[J].现代商贸工业，2008(2).
(责任编辑：徐悦)
作者：崔素玲
摘要：随着中国汽车市场快速发展，4S店这个由欧洲引入的营销模式也取得迅速成长，本文通过详细分析目前我国4S店的发展现状，以及在发展中存在的问题，在理论研究的基础上，找出影响4S店服务营销的因素，并提出相应的解决对策，从而提高4S店的竞争力。
关键词：4S店;服务营销;解决对策
一、服务营销理论概述
服务营销是指依靠服务质量来获得顾客的良好评价，以口碑的方式吸引顾客，维护和增进与顾客的关系，从而达到营销的目的。它足现代市场营销的一个新领域。
在传统营销的基础上，服务营销更注重三大理念：(1)关系营销理念。企业与顾客、分销商、经销商、供应商等建立、保持并加强关系，使有关各方实现各自的营销目的;(2)顾客满意理念。企业的全部经营活动都要从满足顾客的需要出发，使顾客满意成为企业的经营目的;(3)超值服务理念。用爱心、诚心和耐心向消费者提供超越其心理期待(期望值)的、超越常规的全方位服务。
二、国内4S店的发展现状分析
通过对国内外汽车4S店硬软件设施的比较发现在4S店的建设上，国外的4S店大都没有中国建设得豪华，硬件设施档次相对不高，投资规模也没有国内4S店大。比如，在法国巴黎，雷诺汽车有近200家销售网点，唯一的4S店在巴黎郊区，面积为9000平方米，而其他网点的面积都只有2000平方米左右。
然而我们的硬件设施和国外相差不大，但是软件建设缺相差悬殊，我们来分析4S店服务差距产生的原因：
1 经营者需求理解的差距。指顾客的期望与企业对此期望的认知所提供服务的差距。它首先取决于企业对顾客偏好的认知能力;其次，取决于管理层与基层服务人员之间信息传递的权廚陸、有效性、准确性和及时性;最后，取决于客户关系管理能力以及新客户的开发能力。
2 经营者标准制定的差距。指企业根据顾客期望的认识程度与制定的服务标准之间的差距。其大小取决于经营者需求理解的差距，但也存在即使企业掌握充分的市场信息，仍可能出现该差距。这是由于企业缺乏服务导向，或缺乏建立和实施服务质量目标的能力;也可能由于不当的服务指导，或存在经营的短期行为和低质量的服务设计等。
三、4S汽车专卖店服务营销对策
1 提高服务品质
提高服务品质是指4S店在经营中保持和发展其产品或服务的技术领先地位，通过技术主导来获得竞争优势，通过产品或服务中卓越的技术品质来占领市场。服务品质是以顾客感知与期望之比较为基础的整体性认知评价。
(1)完善服务项目。企业的服务营销既包括生产性服务，也包括生活性服务。生活性服务的项目包括信息服务，如在产品销售前，向消费者征求产品功能的意见，为消费者提供广告服务，向消费者宣传和介绍商品等。销售服务，包括售前服务、售中服务和售后服务。
(2)改进服务态度。服务态度的好坏直接关系到企业经营的成败。一些专家研究表明：服务人员若怠慢一个顾客，会影响30～40个潜在的顾客。服务态度的好坏主要表现在对消费者是否过分夸大自身产品的优点，隐瞒企业或产品的不足等。服务态度的好坏主要表现在服务方法上，如针对不同的购买时机，采用不同的服务方法。
2 提升服务形象
服务形象对任何一个4S店来讲都是一笔宝贵的财富，能给其带来巨大的经济效益。它主要是对产品或服务的一种形象上的辅助。实施服务形象策略即意味着竞争方式与手段主要是围绕着产品或服务形象方面展开的，如运用广告及其他促销手段等。随着世界经济日趋全球化，汽车市场竞争更加激烈，各汽车厂商在产品和服务上的差异陸愈加不明显，导致了企业间的竞争已经从局部的品质竞争、价格竞争、信息竞争和资金竞争等发展到企业整体性竞争一企业形象竞争。每个员工做的每件事都将是客户对企业服务感受的一部分，都将对企业的形象产生一定的影响。
3 加强服务管理
(1)加强服务管理，提高服务质量。服务管理是一种以服务为导向的全面的组织管理途径，它能使顾客深刻地感知服务质量是企业经营决策最强大的推动力。因此，企业必须把眼务当做组织管理的核心去抓，加强眼务管理，创建精品服务，为顾客提供优质的质量水平。开展全面服务质量管理，从产品或服务的构思设计阶段开始，充分考虑顾客的需求，并在各职能部门团结协作的基础上，从系统最优的角度将顾客的需求转变为服务特陸或标准，从而在“源头”处开始实施全过程的无缝隙质量管理，以大幅度地提高企业的服务管理水平和服务产品质量。
(2)建立汽车服务理念。汽车服务，是一种延伸陸服务，始终保证车辆完好的使用状态，同时，服务可以产生出价值。满足客户的需求和欲望是4S店考虑的主要的问题，为客户提供满意的服务是商家至高无上的准则，这种服务意识必须不断强化。服务不再是产品与品牌的附庸，也不再是经营活动的副产品，而是产品经销活动的本身。一种能满足客户购买欲的服务是提服务理念的体现，反过来讲，对客户最好的服务就是提供能令他们满意和认同的产品。汽车服务不仅仅局限于专业的销售人员，企业的每一位员工都有机会与顾客打交道，每一位员工都是企业提供服务的“窗口”，重要的是，要在企业内部真正建立起全员、全过程的全面顾客服务理念，以服务为纽带，创造企业、服务网络和顾客之间和谐关系的过程陸服务。
4 塑造服务品牌
品牌具有价值，可以使商品有更高的附加值，为企业创造更大的市场。一辆车的交易是一次性的，但是优秀的品牌会获得顾客一生信赖，这就是品牌的价值所在。因此，开发、塑造和管理品牌，是企业形象的根本，是产品价值人格化的体现。品牌形象来源于消费者对它的认同，受人们“口碑传播”和“使用效果”双重驱动。品牌经营是一种艺术。品牌经营要求企业告别平庸，打动顾客。品牌对经营者是一种耐心的考验。品牌如同一个精美的瓷花瓶，烧制不易，价值连城，但是失手打破却是再简单不过的事。一个汽车公司或一家4S店，每天有成千上万的接触顾客的机会，每次机会都可能发生重大的影响。
作者：李跃
财务部各岗位描述
财务经理
一、坚持原则忠于职守自觉维护公司的权益，认真贯彻执行财经纪律和公司的各
项规定。
二、负责设计公司适当的帐务处理办法使其既符合会计制度规定又满足税收法规的要求。
三、细化会计核算办法，使核算结果既能满足公司外部的需要，又能最大限度地满足公司内管理的要求。
四、负责记帐凭证、会计报表的复核工作，并在每月初对公司的各种明细帐薄进行例行检查和必要的实物抽查，以保证帐帐、帐表、帐实的准确衔接。
五、监督并协助会计人员完成凭证汇总，帐薄登记，报表编制及纳税申报工作。
六、负责各项业务付款及费用报销的审核工作;
七、配合上海通用有限公司对各经销商的季度、审计工作，并准备其审计过
程中所需的一切资料。负责上海通用有限公司企业财务状况表的审核工作。
