征收类业务试题
一、单选题 (共20分，共20题，每题1分)
1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之起( b )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15 B、30 C、60 D、90
2、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( b )。
A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记
3、发票管理办法由( a )规定。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局
4、各地国家税务局和地方税务局应当按照( b )规定的阁收征收管理范围分别进行征收管理。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关
5、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( a )日内审核并发给税务登记证件。
A、5 B、10 C、15 D、30 1
6、( d )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税人和扣缴人 D、从事生产、经营的纳税人
7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( b )
A、6个月 B、3个月 C、12个月 D、1个月
8、纳税人超过应纳税的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起(b )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年
9、因税务机关的责任，致纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( b )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。 A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以
10、纳税人未按照规定期限纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( a )之
2 日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款
11、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以(a )。 A、延期申报 B、免除申报 C、代收零申报 D、并入下期申报
12、因纳税人、扣缴义务人计算错误失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到( a )年。 A、5 B、7 C、10 D、15 13纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( c )的罚款。
A、2000元以下 B、2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上
14、下列论述中正确的是( c )。
A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款
B、对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应对其处2000元至10000元的罚款。
C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令限期改正;逾期不
3 改正的，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照
15、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。
A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50 %以上3倍以下的罚款
C、纳税人涂改税务登记证件内容
D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查
16、纳税人可以委托( )代为办理税务事宜。
A、扣缴义务人 B、税收代征人 C、税务代理人 D、其他纳税人
17、( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A、从事生产经营的纳税人 B、纳税人 C、纳税人和扣缴义务人 D、追究刑事责任
18、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。
A、责成公开赔礼道歉 B、调离税收工作岗位 C、处以1万元以下的罚款 D、追究刑事责任
19、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：( )
4 A、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
B、因纳税人计算错误失误造成的，可以不加收滞纳金 C、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年
D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关的追征时，不一定加收滞纳金
20、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：( ) A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应先到税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15天内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
二、多选题：(40分，共20小题，每小题2分;每小题至少有两个正确答案，请把正确答案选项的字母写在题中的括号内，错选不得分，每少选一个扣0.5分)
5
1、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。 A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额
2、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件( ) A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得越过3个月
D、按照上期实际缴纲的税额或者税务机关税额预缴税款
3、新《税收征收管理法》规定的纳税申报方式有( )A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报
4、从事生产、经营的纳税人不必向税务机关报送备案的。( A、财务、会计制度 B、财务、会计处理方法 C、财务主管人员资料 D、企业内部管理制度
5、下列哪些属于税款征收主体( )。 A、税务机关 B、税务人员 C、扣缴义务人 D、受托代征单位
6、纳税人超过应纳税额纳税款的退还，不包括( )。 A、预缴税款 B、出口退税
)C、政策性税收优惠的先征后退 D、代扣代缴的税款
7、新《税收征收管理法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括( )。
A、每年开展税收宣传月活动 B、广泛宣传税收法律、行政法规 C、普及纳税知识
D、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务
8、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时必须持税务登记证件?( )。 A、办理停业、歇业 B、申请减税、免税、退税 C、申请办理延期申报、延期缴纳税款 D、领购发票 E、申请开具外出经营活动税收管理证明 F、开立银行帐户
9、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：( ) A、财务会计报表及其说明材料 B、与纳税有关的合同、协议书及凭证 C、税控装臵的电子报税资料
D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证 E、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件 F、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料
10、下列关于完税凭证的说法，表述正确的是：( ) A、《税收征收管理法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣(收)税凭证以及其他完税证明 B、未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证 C、完税凭证不得转借、变造或者伪造
D、只要不是税务机关开具的完税凭证，纳税人就有权拒绝给付税款
E、税务机关不得委托其他部分开具完税凭证
11、申请领购发票的单位和个人提供( )，经主管税务机关审核后，发给发票领购薄
A、购票申请 B、经办人身份证明
C、税务登记证件 D、财务印章或发票专用章的印模
12、领购发票的方式有( )种。 A、批量供应 B、交旧购新 C、验旧购新
13、下列哪些行为属于未按规定开具发票的行为( )。 A、填写项目不齐全 B、转借、转让、代开发票 C、自选填写开发票人帐 D 、私售、倒买倒卖发票
14、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关( )。 A、结清税款 B、滞纳金 C、罚款 D、缴销发票 E、其他税务证件
15、申请印制有本单位名称的发票条件是( )的单位。
8 A、有固定生产经营场所 B、财务和发票管理制度健全 C、发票使用量较大
D、统一发票的式样不能满足业务需要
16、发票的基本内容包括 ( )。 A、发票的名称、字轨号码、联次及用途 B、客户名称、开户银行及帐号
C、商品名称或经营项目，开票单位、开票人、开票日期 D、计量单位、数量、大小写金额
17、税人员利用职务权之便，故意难( )发票的单位和个人，依照国家有关规定
A、印制 B、使用 C、开具 D、取得
18、开具发票时应加盖单位 A、单位公章 B、合同专用 C、财务专用 D、发票专用
19、纳税人在申报办理税务登记时，应根据不同情况向税务机关如实提供以下证件资料：( ) A、工商营业执照或其他核准执业证件 B、有关合同、章程、协议书 C、组织机构统一代码证书
D、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合
9 法证件
20、纳税人在申报办理停业登记时，正确的办理程序( )。 A、应如实填写停业申请登记表 B、说明停业理由 C、停业期限
D、结清应纳税款、滞纳金、罚款
