时光流逝着，岁月沉淀着，在众多个日夜中，我们辛勤的工作，换来了一份份工作佳绩。回首看每个阶段的工作，都有着独特的成长点，应当写一份工作总结，作为自己工作路上的前进参考。下面是小编为大家整理的《企业决算工作总结》，仅供参考，大家一起来看看吧。
企业财务决算安排
国有企业
财务决算工作安排
一、 加强财务决算工作的组织领导
各单位领导要高度重视2010年度企业财务决算工作，要准确把握上级部门强化企业管理、统一规范管理的精神实质，自觉树立大局意识和全局观念，严格按照上级的要求，扎扎实实地做好本年度的财务决算编报工作。要将本单位的基本情况、资产状况、财务状况、投融资情况、财务成果、实际形成的经营潜亏和挂账等事项通过财务决算工作全面地体现并上报到省公司，从而满足上级部门管理和决策的需要。
二、 做好决算编报的各项准备工作
1、严格执行年度资产经营预算
各单位要严格执行省下达的2010年资产经营预算，对照各
项预算指标，比较分析年度完成情况，坚持维护预算的刚性作用。要严格区分资本性支出与损益性支出的界限，确保预算执行真实准确，符合有关规定，确保预算指标全面完成。
2、做好工程资产转增入帐工作
要对已经完成的建设工程，具备暂估入帐条件的在2010年
底前全部转增资产，同时按照规定及时完成竣工决算的编报工作。其他工程管理等部门要与财务部门协调配合，全面清理各项
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在建工程同施工单位的资金往来帐目以及工程预算、物资出库、工程建设进度等情况，禁止占用工程建设资金，确保工程会计核算进度与工程建设进度相符。各单位自营的基建、技改等工程项目也要按上述要求，做好决算前的各项准备工作，禁止长期挂帐。
3、做好资产清查和处置工作
财务部门要牵头做好企业年度资产的全面清查工作。要严格按照资产清查的要求，对各项流动资产和非流动资产进行清查，将责任落实到部门、落实到人。尤其要注重对应收账款、其他应收款、预付账款等债权类资产的清理、回收、债权法律确认等工作，提高资金使用效率，防范财务风险。对于需要处置的各类资产损失，要严格按照税务部门和省里的规定取得合规的法律、财务手续，按规定时间及时申报处理，积极清理低消、无效资产，进一步夯实资产，盘活资金。
4、做好各项税费的计算缴纳工作
各单位要严格执行国家的税收政策，认真疏理各种应税事项，合理进行相关税金的计算与缴纳工作，依法规范纳税。要认真做好有关增值税金抵扣、应纳税所得额调整和当年利润弥补以前年度亏损等税赋筹划工作，坚决避免由于各种主客观原因和工作被动而给企业造成不必要的税赋支出和罚款损失。
5、严格控制成本费用支出
各单位要加强企业成本费用的核算与管理。要严格按照有关成本费用具体项目的核算内容归集、反映支出情况;要对当年发生的全部经济事项的会计处理情况严格按照会计制度和国家财— 2 —
经纪律认真进行自查自纠;坚决杜绝人为调整资产、利润，报喜不报忧等情况的发生，真实准确地反映企业的财务状况和财务成果。要注重企业资金积累，坚决杜绝年末突击花钱，超标准、超界限滥发实物和奖金。
6、做好内外部沟通协调工作
各单位应加强企业内外部的沟通和协调工作。要与地方有关部门沟通确定有关税费的代收代缴事项，要同企业内部生产、计划、工程、营销、人资等部门密切协作，确保财务决算反映的销售部、价格、工程投资计划、工程造价、人员构成、工资总额、社会保险等数据与各专业报表一致，与上报省局各专业数据一致。
三、 做好企业决算的落实工作，按时报送财务决算
1、加强决算的组织落实工作
各单位领导和财务部门要高度重视2010年度企业财务决算工作，要认真领会省局有关企业财务决算的会议精神，及时将企业财务决算的精神和要求贯彻落实到基层单位。地(市)局财务部门要认真负责地组织好所属单位财务决算的编报和审查工作，要端正工作态度，加强业务学习，提高业务水平，热心指导和服务基层工作，真正履行管理职责。基层单位财务人员要严格恪守会计人员职业道德标准，按照省公司及地(市)局的要求，及时准确地编报财务决算和各种资料。
2、需上报的有关资料
各单位要认真做好年度财务分析工作，要采取财务指标与非
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财务指标相结合、定量分析与定性分析相结合、图表分析与文字说明相结合等多种形式，按照省公司规定的格式要求系统、深入地撰写好财务情况说明书，尤其要对预算执行情况、资产清查情况、电网工程决算完成和编报情况、年末会计自查整改情况、所有者权益变动情况在财务情况说明书中做出专项的汇报。财务情况说明书除随同报表报送外，同时需提报电子文档。为保证会计工作和决算工作的及时性和准确性，各单位上报决算时必须携带本单位的会计核算账套，以便根据决算审查情况调整账务。本次决算报表封皮一律应用竖开格式。
主题词： 能源 农电 企业 财务 通知
黑龙江省电力有限公司
— 4 — 2010年11月30日印发
企业财务决算工作总结
第1篇：财务决算工作总结
转眼，送走了201x年，迎来了201x年，过去的一年里，财务部人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，感到自己的担子重了，压力大了，在领导正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我扎扎实实地开展完成了各项工作，下面，我就201x各方面的工作情况作简单的总结和汇报。
一、执行财务管理规范化。通过对财务管理细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外，严格执行财务人员应遵守的职业道德，在凭证审核环节中，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。
二、认真落实固定资产录入。依照检查标准按时、认真、客观公正地对各处室彻底地进行了清查，在资产清查中存在的问题，及时向有关部门负责人进行了反馈;以物对账、以账查物，查清资产来源、去向和管理情况，并登记资产的完好程度，做到见物就点，是账就清，不重不漏，对有账无物、有物无账的资产分别登记，汇总分类。
三、协助配合外审工作。为了更好的与部门沟通，在完成本职工作的同时，我积极配合xxxx顺利完成了xxxx年xxxx的工作，为随后xxxxxx年审做好了铺垫。为了配合xxx部门的录入费用，及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作，以便更好地核算医院的盈亏，为医院完成计划提供依据。
四、加强对日常工作内容的管理。
1、圆满完成201x财务决算工作，实施报表年报的审计
2、完成201x医院所得税的汇缴工作
3、顺利实施了201x年会计账目的初始化工作，并保质保量的完成201x正常的会计核算和税务申报工作
4、根据医院管理要求，进行成本测算，并编报相关报表及分析材料
5、按时并准确填报各类对外统计月报表
6、积极办理其他各项涉税事务
7、进一步加强了财务工作内容安全性的管理
8、进一步加强了会计基础工作的建设力
针对当前的经济环境，积极推动医院内控管理工作，加强内部审计工作。201x年工作重点是：积极推进内控制度建设;积极开展以经济责任、基建及设备引进等为审计对象的内部专项审计工作。
第2篇：财务决算工作总结
下午好!
