环境导论科技论文

要写好一篇逻辑清晰的论文,离不开文献资料的查阅，小编为大家找来了《环境导论科技论文(精选5篇)》相关资料，欢迎阅读！【摘要】经过近一个世纪的发展，公司财务学在数理的框架内已经取得了举世公认的成就，但目前仍处在贫困化的状态之中。贫困化状态的形成，源于其多年一贯遵循的个体主义方法论、理性经济人假说和形式主义研究传统及一系列理论建构的前提。走出贫困化状态的出路是在调整和扩展数理财务学框架的同时，开拓新的财务学领域，包括制度财务学、行为财务学和财务社会学等。

第一篇：环境导论科技论文

生物科学专业开设“环境科学导论”的教学实践

[摘 要] 通过分析生物科学专业开设“环境科学导论”的教学实践，对其课程设置目的、教学内容调整、教学方法改进和考核体系设置进行了介绍和讨论，尤其对充分利用网络视频资源、丰富教学内容和手段，采用翻转课堂教学模式、引导学生直接参与教学活动，以及鼓励学生进行社会调查、参观和交流的教学方式进行了探索。指出生物科学类专业开设“环境科学导论”课程，有利于学生强化与生物科学专业紧密相关的环境科学基础理论知识，以及技术的学习，增强学生保护自然生态环境意识，巩固专业知识，拓宽就业面。

[关键词] 环境科学;教学实践;课程设置;教学方法

[基金项目] 2011年度國家自然科学基金“多胺诱导一氧化氮合成的理化与分子机理研究”(31171467)

[作者简介] 苏国兴(1962—)，男，江苏江阴人，博士，苏州大学医学部基础医学与生物科学学院副教授，硕士生导师，主要从事植物生长发育及植物细胞信号转导和环境生态保护学研究。

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一、引言

2016年环境保护部、中宣部、中央文明办等六部部门联合编制了《全国环境宣传教育工作纲要(2016-2020年)》，提出：加强高等院校环境类学科专业建设，鼓励高校开设环境保护选修课，建设或选用环境保护在线开放课程[1]。为落实国家的号召，苏州大学多个专业开设了多门与环境科学专业相关的课程，有“环境生物学”“环境学概论”“环境生态学”“环境科学导论”等。生物科学专业与环境科学密切相关，为了加强学生对自然环境保护知识的学习，近年来开设了“环境科学导论”课程，并作为专业选修课于第6学期开设，设2学分计36学时。在多年的教学实践中，我们对生物科学专业开设“环境科学导论”的教学方法进行了探索，以供大家参考和交流。

二、课程设置目的和时间

环境科学是在人们亟待解决环境问题的社会需求下迅速发展起来的一门学科，其主要研究人类社会发展活动与自然环境演化规律之间的相互关系，目的是探索人类社会与自然环境协同演化、持续发展的途径和方法，以便能动地顺应环境和改造环境，促使环境朝着有利于人类的方向发展[2]。从研究内容来看，“环境科学导论”主要讲授环境污染的基本理论、知识和治理技术，涉及自然科学、社会科学、技术科学等多门综合性基础学科，具体内容包括大气、水体、土壤、固体废物污染、物理性和有毒化合物污染、环境质量评价，及其相关的控制技术[2]。而生物科学专业主要培养学生学习生物科学方面的基本理论和基础知识，进行从事生物科学研究和技术开发方面的科学思维和科学实验的训练，从而获得较好的科学素养和从事生物科学教学、研究、开发与管理的基本能力。学习内容主要包括动物学、植物分类学和形态解剖学、生理生化、细胞学、遗传学和分子生物学等。生物科学与环境科学密切相关，具理学性质。

经过几年的学习，生物科学专业学生基本掌握了生物科学相关的基本理论、知识和基本技能，但对环境科学类知识的学习和掌握往往不够，这与当今社会绿色发展、保护自然生态环境的人才培养要求有差距。为加强学生对自然生态环境保护知识的学习，巩固专业知识，尤其是拓宽就业面，在生物科学专业课程中，增设环境科学类课程如“环境科学导论”的学习显得尤为重要。对于开课时间，第6学期可能最为合适，此时，学生已掌握了一定的普通动物学、微生物学、细胞学、生物化学、普通生态学等生物科学专业的基础知识，且已具备一定的物理学、有机化学和分析化学基础理论，这为开设“环境科学导论”课程，提供了扎实的前期知识储备和铺垫，可获得较好的教学效果。

三、教学内容调整

目前，国内有多个版本的环境科学导论教材。有何康林与裴宗平主编，中国矿业大学出版社出版的《环境科学导论》高等学校教学用书;赵景联主编，机械工业出版社出版的《环境科学导论》教学用书;崔灵周、王传花、肖继波主编，化学工业出版社出版的《环境科学导论》等。我们选用赵景联主编的教材。该教材编写思路清晰，文字精练，观点明确，适合于非环境科学类专业学生的学习。但教材内容编排偏重于工科技术类，为适应生物科学类专业学生的学习，考虑到知识学习的层次性和衔接性，需对教材内容作适当调整，在不偏离教学大纲的前提下，增减了部分内容，突出重点，以保证学生知识的有序过渡和掌握，具体做法为。

由于“生态学”和“普通生态学”是生物科学专业的专业基础课，在“环境科学导论”教学中，我们删除该教材第2章生态学基础的教学任务;在第3章大气污染及其控制技术中，加强了大气污染物入侵途径，尤其是经呼吸系统进入人体的过程和机理教学，另外，增加了大气污染物对植物生长发育的影响及典型病症教学内容;在第4章水体污染及其控制技术中，增加了污染物在水体中相互转化的内容，重点介绍与生物科学专业有关的污水生物处理技术;在第5章节固体废物污染及其控制技术中，重点介绍微生物好氧堆肥技术和城市垃圾卫生填埋技术;在第6章土壤污染及其控制技术中，重点介绍微生物在农药生物转化和降解中的作用，以及重金属污染土壤的生物修复法;在第9章环境质量评价中，重点讲解大气和水体污染的生物监测和评价。另外，增加第10章环境污染对生物的影响，主要讲述环境污染物在生物化学和分子水平、在细胞、器官和个体水平，以及污染物在种群和群落水平的影响及机理。通过对教材内容有目的、有针对性的调整，能使该课程知识在生物科学专业知识点间有序过渡、有机结合和无缝对接，学生普遍反映有较好的教学效果，深得学生的好评。

四、教学方法改进

在纸质和网络媒体上已有大量有关“环境科学导论”教学方法的讨论和介绍。有案例教学法[3-5]、互动教学法[6]、实践教学法[4，7]和翻转课堂教学法[8]等。在我们的教学实践中，也尝试了几种大家较认可的教学方法，并将其巧妙应用、有机结合。以多媒体为基本教学手段，根据教学大纲内容，适时采用上述教学方法，以最大限度地激活学生的思维活动，激发学生的好奇心，吸引学生的注意力，提高学习效率。

(一)充分利用网络视频资源，丰富教学内容和手段

事前我们收集了大量与该课程有关的教学视频资料，如加利福尼亚大学的“环境保护行为”、清华大学公开课“环境保护与可持续发展”、上海交通大学的“重金属污染”“环境污染物的转化”、华中师范大学的“水体污染与健康”等。在教授有关内容前，先播放事先选择好的视频资料(5～15分钟)。这些视频切合主题，直观形象，声情并茂，有较强的视觉冲击力，利于学生的理解和记忆。例如，在讲授有机污染物和重金属污染对生态环境的影响和人体健康危害时，选用了华中师范大学公开课“水体污染与健康”视频，通过该视频的观看，学生可在轻松活跃的氛围中，了解和掌握了多氯联苯、二恶英及Hg、Pb和Cd等重金属对人体健康的危害。通过观看“大气污染与健康”视频，学生较快掌握了可吸入颗粒体如PM2.5、CO、O3和氮氧化物等气体污染物对人体健康的危害机理，以及可诱发的相应病症。通过观看“水资源与我国水污染及治理现状”视频，学生很快掌握了地球水资源分布情况、各国水资源丰缺的原因和我国水资源所面临的问题，以及当下我国水污染的特点和治理现状。这种结合课程内容的视频教学，既活跃了课堂学习气氛，又丰富了教学内容和手段，与传统“满堂灌”的教学方式相比，取得了不错的教学效果，获得了学生的认可和好评。

(二)采用翻转课堂教学模式，引导学生直接参与教学活动

翻转课堂教学模式[8]是指学生在课前或课外观看教师相关教学视频，自主学习，教师不占用课堂时间，将课堂变成了师生之间和生生之间互动的场所，从而达到更好的教学效果。在“环境科学导论”的教学实践中，我们尝试采用翻转课堂教学模式。具体做法是根据大纲要求和教学进度，提前一周向学生(2人/1周)布置授课内容，要求学生在课后利用学校图书馆纸质、网络资源，查看相关文献，并制成8～10分钟PPT/人。在课堂上，学生走上讲台，讲述自己的学习内容和心得，学生根据该同学讲述的内容进行现场提问，由教师答疑解惑，并做出评价，肯定好的方面，指出不足和理解错误的地方，并给出正确答案。这种引导学生直接参与教学活动的教学模式，除了能活跃课堂气氛，起到辅助、督促学习的作用外，还可培养学生课外查资料、自主学习的习惯，提高他们独立分析和解决问题的能力，反过来促进了教学质量的提高。

(三)鼓励学生进行社会调查、参观和交流

环境科学导论是一门与社会生活、生产实践紧密相关，涉及多种环境污染控制技术的技术性学科，有较强的实践性和应用性[2]。该课程的这种特质就决定了对其所开展的各类教学活动应与生产实践相结合。通过各类教学实践活动，如了解各类环境污染相应的处理和处置技术，以及目前的应用现状，可加深学生对环境科学基础理论、知识和治理技术的理解，提高教學质量。常采用野外参观、见习、环保实践活动和生产调查等形式[4，7]。由于生物科学专业为非环境科学类专业，没有实习、参观经费的预算。为了落实“环境科学导论”的实践教学，我们采用学生自主分散调查的方式。先依兴趣，将学生分成若干小组，要求学生利用节假日参观游玩的机会，在一个课程学习期内，完成一份调查报告，并进行课堂交流。建议他们可对苏州七子山生活垃圾填埋场、苏州垃圾分类管理中心、苏州高新区污水处理厂、苏州太湖国家湿地公园等进行参观调查，还可对苏州大学各级各类实验室的实验污染情况进行调查。从他们所撰写的调查报告和随后的课堂交流来看，学生收获满满。如一组学生对我校实验室污染的现状进行调查和分析，发现我校各类各级实验室都存在不同程度的实验室污染问题，存在实验动物试验完后随便抛弃、微生物有毒菌株专人保管不严、随意处理和处置废旧药品等较为个别和严重的问题，同时还存在有些实验室有规不依的执行和管理问题。如到污水处理厂调查参观后，他们切身感受到了什么是生活污水生物处理技术，正常运行的注意事项。来到七子山生活垃圾填埋场参观后，他们为垃圾填埋场宏大的建设规模、前期建设投资、垃圾的日接纳和年处理量所惊叹，加深了他们对生活垃圾卫生填埋技术和污水生物处理技术的理解。

五、考核体系

设计一个科学合理、操作简单的课程考核评价体系，除了能真实反映教学效果外，还可激发学生的学习主观能动性和积极性。本课程考核评价体系由4部分构成(如图1)，翻转课堂PPT制作和讲述占15%，调查报告撰写和交流占15%，平时成绩和考勤占10%，期末理论考试成绩占60%。多年来教学质量测评反馈结果表明，学生成绩基本呈正态分布，课程评价总分都在90分以上，达到了预期的教学目的。

六、不足方面

学生虽然知道该课程与生物科学专业密切相关，也知道学习和掌握环境科学这方面的理论和知识对巩固生物科学专业知识，尤其对就业有益，但要求所有学生能全身心地投入到该课程的学习中，总有点差强人意，多年教学实践表明，总有部分学生不能主动地学，只是为了应付。另外，开课时间还有待优化，在第6学期开课可能是最合适的，但有不足，大三学生已开始忙于规划未来，多数学生会选择考研这条路，忙于考研准备，已无更多的时间和精力投入到该课程的学习中。此外，缺少实践教学投入，尤其是对这门实践性和应用性较强的课程教学影响较大，分散自由参观调查，一方面难以保证实习效果，另一方面还存在学生的安全隐患。

参考文献

[1]关于印发《全国环境宣传教育工作纲要(2016—2020年)》的通知.[EB/OL].(2016-04-06)[2021-04-05].https：//www.mee.gov.cn/gkml/hbb/bwj/201604/t20160418_335307.htm.