21、新办企业税务登记信息中发现已录入的错误信息，不能通过变更程序进行处理的项目有( )。 A、纳税人误别号 B、工商登记机关 C、法人证件类型 D、税务登记核准日期
三、案例分析(20分，每题10分)
1、某从事修理修配单位于2007年4月8日领取营业执照。2007年6月14日，该单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。据此，税务所在6月15日作出责令该单位6月30日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。6月30日该单位办理了税务登记，并申请领购发票。 问：①该决定是否有效?为什么
②该单位的税种鉴定、票种鉴定是什么?7月份是否纳税申报? 答：
2、某企业于2007年7月份到某国税局购买普通发票两本，于2007年9月份来税务机关验旧时只带一本发票，另一本发票据会计讲，被企业厂长带到广东结算货款去了，暂不能进行核销，经查属实。同时税源管理科要求该企业提供相关资料核实税负，
11 该单位逾期未来办理。
问：①请问该企业行为触犯了哪些法规? 答：
②税务机关应如何处理? 答：
四、简答题：(20分，每题5分)
1、纳税人购买普通发票应提供哪些资料? 答：
2、减免企业所得税应提供哪些资料? 答：
3、写出注销税务登记流程?(派出机构做) 答：
4、写出申请办理一般纳税人流程? 答：
5、一般纳税人办理纳税申报时应提供哪些资料?(征收科做) 答：
答案：
一、单选(共30分、每提1.5分)：
1、B，
2、B,
3、A,
4、A,
5、D,
6、D,
7、B,
8、B,
9、B,
10、A，
11、A，
12、A，
14
13、C，
14、C，
15、B，
16、C，
17、B，
18、B，
19、C，20、D，
二、多选(共40分、每小题2分、每少一个扣0.5分)：
1、CD,
2、ABC,
3、ABCD,
4、CD,
5、ABD,
6、ABC,
7、BCD,
8、ABCDEF,
9、ABCDEF,
10、ABC,
11、ABCD,
12、ABC,
13、AB，
14、ABCDE,
15、ABCD,
16、ABCD,
17、AB,
18、CD,
19、ABCD, 20、ABCD,
21、AD,
三、案例分析(共30分、每题7.5分)
1、答该决定有效。根据《征管法》60条规定“未按照规定的期限申请办理税务登记、变更或者注销登记的”，由税务机关责令限改，可以处2000元以下罚款。该单位未按照规定的期限申请办理税务登记
一、填空题（共40道，每空1分）
1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及( )或者( )，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法 姓 向人民法院提起诉讼。 名
2、“简并征期”是指实行（ ）的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按（ ）、（ ）、（ ）的方式缴纳税款，具体（ ）由省级税务机关根据具体情况确定。
考
3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，
号 应是以纳税人在（ ）实际经营或提供劳务之日起，在连续的（ ）内累计超过（ ）天。
4、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的( )拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地( )代为销售，也可以责令( )限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（ ）按照国家规定的价格收购。
5、税收的开征、( )以及减税、( )、( )、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规 定执行。
6纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证 件不得转借、涂改、( )、( )或者( )。
7、税务机关查询存款帐户时，应当指定( )，凭全国统一格式的检查存款帐户( )进行，查询的内容包括纳税人存款( )和( )情况。
8、税务机关进入纳税人电算化系统进行检察时，有责任保证纳税人会计电算化系统的（ ）性，并保守纳税人的（ ）。
9、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征管范围实施（ ），采取（ ）或（ ）的方式办理税务登记。
10、税务机关对( )和( )进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。
11、各有关部门和单位应当( )、( )税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得( )。
12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况( )。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况( )。
13、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、( )、( )和按照国务院规定设立的并向社会公告的( )。
14、经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关（ ）系统收到该（ ）的时间为准。
15、从事生产、经营的纳税人的( )或者财务、会计处理办法和( )，应当报送税务机关备案。
16、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和( )。
17、欠税增长率，指（ ）与（ ）的比例。主要用于衡量清理欠税的（ ），以及时采取措施，有针对性地开展（ ）工作。
18、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括( )、( )、( )、定期定额征收。
19、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理( )。 20、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购（ ）。
21、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关 可以追征税款，但是不得加收( )。
22、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全，难以( )的；税务机关有权核定其应纳税额。
23、未按照《税收征管法》规定为纳税人、( )、( )保密的，对直
接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予 ( )。
24、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止( )的，应
当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准 或者宣告终止之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注
25、纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照 被吊销或者被撤消登记之日起( )内，向原税务登记机关申报办理( )。
26、发票的（ ）、（ ）、（ ）及（ ）由（ ） 规定。
27、从事生产经营的纳税人应当自领取( )或发生( )之日起15日内设置帐簿， 总帐、日记帐必须采用( )。
28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（ ）前向 税务机关提出（ ）申请，并如实填写（ ）。
29、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退( )和( )先抵扣欠缴税款，抵扣后有( )的，退还纳税人。
30、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在（ ）向税务机关申报办理（ ）。纳税人的停业期限不得超过（ ）。
31、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的( )之日起( )内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。
32、同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以( )税务文书，满( )，即视为送达。
33、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以( )。
34、遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起（ ）内，将纳税人的（ ）、遗失税务登记证件（ ）、税务登记（ ）、（ ）名称、发证（ ）在税务机关认可的报刊上做（ ），凭报刊上刊登的（ ）向主管税务机关申请补办（ ）。
35、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得( )或( )税控装置。
36、征收管理工作中的“双基”是指( )、( )。
37、除( )、( )以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
38、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定( )税款、 ( )、代收代缴税款。
39、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件， 在银行或者其他金融机构开立（ ）和其他存款帐户，并将其( ) 向税务机关报告。 40、“简易申报”是指实行（ ）缴纳税款的纳税人在法律、行政法 规规定的（ ）或者在税务机关依照（ ）的规定确定的（ ）内缴纳税款的，税务机关可以（ ）。
二、单选题（共50道，每题1分）
1、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关
2、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。 A、对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处２０００元以下罚款 B、只能对未取得营业执照的纳税人处以２０００元以下罚款 C、只能对个人及个体工商户处２０００元以下罚款 D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处２０００元以下罚款
3、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起
诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关(