在与会代表的一致努力下，本次决算会各项议程如期结束，会议取得了圆满成功。会议期间，股份公司财务总监王国梁同志代表公司管理层做了重要讲话，财务部副总经理柴守平同志就XX年财务决算工作做了部署，财务部会计处的同志就决算编报的具体事宜进行了讲解。王国梁财务总监的重要讲话和柴守平副总经理的决算报告，对指导公司的财务工作和搞好XX财务决算工作有着重要的作用，希望各单位会后深入学习领会。特别是对王总监的重要讲话，要与前几次王总讲话贯穿起来，进行系统学习和领会，统一思想，把握脉搏，明确方向，学习方法，抓好落实，努力实现财务工作的“两推进、两深化、两延伸”，为建设“两个一流”，为公司持续有效快速发展做出贡献。
本次会议期间，财务部还特别邀请了国家财政部会计司准则一处孙丽华女士介绍了中国会计准则制度的发展演变历程及执行中的问题，北京市西城区国税局赵君培所长也为我们讲解了所得税汇算清缴报表填制方法，普华会计公司的徐宏先生向我们介绍了国际会计准则的发展变化趋势。会议组织了分组讨论，大家畅所欲言，提出了许多好的意见和建议，对我们今后的工作大有裨益。本次决算会既是一次财务决算工作布置会，又是一次财务工作业务交流会，尽管会期较短，但是内容十分丰富，希望各位代表会后及时消化吸收并逐级传达，切实贯彻执行。今后我们在会议内容的安排上，在完成决算工作布置的基础上，将尽可能多的安排一些业务交流和研讨活动，创建“知识型”、“学习型”、“沟通型”的会风，充分体现“以人为本”的先进文化理念，增进总部、专业公司、地区公司财务人员的沟通和理解，集思广益，把财务系统真正建设成一个团结友爱的集体，一所培养人才的学校，一支能打硬仗的队伍，努力把我们共同的事业做得更好。
下面，我就如何贯彻王国梁财务总监财务工作电话会议讲话和本次决算会上的讲话精神，以及如何做好XX财务决算工作讲几点具体意见：
一、今后一年的重点财务工作
过去一年来，财务系统各级组织和广大财务人员认真贯彻国家财经法规和政策，严格遵循会计准则和制度，积极落实公司的有关财务会计政策和制度，紧紧围绕公司发展战略，思路清晰，重点突出的开展了一系列工作，不断向建设“一流的财务管理体制和运行机制，一流的财务管理队伍”的总体奋斗目标迈进，为公司出色完成生产经营各项指标付出了大量艰辛的劳动，做出了积极贡献，得到公司各级管理层的表扬。在此，我代表财务部向长期支持我们工作的各级领导和广大财务人员，及其家属表示衷心的感谢，希望我们财务战线的广大员工进一步团结起来，上下一心，精诚合作，为建设“两个一流”献策献力，加快公司财务管理工作的现代化步伐。
进一步深化全面预算管理，积极研究建立科学的财务预算模型和机制
去年以来，在各专业公司和地区公司财务部门的配合努力下，财务部建立了“以利润目标为基础、以市场变化为依据、以业务单元为载体”的预算模型，制定了增产增收、降本降费的预算机制，明确了总部、专业公司、地区公司的三级预算管理体系中各层次的责、权、利关系，强化了各职能部门的横向协调配合。为了更好的发挥预算管理的约束和激励机制，为公司的生产经营提供有力支持，财务部从年初开始，按月编制了执行预算。公司在预算管理方面所作的努力，进一步完善了公司的预算编制体系和运行机制，全面预算管理得以进一步深化，预算约束与激励机制日趋完善，有力的保证了公司经营目标的实现。但是，我们还应清醒地看到，我们目前的工作与国际大公司的管理水平和公司领导的要求还有较大差距。随着公司的发展和业务的拓展，我们还要再接再厉，抓紧研究，尽快建立一套适合公司实际的、科学的财务预算模型和机制，充分发挥预算管理的约束和激励作用，为管理层进行决策和对公司实现有效管理提供有力的支持。在这项工作上，要重视继承，更要注重创新，要把经验理性化，要通过事实发现规律，解放思想，转变观念，勇于实践，挑战难关。
积极稳健推进收支两条线，逐步实现资金全额集中管理，不断完善现行资金管理体制
近年来，在公司管理层和有关部门的大力支持下，在各有关地区公司的密切配合下，资金集中管理的力度进一步加强，收支两条线已经在化工销售企业和炼化企业全面启动并平稳运行，炼油销售系统的试点工作也取得了阶段性成果。这些都为我们全面实现收支两条线进行了有益的尝试，取得了许多宝贵的经验。为确保收支两条线工作的安全平稳运行和稳步推进，下一步我们要在全面总结正反两方面经验的基础上，按照王总监10月13日在“全面启动炼油销售系统资金收支两条线工作会议”上提出的时间表，进一步完善现行的资金管理运行机制，积极稳妥地开展工作。一是要建立完善的管理办法和健全的内部控制机制，规范业务审批及操作程序，形成内部控制与外部监督相结合的管理机制，确保资金安全。二是要在不断总结试点单位经验的基础上，结合本单位实际情况，科学论证，因地制宜地做好方案设计和优化工作，以确保资金收支顺畅，运行安全高效。三是要继续加强和巩固与工商银行的合作关系，本着“友好协商、共同发展”的原则，进一步加强与工行的交流与合作。四是要充分发挥资金管理对企业全面财务管理的支持和保障作用，防范风险，注重总量和过程，实现有效控制。五是要强化资金管理人员的职业道德、业务素质教育，树立正确的权力观、事业观，不断提高他们的业务技能和风险意识，坚决杜绝资金不安全事故的发生。
进一步加强债务集中管理，加大对控股公司的债务管理工作力度
上市以来，股份公司坚持实施债务集中管理，取得了巨大的成效，合并报表有息债务余额从1999年底的1444亿元下降到XX年底的813亿元，三年累计为公司减少财务费用亿元。截至XX年三季度末，公司合并报表有息债务余额为718亿元，比年初又下降了95亿元。在各级地区公司的理解和支持下，债务集中管理为公司增加了十分可观的经济效益，多次得到公司管理层的肯定。但是，仍有个别合并报表单位，和部分新增的控股公司，对股份公司债务集中管理的政策理解不深、重视不够。对此，股份公司已经开始着手对控股公司债务集中管理工作进行细化，以督促控股公司树立风险和效益意识，规范操作程序、明确工作责任，强化地区公司的管理监督作用。各地区公司要认真清理所辖控股公司、尤其是新增合并报表控股公司的有息债务，积极主动地发挥本级公司的管理职能，与股份公司总部和专业公司紧密配合，共同做好控股公司债务集中管理工作。
继续推进财务集中核算，保证集中核算工作如期实现
去年财务工作电话会议之后，各地区公司立足实际，在各级领导的直接参与和大力支持下，在广大财务人员的共同努力下，积极稳健，有条不紊的开展集中核算工作，取得了良好的效果。到目前为止，股份公司所属所有炼化企业已经全面实现了一级集中核算，油田企业集中核算工作也已基本完成，并于10月10日在辽河油田召开了现场总结会，比计划的时间表提前了两个月。从目前各单位运行情况看，集中核算工作的开展和实施，大大减少了各地区公司的会计实体，缩短了财务报告流程，减轻了财务人员的工作强度，提高了工作效率。并且会计核算工作得以进一步规范，数据口径统一了，信息质量也提高了，集中核算工作已经得到了公司上下的一致认可，可谓深入人心，深得民意。集团公司领导、股份公司管理层对这项工作一直都非常重视和支持，并充分肯定了所取得的阶段性成果，也对下一步工作提出了明确要求。为了实现公司财务管理模式、管理方法和核算流程的巨大变革，实现会计信息共享，进一步改进和提升公司的财务管理工作手段，为实现建设具有国际竞争力跨国企业集团战略目标提供现代化的会计保障，希望各地区公司对前一个阶段的工作进行一次全面系统的认真总结，查错补漏，不断完善，为下一步工作打好基础。按照集中核算工作的既定目标，明年要在销售企业以及尚未实现集中核算的其他地区公司进行实施。销售企业和炼化、油气田企业相比，存在着地域分散、基础设施落后、经营模式复杂多样、人员素质参差不齐等较为特殊的因素，对于集中核算工作的推进，可能面临更多的困难，对此要做好充分估计和准备。对于未实施集中核算的地区公司，要认真学习炼化企业和油气田企业的成功经验，科学研究，多方求证，坚持业务流程优化，坚持投资效益的原则，立足实际，克服困难，谨慎决策，积极稳妥地开展工作，确保会计集中核算工作稳步推进，为增值税的集中缴纳创造条件，为实现股份公司集中核算目标，提升股份公司整体财务管理水平，向各级领导提供及时准确的会计信息，给企业生产经营决策提供高质量的服务。
加强会计制度研究，进一步夯实会计基础工作