[2]赵景联，史小妹.环境科学导论[M].2版.北京：机械工业出版社，2016：21-31.

[3]罗斯，雷鸣，彭亮，等.关于《环境科学导论》课程教学改革的几点思考[J].教育教学论坛，2015(28)：189-190.

[4]周新萍，胡娉婷.就業导向式教学模式的探讨——以《环境科学导论》为例[J].创新与创业教育，2013，4(2)：42-43.

[5]程慎玉，范蕊，曾惠明.非环境专业环境科学导论课程教学的改革与实践[J].教育研究，2014(15)：80.

[6]张媛媛，宋艳群.“环境科学导论”课程教学改革探索[J].大众科技，2015，17(5)：115-117.

[7]张明泉，曾正中，陶燕，等.环境科学专业各实践教学环节的内容与方法研究[J].高等理科教育，2003(5)：28-31.

[8]严磊，邹山花.基于MOOC、SPOC的翻转教学模式的研究与探索[J].高教学刊，2016(17)：86-87+90.

Teaching Practice of Offering the Course of Introduction to Environmental Science in the Biological Science Major

SU Guo-xing

(School of Basic Medicine and Biology， Soochow University， Suzhou， Jiangsu 215123， China)

Key words： environmental science; teaching practice; curriculum setting; teaching method

作者：苏国兴

第二篇：环境工程专业导论课程改革设想

摘要：环境工程专业导论作为环境工程专业的入门课，在我校开设已经有十多年的时间，通过该课程的学习，环境工程专业的学生可以掌握环境科学的基本概念和原理、当前世界所面临的主要环境问题、主要污染物的来源及基本的处理处置方法等，为进一步学习打下了基础。多来的教学经验和社会发展现状及其生源变化，指导我们对该课程在职业素养、学习素养和工程素养及知识结构等方面进行了教学内容、教学方法革新，以便培养对专业有兴趣、能创新和适应就业环境的新一代大学生。

关键词：环境工程专业导论;环境科学与工程;教学出口

环境工程专业导论在我专业已经开设10多年了，目的是对刚进大学的大学生进行专业引导。开课之初，学习该专业的学生知识结构偏窄，关于环境问题及其造成的原理知之甚少的，故本课程的内容涉及到环境学原理、环境物理学、环境化学和环境生物学等自然科学，环境伦理、环境法学、环境管理、环境经济等社会科学，清洁生产、环境污染物治理和环境监测等环境工程技术科学等。通过该课程的教学，环境科学与工程的学生可以掌握环境科学的基本概念和原理、当前世界所面临的主要环境问题、主要污染物的来源及基本的处理处置方法等，为进一步学习打下了基础。随着环境基础知识的深入人心，环境工程专业导论课程内容也随着更新。最近几年，社会迅速发展，对人才的需求越来越高，书呆子式学生不适合社会需求，故新入学大学生需要对自己所读的学科和专业应有深刻的理解和认识，对自己所处的校园环境和面对的教师、同学应持正确态度，如何在正确的学习目标、学习方法、学习评价指导下安排自己学习计划和达到应具备的标准，如何防止和克服在学习过程中可能出现的各种不良因素，以上诸多内容都是学生在大学学习过程中必将面临且正确解决的问题。为此，低年级学生开设一门比较系统、综合的有关大学学习的指导和专业内容介绍有关的课程势在必行，亦即对专业导论课程进行内容和教学方法改革。

一、“环境工程学导论”课程的教学内容改革

环境科学是一个多学科的庞大体系组成的新兴学科，在现阶段，环境科学主要是运用自然科学和社会科学的有关学科的理论、技术和方法来研究环境问题，形成与其有关的学科相互渗透、交叉的许多分支学科。随着环境问题越来越突出，环境保护与各行业之间的密切关系越来越受到重视，世界各国纷纷推行源头控制、绿色化学等清洁生产工艺。我国许多大学都设置了环保课程，而我校开设环境学导论教学课程也有10年多的时间。教学内容上，从最初的环境科普教育，引申到环境学原理教育，从环境学原理教育，扩展到污染控制技术发展战略和趋势教育。从环境科学内容发展到环境工程素养教学，教学内容亦即随着环境学科的发展及时改革教学内容，以满足工程学科学生对专业的足够了解。与之同时，大学教育特别是环境教育的目标越来越清晰化，课程内容还应该包裹以下内容：

(1)环境工程专业教育发展(国际专业教育发展、国内专业教育发展特别强调本专业特色与发展、师资介绍、学科地位);(2)专业教学计划与课程体系(高等教育与培养目标、专业教学活动、培养体系与专业课程);(3)专业方向与专业内容(管理方向、水控、固废处理与处置、大气污染控制和环境监测方向);(4)专业活动与专业资源(专业学术组织、专业学术刊物、专业学术会议和专业网站资源);(5)专业学习与职业成长(专业学习、素质教育、职业规划、专业执业资格考试和综合讨论)。

通过上述内容的教授，要帮助学生理解培养目标，帮助学生了解专业要求，帮助学生增强工程意识，同时指导学生在职业方面的规划与发展，最终提高学生的综合素质，以适应社会对本专业毕业生的要求。环境工程教育是对人的一种环境工程素质教育。本课程的教学主要在以下几个方面做改革：

1.强调基本原理和方法，拓宽知识面。为了更好地满足“面向21世纪人才培养方案”关于培养“厚基础、宽专业、能力强、素质高”的专业人才的要求，授课中应该继续加强基本原理与方法的讲授，同时对不同的授课对象侧重点应有所不同。由于环境学的内容变化快，每年的授课中将增加较多的新内容，拓宽知识面，以适应社会的发展和变化。

2.较大篇幅地介绍该学科的新发展，体现内容的先进性。由于本课程的内容在不断变化，而且不同行业环境问题各不相同，各行业是环境问题出现不同，有其特殊性，绿色化学和清洁生产工艺等及时在教材中得到反映，同时有关“三废”治理主要针对化学工艺生产中产生的“三废”，内容上比较新颖，学生学习有其必要性。

3.完善纺织特色教育：重点进行纺织行业介绍，讲述有关的环境问题，引起学生兴趣，提高学生对本专业深入细致学习与研究的基础。

4.工程素养兴趣引导。指出科学与工程区别与联系，强调工程对环境问题解决的重要性，教导学生怎样打好工程基础。

二、新教学大纲重点内容

对旧环境工程专业导论大纲中简单内容、高中已经学的部分如生物环境有关内容删除，对学生通过自学可以得到的知识安排自学如人口与环境关系等，可以简单讲解的就少讲。把节省出的时间一部分用于讲解环境工程专业需要的知识基础和攻克特点，一部分用于讲解专业培养目标、专业计划、专业课程体系、学生的专业规划。总之，通过教学改革，把环境工程专业导论作为知识青年献身环境工程专业的起点，激发一部分学生真正投入到环境事业中去。

三、教学方法的改革

采取多种教学方式，调动学生学习的主动性。教学过程是一种教师与学生们的互动的过程，让学生们参与到教与学的过程中，才能使他们提高学习的兴趣和乐趣。因此，除了从图书馆获得的辅助书籍和期刊作为课外补充材料外，同时在课堂上利用新闻媒介包括网络资源进行学习来普及环境保护知识，增强环境意识，逐步形成良好的环境道德风尚。

1.案例式教学。我们在教学实践中，时刻注意用案例教学，让学生有身临其境之感，使学生在听“故事”、看“故事”中轻松愉快地掌握知识点。如在讲授温室效应时，给同学播放《难以忽视的真相》，在讲水气声渣污染状况和污染控制时播放清华大学制作的《环境保护与可持续发展可持续发展》、我校研发的污染控制工程项目录像。并结合实际，进行环境评价分析或交流讨论，让学生始终保持着兴奋状态，在院士和专家的谆谆教导中成长。

2.互动式教学。为了增加与学生间的互动，活跃课堂气氛，在教学实践中，我们采取下列做法：提前布置下次课的授课内容，并将内容分成若干知识点，学生分成若干小组。将事先准备好的、围绕授课知识点的有关专题发给各个小组，要求各小组利用各种途径查阅相关资料，制作电子课件，每次课抽一两个小组上台就自己小组的专题作报告。为增加授课趣味性，我们在授课中经常插播与授课内容密切相关的视频材料。

3.实践式教学。我们鼓励学生在课外亲自动手搜集相关科学资料，就某个问题展开讨论，大胆阐述自己的思想。并结合最新环保条例及规定、法律法规等讲述，推荐环境相关网站及书籍，解读《寂静的春天》等经典书籍。对经常报道的环境问题进行启发式引导，在解决和寻找解决实际环境问题的过程中提高学生对专业的兴趣。

4.多媒体教学。我们以多媒体为手段制作的电子教案，克服了传统教学很不直观的缺点，“声情并茂”地给学生以听觉、视觉冲击，既增大了信息量，也最大限度地激活了学生的思维，吸引了学生的注意力，提高了他们的学习效率。尤其在播放环境污染状况的图片时，更体现了电子教案的直观性，激发了学生的环保意识。利用兰迪教授的最后一次演讲教育学生怎样通向成功的殿堂。

总之，我们在教学的过程中应理顺教师和学生的“双主体”关系，充分采用启发式教学、提问式教学、案例式教学、解剖式教学、实践式教学等教学手段。在讲授基本方法的同时穿插最新研究动态和发展趋势，培养学生的学习兴趣。

参考文献：

[1]左玉辉.环境学[M].北京：高等教育出版社，2010.

[2]王云燕，柴立元，杨志辉.冶金特色环境工程专业《环境科学导论》教学改革与实践[J].湖南医科大学学报(社会科学版)，2008，10(6).

[3]钱易.环境保护与可持续发展[M].北京：高等教育出版社，2010.