八、负责审核上海通用有限公司给我公司销售返利的准确性及兑现与否。
九、 负责上汽通用汽车金融有限公司每月库存审计的接待工作及年审上报资料的准备工作。
十、每月末对公司经营情况做出财务分析，并上报有关领导。 十
一、负责财务部日常管理，协调本部门和公司其他部门的工作关系。 十
二、负责税务检查和审计的接待工作。 十
三、编制公司决算报告和财务预算报告。 十
四、不定期组织部门工作例会。 十
五、定期组织员工的业务培训。 十
六、完成上级领导临时交办的其他工作。
财务主管会计职责
一、遵守公司的规章制度，具有良好的职业素养和丰富的专业知识，爱岗敬业。
二、做好会计基础工作，完善凭证、帐簿和报表体系。
三、按照会计制度的要求准确使用会计科目，审核原始凭证，预提各种费用，编制记账凭证、并进行登帐，对税法规定受限制的费用开支要严格控制。
四、汇总记帐凭证、登记帐簿、编制会计报告。
五、正确核算应交税金，并及时申报和完税，地税申报，国税每月一号抄税，十五号前报税、所得税的季报和年报申报。
六、随时掌握往来帐项情况，并且及时告知当事人进行清理。
七、核对帐目和资产，作到帐帐、帐表和帐实相符。
八、熟悉相关岗位工作，完成替补任务。
九、负责对出纳上报的银行对账单、余额调节表调节表进行审核，并督促未达账项及时处理。
十、负责财务印鉴的保管工作，对银行支付票据审核并加盖印章。 十
一、负责编制DOSS上海通用有限公司FACTS报表，每月十二日前申报。 十
二、负责编制上海通用有限公司每月整车及售后库存审计自查表。 十
三、配合财务经理编制集团公司财务月报编制工作。
十四、负责每日WOL车辆还款工作，做到及时还款、最晚不能超过次日15时。 十
五、配合上级领导做好每次税务、集团、上海通用审计工作。 十
六、每月对于营业税额的监管，以便于次月能及时领购定额发票。
十七、及时跟踪上海通用的增值税专用发票，以便于能在认证时间收到所需认证的发票。
十八、对电子申报系统的及时更新
十九、完成上级领导临时交办的其他工作。
出纳职责
一、办理各种银行及现金收付业务，原始单据在财务内部的传递，确保资金的安全，遵守资金管理制度。
二、及时登记日记帐，保证帐款相符，帐帐相符，月末编制银行余额调节表并交会计壹份。
三、每日上午十点半前在DMS划走车款后，编制出“资金日报表”并发邮件至各领导。
四、妥善保管各种有价证券(各银行储蓄卡、支票)银行POSS机、U顿等。
五、每日在销售助理Call车后，根据签字的Call单将所需的Call车首付款存入保证金户以便于WOL划款，防止余额不足拒付款。
六、每天营业结束，对当日收银所交营业款与发票或者定金及结算单进行核对，并登记日记账，及时将完整的收款凭证及与之对应的发票记帐联送交会计。
七、负责银行支付票据的购买和保管，并在月末就其购、用、存情况登记本送交会计，经会计核实盖章后取回。
八、妥善保管银行对帐单，并逐月装订成册进行归档。
九、负责贷款卡每年的年检工作。
十、工作轮换或临时替换其他岗位时，应做好交接工作，同时做好完整的记录。 十
一、负责每日营业款的存款、银行回单的领取。
十二、每日给总经理、财务经理上报银行、现金电子版账。
十三、对于售后退货备件，要在第一时间去税务局办理开具红字专用发票通知单，及时寄回通用，及时退货。
十四、严格对增值税发票购进、开票、库存进行管理，对作废发票进行专门装订。 十
五、完成上级领导临时交办的其他工作。
收银员职责
一、热情周到的为客户服务，快速准确的收款并做好发票的开具及复核工作，
二、负责售后维修快速准确的结算，及时在DMS系统做收款处理。
二、负责填写银行结算票据的工作，并将其及时交出纳进帐，有时间的情况下自己进帐。
三、负责发票专用章的保管。
四、每天营业结束，填写营业日报表，核对所有营业款。
五、负责每日销售情况、结算情况的统计作好记录工作。
六、负责每日售后维修事故车结算的提交及回款的监督工作。
七、代收办理牌照、保险客户款，满足办牌人员随时能为客户办理牌照的借款，从办牌人员处收办牌业务收入、及时与保险公司结算保险收入，并将收入款项交与银行业务员存入银行。
八、熟悉其他岗位的工作，作好替补工作。
九、工作抡换或临时替换其他岗位时，应做好发票的交接工作并做好完整的记录。
十、负责发票保管、购买工作。(税务专员) 十
一、完成上级领导临时交办的其他工作。
十三、负责所需机动车销售发票、维修发票、定额发票的领购和保管。
记账会计岗位职责
一、 遵守会计法律和国家统一的会计制度，维护财经法律，认真履行职责。
二、 按照国家会计法，在公司财务主管的指导、监督下做好记账，付账、报账工作
三、 按照财务制度审核原始凭证和记账凭证，建立并完善财务凭证。
四、 在财务经理的监督下进行财务核算、计划、控制工作，编制各种财务报表，积极进行公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向领导汇报。
五、 认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面的反应公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，账目清楚，按期结报。
六、 录入(编制)记账凭证，负责会计凭证汇总，账薄登记，打印输出记账凭证和账薄。
七、 定期核算往来账款，及时清算应收应付。
八、 按照规定，定期(月、季、年)核对账目，结账，编制会计报表，并做到报表数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。
九、 保管好所有财务凭证，按规定对各种会计资料，定期收集、审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。
十、 遵守职业道德，保守公司机密。
十一、 完成财务经理临时交办的其他工作
财务部各岗位描述
财务经理：
一、坚持原则忠于职守自觉维护公司的权益，认真贯彻执行财经纪律和公司的各
项规定。
二、负责设计公司适当的帐务处理办法使其既符合会计制度规定又满足税收法规
的要求。
三、细化会计核算办法，使核算结果既能满足公司外部的需要，又能最大限度地
满足公司内管理的要求。
四、负责记帐凭证、会计报表的复核工作，并在每月初对公司的各种明细帐薄进
行例行检查和必要的实物抽查，以保证帐帐、帐表、帐实的准确衔接。
五、监督并协助会计人员完成凭证汇总，帐薄登记，报表编制及纳税申报工作。
六、负责各项业务付款及费用报销的审核工作;