随着我国经济的高速发展和国企改革的逐步深入，企业会计制度做出了一系列重大调整，会计准则的颁布出台进度也有所加快。再加之安然、世通等声名显赫的国际大公司相继爆出财务丑闻，国际会计准则、美国会计准则也纷纷增加了一些新的条款，加大对上市公司的监管力度。为了正确理解与贯彻实施这些准则和制度，规避公司财务和经营风险，满足财务信息披露需要，适应政府有关部门和监管机构的要求，各地区公司总会计师要高度重视对会计制度的研究工作，每年都要将学习研究会计制度作为财务工作的一项重要内容来抓。要通过举办研讨会、经验交流会、业务培训班等多种形式，在本单位养成一个学习研究会计制度的良好习惯，进一步夯实会计基础工作，规范会计核算，提高会计信息的真实性和有效性。此外，我们还应积极配合国家有关部门，参与会计准则和制度的制定。日前，国家财政部正式批准立项由集团公司总会计师贡华章主持的“石油天然气会计”课题研究。此课题将为我国制定石油天然气会计准则提供服务。按照领导指示，这项工作具体由我公司来做基础性的研究，希望各地区公司积极配合。
附件4：
2017企业财务会计决算报表
[补充指标表]编制说明
一、国有企业办社会机构情况表 (财企补02表)
(一)填报范围
本表填报范围为2017汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。
(二)主要指标填报方法
1.国有企业办社会机构数量情况(个)：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中：
(1)教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。
(2)医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所(医务院、保健站、卫生室)、急救中心等。
(3)市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。 (4)社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。
(5)离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。
(6)供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构;物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商 1 业物业和小区物业管理。物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。
(7)其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。
2.在职职工人数情况(人)：指与机构以劳动合同等形式建立劳动关系的正式职工，不包括外聘人员。
3.收入情况(元)：指当年全部收入，包括收费、捐赠、财政拨款、企业经费补助等各种渠道的收入。其中，企业经费补助额包括企业提供的现金补贴、减免费用、主办企业垫支费用等。
4.支出情况(元)：指当年全部支出，包括人员费用支出、办公费用支出、项目费用支出等各类支出。
5.职工家属区“三供一业”情况(户)：指企业自办的供电、供水、供热、供气、物业管理机构分别服务的职工户数。
6.其他问题的说明：如果企业设立的某机构同时承担多项职能，按承担的最主要职能填列到相关机构，不分别填列。
二、上市公司国有股情况表 (财企补03表)
(一)填报范围
本表填报范围为国有控股上市公司(含境内、境外上市)。
(二)填报方法
1.本表由国有控股上市公司(含境内、境外上市)填报，如为集团在合并表中填列;
2.同一公司在境内、境外同时上市，需分项填列;
3.国有股股东隶属中央(或地方)企业集团应填列至财政一级预算单位; 4.上市公司如有两个或以上国有股股东，需分项填列前十大国有股股东持股情况，“合计”项为上市公司所有国有股股东合计持股情况。
三、国有企业带息负债情况表 (财企补04表)
本表主要反映企业(包括金融企业)各项带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息情况。补充资料反映企业的带息负债成本情况、永续债和优先股发行情况以及境外发债情况。
(一)填报范围
本表填报范围为2017汇总会计报表所涉及的所有法人企业。企业集团
2 内部企业之间的往来借款应在合并报表时抵消。
(二)填报方法
企业应根据资产负债表中的“短期借款”“以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债”“一年内到期的非流动负债”“其他流动负债”“长期借款”“应付债券”“长期应付款”“其他非流动负债”等科目分析填列，识别出其中带息负债的金额。企业持有的外币带息负债，应按照外币折人民币的金额填列，外币折人民币时应以12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算。编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。
(三)指标解释
1.本年应计利息: 反映相关带息负债本应计提的利息。
2.逾期尚未偿还的借款本金: 反映企业期末尚未偿还的带息负债逾期本金。 3.年末应付利息:反映本年累计应付未付的相关带息负债的利息。 4.短期融资券：反映企业在银行间债券市场发行和交易的在一年期限内还本付息的有价证券。
5.超短期融资券：反映企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。
6.应付债券：反映剩余期限一年以上的各类债券，包含归类为金融负债的永续债、优先股。
7.中期票据、企业债券、公司债券：分别反映剩余期限一年以上的各类债券。 8.融资租赁款：反映企业通过融资租赁的方式对外筹资的情况。本金根据“长期应付款”与“未确认筹资费用”的差异填列。
9.利息支出总额：反映企业当年全部利息支出金额，包括利息费用化和资本化金额，包括计入负债的永续债利息、优先股股利。
10.利息资本化金额：反映企业本符合资本化确认条件并计入相关资产成本的全部借款利息。
11.带息负债融资成本率：反映企业当年带息负债平均资本成本，由利息支出总额除以平均带息负债余额(按月平均)计算。
12.已发行永续债、优先股：反映企业期末发行在外永续债、优先股本金(股本总额)，归类为金融负债的永续债、优先股需单独列示。
13.境外发行外币债券总额：反映企业集团所属境内外子企业本累计发行外币债券的本金总额，以人民币填列。各项明细按各项债券的实际币种填列。
3 14.境外发行人民币债券总额：反映企业集团所属境内外子企业本累计在境外发行人民币债券的本金总额。
(四)表内公式
1.行次：1行=(2+5+9+10)行;2行≥(3+4)行; 5行≥(6+7+8)行;13行=(14+17+21)行;14行≥(15+16)行; 17行≥(18+19+20)行;21行≥22行;25行=(1+13)行;28行≥29行;32行≥33行;34行≥35行。
2.栏间：4栏=(1+2-3)栏。
(五)表间公式
(28-29)行=财企02表21行。
四、中央企业国有资本经营决算支出表 (财企补05表)
本表主要反映按政府收支分类科目划分的中央企业2017年中央国有资本经营决算情况。
(一)填报范围
本表的填报范围为2017年收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业，具体由中央企业集团本部填报。
(二)填报方法
本表根据财政部下达的2017年中央国有资本经营预算拨款文件中有关数据填列。
(三)指标解释
1.厂办大集体改革支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持厂办大集体与主办国有企业分离，安置厂办大集体职工等方面的支出。
2.“三供一业”移交补助支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企业职工家属区供水、供电、供热和物业管理分离移交方面的支出。
3.国有企业棚户区改造支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持中央企业特别是独立工矿区、三线地区和资源枯竭型城市企业棚户区改造方面的支出。
4.国有企业改革成本支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业改革中职工安置等方面的支出。
5.离休干部医药费补助支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于困难中央企业离休干部医药费补助方面的支出。