[4]何强，井文涌.环境学导论[M].第3版.北京：清华大学出版社，2004.

[5]汪大翚，徐新华.推广《环境学导论》的教学设想[J].化工高等教育，2000，(3)：37-39.

[6]曾丽璇，张秋云，吴宏海.“环境学导论”课的教学实践和思考[J].安全与环境工程，2005，12(2)：9-10.

[7]Eldon D.Enger，Bradley F.Smith，Environmental Science9th edition.(影印本)[M].北京：清华大学出版社，2004.

[8]张国强，李志生.建筑环境与设备工程专业导论[M].重庆大学出版社，2007.

作者：李登新

第三篇：制度财务学研究导论

【摘要】 经过近一个世纪的发展，公司财务学在数理的框架内已经取得了举世公认的成就，但目前仍处在贫困化的状态之中。贫困化状态的形成，源于其多年一贯遵循的个体主义方法论、理性经济人假说和形式主义研究传统及一系列理论建构的前提。走出贫困化状态的出路是在调整和扩展数理财务学框架的同时，开拓新的财务学领域，包括制度财务学、行为财务学和财务社会学等。制度财务学将制度作为公司财务行为的内生性变量嵌入到公司财务。对制度财务学的研究，将会有一些重要的财务思想和理论创新，这些创新性的见解将使财务理论研究进入一个新的境地。

【关键词】 制度;财务学;平衡的公司概念

制度财务学是我提出的一门新的财务学科，历经几年的研究和演讲，有关制度财务学的一些思想和观念逐渐地为人们所接受。在我看来，公司财务问题的研究应该有多个视角，而主流的公司财务学理论仅仅选择了价值的视角，并且在研究时把制度作为外生变量和既定前提来对待的。然而事实上，不管是发达国家还是发展中国家，尤其是在制度急剧变革的中国，制度及其变迁的财务效应是很显著的。本文是在研究报告《制度财务学研究》的基础上整理的，集中了这份研究报告的基本框架和主要观点，现发表出来供同行讨论。

一

历经近一个世纪的发展，公司财务学在数理的框架内已经取得了举世公认的成就，其思想、结构和方法在财务学家们看来已趋于成熟和稳定，并随着时间的推移最终成为了科学的事实。尤其是那些在财务学历史上具有里程碑意义的重大创新，给所有学习过财务学的人们留下了难以磨灭的强烈印记。这些印记无疑是很多的，美国佐治亚州立大学比尔·麦金森(William L.Megginson)教授曾归纳为十二项，即：20世纪初期费希尔(Fisher)提出的完善资本市场下的储蓄和投资理论、1952年马科威茨(Markowitz)提出的投资组合理论、1958年莫迪利安尼(Modigliani)和米勒(Miller)提出的资本结构理论(M&M理论)和股利政策理论、1964年沙普(Shap)提出的资本资产定价模型、1970年法玛(Fama)提出的有效资本市场理论、1973年布莱克(Black)和 斯科尔斯(Scholes)提出的期权定价理论、1976年詹森(Jensen)和麦克林(Meckling)提出的代理理论、1977年罗斯(Ross)提出的财务信号理论及利兰(Leland)和派尔(Pyle)提出的金融中介理论、1980年布雷德利(Bradley)提出的现代公司控制理论、1985年格洛斯顿(Glosten)和米尔诺姆(Milgrom)提出的市场微观结构理论。正如许多好的理论模型一样，这些基本原理既容易理解又形象直观，也就是说，它们既合乎常理又能为解释现实问题提供有用的工具。并且，这些可以用来解释客观事实的理论还经受了实证的检验和时间的考验，成为了财务学核心理论的组成部分。这些具有里程碑意义的财务理论及以此为核心要素构建的公司财务学体系，创立了信息有效资本市场的概念，解释了期权定价及其衍生工具，描述了现代公司管理理论，解释了无摩擦市场条件下如何评价公司债权证券及权益证券，确立和发展了投资风险的量化技术，并根据人们行为的可预测性从经济上解释了普遍存在的代理关系。现实中，财务管理人员正是运用这些基本理论来分析并规划出具体方法和工具，从而解决公司实际问题，对这些问题的解决显著地增进了公司的效率和社会财富。

财务学体系和方法真的已经成熟了吗?这个被公认为合理有效的数理财务学体系真的能够解释和解决现实问题吗?

当人们热衷于去讨论具体的财务热点问题时，却忽视了一个对推进公司财务理论发展至关重要的问题，这就是从总体上把握数理财务学的特征并审视和评估这个学科迄今为止的发展状况。而一旦我们沿着整体主义而不是局部主义的思路来思考和审视数理财务学科的发展时，也许你会发现意想不到的但却很有意义的现象，那就是这个学科目前仍处于贫困化的状态之中。

二

从整体看，数理财务学体系框架的核心要件是由一个目标函数、四个模块的内容和一个财务工具箱组成的。其中，一个目标是公司价值最大化，四个模块的内容包括投资决策、融资决策(或资本结构)、股利决策和营运资本管理，财务工具箱里有四把工具，即会计报表与比率、现值、风险收益模型和期权定价模型 。如同在其他学科所看到的情形一样，这个学科框架也是建构在一系列基本性假设的基础之上的。美国财务学者爱斯华斯·达莫德伦(Aswath Damodaran)曾将支撑财务学体系的基础性假设归纳为如下四组，即：(1)有关股东与经理相互关系的假设：经理会根据财富最大化的目标函数制定决策，即使该目标函数与他们自身的利益相冲突;(2)有关股东与债权人相互关系的假设：为防止股东牟取债权人利益而产生零和博弈或负和博弈，我们假设债权人利益得到完全保护;(3)有关经理与金融市场相互关系的假设：目标函数如何确定为股票价格最大化，我们必须假设存在一个价格能有效反映信息的金融市场;(4)有关公司与社会相互关系的假设：一般当确定公司或股东财富最大化目标时，我们假设因此而产生的社会成本像其他成本项目一样可以向公司追索和收取补偿费，或者相对财富最大化所产生的价值，社会成本很小。公司价值最大化目标并不要求市场效率和保护债权人的假设，但股东财富最大化目标增加了保护债权人的假设，假设最严格的是股票价格最大化目标，它以金融市场效率为基本前提。此外，正如科学家和工程师们有时会假设自然界不受重力、压力和能量损失等摩擦因素的影响一样，财务研究人员也常常假设公司财务所面对的是无“摩擦”的理想的经济环境或完美市场环境①，并且不受非经济因素的干扰，这些“摩擦”因素包括诸如税收和交易成本等。尽管达莫德伦认为这些基本假设还远离“现实世界”并已受到来自很多方面的严厉批评，也尽管他试图想寻找一种新的目标函数和理论体系来解决“现实世界”中所存在的活生生的这样或那样的财务冲突，诸如经理与股东的冲突、股东与债权人的冲突、公司与社会的冲突等，但迄今为止仍没有找到完全解决问题的方法，这些假设仍是构建现代西方财务学理论和方法体系的基本前提。

进一步地考察，以这些基本假设为前提建构的数理财务学体系，其显示的公司财务和财务学的一系列总体特征，也正如它赖以建构的基本假设一样远离现实世界。这些总体特征至少包括：以经济人的理性选择为前提，强调参与者的自利性价值取向;以财富最大化为目标，强调以现金流量为基础的股东价值取向;以资本市场为背景，侧重分析资本交易及价格;以决策为重心，侧重投融资决策的技术和方法;用工程学方法建构，强调定量分析，尤其是强调成本效益分析工具在决策中的应用。对数理财务学的观察不难发现，它是一门面向股东的、旨在借助有效决策实现股东净现金流入最大化的定量科学。如同麦金森所指出的：“财务学是一门定量学科。与其他学科相比，财务学更倾向于数学化。”②

数理财务学的这些假设和总体特征，背后蕴涵着一系列的财务思想和理念。特别重要的是：第一，公司及其股东均系独立的有自身利益和预期的社会个体，只有通过对这些社会个体的分析才能理解或解释社会现象，因而个体主义方法论是最适宜的选择;第二，公司系股东的公司，公司的所有权归属于股东，因此包括财务行为在内的公司全部行为的出发点都应该是股东的利益，股东的现金净流量也就成为惟一的决策标准;第三，公司系纯经济的组织，因此公司财务行为也是纯粹经济行为，不受非经济因素的干扰，也不受社会结构的影响和限定;第四，公司是良好的公民，其行为不会产生破坏法律和公共利益的后果，因而公司财务行为不存在负面的外部性问题，公司财务行为的社会成本为零。尽管这些思想和理念可能并不是出自他们的本意，也尽管现实世界里公司决策者的决策及行为事实上也并非如此，但财务研究人员仍然在构造理论体系时固守这些基本的思想和理念，所以如此，就达莫德伦所描述的那样：“仅凭许多社会问题都带有主观性、难以量化这一点就可以推出永远不存在目标函数，从而也不存在充分考虑了社会因素的决策规则。因此，在某种程度上，公司财务理论假定决策者将不会做出带来巨大社会成本的决策。”

三

在哲学、经济学、伦理学等的著作和学术杂志中，我们能够经常地看到“贫困化”一词，那么，同样的概念是否也适用于财务学领域呢?我的看法是，虽然数理财务学的发展已经取得了令人瞩目的成就，但从总体看，内核相对确定和稳定的数理财务学理论同样出现了严重的贫困化现象。这种现象的出现显然是由于数理财务学与相关学科及财务管理实践的发展相隔阂有关，并且其结果事实上已经大大削弱了描述数理财务学和预测财务学的基础，削弱了数理财务学的解释能力和预测能力。

数理财务学的现实偏离性。我不否认数理财务学所关注且努力解决的问题都是现实世界中需要解决的问题，值得困惑的是，这些问题能够在多大程度上反映和揭示现实世界的面貌了呢?!我的看法和评价也许过于悲观，不过现有的数理框架下财务学理论及方法与现实世界的严重偏离性则是显而易见的，并且主要有三种表现：一是内容上的错位。数理财务学所重点关注的投融资问题③，对多数企业来说(即使是上市公司)其实并不是经常性事项，多少带有些“偶发事项”的性质。而实际中企业经常关注的财务事项，更多地可能要集中于预算、资产管理、成本费用控制、现金流管理、财务分析、风险管理等事项上，公司财务学未将这些经常性事项作为其关注的重点，而将重点定位在投融资决策及其所派生出来的股利决策等偶发性事项上，是否意味着内容安排错位了呢?!二是流程上的缺位。数理财务学对财务事项的关注重点集中在决策上，虽体现了管理的重心之所在，但仅仅关注决策仍不能完整地把握财务管理的整个循环，决策之外的预算、控制、分析、评价等环节的缺位，无疑会误导那些学习财务管理知识并将其付之实践的人们。三是方法上的越位。出于目标函数设置方面的考虑，数理财务学在设定其决策规则时，选择了惟一的价值标准，并且价值的衡量是基于现金流量而非会计利润。这样做虽能体现决策规则与目标函数的逻辑一贯性，并能比较容易地构建数理模型，但由于在目标函数和决策规则的设定时忽视了与“人文关怀”有关的动机和因素的考虑，也使得财务学的体系严重地偏离了实际。检查一下学术杂志和著作，我们可以看到连篇累牍的复杂的形式推理与经济计量技术，完全将人、制度、伦理道德、文化、情感、利他主义等社会要素游离于财务学之外，财务学因此就好比“没有血液循环的躯体”。而观察现实，我们所看到的却是另一番景象：诸如人、制度、伦理道德、文化等，内生于公司的财务行为，公司财务因此而成为活生生的社会实践活动。对伦理的忽视、对非理性因素的忽视、对社会结构的忽视、对利他性动机的排除，对制度的忽视以及对股东以外的其他利益相关者的忽视等等，使得数理财务学远离了我们所看到的生动的公司现实。