七、配合上海通用有限公司对各经销商的季度、审计工作，并准备其审计过
程中所需的一切资料。负责上海通用有限公司企业财务状况表的审核工作。
八、负责审核上海通用有限公司给我公司销售返利的准确性及兑现与否。
九、 负责上汽通用汽车金融有限公司每月库存审计的接待工作及年审上报资料
的准备工作。
十、每月末对公司经营情况做出财务分析，并上报有关领导。
十一、负责财务部日常管理，协调本部门和公司其他部门的工作关系。 十
二、负责税务检查和审计的接待工作。
十三、编制公司决算报告和财务预算报告。
十四、不定期组织部门工作例会。
十五、定期组织员工的业务培训。
十六、完成上级领导临时交办的其他工作。
会计：
一、遵守公司的规章制度，具有良好的职业素养和丰富的专业知识，爱岗敬业。
二、做好会计基础工作，完善凭证、帐簿和报表体系。
三、按照会计制度的要求准确使用会计科目，审核原始凭证，预提各种费用，编
制记账凭证、并进行登帐，对税法规定受限制的费用开支要严格控制。
四、汇总记帐凭证、登记帐簿、编制会计报告。
五、正确核算应交税金，并及时申报和完税。
六、随时掌握往来帐项情况，并且及时告知当事人进行清理。
七、核对帐目和资产，作到帐帐、帐表和帐实相符。
八、熟悉相关岗位工作，完成替补任务。
九、负责装订当月的会计凭证，连同其他会计资料的归档工作。
十、负责对出纳上报的银行对账单、余额调节表调节表进行审核，并督促未达账
项及时处理。
十一、负责财务印鉴的保管工作，对银行支付票据审核并加盖印章。
十二、负责编制上海通用有限公司FACS报表。
十三、负责编制上海通用有限公司每月整车及售后库存审计自查表。
十四、配合财务经理编制集团公司财务月报编制工作。
十五、负责每日GMAC车辆还款工作，做到及时还款。
十六、配合上级领导做好每次税务、集团、上海通用审计工作。
十七、完成上级领导临时交办的其他工作。
六、负责财务印鉴的保管，对银行支付票据加盖印章的合理性进行监督。
出纳：
一、办理各种银行及现金收付业务，原始单据在财务内部的传递，确保资金的安
全，遵守资金管理制度。
二、及时登记日记帐，保证帐款相符，帐帐相符，月末编制银行余额调节表并交
会计壹份。
三、每日上午十点半前在GMAC划走车款后，编制出“资金日报表”并发邮件至
各领导。
四、妥善保管各种有价证券(各银行储蓄卡、支票)及银行密码支付器、网银钥匙
等。
五、每日在销售助理Call车后，根据签字的Call单将所需的Call车首付款存
入保证金户以便于GMAC划款，防止余额不足拒付款。
六、每天营业结束，对当日收银所交营业款与发票或者定金条及结算单进行核对，
并登记日记账，及时将完整的收款凭证及与之对应的发票记帐联送交会计。
七、负责银行支付票据的购买和保管，并在月末就其购、用、存情况登记本送交
会计，经会计核实盖章后取回。
八、妥善保管银行对帐单，并逐月装订成册进行归档。
九、负责贷款卡每年的年检工作。
十、负责
十、工作轮换或临时替换其他岗位时，应做好交接工作，同时做好完整的记录。 十
一、完成上级领导临时交办的其他工作。
收银员：
一、热情周到的为客户服务，快速准确的收款并做好发票的开具及复核工作，
二、负责售后维修快速准确的结算，及时在DMS系统做收款处理。
二、负责填写银行结算票据的工作，并将其及时交出纳进帐，有时间的情况下自
己进帐。
三、负责发票专用章的保管。
四、每天营业结束，填写营业日报表，核对所有营业款。
五、负责每日销售情况、结算情况的统计作好记录工作。
六、负责每日售后维修事故车结算的提交及回款的监督工作。
七、代收办理牌照、保险客户款，满足办牌人员随时能为客户办理牌照的借款，
从办牌人员处收办牌业务收入、及时与保险公司结算保险收入，并将收入款项交与银行业务员存入银行。
八、熟悉其他岗位的工作，作好替补工作。
九、工作抡换或临时替换其他岗位时，应做好发票的交接工作并做好完整的记录。
十、负责发票保管、购买工作。(税务专员)
十一、完成上级领导临时交办的其他工作。
税务银行专员：
一、负责每日营业款的存款、银行回单的领取。
二、负责所需机动车销售发票、维修发票、定额发票的领购和保管。
三、每月对于营业税额的监管，以便于次月能及时领购定额发票。
四、及时跟踪上海通用的增值税专用发票，以便于能在认证时间收到所需认证的
发票。
五、对于售后退货备件，要在第一时间去税务局办理开具红字专用发票通知单，
及时寄回通用，及时退货。
六、严格对增值税发票购进、开票、库存进行管理，对作废发票进行专门装订。
七、每月初地税国税的抄报税
七、对电子申报系统的及时更新、
财务部各岗位描述
会计：
一、遵守公司的规章制度，具有良好的职业素养和丰富的专业知识，爱岗敬业。
二、做好会计基础工作，完善凭证、帐簿和报表体系。
三、按照会计制度的要求准确使用会计科目，审核原始凭证，预提各种费用，编
制记账凭证、并进行登帐，对税法规定受限制的费用开支要严格控制。
四、汇总记帐凭证、登记帐簿、编制会计报告。
五、正确核算应交税金，并及时申报和完税。
六、随时掌握往来帐项情况，并且及时告知当事人进行清理。
七、核对帐目和资产，作到帐帐、帐表和帐实相符。
八、熟悉相关岗位工作，完成替补任务。
九、负责装订当月的会计凭证，连同其他会计资料的归档工作。
十、负责对银行对账单、余额调节表进行审核，并督促未达账项及时处理。 十
二、负责编制每月财务报表。
十五、负责每月按揭(或融资)车辆还款工作，做到及时还款。
十六、配合领导做好每次税务、陕汽等审计工作。
十七、完成上级领导临时交办的其他工作。
出纳：
一、办理各种银行及现金收付业务，原始单据在财务内部的传递，确保资金的安
全，遵守资金管理制度。
二、及时登记日记帐，保证帐款相符，帐帐相符，月末编制银行余额调节表并交
会计壹份。
四、妥善保管各种有价证券(各银行储蓄卡、支票)及银行密码支付器、网银钥匙
等。
六、每天营业结束，对当日收营业款与发票或者定金条及结算单进行核对，并登
记日记账，及时将完整的收款凭证及与之对应的发票记帐联送交会计。
七、负责银行支付票据的购买和保管
八、妥善保管银行对帐单，并逐月装订成册进行归档。
十一、完成上级领导临时交办的其他工作。
收银员：
一、热情周到的为客户服务，快速准确的收款并做好发票的开具及复核工作，
二、负责售后维修快速准确的结算，及时在DMS系统做收款处理。
二、负责填写银行结算票据的工作，并将其及时交出纳进帐，有时间的情况下自
己进帐。
三、负责发票专用章的保管。
四、每天营业结束，填写营业日报表，核对所有营业款。
五、负责每日销售情况、结算情况的统计作好记录工作。