6.国有经济结构调整支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企 4 业战略性重组、产业结构调整、推动国有资本投向重点行业和关键领域等方面的支出。
7.公益性设施投资支出：反映用国有资本经营预算收入安排的公益性企业公共服务设施的投资支出，包括油气管道支出、交通运输设施支出、通信设施支出、市政服务设施支出等。
8.前瞻性战略性产业发展支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持前瞻性战略性产业发展的支出。
9.支持科技进步支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于科学技术方面的支出，包括科技创新及科技成果转化等方面支出。
10.保障国家经济安全支出：反映用国有资本经营预算收入安排的用于提升国家竞争力和综合国力等涉及国家战略安全方面的支出，包括能源资源安全、信息安全、粮食安全等方面。
11.对外投资合作支出：反映用国有资本经营预算收入安排的支持境外投资、对外承包工程等对外投资合作业务的支出。
12.国有企业政策性补贴：反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业政策性补助方面的支出。
13.其他国有资本经营预算支出：反映用国有资本经营预算收入安排的其他国有资本经营预算支出。
(四)表内公式
1.行次：1行=(2+3+4+5+6)行; 7行=(8+9+10+11+12+13)行; 16行=(1+7+14+15)行。
2.栏次：1栏=(2+3+4)栏;5栏=(6+7+8)栏;9栏=(10+11+12)栏;10栏=(2-6)栏;11栏=(3-7)栏;12栏=(4-8)栏。
五、国有企业境外投资情况表(财企补06表)
(一)填报范围
本表由境外子企业分户填报。
(二)主要指标的填报方法
1.企业名称：对应企业分户录入封面中的“企业名称”。 2.国家(地区)：对应企业分户录入封面中的“所在地区”。 3.所属行业：对应企业分户录入封面中的“所属行业码”。
4.投资目的：根据实际情况选填“生产经营”“研究开发”“财务投资”“离 5 岸公司”或“其他”。
5.经济类型：对应企业分户录入封面中的“经济类型”。
6.中方控制人名称：按照境外企业的中方股东或投资人的工商注册登记名称准确填写。
7.年末从业人员人数：对应财企08表2行“年末从业人员人数”，其中“中方”指拥有中国国籍，“财务人员”指在财务会计部门工作的人员。
8.年末职工人数：对应财企08表4行“年末职工人数”，其中“中方”指拥有中国国籍。
9.本年实际支付从业人员人工成本总额：指2017年雇佣从业人员产生的全部费用，包括职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用及其他人工成本支出。
10.本年实际发放职工薪酬总额：对应财企08表33行“本年实际发放职工薪酬总额”。
11.对外投资总额：对应财企08表104行“企业累计向境外投资额”，本年新增对外投资对应财企08表105行“其中：企业本年新增向境外投资额”。
12.资本构成情况(22-27行)与资产负债情况(28-30行)：根据财企01表相关指标数据填列。
13.收支利情况(31-38行)：根据财企02表相关指标数据填列。 14.重大财务制度建设情况(39-43行)：据实填写“是”或“否”。
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依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等相关财务会计制度，我们制定了《2009企业财务会计决算报表》，现印发给你们，请遵照执行。
一、本套报表为企业向财政部门报送的年终财务会计决算统一格式，适用于境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业(以下简称企业)。其他企业的财务会计决算可参照使用本套报表格式。
二、本套报表由报表封面、主表、附表和行业补充指标表组成，其中报表封面、主表、附表适用于所有企业(单位)填报;行业补充指标表适用于相关行业的企业选择填报。
三、企业要以真实的交易事项、完整的账簿记录为依据，在全面清查资产，核实债务和权益，正确结转损益，依法进行年终审计等工作的基础上，编制《2009企业财务会计决算报表》。并按规定认真组织录入、审核、汇总(合并)工作。保证数据的真实性和完整性。
四、本套报表为基层与汇总(合并)统一格式，基本填报单位级次为：大型企业(含大型企业集团)为第三级以上(含第三级)企业，第三级以下企业并入第三级填报;中小型企业为第二级以上(含第二级)企业，第二级以下企业并入第二级填报。基本填报单位是指具备法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业(单位)。
五、以产权为纽带组建的企业集团，母公司除编制本级会计报表外，还应当编制集团公司的合并会计报表。合并会计报表的编制原则、范围及编制方法按《企业会计准则—合并财务报表》等38项具体准则、《企业会计准则应用指南》、《企业会计制度》中对合并报表的有关规定执行。1
六、境外国有企业应根据《企业会计准则—外币折算》等相关规定填报。分户填报和录入的金额单位为人民币元。
七、各省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)、中央各部门和中央管理企业要认真执行《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，按照本通知规定的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法，落实填报工作任务，明确分工，精心组织，严格审核，确保报表数据的真实、合法和完整。
(一)2009企业决算报表报送财政部的时间为：2010年4月20日前。各省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)应将本地区所属企业报表汇总上报财政部企业司一份;中央部门应将所属企业的报表汇总报送财政部企业司和有关业务司各一份;中央管理企业在向财政部企业司和有关业务司报送报表的同时，抄送国务院国有资产监督管理委员会备案。
(二)各省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)报送内容包括：1.2009汇总的决算报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表。按以上顺序加具封面，装订成册并加盖本单位印章;2.汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电子文档;
3.对本地区企业审计报告的总体审核意见;4.对本地区财务会计决算工作组织情况的总结;5. 对本地区企业财务会计决算报表的分析报告。
(三)中央各部门报送内容包括：1.2009汇总的决算报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表。按以上顺序加具封面，装订
成册并加盖本单位印章;2.汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电子文档;3.对本部门企业审计报告的总体审核意见;4.对本部门企业财务会计决算报表的分析报告。
(四)中央管理企业报送内容包括：1.2009合并的决算报表、财务状况说明书、会计报表附注、汇编范围企业户数变动分析表、主辅分离辅业改制情况表。按以上顺序加具封面，装订成册并加盖本单位印章;2.合并及全部基层企业分户计算机数据、财务状况说明书及会计报表附注电子文档;3.中介机构对集团公司合并报表出具的审计报告及审计意见、管理建议书。出具了保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，企业还应同时提交对审计报告相关内容提出的财务处理、账务调整意见或者报表编制的有关情况和意见;4. 本企业财务会计决算报表分析报告。
(五)各省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)、中央各部门和中央管理企业在编制2009企业财务会计决算报表工作中，必须严格按照财政部统一下发的数据处理软件、参数进行决算数据的逐级录入、审核和汇总工作。