数理财务学的学科断裂性。如同经济学、社会学等学科的存在状态一样，财务学也是存在于一个学科群或学科域之中。在这个学科群之中，有财务学的上游学科或下游学科，也有它的旁侧学科，这些学科都直接关联着财务学，形成学科影响互动的关系。历史地看，财务学的发生和发展曾深受它的上游学科诸如数学和经济学的影响，但这种影响在近一、二十年显著地弱化了。可以说，财务学的上游学科在近一、二十年发生了翻天覆地的变化，但这种变化大部分没有在财务学得到应有的响应，财务学对它的上游学科变化的反应有些过于迟钝了。比如，经济学领域中的外部性问题，经济学的“绿化”或“生态化”趋势，社会学中的社会成本问题，社会学中的冲突问题，管理学中的战略导向和战略联盟问题，管理学、经济学和社会学中的网络结构问题等，所有这些问题目前都还远离财务学。相对于它的上游学科，财务学的发展可以说已经严重滞后了。诺贝尔经济学奖获得者阿马蒂亚·森(Amartya Sen)曾将经济学与伦理学之间出现的隔阂视为经济学贫困化的标志④，而类似的特征又何尝不是出现在财务学领域?!

数理财务学的环境滞后性。近一、二十年，公司生存和发展的环境发生了巨大的变化。诸如市场结构的转型、客户需求模式的改变、新技术的冲击和阴影、战略联盟的出现、高度流动的资本市场、经济全球化、对商业伦理和道德问题的关注、对环境和生态问题的重视趋势以及众多降低成本的压力等，都需要公司财务职能和模式转型，也就是“从传统的专家控制职能转变为着眼于未来的公司增值职能”。专家控制职能强调公司经营业务的财务历史数据，而公司增值职能则在运用财务技术的同时，强调从内部和外部两个方面，用整体的眼光来看待公司业务，并着眼于未来的发展。“转变后的财务职能将在经营框架的构建和运营中发挥关键作用。这种经营框架将卓有成效地将战略、经营、资源配置和绩效等内容连接起来，能够更好地适应市场的变化。”⑤转变后的财务职能，能够有效地将经营与财务寓于一体，并得到现代信息技术(如ERP系统)的支撑。很显然，财务学还没有对这种事实上已经发生或正在发生的财务职能和模式转型有所反应。

财务学的现实偏离性、学科断裂性和环境滞后性，构成了这门学科贫困化的三个重要的表征，说明标准的数理财务学还处在贫困化的状态之中。值得强调的是，本文所说的贫困化，意在指出迄今为止的财务管理学体系在面对相关理论发展和实务变革方面的局限性，也就是说，意在说明财务管理学体系应在现有的基础上作进一步的扩展，并非是要全盘否定西方财务管理学及其在中国的发展。

四

标准的数理财务学所存在的理论与现实缺失及其贫困化状态的形成，源于其多年一贯沿用的理论传统和方法论基础。归纳起来主要有三个方面：一是个体主义方法论;二是理性经济人假说;三是形式主义传统。

在方法论上，个体主义强调社会的所有行为都是个人或个体的行为，强调从个体的内在属性或内在驱力上解释个体行为。尽管个体主义方法论被普遍应用于社会科学领域，并在数理财务学的研究中位居主流地位，但细加分析不难发现其在数理财务学研究应用中的局限性和困境。由于个体主义方法论将公司财务行为视为纯粹个体的、完全意识性和目的性的、追求主观效用价值最大化的行为，以此为出发点研究的结果必然会忽视公司财务行为的社会限定性、结构嵌入性以及公司利益与社会利益的冲突性，忽视公司利益相关者对公司发展的重要作用，忽视冲动、羡慕、悔恨等情绪状态在投资和理财动机形成中的作用。其次，个体主义方法论把个体的目的性放在首位，却拒绝或不能够对这种目的本身的形成过程给出充分说明，并将目的形成和行为过程的制度、文化等因素排除在理论架构之外，按照这种方法建构的公司财务理论必将削弱对现实的公司财务行为的解释能力。

在正统的或主流的财务学理论中，每个理财人都是既理性又自私精明的，由此而得出的财务理论，如今已成为指导我们认识公司财务问题的最有影响力的分析工具。财务学的这个理论前提，在经济学传统上源自于从斯密那里继承下来的“理性经济人”假说。经济学之所以选择理性经济人假说并被财务学研究所继承，一个基本的观点认为，人的自利本性是生存竞争和社会进化的结果，是人类一切经济行为的(至少是经济行为研究者的)出发点，是最符合“众数原则”的现象。但是无德性的经济人毕竟不是“现实人”，因为“现实的人”或多或少的总是具有一定利他主义精神的、讲究道德的二重人。其次，正如希勒(Shiller，2000 )在《非理性繁荣》一书中所描述的，即使是资本市场，也是非理性的运行，也会受到那些“尚未被经济理论的理性分析验证过”的非理性因素的影响。这就是说，公司理论研究的前提是偏离现实的，那些在此基础上推理演绎的结论自然也就难以接受现实的检验。

形式主义与实体主义的选择曾是20世纪50年代经济学论战的重要议题。形式主义经济学将经济行动视为是一种与市场和价格相关联的最优化选择过程。很显然，主流财务学对公司财务问题的分析是承袭了形式主义经济学的传统。根据这个传统，公司财务问题被设定为一种理想状态，并对这种理想状态进行分析得出基本结论。鉴于标准财务学的这个传统，本书把标准财务学描述为“形式主义财务学”。整体看，形式主义财务学的框架结构还存在许多为自身逻辑所难以克服的局限性或“死穴”。正如实体主义经济学所批评的那样，形式主义财务学完全没有把公司财务问题嵌入到社会结构中来研究分析，同时也必然把影响公司财务行为的制度因素排除在财务学的理论框架之外。由于认同了既有的制度，没有把制度纳入财务行为的解释框架，因而对制度与财务行为之间的内在联系缺乏深入地分析，无法为财务制度的改革和创新提出见解，结果使理论的构建趋于保守。由于形式财务学往往假定所有公司的财务行为都具有共同的内核，结果忽视了对公司财务问题具有至关重要的影响因素的历史相对性，忽视了显示“特殊主义”的公司理财环境的差异性。

五

走出数理财务学的困境，并不是要全盘否定和推翻数理财务学的整个体系，而是要在继续完善数理财务学的同时，扩展财务学的研究视角和研究领域，并开拓数理财务学之外的新的财务学科。

不过，在数理财务学之外建立新的财务学科，需要我们改变对公司及公司财务性质的看法，并确立起“嵌入性”的公司及公司财务理论。“嵌入”(embeddedness)是社会学广泛使用的概念，意指各类主体及其经济行为都受到其所处的社会结构的限定，这种社会结构决定着它们的形式与结果。公司及其财务行为的结构嵌入性特征是非常明显的。一方面，在现代社会化市场经济条件下，作为财富生成主体的公司是“社会人”而不是单纯的经济人，它存在于社会关系网络结构之中，同时又与社会结构之间产生影响互动的关系。公司是社会经济机构而非纯粹的经济组织;另一方面，作为公司财务行为的参与者实际上也是社会人，用马克思的话说就是“社会关系的总和”。公司的财务行为，受到参与者的社会价值观的指引和约束，他们在对物质利益追求的同时，往往还夹杂着对他人的赞同、个人地位及权力的渴望，这些都与其他社会成员有关。完全不受限制的纯以个人为中心的最大化行为是不现实的。按照社会学的观点，即使是不受限制地对物质利益或经济利益的追求，也必然受到建筑在社会互动之上的互惠性期望的限定。因此，公司及其财务行为实际上是“嵌入”于社会结构之中的。社会学中的“嵌入性理论”给财务学研究的重要启示就是，财务学应当像经济社会学那样，把社会结构及其所包含的制度、伦理、文化、非理性的情感等要素纳入公司财务行为分析的框架，并在此基础上建立其嵌入性的制度财务学、财务伦理学、财务社会学、行为财务学等新的财务学科。其中，制度财务学将制度视为公司财务行为的内生性变量，分析研究影响公司财务运行的制度结构及其变迁、正式的与非正式的制度对公司财务行为的作用等。财务社会学将公司的财务行为视为社会行为而非纯粹经济行为，研究分析公司财务行为的社会结构嵌入性和社会限定性、以及公司财务行为与社会结构之间的影响互动关系。行为财务学把公司财务行为视为是一个心理过程，包括对市场的认知过程、情绪过程和意志过程，研究公司财务活动中人们认知偏差对公司理财的作用和影响。行为金融学的崛起和发展为行为财务学的研究提供了良好的经验和借鉴。财务伦理学则将财务学与伦理学有机结合，探究内生于公司财务活动中的伦理道德要素及其对公司财务行为的影响。与标准的数理财务学所不同的是，这些新的财务学科将公司及其财务行为的参与者视为非完全理性人或有限理性人，也就是普通的正常人或现实人，并将公司及其财务行为的参与者视为非同质的社会人，并运用个体分析与整体分析相结合的方法，分析制度、社会、心理、情感等在公司财务行为中的重要作用。

在建立新的财务学科的同时，数理财务学自身的框架也需要调整和扩展，一系列新的视角需要确立起来，这些新的视角至少包括：供应链或价值链视角。以价值为基础的管理将把我们对公司财务的关注点扩展到价值创造的整个链条，并考虑供应链上的利益冲突和平衡问题;战略视角，对战略导向作用的关注将引导我们将公司财务与战略、经营、资源配置和绩效衡量有机地联系和整合在一起;利益相关者视角，也就是把公司的全部利益相关者纳入分析框架，探索和反映利益相关者整体对公司财务目标函数及决策规则的影响。

六

在诸多可能的新学科之中，值得关注的只是其中的制度财务学。在嵌入性的公司财务理论中，制度是内生的而非外生的因素，是解释公司财务目标函数及决策规则的重要变量，这一点与数理财务学显著不同。在制度财务学看来，公司财务分析模型是有制度类别的，它在许多情形下对制度约束的变化非常敏感，对这些约束的自觉认识不仅对财务理论建设至关重要，而且对于公司财务政策问题的分析也是十分重要的。对制度变量的考虑将使公司财务分析模型更逼近真实。