)。 A、只能申请人民法院强制执行 B、可依法采取强制执行措施，也可 申请人民法院强制执行
C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理
4、根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。 A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地
5、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。
A、档案资料 B、干部队伍 C、硬件设施 D、信息系统
6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，( ) 。 A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。
B、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。 C、情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 D、由税务机关注销税务登记。
7、关于税务文书送达，下列说法正确的是：( )。 A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。 B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。
C、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。
8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。
A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户账号
9、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 A、纳税 B、税务行政处罚 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施
10、下列应追究当事人刑事责任的是( )。 A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款 C、采取转移财产 手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的 D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
11、税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。 A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款
12、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务
机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。 A、５ B、７ C、１０ D、１５
13、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他 金融机构的存款账户，须经( )批准。 A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局分局局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人
14、下面属于税收征管质量考核指标的是（ ）。
A、税收增减率 B、滞纳金加收率 C、陈欠减少率 D、申报完成率
15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市 国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。 A、６个月 B、３个月 C、１２个月 D、１个月
16、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A、１年 B、３年 C、５年 D、任何一年
17、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之次日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A、千分之二 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之二
18、欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
19、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。 A、责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 B、责令限期 改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 C、责令限期改正，处２０ ００元以上罚款 D、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
20、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。 A、责令改正，并按规定实施行政处罚 B、移送公安机关按治安管理条例 处理 C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理
21、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。 A、扣缴义务人 B、纳税人 C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%
22、负有代扣代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝付给的，扣缴义务人应在（ ）日之内报告主管税务机关。 A、一 B、二 C、三 D、半
23、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以(
)的罚款。
A、２０００元以下 B、１００００元以下
C、未收税款５０％以上３倍以下 D、未收税款３倍以下
24、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
25、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。
A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式 C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐
26、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解 缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款
27、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。 A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚
28、对临时从事经营的纳税人，( )。 A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
29、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。
A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位
30、增值税“一窗式”管理即时比对评估方式是指（ ）。
A、即时评估方式 B、隔日评估方式 C、即时与隔日评估相结合方式 D、即时评估、隔日评估、即时与隔日评估相结合等方式
31、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。
A、活期存款 B、半年期定期存款 C、1年期定期存款 D、3年期定期存款
32、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( ) 。 A、由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；B、情节严重 的，处1万元以上2万元以下罚款； C、情节严重的，处1万元以上5万元 以下罚款； D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚
33、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：( )。 A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。 B、在财务上独
立核算 C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租 人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。 D、承包人或承租人应当自承包 或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。
34、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（ ）。 A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期
35、发票的管理办法由( )规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
36、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。
A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府
37、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。
A、３年内 B、５年内 C、１０年内 D、无限期
38、行政处罚的主体是指（ ）。
A、税务机关
B、法院
C、行政机关 D、审计机关
39、欠税的预防制度主要包括（ ）。 A、追缴欠税 B、及时清缴欠税
C、制定合理的税款予缴制度 D、必须经市级机关批准 40、发票种类的划分，有（ ）确定。
A、 省级以税务机关 B、市级以上财政部门市 C、级以上审计机关
D、市级以上税务机关
41、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(
)。
A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收
42、对于违反发票管理法规的行政处罚，罚款额在（ ）以下的，可由税务所处理。 A、2000元 B、1000元 C、1500元 D、500元 ?