(六)财政部将于2010年4月对全部国有企业及集体企业财务会计决算报表进行验审。为保证企业财务会计决算报表信息质量，财政部将对各地方、中央各部门和中央管理企业的决算工作，注册会计师及中介机构出具的审计报告进行检查，并予以通报。
八、各省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)、中央各部门和中央管理企业必须严格按照财政部制定下发的企业财务会
计决算报表统一格式向企业布置决算工作，不得擅自修改、变更报表格式和内容。确因工作需要，需增设一些补充报表的，应按照合理、实用、简明的原则，切实减轻企业负担。
各地方、中央各部门和中央管理企业在报表编制和报送过程中，如发现问题，请及时与财政部企业司联系。
二○○九年十月三十日
外商投资企业财务会计
决算报表系统
操作流程
(企业用户版)
目录
目录 ........................................................................................................................................................ 2 第一部分
浏览器设置和系统登录 .................................................................................................... 3
1.1浏览器设置.............................................................................................................................. 3
1.1.1将系统网址加入到可信站点中 .................................................................................. 3 1.1.2可信站点安全性设置 .................................................................................................. 6 1.1.3插件及数据导出安全下载设置 .................................................................................. 8 1.2系统登录 ................................................................................................................................. 8
1.2.1操作步骤...................................................................................................................... 8 1.2.2修改密码...................................................................................................................... 9
第二部分
用户指南 .......................................................................................................................... 11
2.1填报流程 ............................................................................................................................... 11
2.1.1进入首页.................................................................................................................... 11 2.1.2进入数据录入............................................................................................................ 11 2.1.3录入数据.................................................................................................................... 12 2.2录入说明 ............................................................................................................................... 21 2.3数据查询 ............................................................................................................................... 23
2.3.1历史数据查询............................................................................................................ 24 2.4数据装入 ............................................................................................................................... 25 2.5数据传出 ............................................................................................................................... 26
第一部分
浏览器设置和系统登录
1.1浏览器设置
为了保证软件的正常使用，建议使用IE7.0 、IE8.0、 IE9.0版本的浏览器，在使用IE浏览器访问系统之前，要对浏览器的信任站点和IE安全性进行设置。
1.1.1将系统网址加入到可信站点中
操作步骤：
① 在IE浏览器输入如下地址：https:///jqreport/jqr ② 在IE浏览器单击菜单“工具—>Internet选项”;
③ 打开IE设置窗口，并切换到“安全”标签页，点击“受信任的站点”;
④ 在弹出的界面点击【站点】进入站点编辑界面;
⑤ 在弹出的窗口点击【添加】按钮，即将此网址加入到信任站点。
1.1.2可信站点安全性设置
操作步骤：
① 在上图的操作界面中点击【关闭】按钮后，回到“安全性设置”界面，如图;
自定义安全级别
② 点击【自定义级别】按钮后，弹出安全设置对话框，如图;
调整级别
③ 在上图的操作界面点击【确定】按钮后。回到最初的“Internet 选项”窗口，点击【确定】按钮关闭这个窗口，信任站点安全性设置完毕。 1.1.3插件及数据导出安全下载设置
1.2系统登录 1.2.1操作步骤
① 在IE浏览器输入系统地址：https:///jqreport/jqr ② 进入如下登录界面;
③ 输入用户名、密码及验证码后，点击登录按钮进入系统。 用户名：组织机构代码+报表类型(例如：0512865710) 其中：
组织机构代码：
如果是有15位税号的企业，最后9位即组织机构代码
如果是三证合一的企业，18位统一码从第9位数到第17位，该9位数即组织机构代码。
报表类型码：单户企业统一都是0 密码：默认为111111aaa
1.2.2修改密码
① 进入系统后，点击首页右上角的修改密码图标，用户可自行修改密码。为了确保系统安全，请在首次登录时修改密码。