其次，制度财务学的研究范式显著区别于数理财务学。个体主义是数理财务学的方法论基础，而这个基础在制度的财务分析中已被动摇，制度内生的公司财务理论将公司及财务行为的参与者视为有着“许多规定的综合”，而选择制度整体主义来把握它们的多种规定性及其结构限定性。在数理财务学看来，公司及财务行为的参与者只是循着一个设计好了的追求价值最大化和最优化模型来对资本市场环境作出理性反应的经济动物，而在制度财务学的视野里，他们是有限理性的社会人，公司的多种属性及所肩负的多重责任和使命，需要参与者进行有效地平衡。因此，“平衡的企业概念”是制度财务学的一个起点，也是贯彻始终的主线。在制度财务学的框架内，公司财务被视为以公司这个法律实体为主体展开的涵盖它的利益相关者的一种网络化行为，公司财务网络与社会结构网络的密切关系，需要我们借助社会学中通行的“弱嵌入性”概念来进行分析。此外，被数理财务学所拒绝的“外部性”或“社会成本”，又被纳入制度财务学的视野和分析框架，对公司未来现金流量的估计以及以此为基础的决策规则的设定，将充分地考虑外部性效应及其影响。

再次，如同数理财务学和制度经济学一样，制度财务学的研究内容无疑也是很丰富的。诸如：(1)制度视角的公司财务目标研究。在数理财务学的框架内，目标函数是作为预设的前提或先决条件而存在的，至于是什么原因导致了这种目标或目的的最初产生，在数理财务学的界限内是不需要回答的。而一般把制度纳入公司财务分析框架，则公司目标或目的形成机理的解释不仅必要而且可能，因为个体行为深受制度性质的影响，只有把制度作为内生变量来分析才能把握目标的形成机理。就如同凡勃伦所指出的：“个体行为的要求和愿望、目标和结果、方式和手段、变动和趋向，都是制度变量的函数，是高度复杂的、具有整体不稳定特征。”⑥英国经济学家G·M·霍奇逊也有类似的见解:“制度和文化极为重要：它们在影响和形成目的方面确实在起作用。诸如制度结构和常规、社会规范和文化这类因素，不仅影响我们的重要行为，而且也影响到我们对世界的看法以及我们追求的目标”。⑦(2)内生于公司财务行为的制度结构。内生于公司财务行为并决定公司财务目标函数的制度变量的结构是复杂而多元的，有正式制度与非正式制度、本体性制度和关联性制度、产权制度与非产权制度、宏观制度与微观制度等等之分，究竟其具体结构如何，以及各类不同的制度是如何影响公司财务目标与行为的，制度财务学显然要给出合理的解释或答案。(3)内生于公司财务价值链的制度分析。财务价值链和业务价值链是两个相关联又相区别的概念。在普华永道的《首席财务官：公司未来的建筑师》一书的描述中，财务价值链是由财务战略、投资管理、融资与税收管理、成本计划和预算、财务控制、业绩管理等环节组成的一个循环，其中每一个环节的运作，都离不开制度的影响和作用。换句话说，制度是内生于并对这些财务价值链发生实际作用的。制度财务学的重要任务之一，就是要揭示这些价值链要素所内涵的制度因素，并分析制度对财务决策与运行的具体影响。不过，对嵌入财务价值链的制度分析，还要结合公司类型、行业差别、寿命周期阶段等因素，并揭示公司治理及所体现的权力配置模式及其运作对具体财务事项的实际影响。(4)财务网络、财务网络内部的制度性冲突及基于冲突的制度性安排。公司财务是以公司为主体的利益相关者网络化的行为，基于目标、风险和信息上的一系列差别，网络内部的财务冲突是显而易见且复杂多变的。一致与冲突，是公司财务存在的基本形态。如同社会学家们所描述的，制度导致了冲突，而冲突的协调或化解又需要另一种更有效的制度安排。制度视角的公司财务理论，就需要把作为冲突成因和协调手段的制度安排纳入分析框架。(5)公司财务伦理及其维护。嵌入社会结构的公司财务行为是以复杂的社会关系为基础的，而所有社会公司都内含伦理道德的因素，因此，伦理道德实际上也是内生于公司财务决策及行为过程的，这是制度财务学关注伦理分析的重要基础。此外，公司财务行为的政府管制、制度变迁的财务影响及财务制度本身的变迁历史和规律、与产权相关的制度财务分析、与资本结构相关的制度分析、与投融资等具体财务事项有关的制度分析、与公司类型有关的制度财务分析、与公司成长阶段有关的制度财务分析、与制度变迁有关的财务分析等，当然也属于制度财务学的考察范围。可以肯定的说，制度财务学肯定是一个浩瀚的知识海洋，内容非常丰富。

七

对制度财务学的研究势必会有一系列思想和理论上的创新。归纳起来，主要的思想性创新包括：

(1)将标准的财务学归入数理财务学的范畴，并站在一定的高度上从整体上重新审视数理财务学的发展路径、研究范式、所取得的巨大成就及所处的理论和现实困境，在此基础上所得出的数理财务学处在贫困化状态的结论，无疑是国内外第一次如此鲜明且大胆的判断。不管这个判断的正确性如何，都将为我们扩展财务理论研究领域并建立新的财务学科奠定了基础、指明了方向。

(2)借鉴社会学的“嵌入性”概念，确立了与数理财务学完全不同的公司财务观：公司财务实际上是一种嵌入于社会结构之中的、受社会结构限定的网络化行为。公司及财务行为的参与者作为有限理性的社会人，其自身多元化的属性、动机和责任，需要我们用“平衡”的观念来重新认识公司及财务行为的参与者。“平衡的企业概念”作为制度财务学的一个主线贯彻始终，并在认定公司性质、构造目标函数、配置公司财权、设计决策机制、转换控制体系、建构业绩评价模型、解析财务冲突和设计基于冲突的制度安排等研究内容上得到充分地、逻辑一贯地体现。与“平衡的企业概念”的倡导者、美国圣母大学教授乔治·恩德勒(Georges Enderle)所不同的是，本报告确立了基于资本、属性、契约、行为、责任和主体等六种视角的“平衡的企业概念”，并分别在不同的场合适当地得到了应用。对这个概念的适当应用，为我们提供了一个崭新的公司财务理论框架。

(3)首次明确地提出了公司财务目标及行为是制度变量函数的观点，并以完全不同于数理财务学的整体主义方法论为基础，系统分析和展示制度对公司财务目标、决策及行为的内生性影响。对制度影响性的分析，始终关注其背后蕴涵着的社会整体结构，而不是孤立地就财务论财务、就制度谈制度。因此，对制度整体主义方法论应用的结果，使我们看到了一个与社会结构相互动的、呈现国际差异性的公司财务体系，这个体系显著地不同于按形式主义传统所构造的数理财务学体系。因为后者所展示给人们的，是放之四海而皆准的普遍真理。

(4)从制度的视角来分析把握公司财务目标及其形成机理，显然也是已经超越了数理财务学的能力。本报告对主流的公司财务目标函数理论——公司价值最大化或股东财富最大化——从制度视角进行系统评价和批判的基础上，从平衡的公司概念出发，提出了平衡的公司财务目标函数概念和理论，这在财务学界显然是独具创新意义的。在契约论的视角下，本报告将公司定义为经济性契约网络与社会性契约网络的集合，也就是等于把公司看成是社会经济机构。其中，经济性契约网络的平衡目标是公司利益与私人利益的平衡，而能够体现这种平衡的公司目标函数是有效增加值最大化(主要目标)和价值分配合理化(延伸目标或辅助目标);社会契约网络的平衡目标是公司利益与公共利益的平衡，经济性的公共利益内含在有效增加值之中，以法律和道德的形式体现出来的非经济性公共利益作为经济性目标函数的约束条件较为适宜。这样安排，等于是把效率与公平的统一纳入到了公司财务目标函数。很显然，这是主流经济学及以此为基础的数理财务学所不提倡也不愿看到的做法。然而，我一贯的意见是，公司财务既要做蛋糕又要切蛋糕，既要把蛋糕做大又要合理分配蛋糕。值得关注的是，当我们选择公司财务目标函数时，已经不再把公司视为纯粹的“合法虚构”而是事实上的“法人实在”，这既是与20世纪法学界流行的法人实在说的观点相吻合，并且也得到了一些经济学家的支持。其次，制度财务学是从价值主义而不是工具主义的角度看待公司利益相关者的。

(5)被数理财务学所拒斥的权力范畴，被我们作为从制度视角理解和研究公司财务理论时所绕不开的话题纳入公司财务学的框架体系，并且我所提出的权力理论是建立在资源观点之上的，也就是说，是把资源作为权力的来源和配置基础来看待并以此为基础来构造公司财权配置理论的。与主流经济学所坚持的资本强权理论所不同的是，基于资源的财权配置理论将现代企业视为多种资本或资源的集合性契约，并认为各种资源的提供者都是公司财权的分享主体，在此基础上所构造的面向利益相关者的公司财权共同配置体系和共同决策机制体系，打破了以资本强权理论为基础的股东至上的逻辑。历史地看，伴随公司资源结构的变化，公司财权配置结构也在转移和调整。以资源为主线的财权配置理论，体现了逻辑与历史相统一的方法论要求，也为我们分析判断公司财权配置状况的合理性和有效性以及提出进一步改进的对策建议提供了理论基础和分析工具。

(6)自伯利和米恩斯的开创性工作以来，相关文献主要关注的有关代理问题，即公司的资金提供者与管理者之间的利益冲突问题。詹森和麦克林于20世纪70年代将代理模型引入公司金融研究，被视为公司财务理论发展的一个里程碑式的重大转折。问题是，被人们广泛引用的代理模型在西方世界并未获得一致地认同，本报告的研究还发现，经典的代理理论的分析前提是把公司视为一个仅起“合同关系纽带”的“合法虚构”而不是一个 “人格化”的法人实体，而一旦我们修改了经典代理理论所依恃的基本假设，确立起公司的独立人格地位和独立目标函数以后，就会发现公司权力分置所带来的冲突问题和成本问题更加复杂了。经典代理理论实际上是把这复杂的代理关系通过公司虚化而简单化了，原本复杂的代理链条经过对中间环节的省略而被简约成股东与经理的委托代理关系。

(7)依照数理财务学的逻辑，是把未来现金流量的现值，作为公司决策的标准而对未来现金流量的预测和计算仅仅是考虑了股东的利益，也就是对股东有意义的现金流量，这明显地体现了数理财务学所认定的目标函数的逻辑要求。而一旦我们超越数理的框架，站在利益相关者而不仅仅是股东的立场、并把公司视为一个经济契约与社会契约的集合时，公司决策的标准就需要做相应地调整。数理财务学的决策标准是以净利润为基础确定的，而制度财务学提出的决策标准是以有效增加值为基础计算的;数理财务学的决策标准只考虑了股东利益，本报告提出的决策标准是基于相关者共同利益的。这个新的决策标准是“利润 + 折旧 + 员工薪酬性现金流出 + 利息现金流出 + 税收现金流出”或“营业现金流入与总价值中的转移价值部分(C)相关的现金流出”。在考虑了公司行为的外部性影响后，社会成本还必须作为现金流量的一个调整因素纳入决策模型。并且即使如此，也不能把现金流量折现标准绝对化。现实中，总有许许多多的财务决策违背了现金流量标准。