43、直接妨害税款征收的犯罪有（ ）。
A、印制虚假发货票 B、偷税金额10000元以上 C、不办理纳税申报 D、骗取退税数额较大
44、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A、缓缴税款 B、２０００元以上罚款 C、延期申报 D、申报方 式的确定
45、税收优惠按照优惠形式包括（
）。
A、照顾性减免 B、税收抵免 C、税基式减免 D、鼓励式减免
46、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。 A、高档消费品 B、易腐烂的商品 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰
47、对纳税人已缴纳税款，单拒不交纳滞纳金的，税务机关（ ）。
A、可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 B、不可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 C、申请法院强制执行 D、报经上级税务机关处理
48、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所的，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（ ）的罚款。 A、一倍以下 B、一倍以上 C、一倍 D、两倍
49、凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供（ ）的书面证明。 A、提供接受服务 B、税务登记证 C、纳税申报 D、相关会计报表
50、采取数据电文方式办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，其与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限（ ）。
A、由纳税人自行决定 B、由税务机关与纳税人协商确定 C、由税务机关确定D、与数据电文时间一致
三、多选题（共50道，每题1分）
1、征管质量考核指标有（
）。
A、申报率 B、滞纳金加收率 C、欠税减少率 D、罚款率
2、行政处罚的种类主要包括（
）。
A、责令停产停业 B、行政拘留 C、警告 D、财产保全
3、下列有关纳税人的权利叙述正确的是( )。 A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利 C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
4、实施细则第八十六条规定：“有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查”。这里所称的“特殊情况”有（ ）。
A、涉及增值税专用发票检查的 B、涉及普通发票检查的
C、纳税人涉及税收违法行为情节严重的 D、纳税人销毁账本的证据
5、税务机关负责( )的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政复议
6、从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。 A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、帐簿
7、税收保全措施的条件主要有（
）。
A、期间条件 B、时间条件 C、行为条件 D、主体条件
8、税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。
A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具
9、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。
A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任
10、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。 A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员
11、税务机关在发票管理中有权进行的检查包括（
）。
A、调出发票检查 B、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。 C、查阅账本 D、检查发票的保管情况
12、下列( )属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A、企业销售材料、逾期不作帐务处理 B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出 C、因计算错误，少缴税款 D、企业实现经营收入１００万元申报８０万元
13、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关(
)。 A、提出行政赔偿请求 B、要求退还多缴的税款
C、加算银行同期贷款利息 D、加算银行同期存款利息
14、纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A、合并 B、分立 C、停歇业 D、变更财务人员 ？
15、计算所得税时应予扣除的项目包括（ ）。
A、捐赠支出 B、职工福利费 C、工资支出 D、借款支出
17、下列有关协税护税的叙述正确的是( )。 A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调 B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款 C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
18、下列属于行政诉讼管辖的有（
）。
A、属地管辖 B、移送管辖 C、管辖权转移 D、地域管辖
19、行政行为的效力包括（
）。
A、拘束力 B、约束力 C、公定力 D、确定力 20、以下属于国家税务总局规定的有（
）。
A、发票的使用范围 B、发票的联次 C、发票的购买 D、发票的印刷
21、( )应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。 A、企业 B、个体工商户 C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构
22、下列属于未按规定保管发票的行为有（ ）。
A、丢失发票 B、转借发票 C、盗取(用)发票 D、损（撕）毁发票
23、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额
24、延期申报的程序包括（ ）。
A、处理 B、受理 C、申请 D、核准
25、税款优先的原则主要表现在（ ）。
A、 税款优先于罚款 B、税款优先于抵押权 C、税款优先于无担保债权 D、税款优先于罚没所得
26、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有( )。
A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D、要求其提供税收担保
27、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当( )。
A、不执行 B、向上级税务机关报告 C、撤销其作出的决定 D、申请行政复议
28、税务稽查的方式有（ ）。
A、倒查法 B、查阅账本 C、选查法 D、祥查法