六、负责每日售后维修事故车结算的提交及回款的监督工作。
七、代收办理牌照、保险客户款，满足办牌人员随时能为客户办理牌照的借款，
从办牌人员处收办牌业务收入、及时与保险公司结算保险收入，并将收入款项交与银行业务员存入银行。
八、熟悉其他岗位的工作，作好替补工作。
九、工作抡换或临时替换其他岗位时，应做好发票的交接工作并做好完整的记录。
十、负责发票保管、购买工作。(税务专员)
十一、完成上级领导临时交办的其他工作。
税务银行专员：
一、负责每日营业款的存款、银行回单的领取。
二、负责所需机动车销售发票、维修发票、定额发票的领购和保管。
三、每月对于营业税额的监管，以便于次月能及时领购定额发票。
四、及时跟踪上海通用的增值税专用发票，以便于能在认证时间收到所需认证的
发票。
五、对于售后退货备件，要在第一时间去税务局办理开具红字专用发票通知单，
及时寄回通用，及时退货。
六、严格对增值税发票购进、开票、库存进行管理，对作废发票进行专门装订。
七、每月初地税国税的抄报税
七、对电子申报系统的及时更新、
财务报表分析公式
一、偿债能力分析：
1、 流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。
2、 速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。
3、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、 长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
二、资本状况分析：
1、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析：
1、 主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
5、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
6、 资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均净资产收益率能超过12%。
8、 不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%
9、 资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%
10、 固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%
11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%
12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%
13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%
14、 长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
15、 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%
16、 资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%
17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%
18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%
19、 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%
20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
21、 主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%
22、 资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率
23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%
24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%
25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
26、 成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%
27、 销售收现比=销售收现/销售额
28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金
29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%
30、 现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%
31、 现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%
32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%
33、 应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额
34、 应收帐款周转天数
=天数/应收帐款周转次数
=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
35、 存货周转率=销售成本/平均存货
36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率
37、 流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额
38、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
39、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额