(8)国际的比较研究发现，公司治理中引入“独立人士”是一个共同的惯例，但独立人士的角色都是非决策性的。无论是美国的独立董事还是日本的独立监事，在公司中所起的作用都是监督性的。这给我们的启发是：中国将独立董事置入起决策作用的董事会是否适当的问题。鉴于中国的现实情况，力推“双独立制度”，即独立董事和独立监事并存的制度，同时调整独立董事在董事会中的角色定位。考虑到平衡的公司概念，我主张结构多元化的董事会制度，并赋予独立董事的使命是维护公共利益而非中小股东利益或股东利益代表。这也是我多年一贯的看法。

(9)在公司财务价值链中，内部控制是重要的一个环节。但受正统教科书的影响，人们已经习惯于从审计学的视角看待内部控制，然而实际上，内部控制更是一个管理学的范畴，并且管理学视角的内部控制与审计学视角的内部控制是有差别的。从管理学的视角来考察，内部控制应当是价值创造导向而不是财务报告导向的。研究报告所构筑的正是国内外没有人尝试的价值创造导向的内部控制体系，这个体系的基本框架包括控制环境、目标制定与预算编制、风险识别与应对、控制程序和方法、信息及沟通、绩效评价与激励、监控七项要素。尽管仍称为内部控制，但已经超越了COSO，也超越了公司“内部”，将内部控制置于价值链分析的基础之上。因此，价值创造导向的内部控制是以公司价值创造为主要目标、以可接受的风险水平为出发点、以价值链分析为基础、以管理信息系统为平台、体现控制全过程的一个开放型系统。

(10)围绕公司的业绩平衡，人们提出了很多的见解，部分并已付诸于行动。但问题是，多数的见解都是体现股东至上逻辑并与主流的公司目标函数在逻辑上一贯的。既然目标函数仅仅包括了股东的利益，那么业绩的评价也只能围绕股东利益的实现程度来展开，这就是主流的业绩评价模式(包括普遍受崇的EVA)的逻辑。不同的是，研究报告从平衡的公司概念出发，提出了一套平衡的业绩评价模式，而其中的主导性或核心指标仍是前面提到的、体现在新目标函数中的有效增加值。

(11)冲突是普遍存在的现象，但数理财务学因把公司视为“合法虚构”而将公司客观存在的财务冲突网络给大大简化了。研究报告把冲突作为重要的课题纳入制度财务学的框架，并从公司的实体性而非“合法虚构”出发，系统地分析了公司所存在的各种财务冲突的表现形式和形成机理。对整合性财务制度安排的研究虽仅仅局限于决策机制和分配机制上，但其中的创新见解是很明显的，尤其是我提出的基于价值创造的广义收益分配理论，将公司的利益相关者及供应链纳入了收益分配的框架，这个框架在流行的按要素分配理论的基础上又有扩展。对冲突的数量分析人们习惯于借助非合作博弈模型，而本报告的研究支持了青木昌彦的观点，将合作博弈作为一个普遍的解释框架。所不同的是，我认为博弈双方的地位是不平衡的，并且以公司为连接点的契约集合内的单个契约间又是相互影响的。这也就是说，我们所需要的不是“囚徒困境”式的博弈，而是一个与契约网络相对应的博弈群。不过，尽管我试图清晰地表达我的思想，但限于目前的条件，还没有将与这种思想相匹配的数学模型体现在报告中，这正是我下一步需要补充的内容之一。

在跨学科的整合和互动式发展方面，本报告无疑也是极富创造性的。报告试图在跨学科中寻求融通点，使多学科知识融会贯通，在较大的系统框架中进行多学科思考。

注 释

① 许多财务理论都假设存在完美资本市场，其特征是：(1)存在许多充分了解信息的买者和卖者，但没有人有足够的能力影响市场价格;(2)没有市场“摩擦”，比如税收、手续费、获取信息及其他交易成本等;(3)市场参与者对有关资产未来价值、利息率及其他相关经济因素的认识一致(此项假设通常被称为“相同预期”);(4)存在完全竞争的产品市场和要素市场，并始终保持均衡;(5)所有潜在的买者和卖者可以无成本并快速地进入市场。当然，理论研究人员先假定存在完美市场，不是因为他们认为现实市场没有“摩擦”，而是因为只有在理想情况下才能导出基本的结论。参见[美] 比尔·麦金森：《公司财务理论》，中译本，东北财经大学出版社2002年版，第3页。

② [美] 比尔·麦金森：《公司财务理论》，中译本，东北财经大学出版社2002年版，第27页。

③ [美]爱斯华斯·达莫德伦：《公司财务：理论与实务》，中译本，中国人民大学出版社2001年版，第32页。

现代财务学在内容上的特点是：“注重投资而不是筹资”。现代资本市场中，由于竞争的存在，仅凭英明的筹资策略来创造财富的机会存在很大的局限性。尽管成功的金融创新的确发生过，但对全部公司的筹资总量来说，也只占极少的一部分，而且由于竞争而迅速失去盈利机会。公司高层管理者应集中精力，创造和利用有利可图的投资机会，而不是想方设法去击败市场。”参见[美] 比尔·麦金森：《公司财务理论》，中译本，东北财经大学出版社2002年版，第26-27页。

④ 按照阿马蒂亚·森的解释：“随着现代经济学与伦理学之间隔阂的不断加深，现代经济学已经出现了严重的贫困化现象。”参见[美] 阿马蒂亚·森：《伦理学与经济学》，中译本，商务印书馆2000年版，第13页。

⑤ [英]玛格丽特·梅《财务职能转变与公司增值》，中译本，电子工业出版社2001年版，前言。

⑥ ⑦ [英]G.M.霍奇逊：《现代制度主义经济学宣言》，中译本，北京大学出版社1993年版，第20、73页。

作者：李心合

第四篇：企业经营美学研究导论

[摘 要] 适应大众生活的不断艺术化和审美化趋势，现代企业经营不仅应该是一种经济活动，也应该努力成为一种审美化的活动。企业经营美学就是把企业经营过程中美学原理的应用问题作为自己研究对象的一门实用性交叉学科。本文作为企业经营美学研究的一个导论，试图提纲挈领地阐明以下四个问题：一是企业经营美学的研究对象和学术使命;二是企业经营美学的学科特点;三是企业经营美学的理论体系;四是企业经营美学建立的时代背景和价值前景。

[关键词] 导论;企业经营;美学应用

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一、企业经营美学的研究对象和学术使命

每门学科都有自己特定的研究对象，这既是学科赖以确立的基本理由，也是我们把握不同学科性质的前提条件。企业经营美学的研究对象是企业经营活动中美学应用的基本规律。也就是说，企业经营美学是研究企业经营活动如何应用美学原理的科学，它把企业运用美学原理从事经营活动作为自己的研究对象。在我看来，企业的经营活动既是一种经济活动，同时也应该是一种审美活动，因为当今的时代生活特别是都市生活正在迅速地被艺术化。但是，我们现在还有许多经营者尚未清醒地意识到企业经营审美化的重要性和迫切性，他们经营的注意力仍然停留在传统的硬性竞争和经验管理的水准之上，而且经营者的审美修养和审美水平也亟待提高。这就使得企业经营美学的建立成为历史的必然。由此可见，应运而生的企业经营美学理应承担下列两大学术使命：一是揭示企业经营活动中的审美规律;二是为企业在经营过程中自觉运用美学原理提供理论指导。企业经营美学作为美学的一个新兴的分支学科，虽然刚刚起步，但我们完全有理由相信，既然企业经营美学是应现代企业经营审美实践之需而诞生的，那么，它一定会有自己强大的生命力，它将不会辜负时代生活和市场经济的重托，努力完成自己神圣的学术使命。

二、企业经营美学的学科特点

从前面的阐述我们可以清楚地看出，企业经营美学的学科特点主要有两个：一是交叉性;二是应用性。

先说交叉性。 企业经营美学既不是单一的企业经营活动描述，也不是纯粹的美学原理阐释，它是与企业经营密切相关的学科理论和与美学相关的学科理论的有机融合。它讨论企业经营活动，是为了给美学找到应用的注脚。它讨论美学原理，则是为了给企业经营活动提供审美的理论指导，它应该是企业经营管理学科和美学学科的交叉学科，具有边缘性。

再说应用性。企业经营美学的研究对象决定了它从诞生的那一刻起，就必须担当起自己神圣而艰巨的学术使命，它没有理由束之高阁，也不应该是纯理论的玄学思辨，它必须时刻关注企业经营的全部现实过程，正确而及时地指导企业在经营过程中自觉按照美的规律从事经营活动，以便更多地尽善尽美地满足广大消费者的消费需求和审美需求，创造最大效益。

三、企业经营美学的理论体系

如上所述，企业经营美学的研究对象是企业经营过程中的美学应用问题。围绕这一研究对象进行思辨，企业经营美学建构了自己独特的理论体系。其理论框架主要包括以下十大内容：

(一)阐述与企业经营密切相关的美学原理

美学基本原理揭示了美的一般规律，它是企业经营美学的第一块理论基石。企业经营美学履行自己的学术职能，指导企业经营实践，以自己的方式阐明美学的基本原理，如：美的本质与美的标准、美的形态、形式美及其法则、审美心理与审美范畴等。如果离开美学的这些基本原理，企业经营美学就成了无源之水，无本之木。学习和研究企业经营美学，也应该首先弄懂弄通与之密切相关的美学原理。不懂得基本的美学原理，企业经营者就不能做到自觉地按照美的规律去从事经营活动。

(二)对企业经营活动的分析

应该说，对企业经营活动的分析与考察，是企业经营美学发生的第二块理论基石。企业经营美学本质上属于美学学科，但它绝不同于一般的基础美学，它是应用性很强的实用美学，它要将自己的学术研究牢牢地根植于现实的企业经营活动之中。一方面从企业经营实践中总结出审美规律来，另一方面又拿这些审美规律指导企业的经营实践。这就决定了它除了要把自己的学科体系建立在美学原理之上外，还必须把理论体系建立在活生生的企业经营实践基础之上。因此，企业经营美学的理论探求，除了对美学原理的把握和阐述之外，还必须对企业经营实践作出自己的分析和考察。企业经营活动是一个十分复杂的系统工程，为了研究的方便，我们姑且从两方面入手对它进行宏观地分析和把握：

一是对企业经营活动的历时性分析与考察。企业经营活动虽然复杂多变，但如果我们对它的动态性作出宏观的把握，我们就会发现，无论是哪类企业，也无论是企业的哪类作业，其流程周期一般都可确定为四个相辅相成的步骤，这便是：市场与环境调研;计划与决策;执行与控制;评估与反馈。倘若我们能够理性地把握这四大步骤，我们就找到了总结企业经营活动审美规律的突破口，同时也就找到了为企业经营活动全程提供美学指导的出发点。

二是对企业经营活动的共时性分析与考察。如果说前面对企业经营活动过程的历时性考察属于线性的动态分析的话，那么，对企业经营活动的共时性考察则属于非线性的静态分析。这种共时性的静态分析，使我们发现了企业的整个经营活动主要包括以下内容：(1)对管理的经营;(2)对产品的经营;(3)对服务的经营;(4)对销售的经营;(5)对公共关系的经营;(6)对企业形象的经营;(7)对企业文化的经营;(8)对人力资源的经营。企业在对以上八项重要职能的经营中，无时无处不关涉到美学原理，也无时无处不伴随着审美活动。企业经营美学就是要把企业经营活动的全方位和全过程当作一种审美活动来进行系统考察，总结这些职能活动中渗透的美学规律，进而使企业的这些职能活动变成更加自觉的经济审美活动。因此，企业经营美学的理论主体除了美学原理概述和企业经营活动分析这两大总论之外，还有下面八大分论，即：企业管理与美;产品经营与美;经营服务与美;市场营销与美;公共关系与美;企业形象与美;企业文化与美;人力资源与美。