29、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是( )。 A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报
C、未按规定设置帐簿 D、未将会计处理办法报送税务机关 30、行政处罚的原则包括（ ）。
A、处罚公正、公开原则 B、处罚与教育相结合原则 C、职能分开原则 D、属地处罚原则
31、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。
A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员
32、欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。 A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
33、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。( )。 A、未将全部银行帐号报告给税务机关 B、未按规定使用税务登记证件 C、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 D、纳税人未按规定期限办理纳税申报
34、下列涉税违法行为属于偷税的有(
)。
A、不进行纳税申报而不缴应纳税款 B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款 C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款 D、进行虚假纳税申报而少缴税款
35、印制发票的企业应建立（ ）制度。
A、保管制度 B、保密制度 C、质量检验制度 D、购销管理制度
36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关( )。
A、 追缴其骗取的退税款 B、并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C、处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款 D、可以在规定期间内停止为其办理出口退税
37、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。( ) A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票 D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
38、境外企业在中国境内承包建筑（ ）和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 A、安装 B、购销 C、勘探工程 D、装配
39、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应( )。
A、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款 B、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款 C、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款 D、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款 40、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有( )。 A、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 B、没收非法所得 C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 D、通知出入境管理部门阻止纳税人出境
41、下列有关扣缴义务人的论述，正确的有( )。
A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款 B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款 C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
42、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有( )。
A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位 B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分 C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
43、关于关联企业间业务往来的追朔调整期限，实施细则规定有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。下面属于特殊情况的有（ ）。
A、纳税人在以前与设在避税地的关联企业有业务往来的 B、纳税人在以前与其关联企业的业务往来达到10万人民币 C、纳税人在以前与其关联企业的业务往来超过10万人民币 D、纳税人在以前与其关联企业的业务往来低于10万人民币
44、税务人员在( )情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的 B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失 D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复
45、关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？( ) A、无偿转让 B、对国家税收造成了损害 C、必须由税务机关向人民法院提出请求 D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担
46、纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。
A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务 B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务 D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
47、有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。( ) A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内 C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
48、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：
A、由财政、审计机关征收入库。 B、由税务机关征收入库。 C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。 D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。