② 系统有催报功能，企业用户未及时上报报表时，财政用户可通过催报功能发送上报提醒，前提是系统中需要维护企业用户正确的手机号和邮箱。登录系统后，请及时修改修改手机号及邮箱。
点击首页右上角的修改手机号和邮箱图标后，用户可自行修改手机号及邮箱：
第二部分
用户指南
2.1填报流程 2.1.1进入首页
用户登录后，进入系统首页。
2.1.2进入数据录入
用户先点击数据录入页签，在点击左侧功能树中的数据录入，进入到数据录入界面。
2.1.3录入数据
① 数据提取
在默认公式方案下，点击数据提取，将封面代码的企业主代码、组织机构统一代码、企业名称指标及其他报表的上期数提取过来。
注意：数据提取操作是在一开始填报表的时候必须首先进行的操作。在报表录入数据后，就不要在进行此操作了，否则将覆盖修改的数据。
操作步骤：
a. 在数据录入界面，点击在点击确定。
。此时弹出报表选择窗口，点击全选，
b. 点击确定后，弹出确认窗口。提示是否覆盖本期数据，点击确定。
② 数据的录入与保存
在报表中，部分基础指标(白色单元格)的值需要手工录入，而其他指标(绿色单元格)根据运算公式在点击运算或全算后自动带出不能手工录入。
操作步骤：
a. 选择报表分组页签，在选择需要录入数据的报表。 b. 录入数据完成后，点击
按钮，即可完成数据的录入工作。
③ 数据运算 a. 运算 录入数据后，点击
按钮，在如下图所示的提示信息中，点击“确定”按钮，即可完成单表的运算操作。运算完成后自动刷新当前报表数据。
b. 全算
录入数据完成后，点击
按钮，在如下图所示的提示信息中，点击“确定”按钮，即可完成所有报表的运算操作。全算完成后自动刷新所有报表数据。
④ 数据审核
为确保收集数据的质量，系统提供对数据的检查功能，即数据审核。若审核不通过，则需要根据审核提示信息重新填写数据，并重新进行运算、审核，直到审核通过。
a. 审核 点击按钮，即可按当前选中的公式方案执行当前表的审核公式，若有审核错误，将显示在报表信息区域的审核信息页签下。
b. 全部审核 点击按钮，即可按当前选中的公式方案执行全部审核公式(包括表间审核公式)，若有审核错误，将显示在报表信息区域的审核信息页签下。
c. 审核结果说明
如下图所示，审核信息页签下显示的一条审核结果，在结果列表中包括审核类型、错误数据，公式左右差额以及公式说明、所在报表等信息，通过审核结果中的信息，修改错误数据，直至审核通过。
d. 审核结果定位
在查看错误数据时，可以通过点击“错误数据”列中蓝色字体显示的单元格(或指标代码)，直接定位到错误数据所在的报表和对应单元格。
e. 清除审核结果： 点击按钮，可清除审核信息页签下的审核结果。
f. 过滤审核结果：
点击按钮，可能审核信息页签下的审核结果进行过滤，可分别按审核公式的类型(错误、警告、提示)显示审核结果。 g. 导出审核结果：
点击按钮，可导出当前显示的所有审核结果，即可以只导出某一审核类型的审核结果。
h. 审核结果明细：
点击按钮，可打开审核结果明细界面，如图所示。若有特殊业务情况要进行错误说明，可在错误说明栏中进行错误说明。
⑤ 数据上报/退回 数据审核通过，点击数据状态由未上报“
按钮，可将已填报数据上报给区县财政用户，同时”变为已上报“
”。区县财政用户对已上报数据企业数据进行检查核实并确认数据的正确性，若核实数据不合格，可点击按钮，填写退回说明后将已上报数据退回给企业用户，同时数据状态变为“”。已退回的数据需要企业用户进行修改，修改后重新上报，直至数据通过区县财政用户的审核、确认。
企业数据的上报状态也可通过单位名称的颜色来区分，未上报(黑色)、上报(蓝色)、确认(绿色)、退回(红色)如下图
⑥单表打印
在报表界面，选择要打印的报表;点击工具栏中的打印按钮进入到打印预览界面，再点击按钮。默认的打印方案是A3的，如果要打A4的就要切换方案。如何选择A4打印方案，如下图：
⑦ 批量打印(说明一下，在报表界面直接点打印选取的是默认方案(A3的)，如果要打A4的就要换方案)，针对单户企业，这步有点复杂没有必要，报表一张张如何打印讲清楚也可。
批量打印是针对多单位，多报表的打印的功能操作。 操作步骤： a. 选择业务方案
默认为2015外商投资企业财务会计决算报表，默认即可。
b. 设置维度
选择时期，默认为2015年，默认即可。
c. 选择单位
选中所要打印的单位，企业用户选择本单位即可。
d. 选择打印模板
点击所要打印的模板，然后点击中间的“直接下级”按钮(也可以手工选择报表)，右侧的“已选打印模板”即为需打印的报表。
e. 统一量纲
选择所要打印的金额单位(元或万元)。
f. 打印信息纵览
显示在之前的四步设置的信息，确认无误后点击右下角的打印按钮，即可打印。
2.2录入说明
①金额单位切换
在数据录入界面打开报表后可选择金额单位，用于切换报表的金额单位，如下图。
注意：为了便于查看、打印数据较大的报表，用户可以将报表金额单位调整为“万元”，这种状态下报表不能在录入数据。用户在做录入数据时，需要按照下图选择金额“元”，并且点击“还原”按钮之后，才可以录入数据。
2.3数据查询
数据查询主要是提供了历史数据的查询和高级查询等功能。如下图：
2.3.1历史数据查询
历史数据查询主要是针对汇总数据或者下级企业单位的往年数据的查询。如下图：
点击蓝色的时期字体可以更改查询业务方案及时期。如下图：
2.4数据装入
数据装入用于导入从单机版导出的jio数据。
注意：企业用户在单机版做好数据后，可通过数据装入功能将数据导入到网络版。如果，区县财政要求企业用户直接在网络版录入数据，则不需要再进行数据装入操作。
操作步骤：
① 进入首页后，点击上方数据传送页签，进入数据传送界面;
② 数据导入:进入数据传送界面，点击数据装入，如下图。点开始后，直到执行状态为成功时数据装入结束。
2.5数据传出
数据传出用于将jio数据导出，导出的jio数据可直接装入到单机版。 ① 数据传出:与数据装入相似，如下图;
② 选择单位和报表，然后点击上方的“开始”按钮，弹出如下对话框，点击“确定”开始执行导出;
③ 导出的jio数据文件可下导出信息区进行下载，如下图：
第一章 总 则
第一条为加强广州市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)直属企业(以下简称企业)的资产和财务监督，规范企业财务决算报告编制工作，确保财务决算报告全面、真实、准确反映资产质量、财务状况、经营成果及国有资本保值增值等基本经营情况，依据《企业国有资产法》及《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业财务会计报告条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。
第二条企业编制上报的财务决算报告适用本办法。 本办法所称财务决算报告，是指企业按照国家财务会计制度规定，根据国家统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报反映企业年末资产、财务状况及经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。
企业财务决算报告由财务决算报表及会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书，以及市国资委要求上报的其他相关资料构成。
第三条除涉及国家安全的特殊企业外，企业财务决算报表、会计报表附注及市国资委要求的其他事项应当按照国家有关规定，由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。 会计师事务所出具的审计报告是企业财务决算报告的必备附件，应当与企业财务决算报告一并上报。
第四条市国资委依法对企业财务决算报告的编制工作、审计质量等进行监督，并组织对企业财务决算报告及审计报告的真实性、完整性进行核查。
第二章 编制原则
第五条企业及其各级子企业在每个会计终了，应当严格按照国家财务会计制度及会计准则规定，在全面做好财产清查、债权债务确认、内部往来核对、资产质量核实、正确结转损益的基础上，认真组织编制财务决算报告，以全面、完整、真实、准确地反映企业资产、财务状况和经营成果。
本办法所称各级子企业包括企业所有境内外全资子企业、控股子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。