(三)企业管理与美

企业管理是企业经营活动的中枢神经和指挥系统，在企业的整个经营活动中起着决定性的作用。当今时代的管理学家们反复强调，现代化的管理应该是科学、规范、民主化的人本管理。毫无疑问，人本管理当然应该是尽善尽美的管理，不善不美的管理只会导致企业的一切经营活动恶性循环，毫无人性可言，也毫无美和效益可言。企业经营美学将在分论部分，首先从美学的视角阐述企业管理过程中的美学应用问题，以期为现代企业的管理审美化提供理论参考。

(四)产品经营与美

产品经营是企业经营活动中至关重要的一个环节。现代企业为消费者提供的产品应该既实用便利，又美观大方，还舒适环保，令消费者赏心悦目。本章将从产品的设计与创新、品牌的培育与创意以及产品的造型与包装等方面,探讨企业在产品经营过程中如何应用美学原理。

(五)经营服务与美

企业除了要为消费者提供实用美观的优质产品之外，还应该努力为消费者提供主动、热情、耐心、周到的优质服务。特别是在当今买方市场条件下，企业的营销服务显得特别重要。有学者把服务与管理和产品相提并论，指出管理、产品、服务是当今企业生存的三大生命之柱，其中的任何一根坍塌，企业的生命将不复存在。因此，现代企业要充分重视服务，要像精心经营自己的管理和产品那样，精心地经营自己的服务。而真正优质的服务当然应该是美好的服务，其中服务者的服务态度、服务礼仪和服务规范等，无一不渗透着美学原理。在企业经营美学看来，企业的整个服务过程应该是一个审美化行为过程。

(六)市场营销与美

传统的营销方式就是企业把自己的产品推销给消费者，实现经济效益。其实不然，市场营销并不等于推销，营销与推销有着质的不同。营销的实质在于企业与消费者之间进行精神和物质的沟通交流，实行最亲密的接触，继而在这种亲密的接触当中，既实现自身的经济效益，更实现自身的社会价值，让消费者得到物质和精神的满足。所以，营销的宗旨不仅不是功利地推销产品，而且恰恰是要使功利笨拙的推销成为多余。由此可见，传统的推销已经不能满足当今消费者和市场的需求了，只有真善美的新营销才能完成这一崭新的营销使命。因此，企业经营美学主张在营销过程中贯彻美学精神，使现代营销成为审美化的新营销。

(七)公共关系与美

公共关系理论产生在20世纪初的美国。在竞争越来越激烈的市场环境下，有识之士纷纷指出，企业应该充分重视优化自己的内部员工关系和外部社会关系，内求团结，外求发展。于是，公共关系随即成为现代企业的一项重要经营职能。但是，在企业经营美学看来，仅从经营职能上去理解企业的公共关系是远远不够的，企业还应该把公共关系当成创建一种美好的生存环境来认真地进行经营。否则，公共关系的纯洁性就会受到玷污。当下企业公共关系的庸俗化倾向就是最好的说明。

(八)企业形象与美

企业形象是企业在社会公众心目当中的整体印象，它包括企业的知名度和美誉度。学者们常用“企业识别系统(CorporateIdentitySystem)”来界定企业形象，简称CI。它包括企业独特的经营理念即理念识别(MindIdentity)，简称 MI;独特的行为方式即行为识别(Behavior Identity)简称 BI;独特的视觉系统即视觉识别(Visual Identity)简称 VI。这三个方面有机统一，共同构成企业的形象系统。企业对自身形象的经营管理，就是力争使这三个方面超凡脱俗，优秀独特，以便给社会公众鲜明的形象感知。要达到这一目的，就必须借助美学的力量，加强企业内在美的修炼，同时也要强化企业外在美的修饰。只有这样，企业才能逐步赢得社会公众的好评，在社会公众心目当中树立起自己良好的企业形象，最大限度地求得社会公众的爱戴与追随。

(九)企业文化与美

如果说美好的企业形象能使企业“秀于外”，那么，深厚蕴藉的企业文化则能使企业“慧于中”。一个有深厚文化底蕴的企业与一个文化修养浅薄的企业相比，其优势是显而易见的。为什么沃尔玛始终雄踞世界连锁零售行业榜首?为什么通用电器的旗帜百年不倒?为什么中国的海尔也能木秀于林?究其根本原因，无一不是长期修炼的企业文化使然。企业文化是企业所有员工的价值理念和行为规约，是企业的精神图腾，它像基因一样，深深地根植于企业的生命之中，使企业生命之树长青，使企业形象在公众心目中具有永久的魅力。而企业这种因深厚的文化修养而具备的永久魅力，当然包括企业长期的审美修养在内。如：企业崇高远大的经营理想，矢志不渝的经营宗旨，造福人类的经营道德，儒雅脱俗的经营气质，健康向上的精神风范等。因此，企业文化的美才是企业深层次的内在美。常言道“腹有诗书气自华”，一个人是这样，一个企业同样如此。

(十)企业人才与美

深厚的企业文化是企业的生命之源，而打造一支有文化的高素质的职工队伍，则是企业能够在激烈的市场竞争中永远立于不败之地的力量之源。企业竞争的方略千千万万，但人才才是企业真正的核心竞争力。在科学技术飞速发展的今天，企业的人才培养和人力资源管理显得格外重要。企业经营美学要借鉴人力资源管理的有关理论，阐述企业员工审美修养的重要性和必要性，并为企业包括CEO在内的所有员工加强美学修养提供一些必要的理论指导。

以上论及的十个方面，就是企业经营美学研究为自己设定的十大理论课题。除此之外，又由于企业经营的直接对象是广大消费者，所以，企业经营美学在讨论以上这些理论课题之后，不能不对消费者的审美心理进行必要的分析和阐述，以便指导企业经营者更加完美地投消费者之所好。出于这样一种学术考虑，因此，本课题在最后还要论及消费者的审美心理。至此，开头一个导论，结尾一个附论，中间十个理论主题，总计十二个部分，共同构成企业经营美学研究完整的理论体系。

四、企业经营美学建立的时代背景和价值前景

企业经营美学是对企业经营审美实践的概括和总结，它的提出和建立既以当今时代丰富多彩的企业经营审美实践为基础，又正是适应了当今时代企业经营审美化趋势的客观需要。因此，它的建立既有特定的时代背景，又有远大的价值前景。在企业经营美学看来，当今的时代背景呈现出以下三个明显特征：

一是买方时代的来临与市场竞争的加剧。由于科学技术和生产力的空前发展，市场上的商品从来没有像今天这样丰富多彩，商品的供给量相对于消费者的购买力而言，明显地表现出相对过剩。而生产的相对过剩必然导致企业在市场上主导地位的丧失，代之以消费者为中心的市场导向。也就是说，企业过去是市场的中心和主导，消费者围绕企业转，这样的时代叫“卖方时代”。当今的市场已经发生了根本性转变，企业不再是市场的中心，买主才是市场的中心，企业开始像崇拜上帝那样崇拜消费者，追随消费者，围绕消费者转，这样的时代叫做“买方时代”。买方时代的来临，必然导致市场竞争的加剧，因为谁追随消费者，谁就占有了市场，谁丧失消费者的宠爱，谁就会被市场无情地淘汰。这样一条铁的法则，促使企业不得不努力优化自己的所有经营职能。于是，现代化的、规范化的、科学化的和审美化的企业经营方略应运而生。与此相适应，企业经营美学就必然地被提到企业经营理论的议事日程上来，应该说这是一个好的趋势，因为一切为了消费者既是市场本位的回归，也是企业经营美学远大的价值前景之所在。

二是消费者生活质量的提高与消费意识的成熟。买方市场的来临和商品的极大丰富，引起的另一个马太效应就是大大地提高了消费者的生活水平和生活质量。人们的生活从来没有像今天这样方便快捷，追求舒适和美好。伴随着生活质量的提高，消费者的消费意识也日趋成熟和自觉。他们不再像卖方时代那样，被企业任意地摆布和支配，他们有了更加自觉的消费观念和更加清醒的维权意识，企业稍有不慎就有可能被投诉。所以，企业必须想方设法地投消费者之所好，为消费者提供价廉物美的商品和主动热情、耐心周到的服务，而这又必然要求企业经营不仅要规范化，还要审美化。只有这样，企业才能最大限度地满足消费者对物质和精神的需求，进而赢得效益。因此，企业经营美学便应运而生。

三是大众审美文化的兴起与美学的形而下走势。所谓审美文化，是指当今社会出现的以都市大众为主体的运用现代科技手段生产出来的一种带有浓厚商业色彩的时尚文化。如：时装表演、音像制作、美容美体、电视文艺、西式快餐、选美比赛、形象设计、家庭装潢等。大街上到处都是红男绿女和时尚放送，霓虹灯、广告牌琳琅满目，人们头上的美飘飘然，脚下的美走着瞧。这种追逐时髦的浪潮极大地刺激了广大市民的审美需求，使城市生活迅速艺术化，也使艺术迅速生活化。与此同时，那些原来习惯于呆在美学的象牙塔里冥思苦想“美的本质究竟是什么”的美学家们，再也坐不住自己的冷板凳了，他们纷纷从美学的形而上哲学思辨中走出来，走进像万花筒一样绚丽多彩的现实生活，把现实生活中活生生的形而下美学问题作为自己的研究对象。于是，服装美学、设计美学、影视美学、旅游美学、爱情美学等一些与市民生活息息相关的通俗实用的美学学科像雨后春笋层出不穷，企业经营美学就是这些实用美学学科群中的一朵奇葩。

总而言之，企业经营美学应市场经济条件下企业经营实践的审美需求而生，刚刚起步，很多课题尚处在艰难的探索之中。唯其如此，它才更有学术魅力和现实意义，也才更有价值远景。我的论述只是一家之言，期望与同仁互相切磋，共同完成它的学术使命。

作者：吴杏德

第五篇：《训诂学导论》评议

摘要：《训诂学导论》是学者许威汉的著作，这部著作从各个方面探讨了有关训诂学的相关问题，全书主要分为总论和分论两大部分，深入浅出地阐述了训诂学的理论体系以及传统训诂学的发展历程，而且，在讲述理论的同时又间以举例，夹叙夹议，相得益彰。

关键词：

训诂;训诂学;词汇学

文献标识码：A

《训诂学导论》的作者为著名学者许威汉，许威汉，1926年1月生，浙江省苍南县人。著名语言学家全国优秀教师，上海师范大学教授。1949年毕业于无锡国学专修学校，1954年就读于复旦大学，先后从国学大师唐文治(清进士，位至尚书)攻古文献从知名学者郭绍虞、张世禄攻文学理论和语言学。从教四十余年，主要从事词汇学和训诂学的研究。出版《训诂学导论》、《汉语词汇学引论》、《汉语学》、《语林探胜》、《简明诗律》和《南北朝的诗和散文》等专著十余部。主编《现代语言学系列》、《古汉语资料汇纂》等二十余部，发表于《中国语文》、《古汉语研究》、《宏观语言学》(英国)及港澳台刊物等论文百余篇。