40、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
41、 已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出
42、 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额
四、营运能力分析
1、 应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
2、 应收帐款周转天数
=天数/应收帐款周转次数
=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额
销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让
3、 存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。
4、 存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率
5、 流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。
6、 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数
7、 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。
8、 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率
9、 已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出
10、 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额
五、综合偿债能力：
已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)÷利息支出
盈利能力：
主营业务净利率=(净利润÷主营业务收入)×100%
资产净利率=(净利润÷平均总资产)×100%=主营业务净利率*总资产周转率 净资产收益率=(净利润÷平均净资产总额)×100%
另：总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额
营运能力：
应收帐款周转率=主营业务收入÷应收帐款平均余额
(高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收帐费用和坏帐损失，相对增加企业流动资产的投资收益，说明资产流动性大，变现快短期偿债能力强)
存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额
(高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货占用水平低，过高 存货不足，产品脱销)
(慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难)
流动资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额
总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额
(过低：收入不足，资产闲置,浪费)
发展能力：
销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)÷上年主营业务收入
资本积累率=[(年末所有者权益-年初所有者权益)÷年初所有者权益]×100%
l 主营业务利润 = 主营业务收入 — 主营业务成本 — 主营业务税金及附加
营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 — 期间费用
利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 — 营业外支出
净利润 = 利润总额 — 所得税
浙江长兴力恒汽车销售服务有限公司文件
浙力汽[2014] 第01号 签发人：
关于下发《长兴力恒财务流程》的通知
公司各部门：
为了进一步规范公司管理，提升工作效率，公司特拟定《长兴力恒财务流程》(详见附件)，并已于近日经公司管理层讨论通过。现予以印发，请各部门认真领会、贯彻，自下发之日起严格执行。
特此通知
附件：《长兴力恒财务流程》
浙江长兴力恒汽车销售服务有限公司
二〇一四年六月二十五日
主题词： 财务 流程 通知
报呈：总经理 执行副总经理
抄送：销售部 售后部 关爱部 财务部 行政部
财务部 2014年6月25日印发
附件：长兴力恒财务流程
一、月度资金需求计划表
报批流程销售部编制资金需求表销售总监审核财务总监核对总经理审批报集团财务部
二、业务招待费(含招待礼品)
1、申请流程招待部门填写招待审批表行政部审核总经理审批
2、报销流程报销人填写招待费报销单 (含附件)部门总监审核财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：合法票据、经批准招待审批表
3、超总经理授权额度申请流程招待部门填写招待审批表行政部审核总经理审核上一级领导审批
4、超总经理授权额度报销流程报销人填写招待费报销单 (含附件) 部门总监审核财务总监审核总经理审核财务部支付上一级领导审核 附件：合法票据、经批准招待审批表
5、总经理业务招待费报销流程总经理填写招待费报销单财务总监审核上一级领导审批财务部支付
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三、整车款、备件款等用款申请流程
1.斯柯达厂家支付相关款项(含其他专营店调拨车辆)部门申请填写用款申请单部门总监审批财务总监审核 总经理审批财务部支付
2、零部件、机油、养护品、精品、美容产品等合作单位支付货款(总经理授权额度范围内)A.以上附件我司不承担任何形式的库存，以月度零售数额隔个月支付(即A月货款在A+2月支付)B.零售数量及金额核对流程：用款部门制表-----用款部门总监审核-----财务总监审核-----总经理审批C.支付流程：供货单位根据核对后额度开票用款部门填写报销单(含附件)部门总监审核财务总监审核财务部支付总经理审批