第六条企业及各级子企业编制财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列要求：
(一)企业财务决算报告应当以经营内发生的全部经济业务事项及经过核对无误的相关会计账簿为基础进行编制，全面、完整地反映企业各项经济业务的收入、成本(费用)以及现金流入(出)等状况，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符;
(二)企业编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量;
(三)企业应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本(费用)，造成企业经营成果不实，影响企业财务决算报告的真实性;
(四)企业不得利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转回等方式，掩饰企业真实经营状况，影响企业财务决算报告的真实性;
(五)企业应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证企业财务决算报告的真实、可靠;
(六)企业不得存有未反映在决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”;
(七)企业应当按规定将各级子企业全部纳入决算编制范围，以全面反映企业的资产及财务状况。间决算编制户数发生变化的，应书面报市国资委说明变化原因并列明增减企业名单。
(八)企业所属基建项目应当按照规定要求与企业财务并账。暂未并账的，应当将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业决算范围，以完整反映企业的资产状况。
第七条企业及各级子企业应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。 第八条 企业及各级子企业编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据、编制方法及各项财务指标口径应当保持一致，各期间财务决算数据保持衔接，如实反映间企业资产及财务状况、经营成果的变动情况。
第九条除国家另有规定外，企业及各级子企业所执行的会计制度或会计准则应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致。因特殊情形不能保持一致的，应当事先报市国资委备案，并陈述相关理由。
企业所属经营性事业单位应当按照规定要求执行统一的企业会计制度或会计准则。暂未执行企业会计制度或会计准则的所属事业单位，应当将相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的资产状况和经营成果;
第十条企业及各级子企业的各项会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更。因特殊情形发生变更的，应当事先报市国资委备案。
第十一条 企业在财务决算报告编制中，应准确填列报表各项指标数据，不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项相关指标数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。
第三章 报表合并
第十二条执行《企业会计制度》的集团公司应当按照国家财务会计制度有关规定，将所属各级子企业财务决算报表进行层层合并，逐级编制财务决算合并报表。企业财务决算合并报表范围包括：
(一)执行企业会计制度的境内全部子企业;
(二)境外(含香港、澳门、台湾地区)子企业;
(三)所属事业单位;
(四)各类基建项目;
(五)按照规定执行金融会计制度的子企业;
(六)所属独立核算的其他经济组织。
执行《企业会计准则》的企业应当按照制度规定，将所能控制的各子企业财务决算报表进行合并。
实施委托管理方式暂未建立产权关系的企业，由受托主体企业纳入汇总范围。
第十三条企业编制财务决算合并报表，应当将企业及其各级子企业之间的内部交易、内部往来进行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润、现金流量等财务决算相应指标数据均应当按照合并口径编制。
第十四条各级子企业执行的会计制度或会计准则与企业集团不一致的，企业集团在编制财务决算合并报表时，应当按照国家统一会计制度的规定和要求将子企业决算数据进行调整，然后再进行财务决算报表的合并工作。因特殊情况不能保持一致的，应当事先报市国资委备案，并陈述相关理由。
对于企业集团尚未执行《企业会计准则》，而所属子企业已执行《企业会计准则》的企业，可直接进行合并，编制企业集团合并会计报表。 第十五条对于所属投资各方占等额股份的子企业，按约定由一方根据国家合并会计报表有关规定进行合并;或者根据实际执行的会计核算制度分别采用比例合并法进行合并或采用权益法进行核算。
第十六条 企业财务决算报表合并过程中，境外子企业与企业集团会计期间或者会计结账日不一致时，应当以企业集团的会计期间和会计结账日为准进行调整。
第十七条凡内涉及产权变更的企业，财务决算报表合并原则上应当以企业年末结账日的产权隶属关系确定。结账日尚未办理产权变更手续的，由原企业合并编制;结账日已办理完产权变更关系的，由接收企业合并编制。
第十八条按照国家财务会计制度有关规定，符合下列情形之一的各级子企业可以不纳入财务决算合并报表范围：
(一)已宣告破产的子企业;
(二)按照破产程序，已宣告被清理整顿的子企业;
(三)已实际关停并转的子企业;
(四)非持续经营的所有者权益为负数的子公司;
(五)受所在国或地区外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子企业。
企业财务决算报表合并范围发生变更，应当于终了日之前，将变更范围、原因及对报表整体的影响报市国资委核准。
执行《企业会计准则》的企业按照准则规定办理。 第四章 信息披露 第十九条为便于理解企业财务决算报表，了解和分析企业资产质量、财务状况，核实企业真实经营成果，企业应当在会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书中，对企业财务决算报表的重要内容进行详尽说明和披露。
企业财务决算报告所披露的信息内容应当真实、全面、详尽，不得隐瞒企业有关重大违规事项。
第二十条企业会计报表附注是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则、编制方法及报表重要项目等所作出的解释和补充说明，是企业财务决算报告的重要组成部分。会计报表附注应当重点披露以下内容：
(一)企业的历史沿革、注册地、注册资本、组织结构等基本情况;
(二)财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明;
(三)企业报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并决算报表的编制方法，报告期内会计政策、会计估计变更及重大差错更正的说明;
(四)现金流量情况、资产负债表日后事项及或有事项、承诺事项的说明;
(五)企业合并、分离、重要资产转让及其出售等事项的说明，非货币性资产交换和债务重组的说明;
(六)关联方关系及其交易的披露;
(七)对企业财务决算报表中货币资金、长短期投资、固定资产及在建工程、商誉、各项负债、实收资本及各项公积金、营业收入及各项成本费用、外币折算、各项减值准备的计提等会计科目进行披露;
(八)企业财务决算报表合并的编制方法、范围及其依据，将未纳入合并决算报表范围的子企业资产、负债、销售收入、实现利润、税后利润以及对企业财务决算合并报表的影响逐户列示;
(九)企业集团公司的投资收益、从子企业分享的红利情况及收缴的管理费、给予子企业的补贴情况等决算主要项目的注释;
(十)企业重大涉讼案件、或有事项等情况;
(十一)按照规定应当披露的有助于理解和分析报表的其它重要财务会计事项，以及市国资委要求披露的其他事项。
第二十一条企业财务决算专项说明是依据市国资委专项监管工作要求，对财务决算报表相关内容的专门说明，是企业向市国资委报送财务决算报告的重要组成部分。财务决算专项说明应当重点说明下列内容：
(一) 期初重大调整事项的说明;
(二) 非经常性损益、政府补助情况的说明;
(三) 承诺事项及高风险业务的说明;