《训诂学导论》是一部有关于训诂学导论的著作，从宏观上作者将此书分为两大部分，即总论和分论，书后又附录了一篇作者与其学生合写的一篇文章，文章题目为《试论20世纪传统训诂学的新发展》，总论主要包括七个部分，涵盖有训诂的内容，范围、实践的形式等。在总论的第一部分作者谈到了什么是训诂与训诂学，作者总结前人的相关理论的基础上进一步指出“训诂就是对语言，主要是对古代语言作解释，用语言解释语言(包括方诉词语)是训诂的一般含义，对古文献语言作解释是训诂的特定含义”在谈到什么是训诂学时，学术界比较通行的说法是把训诂学跟文字学，音韵学并立起来认为“训诂学也就是语义学”，但作者却认为训诂学既是传统的汉语语言学的重要组成部分，又是文字学、声韵学、语义学、历史语法学、文言修辞学及校勘学的综合运用，在此基础上作者给训诂学所下的定义是这样的“它是以古代文献的训诂为研究对象，以语义为主要研究内容的一门独立学科，是语言学里具有综合性和实用性特征的人文性很，强的技术科学。”在“训诂的内容”这一部分作者指明解释字义(词义)是训诂学的核心内容，除此之外还兼及解释文句、分析篇章、分析表达方式，分析时空关系等内容在总论的第三部分是关于训诂的范围问题，作者针对传统训诂学以经书为中心的局限，提出训诂的范围必须扩大一方面要把语言的历史的每一个时代看作有同等的价值，另一方面也要重视对方俗语词的研究。在谈到有关训诂学的原则问题时，作者指出对于语义的训释，单靠静态的分析是不足的，语言的稳定性和渐变性决定了古今汉语的继承和发展关系，解释古语要懂得语义的历史演变情况。总之“从事训诂，必须有发展的观点，动态分析和静态分析要相结合”在总论的其它部分中，作者还谈论了训诂学的用途，指出了从事训诂学研究工作的重要意义，激励后学之恳切情意，跃然笔端。总论最后作者列举了训诂学的常用术语，并将之归类。为刚接触训诂学的初学者提供了便利，是为本书一大特色。

总之，在总论中，作者或理论阐释或举例实证，廓清了训诂学的理论框架。作者既借鉴了前人或同辈学者的理论成果，又结合自身的训诂实践，多有创见。

在本书的分论中，作者用了十二章的篇幅来具体阐述训诂学的相关问题，在第一章，作者以俞樾的《古书疑义举例》为例，谈论训诂学的相关问题，作者高度评价了俞樾这部著作的学术价值，对此书的内容、方法、体例等多有论述，指出“《古书疑义举例》涉及训诂学方方面面，逐例选举作证，间加说解，见识精湛，新意叠出，实言简语赅，入木三分。”尤其难能可贵的是，作者不仅仅高度赞扬了俞氏严谨务实，不泥旧说的治学精神，而且也就俞氏此书中所出现的问题和不足大胆地进行批评，从而使后学者不但能从俞氏这部著作中汲取丰富的训诂学知识，而且能够站在俞氏的高度上发俞氏所未发，从而推动训诂学的发展。在第二章里，作者阐述了训诂的五种方法。其一为以形索义，也称形训，作者针对汉字表意的特征，指出“因形索义”是指通过字形的分析去了解字所记录的词的本义，也就是“依形求义”的训释方法。其二为因声求义，也称声讯，作者指出自汉字创立之初，字的音义之间只存在偶然的关系，但随着字(词)音的确立和汉字的演化发展，汉字的音义之间就存在着密切的关联，于是通过声音训诂便逐步具有了科学性“这种'因声求义'(声训)是训诂学的一种重要方法，它往往成为探求和贯通语义的根本途径。”其三为据文证以，即要重视语言环境的利用，在汉语字(词)中，一词多义的现象相当普遍如何准确地分析字(词)的语义，不能够脱离当时的语言环境也不可以离开文献语言或凭字形或凭字音去妄加推测。其四为析词审义，析词审义是指分析词的结构关系(顾及词与词之间的结构关系)以审意义。其五辨体明义，作者指出有些古代作品由于文体风格的关系，用词往往袭用古义，因此我们必须结合文体风格来去理解词语的意思。此外，古代辞赋、骈文及律诗常用对偶形式来表达，构成对偶的词往往是词性相同或词义相同的，根据这一规律，我们可以在一定程度上去更好的理解作品的词义。总之，作者在此章中对训诂的方法作了较为全面的阐释，其中既有理论分析，有间以举例论证，夹叙夹议，甚得训诂之精要。在第三章中，作者主要列举了互训，义届，推因三种训诂的方式，前一章“训诂的方法”从运用上着眼，本章从表现上着眼，作者先对互训做说解，什么是互训呢?互训就是指意义和用法相同或相近的两个或两个以上的词的相互解释，互训是以古书中训释词和被训释词在词义上的基本共同点为依据的，作者指出互训也有其局限“互训是指在特定的语言环境中一组词有相对的同义，而不是指在一切语言环境中一组词有绝对的同义”因此我们不能认为，既然可以互训便可以不加区别。然后作者对义界，推因等其它训诂的方式作了阐述，既指出了它们可取的方面，也谈到了它们的局限性。第四章是词义的引深与褒贬，在本章中，作者首先指出词义的引申即指一个词由本义推演而形成新的意义。但词义引申的情况较为复杂“因为引申义总是该词所代表的概念的某一特点发展起来的。而任何事物特点都是多方面的。从一个本义出发就可能朝着不同的方向引申出新义。”关于词义的褒贬色彩，或者说词语的感情色彩是与准确地训释词义密切相关的一个问题，作者指出“词的感情色彩，在一定的历史时期内一般是稳定的，但也会发生一些变化。”变化的原因包括社会因素和语言因素的变迁。在第五章中，作者强调要重视对方言俗语的词义的训释，因为方言俗语的存在是一个客观事实，历代以来，虽然有部分学者对方俗语词作了研究，也出了一些较有价值的著作，但从实际要求来看，距离还是相当大的。为什么方俗词义如此难释，作者主要列举了三个方面的原因：第一，可以作为引证的材料很缺乏，几乎没有合适的，字书，词典可以查。第二，记录当时口语的文字往往有多种写法，而且抄写的人和刻印的人文化水平较低，错别字不少。第三，中古，近古双音结构的语言单位占多数，但是又没有固定下来，某一语言单位是词还是词组有时会使人捉摸不定。有时合成词的两个词素的次序不固定，有时出现不规则的缩语，都使人难以确定词义。第四，有些少数民族的借词，还没有成为汉语词汇的一部分，需要从少数民族的古代文献中找对音的词。但是方言俗语的训释在训诂学的发展上具有重要意义，正因为如此，作者指出“要克服这方面的困难。首先思想上要正确对待，重视探索，其次是充分利用工具书及其它有关专书，深入求证。”第六章是外来用语的词义，我们知道汉语词汇非常丰富，它在发展过程中和其他民族语言一样，也会受到其他民族语言词汇的一些影响。汉语中存在着很多的外来用词，本书作者将汉语的外来词(包括音译和意译的)可以分为两种：一种是来自国内各兄弟民族的，另一种是来自国外的。第七章是训诂要籍的介绍，包括专门的注释书，还有笔记，札记等。第八章讲训诂学的发展简史，作者将训诂学的发展历史作了分期：萌芽期(先秦)——兴盛期(两汉)——保守期(魏——唐)——中落期(宋——明)——复兴期(清)，并且对各个阶段训诂学的发展概况做出了评议。例如对于汉代训诂学的成就作者就给出了很高的评价，“汉代训诂的成就，给后世语言文字的分析研究做出了范例，提供了丰富的资料，为后世语言学所借鉴。如果没有汉代人的训诂实践和理论探讨，后世训诂学发展要困难得多”并且作者对于学术界的其它不同观点能够理性的加以批判，提出自己的意见，例如在评议魏晋南北朝时期我国训诂学的发展概况时，作者谈到“齐佩瑢认为魏晋南北朝时期的中国训诂学处于'训诂学的中衰'(《训诂学概论》第四章)时期，这话说得过头了点。其实这个时期的训诂基本上沿着两汉高潮的余波发展，也有新的成就，只是和汉代训诂学高峰比较起来不显得那么突出，有些地方表现出保守倾向”当然，对于作者有些意见，笔者不敢苟同，例如作者提出清代朴学的发展是受到西方发达科学的影响，的确在明末清初时，随着一批西洋传教士的东来，一部分西方先进的科学技术和思想传入中国并影响到了一批开明的知识分子，但是传播的深度和广度都很有限，并且有相当一部分用我们今天的话来讲是自然科学知识，中国古代重视人文教育，换句话说就是通过四书五经等儒家经典来加强知识分子的伦理道德修养，对于西方的科学技术更多的是像对待工匠的技术那样去认识的。即使后来，随着鸦片战争的爆发，更多的西方文化涌入中国，对国人的思想观念造成巨大冲击，当时的洋务派依然力挺“中学为体，西学为用”的思想，笔者窃以为当时具有此种思想观念的知识分子依然占有相当大之比例。更何况在明末清初之际。清代训诂学规模之空前，非有赖于相当数量之知识分子群智群力不可。而以区区零散之西洋科学断不至于此等之境界，笔者认为清代训诂学之所以成绩斐然，与清代学者继承前人经验，并且在训诂学的方法论上有所创新是分不开的。所以即使西方的一些科学思想影响到了当时的学者，但是最主要的还是中国学者群自身思想与实践的发展使然。在第九和第十章中，作者主要谈到了训诂学的发展现状与未来，作者提出要在继承前人成就的基础上，在科学的语言理论的指导下，不断开拓进取，推陈出新，加速训诂学的发展，并且指出目前的当务之急是建设训诂学工作者的队伍。与此同时，加强训诂学的学科理论建设也是一项迫在眉睫的工作。第十一章是关于古书的阅读，作者主要谈论了在阅读古书时需要注意的一些问题，包括注意古籍部类，注意丛书类书等，其中牵涉到版本学、校勘学等相关学科的内容。第十二章的题目是“在实践中加深和提高”，作者列出了古书训释的二百个例子，将理论与实践紧密地结合起来，从而达到了空洞的说理所达不到效果。

书末附录《试论20世纪传统训诂学的新发展》一文，系作者与卓有建树的学生徐时仪教授合写，目前少见同类文章问世。用为附录，似可为训诂学林园地的开掘与拓展略供参考。

总而论之，作者在本书中深入浅出地阐述了训诂学相关理论和中国传统训诂学的发展概况，而且作者不是空洞地理论说教，而是结合大量的训诂实践来阐述的。除此以外，本书体例严谨，论证翔实，虽然也存在一些不足之处，但无疑有助于后学者得训诂学之精要。

参考文献

[1]许威汉.训诂学导论[M].北京：北京大学出版社，2003，(7)：11.

作者：焦杰