49、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：( ) A、国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法； B、各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。 C、各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。 D、国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。 50、对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是：( )。 A、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的。B、纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的。C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的。D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
四、判断题（共40道，每题1分）
1、欠税增减率是指期初欠税余额与期末欠税余额之间的比率。（ ）
2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向所在税务机关申报变更税务登记。（ ）
3、法现象的核心内容是权利和义务。（ ）
4、纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。（ ）
5、税务机关按照一地一证的原则，核法《外管证》，《外管证》的有效期限一般为20天，最长不得超过180天。
6、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供担保后，可依法申请行政复议。（ ）
7、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口。（ ）
8、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（ ）
9、凡以暴力、威胁方法拒部缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。（ ）
10、12366是一种新的纳税申报方式，该种方法适合于任何纳税人进行申报纳税。（ ）
11、税收保全制度不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。（ ）
12、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。（ ）
13、已经开具的发票存根联和发票登记簿，一般要保存5到10年。（ ）
14、“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。（ ）
15、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。（ ）
16、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送答，或者邮寄送答。（ ）
17、税务机关可以查询纳税人存款账户的账户名称、账号及其他资金余额。（ ）
18、国家税务局、地方税务局应定期相互通报税务登记情况，相互及时提供纳税人的登记信息。（ ）
19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。（ ）
20、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（ ）
21、经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。（）
22、纳税人在《外管证》注明地进行生产时应该向当地税务机关报验登记。（ ）
23、对自然人采取税收保全措施时，对其所用的生活用品不可以采取保全措施。（ ）
24、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（ ）
25、减税、免税申请必须采取书面形式。（ ）
26、变卖纳税人的商品属于税收保全措施。（ ）
27、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征。（ ）
28、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。（ ）
29、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税证。（ ） 30、税法是国家权利及其授权的行政机关制定的调整税务机关和纳税人关系的法律规范的总称。（ ）
31、纳税人销售自己使用过的机动车，按照4%的征收率减半征收增值税。（ ）
32、对于非法邮寄空白发票的行为，税务机关可以处10000元以下罚款。（ ）
33、以折扣方式销售货物的，折扣额另开发票，可以按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
34、纳税人停业期满不能恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（ ）
35、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ）
36、税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。（ ）
37、纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。（ ）
38、欠税纳税人在处分其不动产或资产前，应向税务机关报告。（ ）
39、税务检查通知书只能一户一书。并且必须注明被检查对象的名称或姓名。（ ）
40、税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。（ ）
五、简答题（20道）
1、开业登记业务流程？
2、停业登记业务流程？
3、赵恒局长在2004年国税工作报告中指出了继续加强增值税管理，着重抓好“一四六小”，何为“一四六小”？
4、注销登记业务流程？
5、非正常户认定业务流程？
6、外出经营报验登记业务流程？
7、待批文书的业务流程？
8、新《税收征管法实施细则》第109条规定：“税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。”请问，这里的法定休假日是否包括双休日？
9、定期定额户办理停业应注意哪些问题？
10、税务机关对双定户核定税额是否属于征税行为？
11、未申报纳税是否按偷税处理？
12、对汇总缴纳企业所得税的纳税人，属地征管局如何进行监管？
13、什么是数据电文申报？
14、新的《税务登记管理办法》对纳税人税务登记代码是如何规定的？
15、新的《税务登记管理办法》中规定应办理税务登记的纳税人的范围？
16、国家税务总局规定的征管质量考核指标包括那些具体指标？
17、国家税务总局确定的税收征管模式的具体内容？
18、征管法对税款优先的时间是如何规定的？
19、征管法对采用电算化会计系统的纳税人实施电算化税务检查的规定的具体内容？ 20、税务行政处罚主要有种类？
从这次营改增试点工作所配套的相关政策制度来看，对整个银行业的税收可以说是有增无减，相当于将原来的营业税从5%上调至6%，并再增加若干收税项目。具体对票据业务影响也是相当的大，未来或影响票据贴现转贴现定价水平，或影响商业银行对票据资产的总体配置!由于相关实施细则或解释说明还没出台，我们只能从字面的理解做一个简单的分析，仅仅作为讨论的引题，不做任何执行依据。