3、超总经理授权额度支付流程供货单位根据核对后额度开票用款部门填写报销单(含附件)部门总监审核财务总监审核财务部支付上一级领导审批总经理审批附件：合法增值税专用发票、经批准的销售数量及金额明细表注：以上产品原则上为固定供货单位供货，须签订供货协议，协议及价格清单须在公司财务部备案。
四、差旅报销流程
1、出差申请流程出差人填写出差申请表 (含附件)部门总监审核行政部审核总经理审批 执行出差(财务留存，有需要可领取备用金)附件：如是厂方要求，附厂家工联单
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2、报销流程出差人填写差旅费报销单 (含附件)部门总监审核行政部审核财务总监审核财务部支付总经理审批附件：合法票据(财务部审核时，注意与出差申请单核对地址、日期、住宿交通标准等是否一致，确认无误后签字)
3、超总经理授权额度申请流程
3、总经理出差申请流程总经理填写出差申请表 (含附件)附件：如是厂方要求，附厂家工联单上一级领导审批执行出差
4、总经理差旅费报销流程总经理填写差旅费报销单 (含附件)财务总监审核上一级领导审批财务部支付附件：合法票据、经批准的出差申请表
五、办公用品、低值易耗品、劳保用品，(车间用品由车间自行采购)
1、申请流程部门提出申请填写物品采购清单部门总监审核行政部审核总经理审批行政采购(车间用品车间采购)
2、报销流程部门填写通用报销单(含附件)部门总监审核财务部审核总经理审批财务部支付 附件：物品采购清单、合法票据(增值税专用发票)、入库单、领用清单
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3、食堂费用报销流程
1、米、调味品等报销流程行政部填写报销单(含附件)财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：清单、合法票据
2、菜类物品报销流程食堂工作人员填写报销单 (含附件)行政部审核财务总监审核总经理审批财务部支付附件：清单
六、 市场费用
1、常规广宣申请流程市场部提出申请填写广宣计划表执行 (财务报备)总经理审批广宣计划表涉及内容：投放媒体、频次、价格、来电/店客户信息获知渠道百分比，预计来电/店批次
报销流程部门填写通用报销单(含附件)部门总监审核 财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：经批准的广宣计划表、合法票据、实际实施效果表(含来电/店实际批次)，电台/电视播出证明 录音带/光盘、报纸原件
2、制作物申请流程(含营销活动物品及礼品采购)需求部门提出申请填写物料制作清单(含附件)部门总监审核关爱总监审核总经理审批市场部制作注：制作物申请流程公司授权关爱总监一定权限，在1000元(含1000元)额度以内，由关爱总监签字审核即可执行采购制作，超过授权额度，由总经理签字审批后执行;附件：厂家要求工联单
第 5 页 共 9 页 报销流程部门填写通用报销单(含附件)部门总监审核 财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：物料制作清单(包含使用部门签收单)、合法票据(增值税专用发票)
3、车展等集客活动申请流程市场部提出申请填写用款申请单(含活动方案、附件)执行 (财务报备)总经理审批附件：受益部门、市场会签方案(含活动形式、活动数据效果预测，所需费用)报销流程部门填写通用报销单(含附件)部门总监审核 财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：市场部、受益部会签活动总结(实际效果达成数据情况)、合法票据、经批准的活动方案注：以上项目公司给予总经理一定的授权额度，若费用金额超过授权额度，申请及支付须经上一级领导批准 后方可执行。
七、固定资产
1、申请流程使用部门提出申请填写物品采购清单 部门总监审核行政部审核总经理审批行政部采购
2、报销流程行政部填写通用报销单 (含附件)部门总监审核财务部审核总经理审批财务部支付 附件：批准表、固定资产签收表、合法票据(增值税专用发票)注：以上项目公司给予总经理一定的授权额度，若费用金额超过授权额度，申请及支付须经上一级领导批准后方可执行。
第 6 页 共 9 页
八、工资发放流程
各部门制表(含绩效方案、绩效信息汇总)行政部提供考勤、日常行为规范、考核等相关数据各部门总监确认财务部汇总审核财务部支付总经理审批注：各部门绩效方案必须第一时间报备财务部
九、绿化、水电费等日程费用支付流程
行政部填写通用报销单 (含附件)财务部审核总经理审批财务部支付附件：绿化清单、缴费通知单等注：以上项目公司给予总经理一定的授权额度，若费用金额超过授权额度，申请及支付须经上一级领导批准 后方可执行。
十、税收支付流程
财务部提出申请 总经理审批上一级领导审批财务部支付
十一、公务车事故处理流程
发生事故当事人提出申请(含附件，按公务车使用管理规定执行)部门总监审核总经理批准维修财务结算附件：当事人驾驶证、交警事故责任认定书、保险公司定损单、实际维修发票及清单的复印件
十二、车辆订金收取流程
销售部签订订单(销售预算清单、订车合同)销售总监审批财务审核收取定金订单合同、销售预算清单原件财务留存超销售总监权限总经理审批
第 7 页 共 9 页 备注：
1、财务审核内容为各收费明细的金额是否在各级别人员的授权范围内;
2、各岗位权限必须在更新后第一时间报备至财务处;
3、订单合同一式三份，客户、销售顾问、财务部各留一份;
4、销售预算清单财务部、销售顾问各留一份，客户原则上不领取预算清单;
5、按流程授权签字缺失，财务部不能予以收款开票;
6、销售预算清单、订车合同必须按流程经担当销售顾问、部门总监、客户签字确认;
十三、商品车车款收取流程
1、订单客户下单时已确认各项费用明细再次与客户确认各项收款明细销售顾问资料汇总 (收取客户销售订单及定金收款收据、预算清单、出库单、客户开票资料汇总)销售总监审批财务部审核开票、发放合格证财务部收款
2、客户订单客户下单时未确认各项费用明细销售顾问资料汇总(收取客户销售订单及定金收款收据、预算清单、出库单、客户开票资料汇总)与客户洽谈各项费用明细客户确认销售总监审批
3、超总经理授权额度申请流程格证开票、发放合财务部收款财务部审核注：销售预算清单、订车合同必须按流程经担当销售顾问、部门总监、客户签字确认;