(四) 人工成本情况的说明;
(五) 国有资本保值增值情况的说明;
(六) 资产损失管理、企业对外投资及借款、非主业投 资等情况的说明;
(七) 主辅分离辅业改制情况的说明;
(八) 长短期投资及借款、未确认投资损失等重要会计 科目的说明;
(九) 审计及执行情况;
(十) 市国有资本收益支持项目绩效情况的说明;
(十一) 市国资委要求披露的其他事项。
第二十二条企业财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等资产状况和财务管理的综合性分析报告，是企业财务决算报告的重要组成部分。财务情况说明书主要包括以下内容：
(一)企业生产经营的基本情况;
(二)企业预算执行情况及利润实现、利润分配和企业亏损情况;
(三)企业重大投融资及资金增减、周转情况;
(四)对企业资产及财务状况、经营成果和现金流量、资本保值增值等有重大影响的其他事项;
(五)企业本科技投入和支出情况，环境保护和节能减排支出情况;
(六)上一会计企业经营管理、财务管理中存在的问题及整改情况;
(七)企业本经营管理、资产管理、财务管理中存在的问题，下拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划;
(八)市国资委要求说明的其他情况。
第二十三条企业及其各级子企业对外提供的财务决算数据应当与报送市国资委的财务决算报告数据及披露的财务信息保持一致。
第五章 决算审计
第二十四条为保证企业资产、财务状况及经营成果的真实性，市国资委或企业应委托会计师事务所对企业集团及其各级子企业财务决算进行审计。
第二十五条选聘会计师事务所，应遵循“公开、公平、公正”的原则，由市国资委或企业集团按照“统一组织、统一标准、统一管理”的模式，采用招标等公开方式进行。
第二十六条企业财务决算审计内容应当包括企业财务决算报表中资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表、资产减值准备情况表等相关指标数据和会计报表附注，以及市国资委要求的其他重要财务指标和有关数据。
第二十七条 企业及其各级子企业应当根据会计师事务所提出的审计意见进行决算调整。企业对审计意见存有异议且未进行决算调整的，应当在企业财务决算专项说明中予以说明。
第二十八条 会计师事务所出具的审计报告应当按照有关规定，对企业违反国家财务会计制度规定或者未按注册会计师意见进行调整的重大会计事项进行披露。 第二十九条企业应当为会计师事务所开展财务决算审计、履行必要的审计程序、取得充分审计证据提供必要的条件和协助，不得干预会计师事务所的审计业务，以保证审计结论的独立、客观、公正。
第三十条境外子企业财务决算审计工作按照所在国家或地区的规定进行。为适应境外子企业的特殊性，对于未经会计师事务所审计的境外子企业财务决算，企业应当建立和完善对境外子企业的内审制度，并出具内审报告，以保证境外子企业财务决算数据的真实性、完整性。
第三十一条对于涉及国家安全等无法实施社会中介机构审计的特殊子企业或单位，报经市国资委核准后，可由内部审计机构对财务决算报表实施审计。企业应当建立和完善该类财务决算报告的内审制度，并出具内部审计报告，以保证财务决算数据的真实性、完整性。
第六章 报告报送
第三十二条企业应当负责各级子企业财务决算报告的组织、收集、审核、汇总、合并等工作，并按规定及时将企业财务决算报告报送市国资委。
第三十三条企业向市国资委报送的财务决算报告应当做到“统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”。
(一)符合国家规定的报表格式、指标口径要求;
(二)使用统一下发的财务决算报表软件填报各项决算数据;
(三)按照要求报送纸质文件和电子文档的财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书、审计报告及国有资本保值增值说明等资料。
第三十四条企业财务决算报告的报送级次如下：
(一)企业集团除报送企业合并财务决算报告外，还应将集团本部及所属纳入合并报表范围的所有企业分户财务决算报告一并报送。对少数管理级次较多、股权结构复杂无法及时报送所有分户企业报表的企业集团，应将报送级次情况及未分户报送的企业名单列明报市国资委备案。
(二)企业所属上市子企业、金融子企业及其他重要子企业不分级次均应填报本套报表，并上报分户数据;
(三)设立在境外的子企业，除报送合并财务决算报告外，还应当报送境外的子企业及其所属子企业的分户决算报告。
(四)托管企业不纳入合并财务决算报告范围，由企业集团另行汇总报送。
第三十五条企业财务决算报告具体内容如下：
(一)企业合并财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书等材料，以及审计报告、审计管理意见书和审计情况说明的纸质文件与电子文档。
(二)二级子企业应当报送财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。
(三)三级子企业(含按规定应报送的三级以下重要子企业)仅报送财务决算报表数据的电子文档。
(四)上报的各种文字材料电子文档，均应将其复制到报表软件中的附报文档相应区域中，与财务决算报表数据一并上报。
第三十六条企业应当以正式文件向市国资委报送财务决算报告。文件主要包括下列内容：
(一)企业间主要财务决算数据的变化情况;
(二)纳入企业财务决算合并的范围;
(三)对于被出具保留意见审计报告的企业，应当对有关情况进行说明;
(四)需要说明的其它有关情况。
第三十七条企业财务决算报告应当加盖企业公章，并由企业的法定代表人、总会计师或主管会计工作的负责人、会计机构负责人、报告编制人签名并盖章。
企业报送财务决算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册，材料较多时应当编排目录，注明备查材料页码。
第三十八条 企业法定代表人、总会计师或主管会计工作的负责人、会计机构负责人、报告编制人等应当对企业编制的财务决算报告真实性、完整性负责。承办企业财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性、合法性负责。
第三十九条企业报送财务决算报告后，市国资委应当在规定时间内对企业资产质量、财务状况及经营成果进行审核。并将审核后的财务决算报告作为企业负责人业绩考核、企业绩效评价和企业国有资本保值增值结果确认等工作的依据，有关办法另行制定。
第七章 考评奖惩
第四十条为全面做好企业财务决算报告工作，保证企业财务决算报告的及时、准确和完整，提高国有资产决算数据分析研究水平，市国资委将对企业财务决算工作进行考评。根据财务决算报告的考评结果，对评定为优秀的单位，由市国资委给予通报表彰。企业财务报告报送不及时的，由市国资委责令其整改。
第四十一条 企业报送的财务决算报告内容不完整、信息披露不充分，或数据差错较大，造成财务决算不实，以及财务决算报告不符合规范要求的，由市国资委责令其重新编报，并予以通报批评。
第四十二条企业在财务决算编制工作中弄虚作假、提供虚假财务信息，以及故意漏报、瞒报，尚未构成犯罪嫌疑的，由市国资委责令改正，并依照《会计法》、《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律予以处罚;有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。
第四十三条会计师事务所及注册会计师在企业财务决算报告审计工作中参与做假账，或者在审计程序、审计内容、审计方法等方面存在严重问题和缺陷，造成审计结论失实的，市国资委应当禁止其今后承办企业财务决算审计业务，并通报或者会同有关部门依法查处;有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。 第四十四条 市国资委相关工作人员在对企业财务决算报告信息的收集、汇总、审核和管理过程中徇私舞弊，造成重大工作过失或者泄露国家机密或企业商业秘密的，依法给予行政处分;有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。
第八章 附 则
第四十五条本办法由广州市人民政府国有资产监督管理委员会负责解释。
第四十六条本办法自公布之日起施行。
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