1、银行业采用一般计税方法，即应纳税额=当期销项税额--当期进项税额。研究这次营改增改革的相关人员表示，银行业销项税额主是利息收入、中间业务收入等，但进项税额并不包含利息支出这一银行最大的支出项目，而其他的进项税额也还在逐步明确之中。
2、票据贴现利息收入按照贷款服务利息收入缴纳6%的增值税。这里需要讨论的是按收付实现制一次性缴纳增值税，还是按权责发生制逐期缴纳增值税。这两种方式对票据做市商影响很大，对持有到期银行影响不大。票据贴现业务是一次性收取剩余期限全部利息，而贷款业务则在存续期分期收取利息，这是两种业务最重要的区别。
3、买入返售金融商品利息收入按贷款服务利息收入缴纳6%的增值税。也就是说以前不需纳税的票据逆回购业务改革后是必须要增加的纳税项目了。如果我们结合贴现业务已交纳的6%的增值税，逆回购利息收入再交纳6%的增值税，实际上是重复计税，大大增加了票据业务的税收成本!
4、金融机构之间开展的转贴现业务收入不需缴纳增值税。这一点应该是持有期不纳税，但如果转贴现票据再卖出，其实现的差价部分需缴纳增值税。如当期出现负值则可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时不能转入下一个会计。这里所说的转贴现明显不包括了以前的票据回购业务了。
5、与人民银行发生的再贴现业务不交纳增值税。但目前的再贴现业务是商业银行回购式卖出，是负债业务，本身是不需要纳税的。此项如果进一步探讨的话，是不是来自直贴的票源去做再贴现在直贴环节可以不交纳增值税?或者是按直贴利息收入减去再贴现利息支出后交纳增值税?否则，这一条对商业银行没有意义。
目前：中介和银行各考虑不同
中介所要考虑的：
1)我过去那么多包装户，实施营改增，发票怎么办?真发票，缴税公司就破产了;此外，电子发票联网，信息透明，每个公司的往来发票、历史情况都能快速查到，再大规模开发票，难!再想不被稽核，难!
2)有没有可以替代虚假发票、虚假合同的方式包装贸易背景的方法?
3)要不去找一些真实的贸易背景，作为行业的上游产业?
基于以上三点：1)很多考虑保理的应收账款方案;2)很多考虑收购或组建大宗贸易团队;
前者目前已走的比较通;后者，目前是套利方面的重要抓手;
银行所要考虑的：
1)营改增体系下，税怎么收啊?
2)增值税体系下，发票真伪全可联网，我查贸易背景怎么弄?还能不能像以前样...看看就过去了...
二、开票日历：避开5-7日开纸票，电票避开周五
一是票据直贴业务产品。政策规定“票据贴现利息收入按照贷款服务利息收入缴纳6%的增值税”。目前票据贴现业务与贷款业务在利息收取方式上存在差异，票据直贴业务是按照权责发生制逐期摊销贴现利息，并非按收付实现制一次性收取剩余期限的全部利息;贷款业务则是在存续期内分段计息，两者存在较大的差异。
如对直贴业务采用全额征税方式可能导致票据直贴价格上扬，或在一定程度上出现票据市场的流动性问题。该项政策对于在票据市场以“快进快出”策略为主的中小商业银行影响较大，对于以“持有到期”策略为主的大型商业银行影响较小。
以高原所在的银行“账本”来计，贷款、投资等应税收入，原来都是按5%营业税税率直接计税，现在则按6%增值税税率计算，其中再涉及营业税为价内税，增值税为价外税，因此增值税是按6%税率进行价税分离后再以6%税率计税，即销项税=销售额/(1+6%)×6%，由此，实际税率约从原来的5%上升至约5.7%。
这样一来，高原所在银行去年全年贷款利息收入、投资利息收入及手续费等应税收入合计约70亿元，不计今年收入增量，营改增后这块业务预计增加税负约5000万元。
除了贷款，值得注意的是，一批同业业务活跃的银行，还在担心着自己的票据业务。在票据市场上，有一大批银行深度介入票据转贴现业务，一些小银行成为票据链条中的“过桥行”，直贴票据后短期内(极端情况下一两天)转贴出手。高原所在的银行正是一例。
高原说，营改增之前，“直贴这块税怎么交不是特别明确，行业里大多数银行都是按持有期间的利息收入来交税的，而不是按票据到期日来算的。”但营改增之后，基本明确了“首次贴现日为已收取的利息纳税时点，在首次贴现日按已收讫款项计缴增值税”，虽然这个条款具体执行情况还待定，但这一规定对一批票据直贴“过桥行”而言打击很大。
举例来说，如果该行1月1日直贴了一张6月30日到期的票据，但2月1日就转贴出手的话，原本只要交持有1个月期间利息的营业税，但营改增之后，可能要按票据期限交6个月利息的增值税。
高原测算过，直贴票据都按其期限算利息的话，按去年的体量计算就有6亿多收入，这些票据中绝大部分都是短期持有后转贴出去的。按营改增利息税金收取方式和时点政策完全落地来计算，预计增加税负3200万元。
再进一步，当营改增动到这一块业务的利润蛋糕，高原预计，政策刚开始执行时，一批本来在行业里做直贴票据“过桥行”的银行会越来越不愿意做第一手贴票，而做后面流转的转贴行则更“划算”，不需要为期间的利息收入交税。
利益分配机制变化，就会走向重新平衡。由此推衍，高原估计票据利益链上的定价机制也会发生改变，开票客户的成本有可能会被变相增加。
在金融市场业务方面，债券和买入返售金融资产利息收入也会发生交税增多的情况。
债券方面，营改增之前的做法是买入债券后卖出债券前不交营业税，发生卖出交易时才交，营改增之后的做法则是，买入债券持有到期期间利息收入视同贷款利息收入，都要缴纳增值税。高原所在银行去年有持有至到期的债券利息收入超1.5亿元，预计增加税款1000万元。
买入返售金融资产方面，营改增之前都将这块利息收入视为金融企业往来，免征营业税，但营改增之后则视同贷款，需要缴纳增值税。高原所在银行去年有买入返售金融资产利息收入近1亿元，预计增加税款超过500万元。
除了这些业务面上的税负增加，高原还向本报记者透露，行业里不少银行都有一个“公开的秘密”做法，那就是给到银行业务人员的绩效奖励等，其中一部分是用发票报销的，而其中又有大量发票不是“增值税专用发票”，而是“增值税普通发票”，这样就无法抵扣进项税款，而这一块也可能增加银行的税负成本。
银行账本：税负减少部分
单是看税负增加的部分，在银行业利润增速已经下滑之际，一些银行管理层人士表示“肉痛”;但好在营改增新政落地后，由于增值税进项税可以抵扣，以及“自结息日起90天后发生的应收未收利息”可以不缴纳增值税等因素，银行也有“省税”的地方。
王 莉
能够让学生实现有效学习的课，是好课;让大多数甚至让每个学生都能在相当程度上实现有效学习的课，是最好的课;而不能让学生实现有效学习，或不能让大多数学生实现有效学习的课，则是不好的课，是失掉了课堂教学价值的课。
经过前几周的业务学习，确实对今后的课堂教学敲响了警钟，课堂教学中的十个不等式，对实际教学有重要的指导意义。现就其中一点谈一下自己的体会：如何关注学生的学习。
每次上完课，教师在说自己的教学设计时，都明显地表达了全面关注学生的愿望，从各个可能的环节来渗透过程和方法，情感、态度和价值观方面的发展。但是，在课堂现场实施的时候，教师仍然不自觉地把关注的焦点放在自己身上，这导致了教师在课堂上的紧张和压力。
例如，在学生分小组活动时，老师注意到，各个小组的学习进程出现了差异，小组的讨论也非常热烈，他们甚至提出很多的问题。这时，老师的第一个想法可能是：呀，我驾驭不了啦，会不会说我的课堂太乱了，而不是想，学生在做什么，他们的学习进行得怎么样了，他们需要什么，我得想办法帮助他们。如果老师能把关注的焦点放在学生身上，就会忙于深入各个小组的讨论，了解他们的认知情况，从而灵活地组织安排下一个活动，紧张感也将不复存在。
在此基础上，教师还应特别注意关注全体学生。这就意味着以往被忽视的学生群体应该得到更多的关注。每堂课上，都会有一些非常积极的参与者，还会有一些很被动的参与者，或者根本不参与的。专家提出，要特别关注：那些没有参与的学生在干什么。他们是在认真地倾听、思考，还是神游在外，或者在很被动地接受。教师的任务是帮助调动这些学生的积极性，并反思自己的教学设计：如何让更多的学生卷入到活跃的学习活动中来.
