气象论文提纲

论文题目：基层海洋气象部门内部控制研究 ——以DL地区气象部门为例

摘要：随着国家对海洋经济发展的重视,海洋气象业务目前已成为广大沿海地区气象部门服务的一个重要的专业领域。近年来,国家财政对海洋气象业务方面投入资金也在不断地加大,尤其是DL地区作为重要的沿海城市,其下属的海洋气象部门承担的海洋气象业务相关的项目建设相对较多。根据《DL海洋智慧气象服务示范区建设工作方案》,在未来5-10年,还将投入建设DL海洋气象综合观测基地,搭建海洋气象一体化预报业务系统、东北亚航线船舶跟踪气象服务系统、海上养殖气象服务系统等多个项目。对于DL地区而言,海洋气象部门在海洋气象业务发展上虽然取得了较好的成效,但也清楚的看到在海洋气象业务项目建设过程中,海洋气象部门内部控制工作还存在较多的不规范,在一定程度上制约了海洋气象业务的长久发展。要保持海洋气象业务良好发展态势,基层海洋气象部门必须重视内部控制工作的管理。本文从加强基层海洋气象部门内部控制的角度出发,以行政事业单位内部控制的相关理论为基础,结合从近十年的DL地区气象部门的经济责任审计、内部交叉审计情况和海洋气象部门业务特点,对照8种主要内部控制方法,分析目前DL地区海洋气象部门单位层面、业务层面以及评价与监督三个层面内部控制管理上存在的主要问题。针对存在的问题,从加强海洋气象部门内部控制单位层面管理、细化海洋气象部门经济活动内部控制的管理、强化海洋气象部门内部控制的评价与监督管理三个层面提出相应的优化对策,并以DL地区为延伸,以期对全国基层海洋气象部门内部控制的优化起到一定的参考。本文共包括6个部分:第一部分为绪论,主要介绍了基层海洋气象部门内部控制研究的背景、理论意义和实用价值,对国内外相关的研究现状进行了综述,介绍了本文主要研究内容、使用的研究方法、技术路线及创新点;第二部分为相关理论基础,简要介绍了行政事业单位内部控制目标、主要内容、主要原则和主要控制方法的相关理论,为本文奠定了丰富的理论基础;第三部分为基层气象部门内部控制的现状分析,主要介绍了DL市气象局情况,包括单位性质及主要职能、机构设置、人员情况、财务收支情况;分析了 DL气象部门的内部控制情况及风险点;第四部分为DL地区海洋气象部门内部控制存在的问题,主要以单位层面、业务层面以及评价与监督层面为整体框架,对照行政事业单位内部控制8种主要控制方法进行具体问题的分析;第五部分为基层海洋气象部门内部控制的优化,结合DL地区海洋气象部门的问题,提出基层海洋气象部门内部控制的优化对策,将内部控制理论应用于海洋气象部门专项预算管理、专项收支管理、海洋气象基本建设项目管理、政府采购管理及合同管理等具体的项目,以此延伸实现基层海洋气象部门内部控制的进一步优化;第六部分为结论及不足。对本文的主要研究内容和实施优化对策后预期达到的效果进行总结,并简述存在的不足之处。本文主要运用了文献研究法、案例分析法和实地调查法三种研究方法。本文的创新之处是在当前已有的对气象部门内部控制体系的研究成果的基础上,从气象部门当前业务发展的一项重要领域即海洋气象业务入手,结合海洋气象业务项目的差异性特点,对市级下属的基层海洋气象部门内部控制体系进行具体的研究,属于对当前气象部门内部控制研究的补充和完善,弥补了当前该研究领域的空白,使内部控制理论研究更加具有针对性和实用性;结合当前海洋气象业务的发展现状和未来趋势,利用行政事业单位内控规范等基础理论为支撑,针对DL地区基层海洋气象部门内部控制存在的问题进行综合分析,选取的案例为DL地区海洋气象部门近十年的检查数据,真实可靠,研究符合行业实际需求有针对性的内部控制体系,为DL地区基层海洋气象部门加强内部控制、防范部门风险提供参考。该研究不仅只适用于DL地区基层海洋气象部门的内部控制管理,也可以为全国其他沿海地区的海洋气象业务部门内部控制优化管理提供一定的参考,很多内容也可融会贯通到其他类似气象业务的部门内部控制体系优化中。