3、现定现交客户销售顾问资料汇总(预算清单、出库单、客户开票资料汇总)与客户洽谈各项费用明细客户确认销售总监审批
3、超总经理授权额度申请流程格证开票、发放合财务部收款财务部审核 备注：1.财务审核内容为各收费明细的金额是否在各级别人员的授权范围内，各类款项是否收齐;2.汇总资料出现资料缺失、按流程授权签字缺失，财务部不能予以收款开票;3.销售预算清单、订车合同必须按流程经担当销售顾问、部门总监、客户签字确认;
第 8 页 共 9 页
十四、收款流程
服务顾问开具结算单 (含派工单)工时费超权限收银审核收款服务总监审批工时费超权限总经理审批备注：1.收银审核内容：零部件价格是否与系统销售价格一致，工时收费金额是否在各级授权范围内，零部件不予以打折销售;2.保险车辆以定损单金额为准，如是协议保险公司，以合作协议的打折折扣为准;3.工时费打折权限，服务顾问为八折，售后总监为七折，，以上折扣均需在结算单上说明折扣原因并签名。4. 按流程授权签字缺失，财务部不能予以收款开票;
十五、商品车、试乘试驾车、公务用车、抢修车维修流程
维修前台开具派工单责任部门主管签字责任部门送修总经理审批售后服务部维修
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4s店财务工作总结如何写?以下是小编收集的关于《4s店财务工作总结》的范文，仅供大家阅读参考! 4s店财务工作总结一：
自XX年7月1日入职公司至今五年了，从门店会计到4s店总会计，无论是做事、还是做人我都从“xx”这个温暖的大家庭学到了很多很多……“受人之托，终人之事”我做到了。展望未来,我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望,为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下：
一、前期工作总结
对于企业来说，能力往往是超越知识的，公司对于人才的要求，同样也是能力第一。公司对于人才的要求是多方面的,它包括：组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。
第一阶段(XX年)：适应阶段
XX年7月我进入了工作的独立，记得那时电动车的帐目情况已经堆积了2个多月，当时的首要任务(自定)是分清各股东的投资情况、库存的实物数量、厂方的帐务核对、出纳的现金盘核、最重要的是合理建帐(帐务具有延续性)，用了1个月做了3个月帐，当时帐套建完后我有种超越和窃喜的感觉。从新行业电动车的实体期初建帐、摩托车的接帐及业务的快速进入、税务的合理建帐、银行机动帐、风陵渡汽贸的认知，在对行业陌然的情况下，我幸运的加入了“xx”管理团队，看似简单的账单制作→日常业务→银行对接→建立台账→与厂商财务对接→业务衔接，一切都要从新开始。还有在昝经理的帮助下我对承兑汇票有了认知、了解。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法，在领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务特殊身份更是加速缩短了我与“业务”之间的距离。干中学、学中干，不断掌握方法：积累经验;问书本、问同事，不断丰富知识：掌握技巧。
“勤能补拙”，利用时间总结完善自己的工作内容，建立了各种账套的模版，同时结合管理处实际情况先后内定了《财务收费流程》、《财务对接流程》，并在领导的支持和同事们的配合下各项流程得到了迅速的普及，为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基础。
第二阶段(XX年—XX年)：发展阶段
这一阶段在继续担任原职同时又介入了xx有限公司汽车分期工作，进一步巩固了自己财务工作经验的积累，同时也丰富了自身的汽车专业知识。进入日常管理之后，因为新招的分期会计与电动车会计，我由此又接触到了辅导新人的工作内容，我将自己的工作经验整理与新人一起实践，共同发现问题、解决问题，经过三个月时间的努力，新招的会计已经能够很好的胜任财务工作了。年底电动车移交我又被介入分期公司接管财务，此时正逢汽车分期的高峰及国家对汽车养路费及税收制度改革，汽车养路费的取消直接关系着帐务大动作的调整，那年我整理了一套所有汽车分期的完整还款表，调整所有客户的养路费科目，由此制定了客户全款付清时用帐表核对的方法确定客户的还款金额，确保财务核算正确。我参加税务学习专业知识，积极配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了领导的肯定，XX是我在公司年奖xx*元。
第三阶段(XX年—现在)，不断提升阶段
XX年公司上层领导的经营决策转型，为工作的需要与时代的适应，学习了一般纳税人帐务及国税金税工程，已熟悉增值税防伪税控开票子系统。同年9月由于福田奥铃品牌的代理，快速适应厂方的帐套系统。因厂方的返利非即返到帐，它采取的控制终端经销商的销售及资金的最大占用化，返利一票一返，每张增值税票的返利最高且不能超过所售车辆金额的30%，结合所上情况我建立了一套同以前又完全不一样的帐套，方便公司与厂方核对及公司车辆利润的明确化，一车一结。同年因公司搬迁，交通不变，我尽快适应了自驾车。
二、主要经验和收获
在xx工作的五年时间里，积累了许多工作经验，尤其是管理处基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：
(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;
(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;
(三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;
(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;
(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。
三、确立工作目标，加强协作。
财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂
杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值。