业务提升心得体会
物理组:余军蓉
通过这次学习,深有体会.高中物理课程新课改最大的困难是: 第一,教师的观念要改变;第二,现有的教学资源要改变;第三,教学制度要改变。
培养学生的能力和创造性，首先应培养学生的学习能力和创新精神。随着创新教育研究的深入，其研究重心已经由宏观的理论建构、机制探索转向微观的课堂教学、学生学习。而我们的大部分学生，却没有这种思想。例如:牛顿第一定律的应用,测定教师应打破以往的教学方法,采用新课改的三维教学目标,激发学生自主学习物理的兴趣和激情,探究物理实验的原理.改变以往呆板的教学方式,为学生的个性发展提供空间. 尊重学生的需求发展特点，重视基础，为学生有个性发展提供空间。
课程标准提出“高中教育仍属于基础教育，应注重全体学生的共同基础，同时应针对学生的兴趣、发展潜能和今后的职业需求，设计供学生选择的物理课程模块，以满足学生的不同学习需求”。其中一个很重突出的特点就是开展研究性学习。
我们现在初中物理知识的学习，已经不再仅仅局限再听老师讲课这样的基础上了，更多的需要同学们自己去探索、研究和动手实验，才能再这一过程中学到知识，更能应用知识。强调从生活走进物理，从物理走向社会，注重保护探索兴趣，学习欲望;体现时代性强调学科渗透。通过以上的心得体会,我觉得在课堂探究性教学设计中，应以学生的推知规律，学生主动参与为前提. 选出最好的解决办法。只有让学生体会到物理学的应用价值，提高学生学习物理的兴趣，才能逐步培养学生乐于动手能力和实践能力。
小学音乐教师继续教育学习心得
精河县第一小学江澜
我通过音乐的继续学习，从开始的模糊期慢慢的走到成熟期,非常的感谢领导和导师还有同行老师大力支持与指导!虽然我们是县城学校,但是我相信教育是相通的,更相信音乐是无界限的 ,所以通过这次培训我学到许多课本上学不到的知识，充实而又愉悦，认识了很多优秀的老师,使我受益匪浅.首先，继续教育对我们的音乐教师来说是及时而有效的。通过学习，使我从观念上，从理论知识水平上，方法与技巧上都得到了很大的认识与提高，在某些方面有了质的进步。
其次，通过学习，促使我在自己的音乐教学上有了深刻的反思，古语说：“吾日三省吾身。”是指道德层面，借用这句话，我觉得对自己的教学也进行反思，做一名反思型的教师。一名教师能成为教学上的能手，不是一蹴而就，而是经过长期的磨练，在反思中不断地成长起来的。过去我自以为自己的音乐水平完全可以教好这些学生了，对与教学中的深层次的思考认识不足，反思不够。通过学习我看到了教师们的严谨的教学态度，授课的专致，看到了同行们的认真钻研与孜孜不倦的学习劲头，我看到了自己的不足之处。在今后的教学与学习中，我要改变自己以往不思进取的思想，以要用新的教学理念进行教学，刻苦钻研，勇于创新，对学生的艺术教育方面作出自己应做的贡献。
第三：通过学习，我对音乐有了更深的认识，在今后的教学律动 (音乐)中，我会按照老师的方法进行教学，贯彻好在这一年的学习中学到的宝贵知识，同时还要不断地创新，使我校的音乐教学又上一个新的台阶。
我相信，在聆听了老师们的专业教学后，在向同行们学习后，我相信，在自己的努力工作下，自己在今后的音乐教学一定会更上一层楼,通过这次的公开课的交流,也给学生提供了一个良好展示平台的机会,更好的增近了学生与外界的交流,让大家明白他们也是能行的,从而增加学生的自信心.让其拥有一个健康快乐的人生，需要教师在平时的教育教学过程中注重培养学生的自信心,就此我谈谈自己的几点看法:
一、在肯定鼓励中找寻自信
每个学生都有被爱和被承认的心理需要，对学生的点滴成功和小进步，我都要给予充分肯定、及时评价。
二、在成功体验中享受自信
我将一个律动分成若干个小节，在小步子教学中，孩子们得到了成功的体验。孩子有成功的愿望及成功体验的渴望，而成功的体验是滋生自信的催化剂。
三、在活动体验中走向自信
对于正常孩子而言，音乐艺术主要还不是一门知识，而是一种内心体验，一种音乐审美愉悦的体验，而没有亲身参与到音乐活动之中的人，是不可能获得这样一种体验的。而小组合作学习的教学方式则
给学生们提供了获得愉悦体验的机会。小组合作学习，为性格内向的学生提供了一个参与和表现的机会。
我笑着说: 一直以来，我都在追求着幸福，殊不知，原来幸福一直都在我的周围。我问我自己，幸福是什么，我说幸福就是在我最忙碌的时候，抬起头，看到孩子们那纯真灿烂的笑容。同事们问我，幸福是什么，我说幸福是在孩子们有点残缺的生命中给她们最为完整的爱。孩子们问我，幸福是什么，我说，幸福就是看到你们自信、坚强、快乐地成长。
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