审计人员写作审计报告论文提纲

论文题目：中国P2P网贷审计制度优化研究 ——以百家优质网贷平台为例

摘要：近年来,互联网技术领域持续高速发展,技术不断突破。互联网技术正在以一个极快的速度渗透社会经济发展各个方面,其中一个比较重要的领域就是互联网技术与金融市场的结合,这种结合导致了P2P网贷行业的诞生及发展。网络借贷成为互联网与金融相结合的创新产物。P2P网络借贷依托互联网的技术,有效解决了传统金融的信息不对称和交易成本高的问题,同时不再是传统的信用中介模式,金融机构的中介作用被弱化,互联网平台的信息中介作用被强化,为社会公众提供“去中心化”的信用服务,最大限度地调动了社会上的闲散资金。P2P网络借贷行业虽然发展迅速,但是由于缺失相应的有效监管政策,行业问题层出不穷。网贷平台本应该是“信息中介”性质,然而许多平台本质上都是“信用中介”,这类平台极易发生资金链断裂,停业甚至跑路的情况,给投资者带来巨大损失,破坏了我国金融行业的稳定性,也引起社会各界广泛关注。2017年8月24日,银监办发【2017】113号文件,即《网络借贷信息中介机构业务活动信息披露指引》文件中明确提出P2P网络借贷平台应该披露上一年度审计报告及经营合规重要环节审计报告。然而目前还没有系统的关于网贷审计监督机制的详细规定,网贷审计业务的开展缺少理论支撑,同时注册会计师也缺少P2P网贷领域审计经验,网贷平台审计披露情况也并不乐观,P2P网贷审计监督效果并不明显。针对上述存在的问题,本文选取了网贷之家2018年4月百强榜上100家优质平台审计情况进行案例分析。本文首先介绍了研究的背景及意义、国内外研究现状、国外网贷审计监管制度概略。其次从理论的角度介绍网贷基本概念、制度环境及网贷审计相关理论基础,为文章的写作打下了坚实的基础。接下来,本文研究了我国网贷平台审计现状,主要包括网贷平台情况介绍、网贷审计基本流程及网贷审计风险。然后通过100家优质平台审计情况分析指出我国网贷平台目前存在的审计问题,包括网贷平台审计参与度低、审计程序不够完善、审计结果质量低三个方面,同时对这些问题进行原因分析发现网贷审计政策强制性弱、缺少具体网贷审计指引、审计人员专业能力不足、审计功能定位不适当这几方面原因。最后根据网贷审计存在的主要问题,以网贷监管者角度,从提高平台审计参与度、完善P2P网贷审计过程及提高审计结果质量三方面提出制度优化建议。希望文章相应的研究结果,能够对网贷监管部门完善网贷审计相关制度有所启发和帮助。

关键词：P2P网贷;审计现状;审计问题;审计制度优化

学科专业：审计（专业学位）

摘要

abstract

1 导论

1.1 选题背景和研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 P2P网贷相关研究

1.2.2 互联网金融相关研究

1.2.3 P2P网贷审计相关研究

1.2.4 文献述评

1.3 国外网贷审计监督制度比较与启示

1.3.1 国外网贷审计监管制度概略

1.3.2 比较与启示

1.4 论文框架和研究方法

1.4.1 论文框架

1.4.2 研究方法

2 P2P网贷审计相关理论

2.1 P2P网贷概念

2.2 P2P网贷制度环境

2.3 网贷的基础性审计理论

2.3.1 网贷审计理论依据

2.3.2 网贷审计要素

3 网贷平台审计现状

3.1 网贷平台情况介绍

3.1.1 网贷平台发展状况

3.1.2 网贷平台类型

3.2 网贷审计基本流程

3.2.1 审计准备阶段

3.2.2 审计实施阶段

3.2.3 审计汇总阶段

3.3 网贷审计风险

3.3.1 重大错报风险

3.3.2 检查风险

4 网贷平台审计问题分析及原因分析

4.1 网贷平台审计问题分析

4.1.1 网贷平台审计参与度低

4.1.2 网贷平台重点环节审计过程不完善

4.1.3 网贷平台审计结果质量低

4.2 网贷审计问题原因分析

4.2.1 网贷审计政策强制性弱

4.2.2 缺少具体网贷审计指引

4.2.3 网贷审计人员专业能力待提升

4.2.4 网贷审计功能定位不适当

5 网贷审计制度优化建议

5.1 提高平台审计参与度

5.1.1 监督P2P企业对相关审计规定的实施

5.1.2 提高P2P平台审计意识

5.2 完善P2P网贷审计过程

5.3 提高审计结果质量

5.3.1 改善网贷审计委托模式

5.3.2 提高审计机构和人员资质要求

5.3.3 统一审计指标

5.3.4 明确网贷审计相关法律责任

6 结束语

6.1 研究结论

6.2 研究创新与不足

6.3 未来研究展望

参考文献