公司的快速发展催人奋进，对我们每位职工提出了更高的要求，我明白，只有不断学习不断进步，才能更好地完成领导交办的工作，“路漫漫其修远兮，吾欲上下而求索”，我决心在今后的工作中，严于律已，勤奋学习，在本职岗上做出更大的贡献。
以上是我对自己工作的总结汇总，敬请领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为公司的辉煌发展而努力奋斗。 4s店财务工作总结二：
转眼间，我来xx已有三个月了。通过三个月的试用期工作，自己学到很多，遇到很多的困难，也出了不少的错误。在这里首先感谢陶经理的关心、帮助与培养，感谢财务与其他部门同事们的帮助与指导。
(一)个人主要有以下几点认识和体会：
1、通过三个月的历练，自身的组织协调能力得到锻炼，沟通能力和水平得到提高。就以每月的值班表为例，刚开始以为做一个值班表是一件很简单的事，但我清晰的记得第一次独立把五月份的值班表做出来的时候，出了很多的问题，才发现并不像想象中的那样简单，要兼顾各方面的利益，既保证周六周日有员工值班又要保证值班员工的休息时间，调节好财务部每位员工都有同等的工作时间和休息时间。
2、实际的工作中让我更深刻的理解书本的知识。在用用友做账的时候，顾客买车的车款，做“借：预收账款/新车预收款/新车”“贷：主营业务收入/新车收入/东风日产/(**车型)，应交税金/应交增值税/销项税额”，然后结转车款存入银行。在这过程中让我明白为什么做“预收账款”而不做“预付账款”，是做“销项税”而不是“进项税”。
3、入职培训对一个新员工来说非常重要。由于我来xx的时候，由于各方面的原因，我的入职培训相对其他的员工来说少了很多，但我没有因为培训少了而放弃向其他同事学习的机会，开机动车发票看似很简单的工作，业代把填好的开票申请单和出库单，然后对照他们送来的单据开票，就这样我也出了很多的错误，由于个人的不够细心和业代检查的疏忽，出现问题最大的还是车款的金额。经历了几次这样的事情之后，首先自己在开票时一点要认真，其次要求业代认真检查。还有悦达过来开票如果出示的是手写的出库单一定要有会计的签字，否则不给予开票。
4、做财务方面的工作本身就有很大的风险。那是我第一次参加周末值班，第一次值班我就出了错误，顾客的维修保养费是785元，顾客是刷卡消费的，我当时不知为何帮顾客刷了455元，事后发现少收了330元，由于是第一次接触到这样的情况，也不知道该怎么处理。当时心里就比较的乱，幸好晓春和我一起值班，她让我给顾客打电话。顾客是一位通情达理的人，款项我是顺利的追回了。我当时给陶经理打电话的时候生怕他责备我，相反他并没有责怪我，而是对我说了一些鼓励的话，经历了这件事帮助我对风险意识的形成和提高。做财务一定要细心、谨慎。
5、工作中要常怀感恩的心、感激之情。感谢经理给我历练的机会。没有主管的信任，没有这么多历练的机会，就没有我成长进步的空间。因此，我非常感激主管的栽培，始终带著一颗感恩的心投入工作，珍惜每一次历练的机会，认真、专注、负责地去做。
6、团队合作精神是“克敌制胜”的法宝。任何一个人离开团队的支持，既便有再大的本事，也难以取得长久的成功。同事之间要相互帮助、相互配合，每月的值班表能得到很好的执行，是同事们的对我工作的很好支持。一位同事不在，他人顶替上来，将其工作漂亮的完成，这就是团队精神。这也是企业的核心价值观之一。
7、xx是一所大学校。工作中学习无止境、创新无止境。在xx九年的发展历程中，形成了一整套完备的系统，各项工作流程非常清楚，大到管理制度、企业文化，小到每一项工作、每一个流程，都是我学习的机会。我个人认为做工作很简单，但是要把简单的工作做好，做到让大家都满意就不是那么容易了。如何顺应同事心声，推陈出新，激发大家的参与热情，这就需要在工作方法的创新上下功夫。 4s店财务工作总结三：
本人曾经在一家4s店担任会计工作，虽然时间短但是还是觉得有一些东西值得总结的。该4s店经营某品牌汽车，业务主要有两项：一是该品牌汽车的整车销售;二是提供售后维修和服务业务。由于本人在该店主要是核算售后服务这一部分业务，仅就在工作遇到一些问题发表自己的一点看法。
该公司售后服务业务包括汽车零配件的销售、维修费用等，由于是一般纳税人所以执行17%增值税率，一般备件的利润率保持在20%左右，备件采购从该品牌汽车的生产厂家处采购，支付17%的进项税额。为了能够减少增值税税额，该公司计划把售后服务业务分离出去，办理一个小规模纳税人的营业执照，按照6%的小规模纳税人征收率纳税，但是本人认为这是不可取的，原因如下：
假设单以备件销售业务为例,本月采购备件1,000件，每件10元，共计10,000元。本月同时销售备件1,000件，每件保持利润率为20%，即售价为12元/件，以上金额均为不含税，通过银行存款结算，现在分别计算在一般纳税人和小规模纳税人情况下本月所需要支付的增值税额以及会计处理。
一、一般纳税人下
购买时，增值税进项税额=1,000*10*17%=1,700元
账务处理 借：库存商品 10,000
应交税费-应交增值税(进项税额) 1,700
贷：银行存款 11,700
销售时，增值税销项税额=1,000*12*17%=2,040元
账务处理， 借：银行存款 14,040
贷：主营业务收入 12,000
应交税费-应交增值税(销项税额) 2,040
结转成本， 借：主营业务成本 10,000
贷：库存商品 10,000
本月应交增值税=销项税额-进项税额=2,040-1,700=340元
二、小规模纳税人情况下
购买时支付价款=1,000*10*(1+17%)=11,700元
单价产品成本=11,700/1,000=元/件
账务处理 借：原材料 11,700
贷：银行存款 11,700
销售时，销售收入=数量*单价=1,000*12=12,000元
应交增值税额=销售收入*售价*6%=1,000*12*6%=720元
账务处理 借：银行存款 12,720
贷：主营业务收入 12,000
应交税费-应交增值税 720
结转成本 借：主营业务成本 11,700
贷：库存商品 11,700
本月应交纳增值税额为720元
第三，应交增值税额比较
差额比较=小规模纳税人应交增值税额- 一般纳税人应交增值税额=720-340=380元
比例比较=小规模纳税人应交增值税额/一般纳税人应交增值税额=720/340=
通过以上比较，该4s店将售后服务部门建立小规模纳税人单独核算，在增值税交纳上并不具有优势。
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