关键词：内部控制;海洋气象;部门管理;优化研究

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究的背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 理论意义

1.1.3 实用价值

1.2 国内外相关研究综述

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 文献述评

1.3 本文研究的主要内容和研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 技术路线及创新点

1.4.1 技术路线

1.4.2 创新点

2 行政事业单位内部控制的相关理论基础

2.1 行政事业单位内部控制的目标

2.2 行政事业单位内部控制的主要内容

2.3 行政事业单位内部控制的基本原则

2.4 行政事业单位内部控制的主要控制方法

2.4.1 不相容岗位相互分离

2.4.2 内部授权审批控制

2.4.3 归口管理

2.4.4 预算控制

2.4.5 财产保护控制

2.4.6 会计控制

2.4.7 单据控制

2.4.8 信息内部公开

3 DL地区气象部门内部控制的现状

3.1 DL市气象局基本情况介绍

3.1.1 单位性质及主要职能

3.1.2 机构设置

3.1.3 人员情况

3.1.4 财务收支情况

3.2 DL市气象局内部控制的现状

3.2.1 DL市气象局单位层面内部控制情况

3.2.2 DL市气象局业务层面内部控制情况及风险点

3.2.3 DL市气象局评价与监督层面内部控制情况

4 DL地区海洋气象部门内部控制存在的问题分析

4.1 DL地区海洋气象部门内部控制单位层面存在的问题

4.1.1 内部控制机构未发挥实质作用

4.1.2 部门缺乏有效的风险评估机制

4.1.3 内控制度未本地化,岗位职责未压实

4.1.4 归口管理缺位,不相容岗位未分离

4.1.5 财务信息系统集约程度不高

4.2 DL市海洋气象部门内部控制业务层面存在的问题

4.2.1 预算控制约束力不强,专项资金预决算差异大

4.2.2 会计控制不规范,专项资金收支管理未按规定执行

4.2.3 信息内部公开不透明,部分项目未进行政府采购

4.2.4 财产保护控制不到位,资产管理存在风险

4.2.5 内部授权审批缺少事后监管,海洋气象项目建设执行度低

4.2.6 归口管理不严格,合同签订缺项漏项

4.3 DL市海洋气象部门内部控制评价与监督方面存在的问题

4.3.1 自我评价缺乏有效性

4.3.2 内部监督专业性不足

4.3.3 外部监督力度不够

5 基层海洋气象部门内部控制的优化建议

5.1 加强海洋气象部门内部控制单位层面管理

5.1.1 发挥海洋气象部门内部控制领导小组作用

5.1.2 建立完善海洋气象部门风险评估机制

5.1.3 严格落实海洋气象部门各岗位职责

5.1.4 合理进行海洋气象部门不相容岗位分离

5.1.5 优化海洋气象部门一体化财务信息管理

5.2 细化海洋气象部门内部控制业务层面的管理

5.2.1 提高海洋气象部门专项预算控制能力

5.2.2 强化海洋气象部门会计控制和收支管理

5.2.3 规范海洋气象专项政府采购内部信息公开

5.2.4 提高海洋气象业务财产保护和资产管理水平

5.2.5 科学管理海洋气象基本项目内部授权审批全过程监管

5.2.6 严格合同归口和规范性管理

5.3 强化海洋气象部门内部控制的评价与监督管理

5.3.1 建立科学完善的自我评价体系

5.3.2 强化内部重点环节和领域的监管

5.3.3 加强外部监管的力度

6 结论与不足

6.1 结论

6.2 存在的不足

参考文献